por un banco de manera profesional, como eslabn de una serie de operaciones activas y pasivas similares.
* los cargos hechos en nuestros libros en el
mes se hayan abonado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliacin (Depsitos en trnsito)
La clasificacin de estas operaciones de
acuerdo al sujeto de cesin del crdito es la siguiente:
* los abonos hechos en nuestros libros en el
mes se hayan cargado en el Banco, los que no aparezcan se incluyen en Partidas de Conciliacin (Cheques pendientes o en trnsito)
- Activas: cuando el banco otorga el crdito
(prstamos, descuentos, anticipo, apertura de crditos, etc.), el banco puede entregar dinero bajo diversas condiciones (con garantas o sin ellas).
* ver si hay cargos o abonos en el Estado de
Cuentas que no aparezcan en nuestros libros (Notas de Dbito o de Crdito)
- Pasivas: cuando el banco recibe dinero del
cliente. El cliente entrega dinero y puede recibir intereses por esta prestacin (cuentas corrientes, la de ahorros, a plazo fijo, cdulas hipotecarias) - Neutras o accesorias: cuando el banco no recibe ni otorga crdito (operaciones de mediacin donde sirve de intermediario) entre las que pueden mencionarse los giros enviados al cobro como agente recaudador del Estado, como custodia de valores, valores para negociar, etc. Cada mes el Banco est obligado a enviar a la persona o institucin que tiene una cuenta corriente abierta en su entidad, una relacin detallada del movimiento de esa cuenta en el mes y el saldo al final del mismo. Generalmente este saldo no coincide con el saldo que la cuenta "Banco" refleja en nuestros libros por lo que se requiere hacer una conciliacin bancaria cada mes para determinar las causas de las diferencias existentes y conseguir el saldo correcto. Por esta razn se realiza mensualmente la conciliacin Bancaria para verificar y realizar los ajustes requeridos en las cuentas con el Banco si son necesarios. El procedimiento para realizar esta operacin es el siguiente: - Comparar la cuenta en el Mayor correspondiente al Banco con el Estado de Cuentas que enva ste. - Chequear que: (las operaciones que se registran en l Debe de la entidad coinciden con las que aparecen en el Haber del Banco y viceversa)
* si hay diferencias numricas en una misma
operacin, verificar la correcta e incluir la diferencia en la conciliacin * si en el mes anterior existiesen Partidas de Conciliacin, revisar si ya fueron registradas, si no, incluirlas de nuevo en la conciliacin de este mes Las causas de las diferencias entre el saldo de los libros de la empresa y del Banco son las siguientes: - Cheques pendientes o en trnsito: cheques emitidos por la empresa y no cobrados en el Banco por el beneficiario del mismo. Por lo que estn abonados en libros, pero no cargados en el Estado de Cuenta del Banco. - Depsitos en trnsito: generalmente corresponden con depsitos enviados por correo a fin de mes o que por cualquier causa no hayan llegado al Banco. Por lo que aparecen cargados en los libros de la entidad y no abonados por el Banco. - Notas de Dbito: cargos hechos por el Banco por diversos conceptos (intereses, comisiones, giros descontados devueltos, cheques recibidos de clientes y devueltos por el Banco) que por no haberse recibido del Banco la nota de dbito respectiva (generalmente por correos) no se ha abonado en los libros de la entidad. - Notas de Crdito: abonos hechos por el Banco (descuento de giros, pignoraciones, pagars) que por no haberse recibido la nota de crdito no se han cargado en los libros. - Errores: puede suceder tanto en los registros de la empresa como en los del
Banco ya que al registrarse cualquier operacin
puede colocarse una cantidad distinta.
Documento por el que se pone en conocimiento del
deudor el haber realizado un cargo en su cuenta.
- Cargos o abonos incorrectos: puede originarse
por depsitos o cheques de bancos con los que la empresa lleva cuenta, los cuales por error se carguen o abonen a otro Banco distinto o que el Banco nos cargue o abone en nuestra cuenta operaciones que corresponden a otro cliente del Banco.
El extracto bancario es un documento que el
titular de una cuenta corriente puede solicitar o recibe peridicamente en el que se recoge el saldo disponible de la cuenta y los movimientos que se han realizado durante el ltimo mes.
- Otras diferencias: Algn otro tipo de diferencia
que ocurren con menor frecuencia. El cheque es la orden incondicional de pago por el medio del cual el girador dispone al girado el pago de una determinada suma de dinero a un beneficiario. As lo establece el artculo primero del Reglamento General de la Ley de Cheques, emitido por la Superintendencia de Bancos y Seguros (SBS). tres tipos. El cheque al portador, indica, es transferible por entrega simple y sin necesidad de endoso. El banco debe pagarlo a la persona que lo presente a cobro, con la previa identificacin a travs de la cdula de identidad. El cheque a la orden es aquel que es transferible mediante endoso y puede ser cobrado por la persona a cuyo nombre se extendi el documento bancario; o por el ltimo endosatario -en caso de ser un cheque endosado-. Finalmente indica la SBS que el cheque nominativo es aquel que es transferible mediante cesin y no por endoso. Es decir que puede ser cobrado solo por la persona a cuyo nombre se encuentra extendido el documento. Tambin lo puede hacer un representante o apoderado con poder suficiente, de ser el caso Nota de cargo: certifica que una determinada cantidad ha sido cargada a cuenta. Este documento suele expedirse cuando no existe factura. Se conoce tambin como nota de dbito o memorndum de dbito.
La Conciliacin Bancaria es un proceso que
permite comparar los montos que la empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existen diferencias entre los registros contables de la empresa, y los registros realizados por el banco. Los giros de dinero estn gravados en el ITF? porque? Si el dinero es entregado en el territorio nacional, sern contribuyentes del ITF tanto el ordenante del giro o envo de dinero como el beneficiario de ste. Si el dinero es entregado en el extranjero, nicamente ser contribuyente del ITF el ordenante del giro o envo de dinero. En caso que el giro o envo de dinero efectuado a travs de una ETF se inicie en el extranjero, a fin que el dinero sea entregado en el territorio nacional, el contribuyente del ITF ser nicamente el beneficiario de tal giro o envo. cuenta corriente Cuenta que permite hacer ingresos o efectuar pagos directamente y disponer del dinero en metlico de forma inmediata. Saldo deudor: Saldo que arroja una cuenta bancaria a favor de la entidad donde est abierta y en contra de su titular o de sus titulares Saldo acreedor: Saldo que arroja una cuenta bancaria a favor de su titular o de sus titulares. orden de pago Orden que se da por escrito para que el tesorero, banco, etc., pague cierta cantidad de dinero a alguien.