UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRION

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES

ESCUELA DE FORMACION PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA

: CONTABILIDAD MINERA Y METALURGICA

VIII SEMESTRE A

DOCENTE

: Dr. LEON ALCANTARA NAVARRO

PRACTICA DIRIGIDA

MONOGRAFIA EXTRACCION MINERA COMPAA MINERA

METALRGICA PASCO S.A.A.
La Compaa Minera Metalrgica Pasco S.A.A. constituida el 02 de enero del
2011 ubicado en el Centro Poblado de Paragsha Distrito de Simn Bolvar de
Rancas, Provincia de Pasco, dedicado a la extraccin minera por el Sistema
Subterraneo contina sus operaciones en el nivel 1800, el 01 de enero del 2013
con el siguiente Balance General

COMPAIA MINERA METALRGICA PASCO

S.A.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10
efectivo y equivalente de efectivo
970 000.00
101 Caja
120 000.00
102 Fondo fijo
10 000.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
840 000.00
25
Materiales Auxiliares, suministros y repuestos
331600.00

251 Materiales auxiliares extraccin

301 600.00
600 cajas explosivas
400 Cajas guas de seguridad
300 Cajas de cartuchos de dinamita
250 Cajas fulminantes
150 Cajas de anfo dinamita
Materiales auxiliares y repuestos elctricos

72 000.00
24 000.00
27 000.00
16 250.00
12 750.00
40 000.00

Implementos de seguridad
300 pares de botas de jebe
300 pares de de guantes

9 000.00
3 600.00

300 correas de seguridad

4 500.00

300 protectores

12 000.00

300 mamelucos

10 500.00

300 lentes de seguridad

6 000.00

400 lmparas batera

64 000.00

252
30 000.00
Combustible

suministros
30 000.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

1 301 600.00

ACTIVO NO CORRIENTE
33 Inmueble Maquinaria y Equipo
3 070 000.00
331 Terrenos
300 000.00
332 Edificaciones
1 200 000.00
333 Maquinarias, Equipos y otras Unid.
000.00
De Extraccin

800

334 Equipo de trasporte

400 000.00
335 Muebles y enseres
120 000.00
336 Equipos diversos de extraccin
250 000.00

NOTA

: N 1

39
Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento
-540 000.00
Acumulado
391 Depreciacin acumulada

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

2 530 000.00

TOTAL ACTIVO
3 831 600 00

NOTA

: N 2

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
40
Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema
175 000.00
De pensiones y de salud por pagar
401 Gobierno central
70 000.00
4017 Impuesto a la renta 2010
403 Instituciones Pblicas
105 000.00
4031 ESSALUD
4032 ONP
41
Remuneraciones y Participaciones por pagar
340 500.00
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
340 500.00

48 000.00
57 000.00

42 Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros

260 000.00
421 Facturas, Boletas y otros comprobantes por pagar
000.00
Factura N1920 El Minero S.A.C.

260
120 000.00

Factura N1950 Transporte De La Cruz

140 000.00

Vega S.A.C.

TOTAL PASIVO CORRIENTE

775 500.00
NOTA: N3
PATRIMONIO
50
Capital
2 566 100.00
501 capital social
2 566 100.00
58
Reservas
40 000.00
582 legal
45 000.00
59
Resultados Acumulados
450 000.00
591 Utilidades no distribuidas
450 000.00

TOTAL PATRIMONIO
3 056 100.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

3 831 600.00
Pasco, 31 de diciembre del 2011

I.- OPERACIONES

Cerro de

Registrar las operaciones mediante asientos, contabilidad financiera y

contabilidad analtica.
1.1.Con cheque N100 a cargo del Banco crdito se pag el 50% de las facturas N
1920 Y 1950, Con cheque 101 el Impuesto a la Renta y Cheque N102 las
Contribuciones sociales.
1.2. En al nivel 1800 laboran 68 trabajadores por guardia, en donde el
kardista informa que sean retirado del almacn botas de jebe, guantes,

correas de seguridad, protectores, mamelucos, lentes de seguridad y

lmparas a batera para realizar sus labores habituales.
1.3. Se compra de de la Empresa Nuevo Per Minero S.A.C. al crdito
canjeado con 2 letras los siguientes Insumos ms I.G.V.:

DETALLE
Explosivos
Guas de
seguridad
Cartuchos de
dinamita
fulminantes
Anfo dinamita
Pernos de anclaje
Barras
estabilizadoras
Brocas

UNIDAD DE
MEDIDA
cajas
cajas

CANTIDAD

PRECIO UNITARIO

145
197

170.00
94.00

cajas

240

cajas
cajas
cajas
cajas

194
345
480
748

cajas

645

105.00
83.00
89.00
55.00
54.00
45.00

1.4. De acuerdo al informe del kardista, en nivel 1800 pies, el mtodo de

extraccin es de corte y relleno ascendente, en donde se atendi para la
extraccin de 30 das, segn ordenes de salida del almacn los siguientes
insumos mineros.
DETALLE

Explosivos
Guas de
seguridad
Cartuchos de
dinamita
fulminantes
Anfo dinamita
Pernos de anclaje
Barras
estabilizadoras
Brocas

COSTOS
OPERATIVOS DE
LA MINA
Voladura
Voladura

UNIDAD DE
MEDIDA

CANTIDAD POR
30 DAS

cajas
cajas

130
128

Voladura

cajas

136

Voladura
Voladura
Sostenimiento
Sostenimiento

cajas
cajas
Unidad
Unidad

92
120
257
280

Perforacin

Unidad

310

1.5. La Empresa compra mallas metlicas para el sostenimiento en la zona 3

del nivel 1800, 500 metros c/m S/110.00 a comercial El Milenio S.A.C. y es
utilizado 250 metros en el sostenimiento tipo splitset (malla metlica). El
Splitset que tiene una capacidad de 6 toneladas de sostenimiento que es
utilizado en los terrenos semislidos.

1.6. Elaborar la planilla de remuneraciones de los trabajadores que laboran

en el nivel 1800 pies, que se encuentran afecto al descuento ONP 13%
aportaciones al ESSALUD, accidente de trabajo 2.3%, en donde la Empresa
paga en forma mensual y aplica el sistema de trabajo 14 x 7 (14 das de
trabajo y 7 das de descanso) como se detalla:
N DE
TRABAJADOR
ES
20

CARGO

JORNAL
DIARIO

OTRAS
REMUNERACION
ES
Altura S/5.00 Y
Txico S/4.00
cada trabajador
Altura S/5.00 Y
Txico S/4.00
cada trabajador
Altura S/5.00 Y
Txico S/4.00
cada trabajador
Altura S/5.00 Y
Txico S/4.00
cada trabajador

Perforistas

85

23

Obreros

75

10

Obreros

70

Obreros

72

Motoristas

84

Altura S/5.00 Y
Txico S/4.00
cada trabajador

Operador de
izaje

76

Altura S/5.00 Y
Txico S/4.00
cada trabajador

Obreros

74

LABORES
REALIZADOS
Perforacin

Voladura

Sostenimient
o
5 obreros en
limpieza. 2
Obreros en
desate.
Conductor de
locomotora o
carritos
mineros
Control de
izaje de
trabajadores
y mineral
Control de
lmparas

Altura S/5.00 Y
Txico S/4.00
cada trabajador
En el nivel 1800 pies la empresa traslada los minerales al echadero tolva de
mineral por medio de locomotora 502 ATROL y/o carrito minero que cuenta con
5 carritos, que tienen capacidad cada uno de 5 toneladas.
De igual forma laboran en el nivel 1800, los siguientes trabajadores, elaborar la
planilla de remuneraciones.
N| DE
TRABAJADORE
S

CARGO

REMUNERACI
ON MENSUAL

DISTRIBUCIN

Ingenieros de

5,500.00

80% para labores de

Minas

extraccin-Distribuir en
forma
20%

Superintendente de
mina

6,300.00

1
1
1

Gelogo
Electricista
Mecnico

4,800.00
3,800.00
4,000.00

Soldador

3,600.00

proporcional

labores

administrativas
60% extraccin
Distribucin
proporcional
y
20%
administracin
100% extraccin
Mantenimiento elctrico
Mantenimiento,
mecnico, cables, izaje,
chimeneas, fajas.

1.7. Se paga con cheque N 103 a cargo del Banco de Crdito al Instituto
Nacional de Concesiones y Catastro Minero
- INACC, de acuerdo a
disposiciones de exploracin y concesiones de explotacin de 250
hectreas gran minera.
1.8. Para mantenimiento de las instalaciones elctricas de la mina, se retira
del almacn el 40% de los materiales y repuestos elctricos. Se ha
consumido el 60% de existencias de los combustibles en las unidades de
transporte de trabajadores y materiales ,distribuir el 70% para la mina y al
30% para gestin administrativa.
1.9. Se paga con fondo fijo, los diversos gastos y servicios durante la
extraccin como se detalla.
GASTO/SERVICIO
Telfono (20%mina en forma
proporcional y 80% gastos
administrativos)
Compra
de
tiles
de
escritorio (mina 30%, gastos
administrativos 70%)
Energa
elctrica
20%
mina(5% perforacin , 6 %
voladura,

EMPRESA
Telefnic
a

IMPORTE
900.00

Librera
Ingaroc
a Mauro
Electro
centro

550.00

I.G.V.

TOTAL

1,750.00

2%

sostenimiento,7% traslado),
80% gastos administrativos
1.10. Calcular la depreciacin de los activos fijos de la empresa de acuerdo a
normas tributarias vigentes y distribuir para la mina y gastos
administrativos de acuerdo a la Nota N1.

1.11. calcular la compensacin por tiempo de servicios de los trabajadores de

la empresa, de acuerdo a las disposiciones laborales vigentes y distribuir
para costos para la mina y gastos administrativos de acuerdo a la planilla
de remuneraciones.
1.12. La Compaa Minera Metalrgica Pasco S.A.A. de acuerdo a las
disposiciones legales vigentes deposita la C.T.S. correspondiente al primer
depsito del 2013
1.13. El Superintendente de minas, informa que se han extrado del nivel
1800, durante 30 das, 290,000 toneladas de mineral, que han sido
trasladados a la planta concentradora a la tolva de chancadora primaria.
Zona 1: 90,000 toneladas
Zona 2: 70,000 toneladas
Zona 3: 80,000 toneladas
Zona 4: 50,000 toneladas
Que ha sido trasladado a la planta concentradora a la tolva de chancadora
primaria.
1.14. Se paga con cheque N 204 las retenciones y aportaciones de leyes
sociales. Y con cheque N205 Remuneraciones.

II. FORMULAR
2.1.
2.2.
2.3.
2.4.
2.5.

Costos de mano de obra y costos indirectos

Hoja de costos de Produccin
Balance de comprobacin
Balance General
Estado de Ganancias y Prdidas

Dr. Len, ALCANTARA NAVARRO

Docente