EJERCICIO 1 - COMPAA TONI

a) Una poltica diferenciada de precios por producto (A y B) y por mercado (Este, Oeste)

Clculo
anual
Cantidad
Precio
Venta bruta
% devolucin
Valor devol.
Venta neta

Regin Este
Prod. "A"
Prod. "B"
25100
32300
3.30
4.30
82,830
138,890
1%
1.50%
828.30
2,083.35
82,001.70 136,806.65

Regin Oeste
Prod. "A"
Prod. "B"
35700
41400
3.40
4.40
121,380
182,160
1%
1.50%
1,213.80
2,732.40
120,166.20 179,427.60

b) Las devoluciones por cada regin, en soles:

Regin Este:
828.30
+
2,083.35
Regin Oeste:
1,213.80
+
2,732.40
La regin Oeste tiene el mayor importe por devoluciones.

=
=

unidades
S/unidad
Soles
Soles
Soles

2,911.65
3,946.20

c) El ingreso presupuestado por ventas del producto "A":

202,167.90 soles

d) El ingreso presupuestado por ventas del producto "B":

316,234.25 soles

e) El ingreso presupuestado en la regin Oeste:

299,593.80 soles

f) El ingreso presupuestado en la regin Este:

218,808.35 soles

g) Para el estimado de las devoluciones se utiliza estadsticas histricas por producto.

h) Programa de comercializacin anual, por regin y por producto:
REGION
ESTE
Producto "A"
Cantidad neta
Precio unit.
Ingreso ventas
Producto "B"
Cantidad neta
Precio unit.
Ingreso ventas
Ingreso total
REGION
OESTE
Producto "A"
Cantidad neta
Precio unit.
Ingreso ventas
Producto "B"
Cantidad neta
Precio unit.
Ingreso ventas
Ingreso total

Enero

Primer Trimestre
Febrero

Marzo

Segundo
Trimestre

Tercer
Trimestre

Cuarto
Trimestre

Total Ao
2005

1980
3.30
6,534.00

2178
3.30
7,187.40

2277
3.30
7,514.10

6534
3.30
21,562.20

6930
3.30
22,869.00

4950
3.30
16,335.00

24849
3.30
82,001.70

2955
4.30
12,706.50
19,240.50

3250.5
4.30
13,977.15
21,164.55

3447.5
4.30
14,824.25
22,338.35

7880
4.30
33,884.00
55,446.20

8372.5
4.30
36,001.75
58,870.75

5910
4.30
25,413.00
41,748.00

31815.5
4.30
136,806.65
218,808.35

Enero

Primer Trimestre
Febrero

Marzo

Segundo
Trimestre

Tercer
Trimestre

Cuarto
Trimestre

Total Ao
2005

2970
3.40
10,098.00

3366
3.40
11,444.40

3366
3.40
11,444.40

8910
3.40
30,294.00

9801
3.40
33,323.40

6930
3.40
23,562.00

35343
3.40
120,166.20

3940
4.40
17,336.00
27,434.00

4432.5
4.40
19,503.00
30,947.40

4531
4.40
19,936.40
31,380.80

9850
4.40
43,340.00
73,634.00

10145.5
4.40
44,640.20
77,963.60

7880
4.40
34,672.00
58,234.00

40779
4.40
179,427.60
299,593.80

i) Programa de gastos por publicidad anual:

(en soles)
Gasto fijo en publicidad
Gasto variable en publicidad

R. Este
2,000.00
0.00

R. Oeste
2,200.00
0.00

p. 1

Total gasto de publicidad

2,000.00

2,200.00

j) Plan de gastos de distribucin anual:

(en soles)
Gasto fijo en distribucin
Gasto variable distribucin
Total gasto de publicidad

R. Este
1,000.00
22,960.00
23,960.00

R. Oeste
1,500.00
30,840.00 (considera cantidades brutas -esfuerzo comercial-)
32,340.00

k) Clculo de utilidad anual presupuestada para "Toni":

Ingresos por ventas netas
(-) Compras de mercadera
(=) Utilidad bruta
(-) Gastos de publicidad
(-) Gastos de distribucin
(=) Utilidad de operacin

518,402.15
270,525.00
247,877.15
4,200.00
56,300.00
187,377.15

p. 2

EJERCICIO 6 - CHOCOLATES HELENA

A.

Pronstico de cantidades vendidas en cada ciudad:

* Ica:

Demanda estable.
Volumen mensual de ventas es el promedio.
Ventas de diciembre duplican el promedio mensual.
REAL
PRONOSTICO
Jan-05
650
Jul-05
560
Feb-05
480
Aug-05
560
Mar-05
540
Sep-05
560
Apr-05
610
Oct-05
560
May-05
570
Nov-05
560
Jun-05
510
Dec-05
1120
560

* Lima:

Mercado en crecimiento.
El mismo patrn de crecimiento se aplica al resto del ao.
REAL
PRONOSTICO
Jan-05
580
Jul-05
700
Feb-05
600
Aug-05
720
Mar-05
620
Sep-05
740
Apr-05
640
Oct-05
760
May-05
660
Nov-05
780
Jun-05
680
Dec-05
1600
Tasa crecim
20

* Arequipa: Demanda lineal, relacin entre precio y cantidad

Correlacin:
Precio
Cantidad
27
100
22.5
250
15
500
12
600
Modelo:
Q = (30 - P) * (1000/30)
Pronstico:
Meses
Precio
Cantidad
Julio-Noviem
12
600
Diciembre
15
500
B.

Informe mensual de ventas:

Jul-05
Aug-05
Ica
Cajas
560
560
Precio unit
15.00
15.00
Ventas (S/)
8,400
8,400
Lima
Cajas
700
720
Precio unit
15.00
15.00
Ventas (S/)
10,500
10,800
Arequipa
Cajas
600
600
Precio unit
12.00
12.00
Ventas (S/)
7,200
7,200
Total cajas
Total soles

1860
26,100

1880
26,400

Sep-05

Oct-05

Nov-05

Dec-05

560
15.00
8,400

560
15.00
8,400

560
15.00
8,400

1120
15.00
16,800

740
15.00
11,100

760
15.00
11,400

780
15.00
11,700

1600
15.00
24,000

600
12.00
7,200

600
12.00
7,200

600
12.00
7,200

500
15.00
7,500

1900
26,700

1920
27,000

1940
27,300

3220
48,300

EJERCICIO 14 - PLASTICOS DEL MEDIO ORIENTE

* El plan de ventas para el ao 2002:
Jan-02
Feb-02
Unidades
36,000
38,000

Mar-02
38,000

Apr-02
36,000

May-02
32,000

Jun-02
26,000

* Parmetros definidos para produccin e inventarios:

Inventario mnimo =
55,000 unidades
Inventario mximo =
Produccin en proceso no variar ==> No afecta clculos de inventario
Rotacin de inventario ptima :
350,000 unidades vendidas
=
70,000 unidades inventario
a)

Jul-02
22,000

Aug-02
20,000

Sep-02
26,000

Oct-02
30,000

Nov-02
36,000

Dec-02 Ao 2002
40,000 380,000

Sep-02
26,000
48,000
62,400
40,400

Oct-02
30,000
62,400
72,000
39,600

Nov-02
36,000
72,000
86,400
50,400

Dec-02 Ao 2002
40,000 380,000
86,400
76,000
96,000
76,000
49,600 380,000

Sep-02
26,000
85,000
85,000
26,000

Oct-02
30,000
85,000
85,000
30,000

Nov-02
36,000
85,000
85,000
36,000

Dec-02 Ao 2002
40,000 380,000
85,000
85,917
85,000
85,000
40,000 369,000

Sep-02
101,333
26,000
31,667
107,000

Oct-02
107,000
30,000
31,667
108,667

Nov-02
108,667
36,000
31,667
104,333

Dec-02 Ao 2002
104,333
91,000
40,000 380,000
31,667 380,000
96,000
91,000

85,000 unidades
5 veces al ao

Programa de produccin para cada escenario:

a.1- Rotacin de inventario ptima (inventario final es 1/5 de venta anual, 12/5 de venta mensual)
Unidades PT
+ Ventas
- Inv. Inicial
+ Inv. Final
Produccin

Jan-02
36,000
96,000
86,400
26,400

Feb-02
38,000
86,400
91,200
42,800

Mar-02
38,000
91,200
91,200
38,000

Apr-02
36,000
91,200
86,400
31,200

May-02
32,000
86,400
76,800
22,400

Jun-02
26,000
76,800
62,400
11,600

Jul-02
22,000
62,400
52,800
12,400

Aug-02
20,000
52,800
48,000
15,200

a.2- Aplicacin de inventario estable (lo ms cercano al inventario inicial, sin exceder el inventario mximo)
Unidades PT
+ Ventas
- Inv. Inicial
+ Inv. Final
Produccin

Jan-02
36,000
96,000
85,000
25,000

Feb-02
38,000
85,000
85,000
38,000

Mar-02
38,000
85,000
85,000
38,000

Apr-02
36,000
85,000
85,000
36,000

May-02
32,000
85,000
85,000
32,000

Jun-02
26,000
85,000
85,000
26,000

Jul-02
22,000
85,000
85,000
22,000

Aug-02
20,000
85,000
85,000
20,000

a.3- Aplicacin de produccin estable (venta anual igual a produccin anual, constante durante los 12 meses)
Unidades PT
+ Inv. Inicial
- Ventas
+ Produccin
Inv. Final
b)

Jan-02
96,000
36,000
31,667
91,667

Feb-02
91,667
38,000
31,667
85,333

Mar-02
85,333
38,000
31,667
79,000

Apr-02
79,000
36,000
31,667
74,667

May-02
74,667
32,000
31,667
74,333

Jun-02
74,333
26,000
31,667
80,000

Jul-02
80,000
22,000
31,667
89,667

Aug-02
89,667
20,000
31,667
101,333

Un problema importante que se detecta es el alto nivel de inventarios, pues es mucho mayor que la cantidad a vender. Esto genera altos costos de
almacenamiento y el riesgo de obsolescencia del producto. Recomendacin: mantener inventario mnimo ( 50% de las ventas del mes).
Unidades PT
Jan-02
Feb-02
Mar-02
Apr-02
May-02
Jun-02
Jul-02
Aug-02
Sep-02
Oct-02
Nov-02
Dec-02 Ao 2002
+ Ventas
36,000
38,000
38,000
36,000
32,000
26,000
22,000
20,000
26,000
30,000
36,000
40,000 380,000
- Inv. Inicial
96,000
60,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
58,833
+ Inv. Final
60,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,000
55,417

Produccin

33,000

38,000

36,000

32,000

26,000

22,000

20,000

26,000

30,000

36,000

40,000

339,000

GRAFICAS DE LOS PROGRAMAS ANALIZADOS

a.1- Rotacin de inventario ptima (segn ratio)
100,000
75,000

Ven tas

50,000
Inv . Fin al

25,000
Pro duc c i n

0
Jan-02

Feb-02

Mar-02

Apr-02

May-02

Jun-02

Jul-02

Aug-02

Sep-02

Oct-02

Nov-02

Dec-02

a.2- Aplicacin de inventario estable (dentro de polticas)

100,000
75,000

Ventas

50,000
Inv. Final

25,000
Produc cin

0
Jan-02

Feb-02

Mar-02

Apr-02

May-02

Jun-02

Jul-02

Aug-02

Sep-02

Oct-02

Nov-02

Dec-02

a.3- Aplicacin de produccin estable (constante durante los 12 meses)

125,000
100,000

Ventas

75,000
Inv. Final

50,000
25,000

Producc in

0
Jan-02

Feb-02

Mar-02

Apr-02

May-02

Jun-02

Jul-02

Aug-02

Sep-02

Oct-02

Nov-02

Dec-02

b- Propuesta: Inventario final mnimo ( 50% ventas del mes)

100,000
75,000

Ventas

50,000

Inv. Final

25,000

Producc in

0
Jan-02

Feb-02

Mar-02

Apr-02

May-02

Jun-02

Jul-02

Aug-02

Sep-02

Oct-02

Nov-02

Dec-02

EJERCICIO 16 - CHARDES CORPORACION UNIDA

* Preparando el presupuesto de ventas, por ciudad y consolidado:
Jan-03
Unidades
Tumbes
Piura
Chiclayo
Trujillo
Lima
TOTAL
Precio ($/unidad)
Ventas ($)
Tumbes
Piura
Chiclayo
Trujillo
Lima
TOTAL

Feb-03

Mar-03

Trimestre

750
785
330
1095
1005
3965

695
710
305
990
950
3650

660
830
390
1065
935
3880

2105
2325
1025
3150
2890
11495

56

56

56

56

42,000
43,960
18,480
61,320
56,280
222,040

38,920
39,760
17,080
55,440
53,200
204,400

36,960
46,480
21,840
59,640
52,360
217,280

117,880
130,200
57,400
176,400
161,840
643,720

* El programa de produccin de planta Lima, segn los parmetros establecidos:

Unidades
(+) Ventas
(-) Inventario inicial
(+) Inventario final
Produccin

Jan-03
3965
3680
3615
3900

Feb-03
3650
3615
3587
3622

Mar-03
3880
3587
3632
3925

Trimestre
11495
3680
3632
11447

Apr-03

3600

* El programa de materiales directos:

Consumo MP
Produccin
MP por PT
MP requerida

Jan-03
3900
1
3900

Feb-03
3622
1
3622

Mar-03
3925
1
3925

Trimestre
11447
1
11447

Apr-03
3600
1
3600

Compras MP
(+) Consumo
(-) Inventario inicial
(+) Inventario final
Compras MP

Jan-03
3900
2400
1993
3493

Feb-03
3622
1993
2159
3788

Mar-03
3925
2159
1980
3746

Trimestre

Apr-03
3600
1980

Costo unitario MP

41

47

47

143,213

178,036

176,062

Jan-03
98,400
61,500
159,900

Feb-03
81,713
76,563
158,276

Mar-03
101,473
83,002
184,475

98,400
143,213
81,713

81,713
178,036
101,473

101,473
176,062
93,060

Valor compra MP

Costo consumo MP
Costo q viene de II
Costo q viene de com
Costo consumo MP

Valor II MD
(+) Compras MD
(-) Valor IF MD

Trimestre

Costo consumo MP

159,900

158,276

184,475

Feb-03
3622
1.5
5433
8.0
43,464

Mar-03
3925
1.5
5887.5
8.0
47,100

* El programa de mano de obra directa:

Unidades a producir
Tasa HH/unidad PT
Total HH requerida
Costo HH
Costo M.O.D. ($)

Jan-03
3900
1.5
5850
8.0
46,800

Trimestre
11447
1.5
17170.5
8
137,364

EJERCICIO 17 - COMPAA REYNA

* Elaborando un programa de ventas:

Lmparas
Precio ($/u.)
Ventas ($)

Jan-95
10000
54.0
540,000

Feb-95
12000
51.5
618,000

Mar-95
8000
51.5
412,000

Apr-95
9000
51.5
463,500

May-95
9000
51.5
463,500

Apr-95
9000
13500

May-95
9000

a) Elaborando el programa de produccin, de acuerdo a polticas:

Lmparas
(+) Ventas
(-) Inv. Inicial
(+) Inv. Final
Produccin

Jan-95
10000
16000
16000
10000

Feb-95
12000
16000
12500
8500

Mar-95
8000
12500
13500
9000

b) Elaborando el programa de mano de obra directa, segn la informacin proporcionada:

Lmparas a producir
HH por lmpara
Total HH mensual
Costo HH
Salarios MOD ($)
Otros:
Fondo jubilacin
Seguro desempleo
Seguro mdico
Aportaciones S.S.
Total otros ($/HH)
Total beneficios ($)
Costo total MOD ($)

Jan-95
10000
2.0
20000
10
200,000

Feb-95
8500
2.0
17000
10
170,000

Mar-95
9000
1.5
13500
10
135,000

0.50
0.15
0.40
0.75
1.80
36,000

0.50
0.15
0.40
0.75
1.80
30,600

0.50
0.15
0.40
0.75
1.80
24,300

236,000

200,600

159,300

Apr-95

May-95

1.5

1.5

11

11

c) Problemas en las polticas de la empresa: el principal es el excesivo inventario de P.T.

Siendo un bien secundario y por el mercado de clientes que puede tener, no es
recomendable tener altos stocks. Adems, altos inventarios pueden quedar obsoletos y
generar un alto costo de almacenamiento.

d) El alto nivel de inventarios puede deberse a una parada de produccin programada, a un

posible crecimiento inesperado de la demanda, o simplemente a razones especulativas
(encarecimiento de los recursos).
No se justifica tener tanto inventario, pues este no es un producto estacional, ni existe
urgencia por parte del cliente por su lmpara (preferir tener una hecha a la medida).

EJERCICIO 18 - GENERAL ELECTRIC

a) Programa de mano de obra directa:
Octubre
1675

Noviembre
1740

Diciembre
1510

Tasa HH por motor prod.

3.5

3.5

3.5

HH requeridas por mes

5862.5

6090

5285

5.25

5.25

5.25

30,778

31,973

27,746

Produccin proyectada

Tarifa $ por HH
Costo mensual M.O.D.

b) Programa de costos indirectos de fabricacin:

Octubre
Costos fijos
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta
Supervisin
Mantenimiento
Calefaccin y luz
Energa
Seguros
Impuestos
Depreciacin
Total costos fijos mes
Costos variables
$/HH
Mano de obra indirecta
0.50
Impuestos sobre nmina 0.35
Mantenimiento
0.20
Calefaccin y luz
0.15
Energa
0.14
Varios
0.10
Total costos variables mes
Total mensual de C.I.F.

Noviembre

Diciembre

1,000
1,600
1,172
675
400
700
500
1,000
2,500
9,547

1,000
1,600
1,172
675
400
700
500
1,000
2,500
9,547

1,000
1,600
1,172
675
400
700
500
1,000
2,500
9,547

2,931.25
2,051.88
1,172.50
879.38
820.75
586.25
8,442

3,045.00
2,131.50
1,218.00
913.50
852.60
609.00
8,770

2,642.50
1,849.75
1,057.00
792.75
739.90
528.50
7,610

17,989

18,317

17,157

(motores)
(HH/motor)
(HH)
($/HH)
($)

EJERCICIO 22 - ANDINA DE REPUESTOS PESADOS

* Las proyecciones mensuales:
Ventas
Salarios
Ventas
Gerentes
Personal administrativo
Gastos variables
Comisiones
Viajes
Publicidad
Cuentas incobrables
Depreciacin
Deprec. Ventas
Deprec. Administracin
Beneficios sociales
Varios
Gastos de venta
Gastos administrativos
Seguros

a)

b)

Julio
167,250
9500
50%
30%
20%
4%
1%
1.5%
1%
1600
50%
50%

Agosto
Septiembre
171,875
159,625

4,750
2,850
1,900

4,750
2,850
1,900

4,750
2,850
1,900

6,690
1,673
2,509
1,673

6,875
1,719
2,578
1,719

6,385
1,596
2,394
1,596

800
800
300

800
800
300

800
800
300

975
525
750

975
525
750

975
525
750

1500
65%
35%

Programa de gastos de ventas y gastos administrativos

Gastos de ventas
Salarios
Comisiones
Viajes
Publicidad
Depreciacin ventas
Beneficios sociales
Gastos varios de ventas
TOTAL GASTOS DE VENTAS

Julio
4,750
6,690
1,673
2,509
800
300
975
17,696

Agosto
Septiembre
4,750
4,750
6,875
6,385
1,719
1,596
2,578
2,394
800
800
300
300
975
975
17,997
17,201

Trimestre
14,250
19,950
4,988
7,481
2,400
900
2,925
52,894

Gastos administrativos
Salarios
Cuentas incobrables
Depreciacin administracin
Gastos varios administrativos
Seguros
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIV

Julio
4,750
1,673
800
525
750
8,498

Agosto
Septiembre
4,750
4,750
1,719
1,596
800
800
525
525
750
750
8,544
8,421

Trimestre
14,250
4,988
2,400
1,575
2,250
25,463

Determinacin de la utilidad neta presupuestada del trimestre

Estado de resultados

Julio

Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta
(-) Gastos de venta
(-) Gastos administrativos
(=) Utilidad antes impuesto
(-) Impuestos
(=) Utilidad neta

167,250
100,350
66,900
17,696
8,498
40,706
12,212
28,494

40%

30%

Agosto
171,875
103,125
68,750
17,997
8,544
42,209
12,663
29,547

Septiembre
159,625
95,775
63,850
17,201
8,421
38,228
11,468
26,760

Trimestre
498,750
299,250
199,500
52,894
25,463
121,144
36,343
84,801

EJERCICIO 26 - EMPRESA DE MUEBLES

* Preparando un flujo de caja mensual:

Ventas presupuestadas
Cobro contado
15%
Cobro 1 mes
40%
Cobro 2 meses
45%
Total cobranzas mes

Octubre
864,000
129,600

Costos de produccin
Pago contado
60%
Pago 1 mes
40%
Total pagos del mes
Flujo de caja mensual
Ingresos
Cobranzas del mes
Intereses cobrados
Total ingresos.........
Egresos
Pagos del mes
Impuesto a pagar
Intereses trimestrales
Compra equipo
Gastos vta. y admin.
Total egresos............
Saldo en caja:
Caja inicial
Flujo neto del mes
Caja final sin financiar
Financiamiento
Caja final con financiam

296,000
425,600

494,400

Diciembre
776,000
116,400
396,800
388,800
902,000

652,000
391,200
352,000
743,200

604,000
362,400
260,800
623,200

629,000
377,400
241,600
619,000

Octubre

Noviembre
992,000
148,800
345,600

Noviembre

425,600

494,400

425,600

494,400

743,200

623,200

Diciembre

902,000
19,600
921,600

619,000
120,000

18,000
128,000
889,200

214,000
132,000
969,200

116,000
855,000

Octubre
224,000
-463,600
-239,600
279,600
40,000

Noviembre
40,000
-474,800
-434,800
474,800
40,000

Diciembre
40,000
66,600
106,600
0
106,600

40,000 S/ : Caja mnima

EJERCICIO 30 - EMPRESA OLEAGINOSA

Estado Resultados anual
1

46,000 Ventas

24,000 Costo Vtas

3
4

Flujo Caja anual

41,400 Ingreso caja

4,600

13,200 Pago compras

8,800

2,000 Deprecia Mq ofic

5
500 Intereses (GF)
6

6,000 G.Adm y Vta

2,000
2,000 Amortiza deuda LP
500 Pago intereses

30% impuesto

5000 Gastos consultori

2,000

6,000 Pago G.Ay V

6,000 Cobro CxC ant
7,000 Pago CxP ant

Balance General al cierre

920 Pago parcial imp.

6,000
7,000
30%Util - 920

10,000 Pago adel.cons.

5,000

10

2,500 Pago dividendo

2,500

11

1,000 Ing. Prest.recibido

1,000

12

450 Ing. Extraord VM

200 G.Enajenac VL

450 Ing caja

200

* Estado de Resultados anual

Ingreso por ventas ..

(-) Costo de ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos financieros
(-) Gastos adm y ventas
(-) Gastos consultoria
(+) Ingreso extraord. vta activo
(-) Gasto enajenacin
Utilidad antes impuestos ..
(-) Impuestos
Utilidad despus de impuestos ..

46,000
24,000
22,000
500
6,000
5,000
450
200
10,750
3,225
7,525

* Estado patrimonial
Utilidad acumulada retenida (inicial)
(+) Utilidad desp impuestos

3,000
7,525

(-) Dividendos
Utilidad acumulada retenida (final)

* Balance General al cierre del ao

ACTIVOS
Caja
Cuentas por cobrar
Mercaderas
Gastos pagados por adelantado
Maquinaria de oficina
(-) Depreciacin
TOTAL ACTIVOS .

2,500
8,025

8,730
4,600
10,000
5,000
19,800
-8,000

PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por pagar comerciales
Impuestos por pagar
Deuda a largo plazo 1
Deuda a largo plazo 2
Capital social
Utilidades retenidas

40,130 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ce General al cierre
CxC (activo)

CxP (pasivo)
Inc.deprec.acum (activo)
Reduc.Deuda LP (pasivo)

Reduc. CxC (activo)

Reduc. CxP (pasivo)
Imp x pagar (pasivo)
Gst.x adelant. (activo)
Reduc.Util.Reten (patrim)
Nueva deuda LP (pasivo NC)

Reduc. Activo

Flujo de caja anual

Ingresos de caja
Cobros por ventas
Cobros CxC anteriores
Ingreso prstamo recibido
Ingreso venta activo

48,850
41,400
6,000
1,000
450

Egresos de caja.
Pago compras
Amortizacin deuda LP
Pago intereses
Pago gastos Adm y venta
Pago CxP anteriores
Pago parcial impuestos
Pago adelantado consultoria
Pago dividendos

42,120
13,200
2,000
500
6,000
7,000
920
10,000
2,500

Balance de caja:
Saldo inicial
(+/-) Flujo neto anual
Saldo final

8,800
2,305
8,000
1,000
12,000
8,025
40,130

2,000
6,730
8,730

EJERCICIO 31 - EMPRESA LA CONFIANZA S.A.

* Por los datos, se trata de una empresa comercializadora (compra y vende)
a) Programa de ventas:
(En unidades y soles)
Alfa
Unidades
Precio (S/u)
Ventas (S/)
Beta
Unidades
Precio (S/u)
Ventas (S/)
Total ventas unidades
Total ventas mes (S/)

Enero
3000
10.0
30,000
1000
20.0
20,000
4000
50,000

Febrero
3500
10.0
35,000
1200
20.0
24,000
4700
59,000

Marzo
4000
10.0
40,000
1500
20.0
30,000
5500
70,000

b) Programa de compras de productos:

(En unidades P.T.)
Enero
Alfa
(+) Ventas
3000
(-) Inv. Inicial
2000
(+) Inv. Final
2000
Compras
3000
Beta
(+) Ventas
1000
(-) Inv. Inicial
50
(+) Inv. Final
50
Compras
1000

Febrero
3500
2000
2000
3500
1200
50
50
1200

Marzo
4000
2000
2000
4000
1500
50
50
1500

Costo de compras de productos (costo de mercadera vendida):

(En soles)
Enero
Febrero
Marzo
Alfa
Unidades
3000
3500
4000
Costo unit.
6
6
6
Compras (S/)
18,000
21,000
24,000
Beta
Unidades
1000
1200
1500
Costo unit.
11
11
11
Compras (S/)
11,000
13,200
16,500
Valor mensual compra
29,000
34,200
40,500

c) Programa de gastos presupuestados:

(En soles)
Enero
Gastos fijos mensuales
Sueldos
5,000
Salarios
2,000
Comisiones
1,000
Fletes y gastos transp.
500
Publicidad
2,500
Alquileres
500
Depreciacin maq. ofic.
5,000
Total gastos fijos
16,500
Gastos variables por mes
Sueldos
1
4,000
Salarios
0.05
200
Comisiones
0.2
800
Flete/transp.
0.3
1,200
Total gastos variables
6,200
Total gastos mensuales
22,700

Febrero

Marzo

5,000
2,000
1,000
500
2,500
500
5,000
16,500

5,000
2,000
1,000
500
2,500
500
5,000
16,500

4,700
235
940
1,410
7,285
23,785

5,500
275
1,100
1,650
8,525
25,025

p. 18

d) Presupuesto de Estado de Ganancias y Prdidas:

(En soles)
Enero
Febrero
Ventas
50,000
59,000
(-) Costo ventas (compras)
29,000
34,200
(=) Utilidad bruta
21,000
24,800
(-) Gastos
22,700
23,785
(=) Utilidad antes impuesto
-1,700
1,015
(-) Impuesto*
30%
-510
304.5
(=) Utilidad neta
-1,190
711
* Pendiente de pago; se asumi tasa de 30%
e) Presupuesto del flujo de caja:
(En soles)
Ingresos
Ventas
Total ingresos
Egresos
Compras
Desembolso por gastos
Total egresos
Saldo de caja
Caja inicial
(+) Flujo neto mensual
(+) Financiamiento
(=) Caja final

Enero

Febrero

Marzo
70,000
40,500
29,500
25,025
4,475
1,342.5
3,133

Trimestre
179,000
103,700
75,300
71,510
3,790
1,137
2,653

Marzo

Trimestre

50,000
50,000

59,000
59,000

70,000
70,000

179,000
179,000

29,000
17,700
46,700

34,200
18,785
52,985

40,500
20,025
60,525

103,700
56,510
160,210

92,450
3,300
0
95,750

95,750
6,015
0
101,765

101,765
9,475
0
111,240

92,450
18,790
0
111,240

p. 19

EJERCICIO 32 - EMPRESA BARTLETT

a) Estado de ganancias y prdidas para el ao 2003 (en soles):

Ventas
(-) Costo de ventas
Materia prima
Mano de obra
Depreciacin

28,000,000
19,000,000
7,400,000
11,000,000
600,000

(=) Utilidad bruta de operacin

(-) Gastos
Venta y admin.
Servicio adela.

9,000,000
3,825,000

3,000,000
825,000

(=) Utilidad antes Int. E Imp.

(-) Gastos financieros
(=) Utilidad antes impuesto
(-) Impuestos
30%
(=) Utilidad neta
Pago de dividendos
Utilidades retenidas

5,175,000
50,000
5,125,000
1,537,500
3,587,500
3,000,000
587,500

b) Flujo de caja proforma, ao 2003 (en soles):

Ingresos
Ventas
Prstamo bancario
Total ingresos anuales

28,000,000
2,000,000
30,000,000

Egresos
Pago compra materia prima
Pago mano de obra directa
Gastos venta y administracin
Compra maquinaria nueva
Pago de dividendos al ao
Pago de prstamo bancario
Pago de gastos financieros
Pago de impuestos (*)
Total egresos anuales

9,000,000
11,000,000
3,000,000
1,000,000
3,000,000
2,000,000
50,000
1,537,500
30,587,500

Saldo de caja
Caja inicial
Flujo neto del ejercicio anual
Ingresos de caja
Egresos de caja
Financiamiento
Caja final

3,675,000
-587,500
30,000,000
-30,587,500
0
3,087,500

c) Balance general proyectado para el 2003 (en soles):

ACTIVO
Caja y bancos
Inventario M.P.

PASIVO Y PATRIMONIO
3,087,500 Capital social
25,000,000
1,800,000 Utilidad reten.
587,500

Maquinaria bruta
(-) Depreciacin

6,000,000
-600,000

Maquinaria neta

5,400,000

p. 20

Servicios adelant.
Patente
Total activo

300,000
15,000,000
25,587,500 Total patrim.

25,587,500

d) Con las consideraciones mostradas: Ventas = 0, prstamo = 29 000 000 sin amortizar,
intereses = 1 050 000 (pagados), total produccin para inventario final PT.
Nuevo flujo de caja (en soles)
Ingresos
Ventas
Prstamo bancario
Total ingresos anuales

0
29,000,000
29,000,000

Egresos
Pago compra materia prima
Pago mano de obra directa
Gastos venta y administracin
Compra maquinaria nueva
Pago de dividendos al ao
Pago de prstamo bancario
Pago de gastos financieros
Pago de impuestos (*)
Total egresos anuales

9,000,000
11,000,000
3,000,000
1,000,000
0
0
1,050,000
0
25,050,000

Saldo de caja
Caja inicial
Flujo neto del ejercicio anual
Financiamiento
Caja final

3,675,000
3,950,000
0
7,625,000

p. 21

EJERCICIO 33 - MONTERRICO S.A.

* Preparando un plan de ventas y cobranzas:

Ventas presupuestadas
Cobro contado
30%
Cobro 1 mes
56%
Cobro 2 meses
14%
Total cobranzas del mes
Ctas x cobrar iniciales
Ctas x cobrar finales

Enero
14,000
4,200
5,600
1,680
11,480

Febrero
26,000
7,800
7,840
1,400
17,040

Marzo
22,000
6,600
14,560
1,960
23,120

Abril
35,000
10,500
12,320
3,640
26,460

Mayo
48,000
14,400
19,600
3,080
37,080

8,680
11,200

11,200
20,160

20,160
19,040

19,040
27,580

27,580
38,500

Enero
10,500
20,500
19,500
9,500

Febrero
19,500
19,500
16,500
16,500

Marzo
16,500
16,500
26,250
26,250

Abril
26,250
26,250
36,000
36,000

Mayo
36,000
36,000
13,500
13,500

2,300
9,500
3,300

3,300
16,500
6,300

6,300
26,250
-3,450

-3,450
36,000
-13,200

-13,200
13,500
9,300

Junio
Semest1
18,000
163,000
5,400
48,900
26,880
86,800
4,900
16,660
37,180
152,360
38,500
19,320

Julio
16,000
4,800
10,080
6,720
21,600

8,680
19,320

19,320
13,720

Junio
Semest1
13,500
122,250
13,500
20,500
12,000
12,000
12,000
113,750

Julio
12,000
12,000

* Preparando un plan de compras y pagos:

Costo ventas
75%
(-) Inventario inicial
(+) Inventario final
Compras mensuales
Ctas x pagar iniciales
Pagos (&)
Ctas x pagar finales

9,300
12,000
10,800

2,300
113,750
10,800

10,800

(&) para mantener el mismo saldo de cuentas por pagar, se debe pagar mensualmente lo que se compra.

a) Presupuesto del Estado de Ganancias y Prdidas mensual:

Enero
14,000
10,500
3,500
2,060

Febrero
26,000
19,500
6,500
2,380

Marzo
22,000
16,500
5,500
2,340

Abril
35,000
26,250
8,750
2,670

Mayo
48,000
36,000
12,000
2,800

Sueldos y salarios
Alquileres
Otros costos
1%
Depreciacin

1,400
400
140
120

1,600
400
260
120

1,600
400
220
120

1,800
400
350
120

1,800
400
480
120

1,400
400
180
120

Utilidad mensual
(-) Impuesto
30%
Utilidad despus impuesto

1,440
432
1,008

4,120
1,236
2,884

3,160
948
2,212

6,080
1,824
4,256

9,200
2,760
6,440

2,400
720
1,680

Ventas mensuales
(-) Costo ventas
Utilidad bruta
(-) Gastos mensuales:

Junio
Semest1
18,000
13,500
4,500
2,100

b) Presupuesto del Flujo de Caja mensual:

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Ingresos de caja
Ingresos por cobranzas

11,480

17,040

23,120

26,460

37,080

37,180

Egresos de caja
Pago por compras
Pago de sueldos, salarios
Pago de alquileres
Pago de otros costos

11,440
9,500
1,400
400
140

18,760
16,500
1,600
400
260

28,470
26,250
1,600
400
220

38,550
36,000
1,800
400
350

16,180
13,500
1,800
400
480

13,980
12,000
1,400
400
180

12,400
40

12,440
-1,720

10,720
-5,350

10,720

5,370

4,280
20,900
-11,000
14,180

14,180
23,200

12,440

5,370
-12,090
11,000
4,280

Saldo de caja mensual

Caja inicial
Flujo neto
Financiamiento
Caja final (#)

(#) Saldo mnimo de S/ 4 000 a fin de mes

37,380

Semest1

Julio

EJERCICIO 35 - INDUSTRIAL LA MOLINA

a) Presupuesto de ventas:

Unidades presupuestadas
Precio
Monto de ventas (S/)

MES 1
100
100
10,000

MES 2
120
100
12,000

MES 3
200
100
20,000

MES 4
200
100
20,000

MES 5
200
100
20,000

MES 1
100
0
10
110

MES 2
120
10
12
122

MES 3
200
12
20
208

MES 4
200
20
20
200

MES 5
200
20
0
180

MES 1
110
1.0
110

MES 2
122
1.0
122

MES 3
208
1.0
208

MES 4
200
1.0
200

MES 5
180
1.0
180

110
50
53
113
30.0
3400
3300

122
53
53
122
30.0
3660
3660

208
53
67
221
30.0
6640
6240

200
67
73
207
30.0
6200
6000

180
73
0
107
30.0
3200
5400

b) Programa de produccin:
En unidades de P.T.
(+) Ventas
(-) Inventario inicial
(+) Inventario final
Produccin

c) Programa de compras de materias primas:

Produccin requerida (unid)

Tasa de MP/PT (supuesto)
Consumo de MP (unid.)
Materia prima requerida
(-) Inventario inicial
(+) Inventario final
Compras materia prima
Costo unitario M.P. (S/u)
Costo compras M.P (S/)
Costo MP utilizada (S/)

d) Programa de costo de produccin, productos terminados y costo unitario:

Mano de obra directa
Unidades requeridas P.T.
Costo unitario MOD (S/u)
Costo total MOD (S/)

MES 1
110
20
2200

MES 2
122
20
2440

MES 3
208
20
4160

MES 4
200
20
4000

MES 5
180
20
3600

Costo indirecto fabricacin

Depreciacin
24000
Costos indirectos fabric.

MES 1
2000
2000

MES 2
2000
2000

MES 3
2000
2000

MES 4
2000
2000

MES 5
2000
2000

Estado de costos (soles)

Mano de obra directa
Material directo
Costo indirecto fabricacin
Costo produccin (S/)
Costo unitario produccin

MES 1
2200
3300
2000
7500
68.18

MES 2
2440
3660
2000
8100
66.39

MES 3
4160
6240
2000
12400
59.62

MES 4
4000
6000
2000
12000
60.00

MES 5
3600
5400
2000
11000
61.11

MES 1
7500
0
682
6818

MES 2
8100
682
797
7985

MES 3
12400
797
1192
12004

MES 4
12000
1192
1200
11992

MES 5
11000
1200
0
12200

e) Programa de costo de ventas:

Estado de costos (soles)
Costo de produccin
(+) Inventario inicial P.T.
(-) Inventario final P.T.
Costo de ventas

p. 23

f) Programa de cobranzas y cuentas por cobrar:

En soles
Ventas proyectadas
Cobro contado
0.9167
Cobro 1 mes
0.0833
Cobranzas mensuales
Cuentas por cobrar finales

MES 1
10,000
9,167
0
9,167
833

MES 2
12,000
11,000
833
11,833
1,000

MES 3
20,000
18,333
1,000
19,333
1,667

MES 4
20,000
18,333
1,667
20,000
1,667

MES 5
20,000
20,000
1,667
21,667
0

MES 3
6,640
5,976
366
6,342
664

MES 4
6,200
5,580
664
6,244
620

MES 5
3,200
3,200
620
3,820
0

g) Programa de pagos y saldo final de cuentas por pagar:

En soles
Compras proyectadas
Pago contado
90%
Pago 1 mes
10%
Pagos mensuales
Cuentas por pagar finales

MES 1
3,400
3,060
0
3,060
340

MES 2
3,660
3,294
340
3,634
366

h) Presupuesto del estado de ganancias y prdidas:

Clculo de los gastos (S/)
Gastos administracin
Gastos de venta
Gastos financieros
Total gastos mensuales

MES 1
500
300
400
1,200

MES 2
500
300
400
1,200

MES 3
500
300
400
1,200

MES 4
500
300
400
1,200

MES 5
500
300
400
1,200

Estado de resultados (S/)

Ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta
(-) Gastos
(=) Utilidad antes impuesto
(-) Impuesto
30%
(=) Utilidad desp.impuesto
Reserva legal
10%
Dividendos
20%
Utilidad retenida

MES 1
10,000
6818
3,182
1,200
1,982
595
1,387
139
277
971

MES 2
12,000
7985
4,015
1,200
2,815
844
1,970
197
394
1,379

MES 3
20,000
12004
7,996
1,200
6,796
2,039
4,757
476
951
3,330

MES 4
20,000
11992
8,008
1,200
6,808
2,042
4,765
477
953
3,336

MES 5
20,000
12200
7,800
1,200
6,600
1,980
4,620
462
924
3,234

MES 1

MES 2

MES 3

MES 4

MES 5

i) Presupuesto del flujo de caja:

En soles
Ingresos
Cobros
Total ingresos
Egresos
Pago mano de obra directa
Pagos compra materia prima
Desembolso por gastos
Pago impuestos
Pago dividendos
Total egresos
Saldo de caja
Caja inicial

9,167
9,167

11,833
11,833

19,333
19,333

20,000
20,000

21,667
21,667

2200
3,060
1,200
595
277
7,332

2440
3,634
1,200
844
394
8,513

4160
6,342
1,200
2,039
951
14,692

4000
6,244
1,200
2,042
953
14,439

3600
3,820
1,200
1,980
924
11,524

500

2,335

5,655

10,297

15,857

p. 24

Flujo de caja neto mensual

Financiamiento
Caja final

1,835
0
2,335

3,321
0
5,655

4,641
0
10,297

5,561
0
15,857

10,143
0
26,000

j) Presupuesto del Balance General:

En soles
ACTIVOS
Caja y bancos
Ctas x cobrar
Inventario MP
Inventario PT

MES 1

Mes 0

MES 2

MES 3

MES 4

MES 5

2,335
833
1,600
682

5,655
1,000
1,600
797

10,297
1,667
2,000
1,192

15,857
1,667
2,200
1,200

26,000
0
0
0

240000

240,000

240,000

240,000

240,000

240,000

2,000

4,000

6,000

8,000

10,000

Activo fijo neto

240000
Total activos ...................
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivos
Capital social
242000
Utilidad retenida
Reserva legal
Total pasivo y patrimonio

238,000
243,450

236,000
245,052

234,000
249,156

232,000
252,924

230,000
256,000

340
242,000
971
139
243,450

366
242,000
2,350
336
245,052

664
242,000
5,680
811
249,156

620
242,000
9,016
1,288
252,924

0
242,000
12,250
1,750
256,000

MES 2
1,970
197
394
1,379
2,350

MES 3
4,757
476
951
3,330
5,680

MES 4
4,765
477
953
3,336
9,016

MES 5
4,620
462
924
3,234
12,250

Activo fijo bruto

- Depreciacin

500
0
1500

k) Presupuesto de Utilidades Retenidas:

En soles
Utilidad desp.impuesto
- Reserva legal
10%
- Dividendos
20%
Utilidades retenidas
Utilidades ret. acumuladas

MES 1
1,387
139
277
971
971

p. 25

EJERCICIO 36 - MANUFACTURAS ATICO

a) Programa de ventas
Distrito
Barranco

San Borja

Miraflores

Chorrillos

Surco

TOTAL

Item
Unidades
Precio
Ventas (S/)
Unidades
Precio
Ventas (S/)
Unidades
Precio
Ventas (S/)
Unidades
Precio
Ventas (S/)
Unidades
Precio
Ventas (S/)
Unidades
Ventas (S/)

Enero
67500
56.0
3,780,000
80000
56.0
4,480,000
35000
56.0
1,960,000
101000
56.0
5,656,000
91500
56.0
5,124,000
375000
21,000,000

Febrero
64000
56.0
3,584,000
89500
56.0
5,012,000
41000
56.0
2,296,000
97500
56.0
5,460,000
87500
56.0
4,900,000
379500
21,252,000

Marzo
70500
56.0
3,948,000
86000
56.0
4,816,000
29500
56.0
1,652,000
112000
56.0
6,272,000
110500
56.0
6,188,000
408500
22,876,000

Trimestre
202000
56.0
11,312,000
255500
56.0
14,308,000
105500
56.0
5,908,000
310500
56.0
17,388,000
289500
56.0
16,212,000
1163000
65,128,000

Febrero
379500
201500
195900
373900

Marzo
408500
195900
206100
418700

Trimestre
1163000
204650
206100
1164450

b) Programa de produccin total:

En unidades de P.T.
(+) Ventas
(-) Inventario inicial
(+) Inventario final
Produccin

Enero
375000
204650
201500
371850

c) Programa de consumo de materiales directos:

En unidades M.P.
Unidades produccin P.T.
Tasa consumo MP/PT
Unidades requeridas M.P.

Enero
371850
1.0
371850

Febrero
373900
1.0
373900

Marzo
418700
1.0
418700

Trimestre
1164450
1.0
1164450

En unidades M.P.
Unidades requeridas
Costo unitario
Costo MP utilizada prod.

Enero
371850
44.0
16,361,400

Febrero
373900
44.0
16,451,600

Marzo
418700
44.0
18,422,800

Trimestre
1164450
44.0
51,235,800

Abril
216710
1.0
216710

d) Programa de compra de materiales directos:

En unidades M.P.
(+) Consumo
(-) Inventario inicial
(+) Inventario final
Compras requeridas MP
En soles
Unidades requeridas MP
Costo unitario MP
Valor compras MP

Enero
371850
204518
205645
372978

Febrero
373900
205645
230285
398540

Marzo
418700
230285
119191
307606

Trimestre
1164450
204518
119191
1079123

Enero
372978
44.0
16,411,010

Febrero
398540
44.0
17,535,760

Marzo
307606
44.0
13,534,642

Trimestre
1079123
44.0
47,481,412

Abril
216710

p. 26

e) Programa de mano de obra directa:

En HH y en soles
Unidades requeridas PT
Tasa HH/unidad PT
Total HH requeridas
Costo unitario MOD (S/HH)
Costo total MOD (S/)

Enero
371850
0.834409
310275
3.595359
1,115,550

Febrero
373900
0.830115
310380
3.613957
1,121,700

Marzo
418700
0.856078
358440
3.504352
1,256,099

Trimestre
1164450
0.84
979095
3.57
3,493,349

f) Programa de costos indirectos de fabricacin presupuestados:

Item
Tasa (S/HH)
CIF variables
M.O.indirecta
0.50
Benef.social
0.20
Manto.variab.
0.25
Calef, luz
0.05
Energa
0.10
Varios
0.02
CIF fijos
Depreciacin equipo fabril
Impuestos al equipo fabril
Seguro incendio y robos
Materiales indirectos
Mano de obra indirecta fija
Mantenimiento mquinas
Calderos y luz en planta
Energa de la planta
Total C.I.F. por mes

Enero

Febrero

Marzo

Trimestre

155,137
62,055
77,569
15,514
31,027
6,205

155,190
62,076
77,595
15,519
31,038
6,208

179,220
71,688
89,610
17,922
35,844
7,169

489,547 &
195,819 &
244,774
48,955
97,909
19,582

2,500
1,000
700
1,500
700
600
400
350
355,258

2,500
1,000
700
1,500
700
600
400
350
355,376

2,500
1,000
700
1,500
700
600
400
350
409,203

7,500
3,000
2,100
4,500
2,100 &
1,800
1,200
1,050
1,119,836

g) Programa de costo de artculos vendidos:

Costos unitarios (S/unidad)
Mano de obra directa
Material directo
Costo indirecto fabricacin
Costo unitario produc.

Enero
3.00
44.00
0.96
47.96

Febrero
3.00
44.00
0.95
47.95

Marzo
3.00
44.00
0.98
47.98

En soles
Mano de obra directa
Material directo
Costo indirecto fabricacin
Costo bienes fabricados
(+) Inventario inicial P.T.
(-) Inventario final P.T.
Costo bienes vendidos

Enero
1,115,550
16,361,400
355,258
17,832,208
9,618,550
9,663,009
17,787,749

Febrero
1,121,700
16,451,600
355,376
17,928,676
9,663,009
9,393,494
18,198,190

Marzo
1,256,099
18,422,800
409,203
20,088,102
9,393,494
9,888,125
19,593,472

Trimestre
3,493,349
51,235,800
1,119,836
55,848,986
9,618,550
9,888,125
55,579,411

Febrero
8,501
4,250
6,376
2,125

Marzo
9,150
4,575
6,863
2,288

Trimestre
26,051
13,026
19,538
6,513

h) Programa de gastos de ventas:

Item
Comisiones
Viticos
Publicidad
Ctas.Incobr.

% ventas
0.04%
0.02%
0.03%
0.01%

Enero
8,400
4,200
6,300
2,100

p. 27

Salarios departamento Vta

Total gastos venta (S/)

3,400
24,400

3,400
24,652

3,400
26,276

10,200
75,328

Febrero
650
2,800
250
500
950
5,150

Marzo
650
2,800
250
500
950
5,150

Trimestre
1,950
8,400
750
1,500
2,850
15,450

Febrero
21,252,000
18,198,190
3,053,810
24,652
5,150
3,024,008
1,209,603
1,814,405

Marzo
22,876,000
19,593,472
3,282,528
26,276
5,150
3,251,102
1,300,441
1,950,661

Trimestre
65,128,000
55,579,411
9,548,589
75,328
15,450
9,457,811
3,783,124
5,674,687

i) Programa de gastos administrativos:

En soles
Salarios dptos. Administ.
Salarios ejecutivos princip
Impuesto, licencia admin.
Seguro mobiliario oficina
Pago a supervisores ofic.
Total gastos administ(S/)

Enero
650
2,800
250
500
950
5,150

j) Presupuesto de Estado de Resultados:

En soles
Ingresos por ventas
(-) Costo de ventas
(=) Utilidad bruta
(-) Gastos de ventas
(-) Gastos administrativos
(=) Utilidad antes impuesto
(-) Impuesto
40%
(=) Utilidad neta

Enero
21,000,000
17,787,749
3,212,251
24,400
5,150
3,182,701
1,273,080
1,909,621

k) Presupuesto de Flujo de Caja:

En soles
Ingresos
Ventas
Total ingresos
Egresos
Pago por M.O.D.
Compras material directo
Pago por M.O.I. (&)
Pago manto planta, maq.
Pago calefaccin y luz
Pago energa de planta
Pago costos varios CIF
Pago impuesto equipo fab.
Pago seguro incendio robo
Pago materiales indirectos
Pago impuesto a la renta
Total egresos
Saldo de caja
Caja inicial
Flujo neto mensual
Financiamiento
Caja final

Enero

Febrero

Marzo

Trimestre

21,000,000
21,000,000

21,252,000
21,252,000

22,876,000
22,876,000

65,128,000
65,128,000

1,115,550
16,411,010
217,892
78,169
15,914
31,377
6,205
1,000
700
1,500
1,273,080
19,152,398

1,121,700
17,535,760
217,966
78,195
15,919
31,388
6,208
1,000
700
1,500
1,209,603
20,219,939

1,256,099
13,534,642
251,608
90,210
18,322
36,194
7,169
1,000
700
1,500
1,300,441
16,497,885

3,493,349
47,481,412
687,466
246,574
50,155
98,959
19,582
3,000
2,100
4,500
3,783,124
55,870,222

500,000
1,847,602
0
2,347,602

2,347,602
1,032,061
0
3,379,663

3,379,663
6,378,115
0
9,757,778

500,000
9,257,778
0
9,757,778

l) Ejemplos de bases de aplicacin:

* En los costos indirectos de fabricacin --> base son las horas hombre de M.O.D.
* En los gastos de venta --> una parte tienen su base en el monto de ventas.

p. 28