BLANQUEO DE CAPITALES

Pal Gutirrez, Jess

I. CONCEPTO
El blanqueo de capitales (tambin conocido como lavado de dinero o lavado de
capitales) es el conjunto de mecanismos o procedimientos orientados a dar apariencia
de legitimidad o legalidad a bienes o activos de origen delictivo.
El Grupo de Accin Financiera Internacional (GAFI), organismo internacional formado en
1989 por el Grupo de los 7 pases ms industrializados, para aunar esfuerzos
internacionales contra el lavado de dinero, considera como blanqueo de capitales la
conversin o transferencia de propiedad, a sabiendas de que deriva de un delito
criminal, con el propsito de esconder o disfrazar su procedencia ilegal o ayudar a
cualquier persona involucrada en la comisin del delito a evadir las consecuencias
legales de su accin.
El lavado de dinero, en general, involucra la ubicacin de fondos en el sistema
financiero, la estructuracin de transacciones para disfrazar el origen, propiedad y
ubicacin de los fondos, y la integracin de los fondos en la sociedad en la forma de
bienes que tienen la apariencia de legitimidad.
II. ETAPAS DEL BLANQUEO DE CAPITALES
El blanqueo de dinero busca a travs de una serie de transacciones hacer aparecer
como fondos provenientes de actividades legales, aquellos que tuvieron su origen en
actividades delictivas. Aunque el lavado de dinero es un proceso diverso y a veces
complejo, bsicamente involucra tres pasos independientes que pueden suceder
simultneamente:

a) Ubicacin: La primera y ms vulnerable etapa del lavado de dinero es la

ubicacin. El objetivo es ingresar los fondos ilegales al sistema financiero sin llamar la
atencin de las instituciones financieras. Las tcnicas de ubicacin incluyen los
depsitos estructurados de fondos por sumas determinadas, con el fin de evadir las
obligaciones de informacin o la mezcla de depsitos de fondos y empresas ilegales.
Un ejemplo de ello puede incluir: dividir grandes sumas de efectivo en sumas ms
pequeas menos visibles, las que son depositadas directamente en una cuenta
bancaria, mediante el depsito de un cheque de reembolso de un paquete de
vacaciones cancelado o de una pliza de seguros, o adquiriendo una serie de
instrumentos monetarios (p.ej., cheques de caja) que son cobrados o depositados en
otra ciudad o institucin financiera.
b) Ocultamiento: La segunda etapa del proceso de lavado de dinero es el
ocultamiento, que implica la movilizacin de fondos en todo el sistema financiero, a
menudo en una compleja serie de transacciones para crear confusin y complicar el
rastreo documental. Ejemplos de ocultamiento incluyen el cambio de instrumentos
monetarios por sumas ms pequeas, o la transferencia de fondos a travs de varias
cuentas en una o ms instituciones financieras.
c) Integracin: El objetivo final del proceso de lavado de dinero es la
integracin. Una vez que los fondos estn en el sistema financiero, y aislados a travs
de la etapa de ocultamiento, el paso de integracin es utilizado para crear la
apariencia de legalidad a travs de ms transacciones. Estas transacciones protegen
an ms al delincuente de la conexin registrada hacia los fondos, brindando una

explicacin plausible acerca de la fuente del dinero. Como ejemplos de estos casos
puede mencionarse la compra y venta de inmuebles, los ttulos valores de inversin,
fideicomisos extranjeros, u otros activos.
III. BLANQUEO DE CAPITALES Y DINERO NEGRO
Habitualmente, blanqueo de capitales y dinero negro son dos trminos estrechamente
relacionados. Sin embargo, esta relacin requiere alguna matizacin, dado que no todo
el dinero negro es exactamente igual. En concreto, podemos establecer una distincin
entre dos tipos de dinero negro:

a) Dinero negro procedente de actividades delictivas de muy diversa

naturaleza: trfico de drogas, contrabando de armas, prostitucin, extorsin, trabajo
ilegal y, ltimamente, terrorismo.

b) Dinero negro en el sentido de evasin fiscal. Es aquel que no ha sido

declarado a la hacienda pblica, por el motivo que sea, y en muchas ocasiones, el
motivo es simplemente la evasin de impuestos.
En el caso del dinero negro en el sentido de que se ha evadido el pago de impuestos a
la hacienda publica, pero es procedente de actividades econmicas legales, su
propietario tratar de ocultar al fisco su existencia y, para ello, intentar gastarlo en
bienes que no dejen rastro fiscal.
Sin embargo, en el dinero negro procedente de actividades ilegales, el objetivo de su
poseedor es conseguir hacer pasar por dinero obtenido legalmente, y que ese dinero
tribute y figure oficialmente como procedente de una actividad lcita. Es precisamente
esta forma de actuar en la que verdaderamente consiste el blanqueo de capitales.
IV. RIESGOS DEL BLANQUEO DE CAPITALES
El blanqueo de capitales supone distintos riesgos para un pas:

a) Riesgos sociales: Favorece indirectamente la criminalidad al permitir al

delincuente legitimar el producto del delito.
b) Riesgos econmicos: Puede producir distorsiones de los movimientos
financieros e, indirectamente, de los reales (los flujos de inversin atienden a
motivaciones de opacidad y no estrictamente econmicas).
c) Riesgos financieros: Introduce desequilibrios macroeconmicos, puesto que,
ingentes cantidades de efectivo son asignadas con criterios ajenos al binomio
rentabilidad/riesgo. Y es que, resulta frecuente que una buena parte de los activos
financieros opacos presenten rentabilidades abiertamente inferiores a otros en los
que el tenedor ha de ser preceptivamente identificado. Asimismo, daa la integridad
del sistema financiero, afectando muy negativamente a la percepcin que la sociedad
tiene de las entidades (riesgo reputacional), pero tambin, desde un plano ms
global, puede llegar a afectar a todo el sistema financiero nacional en su conjunto.
d) Riesgos reputacionales: El despliegue de esquemas de blanqueo de capitales
utilizando a entidades financieras o no financieras y a profesionales, an sin el
conocimiento del componente delictivo de la operativa, ocasiona a stos una
importante prdida de prestigio, crdito o reputacin entre potenciales clientes, as
como entre los ya existentes.

La promulgacin de la Ley 10/2010 le ha impulsado a establecer el presente manual,

que contiene una serie de normas y procedimientos que se aplicarn en el futuro. Su
contenido deber ser peridicamente actualizado, en funcin del desarrollo normativo

y la experiencia obtenida. Una vez aprobada por el rgano de Control la versin inicial
de esta normativa y de sus sucesivas modificaciones -siempre que los cambios habidos
se consideren significativos- el Representante ante el SEPBLAC se encargar de hacerla
llegar a este organismo con el fin de que, en su caso, formule las observaciones o
reparos a su contenido. La normativa contenida en el presente Manual es de aplicacin
a todos quienes ejercen la Abogaca en este bufete y tambin a quienes con ellos
colaboran en calidad de personal administrativo- en lo que se refiere a las siguientes
actuaciones: cuando participen en la concepcin, realizacin o asesoramiento de
operaciones por cuenta de clientes relativas a la compra de bienes inmuebles o
entidades comerciales la gestin de fondos, valores u otros activos la apertura o
gestin de cuentas corrientes, cuentas de ahorros o cuentas de valores la organizacin
de las aportaciones necesarias para la creacin, el funcionamiento o la gestin de
empresas la creacin, el funcionamiento o la gestin de fideicomisos (trusts),
sociedades o estructuras anlogas cuando acten por cuenta de clientes en cualquier
operacin financiera o inmobiliaria. cuando ejerzan funciones de direccin o secretara
de una sociedad, socio de una asociacin o funciones similares en relacin con otras
personas jurdicas o dispongan que otra persona ejerza dichas funciones Quienes
ejercen la Abogaca no estarn sometidos a las obligaciones establecidas en los
Artculos 7.3 (no establecimiento de relaciones de negocio), 18 (comunicacin de
operaciones) y 21 (colaboracin con la comisin de prevencin de blanqueo de
capitales) 5 de la Ley de 30 10/2010, con respecto a la informacin que reciban de uno
de sus clientes u obtengan sobre l al determinar la posicin jurdica a favor de su
cliente, esto es, asesorarles o desempaar su misin de defensa incluido el
asesoramiento sobre la incoacin o la forma de evitar un proceso, independientemente
de si han recibido u obtenido dicha informacin antes, durante o despus de tales
procesos. Quienes ejercen la Abogaca guardarn el deber de secreto profesional de
conformidad con la legislacin vigComo producto de la evasin de impuestos, el dinero
negro puede suponer un problema para su propietario, puesto que es un indicio claro
de un posible delito fiscal, y debe tratar de ocultar a la hacienda pblica su existencia
(evitando, por ejemplo, las entidades bancarias y gastndolo en bienes que no dejen
rastro fiscal).
Como producto de actividades ilegales, el dinero negro puede ser un indicio de dichas
actividades (la persona tiene una riqueza que no puede explicar). En estos casos, al
procedimiento mediante el cual el dinero negro se hace pasar por dinero obtenido
legalmente se le denomina blanqueo de capitales (lavado de dinero), y su objetivo es
hacer que ese dinero tribute y figure oficialmente como procedente de una actividad
lcita.

ente
La ONU en la lucha[editar]
En 1998 la ONU realiz el primer gran acuerdo internacional para luchar contra el
lavado de dinero en el cual se crearon los principios de una cooperacin jurdica
internacional en materia penal para el lavado de dinero. La gran mayora de las
organizaciones internacionales apoyan todo acuerdo para combatir el lavado de dinero
a nivel mundial, ests son:

ONU (Organizacin De Las Naciones Unidas)

OEA (Organizacin De Estados Americanos)

UE (Unin Europea)

OTAN (Organizacin Tratado Atlntico Norte)

Consejo de Europa

BM (Banco Mundial)

FMI (Fondo Monetario Internacional)

Pases con casos histricos en la lucha contra el lavado de dinero[editar]

Si tomamos algunos pases de Amrica, existen acuerdos multilaterales para la
prevencin y combate del lavado de dinero por ejemplo:

En Argentina la lucha contra el lavado de dinero es realizada a travs de

Unidad de Investigacin Financiera.7

En Chile mediante la ley nmero 19.913 de 2003, se cre la Unidad de Anlisis

Financiero, cuyo rol es prevenir e impedir la utilizacin del sistema financiero para
la comisin del delito de lavado de activos y financiamiento al terrorismo. 8

En Estados Unidos se expidi en el ao de 1986, la Ley de Control de Lavado

de Dinero, la cual tipifico el delito, sancionndolo hasta con 20 aos de prisin.

En Colombia se dio lugar a un compromiso de cooperacin para la prevencin y

represin del lavado de dinero, el cual fuera consecuencia de cualquier actividad
contra la ley entre el Gobierno de la Repblica del Paraguay y el Gobierno de la
Repblica de Colombia. Las Entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera

de Colombia, deben implementar un Sistema de Administracin del Riesgo de

Lavado de Activos y Financiacin del Terrorismo, denominado SARLAFT, de acuerdo
a lo estipulado en el Captulo Undcimo de la Circular Bsica Jurdica 007 de 1996.

En Paraguay tambin se firm un acuerdo en conjunto con Estados Unidos para

auxiliarse en la prevencin del lavado de dinero derivado del narcotrfico y en la
ayuda mutua.

En Panam se establece el Convenio centroamericano para la prevencin y la

represin de los delitos de lavado de dinero relacionados con el narcotrfico y los
delitos derivados.

En Repblica Dominicana tuvo lugar el convenio entre Centroamrica y

Repblica Dominicana para el combate contra el lavado de dinero y los delitos que
derivan de ste.

Pases como Italia y Espaa estn en constante lucha contra este problema.

El 2003 la Asamblea General de las Naciones Unidas ratific el primer

tratado mundial contra la corrupcin en el cual indica que todo dinero obtenido por
medio del delito de lavado de dinero y sus derivados sea devuelto a los pases de
donde fueron sustrados. A este tratado lo llamaron Convencin contra la
Corrupcin, el cual propone penas a delitos como el soborno, lavado de dinero y
malversacin

de

fondos

pblicos.

Este

acuerdo

es

un

arma

favorable

internacionalmente para combatir el lavado de dinero y los delitos que proceden de

ello.

El 2005 en Mxico se firm un tratado de asistencia jurdica con el Gobierno de

Suiza para acelerar la obtencin de informacin financiera en las investigaciones
puestas en marcha por el ilcito de lavado de dinero.El 11 de octubre de 2012 se
public en el Diario Oficial de la Federacin la Ley Federal de Prevencin e
Identificacin de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilcita, el cual entr en
vigor el 12 de julio de 2013.9

La comunidad internacional ha resaltado su preocupacin frente al tema del lavado de

dinero a travs de:

La Convencin de Naciones Unidas contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y

Sustancias Controladas, la cual es ms conocida en el mundo entero como la

Convencin de Viena, donde se elaboraron recomendaciones para la fuerte lucha

contra el lavado de dinero en el mundo entero.

El Convenio del Consejo de Europa relativo al lavado de dinero, identificacin,

embargo y confiscacin de los productos del delito, ms popularmente conocido
como el Convenio de Estrasburgo, en el cual se establece la cooperacin entre los
pases suscritos al tratado de apoyarse en las investigaciones y procedimientos
judiciales en cuanto al lavado de dinero.

La Convencin de las Naciones Unidas contra la Delincuencia Organizada

Transnacional, la cual se inici en el 2000 y en la cual los Estados miembros
debern considerar ciertas acciones como delitos graves, dentro de ellas
encontramos como ilcito la participacin en ilegalidades como el lavado de dinero
y uno de los puntos ms importantes acordados en este pacto fue que por primera
vez las empresas pasan a formar parte de un proceso judicial y pueden ser
afectadas con fuertes castigos econmicos en el caso que se vean envueltas en

alguna situacin de lavado de dinero.

TITULO VIGESIMO TERCERO Encubrimiento y Operaciones con Recursos de Procedencia
Ilcita CAPITULO II Operaciones con recursos de procedencia ilcita Artculo 400 Bis.- Se
impondr de cinco a quince aos de prisin y de mil a cinco mil das multa al que por s
o por interpsita persona realice cualquiera de las siguientes conductas: adquiera,
enajene, administre, custodie, cambie, deposite, d en garanta, invierta, transporte o
transfiera, dentro del territorio nacional, de ste hacia el extranjero o a la inversa,
recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza, con conocimiento de que
proceden o representan el producto de una actividad ilcita, con alguno de los
siguientes propsitos: ocultar o pretender ocultar, encubrir o impedir conocer el origen,
localizacin, destino o propiedad de dichos recursos, derechos o bienes, o alentar
alguna actividad ilcita. La misma pena se aplicar a los empleados y funcionarios de
las instituciones que integran el sistema financiero, que dolosamente presten ayuda o
auxilien a otro para la comisin de las conductas previstas en el prrafo anterior, sin
perjuicio de los procedimientos y sanciones que correspondan conforme a la legislacin
financiera vigente. La pena prevista en el primer prrafo ser aumentada en una
mitad, cuando la conducta ilcita se cometa por servidores pblicos encargados de
prevenir, denunciar, investigar o juzgar la comisin de delitos. En este caso, se
impondr a dichos servidores pblicos, adems, inhabilitacin para desempear
empleo, cargo o comisin pblicos hasta por un tiempo igual al de la pena de prisin
impuesta. En caso de conductas previstas en este artculo, en las que se utilicen
servicios de instituciones que integran el sistema financiero, para proceder penalmente
se requerir la denuncia previa de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Cuando
dicha Secretara, en ejercicio de sus facultades de fiscalizacin, encuentre elementos
que permitan presumir la comisin de los delitos referidos en el prrafo anterior,
deber ejercer respecto de los mismos las facultades de comprobacin que le confieren
las leyes y, en su caso, denunciar hechos que probablemente puedan constituir dicho
ilcito. Para efectos de este artculo se entiende que son producto de una actividad

ilcita, los recursos, derechos o bienes de cualquier naturaleza, cuando existan indicios
fundados o certeza de que provienen directa o indirectamente, o representan las
ganancias derivadas de la comisin de algn delito y no pueda acreditarse su legtima
procedencia. Para los mismos efectos, el sistema financiero se encuentra integrado por
las instituciones de crdito, de seguros y de fianzas, almacenes generales de depsito,
arrendadoras financieras, sociedades de ahorro y prstamo, sociedades financieras de
objeto limitado, uniones de crdito, empresas de factoraje financiero, casas de bolsa y
otros intermediarios burstiles, casas de cambio, administradoras de fondos de retiro y
cualquier otro intermediario financiero o cambiario.
Convencin de las Naciones Unidas Contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y
Sustancias Sicotrpicas (Convencin de Viena de 1988)61 En la Convencin de Viena,
el artculo 3 tipifica los delitos y sanciones del narcotrfico, relativos a la produccin,
manipulacin y trfico de estupefacientes y sustancias psicotrpicas; sin embargo,
tambin se observan tipificadas otro tipo de conductas que se derivan de la comisin
de este delito tambin consideradas ilcitas y en donde se puede encuadrar al lavado
de dinero. Dichas conductas son las sealadas en los incisos b) y c): Art. 3. Delitos y
sanciones a) b) i) La conversin o la transferencia de bienes a sabiendas de que
tales bienes proceden de alguno o algunos de los delitos tipificados de conformidad con
el inciso a) del presente prrafo, o de un acto de participacin en tal delito o delitos,
con objeto de ocultar o encubrir el origen ilcito de los bienes o de ayudar a cualquier
persona que participe en la comisin de tal delito o delitos a eludir las consecuencias
jurdicas de sus acciones; ii) La ocultacin o el encubrimiento de la naturaleza, el
origen, la ubicacin, el destino, el movimiento o la propiedad reales de bienes, o de
derechos relativos a tales bienes, a sabiendas de que proceden de alguno o algunos de
los delitos tipificados de conformidad con el inciso a) del presente prrafo o de un acto
de participacin en tal delito o delitos; c) i) La adquisicin, la posesin o la utilizacin
de bienes, a sabiendas, en el momento de recibirlos, de que tales bienes proceden de
alguno o algunos de los delitos tipificados de conformidad con el inciso a) del presente
prrafo o de un acto de participacin en tal delito o delitos; ii) a iii) iv) La
participacin en la comisin de alguno de los delitos tipificados de conformidad con lo
dispuesto en el presente artculo, la asociacin y la confabulacin para cometerlos, la
tentativa de cometerlos, y la asistencia, la incitacin, la facilitacin o el asesoramiento
en relacin con su comisin.
61 Convencin de
las Naciones Unidas Contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sustancias
Sicotrpicas,
[en
lnea],
fecha
de
consulta
octubre
de
2012,
en:
http://www.unodc.org/pdf/convention_1988_es.pdf Direccin General de Servicios de
Documentacin, Informacin y Anlisis Direccin de Servicios de Investigacin y
Anlisis Subdireccin de Anlisis de Poltica Interior 48 Por lo que hace a la cooperacin
internacional, establece lineamientos para la extradicin (art. 6), la asistencia judicial
recproca (art. 7), la remisin de actuaciones penales (art. 8), y otras formas de
cooperacin (arts. 9 y 10). Convencin de las Naciones Unidas contra la Delincuencia
Organizada Transnacional 62 Esta Convencin, tambin conocida como Convencin de
Palermo, por haber sido celebrada en la Ciudad de Palermo, Italia,63 tiene como
propsito promover la cooperacin para prevenir y combatir ms eficazmente la
delincuencia organizada transnacional. Aunado a lo anterior, el artculo 6 de dicha
Convencin seala que cada Estado parte, atendiendo a sus principios fundamentales
internos, adoptar las medidas legislativas y de otra ndole necesarias para penalizar el
blanqueo del producto del delito en el cual se establecen las modalidades bajo las

cuales se tipifica: Artculo 6. Penalizacin del blanqueo del producto del delito 1. Cada
Estado Parte adoptar, de conformidad con los principios fundamentales de su derecho
interno, las medidas legislativas y de otra ndole que sean necesarias para tipificar
como delito, cuando se cometan intencionalmente: a) i) La conversin o la
transferencia de bienes, a sabiendas de que esos bienes son producto del delito, con el
propsito de ocultar o disimular el origen ilcito de los bienes o ayudar a cualquier
persona involucrada en la comisin del delito determinante a eludir las consecuencias
jurdicas de sus actos; ii) La ocultacin o disimulacin de la verdadera naturaleza,
origen, ubicacin, disposicin, movimiento o propiedad de bienes o del legtimo
derecho a stos, a sabiendas de que dichos bienes son producto del delito; b) Con
sujecin a los conceptos bsicos de su ordenamiento jurdico: i) La adquisicin,
posesin o utilizacin de bienes, a sabiendas, en el momento de su recepcin, de que
son producto del delito; ii) La participacin en la comisin de cualesquiera de los delitos
tipificados con arreglo al presente artculo, as como la asociacin y la confabulacin
para cometerlos, el intento de cometerlos, y la ayuda, la incitacin, la facilitacin y el
asesoramiento en aras de su comisin. 2. Para los fines de la aplicacin o puesta en
prctica del prrafo 1 del presente artculo: a) Cada Estado Parte velar por aplicar el
prrafo 1 del presente artculo a la gama ms amplia posible de delitos determinantes;
b) Cada Estado Parte incluir como delitos determinantes todos los delitos graves
definidos en el artculo 2 de la presente Convencin y los delitos tipificados con arreglo
a los artculos 5, 8 y 23 de la presente Convencin. Los Estados Parte cuya legislacin
62 Convencin de las Naciones Unidas contra la
Delincuencia Organizada Transnacional, [en lnea], fecha de consulta noviembre de
2012,
en:
http://www.unodc.org/documents/treaties/UNTOC/Publications/TOC
%20Convention/TOCebook-s.pdf 63 La Convencin de Palermo fue firmada por Mxico
el 13 de diciembre de 2000, la aprobacin del Senado es del 22 de octubre de 2002 y
dicha aprobacin fue publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 2 de diciembre
de 2002, su ratificacin es de fecha 4 de marzo de 2003, su promulgacin fue
publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 11 de abril de 2003 y entr en vigor el
29 de septiembre de 2003. Direccin General de Servicios de Documentacin,
Informacin y Anlisis Direccin de Servicios de Investigacin y Anlisis Subdireccin
de Anlisis de Poltica Interior 49 establezca una lista de delitos determinantes incluirn
entre stos, como mnimo, una amplia gama de delitos relacionados con grupos
delictivos organizados; c) A los efectos del apartado b), los delitos determinantes
incluirn los delitos cometidos tanto dentro como fuera de la jurisdiccin del Estado
Parte interesado. No obstante, los delitos cometidos fuera de la jurisdiccin de un
Estado Parte constituirn delito determinante siempre y cuando el acto
correspondiente sea delito con arreglo al derecho interno del Estado en que se haya
cometido y constituyese asimismo delito con arreglo al derecho interno del Estado
Parte que aplique o ponga en prctica el presente artculo si el delito se hubiese
cometido all; d) Cada Estado Parte proporcionar al Secretario General de las Naciones
Unidas una copia de sus leyes destinadas a dar aplicacin al presente artculo y de
cualquier enmienda ulterior que se haga a tales leyes o una descripcin de sta; e) Si
as lo requieren los principios fundamentales del derecho interno de un Estado Parte,
podr disponerse que los delitos tipificados en el prrafo 1 del presente artculo no se
aplicarn a las personas que hayan cometido el delito determinante; f) El conocimiento,
la intencin o la finalidad que se requieren como elemento de un delito tipificado en el
prrafo 1 del presente artculo podrn inferirse de circunstancias fcticas objetivas