Como calcular la detraccin????

Recordemos
que
para
aplicar
las detracciones,
retenciones
y
percepciones el cliente sustrae al precio de venta del producto, incluido el
IGV, cierto porcentaje de acuerdo al producto o servicio ofrecido.
Esto con el fin de prevenir la evasin tributaria y apoyar en las labores de
control a la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria
(SUNAT).
El presente material fue realizado con apoyo de Rolando Ramrez-Gastn,
abogado del estudio Echecopar.
Detracciones
Valor de Venta S/. 50,000 +
IGV (18%) S/. 9,000
----------------------------Precio de Venta S/.59,000 Detraccin (9%)* S/. 5,310
----------------------------Saldo a pagar S/.53,690

El comprador o usuario deber depositar los S/.5,310 en la cuenta que el

proveedor debe abrir en el Banco de la Nacin o a travs de SUNAT Virtual.
Posteriormente, entregar al proveedor el Saldo a Pagar (S/.53,690),
conjuntamente con la Constancia de Depsito.
El comprador o usuario, declarar y pagar su IGV utilizando la factura y la
Constancia de Depsito como sustento de su crdito fiscal (S/.9,000).
El proveedor emitir la factura, declarar su IGV (S/.9,000) y pagar girando
un cheque contra su cuenta del Banco de la Nacin hasta el importe que
tenga disponible en dicha cuenta. Para mayor informacin sobre el
procedimiento, srvase revisar este vnculo.
*La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender de los
bienes o servicios sujetos al sistema.
Retenciones
Valor de venta S/.20,000 +
IGV (18%)
S/. 3,600
----------------------------Precio de Venta S/. 23,600 Retencin (6%) S/. 1,416
-----------------------------

Saldo a pagar S/. 22,184

El Agente de Retencin declarar y pagar directamente a la SUNAT el
monto total de las retenciones practicadasdurante el mes. Asimismo,
deber emitir y entregar un comprobante de retencin al proveedor.
El proveedor deber efectuar su declaracin y pago mensual del IGV,
aplicando los montos retenidos como crdito contra el referido
impuesto que le corresponda pagar en el perodo.
Percepciones
Valor de venta S/. 5,000 +
IGV (18%)
S/. 900
-----------------------------Precio de Venta S/. 5,900 +
Percepcin (10%)* S/. 590
-----------------------------Total a cobrar S/. 6,490
El Agente de Percepcin cobrar el precio de venta (S/.5,900), ms la
percepcin realizada (S/.590) y emitir el comprobante de percepcin.
Posteriormente, deber entregar a la SUNAT el importe de las percepciones
efectuadas.
El cliente o importador, segn el rgimen que corresponde, aplicar como
crdito del IGV, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el ltimo
da del perodo al que corresponde la declaracin.
Bienes
Descripcin

Porcentaje

Aceite de pescado

9%

Alcohol etlico

9%

Algodn en rama sin desmotar

9%

Arena y piedra

12%

Azcar

9%

Bienes gravados con el IGV, por

renuncia a la exoneracin

9%

Caa de azcar

9%

Embarcaciones pesqueras

9%

Esprragos

9%

Harina de pescado

9%

Leche, si el productor ha renunciado a

la exoneracin

4%

Madera

9%

Maz amarillo duro

12%

Minerales metlicos no aurferos

12%

Oro gravado con el IGV

12%

Pprika

9%

Residuos, subproductos, desechos,

recortes, desperdicios y formas

15%

primarias derivadas de los mismos

Recursos hidrobiolgicos

9%

i) Si el proveedor o embarcacin est

en lista de proveedores y
embarcaciones sujetos al SPOT con el
porcentaje de 9%
ii) Si el proveedor o embarcacin no se
encuentra en la lista de

15%

proveedores y embarcaciones

Servicios
Descripcin

Porcentaje

Intermediacin laboral y tercerizacin

(Contratos de Gerencia)

12%

Arrendamiento de bienes (muebles e

inmuebles)

12%

Mantenimiento y reparacin de bienes

muebles

12%

Movimiento de carga

12%

Otros servicios empresariales

jurdicos, contables, publicitarios,

12%

investigacin y seguridad, entre otros)

Comisin mercantil

12%

Fabricacin de bienes por encargo

12%

Servicio de transporte de personas

por va terrestre

10%

Contratos de construccin

4%

Dems servicios gravados con el IGV

(excepto hospedaje,

10%

restaurante, entre otros)

La cuenta en desarrollo est compuesta por las siguientes subcuentas y divisionarias:

601 Mercaderas
6011 Mercaderas manufacturadas
6012 Mercaderas de extraccin
6013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas
6014 Mercaderas inmuebles
6018 Otras mercaderas
602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturados
6022 Materias primas para productos de extraccin
6023 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas
6024 Materias primas para productos inmuebles
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
6032 Suministros
6033 Repuestos

604 Envases y embalajes

6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderas
60911 Transporte
60912 Seguros
60913 Derechos aduaneros
60914 Comisiones
60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderas
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
60921 Transporte
60922 Seguros
60923 Derechos aduaneros
60924 Comisiones
60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
60931 Transporte
60932 Seguros
60933 Derechos aduaneros
60934 Comisiones
60935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60941 Transporte
60942 Seguros

60943 Derechos aduaneros

60944 Comisiones