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Monika Harel

Caso: Mara Soldevill

Durante 2009
1 Sociedad creada por Soldevila y Nadal
Aporte Soldevila
250,000
Aporte Nadal
250,000
2 Firmo desarrollara la pagina web de la empresa.
El contrato tenia una duracion de tres meses y suponia un coste total de 12.000 e
solicitaron un prestamo bancario de 110.000 euros, que firmaron a finales de 200
3 Compro nave por 400.000euros el 30 de diciembre de 2009, pagando 320.000 eu
al contado y comprometiendose a pagar los 80.000 euros restantes el 30 de junio
Estimaba que 300.000 euros representaban el coste del terreno, y que los otros 1
correspondian al coste del edificio
La nave estaria en condiciones satisfactorias de utilizacion durante unos veinte an
4 30 diciemrbre se adquirio mobiliaria por 200,000
Presentacion del libro de caja del ltimo trimestre del 2009
5 Contaban con 30 mezcladores. cuyo precio de coste de importacion (todo incluido
habia sido de 800 euros por unidad.
De los 24.000 euros resultantes, se adeudaban 12.000 euros a la firma alemana.
No se habia vendido todavia ningn mezclador.

Durante el 2010
1 Importaron a credito 310 mezcladores, cuyo importe total fue de 248.000 euros.
2 Vendieron 100 mezcladores al contado, a razon de 1.500 euros por unidad.
3 Vendieron 200 mezcladores a credito, a razon de 1.550 euros por unidad.
4 Cobraron un total de 220.000 euros de los clientes a quienes habian vendido a cre
5 Los pagos al proveedor de mezcladores ascendieron a un total de 210.000 euros.
6 Las actividades comerciales y administrativas supusieron 90.000 euros pagados a
7 Pagaron los 80.000 euros correspondientes a la compra del edificio y del terreno.
8 Abonaron los 110.000 euros del prestamo bancario.
9 Los intereses del prestamo bancario ascendieron a 5.000 euros, y se pagaron.
al cerrar el ano
10 A finales de diciembre, Maria decidio invertir parte de la tesoreria que no esperab
inmediatamente 20.000 euros en valores negociables de alta liquidez.

2,009
Caja
250,000
250,000
110,000

610,000
246,000
CXP
80,000
0
80,000

Capital
12,000
320,000
20,000
12,000

250,000
250,000
500,000

364,000

Mobiliario
20,000
20,000

Pagina Web
12,000
12,000

Propiedad y Terreno
320,000
240,000

Maquinaria
12,000
12,000
24,000

Prestamo

80,000

110,000

2,010

Caja
246,000
150,000
220,000

616,000
101,000

CXP
80,000
248,000

210,000
80,000

Maquinaria
12,000
248,000

210,000
90,000
80,000
110,000
5,000
20,000

515,000
Propiedad y Terreno
240,000
80,000
320,000

CXC
310,000
90,000

38,000

Prestamo
110,000
110,000

150,000
310,000

Intereses
5,000

Gastos AD
220,000

Amortizacion
Mobiliario

4,000

Edificio

5,000

Costos de venta

240,000

Ventas
150,000
310,000
460,000

onika Harel
so: Mara Soldevilla A

ste total de 12.000 euros.


aron a finales de 2009.
pagando 320.000 euros
tantes el 30 de junio de 2010.
no, y que los otros 100.000

Balance General

Activo
Caja
CXC
Inventario
Inversion
Total

2,009

2,010

246,000

101,000
90,000
32,000
20,000

24,000

270,000

243,000

Mobiloario
Amortizacion

20,000

20,000
-4,000

Edificio
Amortizacion

100,000

100,000
-5,000

Terreno

300,000

300,000

12,000

12,000
-12,000

432,000

411,000

Proveedore
CXP
Prestamo
Total

12,000
80,000
110,000
202,000

50,000

Patrimonio
Capital

500,000

500,000
104,000
654,000

ACTIVOS FIJOS

urante unos veinte anos.

tacion (todo incluido)

a la firma alemana.

e de 248.000 euros.
os por unidad.
por unidad.
habian vendido a credito.
al de 210.000 euros.
000 euros pagados al contado.
dificio y del terreno.

os, y se pagaron.

reria que no esperaba utilizar


alta liquidez.

Pagina Web
Amortizacion
Total
PASIVOS

TOTAL

904,000

50,000

Mara Sol de Villa


Estado de Resultados
2,010
Ventas
Costo de vent

Gastos
Administrativ
ebitda
Depreciacion
ebit
Interes
Ebt

Gastos ADM
90,000

Inversiones
20,000

Balance General
Diferencia

Fuentes

-145,000
90,000
8,000
20,000

145,000

-4,000

4,000

-5,000

5,000

-12,000

12,000

38,000
-80,000
-110,000

38,000

104,000

104,000

Usos

9,000
8,000
20,000

80,000
110,000

Mara Sol de Villa


Estado de Resultados
2,010
460,000
240,000
220,000

90,000
130,000
21,000
109,000
5,000
104,000

Activo
Caja
CXC
Inventario
Inversion
Total

2,009

2,010

246,000

101,000
90,000
32,000
20,000

24,000

Diferencia

Fuentes

-145,000
90,000
8,000
20,000

145,000

270,000

243,000

Mobiloario
Amortizacion

20,000

20,000
-4,000

-4,000

4,000

Edificio
Amortizacion

100,000

100,000
-5,000

-5,000

5,000

Terreno

300,000

300,000

12,000

12,000
-12,000

-12,000

12,000

38,000
-80,000
-110,000

38,000

104,000

104,000

ACTIVOS FIJOS

Pagina Web
Amortizacion
Total

432,000

411,000

Proveedores
CXP
Prestamo
Total

12,000
80,000
110,000
202,000

50,000

Patrimonio
Capital

500,000

500,000
104,000
654,000

PASIVOS

TOTAL

904,000

50,000

Usos

9,000
8,000
20,000

80,000
110,000

Mara Sol de Villa


Estado de Resultados
2,010
Ventas
Costo de venta

Gastos
Administrativos
ebitda
Depreciacion y Amort
ebit
Interes
Ebt

460,000
240,000
220,000

90,000
130,000
21,000
109,000
5,000
104,000

Caja
101,000
850,000
9,000

80,000
250,000
162,000
150,000
30,000
25,000
160,000

CXC
90,000
944,000

850,000

184,000

103,000
Inventario Materia Prima
270,000
242,000
28,000

Mobiliario y equipo
16,000
16,000
25,000

Gastos Administrativos
150,000

Inventario mezcladora
32,000
439,000
444,000
37,000

Valores negociables
20,000
1,000
21,000

Costo de venta
439,000

CXP
250,000

50,000
270,000
70,000

Gastos Varios
7,000

Maquinaria
240,000

Documentos por pagar


160,000
160,000

Costos de produccion
162,000
242,000
40,000
0

Pagina Web
6,000

Depreciacion maquinaria

ostos de produccion

Capital
500,000

444,000

Pagina Web

preciacion maquinaria
40,000

Utilidad retenida
30,000
110,000
80,000

Depreciacion pagina web


6,000

Ventas
944,000

Ganancia por valores


negociables
1,000

Resumen del libro de caja. Diciembre 2011


Entradas
Balance inicial caja
Cobro clientes

Venta mobiliario y equipo

101,000
850,000

9,000

960,000

Estado de Resultados
31 de Diciembre 2011
Ingresos
Ingresos por ventas

944,000

Costos
Costo de produccion
Beneficio bruto
Gastos administrativos
Otros gastos
EBITDA
Gastos de depreciacion
Beneficio neto

439,000
505,000
150,000
7,000
348,000
11,000
337,000

Balance General
31 de Diciembre 2011
Activos
Activos corrientes
Caja y Banco
Valores negociables
Cuentas por cobrar
Inventario materia prima
Inventario/mezcladores
Total activos corrientes

103,000
21,000
184,000
28,000
37,000
373,000

Activos fijos
Mobiliario y equipo
Maquinaria
Depreciacion acumulada maqu
Edificio/Nave
Depreciacion acumulada edifi
Terreno
Total activos fijos
Total activos

25,000
240,000
-40,000
100,000
-10,000
300,000
615,000
988,000

Pasivos
Pasivos corto plazo
Cuentas por pagar
Total pasivos corto plazo
Total pasivos

Patrimonio
Capital
Utilidad retenida
Utilidad del periodo
Ganancia valores negociables
Total Patrimonio
Total Pasivo+Patrimonio

70,000
70,000
70,000

500,000
80,000
337,000
1,000
918,000
988,000

Monika Harel
Caso: Mara Sol de Vila B

de caja. Diciembre 2011


Salidas
Pago suplidor
maquinaria
Pago materia prima
Pago personal de
produccion y
actividades de
fabricacion
Pago actividades
comerciales y
administrativas
Pago dividendos
Compra nuevo
mobiliario y equipo
Pago maquinaria

80,000
250,000

162,000

150,000
30,000
25,000
160,000

Saldo a diciembre 201103,000


960,000

Estado de Flujos de Efectivo


31 de Diciembre 2011
Flujo de efectivo por actividades operativas
Cobro clientes
Pago materia prima
Pago personal de produccion y actividades de fabricacion
Pago actividades comerciales y administrativas
Flujo operativo neto

850,000
-250,000
-162,000
-150,000
288,000

Flujo de efectivo por actividades de inversin


Compra nuevo mobiliario y equipo
Venta mobiliario y equipo
Pago suplidor maquinaria
Flujo de inversion neto

-25,000
9,000
-240,000
-256,000

Flujo de efectivo por actividades de financiacin


Pago dividendos
Flujo de financiamiento neto
Free cash flow
Flujo neto

-30,000
-30,000
32,000
2,000

Caja
101,000

80,000

850,000

250,000

9,000

162,000
150,000
30,000

25,000
160,000
103,000
Inventario Materia Prima
270,000
242,000
28,000

Mobiliario y equipo
16,000
16,000
25,000

Gastos Varios
7,000
Maquinaria
240,000

CXC
90,000

850,000

944,000

CXP
250,000

50,000
270,000

184,000

70,000
Inventario mezcladora
32,000

439,000

444,000

Capital
500,000

37,000

Valores negociables
20,000
1,000
21,000

Pagina Web
6,000
Depreciacion maquinaria
40,000

Utilidad retenida
30,000
110,000
80,000

Depreciacion pagina web


6,000

Costos de produccion
162,000
242,000
40,000

444,000

Ventas
944,000

negociables
1,000