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ANALISIS

E INTERPRETACION

GENERAL

DE LA INFORMACION

FINANCIERA

LA COMPAA LIBERTAD S.A. DE C.V


Razones Financieras:
Anlisis de la liquidez por medio de razones.
La finalidad de este grupo es analizar la capacidad de pago de la empresa en el corto plazo y los
niveles del circulante.
1. Razn circulante
Indica la capacidad que tiene la empresa para cubrir sus compromisos a corto plazo, (en
nmero de veces, cuantas veces cubre el activo de fcil conversin en efectivo al pasivo
de exigibilidad menor a un ao)

4293000
=0.87
4916000
2. Capital neto de trabajo
Determina la cantidad de recursos de fcil conversin en efectivo, que se puede
considerar propia y que mediante su rotacin se obtiene los ingresos.

42930004916000=623000

3. Razn de la prueba del acido


Indicador de la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes, sin
contar con la venta de sus existencias

42930002329000
=0.40
4916000
Razones de liquidez de los activos circulantes o ndices de actividad
1. Rotacin de cuentas por cobrar
Es el anlisis que realizan los gerentes de finanzas para saber cul es tiempo que se tarda
en recupera las ventas a crdito.

15050000
360
=89.85
=4.01 dias
178000+157000
89.85
2
2. Rotacin de inventarios
Es el indicador que permite saber el nmero de veces en que el inventario es realizado en
un periodo determinado. Permite identificar cuantas veces el inventario se convierte en
dinero o en cuentas por cobrar.

11000000
360
=4.60
=78.26 dias
2450000+2329000
4.60
2

3. Rotacin de cuentas por pagar

Identifica el nmero de veces que en un periodo la empresa debe dedicar su efectivo en


pagar dichos pasivos.

10879000
360
=5.30
=67.92 dias
1499000+2609000
5.30
2

Estructura del capital o anlisis de la estabilidad


Es la forma en la que una compaa financia sus activos y operaciones por medio de una
combinacin de patrimonio (acciones), dbito (prstamos) o valores mixtos
1.

10383000
=5.74
1809000

Origen del Capital.

4916000
=2.72
1809000
5467000
=3.02
1809000
2.

6613000
=3.66
1809000

Inversion del capital.

Anlisis de la rentabilidad y productividad

1.

15050000
=8.32 Estudio de Ventas.
1809000

15050000
=24.16
623000
2.

609000
=0.34
1809000
609000
=0.05
12192000
609000
=0.04
15050000

Estudio de Utilidad.

Concepto
Bancos

2015
$
90,000.00

Almacen

$
2,450,000.00

Clientes
Documentos por Cobrar
Activo Circulante
Mobiliario y Equipo
Equipo de Transporte
Activo Fijo

$
1,838,000.00
$
178,000.00
$
4,556,000.0
0
$
108,000.00
$
5,000,000.00
$
5,108,000.0
0

Total Activo

$
885,000.00
$
10,549,000.
00

Documentos por Pagar al


Banco

$
1,634,000.00

Otros Activos

Cuentas por Pagar


Otros Pasivos de C/P
Pasivo Circulante
Deuda Bancaria a L/P

Total Pasivo
Capital Social
Utilidad del Ejercicio Anterior
Utilidad del Ejercicio
Capital Contable

$
1,499,000.00
$
920,000.00
$
4,053,000.0
0
$
5,296,000.00
$
9,349,000.0
0
$
700,000.00
$
246,000.00
$
254,000.00
$
1,200,000.00

2016
$
159,000.00
$
2,329,000.0
0
$
1,648,000.0
0
$
157,000.00
$
4,293,000.
00
$
113,000.00
$
6,500,000.0
0
$
6,613,000.
00
$
1,286,000.0
0
$
12,192,000
.00
$
2,167,000.0
0
$
2,609,000.0
0
$
140,000.00
$
4,916,000.
00
$
5,467,000.0
0
$
10,383,000
.00
$
700,000.00
$
500,000.00
$
609,000.00
$
1,809,000.0

%
1.3
19.1
13.52
1.29
35.21
0.93
53.31
54.24
10.55
100
17.77
21.4
1.15
40.32
44.84
85.15
5.74
4.1
5
14.85

Total Pasivo + Capital


Contable
Concepto
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Utilidad de Operacin
Gastos Financieros
Utilidad antes de Impuestos
Impuestos
utilidad Neta del Ejercicio

0
$
$
10,549,000. 12,192,000
00
.00
$
$
15,050,000.
00
$
11,000,000.
00
$
4,050,000.
00
$
2,550,000.00
$
1,500,000.00
$
485,000.00
$
1,015,000.00
$
406,000.00
$
609,000.00

100

%
100
73.09
26.91
19.94
9.27
3.22
6.74
2.7
4.04

Con respecto al anlisis de liquidez por medio de razones, el anlisis muestra que la empresa no
es muy buena para pagar sus deudas a corto plazo. En funcin de las razones de liquidez de los
activos circulantes, la empresa se muestra dbil ya que la rotacin de cuentas por pagar tiene
mayor frecuencia que la rotacin de inventarios, aunque le rotacin de cuentas por cobrar es
bastante frecuente. Con relacin a la estructura del capital, la empresa se ve muy dependiente
del financiamiento externo. Con respecto al anlisis de la rentabilidad, la empresa se muestra ya
que el rendimiento con relacin de la inversin, son muy bajos.