ACEROS CHILCA

S.A.C.
Estados Financieros
31 de diciembre de 2015

ACEROS CHILCA S.A.C.

Estados Financieros
31 de diciembre de 2015

Contenido

Pgina

Estados Financieros
Estado de Situacin Financiera

Estado de Resultados Integrales

Estado de Cambios en el Patrimonio

Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros

En miles de soles

Not
a

5- 27

2015

2014

En miles de soles

Not
a

2015

2014

(No

(No

auditado

Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalentes al
efectivo
Cuentas cobrar diversas
Cuentas cobrar a entidades
relacionadas
Inventarios

2,968

727

Pasivo y Patrimonio
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerciales

610
42

475
15

Otras cuentas por pagar

Cuentas por pagar diversas

1,689

Gastos pagados por anticipado

1,146

230

Otros Activos

3,146

10,767

7,912

13,903

Total activo corriente

Inversiones Inmobiliarias
Intangibles

1,104
9

89,270

27,881

38
10
10

678

52
959

Cuentas por pagar a entidades

relacionadas
Total pasivo corriente

1,049

686

Pasivo no corriente
Otros pasivos financieros
Cuentas por pagar a entidades
relacionadas

Activo no corriente

Propiedad, planta y equipo

auditado

11

54,713
45

Total pasivo no corriente

54,713

45

Total pasivo

55,762

731

44,901

24,145

631
Patrimonio

Total activo no corriente

89,900

28,985

Capital emitido
Capital Adicional

12

17,347

Resultados acumulados

13

Total patrimonio
Total activo

42,888

(2,851)

665

42,050

42,157

Total pasivo y patrimonio

42,888

97,812

97,812

Las notas adjuntas de la pgina 5 a la 27forman parte de estos estados financieros.

En miles de soles

Nota

2015

2014
(No auditado)

Ingresos de actividades ordinarias

Costo de ventas

Ganancia bruta

Gastos de administracin
Otros ingresos

15
16

Ganancia de actividades de la operacin

Ingresos Financieros
Gastos Financieros:
Ganancia por diferencia en Cambio, neta
Resultado antes de impuesto a las ganancias
Impuesto a las ganancias
Prdida (Ganancia) del ao

17
17
17

(3,155)
1,547

(70)
-

(1,608)

(70)

6
(25)
(1,893)

179

(1,912)

179

(1,912)

109

(3,520)

109

Las notas adjuntas de la pgina 5 a la 27 forman parte de estos estados financieros.

Nmero de

Capital
emitido

Saldos al 1 de enero de 2014

Acciones
comunes
22,701

(nota 15)
22,701

560

Nuevos aportes de acciones

18,600

18,600

18,600

109

109

En miles de soles

Utilidad del ao

Resultados acumulados
(nota 16)

Total

patrimonio
24,706

Total resultados integrales del ao

15,640

18,600

104

18,709

Saldos al 31 de diciembre de 2014(No auditado)

Saldos al 1 de enero de 2015

41,301
41,301

41,301
41,301

669
669

43,415
43,415

3,600

3,600

3,600

-3,520

-3,520

Formalizacin del Aumento de Capital

Prdida del ao
Total resultados integrales del ao

3,600

3,600

-3,520

80

Saldos al 31 de diciembre de 2015

44,901

44,901

-2,851

42,050

Las notas adjuntas de la pgina 5 a la 27forman parte de estos estados financieros.

En soles

2015

2014
(No auditado)

Actividades de operacin:
Cobranzas a clientes
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad de operacin

13,794

Otros cobros ( pagos) en efectivo

Pago a proveedores
Pago de sueldos y beneficios sociales
Pago de impuestos
Intereses pagados

(23)
(7,423)
(87)
(651)
(334)

Efectivo neto provisto por las actividades de operacin

5,276

(1,420)

Actividades de inversin:
Cobranza prstamos y depsitos en garanta
Aumento de activos intangibles
Adquisicin de propiedades, planta y equipo

(630)
(8,245)

(70)
(16,163)

Efectivo neto utilizado en las actividades de inversin

Actividades de financiamiento:
Prstamos bancarios recibidos
Pago de prstamos bancarios
Pago de obligaciones por arrendamiento financiero
Emisin de acciones
Dividendos pagados
Efectivo neto provisto por las actividades de financiamiento
Aumento (Disminucin) neto de efectivo y equivalente al efectivo
Efectos de las variaciones en la diferencia de cambio sobre el
efectivo y equivalentes al efectivo mantenido
Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ao
Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ao

(8.875)

0
(822)
(598)

(16,233)

3,600

18,271

3,600

18,271

1,880
360

(481)

727

597

2,968

727

Las notas adjuntas de la pgina 5 a la 27forman parte de estos estados financieros.

1. Antecedentes y Actividad Econmica

A. Antecedentes
Aceros Chilca S.A.C. (en adelante la Compaa), se constituy el 29 de Noviembre del 2010.
El domicilio legal de la Compaa es Av. Repblica de Panam N 3030 Dpto.8. Urb. Repblica
de Panam, San Isidro, Lima
B. Actividad econmica
La Compaa pertenece al sector de la industria metalrgica y se dedicara principalmente a
la fabricacin y comercializacin de bolas forjadas, utilizadas bsicamente en la actividad
minera. Estos productos sern vendidos en el mercado nacional y en el exterior.
C. Aprobacin de los estados financieros
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 han sido emitidos con autorizacin de la
Gerencia el 15 de marzo del 2016 y sern presentados al Directorio para su aprobacin y
posteriormente sern sometidos a consideracin de la Junta General de Accionistas que se
realizar dentro del plazo establecido por Ley, para su aprobacin definitiva. En opinin de la
Gerencia, los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 adjuntos sern aprobados por el
Directorio y la Junta General de Accionistas sin modificaciones. Los estados financieros al 31
de diciembre de 2014 fueron aprobados por la Junta General de Accionistas el 22 de enero
del 2015

2. Bases de Preparacin de los Estados Financieros

A. Bases de contabilizacin
Los estados financieros de la Compaa han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el International
AccountingStandardsBoard (en adelante IASB) vigentes al 31 de diciembre de 2015.
B. Responsabilidad de la informacin
La informacin contenida en estos estados financieros es responsabilidad dela Gerencia de la
Compaa, que manifiesta expresamente que se han aplicado en su totalidad los principios y
criterios incluidos en las NIIF emitidas por el IASB.
C. Bases de medicin
Los estados financieros surgen de los registros de contabilidad de la Compaa y han sido
preparados con base en el costo histrico.
D. Moneda funcional y moneda de presentacin
Los estados financieros se presentan en Soles (S/), que es la moneda funcional y de
presentacin de la Compaa.
E. Cambios en las polticas contables
La Compaa ha aplicado consistentemente la poltica contable sealada en la (nota 3), a
todos los perodos presentados en estos estados financieros.
La Compaa ha adoptado las normas nuevas y las modificaciones a normas existentes, con
fecha de aplicacin inicial al 1 de enero de 2015 las que no han tenido un impacto
significativo en los estados financieros de la Compaa.

F. Uso de estimaciones y juicios

La preparacin de los estados financieros de acuerdo con las NIIF requiere que la Gerencia de
la Compaa realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicacin de las
polticas contables y los montos de activos, pasivos, ingresos y gastos informados. Los
resultados reales pueden diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las
estimaciones contables son reconocidas en el perodo en que la estimacin es revisada y en
cualquier perodo futuro afectado.
La informacin sobre juicios crticos en la aplicacin de polticas contables que tienen el
efecto ms importante sobre el monto reconocido en los estados financieros, se describe a
continuacin:
i.

Vida til y valor recuperable de la propiedad, planta y equipo y Activos

Intangibles
La depreciacin y amortizacin se calcula siguiendo el mtodo de lnea recta en funcin
a la vida til econmica estimada del activo.
El valor recuperable es asignado de acuerdo al importe estimado que la Compaa
podran obtener por la venta del elemento al trmino de su vida til econmica, este
valor recuperable es estimado al cierre del perodo de reporte.

ii.

Estimacin por deterioro de las cuentas por cobrar

El importe de la provisin por deterioro de las cuentas por cobrar comerciales se
establece cuando existe evidencia objetiva que la Compaa no podr cobrar todos los
montos vencidos de acuerdo con los trminos originales de la operacin de venta.

iii.

Impuestos
Se requiere ejercer juicio para determinar la provisin para el impuesto a la renta.
Existen muchas transacciones y clculos por lo que el resultado final del impuesto es
incierto. La Compaa reconoce un pasivo por temas observados en revisiones fiscales
sobre la base de estimados de si se requerir de pagos adicionales de impuestos.
Cuando el resultado final de tales revisiones se conozca y si difiere de las estimaciones
preliminares, los ajustes impactan al saldo del impuesto a la renta corriente y al del
diferido en el periodo en que se conoce el resultado de la revisin final.
El clculo del impuesto a la renta corriente que determina la Compaa resulta de la
aplicacin de las normas tributarias vigentes y no incluyen provisiones estimadas que
generen en un futuro diferencias con respecto a las revisiones fiscales. En tal sentido no
se considera necesario efectuar una revelacin de sensibilidad que simule una variacin
en el clculo, siendo que en el caso se presente alguna diferencia, esta no sera material
en relacin a los resultados de los estados financieros.

iv.

Provisin para procesos administrativos y laborales

Por su naturaleza, las contingencias slo se resolvern cuando uno o ms eventos
futuros ocurran o no, sobre los cuales la Gerencia no tiene control. La determinacin de
las contingencias involucra inherentemente el ejercicio del juicio y el uso de supuestos
sobre los resultados de eventos futuros.

3. Principales Polticas Contables

Las principales polticas contables aplicadas en la preparacin de los estados financieros
separados se detallan a continuacin. Estos principios y prcticas han sido aplicados
uniformemente en todos los aos presentados, a menos que se indique lo contrario.
A. Efectivo y equivalentes al efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo comprenden el efectivo disponible y los depsitos a la
vista en bancos.
B. Instrumentos financieros no derivados
Los instrumentos financieros no derivados corresponden a los contratos que dan lugar,
simultneamente, a un activo financiero en una empresa y a un pasivo financiero o a un
instrumento de capital en otra empresa. En el caso de la Compaa, los instrumentos
financieros corresponden a instrumentos primarios como son cuentas por cobrar y cuentas
por pagar.
Los instrumentos financieros no derivados se clasifican como de activo, pasivo o de
patrimonio de acuerdo con la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen.
Los intereses, los dividendos, las ganancias y las prdidas generadas por un instrumento
financiero clasificado como de pasivo, se registran como gastos o ingresos en el estado de
resultados integrales. Los pagos a los tenedores de los instrumentos financieros registrados
como de capital, se registran directamente en el patrimonio neto. Los instrumentos
financieros se compensan cuando la Compaa tiene el derecho legal de compensarlos y la
Gerencia tiene la intencin de cancelarlos sobre una base neta, o de realizar el activo y
cancelar el pasivo simultneamente.
Los instrumentos financieros no derivados deben ser reconocidos en los estados financieros a
su valor razonable. El valor razonable es el monto por el que un activo puede ser
intercambiado entre un comprador y un vendedor debidamente informados, o puede ser
cancelada una obligacin, entre un deudor y un acreedor con suficiente informacin, bajo los
trminos de una transaccin de libre competencia.
En opinin a la Gerencia, los valores en libros de los instrumentos financieros al 31 de
diciembre de 2015 y de 2014, son sustancialmente similares a sus valores razonables debido
a sus periodos cortos de realizacin y/o vencimiento o que estn sujetos a intereses a tasas
fijas similares a las vigentes en el mercado. En las respectivas notas sobre polticas contables
se revelan los criterios sobre el reconocimiento y valuacin de estas partidas.
C. Activos financieros
La Compaa clasifica sus activos financieros en la categora prstamos y cuentas por cobrar.
La clasificacin depende del propsito para el cual se adquirieron los activos financieros. La
Gerencia determina la clasificacin de sus activos financieros en la fecha de su
reconocimiento inicial y reevala esta clasificacin a la fecha de cada cierre.
Prstamos y cuentas por cobrar
Los prstamos y las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o
determinables que no son cotizados en un mercado activo. Surgen cuando la Compaa
provee dinero, bienes o servicios directamente a un deudor sin intencin de negociar la
cuenta por cobrar.
Se incluyen en el activo corriente, excepto aquellos con vencimientos mayores a
12 meses contados despus de la fecha del estado de situacin financiera. Estos ltimos se

clasifican como activos no corrientes. Los prstamos y las cuentas por cobrar se incluyen en
los rubros cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar en el estado de
situacin financiera.
La Compaa evala a cada fecha de cierre del ejercicio si existe evidencia objetiva del
deterioro de un activo financiero o grupo de activos financieros.
D. Propiedades, planta y equipos
Reconocimiento y medicin
La cuenta propiedades, planta y equipo se registran al costo menos su depreciacin
acumulada, y si las hubiese, las prdidas acumuladas por deterioro. El costo incluye su precio
de compra, los desembolsos directamente atribuibles a la adquisicin de estas partidas y los
costos por prstamos capitalizados en activos calificados.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor en libros del activo o se reconocen como un
activo separado, segn corresponda, slo cuando es probable que beneficios econmicos
futuros asociados con el activo se generen para la Compaa y el costo de estos activos
puede ser medido confiablemente.
El valor residual, la vida til econmica y los mtodos de depreciacin se revisan y ajustan,
de ser necesario, de forma anual.
Depreciacin
Los terrenos no se deprecian. La depreciacin de los activos se calcula siguiendo el mtodo
de lnea recta en funcin a la vida til econmica estimada del activo. Las vidas tiles
econmicas estimadas son las siguientes:

Edificios y otras construcciones

Maquinaria y equipo
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas e implementos

Vida til econmica

en aos
Entre 20 y 25
Entre 3 y 20
Entre 5 y 15
Entre 3 y 20
Entre 3 y 20
Entre 3 y 14

El valor en libros de un activo se castiga inmediatamente a su valor recuperable si el valor en

libros del activo es mayor que el estimado de su valor recuperable.
E. Intangibles
Los activos intangibles comprenden sustancialmente el costo de adquisicin de licencias y los
costos de implementacin y de desarrollo del sistema informativo, las licencias de programas
de cmputo adquiridos se capitalizan sobre la base de los costos necesarios para su
adquisicin y para poner en funcionamiento el programa especfico. Las licencias tienen una
vida til definida y se muestran al costo menos su amortizacin acumulada. La amortizacin
se calcula por el mtodo de lnea recta en un plazo de 5 aos.
F. Pasivos financieros
De acuerdo con lo indicado en la NIC 39, los pasivos financieros se clasifican, segn
corresponda, como: i) pasivos financieros a valor razonable a travs de ganancias y prdidas
y ii) otros pasivos financieros. La Compaa determina la clasificacin de sus pasivos
financieros a la fecha de su reconocimiento inicial.

10

Los pasivos financieros de la Compaa incluyen cuentas por pagar comerciales, otros
pasivos financieros y otras cuentas por pagar.

11

Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable y

posteriormente se valorizan a su costo amortizado. El costo amortizado incorpora los costos
directamente atribuibles a la transaccin. Los costos de transaccin no relevantes no son
tomados en consideracin y se incluyen en el estado de resultados integrales.
G. Arrendamientos
Los arrendamientos en los que una porcin significativa de los riesgos y beneficios relativos a
la propiedad son retenidos por el arrendador se clasifican como arrendamientos operativos.
Los pagos efectuados bajo un arrendamiento operativo (neto de cualquier incentivo recibido
del arrendador) se cargan al estado de resultados integrales sobre la base del mtodo de
lnea recta en el periodo del arrendamiento.
Los arrendamientos de maquinaria y equipo en los que la Compaa asume sustancialmente
todos los riesgos y beneficios de la propiedad se clasifican como arrendamientos financieros.
Los arrendamientos financieros se capitalizan al inicio del arrendamiento al menor valor que
resulte de comparar el valor razonable del activo arrendado y el valor presente de los pagos
mnimos del arrendamiento.
Cada cuota de arrendamiento se distribuye entre el pasivo y el cargo financiero de modo que
se obtenga una tasa constante sobre el saldo pendiente de pago. La obligacin por cuotas de
arrendamiento correspondientes, neto de cargos financieros, se incluye en el rubro
Obligaciones financieras del estado de situacin financiera. El elemento de inters del costo
financiero se carga al estado de resultados en el periodo del arrendamiento de manera que
se obtenga una tasa de inters peridica constante sobre el saldo del pasivo para cada
periodo.
La maquinaria y equipo adquiridas a travs de arrendamientos financieros se deprecian a lo
largo de su vida til econmica o en el periodo del arrendamiento, el menor, en aquellos
casos en los que no existiese certeza razonable de que se obtendr la propiedad del activo al
trmino del plazo del arrendamiento, en caso en que exista certeza razonable que se
obtendr la propiedad al finalizar el plazo de arrendamiento, el plazo esperado de
depreciacin ser la vida til econmica del activo.
H. Prstamos
Los prstamos se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos incurridos
en la transaccin. Estos prstamos se registran posteriormente a su costo amortizado,
cualquier diferencia entre los fondos recibidos y el valor de redencin se reconocen en el
estado de resultados integrales durante el periodo del prstamo usando el mtodo de inters
efectivo. Los costos de transaccin no relevantes no son tomados en consideracin y se
incluye en el estado de resultados integrales. Los prstamos se clasifican en el pasivo
corriente a menos que la Compaa tenga el derecho incondicional de diferir el pago de la
obligacin por lo menos 12 meses contados desde la fecha del estado de situacin financiera.
I.

Impuesto a las ganancias e impuesto a las ganancias diferidos

El gasto por impuesto a las ganancias del perodo comprende el impuesto a las ganancias
corriente y diferido. El impuesto se reconoce en el estado de resultados integrales.
El cargo por impuesto a las ganancias corriente se calcula sobre la base de las leyes
tributarias promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del estado de situacin
financiera. La gerencia evala peridicamente la posicin asumida en las declaraciones

12

juradas de impuestos respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de
interpretacin.
El impuesto a las ganancias diferido se provisiona en su totalidad, por el mtodo del pasivo,
sobre las diferencias temporales que surgen entre las bases tributarias de activos y pasivos y
sus respectivos valores mostrados en los estados financieros. El impuesto a las ganancias
diferido se determina usando tasas tributarias (y legislacin) que han sido promulgadas a la
fecha del convenio de estabilidad tributaria y que se espera sean aplicables cuando el
impuesto a las ganancias diferido activo se realice o el impuesto a las ganancias diferido
pasivo se pague.
Los impuestos a las ganancias diferidos activos slo se reconocen en la medida que sea
probable que se produzcan beneficios tributarios futuros contra los que se puedan usar las
diferencias temporales.
Las diferencias temporales deducibles y las perdidas tributarias acumuladas generan
impuestos diferidos activos en la medida que el beneficio tributario se pueda usar contra el
impuesto a las ganancias de futuros ejercicios gravables. EI valor en libros de impuestos a las
ganancias diferidos activos se revisa a la fecha de cada estado separado de situacin
financiera y se reduce en la medida en que se determine que es improbable que se genere
suficiente utilidad imponible contra la que se pueda compensar el activo diferido. Impuestos
a las ganancias diferidos activos que no se hayan reconocido en los estados financieros
separados se reevalan a la fecha de cada estado de situacin financiera.
Los saldos de impuestos a las ganancias diferidos activos y pasivos se compensan si existe el
derecho legal de compensar el impuesto corriente y siempre que los impuestos diferidos se
relacionen con la misma entidad y con la misma autoridad tributaria.
J.

Provisiones
General
Las provisiones se reconocen cuando la Compaa tiene una obligacin presente legal o
asumida como resultado de un evento pasado, es probable que se requiera de la salida de
recursos para pagar la obligacin y es posible estimar su monto confiablemente. Cuando el
efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisin es el valor
presente de los gastos que se espera incurrir para cancelarla. La reversin del descuento por
el paso del tiempo origina el aumento de la obligacin que se reconoce con cargo al estado
de resultados integrales como gasto financiero.
Las obligaciones contingentes se revelan cuando su existencia solo se confirmara por
eventos futuros o su monto no se puede medir confiablemente. Los activos contingentes no
se reconocen, y se exponen solo si es probable que la Compaa genere un ingreso de
beneficios econmicos en el futuro.

K. Beneficios a los empleados

Participacin en las utilidades
La Compaa reconoce un pasivo y un gasto por la participacin legal de los trabajadores en
las utilidades de la Compaa. La participacin de los trabajadores en las utilidades se calcula
aplicando la tasa de 10% a la materia imponible determinada de acuerdo con la legislacin
del impuesto a la renta vigente. La participacin de los trabajadores se reconoce como un
elemento del costo de produccin, gastos de ventas y gastos de administracin.

13

14

Beneficios por cese

Los beneficios por cese se reconocen en resultados cuando se pagan, esto es, cuando la
relacin laboral se interrumpe antes de la fecha normal de retiro o cuando un empleado
acepta voluntariamente el cese a cambio de estos beneficios.
Gratificaciones
La Compaa reconoce el gasto por gratificaciones y su correspondiente pasivo sobre las
bases de las disposiciones legales vigentes en Per. Las gratificaciones corresponden a dos
remuneraciones anuales que se pagan en julio y diciembre de cada ao.
Compensacin por tiempo de servicios
La compensacin por tiempo de servicios del personal de la Compaa corresponde a sus
derechos indemnizatorios calculados de acuerdo con la legislacin vigente la que se tiene
que depositar en las cuentas bancarias designadas por los trabajadores en los meses de abril
y noviembre de cada ao. La compensacin por tiempo de servicios del personal es
equivalente al 50% de una remuneracin vigente a la fecha de su depsito. La Compaa no
tiene obligaciones de pago adicionales una vez que efecta los depsitos anuales de los
fondos a los que el trabajador tiene derecho.
Vacaciones
Las vacaciones anuales del personal se reconocen sobre la base del devengado. La provisin
por la obligacin estimada por vacaciones anuales del personal resultantes de servicios
prestados por los empleados se reconoce en la fecha del estado individual de situacin
financiera.
L. Prdida por deterioro de valor
Cuando existen acontecimientos o cambios econmicos que indiquen que el valor de un
activo de larga vida pueda no ser recuperable, la Gerencia revisa el valor en libros de estos
activos. Si luego de este anlisis resulta que su valor en libros excede su valor recuperable,
se reconoce una prdida por deterioro en el estado de resultados integrales. Los importes
recuperables se estiman para cada activo o, si no es posible, para cada unidad generadora
de efectivo.
El valor recuperable de un activo de larga vida o de una unidad generadora de efectivo
(UGE), es el mayor valor entre su valor razonable menos los costos de venta y su valor de
uso. El valor razonable menos los costos de venta de un activo de larga vida o de una unidad
generadora de efectivo, es el importe que se puede obtener al venderlo, en una transaccin
efectuada en condiciones de independencia mutua entre partes bien informadas, menos los
correspondientes costos de venta. El valor de uso es el valor presente de los flujos futuros de
efectivo estimados que se espera obtener de un activo o de una unidad generadora de
efectivo.
Las pruebas de deterioro efectuadas por la Compaa, cuando corresponde, contemplan el
valor en uso a nivel de unidad generadora de efectivo (grupo de activos ms pequeo
capaces de generar flujos de efectivo identificables). EI clculo del valor en uso de los activos
contempla el descuento del estimado de los flujos de efectivo futuros a su valor presente
usando una tasa de descuento, antes de impuestos, que refleje la evaluacin del mercado a
la fecha de los estados financieros sobre el valor del dinero en el tiempo y los riesgos
especficos asociados al activo. Las prdidas por deterioro de activos vinculados con
operaciones continuas se reconocen en el estado de resultados integrales en las categoras
de gastos a las que corresponde la funcin del activo deteriorado.

15

De otro lado, la Compaa evala a cada fecha de cierre si existen indicios que indiquen que
perdidas por deterioro reconocidas previamente se han revertido parcial o totalmente. Si se
observan tales indicios la Compaa estima el importe recuperable del activo cuyo valor en
libros fue previamente reducido por deterioro. Las prdidas por deterioro previamente
reconocidas, se extornan slo si el incremento en el valor recuperable del activo obedece a
cambios en los estimados que se usaron en la oportunidad en que se reconoci la perdida por
deterioro. En estas circunstancias, el valor en libros del activo se incrementa a su valor
recuperable. El reconocimiento de la reversin de prdidas por deterioro previamente
registradas no puede dar como resultado que el valor en libros del activo exceda el monto
que le habra correspondido a ese activo, neto de su depreciacin, si no se hubiera
reconocido la prdida por deterioro previamente registrada. La reversin de la perdida por
deterioro se reconoce en el estado de resultados integrales.
M. Reconocimiento de ingresos
Los ingresos comprenden el valor razonable de la venta de productos neto de rebajas y
descuentos. Los ingresos se reconocen en el resultado del periodo como sigue:
Ingreso por ventas de bienes
Los ingresos son reconocidos cuando se han transferido todos los riesgos y beneficios
inherentes a la propiedad del bien entregado, sea probable que los beneficios econmicos
asociados a la transaccin fluyan a la Compaa y el importe del ingreso puede ser medido
confiablemente.
Intereses
Los ingresos por intereses se reconocen en base al rendimiento efectivo en proporcin al
tiempo transcurrido. Los dems ingresos se reconocen cuando devengan.
N. Reconocimiento de costos y gastos
Los costos y gastos se reconocen a medida que se devenga independientemente del
momento en que se realizan, y se registran en los perodos en los cuales se relacionan con
los ingresos respectivos.
O. Costos de financiamiento
Los costos de financiamiento incurridos para la construccin de cualquier activo calificable se
capitalizan durante el perodo que se requiera para completar y preparar el activo para su
uso. Otros costos de financiamiento se reconocen en el estado de resultados integrales.
P. Contingencias
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros y se exponen en notas a
los estados financieros a menos que su ocurrencia sea remota. Los activos contingentes no
se reconocen en los estados financieros y se revelan slo si es probable su realizacin.
Q. Capital emitido
Las acciones comunes y de inversin se clasifican como patrimonio y se reconocen a su valor
nominal.
R. Distribucin de dividendos
La distribucin de dividendos a los accionistas se reconoce como pasivo en los estados
financieros en el periodo en el que stos se aprueban por los accionistas de la Compaa

16

S. Ingresos y gastos financieros

Los ingresos y gastos financieros se registran en el estado de resultados integrales en los
perodos con los cuales se relacionan y se reconocen cuando se devengan,
independientemente del momento en que se perciben o desembolsan.
T. Transacciones y saldos en moneda extranjera
Transacciones en moneda extranjera se consideran aquellas que se efectan en una moneda
diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera se traducen a la
moneda funcional usando los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones o de
la fecha de valuacin cuando las partidas se remiden.
Las ganancias o prdidas por diferencias en cambio que resulten del pago de tales
transacciones y de la conversin a los tipos de cambio al cierre del ejercicio de activos y
pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el estado de
resultados integrales.
Un segmento geogrfico consiste en proveer productos o servicios dentro de un ambiente
econmico particular que est sujeto a riesgos y beneficios que son diferentes de aquellos
segmentos que operan en otros ambientes econmicos.
La Compaa presenta informacin por segmentos, clasificados en funcin a los tipos de
productos que fabrica: a) bolas, b) piezas
U. Nuevos pronunciamientos contables que no han sido adoptados anticipadamente
Las siguientes normas e interpretacin han sido publicadas con aplicacin para perodos que
comienzan con posterioridad a la fecha de presentacin de estos estados financieros.

La NIIF 9, Instrumentos financieros, reemplaza las guas de la NIC 39 Instrumentos

Financieros: Reconocimiento y Medicin. La NIIF 9 incluye guas revisadas para la
clasificacin y medicin de instrumentos financieros, incluyendo un nuevo modelo de
prdidas crediticias esperadas para calcular el deterioro de los activos financieros, y los
nuevos requerimientos generales de contabilidad de coberturas. Tambin mantiene las
guas relacionadas con el reconocimiento y la baja de cuentas de los instrumentos
financieros de la NIC 39. La Compaa evaluar el impacto total de la NIIF 9 y planea
adoptar la NIIF 9 a ms tardar en el periodo contable que inicia a partir del 1 de enero de
2018. Se permite su adopcin anticipada.

La NIIF 15, Ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos de clientes,

establece un marco completo para determinar si se reconocen ingresos de actividades
ordinarias, cundo se reconocen y en qu monto. Reemplaza las actuales guas para el
reconocimiento de ingresos, incluyendo la NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias,
NIC 11 Contratos de Construccin y CINIIF 13 Programas de Fidelizacin de Clientes.
La modificacin no es obligatoria para la compaa hasta el periodo contable que inicia el
1 de enero de 2018. Se permite su adopcin anticipada.

La NIIF 16, Arrendamientos, emitida el 13 de enero de 2016. Esta norma requiere que
las entidades contabilicen todos los arrendamientos en sus estados financieros. El
principal impacto en las entidades con arrendamientos operativos es incremento en
activo y deuda financiera, as como en sus mtricas de reporte. La Norma es obligatoria
para los periodos anuales que se informan, que inician el 1 de enero de 2019 o despus.
Se permite su adopcin anticipada.

17

Modificaciones a la NIC 12, Impuesto a las Ganancias - Reconocimiento de impuesto a

las ganancias diferido activo por prdidas no realizadas. Esta modificacin enfatiza
considerar la existencia de restricciones legales a la utilizacin de ganancias fiscales
futuras contra las cuales se aplicar las diferencias temporales, as como la existencia de
evidencia suficiente del importe de recuperacin del valor del activo diferido por importe
mayor a su valor en libros. La modificacin no es obligatoria para la compaa hasta el 1
de enero de 2018. Se permite su adopcin anticipada.

La Gerencia de la Compaa se encuentra evaluando el impacto, en caso de existir alguno, de

la adopcin de estas modificaciones y nuevas Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF) emitidas que an no son efectivas a la fecha de losestados financieros.

4. Administracin de Riesgos Financieros

Las actividades de la Compaa la exponen a una variedad de riesgos financieros: riesgos de
mercado (incluyendo el riesgo de tipo de cambio, riesgo de tasa de inters y riesgo de precio),
riesgo de crdito, riesgo de liquidez y riesgo de capital. El programa de administracin de riesgos
financieros de la Compaa busca reducir los potenciales efectos adversos en el rendimiento
financiero de la Compaa. Los aspectos ms importantes en la administracin de estos riesgos
son los siguientes:
A. Riesgos de tipo de cambio
Las principales transacciones en moneda extranjera son en dlares estadounidenses y estn
relacionadas con las actividades de financiamiento de la Compaa, las que determinan
pasivos en dicha moneda. La Compaa est expuesta al riesgo que el tipo de cambio del
dlar estadounidense respecto del nuevo sol flucte significativamente de manera adversa.
La Gerencia ha decidido aceptar este riesgo por lo que no ha efectuado operaciones con
productos derivados para cobertura.
Los saldos en moneda extranjera al 31 de diciembre se resumen como sigue:
En miles de dlares estadounidenses

2015

2014
(No auditado)

Activo:
Efectivo y equivalentes al efectivo
Cuentas por cobrar comerciales
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas
Otras cuentas por cobrar
Gastos pagados por anticipado
Otros activos
Pasivo:
Cuentas por pagar comerciales - Terceros
Cuentas por pagar a entidades relacionadas
Otras cuentas por pagar
Otros pasivos financieros
Pasivo neto

756

159

12
34
368
157

24,00
-

1,327

183

(1)
(1)
(16,031)

(3)
(1)
(1)
-

(16,033)

(5)

(14,706)

178

Al 31 de diciembre de 2015 el tipo de cambio utilizado por la Compaa para el registro de los
saldos en moneda extranjera ha sido el publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros
y Administradoras de Fondos de Pensiones de S/ 3.413 por US$ 1 para los activos y pasivos/

18

2.989 por US$ 1 para los activos y pasivos, al 31 de diciembre de 2014.

Al 31 de diciembre de 2015 la Compaa registr una ganancia en cambio, neta por miles de
S/ 120 miles de soles (S/ 265, incluida en el rubro gastos financieros del estado de resultados
integrales).
En caso exista una devaluacin o revaluacin del dlar estadounidenses en relacin con el
nuevo sol al 31 de diciembre de 2015 y de 2014, y se mantengan todas las variables
constantes, la utilidad neta antes de impuesto a las ganancias hubiera aumentado o
disminuido como sigue:

Perodo
2015
2014
(No auditado)

Anlisis de
sensibilidad
Revaluacin
Devaluacin
Revaluacin
Devaluacin

Incremento/disminucin en
US$ tipo de cambio
+10%
-10%
+10%
-10%

Efectos en resultados
antes de impuesto
En miles de soles
567
(567)
45
(45)

B. Riesgo de tasa de inters

Los ingresos y los flujos operativos de la Compaa son independientes de los cambios en las
tasas de inters del mercado debido a que sustancialmente la deuda de la Compaa est
sujeta a tasa fija.
En miles de soles

2015

2014
(No auditado)

Instrumentos a tasa fija

Otros pasivos financieros

54,713

C. Riesgo de precio
La Compaa est expuesta al riesgo de fluctuacin de los precios de los metales. Para
mitigar dicho riesgo, los contratos de venta de bolas y piezas de acero y hierro contemplan la
posibilidad de fijacin de precios para cubrir esta contingencia. Los contratos de venta de
bolas y piezas a mediano y largo plazo, contienen frmulas de reajuste para cubrir este
riesgo sobre las variaciones de precio de las principales materias primas usadas. La venta a
clientes de corto plazo no requieren usar este tipo de frmulas, ya que se basan en los costos
actualizados al momento de aceptar la orden de compra. La Compaa usa la misma poltica
para la compra de sus principales materias primas. La Gerencia evala permanentemente la
conveniencia de fijar precios a efectos de no estar expuestos al riesgo.
D. Riesgo de crdito
El riesgo de crdito de la Compaa se origina de la incapacidad de los deudores de poder
cumplir con sus obligaciones, en la medida que stas hayan vencido. La Gerencia considera
que la Compaa no tiene riesgo crediticio importante debido ya que se encuentra en la fase
pre-operativa
Consecuentemente, la Compaa no prev prdidas significativas que surjan de este riesgo.
Mayor informacin sobre el riesgo de crdito se expone en la nota 6.

19

E. Riesgo de liquidez
La administracin prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo y
equivalentes al efectivo y la posibilidad de comprometer y/o tener comprometido
financiamiento a travs de una adecuada cantidad de fuentes de crdito. Debido a la
naturaleza dinmica de sus actividades de operacin e inversin, la Compaa intenta
conservar flexibilidad en el financiamiento a travs del mantenimiento de lneas de crdito
comprometidas disponibles.
A continuacin se presenta un anlisis de los pasivos financieros de la Compaa clasificados
segn su vencimiento, considerando el perodo restante para llegar a ese vencimiento en la
fecha del cierre del ejercicio:
Flujo
En miles de soles

Valoren

deefectivo

Menos

Entre

Ms de

libros

contractuales

de 1 ao

1 -2 aos

2 aos

2015
Pasivos financieros
noderivados
Otros pasivos financieros

54,713

114,102

8,836

21890

83376

38

38

Cuentas por pagar

comerciales
Cuentas por pagar a
entidades relacionadas
Otras cuentas por pagar

960

960

678

678

678

50

50

50

731

731

731

55,711
2014(No auditado)
Pasivos financieros no
derivados
Otros pasivos financieros
Cuentas por pagar
comerciales
Cuentas por pagar a
entidades relacionadas
Otras cuentas por pagar

La Gerencia administra el riesgo asociado con los importes incluidos en cada una de las
categoras mencionadas anteriormente, los cuales incluyen el mantener buenas relaciones
con las entidades financieras con el fin de asegurar suficientes lneas de crdito en todo
momento, as como tambin solventar capital de trabajo con flujos de efectivo proveniente
de las actividades de operacin.
F. Administracin del capital
El objetivo de la Compaa al administrar el capital es salvaguardar la capacidad de continuar
como empresa en marcha y proporcionar el retorno esperado a sus accionistas y los
beneficios respectivos a los otros grupos de inters; as como mantener una estructura
ptima para reducir el costo del capital.

20

Con el fin de mantener o ajustar la estructura de capital, la Compaa puede ajustar el monto
de los dividendos pagados a los accionistas, emitir nuevas acciones o vender activos para
reducir la deuda.
La Compaa monitorea su capital sobre la base del ndice de deuda/capital total. Este ndice
es determinado dividiendo la deuda neta entre el capital total. La deuda neta es calculada
como el total del endeudamiento de la Compaa menos el efectivo y equivalentes al
efectivo. El capital total corresponde al patrimonio, segn se muestra en el estado de
situacin financiera.
Los ndices de deuda/capital al 31 de diciembre fueron como sigue:
En miles de soles

2015

2014
(No auditado)

Otros pasivos financieros

Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Cuentas por pagar diversas
Cuentas por pagar a entidades relacionadas
Menos: efectivo y equivalentes al efectivo

54,713
38
52
959
2,968

678
3
50
727

Deuda neta

52,794

Patrimonio total

42,050

42,157

ndice deuda/capital

1.2555

0.000095

G. Clasificacin contable y valor razonable

A continuacin se presenta los valores en libros y los valores razonables de los activos y
pasivos financieros incluyendo sus niveles de jerarqua de valor razonable.

En miles de soles.
Al 31 de diciembre 2015:
Activos financieros no medidos
a valor razonable
Efectivo y equivalentes al efectivo
(nota 5)
Cuentas por cobrar comerciales
(nota 6)
Otras cuentas por cobrar (nota 8)
Pasivos financieros no
medidos a valor razonable
Otros pasivos financieros (nota 13)
Cuentas por pagar comerciales
(nota 11)
Otras cuentas por pagar (nota 12)

Prstamos
y cuentas
por cobrar

Valor en libros
Otros
pasivos
financieros

Valor razonable

Total

Nivel 2

Total

2,968

610

3,578

54,713

54,713

-114,102

38
960

38
960

55,711

55,711

114,102

Valor en libros

En miles de soles.

Prstamos y
cuentas por
cobrar

Otros pasivos
financieros

Total

Nivel

21

Al 31 de diciembre 2014:(No auditado)

Activos financieros no medidos a valor
razonable
Efectivo y equivalentes al efectivo (nota 5)
Cuentas por cobrar comerciales (nota 6)
Otras cuentas por cobrar (nota 8)

727
475

727
475

1,202

1,202

678
3

678
3

681

681

Pasivos financieros no medidos a valor

razonable
Otros pasivos financieros (nota 13)
Cuentas por pagar comerciales (nota 11)
Otras cuentas por pagar (nota 12)

5. Efectivo y Equivalentes al Efectivo

Al 31 de diciembre este rubro comprende lo siguiente:
En miles de soles

2015

2014
(No auditado)

Fondo fijo
Cuentas corrientes

4
2,964

14
713

2,968

727

Al 31 de diciembre de 2015 la Compaa mantiene sus cuentas corrientes en instituciones

financieras locales, denominadas en moneda nacional y en moneda extranjera por
aproximadamente de S/ 2,968 miles de soles y de US$ 871 miles de dlares respectivamente, al
31 de diciembre de 2015.
De acuerdo con la informacin que suministra Apoyo & Asociados Internacionales S.A.C. la calidad
de las instituciones financieras en las que se deposita el efectivo de la Compaa se discrimina
como sigue:
En miles de soles

2015

2014
(No auditado)

Depsitos en bancos
Clasificacin A +

2964

713

2964

713

6. Otras Cuentas por Cobrar (Neto)

Al 31 de diciembre este rubro comprende lo siguiente:
En soles

2015

2014
(No auditado)

Otras cuentas por cobrar diversas

Otras cuentas por cobrar

491
119

448
27

610

475

7. Gastos pagados por Anticipado

Al 31 de diciembre este rubro comprende lo siguiente:

22

En soles

2015

2014
(No auditado)

Comisiones leasing
Gastos pagados por Anticipado

1,144
2

230

1,146

230

23

8. Otros Activos
Al 31 de diciembre este rubro comprende lo siguiente:
En soles-Corriente

2015

2014
(No auditado)

IGV
Anticipos otorgados
Pagos a Cta Renta de 3ra Categora

2,506
566
74

2,301
8,224
213

3,146

10,738

Impuesto general a las ventas

Corresponde al impuesto general a las ventas - IGV pagado por la Compaa en la adquisicin de
bienes y servicios. Este IGV ser recuperado con el impuesto que resulte de sus ventas futuras.
En el caso de exportaciones, adems del procedimiento antes mencionado, el crdito fiscal puede
ser compensado automticamente con la deuda tributaria originada por pagos a cuenta y de
regularizacin del impuesto a la Renta, o por cualquier otro tributo a cargo de la Compaa que
sea ingreso del Tesoro Pblico. En caso de no ser posible la indicada recuperacin, el saldo a favor
ser devuelto mediante notas de crdito negociables, cheques no negociables y/o abono en
cuenta corriente o de ahorros. La compensacin y devolucin del saldo a favor tendr como lmite
un porcentaje equivalente a la tasa del IGV, incluyendo el Impuesto de Promocin Municipal sobre
el valor FOB segn declaraciones de exportacin debidamente numeradas, que sustenten las
exportaciones embarcadas en el periodo.
Corresponde al crdito adquirido, el cliente al momento de efectuar su declaracin y pago
mensual del IGV deducir el importe que se le hubiera percibido de su IGV a pagar
Corresponde al crdito adquirido, Los proveedores podrn deducir los montos que se les hubieran
retenido, contra su IGV que le corresponda pagar.
Corresponde al crdito que est pendiente de aplicar, es decir an no se puede aplicar hasta que
cumpla con ciertas formalidades o requisitos.
Impuesto a las ganancias de tercera categora
Corresponde al saldo a favor del impuesto a las ganancias de tercera categora que la Compaa
puede aplicar contra los pagos a cuenta mensuales o de regularizacin de dichos impuestos
Corresponde a los pagos realizados anticipadamente a los proveedores, el cual estn sujetos a
compensar con futuras adquisiciones de bienes o servicios, dichos anticipos estn expresados en
moneda nacional y moneda extranjera. Tambin hay anticipos a empresas relacionadas.

9. Propiedad, Planta y Equipo

El movimiento en el costo y el de su correspondiente depreciacin acumulada de propiedades planta y
equipos, por los aos terminados al 31 de diciembre, es el siguiente:

Edificacion
es

Muebles y

Equipos

Equipos

Herramien
tas

Unidades

Trabajos

24

Saldos

En miles de soles

Terrenos

y
contrucion
es

enseres

De
computo

diversos

e
implement
os

Por
recibir

en curso

finales

Ao 2015:
Costo:
Saldos neto iniciales
Reclasifico a Cta por
Cobrar al BCP

20,829
74

7,504

0
104

Adiciones
Transferencias de Apertura
de Construcciones

29 -5
4

14

155

0 28,362
69
2,602 2,894
7,066
-438
5,475 5,475

15

-7,504

Reclasificaciones
Adiciones Arrendamiento
Financiero
Al 31 de diciembre de
2015

52,920 52,920
20,903

104

28

14

155

15

68,063

89,282

475

482

Depreciacin:
Saldo inicial
Adiciones DEPRECIACION
2015

Retiros
Ajustes
Al 31 de diciembre de
2015
Valor en libros neto al
cierre

En miles de soles

-475

-1

-476

20,903

102

19

14

Edificacion
es
y
contrucion
es

Terrenos

Muebles y

Equipos

Equipos

enseres

diversos

De
computo

2 153

Herramien
tas
e
implement
os

15

13
68,063

89,269

Unidades

Trabajos

Saldos

Por
recibir

en curso

finales

Ao2014:(No

auditado)
Costo:

Saldos neto iniciales

Adiciones
Al 31 de diciembre de
2014

20,829

1,104 -

6400 -

29 -

21,962

6400

20,829

7,504

29

28,362

Saldo inicial

221

225

Adiciones

254

257

475

482

20,829

7,029

22

27,880

Depreciacin:

Al 31 de diciembre de
2014
Valor en libros neto al
cierre

25

Al 31 de diciembre de 2015 las construcciones en curso comprenden principalmente

implementacin de las instalaciones que comprenden la planta.
El gasto por depreciacin por el ao terminado el 31 de diciembre de 2015 se ha asignado en el
estado de resultados integrales a los gastos de administracin.

10.

Otras Cuentas Por Pagar

Al 31 de diciembre este rubro comprende lo siguiente:

En miles de soles

2015

2014
(No auditado)

Depsitos Recibidos en Garantia

Renta de 4ta Cat.
Renta de 5ta. Cat.
Essalud
ONP
AFP
Vacaciones por Pagar
CTS
Otras Cuentas por Pagar Diversas

957
10
12
6
1
7
7
8
3

1,011

Renta de 4ta Cat.: Corresponde a impuestos que pertenece a las retenciones realizadas a
proveedores independientes que prestan servicio, dicho tributo se pagar en el siguiente periodo.
Renta de 5ta Cat.: Corresponde a impuestos que pertenece a las retenciones realizadas a
trabajadores dependientes de la compaa, dicho tributo se pagar en el siguiente periodo.
Essalud: Corresponde a contribucin social para que los trabajadores de la compaa se atiendan
en hospitales, tambin se debe pagar en el siguiente periodo.
M.N. Depsitos Recibidos en Garanta: Corresponde a garantas retenidas a proveedores con la
finalidad de asegurar el servicio se cumpla segn contrato.

11.

PasivosFinancieros

La composicin de este rubro por los aos 2015 y de 2014 es como sigue:
En miles de
soles
Acreedor

Clase de
Obligacin

Garanta

Mon
eda

Tasa
de
inter
s

Capital
Vcto.

2015

2014

Capital
corriente
2015

(No
auditad
o)

Banco de
Crdito del
Per

Leasing o
prstamo

dlar

4,99
%

2014

Capital no
corriente
2015

(No
auditad
o)

2014
(No
auditad
o)

54,71
0.00

0.00

0.00

54,714

0.00

Los prstamos del BCP contienen ciertas restricciones para la Compaa, respecto de los
siguientes covenants, los cuales la Compaa ha venido cumpliendo.

26

(i) Mantener un ndice de cobertura no menor a 1.0.

(ii) Mantener un ndice de liquidez no menor a 1.0.
(iii) Mantener un ndice de endeudamiento menos 1.75.

27

En miles de soles

Terrenos

Edificacion
es
y
contrucion
es

Muebles y

Equipos

Equipos

enseres

diversos

De
computo

Herramien
tas
e
implement
os

Unidades

Trabajos

Saldos

Por
recibir

en curso

finales

Ao 2015:
Costo:
Saldos neto iniciales

20829

Reclasifico a Cta por

Cobrar al BCP

74

7504

29 -

104
0

69

14

155

15

-7504

Reclasificaciones
Adiciones Arrendamiento
Financiero
Al 31 de diciembre de
2015

28362

-5

Adiciones
Transferencias de Apertura
de Construcciones

7953

8245

7504

-314

-314

52921

52921

20,903

104

28

14

155

15

68,064

89,283

475

482

Depreciacin:
Saldo inicial
Adiciones DEPRECIACION
2015

Retiros
Ajustes
Al 31 de diciembre de
2015
Valor en libros neto al
cierre

En miles de soles
Ao2014:(No

auditado)

-475

-1

-476

20,903

102

19

14

Terrenos

Edificacion
es
y
contrucion
es

Muebles y

Equipos

Equipos

enseres

diversos

De
computo

2 153

Herramien
tas
e
implement
os

15

13
68,064

89,270

Unidades

Trabajos

Saldos

Por
recibir

en curso

finales

Costo:
Saldos neto iniciales
Adiciones
Al 31 de diciembre de
2014

20,829
0

1,104

29 -

6400 -

21,962

6400

20,829

7,504

29

28,362

221

225

Depreciacin:
Saldo inicial
Adiciones
Al 31 de diciembre de
2014
Valor en libros neto al
cierre

254

257

475

482

20,829

7,029

22

27,880

12.

Capital Emitido

(a) Al 31 de diciembre de 2015 y de 2014 el capital autorizado, suscrito y pagado

de acuerdo con los estatutos de la Compaa y sus modificaciones est
representado por 44, 900,741 acciones comunes de valor nominal de S/1 cada
una. Las acciones comunes no listan en bolsa.
Al 31 de diciembre de 2015 la estructura societaria del capital emitido de la
Compaa es la siguiente:
Participantes
Societarios
Arce Alleva Gianfranco
Inversiones Industriales Chilca S.A.C.

Porcentaje de
participacin

Capital segn %
de participacin

0.01%
99.99%

4
44,896

100.00%

44,900

(b) El Capital Adicionalsegn acuerdo de actas fue6,560 en efectivo representada

por 6560 acciones

13.

Resultados Acumulados

De acuerdo con lo sealado por el Decreto Legislativo N 945 del 23 de diciembre

de 2003, que modific la Ley del Impuesto a la Renta, las personas jurdicas
domiciliadas que acuerden la distribucin de dividendos o cualquier otra forma de
distribucin de utilidades, retendrn el 4.1% del monto a distribuir, excepto
cuando la distribucin se efecte a favor de personas jurdicas domiciliadas. Este
decreto estuvo vigente hasta el 31 de diciembre de 2014.
El 15 de diciembre de 2014 se promulg la Ley Nro. 30296 - Modificacin de las
tasas del Impuesto a las ganancias de trabajo y de fuentes extranjeras, que
establece la reduccin progresiva en los prximos 5 aos del impuesto a las
ganancias. Esta ley establece las siguientes tasas: 28% para el 2015 y 2016, 27%
para el 2017 y 2018 y el 26% para el 2019 en adelante. La reduccin sealada se
compensar con el incremento de las tasas aplicables a distribucin de utilidades,
la cual al 31 de diciembre de 2015 es 6.8%, igualmente para el 2016, 8% para el
2017 y 2018 y 9.3% para el 2019 en adelante, salvo que la distribucin se realice
a favor de otras personas jurdicas domiciliadas en Per.

14.

Situacin Tributaria

De acuerdo con la legislacin tributaria vigente, el impuesto a las ganancias de las

personas jurdicas se calcula para el ao 2015 con una tasa del 28%, sobre su
renta neta (30% para el ao 2014).
La Compaa al calcular su materia imponible por el ao terminado el 31 de
diciembre de 2015 ha determinado una prdida tributaria ascendente amiles S/
389 de soles.
De acuerdo con la legislacin tributaria vigente, la prdida tributaria, a opcin de
la Compaa podr compensar las utilidades de ejercicios futuros aplicando
cualquiera de los siguientes sistemas: a) compensar la prdida tributaria generada
al total de utilidades tributarias del ejercicio por cuatro (4) aos contados a partir
del ao inmediato posterior al de su generacin; transcurrido el plazo de cuatro (4)
aos, cualquier remanente que no haya sido compensado no podr compensarse
contra utilidades tributarias de ejercicios posteriores, o b) compensar el 50% de
las utilidades anuales hasta agotarlas. La opcin del sistema a aplicar por la
Compaa se ejerce con oportunidad de la presentacin de la declaracin jurada

del impuesto y una vez ejercida la opcin no es posible modificar el sistema. La

Compaa ha optado por la opcin a).
A.
El 15 de diciembre de 2014 se promulgo la Ley Nro. 30296 - Modificacin
de las tasas del Impuesto a las rentas de trabajo y de fuentes extranjeras,
que establece la reduccin progresiva en los prximos 5 aos del impuesto a
la renta. Esta ley establece las siguientes tasas: 28% para el 2015 y 2016,
27% para el 2017 y 2018 y el 26% para el 2019 en adelante. La reduccin
sealada se compensar con el incremento de las tasas aplicables a
distribucin de utilidades, la cual al 31 de diciembre de 2014 es de 4.1%, que
ser incrementada a 6.8% para el 2015 y 2016, 8% para el 2017 y 2018 y
9.3% para el 2019 en adelante, salvo que la distribucin se realice a favor de
otras personas jurdicas domiciliadas en el Per.
B.

En aplicacin del Decreto Legislativo N 972, a partir del 1 de enero de

2010 se ha eliminado la exoneracin a las ganancias de capital e intereses
provenientes de valores mobiliarios emitidos por personas jurdicas
constituidas o establecidas en el pas, as como tambin, los intereses y
ganancias de capital provenientes de bonos emitidos por el Estado Peruano, y
los provenientes de Certificados de Depsitos del Banco Central de Reserva.

C.

Para los efectos del impuesto a las ganancias, impuesto general a las
ventas e impuesto selectivo al consumo, el valor de mercado de las
transacciones entre partes vinculadas se debe determinar basndose en las
normas de precios de transferencia. Estas normas definen, entre otros, un
mbito de aplicacin, criterios de vinculacin, as como anlisis de
comparabilidad, metodologas, ajustes y declaracin informativa. Las normas
sealan que cumplindose ciertas condiciones, las empresas estn obligadas
a contar con un Estudio Tcnico que respalde el clculo de los precios de
transferencia de transacciones con entidades relacionadas. Asimismo, esta
obligacin rige para toda transaccin realizada desde, hacia o a travs de
pases o territorios de baja o nula imposicin.
Al respecto, la Gerencia de la Compaa, considera que para propsitos de lo
anterior se ha tomado en cuenta lo establecido en la legislacin tributaria
sobre precios de transferencia para las transacciones entre entidades
relacionadas y aquellas realizadas desde, hacia o a travs de pases o
territorios de baja o nula imposicin, por lo que no surgirn pasivos de
importancia al 31 de diciembre de 2015. Esto incluye considerar la
obligacin, si la hubiere, de preparar y presentar la declaracin jurada anual
informativa de precios de transferencia del ejercicio fiscal 2015 en el plazo y
formato que la SUNAT indicar.

D.

Hasta el 31 de diciembre de 2015, la distribucin total o parcial de

dividendos u otras formas de distribucin de utilidades se encuentra gravada
con el impuesto a las ganancias con una retencin del 6.8%. No est
comprendida la distribucin de utilidades que se efecte a favor de personas
jurdicas domiciliadas. Ver (b).

E.

A partir del ao 2005 se ha establecido un impuesto temporal a los

activos netos, cuya base imponible est constituida por el valor de los activos
netos ajustados al cierre del ejercicio anterior al que corresponda el pago,
deducidas las depreciaciones, amortizaciones, el encaje exigible y las
provisiones especficas por riesgo crediticio. La tasa del Impuesto es del 0.4%
para el 2014 y 2013 aplicable al monto de los activos netos que excedan de
S/ 1 milln. El citado impuesto podr ser pagado al contado o en nueve
cuotas mensuales sucesivas. El monto pagado puede ser utilizado contra los
pagos a cuenta del Rgimen General del Impuesto a las Ganancias de los
perodos tributarios de marzo a diciembre del ejercicio gravable por el cual se

pag el impuesto hasta la fecha de vencimiento de cada uno de los pagos a

cuenta y contra el pago de regularizacin del impuesto a las ganancias del
ejercicio gravable al que corresponda. La Compaa ha pagado el Impuesto
Temporal a los Activos Netos para el ao 2015 de miles de S/ 167 de soles (En
el ao 2014 no se realiz ningn pago por ITAN).
F.

Asimismo, se ha establecido en 15% la tasa de retencin de Impuesto a

las Ganancias aplicable a la asistencia tcnica prestada por entidades no
domiciliadas en el pas, independientemente del lugar donde se lleve a cabo
el servicio, siempre que se cumpla con los requisitos sealados en la Ley del
Impuesto a la Renta.

G.

En los aos 2015 y 2014 no hay cargo por impuesto a las ganancias
corriente debido a que no result renta gravable sino prdida tributaria. La
prdida tributaria de la Compaa por compensar acumulada al 31 de
diciembre de 2015 asciende a S/1, 383,439 (S/5,494 al 31 de diciembre de
2014).

15.

Gastos de Administracin

Este rubro comprende lo siguiente:

En miles de soles

2015

2014
(No auditado)

Gastos de personal
Servicios Prestados por Terceros
Depreciacin (nota 9)
Tributos
Otros gastos

21
238
7
99
2790

No Hay
Detalle

3,155

16.

Ingresos(Gastos) Operativos

Este rubro comprende lo siguiente:

En miles de soles

2015

2014
(No auditado)

Otros ingresos operativos:

Devolucin de saldo a favor del exportador
(Drawback)
Otros ingresos

1,547

1,547

Otros gastos operativos:

Gastos excepcionales de personal
Costos fijos produccin normal
Otros gastos

17.

Ingresos (Gastos) Financieros

Este rubro comprende lo siguiente:

En miles de soles

2015

2014
(No auditado)

Ingresos por intereses bancarios

Ganancia por diferencia en cambio, neto

6
(1,893)

256

Intereses y gastos de prstamos

Otros menores

(25)
(1,912)

18.

(77)
179

Contingencias

La compaa no cuenta con Provisiones, pasivos contingentes y activos

contingentes por revelar.

19.

Hechos Posteriores

No se ha identificado eventos subsecuentes al 31 de diciembre de 2015 que

deban ser reportados.