Decreto 090 de 2014 o Estatuto de Rentas Tocancipa

Repblica de Colombia
Alcalda Municipal de Tocancip
DECRETO 090 DEL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

POR EL CUAL SE INCORPORAN AL ACTUAL REGIMEN DE RENTAS DEL
MUNICIPIO LOS ACUERDOS APROBADOS CON POSTERIORIDAD AL
DECRETO 111 DE 2008 y SE DICTAN ALGUNAS DISPOSICIONES DE
CARCTER TRIBUTARIO
EL ALCALDE MUNICIPAL DE TOCANCIPA
En uso de sus atribuciones legales, en especial las conferidas por el artculo 6
del Acuerdo 22 de 2014, y
C O N S I D E R A N D O:
Que el actual Estatuto Tributario del Municipio de Tocancip se encuentra
adoptado mediante el Decreto 111 de 2008.
Que con posterioridad de la expedicin del Decreto antes citado, se han
aprobado varios Acuerdos municipales que lo modifican y/o complementan.
Que el artculo 6 del Acuerdo 22 del 2014 autoriza al Alcalde Municipal para
incorporar al actual Rgimen Tributario Municipal todos los Acuerdo Municipales
que con posterioridad hayan sido aprobados por el Concejo Municipal, dentro
del mes siguiente a su vigencia.
Que en cumplimiento de dicha autorizacin se compilan los Acuerdos
tributarios vigentes en el presente Decreto y se conforma un solo cuerpo
normativo el Estatuto Tributario del Municipio de Tocancip.
En mrito de lo antes expuesto,
DECRETA
ARTICULO PRIMERO: Este Decreto compila las normas tributarias vigentes
del Decreto 111 de 2008, y los Acuerdos 06 de 2009, 13 de 2009, 07 de 2010,
15 de 2010, 05 de 2011, 08 de 2012, 21 de 2012, 15 de 2013, 22 de 2014, los
cuales conforman el Estatuto de Rentas para el Municipio de Tocancip, el cual
contiene la siguiente estructura.
TITULO I. PRINCIPIOS GENERALES
CAPITULO I. CONTENIDO, OBJETO, AMBITO DE APLICACION Y DISPOSICIONES
VARIAS
Artculo 1
CONTENIDO Y AMBITO DE APLICACIN
El presente Acuerdo regula de manera general todas las rentas o ingresos de

dinero al Tesoro Municipal de Tocancip, su determinacin y el procedimiento
para su liquidacin y cobro, sus disposiciones son aplicables en toda la
Jurisdiccin del Municipio.
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Artculo 2
PROTECCION CONSTITUCIONAL DE LAS RENTAS
Los bienes y rentas tributarias o no tributarias del Municipio de Tocancip gozan

de las garantas de proteccin, autonoma, propiedad exclusiva y de las dems
establecidas en los artculos 294, 317 y 362 de la Constitucin Poltica.
Artculo 3
PRINCIPIOS GENERALES DE LA CONTRIBUCION
El sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia,

progresividad, generalidad, legalidad y neutralidad. Las leyes tributarias no se
aplican con retroactividad (art. 363 de la Constitucin Poltica).
Artculo 4
PRINCIPIO DE LEGALIDAD
Todo impuesto, tasa o contribucin debe estar expresamente establecido por la

Ley y en consecuencia, ninguna carga impositiva puede aplicarse por analoga.
Al tenor de lo establecido por los artculos 313 numeral 4 y 338 de la
Constitucin, corresponde al Concejo Municipal, en forma exclusiva y por
iniciativa del Alcalde, establecer los tributos y las contribuciones Municipales,
de conformidad con la Constitucin y la Ley. Los Acuerdos que se dicten al
respecto, debern fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos
generadores, las bases gravables, y las tarifas de los impuestos y
contribuciones.
Los Acuerdos pueden permitir que el Alcalde fije la tarifa de las tasas y
contribuciones que se cobren a los contribuyentes, como recuperacin de los
costos de los servicios que preste el Municipio o la participacin en los
beneficios que les proporcione; pero el sistema y el mtodo para definir tales
costos y beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por el
Concejo.
Artculo 5
BIENES Y RENTAS MUNICIPALES
Los bienes y rentas del Municipio de Tocancip son de su propiedad exclusiva;

gozan de las mismas garantas que la propiedad y rentas de los particulares y
no podrn ser ocupados sino en los mismos trminos en lo que sea la
propiedad privada.
Artculo 6
APLICACIN DE LOS ACUERDOS SOBRE TARIFAS, TASAS Y
CONTRIBUCIONES
Los Acuerdos que regulen tasas, tarifas y contribuciones entrarn a regir a

partir de la fecha de su Publicacin; sin embargo, aquellos que versen sobre
contribuciones en las que la base sea el resultado de hechos ocurridos durante
un periodo determinado, no pueden aplicarse sino a partir del periodo que
comience despus de iniciar la vigencia del respectivo Acuerdo.
Artculo 7
COMPETENCIA DEL ALCALDE RESPECTO DE LAS RENTAS
MUNICIPALES
La administracin de las rentas, la iniciativa en los proyectos de Acuerdo que

se refieran a ellas y el ejercicio de la Jurisdiccin Coactiva para hacer efectivo
su recaudo, corresponde al Alcalde, quien ejercer dichas funciones de
acuerdo con la Constitucin, la ley, las ordenanzas y los Acuerdos.
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El ejercicio de la Jurisdiccin Coactiva puede ser delegado en la Secretara de

Hacienda y se ejercer conforme a lo establecido en la legislacin Contencioso
Administrativa y de Procedimiento Civil.
Artculo 8
VIGILANCIA FISCAL
El control fiscal de las rentas municipales ser ejercido por la Contralora

General de Cundinamarca, en los trminos establecidos por los artculos 267 y
272 de la Constitucin Poltica.
Artculo 9
RECAUDO DE LAS RENTAS
El recaudo de las rentas e ingresos municipales se har por administracin

directa, a travs de la Secretara de Hacienda, o de entidades particulares,
previa celebracin del respectivo contrato o convenio, de conformidad a las
normas vigentes.
Artculo 10
SUJETO ACTIVO GENERAL
El Municipio de Tocancip es el Ente Administrativo a cuyo favor se establecen

las diferentes rentas municipales de que trata el presente Acuerdo y por ende,
en su cabeza radican las potestades de liquidacin, cobro, investigacin,
recaudo y administracin.
Artculo 11
EXENCIONES
Se entiende por exencin, la dispensa legal, total o parcial, de la obligacin

tributaria establecida de manera expresa y pro-tmpore por el Concejo
Municipal y teniendo en cuenta lo dispuesto en los planes de desarrollo
municipal. Los acuerdos que establezcan exenciones tributarias debern
especificar las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los
tributos que comprende, si es total o parcial y en su caso, el plazo de duracin.
El beneficio de exenciones no podr exceder de diez (10) aos, ni podr ser
solicitado con retroactividad. En consecuencia, los pagos efectuados antes de
declararse la exencin no sern reintegrables.
PARAGRAFO. Los contribuyentes estn obligados a demostrar las
circunstancias que los hacen acreedores a tal beneficio, dentro de los trminos
y condiciones que se establezca para el efecto.
Para tener derecho a la exencin, se requiere estar a paz y salvo con el fisco
municipal.
Artculo 12
CLASIFICACION DE LAS RENTAS MUNICIPALES
Las rentas o ingresos del municipio se clasifican, de manera general, en

Ingresos Corrientes y Recursos de Capital.
Artculo 13
LOS INGRESOS CORRIENTES
Son los que provienen del recaudo que hace la Secretara de Hacienda con
cierta regularidad, constituyen base aproximada, para la elaboracin del
Presupuesto anual del Municipio y pueden o no estar destinados por norma
legal a fines u objetos especficos. Los ingresos corrientes se clasifican en
tributarios y no tributarios.
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Artculo 14
LOS RECURSOS DE CAPITAL
Estn conformados por los Recursos del Crdito, por las ventas de activos
Municipales, por los aportes de capital, los rendimientos financieros y por el
resultado a favor que arroje el balance del Tesoro Municipal, durante el periodo
fiscal inmediatamente anterior.
CAPITULO II. OBLIGACION TRIBUTARIA Y ELEMENTOS DEL TRIBUTO
Artculo 15
TRIBUTO
DEFINICION Y ELEMENTOS ESENCIALES DE LA ESTRUCTURA DEL
La obligacin tributaria es el vnculo jurdico en virtud del cual la persona

natural, jurdica o sociedad de hecho est obligada a pagar al Tesoro Municipal
una determinada suma de dinero cuando se realiza el hecho generador
determinado en la Ley.
Los elementos esenciales de la estructura del tributo son: hecho generador,
sujetos (activo y pasivo) base gravable y tarifa.
Artculo 16
HECHO GENERADOR
El hecho generador es el presupuesto establecido por la Ley para tipificar el

tributo y cuya realizacin origina el nacimiento de la obligacin tributaria.
Artculo 17
SUJETO ACTIVO Y PASIVO
El Sujeto Activo es el Municipio de Tocancip.

El Sujeto Pasivo es la persona natural o jurdica, la sociedad de hecho, la
sucesin ilquida o la entidad responsable del cumplimiento de la obligacin de
cancelar el impuesto, la tasa, la contribucin, bien sea en calidad de
contribuyente responsable o preceptor.
Son contribuyentes personas respecto de las cuales se realiza el hecho
generador de la obligacin tributaria. Son preceptores o responsables las
personas que sin tener el carcter de contribuyente, por disposicin expresa de
la Ley, deben cumplir las obligaciones atribuidas a estos.
Artculo 18
BASE GRAVABLE
Es el valor monetario o unidad de medida del hecho imponible, sobre el cual se

aplica la tarifa para determinar el monto de la obligacin.
Artculo 19
TARIFA
Es el valor determinado en la Ley o Acuerdo Municipal, para ser aplicado a la

base gravable.
TITULO II. INGRESOS TRIBUTARIOS CAPITULO PRELIMINAR
Artculo 20
INGRESOS TRIBUTARIOS
Se denominan ingresos tributarios, los que el Municipio obtiene por concepto de

gravmenes que los Acuerdos, con respaldo en lo dispuesto en la Constitucin
y la ley, imponen a las personas naturales y jurdicas. Los ingresos tributarios
se clasifican en directos e indirectos.
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Artculo 21
IMPUESTOS DIRECTOS
Son gravmenes que recaen sobre la renta, los ingresos y la riqueza de las
personas naturales o jurdicas de quienes se pretende su pago y quien no est
en condiciones de trasladar dicho impuesto hacia otro contribuyente.
Constituyen Impuestos Directos Municipales:
1. El Impuesto predial unificado
2. El Impuesto sobre vehculos automotores
3. El Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico
Artculo 22
IMPUESTOS INDIRECTOS
Son los que, con base en las leyes, ordenanzas y Acuerdos, gravan las
actividades que realizan las personas naturales o jurdicas y recae
indirectamente sobre las personas que demandan bienes y servicios.
Son impuestos indirectos, en el Municipio de Tocancip, los siguientes:
Industria y Comercio general

Industria y Comercio sector financiero
Complementario de Avisos y Tableros
Sobretasa a la Gasolina motor extra y corriente
Azar y juegos permitidos
Espectculos pblicos
Impuesto de delineacin y urbanismo
Publicidad exterior visual
Extraccin de Arena, Cascajo y Piedra
Ocupacin de vas, plazas y lugares pblicos
Registro de patentes, marcas y herretes
Almotacn (pesas y medidas)
Degello de ganado menor
Estampilla Procultura
Contribucin al Deporte Miguel de Ibarra
CAPITULO I. IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
Artculo 23
NATURALEZA
Es un tributo anual de carcter municipal que grava la propiedad o tenencia de

un inmueble, tanto urbano como rural que puede cobrar el municipio sobre el
avalo catastral fijado por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi o autoridad de
catastro correspondiente, o el autoavalo sealado por cada propietario o
poseedor.
Artculo 24
HECHO GENERADOR
Lo constituye la posesin o propiedad de un bien inmueble urbano o rural, en

cabeza de una persona natural o jurdica, incluidas las personas de derecho
pblico, en el Municipio de Tocancip.
El impuesto se causa a partir del primero de enero del respectivo periodo fiscal;
su liquidacin ser anual y se pagar dentro de los plazos fijados por la
Secretara de Hacienda.
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Artculo 25
SUJETO PASIVO
Son contribuyentes responsables del pago del tributo, las personas naturales,
jurdicas o Sociedades de hecho, propietarias o poseedoras del inmueble.
Los Establecimientos Pblicos, Empresas Industriales y Comerciales del Estado
y las Sociedades de Economa Mixta, del Orden Nacional y Departamental, son
sujetos pasivos del Impuesto Predial Unificado.
Artculo 26
BASE GRAVABLE
El impuesto predial unificado se liquidar con base en el ltimo avalo catastral

establecido por el Instituto Geogrfico Agustn Codazzi (IGAC) o la autoridad
catastral autorizada por la ley, para los predios ubicados en las zonas rurales y
urbanas del Municipio, o cuando se establezca la declaracin anual del
Impuesto Predial Unificado, en cuyo caso la base gravable ser el autoavalo
fijado por el propietario o poseedor del inmueble, de conformidad con lo
estipulado en el presente acuerdo.
Artculo 27
AJUSTE ANUAL DEL AVALUO
El valor de los avalos catastrales se ajustar anualmente a partir del 1 de

enero de cada ao, en el porcentaje determinado por el Gobierno Nacional
antes del 31 de octubre del ao anterior, previo concepto del Concejo Nacional
de Poltica Econmica y Social (CONPES). El porcentaje de incremento no ser
inferior al 70% ni superior al 100% del incremento del ndice nacional promedio
de precios al consumidor, determinado por el Departamento Administrativo
Nacional de Estadstica (DANE), para el periodo comprendido entre el 1 de
septiembre del respectivo ao y la misma fecha del ao anterior.
En el caso de los predios no formados al tenor de lo dispuesto en la Ley 14 de
1983 y/o las normas que la modifiquen o complementen, el porcentaje del
incremento a que se refiere el inciso anterior, podr ser hasta del 130% del
incremento del mencionado ndice.
PARAGRAFO 1. Este reajuste no se aplicar a aquellos predios cuyo avalo
catastral haya sido formado o reajustado durante ese ao.
PARAGRAFO 2. Cuando las normas del municipio sobre el uso de la tierra no
permitan aprovechamiento diferente a los agropecuarios, los avalos
catastrales no podrn tener en cuenta ninguna consideracin distinta a la
capacidad productiva y a la rentabilidad de los predios, as como sus mejoras,
excluyendo, por consiguiente, factores de valorizacin tales como el influjo del
desarrollo industrial o turstico, la expansin urbanizadora y otros similares.
PARAGRAFO 3. Para el ajuste anual de los avalos catastrales de los predios
rurales dedicados a las actividades agropecuarias dentro de los porcentajes
mnimo y mximo previstos en el artculo 8 de la Ley 44 de 1990 y/o las
normas que la modifiquen o complementen, se aplica el ndice de precios al
productor agropecuario que establezca el Gobierno, cuando su incremento
porcentual resulte inferior al del ndice de precios al consumidor.
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Artculo 28
REVISION DEL AVALUO
El propietario o poseedor de un bien inmueble, podr obtener la revisin del

avalo en la oficina de Catastro correspondiente, cuando demuestre que el
valor no se ajusta a las caractersticas y condiciones del predio.
Dicha revisin se har dentro del proceso de conservacin catastral y contra la
decisin proceden los recursos que de conformidad con la ley se puedan
ejercer.
Artculo 29
AUTOAVALUOS
Antes del 30 de junio de cada ao, los propietarios o poseedores de inmuebles

o de mejoras podrn presentar la estimacin del avalo, ante la correspondiente
oficina de catastro, o en su defecto ante la Secretara de Hacienda Municipal.
Dicha estimacin no podr ser inferior al avalo vigente y se incorporar al
catastro con fecha 31 de diciembre del ao en el cual se haya efectuado, si la
autoridad catastral la encuentra justificada por mutaciones fsicas, valorizacin o
cambio de uso.
PARGRAFO 1. A partir de la sancin del presente acuerdo, los sujetos
pasivos de impuesto predial unificado que opten por presentar declaracin
privada de auto avalo y con base en el mismo, debern autoliquidar el valor a
pagar por concepto del referido impuesto, de conformidad con las descripciones
y porcentajes sealados en el artculo 31 del mismo Decreto.
PARGRAFO 2. Los sujetos pasivos de este impuesto debern manifestar por
escrito su voluntad de optar por el sistema de autoavalo y declaracin privada,
la Secretaria de Hacienda y la Secretara de Planeacin, o las dependencias
que hagan sus veces, expedirn los actos administrativos correspondientes.
En caso de que quien presente o radique la solicitud no sea la persona natural
propietaria del inmueble, deber tener la capacidad de apoderado del
contribuyente.
Los sujetos pasivos de este impuesto que no manifiesten por escrito su
voluntad de optar por el sistema de autoavalo y declaracin privada, se
ceirn al sistema general de avalo catastral y declaracin oficial.
PARGRAFO TERCERO: Todos los sujetos pasivos del impuesto predial que
opten por presentar declaracin privada de autoavalo y con base en el mismo
autoliquidar el valor a pagar por el referido impuesto, deber estar a paz y salvo
por concepto de impuesto predial con el municipio de Tocancip.
Artculo 30
BASE MNIMA PARA EL AUTOAVALO
El valor del autoavalo catastral, efectuado por el propietario o poseedor en la

declaracin anual, no podr ser inferior al resultado de multiplicar el nmero de
metros cuadrados de rea y/o de construccin segn el caso, por el precio del
metro cuadrado que por va general fijen como promedio inferior, las
autoridades catastrales para los respectivos sectores y estratos del Municipio.
En el caso del sector rural, el valor mnimo se calcular con base en el precio
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mnimo por hectreas u otras unidades de medida, que sealen las respectivas
autoridades catastrales, teniendo en cuenta las adiciones y mejoras, los cultivos
y dems elementos que formen parte del valor del respectivo predio.
En todo caso, si al aplicar lo dispuesto en los incisos anteriores se obtiene un
autoavalo inferior al ltimo avalo efectuado por las autoridades catastrales, se
tomar como autoavalo este ltimo. De igual forma, el autoavalo no podr ser
inferior al ltimo autoavalo hecho para el respectivo predio, aunque hubiere
sido efectuado por un propietario o poseedor distinto del declarante.
El autoavalo liquidado de conformidad con lo previsto en este artculo servir
como costo fiscal, para determinar la renta o ganancia ocasional, que se
produzca al momento de la enajenacin, en concordancia con el artculo 14 de
la Ley 44 de 1990.
PARGRAFO PRIMERO: Los actos administrativos por cuyo efecto las
autoridades catastrales fijen, por va general, el valor del metro cuadrado que se
refiere el presente artculo, podrn ser revisados a solicitud del contribuyente,
en los trminos establecidos en el artculo 9 de la Ley 14 de 1983. En
concordancia con el artculo 14 de la Ley 44 de 1990.
Artculo 31
CLASIFICACION DE LOS PREDIOS
Para los efectos de liquidacin del Impuesto Predial Unificado, los predios de
clasifican en urbanos y rurales; los primeros pueden ser edificados o no
edificados y los ltimos centros poblados y fincas y viviendas dispersas.
Predios urbanos: son los que se encuentran dentro del permetro urbano del
municipio.
Predios urbanos edificados: son aquellas construcciones cuya estructura de
carcter permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre y/o sus
pertenencias, que tenga un rea construida no inferior a un 10% del rea del
lote.
Predios urbanos no edificados: son los lotes sin construir ubicados en el
permetro urbano del Municipio, y se clasifican en urbanizables no urbanizados
y urbanizados no edificados.
Terrenos urbanizables no urbanizados: son todos aquellos que teniendo
posibilidad de dotacin de servicios de alcantarillado, agua potable y energa,
no hayan iniciado el proceso de urbanizacin o parcelacin ante la autoridad
correspondiente.
Terrenos urbanizados no edificados: se consideran como tales adems de los
que efectivamente carezcan de toda clase de edificacin, los ocupados con
construcciones de carcter transitorio, y aquellos en que se adelanten
construcciones sin la respectiva licencia.
Predios rurales: son los que estn ubicados fuera del permetro urbano del
municipio y se clasifican:
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Centros poblados: son todos los inmuebles que tengan acceso a los servicios
pblicos domiciliarios y que estn debidamente autorizados por la oficina de
Planeacin Municipal segn lo dispuesto en el Plan de Ordenamiento Territorial.
Fincas y viviendas dispersas: son los inmuebles ubicados en la zona rural,
dedicados especialmente a actividades agropecuarias y donde existe ausencia
de construcciones en serie.
Artculo 32
TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
Las tarifas del impuesto predial unificado a partir del ao 2015 son las
siguientes:
1. ZONA URBANA:
a) Construidos
Predios urbanos Estrato socioeconmico alto (6), el ocho punto cinco por mil
(8,5 x 1000)
Predios urbanos Estrato socioeconmico medio alto (5), el siete punto cinco por
mil (7.5 x 1000)
Predios urbanos Estrato socioeconmico medio (4), el siete por mil (7.0 x 1000)
Predios urbanos Estrato socioeconmico medio bajo (3), con avalo catastral
igual o superior a Ciento Treinta y Cinco (135) Salarios mnimos mensuales
legales, el seis punto cinco por Mil (6.5 x 1000)
inferior a Ciento Treinta y Cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales y
cualquier uso, el seis por Mil (6 x 1000)
inferior a Ciento Treinta y Cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales y de
uso habitacional exclusivamente , el cuatro por Mil (4 x 1000)
Predios urbanos Estrato socioeconmico bajo (2), con avalo catastral igual o
superior a Ciento Treinta y Cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales, el
seis por Mil (6.0 x 1000)
Predios urbanos Estrato socioeconmico bajo (2), con avalo catastral inferior a
Ciento Treinta y Cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales, y cualquier
uso el cinco punto cinco por Mil (5.5 x 1000)
Predios urbanos Estrato socioeconmico bajo (2), con avalo catastral inferior a
Ciento Treinta y Cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales y de uso
habitacional exclusivamente, el tres por Mil (3 x 1000)
Predios urbanos Estrato socioeconmico bajo bajo (1), con avalo catastral
igual o superior a Ciento Treinta y Cinco (135) Salarios mnimos mensuales
legales, el cinco por Mil (5.5 x 1000)
inferior a Ciento Treinta y Cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales, y
cualquier uso, el cinco por Mil (5 x 1000)
inferior a Ciento Treinta y Cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales, y
de uso habitacional exclusivamente el dos por Mil (2 x 1000)
b) Otros
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Predios Urbanizables no urbanizados, el dieciocho por mil (18 x 1000)

Predios urbanizados no edificados, el veinte por mil (20 x 1000)
2. ZONA RURAL:
a) Centros Poblados, fincas y viviendas dispersas
Predios rurales ubicados en centros poblados con Estrato
Socioeconmico bajo bajo (1), con avalo catastral igual o superior al
ciento treinta y cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales, el cinco
punto cinco por mil (5.5 x 1000)
Socioeconmico bajo bajo (1), con avalo catastral inferior al ciento
treinta y cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales y uso diferente
al agropecuario, el cinco por mil (5 x 1000)
Socioeconmico bajo bajo (1), con avalo catastral inferior al ciento
treinta y cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales, y con uso
agropecuario, el dos por mil (2 x 1000)
Socioeconmico bajo (2), con avalo catastral igual o superior al ciento
treinta y cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales, el seis por mil
(6 x 1000)
Socioeconmico bajo (2), con avalo catastral inferior al ciento treinta y
cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales y uso diferente al
agropecuario, el cinco punto cinco por mil (5.5 x 1000)
Socioeconmico bajo (2), con avalo catastral inferior al ciento treinta y
cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales, y con uso
agropecuario, el tres por mil (3 x 1000)
Socioeconmico medio bajo (3), con avalo catastral igual o superior al
ciento treinta y cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales, seis
punto cinco por mil (6.5 x 1000)
Socioeconmico medio bajo (3), con avalo catastral inferior al ciento
treinta y cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales y uso diferente
al Agropecuario, el seis por mil (6 x 1000)
Socioeconmico medio bajo (3), con avalo catastral inferior al ciento
treinta y cinco (135) Salarios mnimos mensuales legales, y con uso
agropecuario, el cuatro por mil (4 x 1000)
Socioeconmico medio (4) el siete por mil (7.0 x 1000).
Socioeconmico medio alto (5), el siete punto cinco por mil (7,5 x 1000).
Predios Rurales ubicados en Centros poblados, con Estrato
Socioeconmico alto (6), el ocho por mil (8.0 x 1000).
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b) Otros
Predios rurales con Uso Industrial, el ocho por mil (8 x 1000)
Predios rurales ubicados en zona Industrial con futuro desarrollo, siempre
y cuando no se haya establecido industria, el seis por mil (6 x 1000)
Predios rurales dedicados a cultivos bajo invernadero, con ndice de
cultivo no inferiores al cinco por ciento (5%) del total del predio, el
diecisis por mil (16 x 1000)
Predios rurales destinados al almacenamiento y distribucin de derivados
del petrleo, el diecisis por mil (16 x 1000).
Predios rurales dedicados a la explotacin minera, el diecisis por mil (16
x 1000)
Predios rurales, ubicados en zona protectora- productora y de
conservacin, el dos por mil (2 x 1000)
Predios rurales dedicados a recreacin o parques recreacionales, que
posean zonas de reserva forestal y de conservacin no inferior al
cuarenta por ciento (40%) de su extensin, de propiedad de fundaciones
sin nimo de lucro, el seis por mil (6 x1000)
Predios rurales con uso institucional, el cinco por mil (5.0 x 1000)
Predios rurales con uso comercial, el cinco por mil (5.0 x 1000)
Predios rurales, ubicados en zona comercial o corredor vial, el seis punto
cinco por mil (6.5 x 1000)
Predios rurales destinados a la generacin elctrica, almacenamiento y
tratamiento de agua, el once por mil (11 x 1000)
Predios rurales dedicados a recreacin, clubes sociales, deportivos,
parques recreacionales, autdromos, hipdromos y casas de recreo, el
trece por mil (13 x 1000)
PARGRAFO PRIMERO. Aquellos predios rurales destinados a uso industrial o
a cultivos bajo invernadero, pagarn el Impuesto Predial Unificado teniendo en
cuenta las tarifas sealadas para tales actividades. En tales eventos, el estrato
socioeconmico no se tendr en cuenta para la liquidacin de dicho tributo.
PARAGRAFO TRANSITORIO. Los predios urbanos construidos con uso
exclusivo habitacional, que se encuentran indicados en literal a) numeral 1 y los
rurales que corresponden a centros poblados con uso habitacional o con uso
agropecuario, que se encuentran sealados en el literal a) numeral 2 del
presente artculo, tendrn un alivio tributario para el pago de impuesto predial
unificado correspondiente a las vigencias 2015 y 2016 exclusivamente, consiste
en que el valor del impuesto a pagar de estos aos gravables no podr ser
superior al veinticinco por ciento (25%) del valor total liquidado sin incluir el
descuento por pronto pago, en el ao 2015 y 2016 respectivamente.
Este alivio tributario no se aplica para los dems predios establecidos en el
presente artculo.
Artculo 33
LIQUIDACION DEL IMPUESTO
El impuesto predial lo liquidar anualmente la Secretara de Hacienda Municipal

sobre el avalo catastral vigente en el ao fiscal respectivo. El clculo del
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impuesto se har de acuerdo a la clasificacin y tarifas sealadas en este

Acuerdo.
PARGRAFO 1. Cuando una persona figure en los registros catastrales como
duea o poseedora de varios inmuebles, la liquidacin se har separadamente
sobre cada uno de ellos de acuerdo con las tarifas correspondientes para cada
caso.
PARGRAFO 2. Cuando se trate de bienes inmuebles sometidos al rgimen de
comunidad sern sujetos pasivos del gravamen, los respectivos propietarios,
cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho al bien indiviso. Para
facilitar la facturacin del impuesto, este se har a quien encabece la lista de
propietarios, entendindose que los dems sern solidarios y responsables del
pago del impuesto para efectos del paz y salvo.
Artculo 34
LMITES DEL IMPUESTO
El impuesto predial unificado no podr exceder del doble del monto liquidado
por el mismo concepto, en el ao inmediatamente anterior.
La limitacin a que se acaba de hacer alusin, no se aplicar a los predios que
se incorporen por primera vez al Catastro, tampoco a los que se acojan por
primera vez al autoavalo, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o
urbanizados no edificados. Tampoco se aplicara para los predios que figuraban
como lotes no construidos y cuyo nuevo avalu se origina por la construccin o
edificacin en el realizada.
La Secretaria de Hacienda o la entidad que haga sus veces deber hacer lo
necesario para la amplia y suficiente divulgacin del presente acuerdo de
manera que todos los contribuyentes accedan a la posibilidad que el mismo
consagra
Artculo 35
PREDIOS EXENTOS
A partir del ao 2013 y hasta el ao 2022, estn exentos del Impuesto Predial
Unificado:
a. Los edificios declarados especficamente como Monumentos Municipales por
el Concejo Municipal, siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga
nimo de lucro.
b. Los inmuebles contemplados en tratados internacionales que obligan al
gobierno colombiano.
c. Los inmuebles de propiedad de la Defensa Civil debidamente certificados por
la Defensa Civil Colombiana.
d. Los inmuebles de propiedad del Cuerpo de Bomberos del Municipio de
Tocancip.
e. Los predios de Propiedad de las Juntas de Accin Comunal, en cuanto al
Saln Comunal se refiere.
f. Los predios de propiedad de los establecimientos pblicos del orden
Municipal.
g. Los predios con avalo catastral inferiores a QUINIENTOS MIL PESOS
($500.000,oo)
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Artculo 36
MEJORAS NO INCORPORADAS
Los propietarios o poseedores de predios o mejoras no incorporadas al

Catastro, tienen la obligacin de comunicar a la autoridad catastral o a la
Secretara de Hacienda tal novedad, mediante comunicacin que deber
contener: El nombre y la identificacin ciudadana o tributaria del propietario o
poseedor; el valor, rea, ubicacin del terreno y las edificaciones no
incorporadas; la escritura registrada o documento de adquisicin y la fecha
desde la cual es propietario o poseedor, as como la de la terminacin de la
mejora, a fin de que el IGAC incorpore estos valores con los ajustes
correspondientes, como Avalo Catastral del inmueble.
PORCENTAJE CON DESTINO A LA CORPORACIN
AUTONOMA REGIONAL
Con base en lo dispuesto en el artculo 1 del Decreto 1339 de 1994,
reglamentario del artculo 44 de la Ley 99 de 1993 y/o las normas que la
modifiquen o complementen, establzcase un porcentaje sobre el total del
recaudo por concepto de impuesto predial, igual al 15% del valor recaudado por
el municipio de este tributo.
Artculo 37
PARAGRAFO. La Secretara de Hacienda deber al finalizar cada trimestre,

totalizar el valor del recaudo del impuesto predial unificado y aplicar el
porcentaje establecido en el presente artculo y lo girar a la Corporacin
Autnoma Regional o de desarrollo sostenible, dentro de los diez (10) das
hbiles siguientes a la terminacin de cada trimestre.
PAGO DEL IMPUESTO E INCENTIVOS TRIBUTARIOS
El pago del Impuesto Predial Unificado deber ser efectuado por los obligados,
en forma anticipada y a ms tardar el ltimo da hbil del mes de junio de cada
ao, en la Secretara de Hacienda de Tocancip o entidad bancaria autorizada.
Los contribuyentes del impuesto predial unificado se harn acreedores a
incentivos y cargos tributarios as:
Artculo 38
a)
b)
c)
d)
e)
Descuento del quince por ciento (15%) sobre el valor total del impuesto,
si se efecta el pago hasta el ltimo da hbil del mes de febrero.
Descuento del diez por ciento (10%) sobre el valor del impuesto, si se
efecta el pago hasta el ltimo da hbil del mes de marzo.
Descuento del cinco por ciento (5%) sobre el valor total del impuesto, si
se efecta el pago hasta el ltimo da hbil del mes de abril.
Durante el mes de mayo se liquidara la tarifa plena sin intereses de
mora.
A partir del primero de julio de cada ao, se liquidarn los respectivos
intereses de mora conforme a lo estipulado por la Ley.
CAPITULO II IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES
Artculo 39
HECHO GENERADOR
El hecho generador del Impuesto sobre Vehculos Automotores lo constituye la

propiedad o posesin de los vehculos gravados de conformidad con la Ley.
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Artculo 40
SUJETO PASIVO
Son contribuyentes o responsables del pago del tributo, las personas naturales
o jurdicas propietarias o poseedoras de vehculos gravados con el impuesto.
Artculo 41
BASE GRAVABLE
La constituye el valor comercial de los vehculos gravados, establecido

anualmente mediante Resolucin expedida en el mes de Noviembre del ao
inmediatamente anterior al gravable, por el Ministerio del Transporte.
Para los vehculos nuevos la base gravable la constituye el valor que figure en
la factura de venta, o cuando son importados directamente por el usuario
propietario o poseedor, por el valor total registrado en la declaracin de
importacin.
Artculo 42
TARIFAS
La tarifa del Impuesto sobre vehculos automotores gravados sern las

establecidas por la ley.
Artculo 43
COMPETENCIA
Los vehculos gravados, la causacin, la declaracin y pago, la administracin y

control, el traspaso de propiedad y traslado de registro, y la distribucin del
recaudo del impuesto sobre vehculos automotores, sern los fijados por la Ley.
CAPITULO III. IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PBLICO
Artculo 44
HECHO GENERADOR
El hecho generador del Impuesto sobre el servicio de Alumbrado Pblico lo

constituye cada acometida del servicio de energa elctrica existente en los
predios ubicados en la jurisdiccin municipal, o la generacin autnoma de
energa.
Artculo 45
SUJETO PASIVO
Son contribuyentes o responsables del pago del tributo, las personas naturales
o jurdicas propietarias o poseedoras de predios en donde exista una acometida
del servicio de energa elctrica o se genere de manera autnoma la energa
para su servicio.
Artculo 46
TARIFAS
La tarifa del Impuesto sobre el servicio de alumbrado pblico dentro del

permetro urbano y rea rural del municipio de Tocancip durante el ao 2001,
ser:
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CLASE DE CLIENTE
RESIDENCIAL
COMERCIAL
INDUSTRIAL
ESTRATO Y CATEGORIA
Estrato 1
Estrato 2
Estrato 3
Estrato 4
Estrato 5
Estrato 6
Nivel uno
Nivel dos
Nivel tres
Nivel cuatro
Nivel uno
Nivel dos
Nivel tres
Nivel cuatro
Nivel cinco
TARIFA MENSUAL
(EN PESOS)
500
900
1.000
2.000
5.000
7.000
3.000
5.000
8.000
12.000
25.000
60.000
110.000
200.000
300.000
CICLO 50
NO REGULADO
UNICA
UNICA
400.000
600.000
PARAGRAFO 1. Las tarifas establecidas en el presente acuerdo debern ser

incrementadas anualmente por el Alcalde Municipal, en un porcentaje igual al
crecimiento en el ndice de precios al consumidor IPC certificado por el DANE
del ltimo ao.
PARAGRAFO 2. Entindase como clientes clasificados por estratos y
categoras como se describe a continuacin:
Clientes Residenciales: Aquellos que el uso dado al servicio de energa elctrica
corresponde exclusivamente a actividades de carcter domiciliario, y su categora
corresponde al estrato asignado acorde a la Estratificacin Oficial establecida por el
municipio segn las metodologas establecidas por el Departamento Nacional de
Planeacin.
Clientes Comerciales Nivel Uno: Corresponde a locales comerciales como
remontadoras de calzado, miscelneas, tiendas, radiotcnicos.
Clientes Comerciales Nivel Dos: Corresponde a establecimientos como
panaderas, cafeteras, pasteleras, bicicleteras, sastreras, negocios de confeccin,
talabarteras, guarderas, floristeras, pizzerias, comidas rpidas, discotiendas,
cacharreras, vidrieras, marqueteras, oficinas de correo y mensajera, centros de
copiado y papeleras.
Clientes Comerciales Nivel Tres: Corresponde a establecimientos como
Restaurantes, salas de belleza, supermercados, consultorios mdicos, odontolgicos,
E.P.S., IPS, pticas, drogueras, tiendas naturistas, almacenes veterinarios, tiendas de
mascotas, oficinas de Consultora, locales de comercializacin de artculos para
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telecomunicaciones, parqueaderos, joyeras y relojeras, boutiques, video tiendas,

montallantas, tipografas, litografas.
Clientes Comerciales Nivel Cuatro: Corresponde a establecimientos como: Auto
servicios, expendios de carne, restaurantes campestres y de gran afluencia, viveros,
bares,
discotecas, billares, campos de tejo,
antenas de uso comercial, bodegas de almacenamiento, Entidades financieras y de
fondos, compraventas, hoteles, academias, centros de capacitacin, colegios privados,
cigarreras, oficinas prestadoras de servicios de telecomunicaciones., juegos de suerte
y azar, lavanderas, funerarias, juegos electrnicos, almacenes de artculos para el
hogar y electrodomsticos, ferreteras, depsitos de materiales de construccin,
oficinas de finca raz y seguros, Notaras, comercializacin de materiales como
arenas,gravas y piedra, locales venta de autopartes para automotores- motocicletasmaquinaria y equipos, empresas prestadoras del servicio de transporte por va
terrestre-acutica area, agencias de viajes, servicios de gra.
Clientes Industriales Nivel Uno: Corresponde a establecimientos tales como:
talleres de ornamentacin, talleres de ebanistera o carpinteras, empresas dedicadas
a la elaboracin de alimentos compuestos principalmente de frutas, leche y sus
derivados.
Clientes Industriales Nivel Dos: Corresponde a Clientes tales como: aserraderos
de maderas, actividades agropecuarias confinadas o en galpn , estaciones de
servicio, empresas dedicadas a la explotacin de bosques y explotaciones minero
extractivas.
Clientes Industriales Nivel Tres: Corresponde a Clientes tales como: fincas
ganaderas y predios con actividades agropecuarias diferentes a cultivos bajo
invernadero y confinadas o en galpn, centros recreativos, deportivos y de
entrenamiento en el rea de seguridad.
Clientes Industriales Nivel Cuatro: Corresponde a Clientes tales como: cultivos
bajo invernadero, hasta con cinco hectreas bajo plstico.
Clientes Industriales Nivel Cinco: Corresponde a Clientes tales como: cultivos bajo
invernadero con ms de cinco hectreas bajo plstico y por fuera del rgimen no
regulado, almacenamiento de maquinaria pesada, piezas y otros elementos de uso
industrial y todas las actividades industriales no clasificadas en las categorias
1, 2, 3 y 4 del nivel industrial y por fuera del ciclo 50 y del rgimen no regulado.
Clientes Ciclo 50: corresponde a clientes clasificados en la categora ciclo 50 por
las empresas prestadoras del servicio de energa y no contempladas en las categoras
precedentes.
Clientes No Regulados: corresponde a clientes clasificados en este rgimen por
las empresas prestadoras del servicio.
Artculo 47
LIQUIDACIN Y COBRO DEL IMPUESTO
El impuesto sobre el servicio de Alumbrado Pblico lo liquidar y cobrar

mensualmente, la empresa CODENSA S.A. E.S.P. de conformidad con el
convenio suscrito con el municipio de Tocancip.
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PARAGRAFO 1. En caso de clientes localizados en el Municipio, que sean

atendidos por una E.S.P. diferente a CODENSA S.A. E.S.P., el comercializador
respectivo deber facturar el alumbrado pblico y trasladarlo a CODENSA S.A.
E.S.P., en un plazo no mayor a ocho (8) das, contados a partir del recaudo de
los recursos. En caso de presentarse dificultades o la negativa de las E.S.P.
diferentes a CODENSA S.A. E.S.P. para dicha facturacin, el municipio podr
directamente facturar los montos aqu acordados a los clientes en mencin.
Cuando el traslado no se realice en los trminos establecidos en el presente
pargrafo, se generarn los intereses de mora que de conformidad con la ley
sean aplicables.
PARAGRAFO 2. La Oficina de Planeacin Municipal revisar y actualizar los
estratos y categoras asignados a las acometidas generadoras del impuesto, de
manera que correspondan a los usos que se estn desarrollando. En caso de
que se demuestre inactividad comprobada mnima de un ao, se aplicar la
tarifa correspondiente a la menor categora dentro del mismo nivel.
PARAGRAFO 3. En caso de identificarse o establecerse en el Municipio una
actividad no comercial o industrial no contemplada dentro de la clasificacin
contenida en el presente acuerdo, la Oficina de Planeacin Municipal tendr la
facultad de ubicarla en la categora correspondiente de acuerdo a sus
caractersticas.
PARAGRAFO 4. Toda modificacin que resulte de la aplicacin de lo
preceptuado en los artculos terceros y cuarto del presente acuerdo deber
ajustarse a lo previsto en residenciales y en el caso de los clientes comerciales
e industriales esta deber ser notificada a la empresa prestadora del servicio.
CAPITULO IV. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO GENERAL
Artculo 48
NATURALEZA, HECHO GENERADOR Y CAUSACIN
El Impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carcter general y

obligatorio, cuyo hecho generador constituye la realizacin de actividades
industriales, comerciales y de servicios, incluidas las del sector financiero, en el
Municipio de Tocancip, directa o indirectamente, por personas naturales,
jurdicas o sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente
u ocasional, en inmuebles determinados como establecimientos de comercio o
sin ellos.
El Impuesto de Industria y Comercio comenzar a causarse desde la fecha de
iniciacin de las actividades objeto del gravamen.
Artculo 49
SUJETO PASIVO
El sujeto pasivo del Impuesto de Industria y Comercio es la persona natural o

jurdica o sociedad de hecho, que realice actividades industriales, comerciales y
de servicios, incluidas las del sector financiero, as como las sociedades de
economa mixta y las empresas industriales y comerciales del estado del orden
nacional, departamental y municipal.
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PARAGRAFO: El impuesto de Industria y Comercio que generen las mquinas

electrnicas que den premios en dinero, se liquidar independientemente del
establecimiento donde se encuentren instaladas y su pago ser responsabilidad
solidaria entre el propietario de las mismas y el propietario del establecimiento.
Artculo 50
ACTIVIDADES INDUSTRIALES, COMERCIALES Y DE SERVICIOS
Se considera, para fines del presente Acuerdo, como actividades industriales,

comerciales y de servicios, las siguientes definiciones:
ACTIVIDADES INDUSTRIALES
Se consideran actividades industriales las dedicadas a la produccin,
extraccin, fabricacin, confeccin, preparacin, reparacin, manufactura,
ensamblaje, de cualquier clase de materiales o bienes y en general todo
proceso de transformacin por elemental que ste sea.
ACTIVIDADES COMERCIALES
Se entiende por actividades comerciales las destinadas al expendio,
compraventa o distribucin de bienes o mercancas, tanto al por mayor como al
detal, y las dems definidas como tales por el Cdigo de Comercio, siempre y
cuando no estn consideradas por el mismo Cdigo como actividades
industriales o de servicio.
ACTIVIDADES DE SERVICIOS
Son actividades de servicios las dedicadas a satisfacer necesidades de la
comunidad mediante la realizacin de una o varias de las siguientes o anlogas
actividades:
-
Expendio de comidas y bebidas

Servicio de restaurante
Cafs
Hoteles, casas de huspedes, moteles, amoblados y residencias
Transporte y Aparcaderos
Formas de intermediacin comercial tales como el corretaje, la comisin,
los mandatos, la compraventa y la administracin de inmuebles
Servicio de publicidad
Interventora
Servicio de construccin y urbanizacin
Radio y televisin
Clubes sociales y sitios de recreacin
Salones de belleza y peluquera
Servicio de portera
Funerarios
Talleres de reparaciones elctricas, mecnicas automoviliarias y afines
Lavado, limpieza y teido
Salas de cine y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de
reproducciones que contengan audio y vdeo.
Servicios pblicos domiciliarios de Acueducto, Alcantarillado, Aseo,
energa, telfono, gas.
Servicios de televisin por suscripcin o cable.
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Servicio de telefona celular o digitalizada.

Negocios de prenderas
Servicios de consultora profesional prestados a travs de sociedades
regulares o de hecho
PARAGRAFO 1. El simple ejercicio de las profesiones liberales y artesanales

no estar sujeta a este impuesto, siempre que no involucre almacn, talleres u
oficinas de negocios comerciales.
PARAGRAFO 2. Se entiende que una actividad de servicios se realice en el
Municipio de Tocancip cuando la prestacin del mismo se inicia o cumple en la
jurisdiccin municipal.
Artculo 51
BASE GRAVABLE ORDINARIA
El Impuesto de Industria y Comercio se liquidarn por las personas naturales,

jurdicas, o sociedades de hecho, con base en el promedio mensual de ingresos
brutos obtenidos durante el ao inmediatamente anterior, en el ejercicio de la
actividad o actividades gravadas.
PARAGRAFO. Se entiende por ingresos brutos del contribuyente lo facturado
por ventas, las comisiones, los intereses, los honorarios, los pagos por servicios
prestados y todo ingreso originado o conexo con la actividad gravada.
El promedio mensual resulta de dividir el monto de los ingresos brutos
obtenidos en el ao inmediatamente anterior por el nmero de meses en que se
desarrolle la actividad.
Si se realizan las actividades exentas o no sujetas se descontarn del total de
ingresos brutos relacionados en la declaracin. Para tal efecto debern
demostrar en su declaracin el carcter de exento o amparados por prohibicin
invocando el acto administrativo que otorg la exencin o la norma a la cual se
acojan, segn el caso.
Artculo 52
BASE GRAVABLE DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES
Cuando la sede fabril se encuentre ubicada en este municipio, la base gravable

para liquidar el Impuesto de Industria y Comercio en la actividad industrial,
estar constituida por el total de ingresos brutos provenientes de la
comercializacin de la produccin. Se entiende que la actividad es industrial,
cuando el fabricante vende directamente desde la fbrica, los productos al
consumidor final.
PARAGRAFO. En los casos en que el fabricante acte tambin como
comerciante, esto es que con sus propio recursos y medios econmicos asuma
el ejercicio de la actividad comercial en el Municipio a travs de puntos de
fbrica, locales, puntos de venta, almacenes, establecimientos, oficinas debe
tributar en esta jurisdiccin por cada una de estas actividades, a las bases
gravadas correspondientes y con aplicacin de las tarifas industrial y comercial
respectivamente y sin que en ningn caso se grave al empresario industrial ms
de una vez sobre la misma actividad.
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Las dems actividades de comercio y de servicio que realice el empresario

industrial, tributarn sobre la base gravable establecida para cada actividad.
Artculo 53 BASE GRAVABLE PARA LOS DISTRIBUIDORES DERIVADOS DEL
PETROLEO
La base gravable ser el margen bruto fijado por el Gobierno Nacional para la
comercializacin de los combustibles.
PARAGRAFO 1. Los distribuidores de combustibles derivados del petrleo que
ejerzan paralelamente otras actividades de comercio o de servicios debern
pagar por estas de conformidad con la base gravable ordinaria.
PARAGRAFO 2. A la persona natural o jurdica que desarrolle actividades de
extraccin y de transformacin derivados del petrleo, se le aplicar la tarifa
industrial correspondiente, en cuanto a la liquidacin del impuesto se refiere.
A las personas que compren al industrial para vender al distribuidor que
comercializa al pblico se les aplicar la tarifa comercial correspondiente.
Artculo 54 BASE GRAVABLE DE EMPRESAS GENERADORAS DE ENERGA
ELCTRICA
La distribucin del Impuesto de Industria y Comercio, y de Avisos y Tableros de

las empresas generadoras de energa elctrica, se efectuar teniendo en
cuenta la proporcin establecida en las disposiciones que para el efecto haya
expedido el Ministerio de Minas y Energa y dems normas vigentes en la
materia.
Artculo 55 BASE
GRAVABLE
PARA
AGENCIAS
DE
PUBLICIDAD,
ADMINISTRADORES O CORREDORES DE BIENES INMUEBLES, CORREDORES
DE SEGURO Y CORREDORES DE BOLSA
La base gravable para las agencias de publicidad, administradores y corredoras

de bienes inmuebles y corredores de seguros, est constituida por el promedio
mensual de ingresos brutos, entendiendo como tales, el valor de los honorarios,
comisiones y dems ingresos propios percibidos para s.
Artculo 56 BASE GRAVABLE DE CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDADES EN
MAS DE UN MUNICIPIO
El contribuyente que realice actividades industriales o de servicios en ms de

un municipio a travs de sucursales o agencias constituidas de acuerdo con lo
estipulado en el Cdigo de Comercio o de establecimientos de comercio
debidamente inscritos, deber registrar su actividad en cada municipio y llevar
registros contables que permitan la determinacin del volumen de ingresos
obtenidos por las operaciones realizadas en cada municipio. Los ingresos
brutos percibidos por operaciones realizadas en Tocancip, constituirn la base
gravable, previas las deducciones de ley.
Artculo 57
DEDUCCIONES
Para determinar la base gravable del impuesto de industria y comercio se

deben excluir del total de ingresos brutos los siguientes valores:
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El monto de las devoluciones debidamente comprobadas a travs de los

registros y soportes contables del contribuyente.
Los ingresos provenientes de la venta de activos fijos.
El valor de los impuestos recaudados de aquellos productos cuyo precio

est regulado por el Estado.
El monto de los subsidios percibidos.
Los ingresos provenientes de exportaciones.
PARAGRAFO 1. Los ingresos no originados en el giro ordinario de los

negocios, de que trata el numeral 1 deben ser relacionados (conservados) por
el contribuyente, junto con su declaracin y liquidacin privada en anexo
independiente, describiendo el hecho que los gener indicando el nombre, el
documento de identidad o NIT y direccin de las personas naturales o jurdicas
de quienes se recibieron los correspondientes ingresos.
PARAGRAFO 2. Se entiende por activos fijos aquellos que no se enajenan
dentro del giro ordinario de los negocios.
PARAGRAFO 3. Para efectos de excluir de la base gravable los ingresos
provenientes de la venta de artculos de produccin nacional destinados a la
exportacin, de que trata el numeral 5 del presente artculo, el contribuyente
deber anexar con la declaracin copia del formulario nico de exportacin o
copia de embarque.
Para excluir los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin
nacional destinados a la exportacin, cuyas ventas al exterior se realicen por
intermedio de una comercializadora internacional debidamente autorizada por
Proexpo o la entidad que haga sus veces, en caso de investigacin se le exigir
al interesado:
a.
La presentacin del certificado de compra al productor que haya
expedido la comercializadora internacional a favor del productor, o copia
autntica del mismo y
b.
Certificacin expedida por las sociedades de comercializacin
internacional, en la cual se identifique el nmero de documento nico de
exportacin y copia del certificado de embarque cuando la exportacin la
efecte la sociedad de comercializacin internacional dentro de los noventa (90)
das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado de compra al
productor, o bien, copia autntica del documento anticipado de exportacin DAEX- de que trata el artculo 25 del Decreto 1519 de 1984 y/o las normas que
la modifiquen o complementen, cuando las mercancas adquiridas por la
sociedad de comercializacin internacional ingresen a una zona franca
colombiana o a una zona aduanera de propiedad de la comercializadora con
reglamento vigente, para ser exportadas por dicha sociedad dentro de los 180
das calendario siguientes a la fecha de expedicin del certificado de compra al
productor.
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PARAGRAFO 4. Para efectos de la exclusin de los ingresos brutos

correspondientes al recaudo del impuesto de aquellos productos cuyo precio
est regulado por el Estado, de que trata el numeral 3 del presente artculo, el
contribuyente deber comprobar en caso de investigacin:
Presentar copia de los recibos de pago de la correspondiente
consignacin de impuesto que se pretende excluir de los ingresos brutos, sin
perjuicio de la facultad de la administracin de pedir los respectivos originales.
a.
Acompaar el certificado de la Superintendencia de Industria y Comercio,

en que se acredite que el producto tiene precio regulado por el Estado, y
b.
c.
Los dems requisitos que previamente seale el Comit de Hacienda.
Sin el lleno simultneo de todos estos requisitos no se efectuar la exclusin de

impuestos.
Artculo 58
TARIFAS
A partir del primero (1) de enero de dos mil nueve (2009), las tarifas que se
aplicarn sobre las actividades industriales, comerciales y de servicios
correspondientes al ao gravable de 2008 y posteriores sern las siguientes:
ACTIVIDAD INDUSTRIAL
Tarifa por mil

Cdigo
Descripcin de la actividad
101
Fabricacin de
excepto bebidas
102
productos
alimenticios,
Ao gravable
2008
Ao gravable
2009 en adelante
4.0
4.5
Industria de Tabaco
7.0
7.0
103
Industria de bebidas, y fabricacin de malta
5.0
5.5
104
Fabricacin de textiles
5.0
5.5
4.0
4.5
5.0
5.5
105
106
Fabricacin de prendas de vestir, calzado,

Industria del cuero y pieles
Industria de la madera y corcho, fabricacin
muebles y accesorios
107
Fabricacin de papel y productos de papel
5.0
5.5
108
Imprentas, editoriales e industrias conexas

Fabricacin de sustancias o productos
qumicos Industriales o no
Fabricacin de productos plsticos y de
caucho
4.0
4.5
7.0
7.0
7.0
7.0
111
Fabricacin de vidrios y derivados
5.0
5.5
112
Industria de otros productos minerales y de

materiales de construccin
5.0
5.5
7.0
7.0
5.0
5.5
109
110
113
114
Industrias bsicas de hierro y acero,

fabricacin de productos metlicos y
ensamblaje automotor
Construccin de maquinaria, aparatos,
accesorios y suministros elctricos
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115
Fabricacin de Equipos profesionales y

cientficos de medida, aparatos fotogrficos y
de ptica y precisin
5.0
5.5
116
Industrias manufactureras diversas
5.0
5.5
117
Generacin elctrica
7.0
7.0
118
Juegos permitidos
7.0
7.0
119
Proceso de potabilizacin de aguas
7.0
7.0
120
Las dems actividades industriales
5.0
5.5
ACTIVIDAD COMERCIAL
Tarifa por mil

Cdigo
201
202
203
204
205
206
207
208
Ao gravable
2008
Almacenes por departamento, Tiendas de

productos alimenticios y mercancas en
general, cigarrera rancho y licores
Prendas de vestir, productos textiles y
calzado
Venta
de
Vehculos
automviles
y
motocicletas, Maquinaria y materiales para la
Industria, el comercio y la agricultura
Venta de combustibles
Ferretera y artculos elctricos, maderas y
materiales de construccin
Almacenamiento y distribucin al por mayor
de derivados del petrleo
Muebles y accesorios para el hogar y la
oficina, expendio de libros y textos escolares
Farmacias
Ao gravable
2009 en adelante
4.0
4.5
4.0
4.5
4.0
4.5
7.0
7.5
4.0
4.5
7.0
7.5
4.0
4.5
4.0
4.5
209
Productos agrcolas en bruto

2.0
2.5
Artculos pticos, aparatos y equipos para
210
medicina y odontologa aparatos de precisin
4.0
4.5
y medicin
211
Joyera y piedras preciosas
4.0
4.5
Almacenamiento y comercializacin de
212
10.0
10.0
subproductos de procesos industriales
213
Las dems actividades comerciales
4.0
4.5
Ingresos percibidos por dividendos y/o
214*
5.5
7.5
participaciones
* Tarifa entre los aos 2009-2014: 5.5x1000 y a partir del ao 2015: 7.5x1000, Acuerdo 013 de 2009.
ACTIVIDAD DE SERVICIOS
Tarifa por mil

Cdigo
Ao gravable
2008
Ao gravable
2009 y ss.
301
Restaurantes, cafs y otros establecimientos

que expendan bebidas y comidas
4.0
4.5
302
Hoteles, casa de huspedes y otros lugares de

alojamiento
4.0
4.5
303
Amoblados, moteles y casa de lenocinio
10.0
10.0
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304
Servicios relacionados con el transporte
4.0
4.5
305
3.0
3.5
4.0
4.5
307
Parqueaderos y Aparcaderos
Compraventa y administracin de bienes
inmuebles,
Urbanizadores,
servicios
de
consultora
profesional,
contratistas
de
construccin, Interventora y afines
Servicios de publicidad
4.0
4.5
308
Servicio de vigilancia y de empleos temporales
4.0
4.5
309
Talleres de reparacin, elctricos y mecnicos y

de vehculos automotores y motores y otros
servicios de reparacin
4.0
4.5
310
Lavandera
y
servicios
de
lavandera,
establecimientos de limpieza y teido
4.0
4.5
311
Casas de Empeo
10.0
10.0
312
Radio y Televisin (emisiones)
3.0
3.5
313
Alquiler de videos
4.0
4.5
314
Griles, tabernas y discotecas
10.0
10.0
315
Servicios pblico de telefona, telegrafa y fax
6.0
6.5
316
Servicios pblico de energa elctrica
6.0
6.5
317
Servicio de telefona celular
6.0
6.5
318
Servicio de televisin por cable o suscripcin
6.0
6.5
319
Actividades de recreacin, esparcimiento como

parques, clubes, atracciones mecnicas, circos
5.0
5.5
320
Hipdromos y afines
10.0
10.0
321
Autdromos y afines
10.0
10.0
322
Las dems actividades de servicios
5.0
5.5
306
PARAGRAFO 1. Todas las personas naturales o jurdicas con o sin

establecimiento, que ejerzan actividades en la jurisdiccin del Municipio deben
estar ubicados en forma especfica, como industriales, comerciales o de
servicios y pagarn la tarifa correspondiente segn lo establecido en el presente
artculo.
PARAGRAFO 2. Se entiende que una actividad de servicios se realiza en el
Municipio de Tocancip cuando la prestacin del mismo se inicia o cumple en la
jurisdiccin municipal.
Artculo 59
CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES
Cuando un contribuyente realice varias actividades en el mismo local ya sean

industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con
servicios o cualquier otra combinacin a las que de conformidad con las reglas
establecidas correspondan diferentes tarifas, se determinar la base gravable
de cada una de ellas y se aplicar la tarifa correspondiente de acuerdo al
movimiento contable en los libros legalmente registrados. El resultado de cada
operacin se sumar para determinar el impuesto total a cargo del
contribuyente.
Folio 24
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Cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones gravadas con

diferentes tarifas, se declarar y liquidar el impuesto correspondiente a cada
una de ellas.
Artculo 60
ANTICIPO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio clasificados como

personas jurdicas, pagarn a ttulo de anticipo de este gravamen, una suma
equivalente al cuarenta por ciento (40%) del monto del impuesto de industria y
comercio determinado en la liquidacin privada, este valor ser cancelado
dentro de los mismos plazos establecidos para el pago del respectivo impuesto.
El monto pagado como anticipo, ser descontable del impuesto a cargo del
contribuyente en el ao o perodo gravable siguiente.
Artculo 61 BASE PRESUNTIVA MINIMA DE INGRESOS PARA LA LIQUIDACION
DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
La base gravable mnima del Impuesto de Industria y Comercio que liquidarn

las personas naturales, jurdicas, o sociedades de hecho, con base en el
promedio mensual de ingresos brutos obtenidos durante el ao inmediatamente
anterior, en el ejercicio de la actividad o actividades gravadas no podr en
ningn caso ser inferior a veinte (20) salarios mnimos mensuales legales
vigentes en el ao gravable.
Artculo 62
DETERMINACION DEL IMPUESTO
El Impuesto de Industria y Comercio se determinar aplicando a la base

gravable, la tarifa correspondiente a la actividad desarrollada de acuerdo a la
declaracin de industria y comercio establecida en el presente Acuerdo.
PAGO DEL IMPUESTO E INCENTIVOS TRIBUTARIOS
A partir del ao gravable 2014 los contribuyentes del Impuesto de Industria y
Comercio, debern presentar su declaracin privada a ms tardar el ltimo da
del mes de mayo del ao siguiente.
Artculo 63
Los contribuyentes del impuesto de industria y comercio se harn acreedores a

incentivos y cargos tributarios as:
a)
A un descuento del diez por ciento (10%) sobre el monto anual del
impuesto, si este es pagado en su totalidad a ms tardar, el ltimo da
hbil del mes de marzo del respectivo ao.
b)
A un descuento del cinco por ciento (5%) sobre el monto anual del
impuesto, si ste es pagado en su totalidad a ms tardar, el ltimo da
hbil del mes de abril del respectivo ao.
c)
Quien pague el impuesto de industria y comercio en su totalidad, a ms

tardar el ltimo da hbil del mes de mayo, no pagar intereses de mora.
d)
Quien pague el impuesto de industria y comercio a partir del da primero

de junio, deber cancelar intereses por mora a que haya lugar.
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PARAGRAFO PRIMERO. Acuerdo de pago. A los contribuyentes del Impuesto

de Industria y Comercio, la Secretaria de Hacienda o quien haga sus veces,
mediante resolucin, podr conceder facilidades para el pago de los impuestos
de industria y comercio y avisos y tableros, liquidando intereses a la tasa de
inters de mora que para efectos tributarios est vigente en el momento de
otorgar la facilidad de pago.
Cuando se pacten acuerdos para el pago, los contribuyentes no se harn
acreedores a los estmulos tributarios establecidos en el presente artculo.
PARGRAFO SEGUNDO. Las declaraciones que son presentadas en periodos
de compensacin o descuento y son posteriormente corregidas; dentro de la
correccin deben hacer la devolucin de la compensacin o descuento inicial.
PARGRAFO TERCERO. Cuando la sumatoria del valor de la liquidacin y el
descuento arroje un saldo negativo, el valor a pagar por parte del contribuyente
debe limitarse a cero.
PARAGRAFO CUARTO. Los contribuyentes se harn acreedoras al descuento
contemplado en el presente Estatuto si cumplen la anualidad (del 1 de enero al
31 de diciembre) ejerciendo la correspondiente actividad econmica en la
jurisdiccin de Tocancip.
Artculo 64
EXENCIONES
De conformidad con lo dispuesto en la ley, el Concejo Municipal establece por

el trmino de cinco (5) aos las siguientes exenciones para actividades
industriales y comerciales en el municipio de Tocancip:
Primera exencin: Como incentivo para el fomento de la inversin en el
municipio de Tocancip, se conceden exenciones parciales del Impuesto de
Industria y Comercio a los contribuyentes que llenen los siguientes requisitos:
1.
Que se registren por primera vez como contribuyentes de Industria y

Comercio, dando cabal cumplimiento al Artculo 66 del presente Acuerdo.
2.
Que hayan cumplido con todos los requisitos exigidos por las normas de
carcter local, departamental y nacional para iniciar su funcionamiento.
3.
Que demuestren documentalmente que dentro de sus empleados

vinculados en el Municipio de Tocancip el:
1er ao
2do ao
3er ao
4to ao
5to ao
Personal no calificado
55%
60%
65%
70%
75%
Tcnico
40%
50%
60%
70%
70%
Administrativo
20%
25%
25%
30%
30%
Profesional
10%
20%
20%
30%
30%
EXENCIONES
Folio 26
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Exenciones
1er ao
2do ao
3er ao
4to ao
5to ao
50%
40%
30%
20%
10%
Las empresas que generen empleos a personas mayores de 35 aos, madres o

padres cabeza de hogar y discapacitados en ms del 35 % de lo establecido en
el cuadro anterior, tendrn un descuento adicional del 5% cada ao.
Que la industria o la actividad comercial de que se trate, sea actividad de
bajo impacto ambiental (ABIA) o mediano impacto ambiental (AMIA) y
corresponda a una de las siguientes actividades:
4.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
i)
Fabricacin o manufactura de prendas de vestir, excepto calzado.

Fabricacin o manufactura de muebles, excepto los metlicos.
Construccin de aparatos, accesorios y suministros elctricos.
Fabricacin o manufactura de productos en plstico.
Fabricacin de papel y productos de papel.
Industrias de bebidas.
Centros comerciales.
Fabricacin de alimentos, excepto aceites vegetales y grasas, fabricacin de
cermicas, vitrificados y afines.
Industria Qumica de bajo impacto ambiental.
5. Que hayan presentado ante la entidad competente del SINA, de acuerdo
con lo dispuesto por la Ley 99 de 1993 y/o la norma que la modifique o

complemente, estudio de impacto ambiental y que dicha entidad lo haya
aprobado, dando el visto bueno o expedido con base en l la licencia
ambiental respectiva.
6. Que su propietario o representante legal haya presentado solicitud por
escrito, acompaada de los soportes necesarios para demostrar el lleno de los

requisitos sealados en los numerales anteriores.
7. Que el Alcalde Municipal, previa comprobacin del lleno estricto de los
requisitos aqu establecidos, expida resolucin motivada que le otorgue al

interesado la exencin parcial solicitada.
PARGRAFO 1. El Alcalde Municipal al expedir la resolucin de exencin
parcial de que trata el presente artculo dispondr:
a) Que la exencin parcial del impuesto corresponda a un perodo de cinco (5)
aos, contados desde el siguiente a aquel en que empiece a funcionar el

establecimiento industrial, comercial o de servicios.
b) Que dicha exencin no modifica en forma alguna el impuesto a pagar, por
concepto de avisos y tableros, ni admite concurrencia con exoneracin por

pronto pago.
Que la exencin parcial ser progresiva, en forma descendente del primero
al quinto ao as:
c)
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Para el primer ao, el cincuenta por ciento (50%) del impuesto a pagar.
Para el segundo ao, el cuarenta por ciento (40%) del impuesto a pagar.
Para el tercer ao, el treinta por ciento (30%) del impuesto a pagar.
Para el cuarto ao, el veinte por ciento (20%) del impuesto a pagar.
Para el quinto ao, el diez por ciento (10%) del impuesto a pagar.
Segunda exencin: Igualmente se conceden exenciones parciales del Impuesto
de Industria y Comercio a los contribuyentes que estn desarrollando
actividades empresariales en el municipio y realicen proyectos de ampliacin,
que impliquen aumento en la produccin o comercializacin, con inversiones
anuales que superen los mil salarios mnimos legales mensuales vigentes
(1.000 s.m.l.m.v.) y adems un incremento de la fuerza laboral en por lo menos
el veinte por ciento (20%) del personal existente a la fecha de iniciarse el
proyecto de ampliacin, las exenciones sern:
Para el primer ao, el cincuenta por ciento (50%) del impuesto a pagar.
Para el segundo ao, el cuarenta por ciento (40%) del impuesto a pagar.
Para el tercer ao, el treinta por ciento (30%) del impuesto a pagar.
Para el cuarto ao, el veinte por ciento (20%) del impuesto a pagar.
Para el quinto ao, el diez por ciento (10%) del impuesto a pagar
Los contribuyentes que se acojan a la presente exencin debern cumplir con
los siguientes requisitos:
a) Cumplir los requisitos establecidos en segunda exencin.
b) Estar inscritos en el registro de contribuyentes de Industria y Comercio del
Municipio de Tocancip con una antelacin de dos (2) aos a la fecha de

iniciacin del proyecto de ampliacin.
c) Presentar el proyecto de ampliacin, junto con el presupuesto de inversin y
las proyecciones de ingresos que generara la mayor produccin o

comercializacin
durante el perodo de la exencin a solicitar, discriminando los ingresos
cobijados por esta y otras exenciones, ante las oficinas de Planeacin
Municipal y Secretara de Hacienda.
d) Cumplir a satisfaccin con todas las medidas ambientales exigidas por la
autoridad competente.
e) Firmar convenio con la Administracin Municipal en el que se obliga a que
p o r l o m e n o s e l 5 0 % d e los patrocinios del SENA sean otorgados a

personal residente en el Municipio de Tocancip con una antigedad mnima de
cinco (5) aos, previa certificacin de la Alcalda.
PARGRAFO 2. Cuando un mismo contribuyente sea beneficiario de la primera
y segunda exencin, se observarn para la liquidacin del impuesto las
siguientes reglas:
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a) La base gravable para la segunda exencin establecida en este acuerdo,
ser la correspondiente a los ingresos brutos gravables generados por la

ampliacin de su capacidad productiva.
b) La base gravable para la primera exencin prevista en este artculo, que no
se afecta, ser la que resulte de restar a los ingresos brutos totales gravables
del contribuyente, los ingresos gravables a que se refiere el literal a) de este
pargrafo.
PARGRAFO 3 . Los contribuyentes que a la fecha de vigencia del presente
Acuerdo, sean beneficiarios de exenciones parciales, seguirn disfrutando de
dicho beneficio hasta la vigencia de la resolucin mediante la cual se otorg la
exencin parcial, expedida por el Alcalde Municipal.
ACTIVIDADES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO
En el municipio de Tocancip y de conformidad con lo ordenado por la Ley 14
de 1983 y/o las normas que la modifiquen o complementen, no sern sujeto del
gravamen del impuesto de industria y comercio las siguientes actividades:
Artculo 65
1. La produccin primaria agrcola, ganadera y avcola, sin que se incluyan en
sta, las fbricas de productos alimenticios o toda industria donde haya un

proceso de transformacin por elemental que este sea.
2. La produccin de artculos nacionales destinados a la exportacin.
3. La explotacin de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales
preciosos cuando las regalas o participaciones para el municipio sean iguales

o superiores a lo que corresponda pagar por concepto de los impuestos de
Industria y Comercio y de Avisos y Tableros.
4. Las actividades realizadas por los establecimientos educativos pblicos, las
asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, los partidos

polticos y los hospitales pblicos adscritos o vinculados al Sistema Nacional de
Salud.
5. La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales, cuando se
trate de actividades de produccin agropecuaria,

con excepcin de toda
industria donde haya un proceso de transformacin por elemental que este sea.
PARAGRAFO 1. Cuando las entidades sealadas en el numeral 4 realicen
actividades mercantiles, (industriales o comerciales) sern sujetos del Impuesto
de Industria y Comercio en lo relativo a tales actividades. Para que dichas
entidades puedan gozar del beneficio presentarn a la Secretara de Hacienda
copia autenticada de sus estatutos.
PARAGRAFO 2. Se entiende como primera etapa de transformacin de
actividades de produccin agropecuaria, aquella en la cual no intervienen
agentes externos mecanizados, tales como el lavado y secado de productos
agrcolas.
Folio 29
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REGISTRO Y MATRICULA DE LOS CONTRIBUYENTES

Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, bajo cuya direccin o
responsabilidad se ejerzan actividades gravables con el impuesto de Industria y
Comercio deben registrarse para obtener la matrcula en la Secretaria de
Hacienda, dentro de los treinta (30) das siguientes a la iniciacin de sus
actividades, suministrando los datos que se le exijan en los formularios, pero en
todo caso el impuesto se causar desde la iniciacin de las mismas.
Artculo 66
PARAGRAFO. Esta disposicin se extiende a las actividades exentas.

Artculo 67
CONTRIBUYENTES NO REGISTRADOS
Todo contribuyente que ejerza actividades sujetas del Impuesto de Industria y

Comercio y que no se encuentre registrado en la Secretaria de Hacienda, podr
ser requerido para que cumpla con esta obligacin.
Artculo 68
REGISTRO OFICIOSO
Cuando no se cumpliere con la obligacin de registrar o matricular los

establecimiento o actividades industriales y comerciales y/o de servicios dentro
del plazo fijado o se negaren a hacerlo despus del requerimiento, el Secretario
de Hacienda ordenar por Resolucin el Registro, en cuyo caso impondr una
sancin equivalente al impuesto mensual que recae sobre actividades
anlogas, sin perjuicio de las sanciones sealadas en el Cdigo de Polica y
dems disposiciones vigentes sobre la materia.
Artculo 69
MUTACIONES O CAMBIOS
Todo cambio o mutacin que se efecte con relacin a la actividad, sujeto

pasivo del impuesto, o al establecimiento, tales como la venta, enajenacin,
modificacin de la razn social, transformacin de las actividades que se
desarrollen y cambio de direccin del establecimiento, y cualquier otra
susceptible de modificar los registros, debern comunicarse a la Secretara de
Hacienda, dentro de los 30 das siguientes a su ocurrencia, en los formatos
establecidos y con el lleno de las formalidades.
PARAGRAFO. Esta obligacin se extiende an a aquellas actividades
exoneradas del impuesto, o aquellas que no tuvieren impuesto a cargo, y su
incumplimiento dar lugar a las sanciones previstas en este Estatuto.
Artculo 70
PRESUNCION DE EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD
Se presume que toda actividad inscrita en la Secretaria de Hacienda se est

ejerciendo hasta tanto no demuestre el interesado que ha cesado su actividad
gravable.
Cuando una actividad hubiere dejado de ejercer con anterioridad a su denuncia
por parte del contribuyente, esta deber demostrar la fecha en que ocurri el
hecho.
Cuando antes del 31 de diciembre del respectivo perodo gravable, un
contribuyente clausure definitivamente sus actividades sujetas a impuestos,
debe presentar una declaracin provisional por el perodo de ao transcurrido
hasta la fecha de cierre y cancelar el impuesto all determinado; posteriormente,
Folio 30
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la Secretaria de Hacienda mediante inspeccin ocular, deber verificar el hecho

antes de proceder, a expedir el acto administrativo, por medio del cual se
formalice la cancelacin, si sta procede.
El incumplimiento a esta obligacin dar lugar a la sancin por no informar
mutaciones o cambios.
PARAGRAFO. La declaracin provisional de que trata el presente Artculo se
convertir en la declaracin definitiva del contribuyente, si ste, dentro de los
plazos fijados para el respectivo perodo gravable no presenta la declaracin
que la sustituya, y podr ser modificada por la Administracin, por los medios
sealados en el presente Estatuto.
Artculo 71
SOLIDARIDAD
Los adquirientes o beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se

desarrollen actividades gravables sern solidariamente responsables con los
contribuyentes anteriores de las obligaciones tributarias, sanciones e intereses
insolutos causados con anterioridad a la adquisicin del establecimiento de
comercio.
Artculo 72
VISITAS
El programa de visitas a practicarse por los delegados de la Alcalda deber

contemplar el empadronamiento de nuevos contribuyentes para establecer un
contribuyente potencial no-declarante; la Alcalda exigir el registro, si el
contribuyente no dispone de l, se preparar un informe que dirigir al
Secretario de Hacienda en las formas que para ste efecto imprima esta
dependencia.
Artculo 73
DECLARACION
Los responsables del Impuesto de Industria y Comercio estn obligados a

presentar en los formularios oficiales una declaracin con liquidacin privada
del impuesto, dentro de los plazos que para el efecto seale la Secretara de
Hacienda.
Artculo 74
ACTIVIDADES TEMPORALES
Todas las personas naturales o jurdicas que realicen actividades industriales,

comerciales y de servicios en forma temporal dentro de la jurisdiccin del
Municipio de Tocancip, estarn sujetas al impuesto de Industria y Comercio.
PARAGRAFO 1. TARIFA. Los contribuyentes que realicen actividades gravadas
en forma temporal pagarn la tarifa correspondiente a su actividad econmica
segn las tarifas establecidas en el artculo 58 del presente documento.
PARAGRAFO 2. LIQUIDACIN Y FORMA DE PAGO. El impuesto se liquidar
aplicando la tarifa al valor de l o s ingresos percibidos en el Municipio de
Tocancip por el ejercicio de la(s) actividad(es) temporal(es), presentndose en
los formularios, plazos y lugares que la Secretara de Hacienda establezca.
PARAGRAFO 3. SANCIONES. La no presentacin y pago del impuesto por
parte de las personas y entidades obligadas con este gravamen, pagarn al
Folio 31
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Municipio de Tocancip una sancin equivalente a un (1) salario mnimo

mensual vigente y los respectivos intereses moratorios de conformidad con la
Ley.
CAPITULO V. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO AL SECTOR FINANCIERO
Artculo 75
HECHO GENERADOR
Este representado por la actividad que, dentro de la jurisdiccin del Municipio,

ejerzan empresas del sector financiero, reconocidas como tales en la Ley o
definidas as por la Superintendencia Bancaria.
Artculo 76
BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO
La base gravable para las actividades desarrolladas por las entidades del sector
financiero, tales como: Bancos, corporaciones de ahorro y vivienda,
corporaciones financieras, almacenes generales de depsito, compaas de
seguros generales, compaas reaseguradoras, compaas de financiamiento
comercial, sociedades de capitalizacin, y los dems establecimientos de
crdito que definan como tales la Superintendencia Bancaria e instituciones
financieras reconocidas por la Ley sern las siguientes:
1. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los
siguientes rubros:
A- Cambios:
Posicin y certificacin de cambio.
B- Comisiones:
De operaciones en moneda nacional
De operaciones en moneda extranjera
C- Intereses:
De operaciones con entidades pblicas
De operaciones con moneda nacional
De operaciones con moneda extranjera
D- Rendimientos de Inversiones de la seccin de ahorro
E- Ingresos varios
F- Ingresos en operaciones con tarjeta de crdito
2. Corporaciones
Financieras, los
representados en los siguientes rubros:
ingresos
operacionales
anuales
A- Cambios
Posicin y certificados de cambio
B- Comisiones
Folio 32
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C- Intereses:
De operaciones con entidades pblicas
D- Ingresos varios
3. Para las corporaciones de ahorro y vivienda, los ingresos operacionales
anuales representados en los siguientes rubros:

A- Intereses
B- Comisiones
C- Ingresos varios
D- Correccin monetaria menos la parte exenta
4. Para las Compaas de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compaas
Reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el

monto de las primas retenidas.
5. Para
las Compaas de Financiamiento Comercial,

operacionales anuales representados en los siguientes rubros:
A- Intereses
B- Comisiones
C- Ingresos varios
los
ingresos
6. Para almacenes generales de depsito, los ingresos operacionales anuales

A- Servicio de almacenaje en bodegas y silos
B- Servicios de aduanas
C- Servicios varios
D- Intereses recibidos
E- Comisiones recibidas
F- Ingresos varios
7. Para Sociedades de Capitalizacin, los ingresos operacionales anuales

A- Intereses
B- Comisiones
C- Dividendos
D- Otros rendimientos financieros
Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la
Superintendencia Bancaria y Entidades Financieras definidas por la ley,
diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base impositiva
ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes.
8.
Artculo 77
SUJETO PASIVO
Los bancos, las corporaciones de ahorro y vivienda, corporaciones financieras,

almacenes generales de depsito, compaas de seguros generales y seguros
de vida, compaas reaseguradoras, compaas de financiamiento comercial,
sociedades de capitalizacin y los dems establecimientos de crdito que
Folio 33
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defina como tales la Superintendencia Bancaria e instituciones financieras

reconocidas por la ley, son sujetos pasivos del Impuesto de Industria y
Comercio al sector financiero, en el Municipio de Tocancip.
Artculo 78
TARIFAS
El Impuesto de Industria y Comercio al sector financiero, se liquidar y cobrar

con base en las siguientes tarifas:
CODIGO
SECTOR FINANCIERO
ACTIVIDAD
TARIFA
401
Bancos, corporaciones financieras, compaas de seguros de vida,

compaas de seguros generales, compaas reaseguradoras, compaas
de financiamiento comercial, almacenes generales de depsito,
sociedades de capitalizacin
5.0
402
Corporaciones de ahorro y vivienda. Dems entidades financieras
5.0
403
Dems entidades financieras
5.0
Artculo 79
DETERMINACION DEL IMPUESTO
El impuesto se determinar aplicando a la base gravable, certificada por la

Superintendencia Bancaria (o la entidad que la Ley determine), la tarifa
correspondiente a cada actividad, de acuerdo a la declaracin de Industria y
Comercio establecido en el presente Acuerdo.
Artculo 80
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
Para la aplicacin de las normas de la ley 14 de 1983 y/o dems disposiciones

legales que la modifiquen o complementen, los ingresos operacionales
generados por los servicios prestados a personas naturales o jurdicas se
entendern realizados en el municipio Tocancip para aquellas entidades
financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficinas abiertas al pblico
operen en esta ciudad. Para estos efectos las entidades financieras debern
comunicar a la Superintendencia Bancaria el movimiento de sus operaciones
discriminadas por las principales, sucursales, agencia u oficinas abiertas al
pblico que operen en el municipio.
Artculo 81
NORMAS APLICABLES
A las actividades de que trata el presente captulo le sern aplicables las

disposiciones establecidas en los artculos 59, 60, 61, 62, 63, 66, 67, 68, 69, 70,
71, 72 y 73 del presente Acuerdo.
CAPITULO VI. RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
Artculo 82 OBJETO DE LA RETENCIN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE
INDUSTRIA Y COMERCIO
La retencin en la fuente tiene por objeto conseguir en forma gradual que el

Impuesto de Industria y Comercio se recaude dentro del mismo ejercicio o ao
gravable en e l que se cause.
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Artculo 83
AGENTES DE RETENCIN
Son agentes de retencin del impuesto de industria y comercio, las entidades

de derecho pblico, entidades descentralizadas establecimientos pblicos,
empresas industriales y comerciales del Municipio de Tocancip, La Empresa
de Servicios Pblicos de Tocancip S.A. E.S.P.; las persona jurdicas, las de
hecho y las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes
contribuyentes del impuesto de Industria y Comercio y todo contribuyente que
pertenezca al rgimen comn.
De igual manera son agentes de retencin las personas naturales que cumplen
con lo establecido en el artculo 96 del presente documento
Artculo 84 CIRCUNSTANCIAS PARA EFECTAR RETENCIN EN LA FUENTE
DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Los retenedores hacen retencin cuando participan en actos u operaciones

industriales, comerciales, de servicios y financieras que generan ingresos por el
desarrollo de su actividad econmica dentro de la jurisdiccin del Municipio de
Tocancip.
Las retenciones se hacen al momento del pago o abono en cuenta de tal
operacin por parte del retenedor o del agente de retencin.
Artculo 85
CIRCUNSTANCIAS PARA NO EFECTAR RETENCIN
No estn sujetos a retencin en la fuente a ttulo del impuesto industria y

comercio:
a)
Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta sea una entidad de

derecho pblico, Gobierno Municipal, entidades descentralizadas,
establecimientos pblicos, empresas industriales y comerciales del
Municipio de Tocancip y
b)
Cuando el pago o abono en cuenta se efecte a contribuyentes no sujetos

al impuesto de industria y comercio segn el Artculo 65 del presente
documento.
Artculo 86
IMPUTACIN DE LA RETENCIN
Los contribuyentes del Impuesto de Renta a quienes se les haya practicado

retencin por impuesto de industria y comercio, llevarn ese monto retenido
como un abono al pago del impuesto de renta a su cargo en la declaracin del
perodo durante el cual se caus la retencin.
Artculo 87
TARIFA DE RETENCIN
La tarifa de retencin del impuesto de industria y comercio ser la que

corresponda a la actividad de la persona natural o jurdica.
Cuando el sujeto de retencin no informe su actividad o no se pueda establecer,
la tarifa de retencin ser la tarifa mxima vigente para el impuesto de industria
y comercio dentro del perodo gravable y a esta misma tarifa quedar gravada
la operacin.
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Cuando la actividad del sujeto de retencin sea pblicamente conocida y ste

no lo haya informado, el agente retenedor podr aplicar, bajo su
responsabilidad, la tarifa correspondiente a la actividad.
Artculo 88
CAUSACIN DE LAS RETENCIONES
El sujeto de retencin y el agente retenedor, retendrn el impuesto de industria

y comercio al momento que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra
primero.
Artculo 89
OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR
Los agentes retenedores del impuesto de industria y comercio deben expedir

los respectivos certificados de retencin practicada y proceder a su entrega al
momento que lo solicite el sujeto pasivo de este impuesto.
PARGRAFO. Las entidades obligadas a la retencin deben consignar el valor
retenido en los lugares y plazos que seale la Secretara de Hacienda de
Tocancip.
Artculo 90
APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE RETENCIONES
El sistema de retenciones se aplicar segn las normas especficas del

impuesto de industria y comercio adoptadas por el Municipio de Tocancip y
aplicar las normas generales del sistema de retenciones del impuesto sobre la
renta y complementarios.
Artculo 91
PERIODO FISCAL
El perodo fiscal de las retenciones en la fuente del impuesto de industria y

Comercio ser bimestral.
En el caso de liquidacin o terminacin de actividades, el perodo fiscal se
contar desde su iniciacin hasta la fecha de terminacin de la actividad.
Cuando se inicien actividades durante el mes, el perodo fiscal ser el
comprendido entre la fecha de iniciacin de actividades y la prxima fecha de
finalizacin de ese perodo fiscal.
Artculo 92
QUINES DEBEN PRESENTAR DECLARACIN
A partir de enero de 2008, incluso, los agentes de retencin en la fuente deben

presentar por cada bimestre, una declaracin de las retenciones en la fuente
efectuadas durante el respectivo bimestre, la cual se presentar en el formulario
sealado por la Secretara de Hacienda Municipal.
Artculo 93
CONTENIDO DE LA DECLARACION DE RETENCIN
La declaracin de retencin en la fuente debe contener:

1.
Formulario debidamente diligenciado.
2.
Informacin para identificar y ubicar al retenedor.
3.
Discriminar valores retenidos por los diferentes conceptos.
4.
Firma del retenedor o quien cumpla el deber formal de declarar.
5.
Firma del revisor fiscal si son agentes retenedores obligados a llevar libros
de contabilidad y obligados a tener revisor fiscal.
6.
Los dems agentes retenedores obligados a llevar libros de contabilidad,
deben presentar declaracin bimestral de retenciones firmada por
contador pblico.
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Artculo 94
FUENTE
NORMAS APLICABLES EN MATERIA DE RETENCIN EN LA
A falta de normas especficas en retencin en la fuente en industria y comercio

se aplicarn las consagradas en el Estatuto Tributario Nacional en lo pertinente.
Artculo 95
OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORMACIN PERIDICA
Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin peridica

relacionada con operaciones en la jurisdiccin de Tocancip, en los trminos,
condiciones y periodicidad que establezca la Secretara de Hacienda de
Tocncipa son:
Entidades del Sistema de Seguridad Social Integral, Administradoras de Fondos
de Cesantas y Cajas de Compensacin Familiar; Entidades Pblicas de
cualquier orden, Empresas Industriales y Comerciales del Estado cualquier
orden y Grandes Contribuyentes catalogados por la DIAN; entidades del sector
Empresas
de
Servicios
Pblicos;
importadores,
productores
y
comercializadores; empresas cerveceras, empresas de gas y en general
agentes de retencin del Impuesto de Industria y Comercio en Tocancip.
Artculo 96
PERSONAS NATURALES QUE SON AGENTES DE RETENCIN
Las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el ao

inmediatamente anterior tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos
superiores a 30.000 unidades de valor tributario - UVT - tambin debern
practicar retencin en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta.
Artculo 97
CUNDO NO SE EFECTA LA RETENCIN
No estn sujetos a retencin en la fuente del impuesto de industria y comercio:

a)
Cuando el beneficiario del pago o abono en cuenta sea una entidad de
derecho pblico, gobierno municipal, entidades descentralizadas,
establecimientos pblicos, empresas industriales y comerciales del
Municipio de Tocancip y
b)
Cuando el pago o abono en cuenta se efecte a contribuyentes no sujetos
al impuesto de industria y comercio segn el artculo 65 del presente
documento.
Artculo 98 LOS AGENTES QUE NO EFECTEN LA
RESPONSABLES CON EL CONTRIBUYENTE
RETENCIN,
SON
No realizada la retencin del impuesto de Industria y Comercio, el agente

responder por la suma que est obligado a retener, sin perjuicio de su derecho
de reembolso contra el contribuyente, cuando aqul satisfaga la obligacin.
Las sanciones o multas impuestas al agente por el incumplimiento de sus
deberes sern de su exclusiva responsabilidad.
Artculo 99 CASOS DE SOLIDARIDAD EN EL PAGO DE LAS SANCIONES POR
RETENCIN
El pago de sanciones pecuniarias generadas por retenciones no canceladas

ocasiona las siguientes responsabilidades solidarias:
a. Entre la persona natural que retiene y la persona jurdica retenedora.
b. Entre la persona natural que retiene y el dueo de la empresa si carece
de personera jurdica;
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c. Entre la persona natural encargada de retener y quienes constituyan la
sociedad de hecho o formen parte de una comunidad organizada.

Artculo 100 SOLIDARIDAD
RETENCIN
DE
LOS
VINCULADOS
ECONMICOS
POR
Efectuada la retencin, el agente retenedor es el nico responsable ante la

Secretara de Hacienda de Tocancip por el importe retenido salvo los casos
siguientes, en los cuales habr responsabilidad solidaria:
a) Cuando haya vinculacin econmica entre retenedor y contribuyente.
Existe tal vinculacin entre las sociedades de responsabilidad limitada y

asimiladas y sus socios o copartcipes.
b) Cuando el contribuyente no presente a la administracin el respectivo
comprobante dentro del trmino indicado al efecto, excepto en los casos
en que el agente de retencin haya demorado su entrega.
Artculo 101 LOS VALORES RETENIDOS SE IMPUTAN EN LA LIQUIDACIN
PRIVADA
En las respectivas liquidaciones privadas los contribuyentes del impuesto de

industria y comercio del municipio de Tocancip deducirn el valor del impuesto
de industria y comercio que les haya sido retenido durante la vigencia fiscal.
La diferencia que resulte ser pagada en la proporcin y dentro de los trminos
ordinarios sealados para el pago de la liquidacin privada de industria y
comercio.
Artculo 102 EN LA LIQUIDACIN OFICIAL SE DEBEN ACREDITAR LOS
VALORES RETENIDOS
El impuesto de industria y comercio retenido ser acreditado a cada

contribuyente en la liquidacin oficial del impuesto sobre la renta y
complementarios del correspondiente ao gravable, con base en el certificado
que le haya expedido el retenedor.
Artculo 103 CONSIGNAR LO RETENIDO
Las personas o entidades obligadas a hacer la retencin, debern consignar el

valor retenido en los lugares y dentro de los plazos que para tal efecto seale la
Secretara de Hacienda de Tocancip.
Artculo 104 LA
MORATORIOS
CONSIGNACIN
EXTEMPORNEA
CAUSA
INTERESES
La no consignacin de la retencin en la fuente, dentro de los plazos que

indique la Secretara de Hacienda de Tocancip causar intereses de mora, los
cuales se liquidarn y pagarn por cada da de retardo en el pago.
Artculo 105 OBLIGACIN DE DECLARAR
Los agentes de retencin en la fuente debern presentar declaracin bimestral

de las retenciones que debieron efectuar durante el respectivo bimestre.
Artculo 106 RETENCION SOBRE LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA
Estn sujetos a retencin en la fuente del impuesto de Industria y Comercio los

pagos o abonos en cuenta que hagan las personas jurdicas y sociedades de
hecho por concepto de honorarios, comisiones, servicios y arrendamientos
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relacionados con actividades industriales, comerciales, de servicios y

financieras.
La tarifa de retencin en la fuente del impuesto de industria y comercio para los
contribuyentes obligados a declarar ser la sealada en el Artculo 58 del
presente Documento.
Artculo 107 RETENCIN SOBRE OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
Sin perjuicio de las retenciones contempladas en las disposiciones vigentes a la

fecha: Ingresos laborales, dividendos y participaciones; honorarios, comisiones,
servicios, arrendamientos, rendimientos financieros, enajenacin de activos
fijos, loteras, rifas, apuestas y similares; patrimonio, pagos al exterior y
remesas.
La Secretara de Hacienda de Tocancip podr establecer retenciones en la
fuente sobre los pagos o abonos en cuenta susceptibles de constituir ingreso
tributario para el contribuyente del impuesto sobre la renta, que hagan las
personas jurdicas y las sociedades de hecho.
CAPITULO VII. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS
Artculo 108 HECHO GENERADOR
El impuesto complementario de Avisos y Tableros se genera por la realizacin

de actividades industriales, comerciales y de servicios, incluidas las del sector
financiero, en el Municipio de Tocancip, directa o indirectamente, por personas
naturales, jurdicas o sociedades de hecho, siempre y cuando haya la
colocacin de avisos de cualquier clase, en el establecimiento abierto al pblico
donde se realiza la actividad gravada con el impuesto de industria y comercio,
bien sea, en el interior o exterior del mismo, en el interior o exterior de vehculos
de servicio pblico, o en el exterior de cualquier vehculo, o por la generacin de
propaganda por cualquier medio de comunicacin al pblico, como volantes,
anuncios radiales, y todo tipo de publicidad que anuncie la actividad
desarrollada dentro de la jurisdiccin del Municipio de Tocancip.
Artculo 109 SUJETO PASIVO
Son sujetos pasivos o responsables del Impuesto Complementario de Avisos y

Tableros de que trata el artculo anterior, los contribuyentes del Impuesto de
Industria y comercio que realicen cualquiera de los hechos generadores de ste
impuesto.
Artculo 110 BASE GRAVABLE
Est constituida por el valor del impuesto de Industria y Comercio, tanto de la

actividad industrial como de la comercial y de servicios incluida la financiera,
para los contribuyentes de dicho gravamen.
Para los sujetos pasivos parcialmente exentos, con base en lo dispuesto en el
artculo 64 del presente Acuerdo, la base gravable la constituye el total del
Impuesto a pagar, sin tener en cuenta las exenciones parciales.
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Artculo 111 TARIFA, DETERMINACION Y PAGO DEL IMPUESTO
La tarifa del Impuesto de Avisos y Tableros es del quince por ciento (15%),
calculado sobre el valor de impuesto de industria y comercio.
El valor del impuesto complementario de avisos y tableros surge de aplicar la
tarifa mencionada, al valor total a pagar por concepto impuesto de industria y
comercio, sin tener en cuenta las exenciones parciales o totales.
El Impuesto de Avisos y Tableros se pagar en las mismas fechas y lugares
estipulados por la Secretara de Hacienda Municipal.
Artculo 112 PERMISO PREVIO
La colocacin de avisos en lugares pblicos, o la generacin de propaganda por

cualquier medio de comunicacin al Pblico en el Municipio, requiere del
permiso previo de la Oficina de Planeacin Municipal. Los establecimientos y
las personas naturales o jurdicas que realicen tales actividades, debern
someterse a los requisitos estipulados por las normas que a ste respecto
establezca el Municipio.
CAPITULO VIII. SOBRETASA NACIONAL A LA GASOLINA MOTOR EXTRA Y
CORRIENTE
Artculo 113 TARIFA MUNICIPAL DE LA SOBRETASA NACIONAL A LA GASOLINA
MOTOR EXTRA Y CORRIENTE
Adoptase en la jurisdiccin del Municipio de Tocancip la Sobretasa Nacional a

la Gasolina Motor extra y corriente y establzcase como tarifa de la Sobretasa
el veinticinco por ciento (25%).
El hecho generador, los responsables, la causacin, la base gravable, la

declaracin y pago, la responsabilidad penal por no consignar los valores
recaudados, las caractersticas y la administracin y control de la Sobretasa a la
Gasolina Motor extra y corriente sern los establecidos en la Ley.
Artculo 115 DESTINO DE LA SOBRETASA
La totalidad del recaudo por sobretasa se destinar por la administracin

Municipal, a la construccin, reparacin y mantenimiento de la red vial
Municipal, a la compra de predios para la ampliacin de las vas Municipales, a
la sealizacin vial y al Fondo de Seguridad Municipal.
CAPITULO IX. IMPUESTOS AL AZAR Y JUEGOS PERMITIDOS
I. BILLETES, TIQUETES Y BOLETAS DE RIFAS, PLAN DE PREMIOS Y UTILIDAD
Artculo 116 DEFINICION
La rifa es una modalidad de juego de suerte y azar mediante la cual se sortean

premios en especie entre quienes hubieren adquirido o fueren poseedores de
una o varias boletas, emitidas en serie continua, distinguidas con un nmero de
no ms de 4 dgitos y puestas en venta en mercado a precio fijo para una fecha
determinada por un operador previa y debidamente autorizado.
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Artculo 117 CLASIFICACION DE LAS RIFAS
Para todos los efectos las rifas se clasifican en mayores y menores.

Artculo 118 RIFAS MENORES
Son aquellas cuyo plan de premios tienen un valor comercial inferior a

doscientos cincuenta (250) salarios mnimos legales mensuales, circulan o se
ofrecen al pblico exclusivamente en el municipio y no son de carcter
permanente.
Artculo 119 RIFAS MAYORES
Son aquellas cuyo plan de premios tienen un valor comercial superior a

doscientos cincuenta (250) salarios mnimos legales mensuales, o aquellas que
se ofrecen al pblico en ms de un municipio o distrito, o que tienen carcter
permanente.
PARAGRAFO. Son permanentes las rifas que realiza un mismo operador con
sorteos diarios, semanales, quincenales y mensuales en forma continua
interrumpida independientemente de la razn social de dicho operador o del
plan de premios que oferte y aquellas que con la misma razn social, realicen
operadores distintos diariamente o en forma continua o ininterrumpida.
El hecho generador del impuesto lo constituye la celebracin de rifas en el

Municipio de Tocancip.
Es la persona que en forma eventual o transitoria solicita a la autoridad

competente se autorice la rifa o juego de azar para el sorteo en la jurisdiccin.
a. Para los billetes o boletas: La base gravable la constituye el valor total de la
emisin a precio de venta para el pblico.

b. Para la utilidad autorizada: La base gravable la constituye el valor del
porcentaje autorizado como utilidad para quien realiza la rifa (Decreto 537 de
1994 y/o normas que la modifiquen o complementen).
Artculo 123 TARIFA DEL IMPUESTO
a. La tarifa del impuesto sobre billetes o boletas de rifas es del 10% sobre el
valor total de la emisin a precio de venta para el pblico.

b. Sobre el valor del porcentaje autorizado como utilidad, la tarifa a aplicar es
del 10%.
Artculo 124 DECLARACION Y LIQUIDACION PRIVADA
Los responsables del impuesto sobre rifas debern presentar en los formularios
oficiales, una declaracin y liquidacin privada del impuesto, dentro de los
plazos que tiene para cancelar el impuesto.
Artculo 125 LIQUIDACION DEL IMPUESTO
El interesado depositar en la Secretaria de Hacienda Municipal el impuesto

correspondiente al valor nominal de las boletas que compongan cada sorteo,
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pero el impuesto se liquidar definitivamente sobre la diferencia de las boletas

selladas y las que devuelva por cualquier causa el administrador o empresario
de la rifa dentro del plazo sealado por la administracin municipal, transcurrido
el plazo se har efectiva la garanta a favor del municipio.
El impuesto liquidado por la Secretaria de Hacienda, deber ser consignado
dentro de los tres (3) das siguientes, so pena de hacerse acreedor a la sancin
correspondiente.
Artculo 126 VALOR DE LA EMISION
El valor de la emisin de boletas (V.E.) de una rifa no puede ser superior al

costo total de la cosa o cosas rifadas (C.T.C.R.) ms los gastos de
administracin y propaganda (G.A.P), los cuales no pueden ser superiores al
20% de la cosa rifada. La utilidad (U) que pueda obtener quien realice una rifa,
no podr ser superior al 30% del valor de la cosa o cosas rifadas.
En consecuencia, el valor de la emisin, los gastos de administracin,
propaganda y la utilidad resultarn de aplicar las siguientes frmulas:
+
V.E.
G.A.P.
U
= C.T.C.R. G.A.P.
=
20% X C.T.C.R.
=
30% X
+ U C.T.C.R.
PARAGRAFO 1. Se entiende por Costo Total de la Cosa Rifada, el valor del

avalo catastral de los bienes inmuebles y/o de los documentos de adquisicin
de los bienes muebles en los que conste el costo de los bienes rifados.
PARAGRAFO 2. Las autoridades competentes no podrn conceder licencias
para los sistemas de juego aqu referidos, si no se presentan previamente el
comprobante de pago de los impuestos respectivos.
Artculo 127 PROHIBICION
No podr venderse, ofrecerse o realizarse rifa alguna en el municipio, que no

est previa y debidamente autorizada mediante Acto Administrativo expreso de
la autoridad competente.
Artculo 128 PERMISO DE EJECUCION DE RIFAS MENORES
La competencia para expedir permiso de ejecucin en las menores definidas en

este captulo radica en el Alcalde Municipal, quien la ejercer de conformidad
con lo dispuesto en el Decreto 1660 de 1994 y dems normas que dicte el
Gobierno Nacional en desarrollo del Artculo 153 del Decreto Ley 1298 de 1994
y/o las normas que la modifiquen o complementen.
Artculo 129 TRMINO DE LOS PERMISOS
En ningn caso podr concederse permisos de operacin o ejecucin de rifas

menores en forma ininterrumpida o permanente. Los permisos para la
operacin o ejecucin de rifas menores se concedern por un trmino mximo
de cuatro (4) meses, prorrogables por una sola vez durante el mismo ao.
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Artculo 130 VALIDEZ DEL PERMISO
El permiso de operacin de una rifa menor es vlido, slo a partir de la fecha de

pago del derecho de operacin.
Artculo 131 REQUISITOS PARA NUEVOS PERMISOS
Cuando una persona natural o jurdica que haya sido titular de un permiso para
operar una rifa, solicite un nuevo permiso, deber anexar a la solicitud
declaracin jurada ante notario por las personas favorecidas con los premios de
las rifas anteriores en la cual conste que recibieron los premios a entera
satisfaccin.
En el evento de que el premio no haya cado en poder del pblico, se admitir
declaracin jurada ante notario por el operador en la cual conste tal
circunstancia.
Artculo 132 EJECUCION O EXPLOTACION DE RIFAS MAYORES
Corresponde a la Empresa Territorial para la Salud S.A., ETESA S.A. o quien

haga sus veces, reglamentar o conceder los permisos de ejecucin, operacin o
explotacin de rifas mayores y de los sorteos o concursos de carcter
promocional o publicitario, de conformidad con lo establecido en el Artculo 7 del
Decreto 1660 de 1994 y/o las normas que la modifiquen o complementen.
Artculo 133 REQUISITOS PARA OBTENER PERMISOS DE OPERACION DE
RIFAS MENORES
El Alcalde Municipal podr conceder permiso de operacin de rifas menores, a

quien acredite los siguientes requisitos:
1. Ser mayor de edad y acreditar certificado judicial, si se trata de personas
naturales.
2. Certificado de constitucin o de existencia y representacin legal, si se trata
de personas jurdicas, caso en el cual la solicitud debe ser suscrita por el

respectivo representante legal.
3. Las rifas cuyo plan de premios exceden de veinte (20) salarios mnimos
legales mensuales, deber suscribirse garanta de pago de los premios, por un

valor igual al del respectivo plan, a favor de la Alcalda, esta garanta podr
constituirse mediante pliza expedida por una vigencia que se extender hasta
cuatro (4) meses despus de la fecha del correspondiente sorteo, o mediante
aval bancario.
4. Para las rifas cuyo plan de premios no exceda de veinte (20) salarios
mnimos legales mensuales, la garanta podr constituirse mediante una letra,

pagar o cheque, firmado por el operador como girador o por un avalista, y
deber ser girado a nombre del municipio.
5. Disponibilidad del premio que se entender vlida, bajo la gravedad de
juramento, con el lleno de la solicitud, en un trmino no mayor al inicio de la

venta de la boletera. El Alcalde podr verificar en cualquier momento la
existencia real del premio.
6. Diligenciar el formulario de solicitud, en el cual se exprese:
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a)
b)
c)
d)
e)
El valor del plan de premios y su detalle

La fecha o fechas de los sorteos
El nombre y sorteo de la lotera cuyos resultados determinarn el
ganador de la rifa.
El nmero y el valor de las boletas que se emitirn.
El trmino del permiso que se solicita y los dems datos que la
autoridad concedente considere necesarios para verificar los requisitos
aqu sealados.
Artculo 134 REQUISITOS DE LAS BOLETAS
Las boletas que acrediten la participacin en una rifa debern contener las
siguientes menciones obligatorias:
1. Nombre y direccin de la persona responsable de la rifa, que ser la titular
del respectivo permiso.

2. La descripcin, marca comercial y si es posible el modelo, de los bienes en
especie que constituyen cada uno de los premios.

3. El nmero o nmeros que distinguen la respectiva boleta.
4. El nombre de la lotera y la fecha del sorteo con el cual se determinarn los
ganadores de la rifa.
5. El sello de autorizacin de la Alcalda.
6. El nmero y fecha de la resolucin mediante la cual se autoriz la rifa.
7. El valor de la boleta.
Artculo 135 DETERMINACION DE LOS RESULTADOS
Para determinar la boleta ganadora de una rifa menor, se utilizarn en todo

caso, los resultados de los sorteos ordinarios o extraordinarios de las loteras
vigiladas por la Superintendencia Nacional de Salud.
PARAGRAFO. En las rifas menores no podrn emitirse en ningn caso, boletas
con series de ms de cuatro (4) dgitos.
Artculo 136 ORGANIZACION Y PERIODICIDAD DE LAS RIFAS MENORES
La Alcalda podr conceder permiso para rifas menores, de conformidad con lo

establecido en el Artculo 135 del Decreto 1298 de 1994 y/o las normas que la
modifiquen o complementen, as:
1.
2.
3.
4.
Para planes de premios menores de dos (2) salarios mnimos mensuales,

para realizar hasta tres (3) rifas a la semana.
Para planes de premios entre dos (2) y cinco salarios mnimos legales
mensuales, para realizar hasta una rifa semanal.
Para planes de premios entre cinco (5) y diez (10) salarios mnimos
legales mensuales, hasta dos (2) rifas al mes.
Para planes de premios entre diez (10) y doscientos cincuenta (250)
salarios mnimos legales mensuales, hasta una (1) rifa al mes.
Artculo 137 DERECHOS DE OPERACION
Las rifas menores pagarn por concepto de derechos de operacin al municipio,

una tarifa segn la siguiente escala:
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1.
2.
3.
4.
Para planes de premios de cuanta igual o inferior a dos (2) salarios

mnimos legales mensuales, un seis por ciento (6%) del valor del
respectivo plan.
Para planes de premios de cuanta entre dos (2) y cinco (5) salarios
mnimos legales mensuales, un siete por ciento (7%) del valor del
respectivo plan.
Para planes de premios de cuanta entre seis (6) y veinte (20) salarios
mnimos legales mensuales, un ocho por ciento (8%) del valor del
respectivo plan.
Para planes de premios de cuanta entre veinte (20) y doscientos
cincuenta (250) salarios mnimos legales mensuales, un doce por ciento
(12%) del valor del respectivo plan.
Artculo 138 DESTINACION DE LOS DERECHOS DE OPERACION
En la Resolucin que conceda el permiso de operacin o ejecucin de rifas

menores, se fijar el valor a pagar por el mismo, el cual deber ser consignado
en la cuenta del fondo de salud del municipio de que trata la Ley 60 de 1993 y
Decreto 1298 de 1994 y/o las normas que las modifiquen o complementen,
dentro de los cinco (5) das hbiles siguientes a la notificacin de la misma.
Toda suma que recaude el municipio por concepto de rifas menores deber
destinarse exclusivamente como ingreso del fondo municipal de salud.
Artculo 139 PRESENTACION DE GANADORES
La boleta ganadora de una rifa menor debe ser presentada para su pago dentro
de los sesenta (60) das siguientes a la realizacin del correspondiente sorteo.
Vencido este trmino, se aplicarn las normas civiles sobre la materia.
Artculo 140 CONTROL INSPECCION Y VIGILANCIA
Corresponde a la Superintendencia Nacional de Salud, la inspeccin , vigilancia

y control sobre el recaudo efectivo de los derechos de rifas menores y la
destinacin a salud de los ingresos por concepto derecho de operacin y dems
rentas provenientes de las rifas menores, sin perjuicio de las responsabilidades
de control que corresponde a la autoridad concedente del permiso de
explotacin de las rifas.
II. VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES
Lo constituyen las ventas realizadas por el sistema comnmente denominado

de clubes o sorteos peridicos mediante cuotas anticipadas, hechas por
personas naturales o jurdicas.
Para los efectos del Rgimen de Rentas del Municipio de Tocancip se
considera venta por el sistema de club, toda venta por cuotas peridicas, en
cuyo plan se juega el valor de los saldos, independientemente de otro nombre o
calificativo que el empresario le seale al mismo.
Es la persona natural o jurdica o de hecho, dedicada a realizar ventas por

sistema Clubes.
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La base gravable est determinada por el valor de los artculos que se deben
entregar a los socios favorecidos durante los sorteos.
Artculo 144 TARIFA
La tarifa ser del dos por ciento (2%) sobre la base determinada segn el
artculo anterior.
Artculo 145 COMPOSICION Y OPORTUNIDADES DE JUEGO
Los Clubes que funcionen en el municipio de Tocancip se compondrn de cien

(100) socios cuyas plizas estarn numeradas del 00 al 99 y jugarn con los
sorteos de algunas de las loteras oficiales que existan en el pas, saliendo
favorecido el que coincida con las dos ltimas cifras del premio mayor de la
lotera escogida.
El socio que desee retirarse del Club, podr hacerlo y tendr derecho a la
devolucin en mercanca de la totalidad de las cuotas canceladas menos el
veinte por ciento (20%) que se considera como gastos de administracin.
Artculo 146 REQUISITOS PARA LA EMISION DE BOLETAS
- Pagar en la Secretara de Hacienda Municipal el correspondiente impuesto.
- Dar garanta de cumplimiento con el objeto de defender los intereses de los
-
suscriptores o compradores.
Comunicar a la Alcalda el resultado del sorteo dentro de los tres das
siguientes a la realizacin.
Dar a conocer por los medios adecuados de publicidad el resultado del
sorteo a ms tardar durante los ocho (8) das siguientes a la respectiva
realizacin.
PARAGRAFO 1. La parte correspondiente a la emisin de boletas deber

ceirse a las normas establecidas en este Estatuto para el impuesto de rifas.
PARAGRAFO 2. El premio o premios ofrecidos debern rifarse hasta que
queden en poder del pblico, por tanto el organizador no puede quedar con
boletas de la misma, hecho que deber demostrarse ante el Alcalde con los
documentos que ste considere convenientes.
Artculo 147 GASTOS DEL JUEGO
El empresario podr reservarse como gastos de juego el veinte por ciento

(20%) del valor total y que sirve para cubrir las erogaciones que demanda el
sistema de venta por Club.
Artculo 148 NUMEROS FAVORECIDOS
Cuando un nmero haya sido premiado, vuelve a resultar favorecido en el

sorteo, ganar el premio el nmero inmediatamente superior. Si este ya fue
favorecido con el premio, lo ganar el inmediatamente inferior y as
sucesivamente dentro de cada serie.
Artculo 149 SOLICITUD DE LICENCIA
Para efectuar venta de mercancas por el sistema de Clubes toda persona

natural o jurdica deber obtener un permiso. Para el efecto, tendr que
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formular peticin a la Secretara de Gobierno Municipal, con el cumplimiento de

los siguientes requisitos:
1. La direccin y nombre o razn social de los establecimientos donde
van a ser vendidos.

Nombre e identificacin del representante legal o propietario.
Cantidad de las series a colocar.
Monto total de las series y valor de la cuota semanal.
Nmero de sorteos y mercancas que recibirn los socios.
Formato de los Clubes con sus especificaciones.
Pliza de garanta expedida por una compaa de seguros, cuya cuanta
ser fijada por la Secretara de Hacienda.
8. Recibo de la Secretaria de Hacienda Municipal sobre el pago del valor
total del impuesto correspondiente.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
PARAGRAFO. La plizas de los Clubes deben ser presentadas a la Secretara

de Hacienda Municipal para su revisin y sellado.
Artculo 150 EXPEDICION Y VIGENCIA DE LA LICENCIA
El permiso lo expide la Secretara de Gobierno Municipal y tiene una vigencia

de un (1) ao contado a partir de su expedicin.
Artculo 151 FALTA DE PERMISO
El empresario que ofrezca mercancas por el sistema de Clubes, en jurisdiccin

del Municipio de Tocancip sin el permiso de la Secretara de Gobierno, se har
acreedor a la sancin establecida para el efecto.
Artculo 152 VIGILANCIA DEL SISTEMA
Corresponde a las Secretaras de Gobierno y Hacienda practicar las visitas a

los establecimientos comerciales que venden mercancas por el sistema de
Clubes para garantizar el cumplimiento de las normas y en caso de encontrar
irregularidades en este campo, levantar un acta de la visita realizada para
posteriores actuaciones y acciones.
III. IMPUESTOS A JUEGOS PERMITIDOS Y CASINOS
Artculo 153 DEFINICION
Entindase por juego permitido todo mecanismo o accin basada en las

diferentes combinaciones de clculo y de casualidad, que den lugar a ejercicio
recreativo, donde se gane o se pierda, ejecutado con el fin de entretenerse,
divertirse y/o ganar dinero o especie y que se encuentre autorizado por el
gobierno municipal por ser sano y distraer a quienes participen en ello.
PARAGRAFO. Los juegos permitidos que funcionen en establecimientos
pblicos se gravarn independientemente del negocio donde se instalen.
Artculo 154 DEFINICION DE BOLETA O TIQUETE DE APUESTA
Para efectos fiscales entindese por boleta o tiquete de apuesta de que trata el
numeral 1 del artculo sptimo de la Ley 12 de 1932 y/o la norma que la
modifique o complemente, todo tipo de boleta, billete, tiquete, ficha, moneda,
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dinero o similares, que den acceso a la ejecucin de juegos permitidos, sean

estos electrnicos, elctricos, manuales o similares.
Artculo 155 CLASES DE JUEGOS
Los juegos se dividen en:

Juegos de azar: son aquellos en donde el resultado depende nica y
exclusivamente del acaso y en donde el jugador no posee control alguno sobre
las posibilidades o riesgos de ganar o perder.
Juegos de suerte y habilidad: son aquellos donde los resultados dependen tanto
de la casualidad como de la capacidad, inteligencia y disposicin de los
jugadores, tales como black jack, veintiuno, rum, canasta, king, pker, bridge,
esferdromo y punto y blanca.
Juegos electrnicos: se denominan juegos electrnicos aquellos mecanismos
cuyo funcionamiento est condicionado a una tcnica electrnica y que dan
lugar a un ejercicio recreativo donde se gana o se pierde, con el fin de
entretenerse o ganar dinero.
Los juegos electrnicos podrn ser:
De azar
De suerte y habilidad
De destreza y habilidad
Otros Juegos: se incluyen en esta clasificacin los juegos permitidos que no
sean susceptibles de definir como de las modalidades anteriores, tales como
galleras, la rana, la bolirana, etc.
Se configura mediante la instalacin en establecimiento pblico de todo juego

mecnico o de accin que d lugar a un ejercicio recreativo, donde se gane o
se pierda con el propsito de divertirse, recrearse o ganar dinero.
La persona natural o jurdica propietaria o poseedora de los juegos permitidos

instalados en jurisdiccin del municipio de Tocancip.
La constituye el valor unitario del tiquete, billete, boleta, ficha, moneda, dinero o
similares, que den acceso a la ejecucin de juegos permitidos, sean estos
electrnicos, elctricos, mecnicos, manuales o similares, utilizados y/o
efectivamente vendidos o percibidos.
Artculo 159 TARIFA PARA JUEGOS PERMITIDOS
Diez por ciento (10%) sobre el valor de cada boleta, tiquete, billete, ficha,
moneda, dinero o similares.
Artculo 160 PERIODO FISCAL Y PAGO
El periodo fiscal del impuesto a los juegos permitidos es mensual y se pagar

dentro del mismo trmino fijado para la presentacin de la declaracin.
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Artculo 161 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
Si la explotacin de los juegos se hace por persona distinta a los propietarios de

los establecimientos, estos responden por los impuestos solidariamente con
aquellos y as deber constar en la matricula que deben firmar.
Artculo 162 OBLIGACION DE LLEVAR PLANILLAS
Toda persona natural, jurdica o sociedad de hecho que explote

econmicamente cualquier tipo de juegos permitidos deber diligenciar
diariamente por cada establecimiento, planillas de registro en donde se indique
el valor y la cantidad de boletas, billetes, tiquetes, fichas, monedas, dinero o
similares, utilizados y/o efectivamente vendidos por cada mquina, mesa,
cancha, pista o cualquier sistema de juegos, y consolidarlo semanalmente.
Las planillas de registro debern contener como mnimo la siguiente
informacin:
1.
2.
3.
4.
5.
Nmero de planilla y fecha de la misma.

Nombre, e identificacin de la persona natural o jurdica que
explote la actividad de juegos.
Direccin del establecimiento.
Cdigo y cantidad de todo tipo de juegos.
Cantidad de boletas, billetes, tiquetes, fichas monedas, dinero o similares,
utilizados y/o efectivamente vendidos o percibidos.
PARAGRAFO. Las planillas semanales de que trata el presente artculo deben

anexarse a la declaracin privada, sin perjuicio del examen de los libros de
contabilidad y dems comprobaciones que estime pertinente la Secretara de
Hacienda.
Artculo 163 LIQUIDACION DEL IMPUESTO
La liquidacin del impuesto del 10% de que trata el artculo 7 de la Ley 12 de

1932 en concordancia con el artculo 1 de la Ley 41 de 1933 y artculo 227 del
Decreto 1333 de 1986 y dems normas que las modifiquen o complementen,
deber efectuarse sobre el monto total de las boletas, billetes, tiquetes, afiches,
fichas, monedas, dinero o similares, utilizados y/o efectivamente vendidos
durante el mes.
Artculo 164 ESTIMATIVO QUE PUEDE SERVIR DE BASE PARA IQUIDACION
OFICIAL DEL IMPUESTO
La Secretara de Hacienda podr establecer el estimativo mnimo de la cantidad

y valor de las boletas, billetes, tiquetes, afiches, fichas, monedas, dinero o
similares, utilizados y/o efectivamente vendidos o percibidos, tomando como
base el promedio de ingresos registrado oficialmente por cada juego en el
mismo establecimiento, en el lapso de una semana como mnimo.
Artculo 165 LUGARES PARA ESTABLECER LOS JUEGOS PERMITIDOS
Los juegos permitidos slo pueden funcionar en los sitios y horarios dentro de la
jurisdiccin de Tocancip que autorice la Secretara de Gobierno,
salvaguardando las normas legales de admisin.
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Artculo 166 EXENCIONES
Estarn exentas del pago del impuesto de juegos, el tenis de mesa, el domin,
damas chinas y el ajedrez.
Artculo 167 INSCRIPCION Y AUTORIZACION
Todo juego permitido que funcione en la jurisdiccin del municipio de

Tocancip, deber obtener la autorizacin de la Secretaria de Gobierno y estar
inscrito en la Secretaria de Hacienda para poder operar.
Para la expedicin o renovacin de la autorizacin se deber presentar por
parte del interesado:
1.
2.
3.
4.
Memorial de solicitud de permiso dirigido a la Secretara de Hacienda

Municipal, indicando adems: nombre, clases de juego a establecer,
nmero de unidades de juego, direccin local, nombre del establecimiento.
Certificado de existencia o representacin legal del solicitante
dependiendo de si es persona natural, jurdica o sociedad de hecho.
Certificado de Uso, expedido por la Oficina de Planeacin Municipal,
donde conste adems que no existe en un radio de influencia de
doscientos metros de distancia, de establecimientos educativos,
hospitalarios o religiosos.
Documentos que acrediten la propiedad o arrendamiento de las unidades
de juego, con una descripcin escrita y grfica de las unidades de juego.
PARAGRAFO. La Secretara de Hacienda, una vez revisada la documentacin,

la entregar a la Secretaria de Gobierno, para que esta decida sobre el
otorgamiento de la misma.
Artculo 168 RESOLUCION DE AUTORIZACION DE LICENCIA
La Secretara de Gobierno emitir la Resolucin respectiva y enviar a la

Secretara de Hacienda dentro de los ocho (8) das siguientes a su expedicin
copia de la misma para efectos del control correspondiente. El incumplimiento a
esta obligacin, ser causal de mala conducta.
Artculo 169 CAUSALES DE REVOCATORIA DEL PERMISO
Los permisos para juegos permitidos pueden ser revocados por el Alcalde
Municipal, cuando se den las causales sealadas expresamente en la Ley, o las
causales contempladas en el Cdigo Departamental de Polica de
Cundinamarca, o cuando el ejercicio de la actividad perturba la tranquilidad
ciudadana.
Artculo 170 CASINOS
De conformidad con el artculo 225 del Decreto 1333 de 1986 y/o las normas
que lo modifiquen o complementen, los casinos sern gravados en la misma
forma en que se gravan los juegos permitidos.
Artculo 171 RESOLUCION DE AUTORIZACION DE LICENCIA DE CASINOS
La Resolucin de autorizacin de licencia de casinos, cumplir los mismos

requisitos establecidos para la resolucin de autorizacin de juegos permitidos,
segn artculo 141 del presente Acuerdo.
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Artculo 172 DECLARACION

CASINOS
DE
IMPUESTOS
JUEGOS
PERMITIDOS
Los sujetos pasivos del impuesto sobre juegos permitidos, presentarn

mensualmente, dentro de los primero cinco (5) das del mes una declaracin y
liquidacin del impuesto correspondiente a la actividad ejercida en el mes
anterior. La declaracin se presentar en los formularios oficiales que para el
efecto prescriba la Secretara de Hacienda. Igual procedimiento se har para
los casinos.
CAPITULO IX IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS
Artculo 173
Artculo 174
Artculo 175
Artculo 176
Artculo 177
Artculo 178
Artculo 179
Artculo 180
Artculo 181
Artculo 182
Artculo 183
Artculo 184
Artculo 185
Artculo 186
Artculo 187
Artculo 188
Derogado por el Acuerdo 21 de 2012

CAPITULO XI IMPUESTO DE DELINEACIN Y URBANISMO

Artculo 189 DEFINICION DE EXPENSAS
El Impuesto de Delineacin y Urbanismo son los valores que se deben liquidar

cuando la Administracin Municipal a travs de un acto administrativo autoriza
la ejecucin de un proyecto de urbanismo, la urbanizacin y/o parcelacin de
predios, la construccin, la demolicin, la remodelacin o ampliacin de
edificaciones e intervencin de vas o espacio pblico en las reas urbana,
suburbanas o rurales con base en las normas urbansticas y/o arquitectnicas y
especificaciones tcnicas vigentes en el municipio.
El hecho generador del Impuesto de Delineacin y Urbanismo es la solicitud y

expedicin de la licencia de construccin y sus modalidades, urbanizacin,
parcelacin, subdivisin e intervencin de terrenos en el municipio de
Tocancip.
Tambin constituye hecho generador del impuesto la solicitud de
reconocimiento de construcciones en el municipio de Tocancip.
Son sujetos pasivos del Impuesto de Delineacin y Urbanismo los titulares de

derechos reales principales, los poseedores, los propietarios del derecho de
dominio a ttulo de fiducia de los inmuebles objeto de la solicitud de la
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respectiva licencia de construccin y sus modalidades, parcelacin, subdivisin

y urbanizacin en el municipio de Tocancip y solidariamente los
fideicomitentes de las mismas, siempre y cuando sean propietarios de la
construccin, parcelacin, subdivisin o urbanizacin. En los dems casos, se
considerar contribuyente a quien ostente la condicin de dueo de la obra.
Subsidiariamente son sujetos pasivos los titulares de las licencias de
construccin y sus modalidades, parcelacin, subdivisin, urbanizacin en el
municipio de Tocancip y para el caso de reconocimiento de construcciones, el
titular del acto de reconocimiento de construccin.
Artculo 192 BASE GRAVABLE Y TARIFA
La base gravable del Impuesto de Delineacin y Urbanismo es el nmero de

metros cuadrados previstos de construccin y sus modalidades, segn tarifas
por metro cuadrado establecidas por el municipio.
La tarifa del impuesto de Delineacin y Urbanismo se liquidar de conformidad
con los siguientes rangos, y se tomar como base el clculo de los metros
cuadrados de rea construida cubierta por el cargo variable por el metro
cuadrado aplicando la siguiente ecuacin:
E = Ai + (Bi * Q)
Donde:
E = Valor del Impuesto de delineacin y urbanismo
A = Cargo fijo
B = Cargo variable por metro cuadrado
i = ndice del estrato correspondiente
Q = nmero de metros cuadrados
Para la liquidacin del impuesto, se tendr en cuenta el uso y estrato o

categora en cualquier clase de suelo, de acuerdo con los ndices (i) que a
continuacin se expresan:
VIVIENDA AGRUPADA, A PARTIR DE 5 UNIDADES
ESTRATO S
1
2
3
i
0.75
VIVIENDA INDIVIDUAL
ESTRATO S
1
i
0.30
0.75
0.30
0.30
USOS DIFERENTES A VIVIENDA

CATEGORA
1
Industria
De 1 a 300 M2 1.0
0.75
5
0.8
6
1
1.5
5
0.8
6
1
1.5
De 301 a 1.000 M2 1.5
Ms de 1.000 M2 2
Comercio y servicios
De 1 a 100 M2 0.5
De 101 a 500 M2 1.0
Ms de 500 M2 1.5
Institucional
De 1 a 500 M2 0.5
De 501 a 1.500 M2 1.0
Ms de 1.500 M2 1.5
El cargo A y el cargo B se multiplicar por los indicadores propuestos en las

tablas del presente artculo.
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Artculo 193 LIQUIDACION DE LICENCIAS DE URBANISMO
Para la liquidacin de las expensas por las licencias de urbanismo, se aplicar

la ecuacin del artculo 192 y se liquidar sobre el rea til urbanizable,
entendida como la resultante de descontar del rea bruta o total del terreno las
cesiones, las afectaciones de vas pblicas, y redes de infraestructura de
servicios pblicos, las zonas de proteccin y reas que constituyen la cesin del
espacio pblico.
Establzcase el cargo fijo (A) y el cargo variable (B) por metro cuadrado
respectivamente, segn estratos as:
ESTRATO O CATEGORIA
CARGO FIJO (A)
VIS
1y2
3y4
5y6
INDUSTRIA
COMERCIO Y SERVICIOS
INSTITUCIONAL
CARGO VARIABLE (B)
2.0 s.m.m.l.v.
0.15 SMDLV
1.5 s.m.m.l.v.
2.0 s.m.m.l.v.
2.5 s.m.m.l.v.
2. 3 s.m.m.l.v.
1.75 s.m.m.l.v.
1.0 s.m.m.l.v.
0.12 SMDLV
0.20 SMDLV
0.25 SMDLV
0.30 SMDLV
0.20 SMDLV
0.09 SMDLV
VIS: Corresponde a la vivienda de inters social.

s.m.m.l.v.: salario mnimo mensual legal vigente.
SMDLV. Salario mnimo diario legal vigente.
Artculo 194 LIQUIDACION DE LICENCIAS DE CONSTRUCCION
Para la liquidacin de licencias de construccin, en la ecuacin establecida en

el artculo 192 del Estatuto de Rentas, el clculo de los metros cuadrados se
efectuar sobre el rea construida cubierta, la cual deber coincidir con el
cuadro de reas de los planos registrados del respectivo proyecto.
Establzcase el cargo fijo (A) y el cargo variable (B) por metro cuadrado
respectivamente, segn estratos as:
ESTRATO
CARGO FIJO (A)
VIS
1y2
ESTRATO
3y4
5y6
Industria
Comercio y servicios
Institucional
2.0 SMDLV.
2.0 SMDLV.
CARGO FIJO (A)
3.0 SMDLV.
4.0 SMDLV.
5.00 SMDLV.
4.00 SMDLV.
1.50 SMDLV.
CARGO VARIABLE (B)

0.13 SMDLV.
0.13 SMDLV.
CARGO VARIABLE (B)
0.20 SMDLV.
0.25 SMDLV.
0.40 SMDLV.
0.25 SMDLV.
0.15 SMDLV.
SMDLV. Salario mnimo diario legal vigente.
Artculo 195 LIQUIDACION DE LICENCIAS SIMULTNEAS DE CONSTRUCCION Y

URBANISMO
La liquidacin se aplicar individualmente por cada licencia.
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Artculo 196 LIQUIDACION P O R MODIFICACIN DE LICENCIAS
Para la liquidacin por modificacin de licencias de urbanismo y/o de

construccin, se tendr en cuenta:
a)
Si implica modificacin de rea, se aplicar la ecuacin establecida en el
artculo 1 9 2 , sobre los nuevos metros cuadrados de obra que se autoricen y
al valor resultante se le sumara 0,5 SMMLV.
b)
Si la modificacin no implica ampliacin del rea, el valor a p a g a r por
concepto de modificacin de licencias, ser de 0,5 SMMLV.
Artculo 197 OTRAS ACTUACIONES DE LA OFICINA ASESORA DE PLANEACIN
Se entiende por otras actuaciones aquellas actividades diferentes o asociadas a

la expedicin de las licencias de urbanismo y construccin, y que se ejecutan
de manera independiente. Como las que se definen a continuacin:
1. Propiedad Horizontal
La aprobacin de reglamentos de propiedad horizontal tendr un costo, que se
deber cancelar por anticipado de acuerdo a la siguiente tabla de valores:
TAMAO DEL PROYECTO
TARIFA
Proyectos de hasta cuatro unidades de dominio privado

Proyectos de 16 a 30 unidades de dominio privado
Proyectos de ms de 200 unidades de dominio privado
0.5 s.m.m.l.v.
1.5 s.m.m.l.v.
3.0 s.m.m.l.v.
7.0 s.m.m.l.v.
15.0 s.m.m.l.v.
30.0 s.m.m.l.v.
35.0 s.m.m.l.v.
La aprobacin de unidades inmobiliarias cerradas, tendr un valor nico de un (1) s.m.m.l.v.

2. Autorizacin para el movimiento de tierras
TARIFA
VOLUMEN DE MATERIAL MOVILIZADO

De 50 a 100 M3
De 101 a 500 M3
De 501 a 1000 M3
Ms de 1000 M3
3.
1 SMDLV. por M3
0.50 SMDLV. por M3
0.25 SMDLV. por M3
0.10 SMDLV. por M3
Prrroga de licencias de urbanismo y construccin.
Toda prrroga de licencia de urbanismo o de construccin, tendr un valor de 5

SMDLV., siempre y cuando se mantengan las condiciones de la licencia
original. Si junto con la prrroga se tramita una modificacin, esta ser
liquidada por separado segn lo estipulado en el artculo 196 y el valor total a
pagar corresponder a la suma de los dos conceptos.
Certificaciones de demarcacin, de nomenclatura, de estratificacin,
uso del suelo y otras certificaciones que no requieren de visita tcnica tendrn
un valor de 0.25 SMDLV. y los que requieren de visita tcnica tendrn un valor
de 1.25 SMDLV., que deber ser liquidado por anticipado por la Oficina
Asesora de Planeacin y cancelado tambin por anticipado por el peticionario
en la Secretaria de Hacienda Municipal, como requisito para su expedicin.
4.
Folio 54
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5.
Inscripcin de Arquitectos para radicar proyectos.
Persona ajena a la oficina Asesora de Planeacin, profesional que cumple y

rene las calidades y requisitos para la elaboracin y ejecucin de proyectos de
urbanismo y/o construccin.
La inscripcin de estos profesionales tendr un costo de 3 SMDLV. que sern
cancelados por el peticionario, para poder radicar proyectos ante la Oficina
Asesora de Planeacin; adjuntando adems una (1) fotografa de 3x4, una (1)
fotocopia de la Cdula de Ciudadana y una (1) fotocopia de la Tarjeta
profesional.
6.
Permisos de demolicin
Es la autorizacin para derribar total o parcialmente una o varias edificaciones

existentes en uno o varios predios y deber concederse de manera simultnea
con cualquiera otra modalidad de licencia de construccin, por lo cual se pagar
adicionalmente a la licencia un monto de 2 SMDLV que sern cancelados por el
peticionario, antes de la ejecucin de las obras.
Todo permiso de demolicin debe corresponder a un proyecto de urbanismo o
construccin.
7.
Visitas tcnicas oculares
Visita tcnica realizada por un profesional que no necesitan expedir

concepto por escrito un (1) smdlv
Visita tcnica realizada por un profesional para emitir concepto por escrito:
cinco (5) smdlv que se debern cancelar por anticipado.
Permisos de subdivisin
Un s.m.m.l.v. que se debern cancelar a la entrega de la autorizacin.
Las licencias de subdivisin en la modalidad de reloteo, se liquidarn sobre el
rea til urbanizable de la siguiente manera:
8.
De 0 a 200 m2 .................. Cinco (5) SMDLV.

De 201 a 1.000 m2 ............. Medio (0.5) s.m.m.l.v.
De 1.001 en adelante........... Un (1) s.m.m.l.v.
Cuando se lleve a cabo ms de una subdivisin en un mismo predio se debe
cancelar un (1) smmlv.
9.
Otras autorizaciones
Uno punto veinticinco (1.25) s.m.d.l.v. que se debern cancelar por anticipado.
Artculo 198 ROTURA DE VIAS Y ESPACIO PBLICO
Es el valor que se cancela por derecho a romper las vas o espacio pblico con
el fin de instalar redes primarias y secundarias de servicios pblicos.
La tarifa por metro lineal de rotura de vas o espacio pblico ser, de cinco (5)
salarios mnimos diarios legales vigentes.
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Para ocupar, iniciar y ejecutar trabajos, u obras que conllevan la rotura de vas
o espacio pblico por personas naturales o jurdicas sin excepcin en el
Municipio de Tocancip se debe obtener el permiso de rotura correspondiente
ante la Oficina Asesora de Planeacin Municipal o la oficina que haga sus
veces.
PARGRAFO. La Oficina Asesora de Planeacin o quien haga sus veces
reglamentar las condiciones en que se deba otorgado el permiso con el
propsito de garantizar que las vas o espacio pblico afectados sean
restituidos y entregados en el estado en que se encontraban antes de su
intervencin.
CAPITULO XII IMPUESTO POR PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL
Artculo 199 DEFINICIN
Se entiende por publicidad exterior visual, el medio masivo de comunicacin

destinado a informar o llamar la atencin del pblico a travs de elementos
visuales como leyendas, inscripciones, dibujos, fotografas, signos o similares,
visibles desde la vas de uso o dominio pblico, bien sean peatonales o
vehiculares, terrestres, fluviales martimas o areas.
De conformidad con la Ley 140 del 23 de Junio de 1994, no se considera
publicidad exterior visual la sealizacin vial, la nomenclatura urbana o rural, la
informacin sobre sitios histricos, tursticos y culturales, y aquella informacin
temporal de carcter educativo, cultural o deportivo que coloquen las
autoridades pblicas u otras personas por encargo de stas, que podr incluir
mensajes comerciales o de otra naturaleza siempre y cuando estos no ocupen
ms del 30% del tamao del respectivo mensaje o aviso. Tampoco se considera
publicidad exterior visual las expresiones artsticas o murales, siempre que no
contengan mensajes comerciales o de otra naturaleza.
PARAGRAFO: La publicidad exterior visual de que trata este artculo, ser
diferente al impuesto complementario de avisos y tableros.
El hecho generador lo constituye la colocacin de publicidad exterior visual que

tenga una dimensin igual o superior a ocho metros cuadrados (8 m2), en la
jurisdiccin del Municipio de Tocancip.
No son objeto del impuesto de vallas publicitarias las vallas de propiedad de: la
Nacin, el Departamento de Cundinamarca y el Municipio de Tocancip.
No generar este impuesto el aviso de Industria y comercio adosado a la
fachada que no supere los ocho (8) metros cuadrados, utilizado nicamente
como medio de identificacin o de propaganda al establecimiento y que sea
exhibido en el lugar en donde se desarrolle la actividad industrial, comercial o
de servicio; aquellos elementos adicionales o que no cumplan con estas
directrices sern considerados como Publicidad Exterior Visual.
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Artculo 201 SUJETOS PASIVOS
Son sujetos pasivos del impuesto a la publicidad exterior visual la persona

natural o jurdica por cuya cuenta se coloca la valla publicitaria cuya dimensin
sea igual o superior a ocho metros cuadrados (8m2).
Artculo 202 TARIFAS
Las tarifas a aplicar sern las siguientes:
De ocho (8) a treinta (30) metros cuadrados (m2), cuatro (4) salarios
mnimos legales mensuales por ao.
De treinta punto cero uno (30.01) a cuarenta (40) metros cuadrados (m2),
cuatro punto cinco (4.5) salarios mnimos legales mensuales por ao.
Mayores de cuarenta punto cero uno (40.01) metros cuadrados (m2), cinco
(5) salarios mnimos legales mensuales por ao.
PARAGRAFO. Para las vallas publicitarias cuyo perodo de fijacin sea inferior
a un (1) ao, la tarifa se aplicar en proporcin al nmero de meses que
permanezcan fijadas.
Artculo 203 PAGO
El impuesto de la publicidad exterior visual, se pagar en forma anticipada en la

Secretara de Hacienda, una vez obtenido el permiso del Gobierno municipal
para su instalacin.
Artculo 204 LUGARES DE UBICACION
La publicacin exterior visual se podr colocar en todos los lugares de la

jurisdiccin municipal, con excepcin de los siguientes sitios:
1.
2.
3.
4.
5.
En las reas que constituyen espacio pblico de conformidad con las

normas municipales que se expidan, en especial el esquema bsico de
ordenamiento territorial
Dentro de los doscientos metros (200 mts lineales) de los bienes
declarados en monumentos nacionales o sitios histricos.
Donde la Ley lo indique para la zona rural y el Concejo lo establezca para
la zona urbana.
En la propiedad privada sin el consentimiento del propietario o poseedor.
Sobre las obras de infraestructura, tales como postes de apoyo de las
redes elctricas y telefnicas, puentes vehiculares y peatonales, torres
elctricas y cualquier otra estructura de propiedad del estado.
CAPITULO XIII. IMPUESTO POR EXTRACCION DE ARENA, CASCAJO Y PIEDRA

Es un impuesto que se causa por la extraccin de materiales tales como piedra,

arena y cascajo de las canteras, areneras y dems fuentes, ubicadas dentro de
la jurisdiccin del municipio de Tocancip.
Es la persona natural o jurdica responsable de ejecutar la accin de extraccin

de los materiales generadores de la obligacin tributaria.
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La base gravable es el valor comercial que tenga el metro cbico del respectivo
material en el municipio de Tocancip.
Artculo 208 TARIFAS
Se aplicar una tarifa de un cinco por ciento (5%) sobre la base gravable.
Artculo 209 LIQUIDACION Y PAGO
El impuesto se liquidar de acuerdo a la capacidad del vehculo en que se

transporte, nmero de viajes, y nmero de das en que se realice la extraccin y
se pagar anticipadamente de acuerdo con la liquidacin provisional que
efecte la Secretara de Hacienda.
Artculo 210 DECLARACIN
Mensualmente el contribuyente presentar la declaracin con liquidacin

privada del impuesto, en la cual descontar el anticipo.
Cuando la actividad se realice por una sola vez, o por un lapso inferior al mes,
la declaracin se presentar inmediatamente se concluya la actividad.
Artculo 211 LICENCIAS PARA EXTRACCION DE ARENA CASCAJO Y PIEDRA
Toda persona natural o jurdica que se dedique a la explotacin, distribucin,

transporte y comercializacin de material del lecho, de ros y caos, deber
proveerse de una licencia especial que para el efecto expedir la autoridad
competente.
La determinacin del valor de la licencia se har de acuerdo a la capacidad en
toneladas de los vehculos cuya tarifa ser de un (1) salario mnimo diario
vigente.
Las licencias o carnets se expedirn por periodos de un ao pero en los casos
de los vehculos provenientes de otros municipios o Departamentos se expedir
por un ao o fraccin de este segn el requerimiento o solicitud del interesado.
La polica nacional, los inspectores de polica, los funcionarios de la Secretara
de Hacienda podrn en cualquier momento exigir la presentacin de la licencia
e instruir a los ciudadanos sobre los reglamentos de este impuesto.
Artculo 212 REQUISITOS PARA LA EXPEDICION DE LA LICENCIA
1.
Obtener el concepto favorable de la Secretara de Desarrollo Econmico
2.
3.
4.
Municipal o la dependencia que haga sus veces.

Autorizacin previa de la regional del Ministerio del Medio Ambiente.
Cancelar el valor liquidado por la licencia.
Depositar en la Secretara de Hacienda Municipal a ttulo de anticipo, el
valor del impuesto liquidado.
Artculo 213 REVOCATORIA DEL PERMISO
La Alcalda Municipal podr en cualquier tiempo revocar la licencia, cuando la

extraccin del material afecte el medio ambiente o entrae algn perjuicio para
el municipio o terceros.
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CAPITULO XIV. IMPUESTO DE OCUPACION DE VIAS, PLAZAS Y LUGARES

PUBLICOS
Lo constituye la ocupacin temporal de una va o lugar destinado al uso pblico,

por parte de los particulares con elementos tales como materiales de
construccin, cercos, escombros, andamios, campamentos, estacionamiento de
vehculos en vas pblicas y cualquier otra ocupacin del espacio pblico.
Son contribuyentes o responsables del pago del tributo, las personas que
ocupen temporalmente las vas o lugares de uso pblico con elementos como
los sealados en el artculo anterior.
Se tendr en cuenta el tiempo de duracin de la obra y el total de los metros

cuadrados que requiere el particular para ocupar la va.
Artculo 217 TARIFAS
Para el pago del impuesto de ocupacin de vas y lugares de uso pblico se

tendrn en cuenta los siguientes valores:
rea utilizada
De 01 a 100 metros cuadrados
De 301 en adelante
Salario mnimo diario

1 valor da o fraccin
Artculo 218 DETERMINACIN DEL IMPUESTO
El valor del impuesto resulta de multiplicar la tarifa respectiva por el nmero de

meses o fraccin de la ocupacin.
Facltase a la Administracin Municipal para que, a peticin del interesado,

otorgue exenciones del gravamen y licencia a las personas naturales o jurdicas
que realicen obras de inters pblico o social.
Artculo 220 EXPEDICION DE PERMISOS O LICENCIAS
La expedicin de permisos para ocupacin de lugares en donde se interfiere la

libre circulacin de vehculos o peatones, requiere a juicio de la Oficina de
Planeacin, justificacin de la imposibilidad para depositar materiales o colocar
equipos en lugares interiores.
Se considera autorizada la ocupacin de espacios pblicos, mediante la licencia
correspondiente por un tiempo determinado, expedida previo el pago del
impuesto en la Secretara de Hacienda; liquidado por la Oficina de Planeacin,
Vencido el plazo concedido en la licencia, si an continan ocupadas las vas
se efectuar otra liquidacin para ser pagada inmediatamente por los
interesados, sin perjuicio de aplicar las sanciones que correspondan.
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PARAGRAFO. Cuando se obtenga el permiso de ocupacin de vas, el

beneficiario deber depositar en la Secretara de Hacienda Municipal un valor,
equivalente a tres salarios mnimos diarios con el fin de garantizar el retiro de
los elementos que ocupen el espacio pblico.
En el evento que el permisionado no retire los elementos dentro de los tres (3)
das siguientes al vencimiento del permiso, se har el retiro por parte del
municipio, a costa del infractor, utilizando para ello el depsito efectuado.
Artculo 221 CARACTER DEL PERMISO
Los permisos para ocupar vas y lugares de uso pblico, son intransferibles y se
conceden a la persona y por consiguiente no podr ser objeto de negociacin o
traspaso.
Artculo 222 RETIRO DEL PERMISO
Por razones de orden pblico, de conveniencia econmica o de inters

Comunitario, el Gobierno Municipal podr cancelar cualquier autorizacin para
ocupar vas y lugares de uso pblico, justificando oportunamente el retiro; esta
posibilidad se har constar en el documento que otorga el permiso.
Artculo 223 ESTACIONAMIENTO DE VEHICULOS
Para otorgar permiso de estacionamiento de vehculos se consultar con las

autoridades de trnsito y/o con la Oficina de Planeacin, con el fin de evitar que
perjudiquen la circulacin peatonal y de vehculos y que ofrezcan mal aspecto o
atenten contra la conservacin de la higiene o la integridad fsica de las
personas.
Artculo 224 ZONAS DE DESCARGUE
Las zonas de descargue son espacios reservados en la va pblica, para el

cargue y descargue de mercancas.
Artculo 225 OCUPACION DE ESPACIO PUBLICO PARA MEZCLA DE CONCRETO
La ocupacin del espacio pblico durante el desarrollo de labores propias de la

mezcla manual de concreto o el descargue de concreto premezclado, requerir
de un permiso expedido por la Oficina de Planeacin especficamente para este
fin, en el cual debern establecerse clara y suficientemente las condiciones de
aseo y proteccin de la superficie existente, por parte del peticionario, sea esta
una va de pavimento flexible o rgido, adoquinada, en recebo una zona verde o
cualquier otro tipo de superficie.
Esta forma de ocupacin, ser gravada con el doble de la tarifa establecida por
concepto de ocupacin de espacio pblico si la mezcla se realiza en forma
manual.
CAPITULO XV. IMPUESTO DE REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES
Lo constituye la diligencia de inscripcin de la marca, herrete o cifras

quemadoras que sirven para identificar semovientes de propiedad de una
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persona natural, jurdica o sociedad de hecho y que se registran en el libro

especial que lleva la Alcalda Municipal.
El sujeto pasivo es la persona natural jurdica o sociedad de hecho que registre

la patente, marca, herrete en el municipio.
La constituye cada una de las marcas, patentes o herretes que se registre.

Artculo 229 TARIFA
La tarifa es de un (1) Salario Mnimo Diario Legal por cada unidad.

Artculo 230 OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL
1.
2.
Llevar un registro de todas las marcas y herretes con el dibujo o

adherencia de las mismas. El libro debe constar por lo menos: nmero
de orden, nombre y direccin del propietario de la marca, fecha de
registro.
Expedir constancia del registro de las marcas y herretes.
Artculo 231 PAGO DEL IMPUESTO
El contribuyente de este impuesto deber cancelar en la Secretaria de

Hacienda, la tarifa establecida en el presente captulo, segn el nmero de
registro de patentes o marcas que realice.
CAPITULO XVI. IMPUESTO ALMOTACEN (DE PESAS Y MEDIDAS)
Lo constituye el uso de pesas, bsculas, romanas y dems medidas utilizadas

en el comercio.
Es la persona natural o jurdica que utilice la pesa, bscula, romana o medida

para el ejercicio de la actividad comercial o de servicios.
La constituye cada uno de los instrumentos de medicin.

Artculo 235 TARIFA
La tarifa anual ser de un cuarto (1/4) de salario mnimo diario legal por cada
instrumento.
Artculo 236 VIGILANCIA Y CONTROL
Todas las pesas y medidas, lo mismo que los instrumentos de pesar y medir
que se usen en el Comercio del Municipio, debern ser denunciadas por sus
dueos o tenedores ante la Secretara de Hacienda Municipal, con indicacin
de las seales y caractersticas que sirvan para identificarlas, a ms tardar,
dentro de los dos (2) meses siguientes a la publicacin del presente Acuerdo.
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La Secretara de Hacienda Municipal deber enviar a las Inspecciones

Municipales de Polica, dentro de los tres (3) meses siguientes a la publicacin
del presente Acuerdo, una relacin pormenorizada de las pesas y medidas que
se hayan denunciado, a fin de que tal Despacho cumpla con lo previsto en el
artculo 79 del Cdigo de Polica de Cundinamarca.
PARAGRAFO. Anualmente, y en toda poca en que as lo solicite cualquier
persona, las Inspecciones Municipales de Polica harn el contraste o revisin
de pesas, medidas y dems instrumentos de pesar y medir, y si encontrare que
cualquiera de estos elementos no rene las condiciones sealadas por la ley,
impondr al dueo o tenedor las sanciones establecidas en las normas de
proteccin al consumidor, sin perjuicio de la condena de tales elementos.
Las autoridades municipales tienen el derecho y la obligacin de controlar y
verificar la exactitud de stas mquinas e instrumentos de medida con patrones
oficiales y luego imprimir o fijar un sello de seguridad como smbolo de garanta.
Se debe usar el sistema mtrico decimal.
Artculo 237 SELLO DE SEGURIDAD
Como refrendacin se colocar un sello de seguridad, el cual deber contener

entre otros, los siguientes datos:
Nmero de orden
Nombre y direccin del propietario
Fecha de registro
Instrumento de pesa y medida
Fecha de vencimiento del registro.
CAPITULO XVII. IMPUESTO DE DEGUELLO DE GANADO MENOR
Lo constituye el degello o sacrificio de ganado menor, tales como el porcino,

ovino, caprino y dems especie menor que se realice en la jurisdiccin
municipal.
Es el propietario o poseedor del ganado menor que se va a sacrificar.

Est constituida por el nmero de semovientes menores por sacrificar y los

servicios que demande el usuario.
Artculo 241 TARIFA
Por el degello de ganado menor se cobrar un impuesto de de salario

mnimo diario vigente por cada animal sacrificado macho y por hembra 1/3 de
salario mnimo diario vigente por cabeza de ganado sacrificado.
Artculo 242 RESPONSABILIDAD DEL MATADERO O FRIGORIFICO
El matadero o frigorfico que sacrifique ganado sin que se acredite el pago del
impuesto correspondiente, asumir la responsabilidad del tributo.
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Ningn animal objeto del gravamen, podr ser sacrificado sin el previo pago del
impuesto correspondiente.
Artculo 243 REQUISITOS PARA EL SACRIFICIO
El propietario del semoviente, previamente al sacrificio deber acreditar los

siguientes requisitos ante el matadero o frigorfico:
a)
b)
c)
d)
Visto bueno de salud pblica

Licencia de la Alcalda
Gua de degello
Reconocimiento de ganado de acuerdo a las marcas o hierros
registrados en la Secretara de Gobierno.
Artculo 244 GUIA DE DEGUELLO
Es la autorizacin que se expide para el sacrificio o transporte de ganado.

Artculo 245 REQUISITOS PARA LA EXPEDICION DE LA GUIA DE DEGUELLO
La gua de degello contendr los siguientes requisitos:

1.
2.
3.
Presentacin del certificado de sanidad que permita el consumo humano.

Constancia de pago del impuesto correspondiente.
Confrontacin del peso del animal si se trata de sacrificio, o de carnes
tradas de otros municipios.
Artculo 246 SUSTITUCION DE LA GUIA
Cuando no se utilice la gua por motivos justificados, se podr permitir que se

ampare con ella el consumo equivalente, siempre que la sustitucin se verifique
en un trmino que no exceda a tres (3) das, expirado el cual, caduca la gua.
Artculo 247 RELACION
Los mataderos, frigorficos, establecimientos y similares, presentarn

mensualmente al Alcalde Municipal una relacin sobre el nmero de animales
sacrificados, clase de ganado (mayor o menor), fecha y nmero de guas de
degello y valor del impuesto.
CAPITULO XVIII. ESTAMPILLA PROCULTURA
Todos los pagos que realice la Administracin Municipal del orden central y sus
entidades descentralizadas, establecimientos pblicos, empresas industriales y
comerciales del municipio de Tocancip y la Empresa de Servicios Pblicos de
Tocancip S.A. E.S.P., por concepto de contratos de obra pblica, suministros,
mantenimiento, compraventa, consultora, prestacin de servicio, seguros,
transporte, concesin, encargos fiduciarios, fiducias pblicas y dems
modalidades.
Estarn obligados a cancelar por concepto de estampilla Procultura, todas las

personas naturales o jurdicas de derecho pblico o privado, que celebren los
contratos de que trata el artculo anterior.
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Artculo 250 TARIFA Y FORMA DE PAGO
El valor de la Estampilla Procultura ser el cero punto cinco por ciento (0.5%)
del valor bruto del contrato sin incluir impuestos, tomando como base los
contratos superiores a diez (10) salarios mnimos mensuales legales vigentes y
se descontaran por la Gerencia Financiera o por la persona que haga sus veces
en el sector descentralizado en el momento de efectuar el abono o pago del
respectivo contrato.
PARGRAFO 1. El valor que resulte de aplicar el porcentaje definido en el
presente artculo, se aproximar al cien ms prximo.
PARGRAFO 2. La estampilla de que trata este artculo podr ser suplida con
la expedicin de un recibo de pago por el valor de la estampilla el cual deber
adherirse a la respectiva cuenta.
PARGRAFO 3. Los recursos recaudados por las entidades descentralizadas
del municipio, por concepto de la estampilla establecidas en el presente
artculo, debern ser consignados en los primeros cinco (5) das siguientes al
mes de su recaudo en la Gerencia Financiera o Secretara de Hacienda.
Los funcionarios responsables del recaudo de la estampilla Procultura que no lo
hicieren segn lo dispuesto en el presente artculo, se sancionar por la
autoridad disciplinaria correspondiente y adems debern pagar los intereses
de mora de conformidad con la Ley.
ARTICULO 250-1. DESTINACIN. El recaudo de la estampilla pro cultura se
destinara de la siguiente manera conforme la Legislacin nacional y teniendo en
cuenta el cumplimiento de los Planes de Desarrollo del municipio de Tocancip:
Un diez por ciento (10%) para la Seguridad Social del Creador y del Gestor
Cultural de acuerdo con la Ley 666 de 2001.
Un veinte por ciento (20%) con destino al Fondo Nacional de Pensiones de las
Entidades Territoriales - FONPET segn el artculo 47 de la Ley 863 de 2003.
Un diez por ciento (10%) de acuerdo al artculo 41 de la Ley 1379 de 2010 para
el fortalecimiento de la Red Nacional de Bibliotecas.
Un sesenta por ciento (60%) para apoyar diferentes programas de expresin
cultural y artstica de las artes en todas sus expresiones y las dems
manifestaciones simblicas expresivas que trata el Articulo 17 de la Ley 397 de
1997.
SOBRETASA BOMBERIL
ARTCULO 250-2 AUTORIZACION LEGAL. Establzcase con cargo al

Impuesto de Industria y Comercio, la Sobretasa Bomberil de que trata el
numeral a., del artculo 37 de la Ley 1575 de Agosto 21 de 2012, como recurso
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para contribuir al funcionamiento y operacin del Cuerpo de Bomberos y la

atencin de desastres y emergencias en el Municipio de Tocancip.
ARTCULO 250-3 HECHO GENERADOR. Constituye hecho generador de esta
Sobretasa, la obligacin de declarar anualmente el Impuesto de Industria y
Comercio.
ARTCULO 250-4 SUJETO ACTIVO. El Municipio de Tocancip es el sujeto
activo de la Sobretasa Bomberil que se cause en su jurisdiccin territorial, y en
l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin,
liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro.
ARTCULO 250-5 RECAUDO Y CAUSACION. El recaudo de la sobretasa Bomberil
estar a cargo de la Secretara de Hacienda o quien haga sus veces en el
momento de que se declare y pague el impuesto de Industria y Comercio
ARTCULO 250-6 DESTINACIN. El recaudo de la sobretasa Bomberil ser
destinado al mantenimiento, dotacin, compra de equipo de rescate y nuevas
maquinarias, como al desarrollo tecnolgico en los campos de la prevencin,
capacitacin, extincin e investigacin de incendios y eventos conexos que
debe atender el Cuerpo de Bomberos y los gastos que se deban cumplir en la
atencin de desastres y emergencia que se originen en la jurisdiccin del
municipio de Tocancip.
ARTICULO 250-7 SUJETO PASIVO. La persona natural o jurdica que tenga la
obligacin de declarar y pagar anualmente el impuesto de industria y comercio.
ARTCULO 250-8 BASE GRAVABLE. Constituye base gravable de la Sobretasa
Bomberil en monto o valor del Impuesto de Industria y Comercio liquidado en la
Declaracin Privada u oficial de cada contribuyente.
ARTCULO 250-9 TARIFA. La tarifa ser del dos y medio por ciento (2.5%) del
valor del Impuesto de Industria y Comercio.
CAPITULO XIX. CONTRIBUCION AL DEPORTE MIGUEL DE IBARRA
Todos los pagos que realice la Administracin Municipal del orden central y sus
comerciales del municipio de Tocancip y La Empresa de Servicios Pblicos de
Tocancip S.A. E.S.P. por concepto de contratos cuya cuanta sea igual o
superior a cuarenta (40) salarios mnimos legales mensuales vigentes.
Estarn obligados a cancelar esta contribucin, todas las personas naturales o

jurdicas de derecho pblico o privado, que celebren los contratos de que trata
el artculo anterior.
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Artculo 253 TARIFA Y FORMA DE PAGO
El valor de la contribucin ser igual al uno punto cinco por ciento (1.5%) del
valor total del contrato y se descontaran a n i v e l c e n t r a l por la Secretara
de Hacienda y por las entidades descentralizadas, establecimientos pblicos,
empresas industriales y comerciales del Municipio de Tocancip, en el
momento de efectuar el abono o pago del respectivo contrato.
Los recursos recaudados por las entidades descentralizadas, establecimientos
pblicos, empresas industriales y comerciales del Municipio de Tocancip,
debern ser consignados en los primeros cinco (5) das siguientes al mes de su
recaudo en la Secretara de Hacienda.
PARAGRAFO. El valor que resulte de aplicar el porcentaje definido en el
presente artculo, se aproximar al cien ms prximo.
Artculo 254 DESTINACION DEL RECAUDO
Los recursos recaudados por la contribucin al Deporte Miguel de Ibarra son

rentas propias del municipio y se destinarn en un 70% para el fomento y apoyo
de las escuelas de formacin deportiva y al deporte competitivo y el restante
30% para la construccin y mantenimiento de escenarios deportivos en el
municipio, para lo cual la Gerencia de Infraestructura deber adelantar dichas
obras, de acuerdo a las necesidades establecidas por el IMRDT.
TITULO III. INGRESOS NO TRIBUTARIOS CAPITULO PRELIMINAR
Artculo 255 INGRESOS NO TRIBUTARIOS
Los Ingresos no tributarios, estn constituidos por aquellas rentas Municipales

no provenientes del sistema impositivo que grava la propiedad, la renta o el
consumo. Constituyen Ingresos no Tributarios:
Las tasas o derechos
Usos del suelo y espacio areo
Las multas
Las rentas contractuales
Las rentas ocasionales
Las contribuciones aportes participaciones
CAPITULO I. TASAS O DERECHOS
Artculo 256 CONCEPTO
Las Tasas o Derechos son aquellos ingresos que establece unilateralmente el

Municipio, con el fin de recuperar total o parcialmente los gastos que genera la
prestacin de un Servicio Pblico, pero que solo se hacen exigibles respecto del
particular que utilice dicho servicio.
Adems de las establecidas por Ley o reglamento superior, en el municipio de
Tocancip se cobrarn las siguientes tasas o derechos, de conformidad con las
disposiciones que adelante se sealan:
De servicios pblicos de acueducto, alcantarillado y aseo.
De servicio pblico de matadero.
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De servicio pblico de plaza de mercado.

De los derechos por aprobacin de planos y otros servicios de Planeacin.
De coso municipal.
De registro de marcas y herretes.
De publicacin.
De nomenclatura.
De gua de movilizacin de ganado.
De licencia de movilizacin de bienes.
De expedicin de constancias y certificaciones.
Artculo 257 DE LAS TARIFAS DE SERVICIOS PUBLICOS DE ACUEDUCTO,
ALCANTARILLADO Y ASEO.
En el municipio de Tocancip el rgimen tarifario de los servicios pblicos de

acueducto, alcantarillado y aseo, al tenor de lo dispuesto por el artculo 367 de
la Constitucin Poltica, es el que fija la Ley 142 de 1.994 y las normas que la
sustituyan, desarrollen, adicionen, modifiquen o complementen.
Artculo 258 DE LAS TASAS DE SERVICIO PUBLICO DE MATADERO
Se entiende por Servicio Pblico de Matadero aquel que se presta en el

Matadero Pblico de Tocancip y que comprende el uso de corrales, zona de
sacrificio, examen de los animales y de la carne, etc.
Por ingreso al sacrificio y dems servicios del Matadero, de cada cabeza de
ganado mayor o menor, se cobrar una tasa segn reglamentacin que para el
efecto expida el Alcalde Municipal, basada en los gastos de operacin e
inversin del matadero municipal. La tarifa mxima para ganado menor ser de
la mitad de la fijada para ganado mayor.
Artculo 259 DE LA TASA POR SERVICIO PUBLICO DE PLAZA DE MERCADO
Se entiende por Servicio Pblico de Plaza de Mercado, aquel que se presta a

travs de los puestos y locales existentes en la Plaza de Mercado Municipal,
que son entregados a los expendedores de productos alimenticios y de
mercancas en general, para la realizacin de su actividad.
Las tarifas por ste concepto las fijar el Alcalde Municipal, con criterios que no
vulneren los intereses de los productores y no se entorpezca el comercio de los
artculos de primera necesidad. Para tal efecto tendr en cuenta, adems de ;
rea ocupada, las comodidades, seguridad, localizacin, espacio, vas de
acceso, las facilidades de cargue y descargue, el tipo de producto a vender y la
circunstancia de ser los puestos fijos o eventuales.
Artculo 260 DE LOS DERECHOS POR APROBACION DE PLANOS Y OTROS
SERVICIOS DE PLANEACION
El hecho generador de este ingreso lo constituye el estudio de los planos y

dems condiciones de construccin, remodelacin o ampliacin de las
edificaciones y urbanizaciones dentro de la jurisdiccin del Municipio, para
verificar el cumplimiento de las normas de planeacin vigentes y expedir la
correspondiente licencia, lo mismo que los dems servicios tcnicos y
administrativos que presta la Oficina de Planeacin Municipal.
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Las personas que requieran los servicios Tcnicos y Administrativos

mencionados, debern cancelar en la Secretara de Hacienda Municipal, los
siguientes valores:
Por aprobacin de Planos: se cancelar una tarifa en salarios mnimos
legales diarios vigentes (s.m.l.d.v), de acuerdo con el rea de la construccin,
as
1.
AREA
Obras entre 0.0 Mts y 80 Mts2
Obras entre 81 Mts2 y 130 Mts2
Obras entre 131 Mts2 y 200 Mts2
Obras de ms de 200 Mts2
TARIFA
1 s.m.l.d.v.
2 s.m.l.d.v.
4 s.m.l.d.v.
10 s.m.l.d.v.
Las edificaciones destinadas a usos hospitalarios, asistenciales y vivienda

individual en estrato 1, estn exentas del pago de los derechos de que trata el
presente numeral.
2.
Impresin de planos: El valor de los servicios de impresin de planos

sern establecidos anualmente por el Alcalde Municipal mediante Acto
Administrativo
3.
El valor de los servicios de informacin especializada sern establecidos

anualmente por el Alcalde Municipal mediante Acto Administrativo.
Artculo 261 DE LA TASA POR SERVICIO DE COSO MUNICIPAL
Se entiende por Servicio de Coso Municipal, aquel que se presta al dueo de

semoviente que haya sido llevado al lugar destinado para el efecto por la
administracin municipal, denominado COSO, por encontrarse en la va pblica
o en predios ajenos, debidamente cercado.
El propietario o dueo del semoviente conducido al COSO Municipal, para
retirarlo de tal sitio, deber cancelar en la Gerencia Financiera o quien haga sus
veces una suma de dinero, por cada da de permanencia, a una tarifa diaria de
dos (2) salarios mnimos diarios vigentes, por cada semoviente. Por
reincidencia dentro de los treinta (30) das siguientes, se cobrar una tarifa de
cuatro (4) Salarios mnimos diarios vigentes.
PARAGRAFO 1. Para el retiro de los animales, adicionalmente el propietario del
semoviente debe cumplir con la cancelacin de transporte y gastos causados
durante el decomiso. Por concepto de transporte y gastos causados durante el
decomiso, deber cancelar lo equivalente a dos (2) salarios mnimos diarios
vigentes.
PARAGRAFO 2. En el evento que el semoviente no sea reclamado en el
transcurso de treinta (30) das, ste ser declarado, por el Alcalde, como bien
mostrenco, sin perjuicio de que se tenga como garanta de pago de la tarifa de
COSO.
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Artculo 262 DE LA TASA POR SERVICIO DE REGISTRO DE MARCAS Y

HERRETES
El Servicio de Registro de Marcas y Herretes lo constituye la diligencia que

realiza la alcalda Municipal de Registrar las marcas y hierros que utilizan las
personas naturales o jurdicas, para identificar los semovientes de su propiedad.
Los diseos sern escogidos libremente por los ganaderos
Quien Registre Marca o hierro en la Alcalda de Tocancip, deber cancelar
previamente, en la Secretara de Hacienda, la suma de un (1) salario mnimo
diario legal, por cada marca o hierro Registrado. Acreditado dicho pago, se
sentar el Registro en libro destinado a tal gestin, donde conste:
Nmero de orden;
Nombre y direccin del propietario;
Fecha de registro; Impresin de la marca o hierro
Al interesado se le expedir constancia del registro de la marca.
PARAGRAFO. SANCIONES. Las marcas de ganado deben sujetarse a los
reglamentos existentes para tal fin, conforme al Decreto 1372 de 1933 o la
norma que lo modifique o complemente. El incumplimiento de lo all dispuesto
har acreedor al contraventor a multas impuestas por el Alcalde Municipal,
hasta por el cien por ciento (100%) del valor de la tarifa, que ingresarn al
Tesoro Municipal.
Artculo 263 DEROGADO ACUERDO 21 DE 2012
Artculo 264 DE LOS DERECHOS POR EL SERVICIO DE NOMENCLATURA
URBANA
El Servicio Pblico de Nomenclatura consiste en la asignacin que haga la

administracin Municipal, a peticin del propietario o poseedor de predio urbano
dentro del permetro urbano del Municipio, o por disposicin del IGAC, conforme
a lo dispuesto en el artculo 41 de la resolucin 2555 de 1.998, o la norma que
la sustituya, de identificacin de la propiedad de bienes races.
Por concepto del servicio de que trata el presente artculo, el propietario o
poseedor del predio de que se trate deber consignar en la Secretara de
Hacienda Municipal los siguientes Derechos:
A solicitud del interesado, el pago de las certificaciones requeridas segn

lo establecido en el literal 4 del artculo 197 del presente documento.
Ciento por ciento (100%) del valor de la placa principal.
Si se dispone de locales en el interior, o apartamentos, se cobrar el

ciento por ciento (100%) del valor de la placa principal por cada local o
apartamento.
PARAGRAFO. EXENCIONES. Estn exentas del pago de los derechos
mencionados, las propiedades pblicas, cualquiera sea la denominacin de la
persona o entidad que las administre. Sin embargo, las exenciones de que trata
este artculo, no cobijan el valor de la placa o placas a que haya lugar.
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Artculo 265 DE LA TARIFA POR EXPEDICION DE GUIA DE MOVILIZACION DE

GANADO
Constituye hecho generador del ingreso, la expedicin, por parte de la Alcalda

Municipal de la autorizacin de salida de ganado menor y mayor en pie o en
canal, fuera de los lmites de la jurisdiccin de Tocancip, documento sin el cual
no podrn ser trasladados del Municipio dichos semovientes.
El interesado en trasladar ganado, fuera de los lmites Municipales deber
cancelar en la Secretara de Hacienda Municipal tres cuartas (3/4) partes de un
salario mnimo diario vigente, por cada planilla de transporte que se le expida.
Acreditado el pago, la administracin expedir la respectiva gua de
movilizacin.
Artculo 266 DE LA TARIFA POR EXPEDICION DE LICENCIA DE MOVILIZACION
DE BIENES
Constituye hecho generador del ingreso, la Expedicin, por parte de la Alcalda

Municipal de la autorizacin de salida de bienes de propiedad de los vecinos de
la jurisdiccin Municipal, que generalmente se denomina trasteo, desde el
permetro urbano hacia el rural, o viceversa, o hacia otros Municipios.
La expedicin de cada licencia tendr un valor de un salario mnimo diario
vigente, valor este que ser cancelado en la Secretara de Hacienda Municipal,
previamente a la expedicin de la respectiva licencia, por parte de la Alcalda,
documento sin el cual no podr ser efectuado el trasladado.
Artculo 267 DE LOS DERECHOS POR EXPEDICION DE CONSTANCIAS Y
CERTIFICACIONES
Es hecho generador de este ingreso Municipal, la expedicin de documentos

como, constancias, certificados, denuncias por prdida de documentos,
certificados de vecindad, supervivencia, buena conducta, tiempo de servicio,
actas de posesin, paz y salvos Municipales, autenticaciones de documentos y
documentos similares, emanados de las diferentes dependencias de la
Administracin Municipal, siempre que no estn sometidos a rgimen especial
en el presente Acuerdo.
Por la expedicin de los documentos de que trata el presente artculo, el
interesado deber cancelar al Tesoro Municipal una suma equivalente a una
quinta (1/5) parte del salario mnimo diario vigente.
Artculo 268 TASAS POR VENTAS AMBULANTES TEMPORALES
El hecho generador lo constituye el uso temporal del espacio pblico en la

realizacin de eventos culturales, artsticos, deportivos, ganaderos y recreativos
que se desarrollen en el municipio, para la venta y expendio de bebidas,
comidas, ropa, utensilios y dems elementos por las personas naturales o
jurdicas, que previamente sean autorizadas por la Secretara de Gobierno.
La tarifa que recaudar la Secretaria de Hacienda por este concepto ser igual
a dos (2) salarios mnimos diarios vigentes por cada da o fraccin de da en
que realice ventas.
Artculo 269 TARIFAS POR SUMINISTROS DE INSUMOS AGRICOLA
El hecho generador de este ingreso, lo constituye el suministro de insumos

agrcolas a todas las personas que demande este servicio.
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Las tarifas que recaudar la Secretaria de Hacienda por este concepto son:
CONCEPTO
Kit de material para inseminacin artificial
TARIFA
$16.715
PARAGRAFO 1. Las anteriores tarifas sern incrementadas anualmente por el

Alcalde, de conformidad con el crecimiento del ndice de Precios al
Consumidor.
PARAGRAFO 2. Los recursos que se perciban por este concepto, son rentas
del Fondo Rotatorio de Asistencia Tcnica directa rural y se destinaran a
apoyo al programa de asistencia tcnica agropecuaria.
Artculo 270 TARIFAS POR ALQUILER DE EQUIPOS Y ELEMENTOS DEL
CENTRO DE SALUD
El hecho generador de este impuesto lo constituye el alquiler de los diferentes

equipos y elementos de propiedad del Municipio ubicadas en el centro de salud
a las personas pblicas y privadas que lo demanden.
Los valores del alquiler de estos servicios sern establecidos anualmente por el
Alcalde Municipal mediante Acto Administrativo
PARAGRAFO: Los recursos que se perciban por este concepto, son rentas del
Fondo Local de Salud y se destinaran a apoyo al programa de salud en el
Municipio.
Artculo 271 TARIFAS POR DERECHOS DE TRANSITO Y TRANSPORTE
El hecho generador de este ingreso, lo constituye la prestacin de servicios

administrativos a las personas pblicas y privadas que realicen actividades
propias del trnsito y transporte.
CONCEPTO
Autorizacin a empresas prestadoras de
servicio de transporte pblico de pasajeros
Autorizacin a empresas prestadoras de
servicio de transporte escolar.
TARIFA
4.0 s.m.m.l.v
Habilitacin de empresas y/o calificacin

Tarjetas de operacin
1.4 s.m.m.l.v
2.0 SMDLV
2.0 s.m.m.l.v
s.m.m.l.v.: salario mnimo mensual legal vigente.

SMDLV: Salario mnimo diario legal vigente.
Artculo 272 TARIFAS POR OTROS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
El hecho generador de este ingreso, lo constituye la prestacin de servicios

administrativos a las personas pblicas y privadas que lo demanden.
Los valores de servicios administrativos de boleta de ingreso al cine, consulta
internet, fotocopias xerox, scanner, impresin computador blanco y negro,
impresin computador a color, venta de rboles sern establecidos anualmente
por el Alcalde Municipal mediante Acto Administrativo.
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CAPITULO II. DERECHOS POR USO DEL SUELO Y ESPACIO AEREO

Lo constituye el uso del suelo y/o espacio areo, por parte de las personas
jurdicas o naturales para la extensin de redes de acueducto, alcantarillado,
energa, telefona, gas natural, televisin por cable o suscripcin y cualquier otro
uso que se haga.
Son contribuyentes o responsables del pago del derecho, las personas

naturales o jurdicas de derecho privado o pblico que usen el suelo y/o espacio
areo con elementos como los sealados en el artculo anterior.
Se tendr en cuenta el total de los metros lineales que requiere el sujeto pasivo
para la extensin de las redes.
Artculo 276 TARIFAS
Para el pago del derecho de uso del suelo y/o espacio areo se tendrn en
cuenta los siguientes valores:
Suelo:
Redes de 0 a 8 Pulgadas
Redes de 9 a 16 Pulgadas
Redes de ms de 16 Pulgadas
Espacio areo:
0.2 Salario Mnimo Diario por Metros Lineal (ML)

0.3 Salario Mnimo Diario por Metros Lineal (ML)
0.5 Salarios Mnimo Diario por Metros Lineal (ML)
1/2 Salario Mnimo Diario por Metro Lineal (ML)
Artculo 277 DETERMINACION DEL DERECHO
El valor del derecho resulta de multiplicar la tarifa respectiva por el nmero de

metros lineales que se usen para la extensin de las redes respectivamente.
Artculo 278 PERMISO
Se considera autorizado el uso del suelo y/o espacio areo, mediante un acto
administrativo expedido por la Oficina de Planeacin Municipal, previo el pago
del derecho en la Secretara de Hacienda.
PARAGRAFO. El permiso para el uso del espacio areo tendr un trmino de
cinco (5) aos, despus de este trmino se deber renovar el permiso, para lo
cual se deben pagar unos derechos en la Secretara de Hacienda de acuerdo
con la siguiente tabla:
LARGO DE LA EXTENSION
De 0 a 1.000 Metros Lineales
De 1.001 a 3.000 Metros Lineales
De 3.001 a 6.000 Metros Lineales
De ms de 6.001 Metros Lineales
DERECHOS
Cinco (5) Salarios Mnimos Mensuales
Diez (10) salarios Mnimos Mensuales
Quince (15) Salarios Mnimos Mensuales
Veinte (20) Salarios Mnimos Mensuales
CAPITULO III. LAS MULTAS
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Son sanciones pecuniarias, que se imponen a quienes infrinjan o incumplan

disposiciones legales y Reglamentos, dentro de la jurisdiccin del Municipio de
Tocancip y que de manera general estn tasadas en las normas vigentes en
cada materia.
Las sanciones pecuniarias a que se refiere el presente artculo se clasifican en
Multas de Gobierno, Multas de Planeacin y Multas de Rentas.
SON MULTAS DE GOBIERNO. Son los ingresos que percibe el Municipio de
Tocancip por concepto de infracciones al Cdigo de Polica y por el cierre de
establecimientos que infrinjan las normas vigentes. SON MULTAS DE
PLANEACION. Las causadas por contravenir los reglamentos dados por la
Alcalda Municipal en materia de planeacin y control urbano que rigen en la
jurisdiccin.
SON MULTAS DE RENTAS. Son los ingresos que percibe el Municipio por
concepto de sanciones relacionadas con las rentas Municipales establecidas en
el presente acuerdo.
PARAGRAFO. La cuanta de las multas, cuando no estn previamente
definidas en el presente estatuto o en la Ley, ser fijada por el Alcalde
Municipal, mediante Resolucin, entre uno y treinta (30) salarios mnimos
diarios vigentes.
CAPITULO IV. RENTAS CONTRACTUALES
Son aquellos Ingresos que percibe el Municipio, por concepto de

arrendamientos de bienes muebles o inmuebles de su propiedad, por contratos
de explotacin de bienes que le pertenecen o por otras operaciones
contractuales que, con arreglo a las normas vigentes, celebre el Municipio y sus
Establecimientos Pblicos.
Artculo 281 TARIFAS POR ALQUILER DE VEHICULOS Y MAQUINARIA PESADA
El hecho generador de este ingreso lo constituye el alquiler de los vehculos y

maquinaria a personas pblicas y privadas que demanden este servicio,
siempre y cuando el Municipio no lo requiera para el cumplimiento propio de sus
funciones.
Las tarifas que recaudar la Secretara de Hacienda por este concepto son:
CONCEPTO
TARIFA POR HORA O FRACCION

Niveles 1, 2 y 3 del SISBEN
VOLQUETA
1.8 SMDLV. Niveles 4, 5, y 6 del SISBEN 3.6 SMDLV.

Institucional, industria, comercio y servicios 5.4 SMDLV.
RETROEXCAVADORA
MOTONIVELADORA
4.0 SMDLV. Niveles 4, 5 y 6 del SISBEN 8.0 SMDLV.

Institucional, industria, comercio y servicios 12 SMDLV.
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Institucional, industria, comercio y servicios 12 SMDLV.

VIBROCOMPACTADOR

VIBROCOMPACTADO MANUAL
(RANA)

Niveles 1,2 y 3 del SISBEN
MEZCLADOR TROMPO

CARRO ESCOBA
Institucional, industria, comercio y servicios: 12 SMDLV.

Niveles 1, 2 y 3 del SISBEN: 4 SMDLV.
COMPACTADOR DE RESIDUOS
Niveles 4, 5 y 6 del SISBEN: 8 SMDLV.
Institucional, industria, comercio y servicios: 12 SMDLV.

SMDLV. Salario Mnimo Diario Legal Vigente.
Artculo 282 TARIFAS POR ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO AGRICOLA
El hecho generador de este ingreso, lo constituye el alquiler de la maquinaria y

equipo agrcola a los pequeos productores agropecuarios que demanden este
servicio.
CONCEPTO
Tractor con accesorios
Tractor con Accesorios
ESTRATO
1y2
3
Bomba de espalda
TARIFA
1.0 SMDLV. x hora o fraccin
PARAGRAFO. Los recursos que se perciban por este concepto, son rentas del
Fondo Rotatorio de Asistencia Tcnica directa rural y se destinaran a la
operacin y mantenimiento de la maquinaria.
Artculo 283 TARIFAS POR ALQUILER DE INSTALACIONES
El hecho generador de este ingreso, lo constituye el alquiler de las instalaciones

municipales, a toda persona natural o jurdica de derecho pblico con excepcin
del Municipio, o privado que demande este servicio.
Las tarifas que recaudar la Secretaria de Hacienda o el Instituto de Deportes
por este concepto son:
Instalacin
Concepto
TEATRO
PRESENTACION OBRAS
TEATRO, CONCIERTOS O
TEATRO
PROYECCIONES O CINEMA
TEATRO
TEATRO
REUNIONES
PRIVADAS
EMPRESARIALES
CONFERENCIAS, FOROS
TALLERES
Tarifa
DE
1 SMDLV. Por hora o fraccin

O
O

1.5 SMDLV. Por hora o fraccin
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Instalacin
Concepto
AULAS
Y
OTRAS
INSTALACIONES CASA CONFERENCIAS,
DE LA CULTURA Y/O TALLERES
COLISEO
FOROS
Tarifa
O
CONCHA ACUSTICA
ACTIVIDADES SOCIALES:
CONCHA ACUSTICA
ACTIVIDADES CULTURALES Y
DEPORTIVAS
COLISEO
ACTIVIDADES DIFERENTES A
CULTURALES Y
COLISEO
ACTIVIDADES CULTURALES Y
DEPORTIVAS
ESTADIO
ACTIVIDADES DEPORTIVAS
ENTRE EQUIPOS LOCALES
ESTADIO
ENTRE UN EQUIPO LOCAL Y
UN EQUIPO VISITANTE
ESTADIO
ENTRE EQUIPOS VISITANTES
RAMPA
PARA EVENTOS
COMPETITIVOS

0.5 S.M.M.L.V. Por hora o
fraccin
Diurno: 2 SMDLV Por hora o
fraccin Nocturno: 3 SMDLV
Por hora o fraccin
Por hora o fraccin
fraccin Nocturno: 2.5 SMDLV
Por hora o fraccin
Por hora o fraccin
Por hora o fraccin
PARGRAFO: Estarn exentas del pago de estas tarifas la Instituciones

Educativas Oficiales.
Artculo 284 AMORTIZACION DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL Y VIVIENDA
OBRERA
Es el pago que hacen al Municipio los Usuarios de los crditos otorgados por el
Fondo de Vivienda Obrera de Tocancip, para la adquisicin de Vivienda o
lotes, construccin o mejoramiento de vivienda, etc., todo de acuerdo con la
reglamentacin que rige tal fondo.
CAPITULO V. RENTAS OCASIONALES
Constituyen rentas ocasionales aquellas que sin estar clasificadas dentro de los
otros grupos de ingresos de que trata l presente Acuerdo, son percibidas en
forma espordica por el Municipio.
Constituyen rentas ocasionales, entre otras, los aprovechamiento, costo y
ejecuciones, reintegros, etc.
CAPITULO VI. CONTRIBUCION DE VALORIZACION
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Es un tributo que se aplica sobre los bienes races en virtud del mayor valor que
estos reciben causado por la ejecucin de obras de inters pblico realizadas
por el municipio o cualquier entidad delegada por el mismo.
Artculo 287 ELEMENTOS DE LA VALORIZACION
La contribucin de valorizacin est conformada por los siguientes elementos:

1.
2.
3.
4.
5.
Es una contribucin.
Es obligatoria.
Se aplica solamente sobre inmuebles.
La obra que se realice debe ser de inters social.
La obra debe ser ejecutada por el municipio o por una entidad de derecho
pblico.
Artculo 288 OBRAS QUE SE PUEDEN EJECUTAR POR EL SISTEMA DE

VALORIZACION
Podrn ejecutarse por el sistema de valorizacin, entre otras, las siguientes

obras: Construccin y apertura de calles, avenidas, puentes vehiculares o
peatonales y plazas; ensanche y rectificacin de vas; pavimentacin y
arborizacin de calles y avenidas; construccin y remodelacin de andenes,
redes de energa, acueducto y alcantarillado; construccin de carreteras y
caminos; drenaje e irrigacin de terrenos; canalizacin de ros, caos y
pantanos; etc.
Artculo 289 BASE DE DISTRIBUCION
Para liquidar la contribucin de valorizacin se tendr como base impositiva el

costo de la respectiva obra, dentro de los lmites del beneficio que ella produzca
a los inmuebles que han de ser gravados, entendindose por costo todas las
inversiones que la obra requiera, adicionadas con un porcentaje prudencial para
imprevistos y hasta un treinta por ciento (30%) ms, destinado a gastos de
distribucin y recaudacin.
PARAGRAFO. Cuando las contribuciones fueren liquidadas y distribuidas
despus de ejecutada la obra, no se recargar su presupuesto con el
porcentaje para imprevistos de que trata este artculo.
Artculo 290 ESTABLECIMIENTO, ADMINISTRACION Y DESTINACION
El establecimiento, la distribucin y el recaudo de la contribucin de valorizacin

se realizarn por la respectiva entidad del municipio que efecte las obras y los
ingresos se invertirn en la construccin, mantenimiento y conservacin de las
mismas o en la ejecucin de otras obras de inters pblico que se proyecten
por la entidad correspondiente.
PARAGRAFO. El Gobierno Municipal designar la entidad encargada de cobrar
la contribucin de valorizacin, cuando cualquier entidad de otro nivel le ceda
los derechos correspondientes. En tal caso, los recursos sern invertidos en el
mantenimiento y conservacin de la obra o en la ejecucin de obras prioritarias
para el desarrollo del municipio.
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Artculo 291 PRESUPUESTO DE LA OBRA
Decretada la construccin de una obra por el sistema de valorizacin, deber

proceder de inmediato a la elaboracin del presupuesto respectivo, en orden a
determinar la suma total que ha de ser distribuida entre las propiedades
presumiblemente beneficiadas con su construccin.
Artculo 292 AJUSTES AL PRESUPUESTO DE OBRAS
Si el presupuesto que sirvi de base para la distribucin de las contribuciones

de valorizacin resultare deficiente, se proceder a distribuir ajustes entre los
propietarios y poseedores materiales beneficiados con la obra, en la misma
proporcin de la imposicin original. Y si por el contrario sobrepasa de lo
presupuestado, el sobrante se rebajar a los propietarios gravados, tambin en
la misma proporcin y se ordenarn las devoluciones del caso.
Artculo 293 LIQUIDACION DEFINITIVA
Al terminar la ejecucin de una obra, se proceder a liquidar su costo y los

porcentajes adicionales que fueren del caso, de acuerdo con los artculos
anteriores y se harn los ajustes y devoluciones pertinentes.
Artculo 294 SISTEMAS DE DISTRIBUCION
Teniendo en cuenta el costo total de la obra, el beneficio que ella produzca y la

capacidad de pago de los propietarios que han de ser gravados con las
contribuciones, el Municipio podr disponer en determinados casos y por
razones de equidad, que solo se distribuyan contribuciones por una parte o
porcentaje del costo de la obra.
Artculo 295 PLAZO PARA DISTRIBUCION Y LIQUIDACION
La decisin de liquidar y distribuir contribuciones de valorizacin por una obra

ya ejecutada debe ser tomada dentro de los cinco (5) aos siguientes a la
terminacin de la obra.
Transcurrido este lapso no podr declararse la obra objeto de valorizacin
municipal, salvo que en ella se ejecuten adiciones o mejoras que pueden ser
objeto de la contribucin de valorizacin.
Artculo 296 CAPACIDAD DE TRIBUTACION
En las obras que ejecute el municipio o la entidad delegada, y por las cuales
fueren a distribuirse contribuciones de valorizacin, el monto total de esta ser
el que recomiende el estudio socioeconmico de la zona de influencia que se
levantar con el fin de determinar la capacidad de tributacin de los presuntos
contribuyentes y la valorizacin de las propiedades.
Artculo 297 ZONAS DE INFLUENCIA
Antes de iniciarse la distribucin de contribuciones de valorizacin, la Junta de

Valorizacin fijar previamente la zona de influencia de las obras, basndose
para ello en el estudio realizado por la Secretara de Obras Pblicas o aceptada
por sta.
PARAGRAFO 1. Entindese por zona de influencia, para los efectos de este
Estatuto, la extensin territorial hasta cuyos lmites se presuma que llega el
beneficio econmico causado por la obra.
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PARAGRAFO 2. De la zona de influencia se levantar un plano o mapa,

complementado con una memoria explicativa de los aspectos generales de la
zona y fundamentos que sirvieron de base a su delimitacin.
Artculo 298 AMPLIACION DE ZONAS
La zona de influencia que inicialmente se hubiere sealado podr ampliarse

posteriormente si resultaren reas territoriales beneficiadas que no fueren
incluidas o comprendidas dentro de la zona previamente establecida.
La rectificacin de la zona de influencia y nueva distribucin de contribuciones
no podr hacerse despus de transcurridos dos (2) aos contados a partir de la
fecha de la fijacin de la Resolucin distribuidora de contribuciones.
Con excepcin de los inmuebles y de los bienes de uso pblico que define el
artculo 674 del Cdigo Civil, los dems predios de propiedad pblica o
particular podrn ser gravados con la contribucin de valorizacin.
Artculo 300 REGISTRO DE LA CONTRIBUCION
Expedida una resolucin distribuidora de contribuciones de valorizacin, la

entidad encargada proceder a comunicar a los registradores de instrumentos
pblicos y privados de los crculos de registro donde se hallen ubicados los
inmuebles gravados para su inscripcin en el libro de anotacin de
contribuciones de valorizacin.
Artculo 301 PROHIBICION A REGISTRADORES
Los Registradores de Instrumentos Pblicos no podrn registrar escritura

pblica alguna, ni participaciones y adjudicaciones en juicios de sucesin o
divisorios, ni diligencias de remate, sobre inmuebles afectados por el gravamen
fiscal de valorizacin, hasta tanto la entidad pblica que distribuy la
contribucin le solicite la cancelacin del registro de dicho gravamen, por
haberse pagado totalmente la contribucin, o autorice la inscripcin de las
escrituras o actos, por estar a paz y salvo el respectivo inmueble en cuanto a
las cuotas peridicas exigibles. En este ltimo caso, se dejar constancia de la
respectiva comunicacin, y as se asentar en el registro, sobre las cuotas que
an quedan pendientes de pago.
En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, los Registradores de
Instrumentos Pblicos debern dejar constancia de los gravmenes fiscales por
contribucin de valorizacin que los afecten.
Artculo 302 AVISO A LA SECRETARIA DE HACIENDA
Liquidadas las contribuciones de valorizacin por una obra, la secretara de

obras pblicas las comunicar a la Secretara de Hacienda del municipio, y esta
no expedir a sus propietarios los certificados requeridos para el otorgamiento
de escrituras para transferir el dominio o constituir gravmenes sobre el
respectivo inmueble, mientras no se le presenten los recibos de estar en paz y
salvo por este concepto.
A medida que los propietarios vayan haciendo sus pagos, se avisar a la
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Artculo 303 PAGO DE LA CONTRIBUCION
El pago de la contribucin de valorizacin se har exigible en cuotas peridicas

iguales, debindose cancelar la primera cuota dentro del mes siguiente a la
ejecutoria de la Resolucin distribuidora y el saldo en un plazo que no podr ser
inferior a un (1) ao ni mayor de tres (3) aos a juicio de la Junta de
valorizacin.
Artculo 304 PAGO SOLIDARIO
La contribucin que se liquide dentro de un predio gravado con usufructo o

fideicomiso, ser pagada respectivamente por el nudo propietario y por el
propietario fiduciario.
Artculo 305 PLAZOS PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCION
La Junta de Valorizacin, podr conceder plazos especiales, sin exceder el

mximo fijado en este Estatuto a aquellas personas cuya situacin econmica
no les permita atender el pago en el plazo general decretado para los
contribuyentes por la misma obra.
PARAGRAFO. El atraso en el pago efectivo de dos (2) cuotas peridicas y
sucesivas, dentro del plazo general que la Junta de valorizacin concede para
el pago gradual de las contribuciones, en cada obra, o dentro del plazo
excepcional que se solicite y obtenga de la misma Junta, hace expirar
automticamente el beneficio del plazo y el saldo de la contribucin se hace
totalmente exigible en la misma fecha.
Artculo 306 PAGO ANTICIPADO
La Junta de Valorizacin podr dictar normas sobre descuento por el pago total
anticipado de la contribucin de valorizacin, descuento que no podr exceder
del cinco por ciento (5%) sobre el monto total de la contribucin de valorizacin.
Artculo 307 MORA EN EL PAGO
Las contribuciones de valorizacin en mora de pago se recargarn con

intereses moratorios de uno y medio por ciento (1.5%) mensual durante el
primer ao y del dos por ciento (2%) mensual de ah en adelante.
PARAGRAFO. Las devoluciones o ajustes a que se refieren estos artculos, no
tendr lugar cuando la cuanta sea inferior a cinco mil pesos ($5.000.00).
Artculo 308 TITULO EJECUTIVO
La certificacin sobre la existencia de la deuda fiscal exigible, que expida el Jefe

de la Oficina cuyo cargo este la liquidacin de estas contribuciones o el
reconocimiento hecho por el correspondiente funcionario recaudador, presta
mrito ejecutivo, por jurisdiccin coactiva.
Artculo 309 RECURSOS CONTRA LA RESOLUCION QUE LIQUIDA LA
CONTRIBUCION DE VALORIZACION
Contra la Resolucin que liquida la respectiva contribucin de valorizacin,

proceden los recursos ante la autoridad que la expidi, de conformidad con el
procedimiento establecido en el Cdigo Contencioso Administrativo.
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Artculo 310 PAZ Y SALVO POR PAGOS DE CUOTAS
El estar a paz y salvo por el pago de cuotas vencidas da derecho a una

certificacin de que el predio gravado con contribucin de valorizacin lo est
igualmente hasta la vspera del da en que el pago de la prxima cuota haya de
hacerse exigible.
En el certificado se har constar expresamente que nmero de cuotas quedan
pendientes, su cuanta y fechas de vencimiento para pagarlas.
CAPITULO VII. CONTRIBUCION ESPECIAL SOBRE CONTRATOS DE OBRA
PBLICAS
Lo constituye la circunstancia de firmarse contrato de obra pblica, principal o

de adicin, con la administracin municipal del orden central y sus entidades
descentralizadas, establecimientos pblicos, empresas industriales y
comerciales del municipio de Tocancip y La Empresa de Servicios Pblicos de
Tocancip S.A. E.S.P.
Todas las personas naturales o jurdicas que s u s c r i b a n c o n t r a t o s de

Obra Pblica, principal o de adicin, con la a d m i n i s t r a c i n M u n i c i p a l
d e l o r d e n c e n t r a l y sus entidades descentralizadas, establecimientos
pblicos, empresas industriales y comerciales del Municipio de Tocancip.
Artculo 313 TARIFA
La retencin ser equivalente al cinco (5%) por ciento del valor del contrato, que
ser descontado a n i v e l c e n t r a l por la Secretara de Hacienda y por las
comerciales del Municipio de Tocancip, en forma directa, del valor del anticipo,
si lo hubiere, y de cada cuenta que se cancele al contratista.
Los recursos recaudados por las entidades descentralizadas, establecimientos
pblicos, empresas industriales y comerciales del Municipio de Tocancip,
debern ser consignados en los primeros cinco (5) das siguientes al mes de su
recaudo en la Secretara de Hacienda.
PARAGRAFO. El importe de esta retencin ser destinado al Fondo de
Seguridad Ciudadana, de conformidad con lo establecido en la Ley 418 de
1997, Leyes 548 de 1999, 782 de 2002 y articulo 6 de la Ley 1106 de 2006 y
dems normas que las modifiquen o adicionen.
CAPITULO VIII. PARTICIPACION EN LA PLUSVALIA
Artculo 314 NOCION
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 82 de la Constitucin Poltica, las

acciones urbansticas que regulan la utilizacin del suelo y del espacio areo
incrementando su aprovechamiento generan beneficios que dan derecho al
municipio a participar en las plusvalas resultantes de dichas acciones.
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Constituyen hechos generadores de la participacin de la plusvala de que trata

el presente capitulo, las decisiones administrativas que configuran acciones
urbansticas, de conformidad con lo dispuesto en la Ley 388 de 1997 y/o la
norma que la modifique o complemente, y que autorizan especficamente ya
sea a destinar el inmueble a un uso ms rentable, o bien a incrementar el
aprovechamiento del suelo permitiendo una mayor rea edificada, de acuerdo
con lo establecido en el Plan Bsico de Ordenamiento territorial. Son hechos
generadores los siguientes:
1. La incorporacin del suelo rural a suelo de expansin urbana o la
consideracin de parte del suelo rural, como suburbano.

2. El establecimiento o modificacin del rgimen o zonificacin de usos del
suelo.
3. La autorizacin de un mayor aprovechamiento del suelo en edificaciones,
bien sea elevando el ndice de ocupacin o el ndice de construccin, o ambos

a la vez.
Artculo 316 MONTO DE LA PARTICIPACION
Establzcase como tasa de participacin que se imputar a la plusvala

generada en el municipio de Tocancip, en el treinta por ciento (30%) del mayor
valor por metro cuadrado.
Artculo 317 EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACION
La participacin en la plusvala de que trata este captulo solo ser exigible en

el momento en que se presente para el propietario o poseedor del inmueble
respecto del cual se haya declarado un efecto de plusvala, una cualquiera de
las siguientes situaciones:
Solicitud de licencia de urbanizacin o construccin, aplicable para el
cobro de la participacin en la plusvala generada por cualquiera de los hechos
generadores de que trata el artculo 297 del presente Estatuto.
1.
Cambio efectivo del uso del inmueble, aplicable para el cobro de la

participacin en la plusvala generada por la modificacin del rgimen o
zonificacin del suelo.
2.
Actos que impliquen transferencia de dominio sobre el inmueble, aplicable

al cobro de la participacin de la plusvala de que trata los numerales 1 y 3 del
artculo 74 de la Ley 388 de 1997.
3.
Mediante la adquisicin de ttulos valores representativos de los derechos

adicionales de construccin y desarrollo, en los trminos que establece el
artculo 88 y siguientes de la Ley 388 de 1997.
4.
PARAGRAFO 1. En el evento previsto en el numeral 1, el efecto plusvala para

el respectivo inmueble podr recalcularse, aplicando el efecto plusvala por
metro cuadrado al nmero total de metros cuadrados adicionales objeto de la
licencia correspondiente.
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PARAGRAFO 2. Para la expedicin de las licencias o permisos, as como para

el otorgamiento de los actos de transferencia del dominio, en relacin con
inmuebles sujetos a la aplicacin de la participacin en la plusvala, ser
necesario acreditar su pago.
PARAGRAFO 3. Si por cualquier causa no se efecta el pago de la
participacin en los eventos previstos en este artculo, el cobro de la misma se
har exigible cuando ocurra cualquiera de las restantes situaciones aqu
previstas. En todo caso, respondern solidariamente el poseedor y propietario,
cuando fuere el caso.
PARAGRAFO 4. El municipio podr exonerar del cobro en la participacin en la
plusvala a los inmuebles destinados a vivienda de inters social , de
conformidad con el procedimiento establecido para tal efecto por el Gobierno
Nacional.
Artculo 318 FORMAS DE PAGO DE LA PARTICIPACION
La participacin en la plusvala podr pagarse mediante una de las siguientes

formas:
1. En dinero en efectivo.
Transfiriendo al municipio una porcin del predio objeto de la misma, en

un valor equivalente a su monto. Esta forma de pago ser procedente, si el
propietario o poseedor llega a un acuerdo con el municipio sobre la parte del
predio que ser objeto de la transferencia, para lo cual la administracin tendr
en cuenta el avalo que har practicar con expertos contratados para tal fin.
2.
El pago mediante la transferencia de una porcin de terreno podr

cambiarse por terrenos localizados en otras zonas de rea urbana, haciendo
los clculos de equivalencia de valores correspondientes.
3.
Reconociendo formalmente al municipio un valor accionario o un inters

social equivalente a la participacin, a fin de que el municipio adelante
conjuntamente con el propietario o poseedor un programa o proyecto de
construccin o urbanismo sobre el predio respectivo.
4.
Mediante la ejecucin de obras de infraestructura vial, de servicios

pblicos domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales, para la
adecuacin de asentamientos urbanos en reas de desarrollo incompleto o
inadecuado, cuya inversin sea equivalente al monto de la participacin en la
plusvala, previo acuerdo con la administracin municipal a cerca de los
trminos de ejecucin y equivalencia de las obras proyectadas.
5.
Mediante la adquisicin anticipada de ttulos valores representativos de la

participacin en la plusvala liquidada en los trminos de la Ley 388 de 1997.
6.
En los eventos de que tratan los numerales 2 y 4 se reconocer al propietario o

poseedor un descuento de cinco por ciento (5%) del monto liquidado. En los
casos previstos en el numeral 6 se aplicar un descuento del diez por ciento
(10%) del mismo.
PARGRAFO 1: Las modalidades de pago de que trata este articulo podrn ser
utilizadas alternativamente o en forma combinada.
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PARGRAFO 2: El Alcalde municipal mediante acto administrativo expedir las

polticas de recaudo y las formas de pago de la participacin en la plusvala que
resulten ms favorables para el municipio, para lo cual determinara los plazos
para el pago, descuentos por pronto pago, facilidades de pago, calendario de
fechas, opciones de pago y acuerdos de pago.
Artculo 319 DESTINACION DE LOS RECURSOS DE LA PARTICIPACION
El producto de la participacin en la plusvala a favor del municipio se destinar

para los siguientes fines:
1.
Compra de predios o terrenos para desarrollar proyectos de vivienda de

inters social.
2.
Construccin o mejoramiento de la infraestructura vial, de servicios

pblicos domiciliarios, reas de recreacin y equipamientos sociales, para
la adecuacin de asentamientos urbanos en reas de desarrollo
incompleto o inadecuado.
3.
Ejecucin de proyectos y obras de recreacin, parques y zonas verdes y

expansin y recuperacin de los centros de equipamientos que conforman
la red del espacio pblico urbano.
4.
Financiamiento de infraestructura vial y de sistema de transporte masivo

de inters general.
5.
Actuaciones urbansticas en macroproyectos, programas de renovacin

urbana u otros proyectos que se desarrollen a travs de unidades de
actuacin urbanstica.
6.
Pago de precio o indemnizaciones por acciones de adquisicin voluntaria

o expropiacin de inmuebles, para programas de renovacin urbana.
7.
Fomento a la recreacin cultural y al mantenimiento del patrimonio cultural

del municipio, mediante la mejora, adecuacin o restauracin de bienes
inmuebles catalogados como patrimonio cultural.
CAPITULO IX. APORTES
Constituyen recursos provenientes de la Nacin, el Departamento, otras

Entidades Oficiales o particulares, que ingresan al tesoro Municipal, con una
destinacin
Especfica y con el propsito de impulsar determinados programas de inversin
local.
CAPITULO X. PARTICIPACIONES
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Constituyen participaciones, aquellos ingresos del Municipio que, por

disposicin constitucional o legal, provienen de los Ingresos de la Nacin o de
otros Entes Pblicos.
Son participaciones que constituyen ingresos de Tocancip, regidos por las
disposiciones Constitucionales y Legales que los regulan, las siguientes:
La participacin en los Ingresos Corrientes de la Nacin, reglamentada por

la Ley 60 de 1993 y sus desarrollos.
Las del rgimen de regalas, reglamentado por la Ley 141 de 1994 y sus
desarrollos.
Las establecidas por concepto de generacin de energa elctrica, en la
Ley 99 de 1993.
TITULO IV. INGRESOS DE LOS FONDOS ESPECIALES
Son los recursos captados a travs de Fondos sin Personera jurdica,

denominados Especiales o Cuentas Especiales, creados por la Ley o con su
autorizacin expresa, y estn sujetos a las normas y procedimientos
establecidos en las normas presupuestales vigentes para el Municipio.
TITULO V. RECURSOS DE CAPITAL
CAPITULO UNICO DE LOS RECURSOS DE CAPITAL
Artculo 323 CONCEPTO DE RECURSOS DE CAPITAL
Son recursos extraordinarios originados en operaciones contables y

presupuestales, en la recuperacin de inversiones, en la variacin del
patrimonio y en la creacin de un pasivo.
Artculo 324 RECURSOS DE CAPITAL
Los recursos de capital estn constituidos por: los recursos del balance, los
recursos del crdito interno y externo, los rendimientos financieros, venta de
activos, donaciones.
Artculo 325 RECURSOS DEL BALANCE
Son los formados por el producto del supervit fiscal de la vigencia anterior, la
cancelacin de reservas que se haban constituido y otros pasivos que se
consideren como no exigibles. Los constituyen los excedentes financieros, la
cancelacin de reservas, recuperacin de cartera y venta de activos.
Artculo 326 RECURSOS DE CREDITO INTERNO Y EXTERNO
Son los ingresos provenientes de emprstitos contratados a ms de un ao, ya

sean de internos o externos, y con organismos de carcter oficial y privado.
Para contratarse Recursos del Crdito se deben realizar, en todos los casos,
estudios previos en cuanto a las proyecciones de los ingresos, y de los gastos
de inversiones para todos los aos en que se vaya a cancelar el emprstito.
Para efectos de la contratacin de emprstitos de que trata este captulo, debe
tenerse en cuenta la normatividad existente, en especial la Ley 80 de 1993 y el
Decreto 2682 de 1993.
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Artculo 327 RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Los constituyen los ingresos obtenidos por la colocacin de recursos en el

mercado de capitales o en ttulos valores, y se clasifican en intereses,
dividendos y correccin monetaria.
Artculo 328 VENTA DE ACTIVOS
Son aquellos recursos que recauda en forma extraordinaria el municipio por la

venta de sus activos como bienes muebles e inmuebles, derechos y acciones
que posea y que previa la autorizacin del Concejo Municipal transfiera a
personas naturales o jurdicas, de conformidad con lo establecido en la Ley de
Contratacin.
Artculo 329 DONACIONES
Son los recursos que recibe el municipio en forma de donacin de personas

naturales o jurdicas, nacionales o extranjeras destinados a un fin especfico.
LIBRO SEGUNDO SANCIONES TRIBUTARIAS Y NO TRIBUTARIAS
TITULO UNICO DETERMINACION E IMPOSICION
CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES
Artculo 330 FACULTAD DE IMPOSICION
La Secretara de Hacienda directamente o a travs de sus Divisiones,

Secciones o Grupos est facultada para imponer las sanciones de que trata
este Estatuto.
Artculo 331 FORMA DE IMPOSICION DE SANCIONES
Las sanciones podrn imponerse mediante resolucin independiente o en las

liquidaciones oficiales.
Artculo 332 PRESCRIPCION
La facultad para imponer sanciones prescribe en el trmino que existe para

practicar la respectiva liquidacin oficial, si se hace por este medio, o en el
trmino de dos (2) aos a partir de la fecha de la infraccin, si se impone por
Resolucin independiente.
PARAGRAFO. En el caso de la sancin por no declarar y de intereses de mora,
el trmino de prescripcin es de cinco (5) aos.
Artculo 333 SANCIN MNIMA. DECLARADO NULO - APLICA ARTICULO 639
ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL.
CAPITULO II. CLASES DE SANCIONES
Artculo 334 SANCION POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS
Los contribuyentes o responsables de los impuestos administrados por el

Municipio, incluidos los Agentes de retencin que no cancelen oportunamente
los impuestos, anticipos y retenciones a su cargo, debern liquidar y pagar
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intereses moratorios, por cada mes o fraccin de mes calendario de retardo en

el pago.
Para tal efecto, la totalidad de los intereses de mora se liquidarn con base en
la tasa de inters vigente en el momento del respectivo pago, calculada de
conformidad con lo previsto en el artculo siguiente. Esta tasa se aplicar por
cada mes o fraccin de mes calendario de retardo.
Los mayores valores de impuestos, anticipos o retenciones, determinados por el
Municipio en las liquidaciones oficiales causarn intereses de mora, a partir del
vencimiento del trmino en que debieron haberse cancelado por el
contribuyente responsable, agente retenedor o declarante, de acuerdo con los
plazos del respectivo ao o periodo gravable al que se refiera la liquidacin
oficial.
Artculo 335 TASA DE INTERES MORATORIO
La tasa de inters moratorio ser la que determine el Gobierno Nacional, para

los impuestos de Renta y complementarios.
PARAGRAFO. Para la Contribucin de valorizacin se aplicar la tasa de
inters especial fijada por las normas que regulan la materia.
Artculo 336 SANCION POR MORA EN LA CONSIGNACION DE LOS VALORES
RECAUDADOS POR LAS ENTIDADES AUTORIZADAS
Cuando una Entidad autorizada para recaudar tributos, no efecte la

consignacin de las sumas recaudadas, dentro de los trminos establecido, se
causarn a su cargo, y sin necesidad de trmite previo alguno, intereses de
mora, liquidados diariamente a la tasa que rija para el impuesto sobre la renta,
sobre el monto exigible no consignado oportunamente, desde la fecha en que
se debi efectuar la consignacin hasta el da en que ella se produzca.
Cuando la sumatoria de la casilla Total de Pagos de los formularios y recibos
de pago informado por la entidad autorizada para el recaudo, no coincida con el
valor real que figure en ella, los intereses de mora imputable a la suma no
consignada oportunamente, se liquidarn al doble de la tasa prevista en el
inciso anterior.
Artculo 337 SANCION POR NO ENVIAR INFORMACION
Las personas y entidades obligadas a suministrar informacin tributaria, que no

la atendieren dentro el plazo establecido para ello, incurrirn en una multa hasta
del cinco por ciento (5%) del valor de las sumas respecto de las cuales no se
suministr la informacin exigida.
Cuando no sea posible establecer la base para tasarla o la informacin no
tuviere cuanta, la multa ser hasta del 0.1% de los ingresos neto. Si no
existieren ingresos, hasta del 0.1% del patrimonio bruto del contribuyente o
declarante, correspondiente al ao inmediatamente anterior.
Esta sancin se reducir al 10% de la suma determinada, si la omisin se
subsana antes de que se notifique la imposicin de la sancin, o al 20% de tal
suma; si la omisin se subsana con ocasin del recurso que procede contra la
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resolucin que impone la sancin. Para tal efecto, en uno u otro caso, se
deber presentar ante la oficina que est conociendo de la investigacin, el
memorial de aceptacin de la sancin reducida en el cual se acredita que la
omisin fue subsanada, as como el pago o acuerdo de pago de la misma.
Artculo 338 SANCION POR NO DECLARAR
La sancin por no declarar ser equivalente a:

1.
En caso de que la omisin se refiera a la declaracin del Impuesto de

Industria y Comercio, al 2% del valor de las consignaciones bancarias o
de los ingresos brutos del periodo al cual corresponda la declaracin no
presentada, o de los ingresos brutos que figuren en la ltima declaracin
presentada.
2.
En caso de que la omisin se refiera a la declaracin del Impuesto Predial,

al 10% del valor comercial del predio.
3.
NUMERAL 3 DECLARADO NULO - APLICA ARTICULO 643 ESTATUTO

TRIBUTARIO NACIONAL.
Artculo 339 REDUCCION DE LA SANCION POR NO DECLARAR
Si dentro del trmino para interponer los recursos contra la resolucin que
impone la sancin por no declarar, el responsable presenta la declaracin, la
sancin se reducir 10%, en cuyo caso el responsable deber liquidarla y
pagarla al presentar la declaracin. En todo caso esta sancin no podr ser
inferior al valor de la sancin por extemporaneidad, liquidada de conformidad
con lo dispuesto en el artculo siguiente.
Artculo 340 SANCION POR DECLARACION EXTEMPORNEA
Las personas obligadas a declarar, que presenten las declaraciones de

impuestos en forma extempornea, debern liquidar y pagar una sancin por
cada mes o fraccin de mes calendario de retardo, equivalente al cinco por
ciento (5%) del total del impuesto a cargo.
Esta sancin se cobrar sin perjuicio de los intereses que origine el
incumplimiento en el pago del impuesto.
Cuando en la declaracin no resultare impuesto a cargo, la sancin por cada
mes o fraccin de mes de retraso, ser equivalente al uno por mil (1 x 1000) de
los ingresos brutos del periodo fiscal objeto de la declaracin sin exceder del
1% de dichos ingresos. Cuando no hubiere ingresos en el periodo, la sancin se
aplicar sobre los ingresos del ao o periodo inmediatamente anterior.
PARAGRAFO. Para Los declarantes exentos del Impuesto de Industria y
Comercio, la sancin se liquidar sobre los ingresos brutos a la tarifa del uno
por mil (1x1000).
Artculo 341 SANCION POR DECLARACION EXTEMPORANEA DESPUES DEL
EMPLAZAMIENTO
Cuando la declaracin extempornea de la declaracin se haga despus de un

emplazamiento, o de la notificacin del auto que ordena inspeccin tributaria, la
sancin por extemporaneidad prevista en el artculo anterior se eleva al doble,
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sin que pueda exceder del 200% del impuesto, del 10% de los ingresos brutos o
del 10% del avalo, segn el caso.
Artculo 342 SANCION POR CORRECCION DE LAS DECLARACIONES
Cuando los contribuyentes corrijan sus declaraciones, deber liquidar y pagar

una sancin equivalente a:
1. El diez por ciento (10%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su
favor, que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente
anterior a ella, cuando la correccin se realice antes de que se produzca
emplazamiento para corregir, o auto que ordene visita de inspeccin tributaria.
2. El veinte por ciento (20%) del mayor valor a pagar o del menor saldo a su
favor que se genere entre la correccin y la declaracin inmediatamente
anterior a ella, cuando la correccin se realice despus del emplazamiento para
corregir o del auto que ordene visita de inspeccin tributaria y antes de que se
le notifique el requerimiento especial.
PARAGRAFO 1. La sancin aqu prevista, se aplicar sin perjuicio a la sancin
por mora.
PARAGRAFO 2. Cuando la correccin de la declaracin no vare el valor a
pagar o lo disminuya o aumente el saldo a favor, no causar sancin de
correccin, pero la facultad de revisin se contar a partir de la fecha de la
correccin.
Artculo 343 SANCION POR ERROR ARITMETICO
Cuando la autoridad competente efecte una liquidacin de correccin

aritmtica sobre la declaracin tributaria y como consecuencia de la declaracin
resulte un mayor valor a pagar, por concepto de tributos, o un menor saldo a
favor del contribuyente o declarante, se aplicar una sancin equivalente al
50% del mayor valor a pagar, o del menor saldo a favor, sin perjuicio de los
intereses de mora a que haya lugar.
Artculo 344 REDUCCION DE LA SANCION POR ERROR ARITMETICO
La sancin de que trata el artculo anterior, se reducir la mitad de su valor si el

sujeto pasivo, dentro del trmino establecido para interponerle recurso
respectivo, acepta los hechos de la liquidacin oficial, renuncia al recurso y
cancela el mayor valor determinado en la liquidacin, junto con la sancin
reducida.
Artculo 345 SANCION POR INEXACTITUD
La inexactitud en las declaraciones presentadas por los contribuyente, se

sancionar con una suma del ciento sesenta por ciento (160%) de la diferencia
del saldo a pagar o saldo a favor, segn el caso, determinado en la liquidacin
oficial y el declarado por el contribuyente o responsable.
Constituye inexactitud sancionable, la omisin de ingresos susceptibles del
impuesto, as como el hecho de declarar cualquier falsa situacin que pueda
generar un gravamen menor.
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Artculo 346 REDUCCION DE LA SANCION POR INEXACTITUD
Si con ocasin de la respuesta al requerimiento especial, el contribuyente o

declarante, acepta total o parcialmente los hechos planteados en el
requerimiento, la sancin por inexactitud ser del 40%, en relacin con los
hechos aceptados. Si la aceptacin se produce con ocasin del recurso de
reconsideracin, la sancin por inexactitud se reducir al 80% de la inicialmente
planteada.
Para tal efecto, el contribuyente o declarante, deber corregir su liquidacin
privada, incluyendo los mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud
reducida y adjuntar a la respuesta al requerimiento, copia o fotocopia de la
respectiva correccin y de la prueba del pago o acuerdo de pago de los
impuestos y sanciones, incluida la de inexactitud reducida.
Cuando la declaracin no implique el pago de impuestos, bastar pagar la
sancin por inexactitud reducida.
Artculo 347 SANCIONES POR NO EXHIBIR O PRESENTAR PRUEBAS LUEGO DE
SER REQUERIDO PARA ELLO
Cuando el contribuyente se niegue a exhibir o presentar a los funcionarios de la

oficina de impuestos, luego de ser requerido, una o varias pruebas necesarias y
legalmente exigibles para el aforo o revisin, ser sancionado con una multa
equivalente a medio (1/2) salario mnimo legal mensual.
Artculo 348 SANCION POR REGISTRO EXTEMPORANEO. DECLARADO NULO.
Artculo 349 SANCION DE CIERRE DE ESTABLECIMIENTO
Cuando la Secretara de Hacienda establezca que quien estando obligado a

declarar y a pagar, opta slo por registrarse, se entender anulada la
certificacin expedida y se proceder al cierre del establecimiento si lo hubiere,
sin perjuicio de la facultad de aforo.
Artculo 350 SANCION POR NO REGISTRO DE MUTACIONES O CAMBIOS EN EL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
Cuando no se registren las mutaciones previstas, por parte de los

contribuyentes y de ella tenga conocimiento la Secretara de Hacienda, deber
el Jefe de la misma citar a su propietario o a su representante legal, para que
en el trmino de cinco (5) das hbiles efecte el registro de la novedad
respectiva.
Si vencido el plazo no se ha cumplido con lo ordenado, el Secretario de
Hacienda le impondr una multa equivalente a tres (3) salarios mnimos
mensuales legales vigentes.
PARAGRAFO. Las multas, al igual que los impuestos debern ser cancelados
por los nuevos contribuyentes, si de cambio de propietarios se trata.
Artculo 351 SANCION A LAS EMPRESAS PROPIETARIAS DE VEHICULOS DE
SERVICIO PBLICO Y ESCOLAR POR PRESTAR EL SERVICIO SIN LA
RESPECTIVA AUTORIZACION
La prestacin del servicio de pasajeros y escolar sin la respectiva licencia de

operacin le acarreara a la empresa responsable o responsables una multa de
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medio salario mnimo legal vigente a favor del Tesoro Municipal que impondr
la Alcalda Municipal, mediante resolucin contra la cual procede el recurso de
reposicin.
Artculo 352 SANCION POR NO REALIZAR LA CALIFICACIN DE EMPRESAS DE
TRANSPORTE PUBLICO Y/O HABILITACION
Quien no efectuare la calificacin y/o habilitacin de la empresa de acuerdo a lo

estipulado en este Estatuto, se har acreedor de una sancin de medio (1/2)
salario mnimo legal mensual.
Artculo 353 SANCION POR OPERAR VEHICULOS DE TRANSPORTE PBLICO
SIN LA RESPECTIVA TARJETA DE OPERACIN
Quien opere vehculos de transporte pblico sin la respectiva tarjeta de

operacin, se har acreedor de una sancin de medio (1/2) salario mnimo legal
mensual.
Artculo 354 SANCION POR FALTA DE LICENCIA EN EL IMPUESTO AL
SACRIFICIO DE GANADO
Quien sin estar provisto de la respectiva licencia diere o tratare de dar al

consumo, carne de ganado en el municipio, se le decomisar el producto y
pagar una multa equivalente al cien por ciento (100%) del valor del impuesto.
Artculo 355 SANCION POR PRESENTACION DE ESPECTCULOS PUBLICOS
SIN CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS
Si se comprobare que el responsable de un espectculo pblico de carcter

transitorio vendi boletas sin el respectivo sello, el funcionario rendir informe
de la anomala para que se haga efectiva la garanta.
Si el espectculo es de carcter permanente se aplicar una sancin
equivalente al total del impuesto que pagara por esa funcin con cupo lleno.
Igual sancin aplicar cuando se comprobare que se vendieron boletas en
nmero superior al relacionado en las planillas que deben ser presentadas en la
Secretara de Hacienda para la respectiva liquidacin.
Si se comprobare que hizo venta de billetes fuera de taquilla, el impuesto se
cobrar por el cupo del local donde se verifique el espectculo.
De la misma manera se proceder cuando a la entrada no se requiera la
compra de tiquetes, parcial o totalmente, sino el pago en dinero en efectivo.
Artculo 356 SANCION POR RIFAS SIN REQUISITOS. DECLARADO NULO
Artculo 357 SANCIONES URBANISTICAS
De conformidad con lo dispuesto en el artculo 104 de la Ley 388 de 1997 y/o

las normas que la modifiquen o complementen, el Alcalde municipal impondr
las siguientes sanciones por las infracciones urbansticas que se cometan:
1. Para quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos no urbanizables
o parcelables, se aplicaran multas sucesivas que oscilarn entre cien (100) y

quinientos (500) salarios mnimos legales mensuales, adems de la orden
policiva de la demolicin de la obra y la suspensin de los servicios pblicos
domiciliarios.
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Igualmente se impondr la misma sancin a quienes parcelen, urbanicen o

construyan en terrenos afectados al plan vial, de infraestructura de servicios
pblicos domiciliarios o destinados a equipamientos pblicos.
Si la construccin, urbanizacin o parcelacin se desarrollan en terrenos de
proteccin ambiental, o localizados en zonas calificadas como de riesgo, tales
como humedales, rondas de cuerpos de agua o de riesgo geolgico, la cuanta
de las multas se incrementar hasta en un cien por cien (100%), sobre las
sumas aqu sealadas, sin perjuicio de las responsabilidades y sanciones
legales a que haya lugar.
2. Para quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos aptos para
estas actuaciones sin la licencia, se aplicarn multas sucesivas que oscilarn

entre setenta (70) y cuatrocientos (400) Salarios Mnimos Mensuales, adems
de la orden policiva de suspensin y sellamiento de la obra y la suspensin de
los servicios pblicos domiciliarios.
En la misma sancin incurrirn quienes demuelan inmuebles declarados de
conservacin arquitectnica o realicen intervenciones sobre los mismos sin la
licencia respectiva, o incumplan las obligaciones de adecuada conservacin,
sin perjuicio de la obligacin de reconstruccin que ordena el artculo 106 de la
Ley 388 de 1997 y/o las normas que la modifiquen o complemente, as como
quienes usen o destinen inmuebles en contravencin a las normas sobre uso
del suelo.
Para quienes parcelen, urbanicen o construyan en terrenos aptos para
estas actuaciones en contravencin a lo preceptuado en la licencia, o cuando
sta haya caducado, se aplicarn multas sucesivas que oscilarn entre
cincuenta (50) y trescientos (300) salarios mnimos mensuales, adems de la
orden policiva de suspensin y sellamiento de la obra y la suspensin de los
servicios pblicos domiciliarios.
3.
En la misma sancin incurrirn quienes destinen un inmueble a un uso

diferente al sealado en la licencia, o contraviniendo las normas urbansticas
sobre usos especficos.
4. Para quienes ocupen en forma permanente los parques pblicos, zonas
verdes y dems bienes de uso pblico, o lo encierren sin la debida autorizacin
de la Oficina de Planeacin Municipal, se aplicarn multas sucesivas que
oscilarn entre treinta (30) y doscientos (200) Salarios Mnimos Mensuales,
adems de la demolicin del cerramiento y la suspensin de los servicios
pblicos domiciliarios.
En la misma sancin incurrirn quienes realicen intervenciones en reas que
formen parte del espacio pblico, sin la debida licencia o contravinindola, sin
perjuicio de la obligacin de restitucin de elementos, a que se refiere el
artculo 88 del decreto1052 de 1998 y/o las normas que lo modifiquen o
complementen.
La demolicin total o parcial de las obras desarrolladas sin licencia o la
parte de las mismas no autorizadas o ejecutadas en contravencin a la licencia.
5.
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Artculo 358 SANCIONES POR UTILIZACION DE LA PUBLICIDAD EXTERIOR

VISUAL EN LUGARES PROHIBIDOS
La persona natural o jurdica que anuncie cualquier mensaje por medio de la

publicidad exterior visual colocada en lugares prohibidos incurrir en una multa
por un valor de uno y medio (1.5) a diez (10) salarios mnimos legales
mensuales, atendida la gravedad de la falta y las condiciones de los infractores.
En caso de no poder ubicar al propietario de la valla publicitaria, la multa podr
aplicarse al anunciante o a los dueos, arrendatarios.
Artculo 359 SANCION POR VIOLACION A LOS USOS DEL SUELO EN ZONAS DE
RESERVA AGRCOLA
Constituye contravencin de polica toda violacin de la reglamentacin sobre

usos del suelo en zona de reserva agrcola.
Al infractor se le impondr sancin de suspensin o demolicin de las obras
construidas, y multas, segn la gravedad de la infraccin, en cuantas que no
podrn ser superiores al valor catastral del predio ni inferior al valor de la obra
ejecutada. En caso de que el valor de las obras sea superior a avalo, el valor
de la obra constituir el lmite.
Artculo 360 SANCION POR OCUPACION DE VIAS PBLICAS
Por la ocupacin de vas pblicas sin la debida autorizacin, con el depsito de

material, artculos o efectos destinados a la construccin, reparacin de toda
clase de edificaciones o labores en tramo de la va, fronterizos a la obra, se
cobrar una multa de un salario mnimo diario legal por metro cuadrado y por
da de ocupacin o fraccin en el sector restante del rea urbana.
Igual multa causar la ocupacin de vas con escombros.
Artculo 361 SANCION POR EXTRACCION DE MATERIALES, PIEDRA Y CASCAJO
SIN PERMISOS
A quien sin permiso extrajere el material se le impondr una multa equivalente

al cien por ciento (100%) del impuesto, sin perjuicio del pago del impuesto.
Artculo 362 SANCION POR AUTORIZAR ESCRITURAS SIN EL PAGO DEL
IMPUESTO
Los notarios y dems funcionarios que autoricen escrituras o el registro de

documentos sin que se acredite previamente el pago del impuesto predial o la
tasa de registro de anotacin incurrirn en una multa equivalente al doble del
valor que ha debido ser cancelado, la cual se impondr por el respectivo
Alcalde, o sus delegados, previa comprobacin del hecho.
Artculo 363 SANCION POR HECHOS IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD
Habr lugar a aplicar sancin por libros de contabilidad, cuando se incurra en

alguna o algunas de las siguientes conductas:
No llevar libros de contabilidad, si hubiere obligacin de llevarlos de
conformidad con el Cdigo de Comercio.
1.
No tener registrados los libros de contabilidad, si hubiere obligacin de

registrarlos, de conformidad con el Cdigo de Comercio.
2.
No exhibir los libros de contabilidad, cuando los visitadores de la

Secretara de Hacienda lo exigieren.
3.
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4.
Llevar doble contabilidad.
No llevar libros de contabilidad en forma que permitan verificar o

determinar los factores necesarios para establecer las bases de liquidacin de
los impuestos establecidos con el presente Estatuto.
5.
PARAGRAFO. Las irregularidades de que trata el presente artculo, se

sancionarn con una suma equivalente al tres por ciento (3%) de los ingresos
brutos anuales determinados por la Administracin Municipal a los cuales se les
restar el valor del impuesto de Industria y Comercio y Avisos y Tableros
pagados por el contribuyente por el respectivo ao gravable, en ningn caso, la
sancin podr ser inferior a un salario mnimo mensual vigente.
Artculo 364 REDUCCION DE LAS SANCIONES POR IRREGULARIDADES EN LA
CONTABILIDAD
La sancin pecuniaria del artculo anterior se reducir en la siguiente forma:

A la mitad de su valor, cuando se acepte la sancin despus del traslado
de cargos y antes de que se haya producido la resolucin que la impone.
2.
Al 75% de su valor, cuando despus de impuesto se acepte la sancin y
se desista de interponer el respectivo recurso.
Para tal efecto, se deber presentar ante la oficina que est conociendo de la
investigacin, un memorial de la aceptacin de la sancin reducida, en el cual
se acredite el pago o acuerdo de pago de la misma.
1.
Artculo 365 SANCION A CONTADORES PUBLICOS, AUDITORES Y REVISORES

FISCALES QUE VIOLEN LAS NORMAS QUE RIGEN LA PROFESION
Los Contadores Pblicos, Auditores y Revisores Fiscales que lleven

contabilidades, elaboren estados financieros, expidan certificaciones que no
reflejen la realidad econmica de acuerdo con los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados, que no coincidan con los asientos registrados en los
libros, o emitan dictmenes o opiniones sin sujecin a las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas, que sirvan de base para la elaboracin de
declaraciones tributarias, o para soportar actuaciones ante la Administracin
Tributaria Territorial, incurrirn en los trminos de la Ley 43 de 1990 y/o la
norma que la modifique o complemente, en las sanciones de multa, suspensin
o cancelacin de su inscripcin profesional de acuerdo con la gravedad de la
falta.
En iguales sanciones incurrirn cuando no suministren a la Administracin
Tributaria Municipal oportunamente las informaciones o pruebas que le sean
solicitadas.
Las sanciones previstas en este artculo sern impuestas por la Junta Central
de Contadores, a peticin de la Administracin Municipal.
Artculo 366 SANCION POR RETIRO DE ANIMAL DEL COSO MUNICIPAL SIN
PAGAR EL VALOR RESPECTIVO
La persona que saque del Coso Municipal animal o animales sin haber pagado
el valor respectivo pagar una multa de diez mil pesos ($10.000) sin perjuicio
del pago del impuesto.
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Artculo 367 CORRECCION DE SANCIONES
Cuando el contribuyente no hubiere liquidado en su declaracin las sanciones a

que estuviere obligado, o las hubiere liquidado incorrectamente, la autoridad
competente las liquidar incrementadas en un treinta por ciento (30%).
Artculo 368 SANCION A FUNCIONARIOS DEL MUNICIPIO. DECLARADO NULOAPLICA LEY 734 DE 2002 CDIGO NICO DISCIPLINARIO.
Artculo 369 RESPONSABILIDAD DISCIPLINARIA
Sin perjuicio de las sanciones por la violacin al rgimen disciplinario de los

empleados pblicos y de las sanciones penales, por los delitos, cuando fuere el
caso, constituyen causales de destitucin de los funcionarios pblicos
municipales las siguientes infracciones:
La violacin de la reserva de las declaraciones de impuesto municipales,
las informaciones de los contribuyentes, responsable, y agentes de retencin
as como los documentos relacionados con estos aspectos.
a)
La exigencia o aceptacin de emolumentos o propinas para o por

cumplimiento de funciones relacionadas con el contenido del punto anterior. Es
entendido que este tratamiento se extiende a las etapas de liquidacin de los
impuestos, discusin y en general a la Administracin, fiscalizacin y recaudo
de los tributos.
b)
LIBRO TERCERO PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO

TITULO I. ASPECTOS GENERALES
CAPITULO I. IDENTIFICACIN ACTUACION Y REPRESENTACION
Artculo 370 IDENTIFICACION TRIBUTARIA
Para efectos de la identificacin de los contribuyentes en el Municipio de

Tocancip, se utilizar el NIT asignado por la Direccin de Impuestos y
Aduanas Nacionales DIAN, y en su defecto la cdula de ciudadana.
Artculo 371 ACTUACION Y REPRESENTACION
El contribuyente, responsable, preceptor, agente retenedor o declarante, puede

actuar ante la Secretara de Hacienda Municipal personalmente o por medio de
sus representantes o apoderados.
Slo los abogados en ejercicio podrn ser apoderados y actuar como agentes
oficiosos en los trminos de este Estatuto.
La persona que invoque una representacin acreditar su personera en la
primera actuacin.
La presentacin de los escritos y documentos, puede hacerse personalmente o
a travs de otra persona, en cuyo caso deber presentarse la identificacin del
contribuyente.
El signatario que se encuentre en lugar distinto al de la sede, podr presentar
sus escritos ante cualquier autoridad local, la cual dejar constancia de su
presentacin. En este caso, los trminos para la autoridad competente
empezarn a correr al da siguiente de la fecha de recibo.
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PARAGRAFO. Los contribuyentes mayores de diecisis aos se consideran

plenamente capaces para ejercer los derechos y las obligaciones relativas a los
impuestos municipales.
Artculo 372 REPRESENTACION DE PERSONAS JURIDICAS
La representacin de las personas jurdicas ser ejercida por el Presidente,

Gerente, o cualquiera de sus suplentes, en su orden de acuerdo con lo
establecido por los artculos 372, 440, 441 y 442 del Cdigo de Comercio, o por
la persona sealada en los estatutos de la sociedad, si no se tiene la
denominacin de Presidente o Gerente. Para la actuacin de un suplente no se
le requiere comprobar la ausencia temporal o definitiva del principal, slo ser
necesaria la certificacin de la Cmara de Comercio sobre su inscripcin en el
Registro Mercantil.
Artculo 373 AGENCIA OFICIOSA
Los abogados en ejercicio de la profesin, podrn actuar como agentes

oficiosos para contestar requerimientos e interponer recursos.
La actuacin del agente oficioso deber ser ratificada por el contribuyente
dentro de los dos (2) meses siguientes a la misma. En caso contrario, el
funcionario respectivo declarar desierta la actuacin.
CAPITULO II. DIRECCION Y NOTIFICACION
Artculo 374 DIRECCION FISCAL
Es la registrada o informada a la Secretara de Hacienda por los contribuyentes

responsables, agentes retenedores, preceptores y declarante.
Artculo 375 DIRECCION PROCESAL
Si durante el proceso de terminacin y discusin del respectivo tributo, el

contribuyente seala expresamente una direccin para que se le notifiquen los
actos correspondientes, la notificacin se deber efectuar a dicha direccin.
Artculo 376 FORMAS DE NOTIFICACION DE LAS ACTUACIONES
ADMINISTRATIVAS
Las notificaciones se practicarn:

a)
Personal
b)
Por correo
c)
Por edicto
d)
Por publicacin en un diario de amplia circulacin
Artculo 377 NOTIFICACION DE LAS ACTUACIONES
Las actuaciones administrativas en general, debern notificarse por correo o

personalmente.
La notificacin de las actuaciones de la Secretara de Hacienda, deber
hacerse a la direccin informada por el responsable en su ltima declaracin,
relacin o informe, o a la ltima registrada en esta dependencia o informada
como cambio de direccin.
Cuando no se haya informado una direccin, la actuacin administrativa se
notificar a la que establezca la Secretara de Hacienda, por cualquier medio.
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Agotados los medios anteriores sin establecer direccin alguna, la notificacin

se har por publicacin en un medio de amplia divulgacin.
Las providencias que decidan recursos se notificarn personalmente, previa
citacin por correo al interesado.
Si este no comparece durante los diez (10) das siguientes a la introduccin al
correo del aviso de citacin, el acto se notificar por edicto.
Artculo 378 NOTIFICACION PERSONAL
Para efectos de la notificacin personal, esta se efectuar directamente al

contribuyente, previa citacin con el fin de que comparezca a notificarse en el
trmino de diez (10) das contados a partir de la fecha de introduccin de la
misma. La constancia de la citacin se anexar al expediente.
Al hacer la notificacin personal, se entregar al notificado copia ntegra,
autntica y gratuita de la decisin correspondiente.
Artculo 379 NOTIFICACION POR CORREO
La notificacin por correo se practicar mediante el envo de una copia del acto
correspondiente a la direccin informada por el contribuyente, responsable,
retenedor o declarante, o a la establecida por la Secretara de Hacienda, segn
el caso, y se entender surtida en la fecha de introduccin al correo.
Artculo 380 NOTIFICACION POR EDICTO
Cuando se trata de fallos sobre recursos y no se pudiere hacer la notificacin

personal al cabo de diez (10) das de efectuada la citacin, se fijar edicto en
lugar pblico del respectivo despacho, por el trmino de diez (10) das con
insercin de la parte resolutiva de la providencia.
Artculo 381 NOTIFICACION POR PUBLICACION
Las actuaciones de la administracin notificadas por correo, que por cualquier

razn sean devueltas, podrn ser enviadas nuevamente a la direccin correcta
o en su defecto, sern notificados mediante publicacin en un medio de amplia
divulgacin en el municipio. La notificacin se entender surtida para efectos de
los trminos de la administracin, en la primera fecha de introduccin al correo;
para el contribuyente, el trmino se contar desde la fecha de la notificacin en
debida forma o de la publicacin.
PARAGRAFO: En la misma forma se proceder respecto de las citaciones
devueltas por el correo.
Artculo 382 INFORMACION SOBRE RECURSOS
En el texto de toda notificacin o publicacin, se indicarn los recursos que

legalmente proceden contra las decisiones respectivas, las autoridades ante
quienes deben interponerse y los plazos para hacerlo.
Sin el lleno de los requisitos sealados en el presente artculo no se tendr por
surtida la notificacin, ni producir efectos legales la decisin, a menos que la
parte interesada dndose por suficientemente enterada convenga en ella o
utilice en tiempo los recursos legales.
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TITULO II. DE LOS DEBERES Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES O

RESPONSABLES
CAPITULO UNICO DEBERES Y OBLIGACIONES
Artculo 383 DEBERES FORMALES
Los contribuyentes o responsables del pago del tributo, debern cumplir los
deberes formales sealados en la Ley, los Acuerdos y los decretos o los
reglamentos, personalmente o por medio de sus representantes.
Deben cumplir los deberes formales de sus representados, sin perjuicio de lo
dispuesto en otras normas:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Los padres por sus hijos menores

Los tutores y curadores por los incapaces
Los representantes legales por las personas Jurdicas y Sociedades de
hecho
Los albaceas o herederos con administracin de bienes y a falta de estos
el curador de la herencia yacente, por las sucesiones.
Los administradores privados o judiciales por las comunidades que
administran; a falta de aquellos, los comuneros que hayan tomado parte
en la administracin de los bienes comunes.
Los donatarios o asignatarios
Los liquidadores por las sociedades en liquidacin y los Sndicos por las
personas declaradas en quiebra o concurso de acreedores, y
Los mandatarios o apoderados generales y especiales, por sus
mandantes o poderdantes.
Artculo 384 DEBER DE INFORMAR LA DIRECCION
Los responsables del pago de los tributos municipales, deben informar su

direccin en las declaraciones o relaciones que presenten y registrarla en la
Cuando exista cambio de direccin, el trmino para informarla ser de un (1)
mes contado a partir de la fecha de cambio.
Artculo 385 DEBER DE INFORMAR SOBRE LA LTIMA CORRECCION DE LA
DECLARACION
Cuando se inicie proceso de determinacin de impuestos o de imposicin de

sanciones y no se haya tenido en cuenta la ltima declaracin de correccin
presentada por el contribuyente o declarante, este deber informar de tal hecho
a la autoridad que conoce el proceso, para que incorpore esta declaracin al
mismo. No ser causal de nulidad de los actos administrativos, el hecho de que
no se tenga en cuenta la ltima correccin presentada por el contribuyente o
declarante, cuando ste no hubiere suministrado la informacin a que hace
referencia este artculo.
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Artculo 386 OBLIGACION DE PAGAR EL IMPUESTO DETERMINADO EN LAS

DECLARACIONES
Es obligacin de los contribuyentes, responsables o preceptores del impuesto,

pagarlo o consignarlo en los plazos sealados por los acuerdos, decretos o
reglamentos establecidos por el municipio.
Artculo 387 OBLIGACION DE PRESENTAR DECLARACIONES, RELACIONES O
INFORMES
Es obligacin de los sujetos pasivos de los impuestos municipales,

responsables o recaudadores, presentar las declaraciones, relaciones o
informes previstos en este estatuto o en normas que lo modifiquen o
complementen.
Artculo 388 OBLIGACION DE SUMINISTRAR INFORMACION
Los contribuyentes, declarantes y terceros, estarn obligados a suministrar las

informaciones y pruebas que les sean solicitadas por la Administracin
Tributaria Municipal, en relacin con los impuestos de su propiedad, dentro de
los quince das (15) siguientes a la fecha de la solicitud.
Artculo 389 OBLIGACION DE CONSERVAR LA INFORMACION
Para efectos del control de los impuestos y rentas a que hace referencia este
estatuto, los contribuyente y declarantes debern conservar por un periodo
mnimo de cinco (5) aos, contados a partir del 1 de enero del ao siguiente al
de su elaboracin, expedicin o recibo, los siguientes documentos, que debern
ponerse a disposicin de
1. Cuando se trate de personas o entidades obligadas a llevar contabilidad, los
libros de contabilidad junto con los comprobantes de orden interno y externo
que dieron origen a los registros contables, de tal forma que sea posible
verificar la exactitud de los ingresos, costos, deducciones, descuentos e
impuestos consignados en ellos.
Cuando la contabilidad se lleve en computador, se deben conservar los medios
magnticos que contengan la informacin, as como los programas respectivos.
2. Copia de las declaraciones tributarias, relaciones o informes presentados, as
como de los correspondientes recibos de pago.
PARAGRAFO. Las obligaciones contenidas en este artculo se extienden a las
actividades que no causan el impuesto.
Artculo 390 OBLIGACION DE ATENDER CITACIONES Y REQUERIMIENTOS
Es obligacin de los contribuyentes y de terceros, atender las citaciones y

requerimientos que le haga la Secretara de Hacienda Municipal, dentro de los
trminos establecidos en este Estatuto.
Artculo 391 OBLIGACIN DE ATENDER A LOS FUNCIONARIOS DE LA
SECRETARIA DE HACIENDA
Los sujetos pasivos de los impuestos municipales estn obligados a recibir a los
funcionarios de la Secretara de Hacienda debidamente identificados y
presentar los documentos que le soliciten conforme a la Ley.
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Artculo 392 OBLIGACION DE LLEVAR SISTEMA CONTABLE
Cuando la naturaleza de la obligacin a su cargo as lo determine, los

contribuyentes de impuestos municipales estn obligados a llevar un sistema
contable que se ajuste a lo previsto en el Cdigo de Comercio y dems normas
vigentes.
Artculo 393 OBLIGACION DE REGISTRARSE
Es obligacin de los contribuyentes registrarse en la Secretara de Hacienda del

Municipio, cuando las normas especiales de cada tributo as lo exijan.
Artculo 394 OBLIGACION DE COMUNICAR NOVEDADES
Los responsables de impuestos municipales, estn en la obligacin de

comunicar a la Secretara de Hacienda, cualquier novedad que pueda afectar
los registros de dicha dependencia, dentro de los treinta (30) das siguientes a
la ocurrencia de dicha novedad.
Artculo 395 OBLIGACION DE UTILIZAR EL FORMULARIO OFICIAL
Todas las solicitudes, actuaciones, declaraciones, relaciones, informes etc. Que

presenten los contribuyentes se harn en los formularios oficiales cuando la
norma as lo exija.
Artculo 396 OBLIGACION DE PRESENTAR GUAS
Los responsables del impuesto de degello de ganado estn obligados a

presentar la gua de degello a la autoridad municipal correspondiente.
Artculo 397 OBLIGACIONES EN LOS IMPUESTOS AL AZAR
Los contribuyentes o responsables de los impuestos al azar, adems de

registrarse como tal en la Secretara de Hacienda municipal, debern rendir un
informe por cada evento o sorteo realizado, dentro de los diez (10) das
siguientes a su realizacin.
Los contribuyentes o responsables de los impuestos al azar harn la solicitud
en formulario oficial para poder realizar las actividades all consideradas como
hecho generador.
Los informes, formularios oficiales y solicitudes considerados en los incisos
anteriores se asimilarn a declaraciones tributarias.
Artculo 398 DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
Los sujetos pasivos o responsables de impuestos y rentas municipales, tendrn

los siguientes derechos:
1.
Obtener de la Administracin Municipal todas las informaciones y

aclaraciones relativas al cumplimiento de su obligacin tributaria.
2.
Impugnar directamente o por intermedio de apoderado o representante,

por la va gubernativa, los actos de la Administracin referentes a la
liquidacin de los impuestos y aplicacin de sanciones, conforme a los
procedimientos establecidos en las disposiciones legales vigentes y en
este estatuto.
3.
Obtener los certificados y copias de los documentos que se requieran.

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4.
Inspeccionar por s mismo o a travs de apoderado los expedientes que

por reclamaciones y recursos cursen ante la Administracin y en los
cuales el contribuyente sea parte interesada, solicitando, si as lo requiere,
copia de los autos, providencias y dems actuaciones que obren en ellos y
cuando la oportunidad procesal lo permita.
5.
Obtener de la Secretara de Hacienda informacin sobre el estado y

trmite de los recursos.
TITULO III. DECLARACIONES DE IMPUESTOS
CAPITULO UNICO DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 399 ADECLARACIONES DE IMPUESTOS
Los responsables de impuestos municipales estarn obligados a presentar las

declaraciones, relaciones o informes previstos en este estatuto.
Los contribuyentes de impuestos municipales estn obligados a presentar las
siguientes declaraciones:
1.
Declaracin y liquidacin privada del impuesto de industria y comercio y

su complementario de avisos y tableros.
2.
Declaracin y liquidacin privada del impuesto sobre vehculos

automotores (Segn reglamentacin de la Secretara de Hacienda
Departamental).
3.
Declaracin y liquidacin privada del impuesto sobre espectculos

pblicos permanentes.
4.
Declaracin y liquidacin privada del impuesto sobre rifas.
5.
Declaracin y liquidacin privada del impuesto por extraccin de arena,

cascajo y piedra.
6.
Declaracin y liquidacin privada del impuesto a juegos permitidos.
7.
Declaracin y liquidacin privada de la sobretasa a la gasolina (Segn

reglamentacin expedida por el Gobierno Nacional).
Artculo 400 ASIMILACION A DECLARACIONES DE IMPUESTOS
Se asimila a declaracin toda relacin o informe que soporte la liquidacin de

cada impuesto.
Artculo 401 CIFRAS EN LAS DECLARACIONES Y RECIBOS DE PAGO
Los valores diligenciados en los formularios de las declaraciones o relaciones

de impuestos, y en los recibos de pago debern aproximarse al mltiplo de mil
(1000) ms cercano.
Artculo 402 PRESENTACION EN FORMULARIOS OFICIALES
Las declaraciones de impuestos, relaciones e informes, se debern presentar

en los formatos que determine la Secretara de Hacienda Municipal.
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Artculo 403 RECEPCION DE LAS DECLARACIONES
El funcionario que reciba la declaracin deber firmar, sellar y numerar en orden

riguroso, cada uno de los ejemplares, con anotacin de la fecha de recibo y
devolver un ejemplar al contribuyente.
Artculo 404 RESERVA DE LAS DECLARACIONES
La informacin incluida en las declaraciones de impuestos respecto de las

bases gravables y determinacin privada de los tributos, tendr el carcter de
informacin reservada. Por consiguiente, slo podr ser utilizada para el control,
recaudo, determinacin, discusin, cobro y administracin de los impuestos y
para informaciones impersonales de estadstica.
En los procesos penales y en los que surtan ante la Procuradura, podr
suministrarse copia de las declaraciones, cuando la correspondiente autoridad
lo decrete como prueba en la providencia respectiva.
PARAGRAFO. Sin perjuicio de lo dispuesto en este Artculo, la Secretara de
Hacienda podr intercambiar informacin con la Direccin de Impuestos
Nacionales, para los fines estadsticos y de control que sean necesarios.
Artculo 405 DECLARACIONES O RELACIONES QUE SE TIENEN POR NO
PRESENTADAS
No se entender cumplido el deber de presentar la declaracin, relacin o

informe de impuestos, en los siguientes casos:
a)
Cuando no se suministre la identificacin del declarante, la direccin, o
se haga en forma equivocada.
b)
Cuando no contenga los factores necesarios para establecer las bases
gravables.
c)
Cuando se omita la firma de quien deba cumplir el deber formal de
declarar.
d)
Cuando la declaracin no se presente en los lugares sealados por las
autoridades.
PARAGRAFO. La omisin de la informacin a que se refiere este artculo ser
subsanable dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha de presentacin
de la declaracin de impuestos.
Artculo 406 CORRECCION ESPONTANEA DE LAS DECLARACIONES
Los contribuyentes podrn corregir sus declaraciones de impuestos dentro de

los cuatro (4) meses siguientes al vencimiento del plazo para declarar,
liquidndose la correspondiente sancin por correccin, sin perjuicio de los
intereses moratorios.
Toda declaracin que el contribuyente presente con posterioridad a la
declaracin inicial ser considerada como correccin a sta, o a la ltima
correccin presentada, segn el caso.
PARGRAFO. La correccin de las declaraciones de impuestos que no varen
el valor a pagar o que lo disminuya, no causar sancin por correccin.
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Artculo 407 CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIN
Los contribuyentes pueden corregir sus declaraciones con ocasin de la

respuesta al pliego de cargos, al emplazamiento, o al requerimiento especial
que formule la Secretara de Hacienda Municipal.
Artculo 408 FIRMEZA DE LA DECLARACIN Y LIQUIDACIN PRIVADA
La declaracin tributaria y sus asimiladas quedarn en firme, si dentro de los

dos (2) aos siguientes a la fecha de su presentacin no se ha notificado
requerimiento especial o practicado liquidacin de correccin aritmtica, salvo
los casos en que norma especial determine un plazo diferente.
Igualmente quedar en firme cuando transcurridos tres (3) meses desde el
vencimiento del trmino para dar respuesta al requerimiento especial no se
haya practicado y notificado la liquidacin de revisin.
Artculo 409 PLAZOS Y PRESENTACIN
La presentacin de las declaraciones de impuestos se efectuar dentro de los

plazos y en los lugares que seale la Secretara de Hacienda Municipal para
cada periodo fiscal.
Artculo 410 DEMOSTRACIN DE LA VERACIDAD DE LA DECLARACIN
Cuando la Secretara de Hacienda lo solicite, los contribuyentes estarn en la

obligacin de demostrar la veracidad de los datos que suministren en la
respectiva declaracin, con las pruebas establecidas en la Ley y dems normas
vigentes.
Artculo 411 FIRMA DE LAS DECLARACIONES
Las declaraciones tributarias indicadas en el presente estatuto, debern estar

firmadas segn el caso por:
A)
Quien cumpla el deber formal de declarar.
B)
Contador pblico o revisor fiscal, segn el caso, cuando se trate de

personas jurdicas obligadas a llevar contabilidad.
C)
Contador pblico, cuando se trate de contribuyentes obligados a llevar

libros de contabilidad y siempre y cuando sus ingresos brutos del ao
inmediatamente anterior al ejercicio fiscal sean superiores al equivalente
de quinientos (500) salarios mnimos mensuales legales vigentes.
Cuando se diere aplicacin a lo dispuesto en los literales b y c deber

informarse en la declaracin el nombre completo y el nmero de matrcula de
Contador Pblico o Revisor Fiscal que firma la declaracin.
PARGRAFO. Sin perjuicio de la facultad de investigacin que tiene la
Secretara de Hacienda para asegurar el cumplimiento de las obligaciones por
parte de los contribuyentes y de la obligacin de mantenerse a disposicin de la
misma entidad los documentos, informaciones y pruebas necesarias para
verificar la veracidad de los datos declarados as como el cumplimiento de las
obligaciones que sobre contabilidad exige la Ley y dems normas vigentes, la
firma del Contador Pblico o Revisor Fiscal en la declaracin, certifica los
siguientes hechos:
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A)
Que los libros de contabilidad se encuentran llevados en debida forma, de

acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con
las normas vigentes sobre la materia.
B)
Que los libros de contabilidad reflejan razonablemente la situacin

financiera de la empresa o actividad.
Artculo 412 CONTENIDO DE LA DECLARACIN
Las declaraciones tributarias debern contener la informacin solicitada en los

formularios que para el efecto disee la Secretara de Hacienda Municipal, y
deber presentarse con los anexos en ellos sealados.
TITULO IV. FISCALIZACIN, LIQUIDACIN OFICIAL DISCUSIN DEL TRIBUTO,
APLICACIN DE SANCIONES Y NULIDADES
CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 413 PRINCIPIOS
Las actuaciones Administrativas debern regirse por los principios de celeridad,

eficiencia, economa, imparcialidad, publicidad y contradiccin, de conformidad
con lo dispuesto en el artculo 3. del Cdigo Contencioso Administrativo.
Artculo 414 PREVALENCIA EN LA APLICACIN DE LAS NORMAS
PROCEDIMENTALES
Las normas atinentes a la ritualidad de los procesos prevalecen sobre las

anteriores desde el momento en que deben empezar a regir; pero los trminos
que hubieren empezado a correr y las actuaciones que estuvieren iniciadas, se
regirn por el precepto vigente al tiempo de su iniciacin.
Artculo 415 ESPIRITU DE JUSTICIA EN LA APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO
Los funcionarios con atribuciones y deberes que cumplir respecto de la

determinacin, recaudo, control y discusin de los tributos y rentas Municipales,
debern tener siempre por norma en el ejercicio de sus funciones que son
servidores pblicos; la aplicacin recta de las Leyes deber estar precedida por
un relevante espritu de justicia y que el municipio no aspira a que el
contribuyente se le exija ms de aquello con lo que la misma Ley ha querido
que coadyuve a las cargas pblicas del Municipio.
Artculo 416 INOPONIBIVILIDAD DE PACTOS PRIVADOS
Los convenios referentes a la materia tributaria celebrados entre particulares no

son oponibles al Fisco Municipal.
Artculo 417 PRINCIPIOS APLICABLES
Las situaciones que no pueden ser resueltas por las disposiciones de ste
Estatuto o por normas especiales, se resolvern mediante la aplicacin de las
normas del Estatuto Tributario Nacional, del Derecho Administrativo, Cdigo del
Procedimiento Civil, y los Principios Generales del Derecho.
Artculo 418 CMPUTO DE LOS TRMINOS
Los plazos y trminos se contarn de la siguiente manera:
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1. Los plazos por aos o meses sern continuos y terminarn el da
equivalente del ao o mes respectivo.

2. Los plazos establecidos por das se entienden referidos a das hbiles.
3. En todos los casos los trminos y plazos que venzan en da inhbil, se
entienden prorrogados hasta el primer da hbil siguiente.
CAPITULO II. DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DE LA SECRETARIA DE
HACIENDA MUNICIPAL
Artculo 419 FACULTADES
Salvo las competencias establecidas para las entidades descentralizadas del

orden municipal, corresponde a la Secretara de Hacienda a travs de sus
funcionarios, la administracin, coordinacin, determinacin, discusin, control y
recaudo de los ingresos municipales, de conformidad con las normas fiscales y
orgnicas.
En desarrollo de las mismas, coordinar las dependencias encargadas de la
recepcin de las declaraciones y dems informes y documentos; del registro de
los contribuyentes, de la investigacin, fiscalizacin y liquidacin de impuestos,
de la discusin de impuesto del cobro coactivo y en general organizar las
secciones y divisiones que la integran, para lograr un moderno y efectivo
sistema administrativo en el municipio.
Artculo 420 OBLIGACIONES DE LA SECRETARIA DE HACIENDA EN RELACION
CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
La Secretara de Hacienda tendr las siguientes obligaciones:

1.
Mantener un sistema de informacin que refleje el estado de las

obligaciones de los contribuyentes frente a la administracin.
2.
Disear toda la documentacin y formatos referentes a los impuestos

municipales.
3.
Mantener un archivo organizado de los expedientes relativos a los

impuestos municipales.
4.
Guardar la reserva tributaria de los datos consignados por los

contribuyentes en su declaracin. El funcionario que violare esta reserva
incurrir en causal de mala conducta.
5.
Notificar los diversos actos proferidos, de conformidad con el presente

Estatuto.
Artculo 421 COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES
Sin perjuicio de las competencias establecidas en normas especiales, son

competentes para proferir las actuaciones de la administracin tributaria, el
Secretario de Hacienda, as como en los funcionarios en quienes se les
delegue o asigne tales funciones.
Competencia Funcional de Fiscalizacin: Corresponde al funcionario asignado
para esta funcin, adelantar las visitas, investigaciones, verificaciones, cruces
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de informacin, proferir los requerimientos ordinarios y especiales, los pliegos y

traslados de cargos o actas, los emplazamientos para corregir y declarar y
dems actos de trmite en los procesos de determinacin oficial de tributos,
anticipos y retenciones y todos los dems actos previos a la aplicacin de
sanciones con respecto a las obligaciones tributarias o relacionadas con las
mismas.
Competencia Funcional de Liquidacin: Corresponde al funcionario delegado
para esta funcin, conocer de las respuestas al requerimiento especial y
pliegos de cargos, practicar pruebas, proferir las ampliaciones a los
requerimientos especiales, las liquidaciones de correccin, liquidacin y aforo, y
los dems actos de determinacin oficial de tributos, as como la ampliacin y
reliquidacin de sanciones cuya competencia no este adscrita a otro funcionario
y se refieran al cumplimiento de las obligaciones tributarias o relacionadas con
las mismas.
Competencia Funcional de Discusin: Corresponde al Secretario de Hacienda,
fallar los recursos de Reconsideracin contra los diversos actos de
determinacin oficial de tributos e imposicin de sanciones, y en general, los
recursos de las actuaciones de Administracin Tributaria, cuya competencia no
este adscrita a otro funcionario.
El Secretario de Hacienda tendr competencia para ejercer cualquiera de las
funciones y conocer de los asuntos que se tramitan en la Secretara.
CAPITULO III. FISCALIZACIN
Artculo 422 FACULTAD DE INVESTIGACION Y FISCALIZACION
La Secretara de Hacienda Municipal estar investida de amplias facultades de

fiscalizacin e investigacin tributaria.
En ejercicio de estas facultades podr:
a)
Verificar la exactitud de las declaraciones o informaciones presentadas

por los contribuyentes, retenedores, preceptores y declarantes o por
terceros.
b)
Adelantar las investigaciones conducentes a establecer la ocurrencia de

hechos generadores de obligaciones tributarias no informados.
c)
Ordenar la exhibicin y practicar la revisin parcial o general de los libros

de contabilidad as como de los documentos que les sirvan de soporte,
tanto de los contribuyentes del impuesto, como de terceros.
d)
Solicitar, ya sea a los contribuyentes o a terceros, los informes necesarios

para establecer las bases reales de los impuestos, mediante
requerimientos ordinarios o especiales.
e)
Proferir requerimientos ordinarios y especiales y, efectuar todas las

diligencias necesarias para la correcta y oportuna determinacin de los
tributos, guardando el debido proceso.
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f)
Practicar todas las pruebas legalmente establecidas en la Ley, los

acuerdos o en el presente Estatuto.
g)
Aplicar ndices de rentabilidad y mrgenes de utilidad por actividades o

sectores econmicos.
Artculo 423 CRUCES DE INFORMACION
Para fines tributarios la Secretara de Hacienda Municipal, directamente o por

intermedio de sus funcionarios competentes, podr solicitar informacin a las
entidades de derecho pblico y en reciprocidad atender los requerimientos que
en el mismo sentido le formulen stas.
Artculo 424 EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR O DECLARAR
Cuando la Secretara de Hacienda tenga indicios sobre la inexactitud de la

declaracin del contribuyente, responsable o agente retenedor podr enviarle
un emplazamiento para corregir, con el fin de que dentro del mes siguiente a su
notificacin, la persona o entidad emplazada, si lo considera procedente, corrija
la declaracin liquidando la sancin de correccin respectiva. La falta de
respuesta a este emplazamiento no ocasiona sancin alguna.
Igualmente, se enviar emplazamiento a quien estando obligado a declarar no
lo haga, para que cumpla con su obligacin dentro del trmino perentorio de un
(1) mes. La no presentacin de la declaracin dar lugar a la sancin por no
declarar.
CAPITULO IV. LIQUIDACIONES OFICIALES
Artculo 425 CLASES DE LIQUIDACIONES OFICIALES
Las liquidaciones oficiales pueden ser:

1.
Liquidacin de Correccin Aritmtica
2.
Liquidacin de Revisin
3.
Liquidacin de Aforo
Artculo 426 INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES
La liquidacin del impuesto de cada periodo gravable constituye una obligacin

individual e independiente a favor del municipio y a cargo del contribuyente.
Artculo 427 SUSTENTO DE LAS LIQUIDACIONES OFICIALES
La determinacin de tributos y la imposicin de sanciones deben fundarse en

los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los
medios de prueba sealados en las leyes tributarias o en el Cdigo de
Procedimiento Civil, en cuanto stos sean compatibles con aquellos.
CAPITULO V. LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA
Artculo 428 ERROR ARITMETICO
Existe error aritmtico en las declaraciones tributarias cuando:

a.
Pese a haberse declarado correctamente el valor correspondiente a

la base gravable se anota como valor resultante un valor
equivocado.
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b.
c.
Se anota un valor equivocado como resultante de la aplicacin de

tarifas prefijada por la Ley, los acuerdos o por ste estatuto.
Al efectuar cualquier operacin aritmtica resulte un valor
equivocado que indique un menor impuesto a cargo del
contribuyente.
Artculo 429 LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA
La Secretara de Hacienda Municipal podr, dentro del ao siguiente a la

presentacin de la declaracin, relacin, informe o su correccin, modificar
mediante declaracin de correccin aritmtica, las declaraciones presentadas
por los contribuyentes, para corregir los errores de que trata el Artculo anterior,
cuando en ellas se genere un mayor impuesto a su cargo.
PARAGRAFO. La correccin prevista en este artculo se entiende sin perjuicio
de la facultad de efectuar investigaciones tributarias y de practicar y notificar
liquidaciones oficiales como resultado de tales investigaciones.
Artculo 430 CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE CORRECCION ARITMETICA
La liquidacin aritmtica debe contener:

a)
La fecha, si no se indica se tendr como tal, la de su notificacin.
b)
Clase de impuesto y periodo fiscal al cual corresponda.
c)
El nombre o razn social del contribuyente.
d)
La identificacin del contribuyente.
e)
Indicacin del error aritmtico cometido.
f)
La manifestacin de los recursos que proceden contra ella y de los
trminos para su interposicin.
g)
Los dems datos correspondientes al impuesto que se est liquidando.
CAPITULO VI. LIQUIDACION DE REVISION
Artculo 431 FACULTAD DE REVISION
La Secretara de Hacienda Municipal podr modificar las liquidaciones privadas,

por una sola vez, mediante liquidacin de revisin, siguiendo el procedimiento
que se establece en los siguientes Artculos.
Artculo 432 REQUERIMIENTO ESPECIAL
Previamente a la prctica de la liquidacin de revisin y dentro del ao siguiente

a la fecha de presentacin en la declaracin o de su ltima correccin, se
enviar al contribuyente, un requerimiento especial que contenga todos los
puntos que se propone modificar, con la explicacin de las razones en que se
fundamenta.
El requerimiento deber contener la cuantificacin de los impuestos, anticipos,
retenciones y sanciones que se pretende adicionar a la liquidacin privada.
Artculo 433 CONTESTACION DEL REQUERIMIENTO
En el trmino de un (1) mes, contado a partir de la fecha de notificacin, el

contribuyente deber presentar sus descargos y aportar o solicitar pruebas.
La sancin deber ser aplicada en el mismo cuerpo de la liquidacin.
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Artculo 434 AMPLIACION DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL
El funcionario que conozca de la respuesta al requerimiento especial, podr

dentro de ordenar su ampliacin, por una sola vez, y decretar las pruebas que
estime necesarias. La ampliacin podr incluir hechos y conceptos no
contemplados en el requerimiento inicial, as como proponer una nueva
determinacin oficial de los impuestos, anticipos, retenciones y sanciones. El
plazo para la respuesta a la ampliacin ser de un (1) mes.
Artculo 435 CORRECCION DE LA DECLARACION CON OCASION DE LA
RESPUESTA DE REQUERIMIENTO
Con ocasin de la respuesta al requerimiento el contribuyente podr corregir su

declaracin aceptando total o parcialmente los hechos planteados en el
requerimiento y en tal caso la sancin por inexactitud planteada se reducir a la
cuarta parte, en relacin con los hechos aceptados. Para que haya lugar a la
reduccin de la sancin deber anexarse a la respuesta al requerimiento, copia
o fotocopia de la correccin y de la prueba del pago de los impuestos y
sanciones, incluida la sancin reducida.
Artculo 436 LIQUIDACION DE REVISION
Dentro de los tres (3) meses siguientes al vencimiento del trmino para dar
respuesta al requerimiento especial o su ampliacin, deber practicarse y
notificarse la liquidacin de la revisin, cuando de las investigaciones
adelantadas y la respuesta al requerimiento, resulte mrito para ello. De lo
contrario, se dictar Auto de archivo.
Artculo 437 CORRECCION DE LA DECLARACION CON MOTIVO DE LA
LIQUIDACION DE REVISION
Una vez notificada la liquidacin de revisin y dentro el trmino que tenga para
interponer los recursos, el contribuyente podr corregir su declaracin
aceptando los impuestos o parte de los determinados en la liquidacin de
revisin, y la sancin de inexactitud reducida a la mitad sobre los hechos
aceptados. Para la procedencia de la reduccin deber conocer del recurso, un
memorial adjuntando copia de la declaracin corregida en la cual consten los
mayores valores aceptados y la sancin por inexactitud reducida, copia del
recibo de pago y renunciar expresamente a interponer los recursos en relacin
con los hechos aceptados.
Artculo 438 CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE REVISIN
La liquidacin de revisin deber contener:
a)
La fecha, en caso de no indicarse, se tendr como tal, la de su notificacin
b)
c)
d)
f)
g)
h)
su
i)
y periodo fiscal al cual corresponda.

El nombre o razn social del contribuyente.
Nmero identificacin del contribuyente.
Las bases de cuantificacin del tributo e) Monto de los tributos y sanciones
Explicacin sumaria de las modificaciones efectuadas
Firma o sello del funcionario competente
la manifestacin de los recursos que proceden y de los trminos para
interposicin.
Los dems datos correspondientes al impuesto materia de la liquidacin.
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Artculo 439 CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACION EN

REQUERIMIENTO Y LA LIQUIDACION DE REVISION
La liquidacin de revisin deber contraerse a la declaracin del contribuyente,

a los hechos que hubieren sido contemplados en el requerimiento especial o su
ampliacin si lo hubiere y a las pruebas regular y oportunamente aportadas o
practicadas.
Artculo 440 SUSPENSION DE TERMINOS
El trmino para practicar el requerimiento especial y la liquidacin de revisin se

suspender durante el tiempo que dure la prctica de pruebas, contado a partir
de la fecha del auto que las decrete.
CAPITULO VII. LIQUIDACION DE AFORO
Artculo 441 EMPLAZAMIENTO PREVIO
Quienes incumplan con la obligacin de presentar las declaraciones tributarias

estando obligados a ello, o quienes estando obligados a ello no cancelen los
impuestos, sern emplazados por la Secretara de Hacienda, previa aprobacin
de su omisin, para que declaren o cumplan con su obligacin en el trmino
perentorio de un (1) mes, advirtindoles de las consecuencias legales en caso
de persistir en su omisin.
Artculo 442 LIQUIDACION DE AFORO. DECLARADO NULO - APLICA ARTICULO
717 ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL.
Artculo 443 CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE AFORO
La liquidacin de aforo, debe tener el mismo contenido de la liquidacin de

revisin, con explicacin sumaria de los fundamentos de hechos y de derecho
en los cuales se sustenta el aforo.
CAPITULO VIII. DISCUSION DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION
Artculo 444 RECURSOS TRIBUTARIOS
Una vez practicadas las actuaciones mediante las cuales la Administracin

determina los impuestos o sanciones a cargo de un contribuyente, ya sea que
stas se llamen liquidaciones de revisin, correccin, aforo o resoluciones, el
contribuyente, agente retenedor, responsable o declarante, puede mostrar su
inconformidad interponiendo el recurso de reconsideracin, dentro del mes
siguiente a la notificacin, ante el funcionario competente.
Artculo 445 REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACION
El recurso de reconsideracin debe reunir los siguientes requisitos:

a)
Expresin concreta de los motivos de inconformidad.
b)
Que se interponga dentro de la oportunidad legal.
c)
Que se instaure directamente por el contribuyente, responsable, a agente
retenedor, preceptor o se acredite la personera si quien lo interpone acta
como apoderado o representante legal.
Cuando se trate agente oficioso, la persona por quien obra, ratificar la
actuacin del agente dentro del trmino de un (1) mes, contado a partir de
la notificacin del auto de admisin del recurso; si no hubiere ratificacin
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d)
se entender que el recurso no se present en debida forma y se revocar

el acto admisorio.
Para los efectos anteriores nicamente los abogados inscritos podrn
actuar como apoderados o agentes oficiosos.
Que se acredite el pago de la respectiva liquidacin privada, cuando el
recurso se interponga contra una liquidacin de revisin o de correccin
aritmtica.
Artculo 446 SANEAMIENTO DE REQUISITOS
La omisin de los requisitos de que tratan los literales a, c y d del artculo

anterior podrn sanearse dentro del trmino de interposicin del recurso. La
interposicin extempornea no es saneable.
Artculo 447 CONSTANCIA DE PRESENTACION DEL RECURSO
El funcionario que reciba el memorial del recurso dejar constancia escrita, en

su original, de la presentacin personal y de la fecha de presentacin del
recurso.
No ser necesario presentar personalmente ante la oficina correspondiente de
la Secretara de Hacienda el memorial del recurso de Reconsideracin y los
poderes, cuando las firmas de quienes lo suscriban estn autenticadas.
Artculo 448 LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETO DE RECURSO
En la etapa del recurso, el recurrente no podr objetar los hechos aceptados

por l expresamente en la respuesta al requerimiento especial.
Artculo 449 IMPOSIBILIDAD DE SUBSANAR REQUISITOS
El contribuyente no podr, en la etapa de los recursos subsanar requisitos de la

declaracin, ni efectuar enmiendas o adiciones a sta.
Artculo 450 ADMISION O INADMISION DEL RECURSO
Dentro de los quince (15) das siguientes a la interposicin del recurso, se

dictar Auto admisorio en caso de que se cumplan los requisitos del mismo;
cuando no se cumplan tales requisitos el Auto inadmitir el recurso.
Artculo 451 NOTIFICACION DEL AUTO ADMISORIO O INADMISORIO
El auto admisorio o inadmisorio se notificar personalmente, o por edicto si

pasados diez (10) das contados a partir de la citacin para el efecto, el
interesado no se presenta a notificarse personalmente.
Artculo 452 RECURSOS CONTRA EL AUTO INADMISORIO
Contra el Auto que inadmite el recurso, podr interponerse el recurso de

reposicin dentro de los cinco (5) das siguientes a su notificacin.
Artculo 453 TERMINO PARA RESOLVER EL RECURSO CONTRA EL AUTO
INADMISORIO
El recurso de reposicin deber resolverse dentro de los cinco (5) das

siguientes a su interposicin. La providencia respectiva se notificar
personalmente o por edicto.
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Artculo 454 TERMINOS PARA FALLAR EL RECURSO DE RECONSIDERACION
El funcionario competente de la Secretara de Hacienda tendr un plazo de tres

(3) meses para resolver el recurso de reconsideracin contado a partir de la
fecha de notificacin del Auto admisorio del mismo.
Artculo 455 SUSPENSIN DEL TRMINO PARA RESOLVER EL RECURSO DE
RECONSIDERACIN
El trmino para resolver el recurso de reconsideracin, se suspender durante

el tiempo en que se practique la inspeccin tributaria.
Artculo 456 SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO
Si transcurrido el trmino sealado para resolver el recurso, ste no se ha

resuelto, se entender fallado a favor del recurrente, en cuyo caso, el
funcionario competente, as lo declarar.
Artculo 457 AGOTAMIENTO DE LA VIA GUBERNATIVA
La notificacin del pronunciamiento expreso del funcionario competente sobre el

recurso de reconsideracin agota la va gubernativa, as como la notificacin del
Auto que confirma la inadmisin del recurso.
CAPITULO IX. PROCEDIMIENTO PARA IMPONER SANCIONES
Artculo 458 TERMINO PARA IMPONER SANCIONES
Cuando las sanciones se impongan en resolucin independiente el trmino para

imponerlas es de dos (2) aos, contados a partir de la fecha en que se present
la declaracin, del periodo durante el cual ocurri la irregularidad sancionable o
ces la irregularidad, para el caso de las infracciones continuadas; salvo en el
caso de la sancin por no declarar y de los intereses de mora, que prescriben
en el trmino de cinco (5) aos.
Artculo 459 SANCIONES APLICADAS DENTRO DEL CUERPO DE LA
LIQUIDACION OFICIAL
Cuando la sancin se imponga en la liquidacin oficial, el procedimiento para su

imposicin, ser el mismo establecido para la prctica de la liquidacin oficial.
Artculo 460 SANCIONES APLICADAS MEDIANTE RESOLUCION
INDEPENDIENTE
Cuando la sancin se imponga mediante resolucin independiente, previamente

a su imposicin deber formularse pliego o traslado de cargos al interesado,
con el fin de que presente objeciones y pruebas o solicite la prctica de las
mismas.
Artculo 461 CONTENIDO DEL PLIEGO DE CARGOS
Establecidos los hechos materia de la sancin, se proferir pliego de cargos el

cual deber contener:
a)
Nmero y fecha
b)
Nombres y apellidos o razn social del interesado
c)
Identificacin y direccin
d)
Resumen de los hechos que configuran el cargo
e)
Trminos para responder
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Artculo 462 TERMINO PARA LA RESPUESTA
Dentro de los diez (10) das siguientes a la fecha de notificacin del pliego de
cargos, el requerido deber dar respuesta escrita ante la oficina competente,
exponiendo los hechos que configuran sus descargos y solicitando o aportando
todas aquellas pruebas que estime necesarias.
Artculo 463 TERMINO DE PRUEBAS Y RESOLUCION
Vencido el trmino de que trata el artculo anterior, el funcionario competente

dispondr de un trmino mximo de treinta (30) das para practicar las pruebas
solicitadas y las decretadas de oficio.
Artculo 464 RESOLUCION DE SANCION
Agotado el trmino probatorio, se proferir la resolucin de sancin o se

ordenar el archivo del expediente, segn el caso, dentro de los treinta (30)
das siguientes.
PARAGRAFO. En caso de no haber dado respuesta al pliego de cargos en el
tiempo estipulado, se proferir la resolucin de que trata este artculo dentro de
los diez (10) das siguientes al vencimiento del plazo para la respuesta al pliego
de cargos.
Artculo 465 RECURSOS QUE PROCEDEN
Contra las resoluciones que impongan sanciones procede el recurso de

reconsideracin, ante el Secretario de Hacienda dentro del mes siguiente a su
notificacin.
Artculo 466 REQUISITOS
El recurso deber reunir los requisitos sealados en ste estatuto para el

recurso de reconsideracin.
Artculo 467 REDUCCION DE SANCIONES
Sin perjuicio de las normas especiales sealadas para cada sancin, las
sanciones pecuniarias impuestas mediante resolucin se reducirn a la mitad
cuando el afectado dentro del trmino para recurrir acepta los hechos, desiste
de los recursos y cancela el valor correspondiente reducido.
PARAGRAFO 1. Los intereses moratorios no pueden ser objeto de reduccin.
PARAGRAFO 2. La sancin reducida no podr ser inferior a la mnima.
CAPITULO X. NULIDADES
Artculo 468 CAUSALES DE NULIDAD
Los actos de liquidacin de impuestos, resoluciones de sanciones y resolucin

de recursos, son nulos:
1.
Cuando se practiquen por funcionario incompetente.
2.
Cuando se omita el requerimiento especial previo a la liquidacin del

impuesto, o se permita el trmino sealado para la respuesta, conforme a
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lo previsto en la Ley, en tributos que se determinan con base en

declaraciones peridicas.
3.
Cuando se omita el pliego de cargos o el emplazamiento en los casos en

que fueren obligatorios.
4.
Cuando no se notifiquen dentro del trmino legal.
5.
Cuando se omitan las bases gravables, el monto de los tributos o la

explicacin de las modificaciones efectuadas respecto de la declaracin, o
de los fundamentos del aforo.
6.
Cuando correspondan a procedimientos legalmente concluidos.
7.
Cuando adolezcan de otros vicios procedimentales, expresamente

sealados por la Ley como causal de nulidad.
Artculo 469 TERMINOS PARA ALEGARLAS
Dentro del trmino sealado para interponer el recurso, debern alegarse las
nulidades del acto impugnado, en el escrito de interposicin del recurso o
mediante adicin del mismo.
TITULO V. REGIMEN PROBATORIO
CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 470 LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA DEBEN
FUNDARSE EN LOS HECHOS APROBADOS
La determinacin de tributos y la imposicin de sanciones deben fundarse en

los hechos que aparezcan demostrados en el respectivo expediente, por los
medios de prueba sealados en el presente estatuto o en el Cdigo de
Procedimiento Civil, en cuanto stos sean compatibles con aquellos.
Artculo 471 IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA
La idoneidad de los medios de prueba depende, en primer trmino, de las

exigencias que para establecer determinados hechos precepten las Leyes
tributarias o las leyes que regulan el hecho por demostrarse, y a falta de unas y
de otras, de su mayor o menor conexin con el hecho de que trata de probarse
y del valor de convencimiento que pueda atribursele, de acuerdo con las reglas
de sana crtica.
Artculo 472 OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE
Para estimar el mrito de las pruebas, stas deben obrar en el expediente, por
algunas de las siguientes circunstancias:
1.
Formar parte de la declaracin
2.
Haber sido allegadas en desarrollo de la facultad de fiscalizacin e
investigacin.
3.
Haberse acompaado o solicitado en la respuesta al requerimiento.
4.
Haberse acompaado al memorial de recurso o pedido en ste y haberse
decretado y practicado de oficio. La Secretara de Hacienda podr
oficiosamente, decretar y practicar pruebas en cualquier etapa del
proceso.
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Artculo 473 VACIOS PROBATORIOS
Las dudas provenientes de vacos probatorios existentes en el momento de

practicar las liquidaciones, imponer las sanciones o de fallar los recursos, deben
resolverse, si no hay modo de eliminarlas, a favor del contribuyente, cuando
ste no se encuentre obligado a probar determinados hechos de acuerdo con
las disposiciones legales.
Artculo 474 PRESUNCION DE VERACIDAD
Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias,

en las correcciones a las mismas o en las respuestas a requerimientos
administrativos, siempre y cuando que sobre tales hechos, no se haya solicitado
una comprobacin especial, ni la Ley la exija.
Artculo 475 TERMINO PARA PRACTICAR PRUEBAS
Cuando sea del caso practicar pruebas, se sealar para ello un trmino no
mayor de treinta (30) das, ni menor de diez (10).
Los trminos podrn prorrogarse por una sola vez, hasta por un trmino igual al
inicialmente sealado.
En el Auto que decrete la prctica de pruebas se indicar con toda exactitud el
da en que vence el trmino probatorio.
CAPITULO II. PRUEBA DOCUMENTAL
Artculo 476 DOCUMENTOS EXPEDIDOS POR LA SECRETARIA DE HACIENDA
Los contribuyentes podrn invocar como prueba, documentos expedidos por la

Secretara de Hacienda Municipal, siempre que se individualicen y se indique su
fecha y nmero.
Artculo 477 FECHA CIERTA DE LOS DOCUMENTOS PRIVADOS.
Un documento privado, cualquiera que sea su naturaleza, tiene fecha cierta y

autntica, desde cuando ha sido registrado o presentado ante un Notario, Juez
o autoridad administrativa, siempre que lleve la constancia y fecha de tal
registro o presentacin.
Artculo 478 CERTIFICADOS CON VALOR DE COPIA AUTENTICA
Los certificados tienen valor de copias autnticas, en los casos siguientes:

a)
Cuando han sido expedidos por funcionarios pblicos, y hacen relacin a

hechos que consten en protocolos o archivos oficiales.
b)
Cuando han sido expedidos por entidades sometidas a la vigilancia del

Estado y versan sobre hechos que aparezcan registrados en sus libros de
contabilidad o que consten en documentos de sus archivos.
c)
Cuando han sido expedidos por las Cmaras de Comercio y versan sobre
asientos de contabilidad, siempre que el certificado exprese la forma como
estn registrados los libros y d cuenta de los comprobantes externos que
respaldan tales asientos.
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Artculo 479 RECONOCIMIENTO DE FIRMA DE DOCUMENTOS
El reconocimiento de la firma de documentos privados puede hacerse ante la

Administracin Municipal.
Artculo 480 VALOR PROBATORIO DE LAS COPIAS
Las copias tendrn el mismo valor probatorio del original en los siguientes
casos:
1.
Cuando hayan sido autorizadas por Notario, director de oficina

administrativa o de polica, o secretario de oficina judicial, previa orden del
juez, donde se encuentre el original o una copia autenticada.
2.
Cuando sean autenticadas por Notario.
3.
Cuando sean compulsadas del original o de copia autenticada en el curso

de inspeccin judicial, salvo que la Ley disponga otra cosa.
CAPITULO III. PRUEBA CONTABLE
Artculo 481 LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA
Los libros de contabilidad del contribuyente, constituyen prueba a su favor,

siempre que se lleven en debida forma.
Artculo 482 FORMA Y REQUISITOS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD
Para efectos fiscales, la contabilidad de los comerciantes deber sujetarse al

Ttulo IV del Libro I del Cdigo de Comercio, a lo consagrado en el Ttulo V del
Libro I del Estatuto Tributario Nacional y a las disposiciones legales que se
expidan sobre el particular, y mostrar fielmente el movimiento diario de ventas y
compras.
Las operaciones correspondientes podrn expresarse globalmente, siempre
que se especifiquen de modo preciso los comprobantes externos que respalden
los valores anotados.
Artculo 483 REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA PRUEBA
Tanto para los obligados legalmente a llevar libros de contabilidad, como para
quienes no estando legalmente obligados lleven libros de contabilidad, estos
sern prueba suficiente, siempre que renan los siguientes requisitos:
1.
Estar registrados en la Cmara de Comercio o en la Administracin de

Impuestos Nacionales.
2.
Estar respaldados por comprobantes internos y externos.
3.
Reflejar completamente la situacin de la entidad o persona natural.
4.
No haber sido desvirtuados por medios probatorios directos o indirectos

que no estn prohibidos por la Ley.
5.
No encontrarse en las circunstancias del artculo 74 del Cdigo del

Comercio.
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Artculo 484 PREVALENCIA DE LOS COMPROBANTES SOBRE LOS ASIENTOS

DE CONTABILIDAD
Si las cifras registradas en los asientos contables referente a costos,

deducciones, exenciones especiales y pasivos exceden del valor de los
comprobantes externos, los conceptos correspondientes se entendern
comprobados hasta concurrencia del valor de dichos comprobantes.
Artculo 485 LA CERTIFICACION DE CONTADOR PBLICO Y REVISOR FISCAL
ES PRUEBA CONTABLE
Cuando se trate de presentar en las oficinas de la Secretara de Hacienda,

pruebas contables, sern suficientes las certificaciones de los contadores o
revisores fiscales, de conformidad con las normas legales vigentes, sin perjuicio
de la facultad que tiene sta dependencia de hacer las comprobaciones
pertinentes.
PARAGRAFO. Los contadores pblicos, auditores y revisores fiscales que
lleven contabilidades, o elaboren estados financieros, o expidan certificaciones
que no reflejen la realidad econmica de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados, que no coincidan con los asientos
registrados en los libros, o emitan dictmenes u opiniones sin sujecin a las
normas de auditora generalmente aceptadas, que sirvan de base para la
elaboracin de declaraciones tributarias, o para soportar actuaciones ante la
Administracin Municipal, incurrirn en los trminos de la Ley 43 de 1990 y/o la
norma que la modifique o complemente, en las sanciones de multa, suspensin
o cancelacin de su inscripcin profesional de acuerdo con la gravedad de la
falta.
Las sanciones previstas en este pargrafo sern impuestas por la Junta
Central de Contadores.
Artculo 486 VALIDEZ DE LOS REGISTROS CONTABLES
Cuando haya contradiccin entre los datos contenidos en la declaracin y los

registros contables del contribuyente, prevalecern estos ltimos.
Artculo 487 CONTABILIDAD DEL CONTRIBUYENTE QUE NO PERMITE
IDENTIFICAR LOS BIENES VENDIDOS
Cuando la contabilidad del responsable no permita identificar los bienes

vendidos o los servicios prestados, se presumir que la totalidad de los ingresos
no identificados, corresponden a bienes y servicios gravados con la tarifa ms
alta de los bienes que venda el contribuyente.
Artculo 488 EXHIBICION DE LIBROS
El contribuyente deber exhibir los libros y dems medios de prueba en la fecha

anunciada previamente por la Secretara de Hacienda. Si por causa de fuerza
mayor, aquel no los pudiera exhibir en la fecha sealada, se podr conceder por
escrito una prrroga hasta por cinco (5) das.
PARAGRAFO. La no exhibicin de los libros de contabilidad y dems medios de
prueba, se tendr como indicio en contra del contribuyente y no podr invocarlo
posteriormente como prueba a su favor.
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Artculo 489 LUGAR DE PRESENTACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD
La obligacin de presentar los libros de contabilidad, deber cumplirse en las

oficinas o establecimientos del contribuyente obligado a llevarlos.
CAPITULO IV. INSPECCIONES TRIBUTARIAS
Artculo 490 VISITAS TRIBUTARIAS
La Administracin podr ordenar la realizacin de inspecciones tributarias y la

exhibicin o examen parcial o general de los libros, comprobantes y
documentos, tanto del contribuyente como de terceros legalmente obligados a
llevar contabilidad para verificar la exactitud de las declaraciones o para
establecer la existencia de hechos gravables declarados o no.
Artculo 491 ACTA DE VISITA
Para efectos de la visita, los funcionarios visitadores debern observar las

siguientes reglas:
1.
Acreditar la calidad de visitador mediante carnet o autorizacin expedido
por la Secretaria de Hacienda y exhibir la orden de visita respectiva.
2.
Solicitar los libros de contabilidad con sus respectivos comprobantes

internos y externos de conformidad con lo prescrito por el Cdigo de
Comercio y el Artculo 22, Decreto 1798 de 1990 y efectuar las
confrontaciones pertinentes.
3.
Elaborar el acta de visita que debe contener los siguientes datos:

a)
Nmero de la visita
b)
Fecha y hora de la iniciacin y terminacin de la visita
c)
Nombre e identificacin del contribuyente y direccin del
establecimiento visitado
d)
Fecha de iniciacin de actividades
e)
Informacin sobre los cambios de actividad, traslados, traspasos y
clausuras ocurridos.
f)
Descripcin de las actividades desarrolladas de conformidad con las
normas del presente estatuto
g)
Una explicacin sucinta de las diferencias encontradas entre los
datos declarados y los datos establecidos en la visita.
h)
Firmas y nombres completos de los funcionarios visitadores y del
contribuyente o su representante. En caso de que estos se negaren
a firmar, el visitador la har firmar por un testigo.
PARAGRAFO. El funcionario comisionado deber rendir el informe respectivo

en un trmino no mayor de diez (10) das contados a partir de finalizacin de la
visita.
Artculo 492 SE PRESUME QUE EL ACTA COINCIDE CON LOS LIBROS DE
CONTABILIDAD
Se considera que los datos consignados en el acta estn fielmente tomados de

los libros, salvo que el contribuyente o responsable demuestre su
inconformidad.
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Artculo 493 TRASLADO DEL ACTA DE VISITA
Cuando no proceda el requerimiento especial o el traslado de cargos del acta

de visita de la inspeccin tributaria, deber darse traslado por el trmino de un
(1) mes para que se presenten los descargos que se tenga a bien.
CAPITULO V. LA CONFESION
Artculo 494 HECHOS QUE SE CONSIDERAN CONFESABLES
Las manifestaciones que se hacen mediante escrito dirigido a las oficinas

competentes, por el contribuyente legalmente capaces, en las cuales se informa
la existencia de un hecho que lo perjudique, constituye prueba en su contra.
Contra esta confesin slo es admisible la prueba de error o fuerza sufridos por
quien confiesa, dolo de un tercero y falsedad material del escrito que contiene la
confesin.
CAPITULO VI. TESTIMONIO
Artculo 495 HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES, RELACIONES
O INFORMES
Los hechos consignados en las declaraciones tributarias de terceros, en

informaciones rendidas bajo juramento ante las autoridades competentes o en
escritos dirigidos a stas o en respuestas de terceros a requerimientos o
emplazamientos relacionados con obligaciones tributarias, se tendrn como
testimonio sujeto a principios de publicidad o contradiccin de la prueba.
Artculo 496 LOS TESTIMONIOS INVOCADOS POR EL INTERESADO DEBEN
HABERSE RENDIDO ANTES DEL REQUERIMIENTO O LIQUIDACION
Cuando el interesado invoque como prueba el testimonio de que trata el Artculo

anterior, ste surtir efectos siempre y cuando las declaraciones o respuestas
se hayan presentado antes de haber mediado requerimiento o practicado
liquidacin a quien los aduzca como prueba.
Artculo 497 INADMISIBILIDAD DEL TESTIMONIO
La prueba testimonial no es admisible para demostrar hechos que de acuerdo

con las normas generales o especiales no sean susceptibles de probarse por
dicho medio ni para establecer situaciones que por su naturaleza suponen la
existencia de documentos o registros escritos, salvo que en este ltimo caso y
en las circunstancias en que otras disposiciones lo permitan exista indicio
escrito.
Artculo 498 TESTIMONIOS RENDIDOS FUERA DEL PROCESO TRIBUTARIO
Las declaraciones rendidas fuera de la actuacin tributaria administrativa,

pueden ratificarse ante las oficinas competentes, si en concepto del funcionario
que debe apreciar el testimonio resulta conveniente contrainterrogar al testigo.
Artculo 499 DATOS ESTADISTICOS QUE CONSTITUYEN INDICIO
Los datos estadsticos producidos por la Direccin General de Apoyo Fiscal del
Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico, Direccin de Impuestos y Aduanas
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Nacionales DIAN, Secretarias de Haciendas Departamentales, Municipales,

Distritales, Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, Banco de la
Repblica y dems entidades oficiales, constituyen indicio grave en caso de
ausencia absoluta de pruebas directas, para establecer el valor de los ingresos,
ventas, costos, y deducciones cuya existencia haya sido probada.
TITULO VI. EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
CAPITULO UNICO FORMAS DE EXTINCION
Artculo 500 FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
La obligacin tributaria se extingue por los siguientes medios:

a)
La solucin o pago
b)
La compensacin
c)
La remisin
d)
La prescripcin
Artculo 501 SOLUCION O EL PAGO
La solucin o pago efectivo es la prestacin de lo que se debe al Fisco

Municipal por concepto de impuestos, anticipos, recargos, intereses y
sanciones.
Artculo 502 RESPONSABILIDAD DEL PAGO
Son responsables del pago de tributo las personas naturales o jurdicas o

sociedades de hecho sobre las cuales recaiga directa o solidariamente la
obligacin tributaria, as como quienes estn obligados a retener a ttulo de
impuesto.
Efectuada la retencin o percepcin, el agente es el nico responsable ante el
Fisco, por el importe retenido o percibido. Cuando no se realice la retencin o
percepcin, estando obligado a ello, responder solidariamente.
Artculo 503 RESPONSABILIDAD SOLIDARIA
Son responsables solidarios con el contribuyente por el pago de los tributos:

a)
Los herederos y legatarios por las obligaciones del causante y de la

sucesin ilquida, a prorrata de sus respectivas cuotas hereditarias o
legados, sin perjuicio del beneficio de inventario.
b)
Los socios copartcipes, cooperados, accionistas y comuneros por los

impuestos de la sociedad a prorrata de sus aportes o acciones en la
misma y del tiempo durante el cual los hubiere posedo en el respectivo
periodo gravable.
c)
Los socios de sociedades disueltas hasta la concurrencia del valor

recibido en la liquidacin social, sin perjuicio de lo previsto en el literal
siguiente.
d)
Las sociedades absorbentes respecto de las obligaciones tributarias

incluidas en el aporte de la absorcin.
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e)
Las sociedades subordinadas solidariamente entre s y su matriz

domiciliada en el exterior que no tenga sucursal en el pas, por las
obligaciones de sta.
f)
Los titulares del respectivo patrimonio asociados o copartcipes

solidariamente entre s, por las obligaciones de los entes colectivos sin
personalidad jurdica.
g)
Los obligados al cumplimiento de deberes formales de terceros responden

solidariamente cuando omitan cumplir tales deberes por las
consecuencias que se deriven de su omisin.
h)
Los establecimientos bancarios que paguen o negocien o en cualquier

forma violen lo previsto en la Ley sobre cheque fiscal, respondern en su
totalidad por el pago irregular sin perjuicio de la accin penal que
corresponda contra el empleado responsable.
i)
Los dems responsables solidarios que expresamente los haya

establecido la Ley en normas especiales.
Artculo 504 RESPONSABILIDD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE

DEBERES FORMALES
Los obligados al cumplimiento de deberes formales relacionados con el pago de

los impuestos municipales de terceros, responden subsidiariamente cuando
omitan cumplir tales deberes, por las consecuencias que se deriven de la
omisin.
Artculo 505 LUGAR DE PAGO
El pago de los impuestos, anticipos, recargos, intereses y sanciones liquidadas

a favor del municipio, deber efectuarse en la Secretara de Hacienda
Municipal, sin embargo el Gobierno municipal podr recaudar total o
parcialmente los impuestos, anticipos, sanciones e intereses a travs de las
entidades financieras.
Artculo 506 OPORTUNIDAD PARA EL PAGO
El pago de los impuestos municipales debe efectuarse en los plazos

establecidos para el efecto por la Secretara de Hacienda, teniendo en cuenta lo
dispuesto en los Acuerdos Municipales.
Artculo 507 FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO
Se tendr como fecha de pago del impuesto, respecto de cada contribuyente,

aquella en que los valores imputables hayan ingresado a las oficinas de la
Secretara de Hacienda o a los bancos o entidades financieras autorizadas, an
en los casos en que se hayan recibido inicialmente como simples depsitos,
buenas - cuentas, retenciones en o que resulten como saldos a favor del
contribuyente por cualquier concepto.
Artculo 508 PRELACIN EN LA IMPUTACIN DEL PAGO
Los pagos que efecten los contribuyentes, responsables o agentes de

retencin, debern imputarse a sus respectivas cuentas en el siguiente orden:
1.
A las sanciones
2.
A los intereses
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3.
Al pago del impuesto referido, comenzando por las deudas ms

antiguas.
Artculo 509 REMISION
La Secretara de Hacienda Municipal, a travs de sus funcionarios, queda

facultada para suprimir de los registros y cuentas corrientes, las deudas a cargo
de personas fallecidas sin dejar bienes. Para poder hacer uso de esta facultad
debern dichos funcionarios dictar la correspondiente resolucin motivada,
allegando previamente al expediente respectivo la partida de defuncin del
contribuyente y las pruebas que acrediten satisfactoriamente la circunstancia de
no haber dejado bienes.
Podrn igualmente suprimir las deudas que no obstante las diligencias que se
hayan efectuado para su cobro, estn sin respaldo alguno por no existir bienes
embargados o embargables ni garanta alguna, siempre que adems de no
tener noticia del deudor, la deuda tenga una anterioridad de ms de diez (10)
aos.
Artculo 510 COMPENSACION
Cuando los contribuyentes tengan saldos a su favor por concepto de impuestos,

podrn solicitar de la Secretara de Hacienda, su compensacin con otros
impuestos o con el mismo impuesto del ao siguiente, para lo cual deber
presentar solicitud acompaada de certificacin expedida por funcionario
competente, donde conste el saldo a favor, la clase de impuesto y el periodo
gravable.
La Secretara de Hacienda, mediante resolucin motivada, ordenar la
compensacin y expedir al contribuyente constancia del abono efectuado.
Artculo 511 COMPENSACION POR CRUCE DE CUENTAS
El proveedor o contratista solicitar por escrito a la Junta o Comit de Hacienda

por intermedio de la Secretara de Hacienda, el cruce de cuentas entre los
impuestos que adeudan, contra los valores que el municipio le deba por
concepto de suministro o contratos.
La Secretara de Hacienda proceder a efectuar la liquidacin de los impuestos
correspondientes que adeuda EL PROVEEDOR O CONTRATISTA al municipio,
descontando de las cuentas el valor proporcional o igual a la suma que adeuda
el municipio al proveedor o contratista y si el saldo es a favor del contratista, el
municipio efectuar el giro correspondiente o de los contrario el proveedor o
contratista cancelar la diferencia a favor del municipio.
La compensacin o cruce de cuentas se debe conceder por medio de
resolucin motivada.
Artculo 512 TERMINO PARA LA COMPENSACION
El trmino para solicitar la compensacin vence dentro del ao siguiente al

pago en exceso o de lo no debido.
El Secretario de Hacienda dispone de un trmino mximo de treinta (30) das
para resolver sobre la solicitud de compensacin.
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Artculo 513 PRESCRIPCION
La obligacin tributaria se extingue por la declaratoria de prescripcin emanada

de autoridad competente.
La prescripcin de la accin de cobro tributario comprende las sanciones que se
determinen conjuntamente con aquel y extingue el derecho a los intereses
corrientes y de mora.
La prescripcin podr decretarse de oficio por la Junta o Comit de Hacienda o
a solicitud del deudor.
Artculo 514 TERMINO PARA LA PRESCRIPCION
La accin de cobro prescribe en el trmino de cinco (5) aos contados a partir

de la fecha en que la obligacin se hizo exigible.
Las obligaciones contenidas en actos administrativos, prescriben en el mismo
trmino, contado a partir de la fecha de la ejecutoria del acto administrativo
correspondiente.
Artculo 515 INTERRUPCION DE LA PRESCRIPCION
El trmino de la prescripcin se interrumpe en los siguientes casos:

1.
2.
3.
4.
Por la notificacin del mandamiento de pago

Por el otorgamiento de prrrogas u otras facilidades de pago
Por la admisin de la solicitud del concordato
Por la declaratoria oficial de liquidacin forzosa administrativa
Interrumpida la prescripcin, comenzar a correr de nuevo el tiempo desde el

da siguiente al de notificacin del mandamiento de pago, desde la fecha que
quede ejecutoriada la resolucin que revoca el plazo para el pago, desde la
terminacin del concordato o desde la terminacin de la liquidacin forzosa
administrativa.
Artculo 516 SUSPENSION DEL TERMINO DE PRESCRIPCION
El trmino de la prescripcin se suspende durante el trmite de impugnacin en

la va contenciosa y hasta aquella en que quede en firme el acto jurisdiccional.
Artculo 517 EL PAGO DE LA OBLIGACION PRESCRITA NO SE PUEDE
COMPENSAR NI DEVOLVER
Lo pagado para satisfacer una obligacin prescrita no se puede compensar ni

devolver, es decir, que no se puede repetir aunque el pago se hubiere
efectuado sin conocimiento de la prescripcin.
TITULO VII. DEVOLUCIONES
CAPITULO UNICO PROCEDIMIENTO
Artculo 518 DEVOLUCION DE SALDOS A FAVOR
Los contribuyentes o responsables que liquiden saldos a favor en sus

declaraciones tributarias, podrn solicitar su devolucin.
La solicitud de devolucin deber presentarse a ms tardar dos (2) aos
despus de la fecha de vencimiento del trmino para declarar.
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Cuando el saldo a favor haya sido modificado mediante una liquidacin oficial y
no se hubiere efectuado la devolucin, la parte rechazada no podr solicitarse
aunque dicha liquidacin haya sido impugnada, hasta tanto se resuelva
definitivamente sobre la procedencia del saldo.
Artculo 519 TRAMITE
Hecho el estudio de los dbitos y crditos imputados en la cuenta corriente del

contribuyente, la Secretara de Hacienda, dentro de los veinte (20) das
siguientes a la presentacin de la solicitud, expedir una certificacin sobre los
saldos a devolver.
Con la certificacin y dems antecedentes, dentro de los diez (10) das
siguientes, se verificar la inexistencia de otras obligaciones a cargo del
solicitante, el Secretario de Hacienda dentro de los tres (3) das siguientes, por
medio de resolucin motivada, har el reconocimiento y ordenar la devolucin
del sobrante correspondiente, si lo hubiere; en caso contrario negar la
solicitud.
Artculo 520 TERMINO PARA LA DEVOLUCION
En caso de que sea procedente la devolucin, la Administracin Municipal,

dispone de un plazo mximo de seis (6) meses contados a partir de la fecha de
ejecutoria de la resolucin que la ordene para efectuar los ajustes
presupuestales necesarios y devolver el dinero al interesado.
TITULO VIII DEL RECAUDO DE LAS RENTAS
CAPITULO UNICO DISPOSICIONES VARIAS
Artculo 521 FORMAS DE RECAUDO
El recaudo de los impuestos, tasas y derechos, se puede efectuar en forma

directa en la Secretara de Hacienda Municipal, por administracin delegada
cuando se verifica por conducto de las empresas pblicas municipales o por
medio de las entidades financieras que se autoricen para tal fin.
Artculo 522 AUTORIZACION PARA RECAUDAR IMPUESTOS MUNICIPALES
El municipio podr recaudar total o parcialmente los impuestos, sus anticipos,

recargos, intereses y sanciones que sean de su exclusiva administracin, a
travs de bancos y entidades financieras, para lo cual podr celebrar convenios
con dichos
En desarrollo de lo anterior, el Gobierno Municipal sealar los bancos y
entidades financieras que estn autorizadas para recaudar los impuestos
municipales y para recibir las declaraciones de impuestos.
Artculo 523 CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES POR PARTE DE LOS
BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS
Los bancos y entidades financieras autorizadas para recaudar, debern cumplir

con todos los requisitos exigidos por el Gobierno Municipal con el fin de
garantizar el oportuno y debido recaudo de los impuestos municipales,
anticipos, recargos, intereses y sanciones, as como su control y la plena
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identificacin del contribuyente, debiendo adems, consignar dentro de los

plazos establecidos las sumas recaudadas a favor del Fisco Municipal.
El incumplimiento de lo dispuesto en el inciso anterior por parte de las entidades
autorizadas para recaudar impuestos, les acarrea que el Gobierno Municipal
pueda excluirlas de la autorizacin para recaudar los impuestos y recibir las
declaraciones de impuestos, sin perjuicio de las sanciones establecidas en
normas especiales o fijadas en los convenios.
Artculo 524 CONSIGNACION DE LO RETENIDO
Los agentes retenedores o responsables, debern consignar el tributo en los

lugares y dentro de los plazos que para tal efecto se sealen.
Artculo 525 FORMA DE PAGO
Las rentas municipales debern cancelarse en dinero efectivo, en cheque, o en

cheque visado de gerencia.
PARAGRAFO. El Gobierno Municipal previa su reglamentacin, podr aceptar
el pago de las rentas mediante sistemas modernos debidamente reconocidos
por la Superintendencia Bancaria, como son la tarjeta crdito, dbito, etc.,
siempre y cuando la comisin no la asuma el municipio.
Artculo 526 ACUERDOS DE PAGO
Cuando las circunstancias econmicas del sujeto pasivo del impuesto,

previamente calificadas por el Secretario de Hacienda, imposibiliten el
cumplimiento de una acreencia rentstica, esta dependencia, mediante
resolucin, podr conceder al deudor facilidades para el pago, hasta por un
trmino de dos (2) aos, siempre que el deudor respalde la obligacin con
garantas personales, reales, bancarias o de compaas de seguro, o cualquiera
otra que respalde suficientemente la obligacin, a juicio de la Administracin
Municipal.
PARAGRAFO. La deuda objeto del plazo y durante el tiempo por el que se
autorice la facilidad para el pago, causar intereses a la tasa de inters
moratorio que para efectos tributarios este vigente en el momento de otorgar la
facilidad.
Artculo 527 PRUEBA DEL PAGO
El pago de los tributos, tasas y dems derechos a favor del municipio, se

prueba con los recibos de pago correspondientes.
TITULO IX OTRAS DISPOCISIONES
CAPITULO UNICO DISPOSICIONES FINALES
Artculo 528 PRELACION DE CREDITOS FISCALES
Los crditos fiscales gozan del privilegio que la ley establece dentro de la
prelacin de crditos.
Artculo 529 TRANSITO DE LEGISLACION
En los procesos iniciados antes, los recursos interpuestos, la evaluacin de las

pruebas decretadas, los trminos que hubieren comenzado a correr y las
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notificaciones que se estn surtiendo se regirn por las normas vigentes cuando
se interpuso el recurso, se decretaron las pruebas, empez el trmino, o
empez a surtirse la notificacin.
Artculo 530 INCORPORACION DE NORMAS
Las normas nacionales que modifiquen los valores absolutos contenidos en

este estatuto, se entendern automticamente incorporadas al mismo.
Cuando existan vacos en la regulacin del presente Estatuto, se aplicarn las
normas que regulen situaciones anlogas en el Estatuto Tributario Nacional.
Artculo 531 EDICION DEL ESTATUTO
Autorzase al Alcalde Municipal para que contrate la edicin del estatuto de

rentas municipal de Tocancip y efecte los traslados presupuestales
necesarios.
Artculo 532 AUTORIZACION AL ALCALDE
Facltese al Alcalde Municipal para incrementar anualmente los valores

absolutos expresados en este estatuto, en el ndice general de precios
certificado por el DANE entre el 1 de diciembre del ao anterior y el 30 de
noviembre del ao en curso.
Tal incremento se har mediante resolucin motivada que se expedir antes del
31 de diciembre de cada ao.
Artculo 533 INTERVENCION DE LA CONTRALORIA DEPARTAMENTAL
La Contralora Departamental ejercer las funciones que le son propias

respecto del recaudo de los impuestos municipales, anticipos, recargos,
intereses y sanciones, en forma posterior y selectiva conforme a lo estipulado
en la Constitucin y la Ley.
ARTICULO SEGUNDO: El presente Decreto rige a partir de la fecha de su

aprobacin y publicacin.
PUBLIQUESE Y CUMPLASE
Dado en el Municipio de Tocancip, a los treinta y un das (31) das del mes de
diciembre de dos mil catorce (2014).
(Original firmado)
CARLOS JULIO ROZO MORENO
Alcalde Municipal
Elabor: Mara Carolina Mndez Tllez Secretaria de Hacienda
Revis: Pedro A. Ortiz M. Asesor Financiero
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Contenido
TITULO I. PRINCIPIOS GENERALES .......................................................................................................... 1
CAPITULO I. CONTENIDO, OBJETO, AMBITO DE APLICACION Y DISPOSICIONES VARIAS ............... 1
Artculo 1
CONTENIDO Y AMBITO DE APLICACIN ........................................................................ 1
Artculo 2
PROTECCION CONSTITUCIONAL DE LAS RENTAS ...................................................... 2
Artculo 3
PRINCIPIOS GENERALES DE LA CONTRIBUCION ........................................................ 2
Artculo 4
PRINCIPIO DE LEGALIDAD............................................................................................... 2
Artculo 5
BIENES Y RENTAS MUNICIPALES ................................................................................... 2
Artculo 6
APLICACIN DE LOS ACUERDOS SOBRE TARIFAS, TASAS Y CONTRIBUCIONES ... 2
Artculo 7
COMPETENCIA DEL ALCALDE RESPECTO DE LAS RENTAS MUNICIPALES ............. 2
Artculo 8
VIGILANCIA FISCAL .......................................................................................................... 3
Artculo 9
RECAUDO DE LAS RENTAS ............................................................................................. 3
Artculo 10
SUJETO ACTIVO GENERAL ......................................................................................... 3
Artculo 11
EXENCIONES ................................................................................................................ 3
Artculo 12
CLASIFICACION DE LAS RENTAS MUNICIPALES ...................................................... 3
Artculo 13
LOS INGRESOS CORRIENTES .................................................................................... 3
Artculo 14
LOS RECURSOS DE CAPITAL ..................................................................................... 4
CAPITULO II. OBLIGACION TRIBUTARIA Y ELEMENTOS DEL TRIBUTO ................................................ 4
Artculo 15
DEFINICION Y ELEMENTOS ESENCIALES DE LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO ... 4
Artculo 16
HECHO GENERADOR................................................................................................... 4
Artculo 17
SUJETO ACTIVO Y PASIVO ......................................................................................... 4
Artculo 18
BASE GRAVABLE .......................................................................................................... 4
Artculo 19
TARIFA ........................................................................................................................... 4
TITULO II. INGRESOS TRIBUTARIOS CAPITULO PRELIMINAR ............................................................... 4
Artculo 20
INGRESOS TRIBUTARIOS............................................................................................ 4
Artculo 21
IMPUESTOS DIRECTOS ............................................................................................... 5
Artculo 22
IMPUESTOS INDIRECTOS ........................................................................................... 5
CAPITULO I. IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO ......................................................................................... 5
Artculo 23
NATURALEZA ................................................................................................................ 5
Artculo 24
HECHO GENERADOR................................................................................................... 5
Artculo 25
SUJETO PASIVO ........................................................................................................... 6
Artculo 26
BASE GRAVABLE .......................................................................................................... 6
Artculo 27
AJUSTE ANUAL DEL AVALUO ..................................................................................... 6
Artculo 28
REVISION DEL AVALUO ............................................................................................... 7
Artculo 29
AUTOAVALUOS ............................................................................................................. 7
Artculo 30
BASE MNIMA PARA EL AUTOAVALO....................................................................... 7
Artculo 31
CLASIFICACION DE LOS PREDIOS ............................................................................. 8
Artculo 32
TARIFAS DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO ........................................................ 9
Artculo 33
LIQUIDACION DEL IMPUESTO ................................................................................... 11
Artculo 34
LMITES DEL IMPUESTO ............................................................................................ 12
Artculo 35
PREDIOS EXENTOS ................................................................................................... 12
Artculo 36
MEJORAS NO INCORPORADAS ................................................................................ 13
Artculo 37
PORCENTAJE CON DESTINO A LA CORPORACIN AUTONOMA REGIONAL ...... 13
Artculo 38
PAGO DEL IMPUESTO E INCENTIVOS TRIBUTARIOS ............................................ 13
CAPITULO II IMPUESTO SOBRE VEHCULOS AUTOMOTORES ........................................................... 13
Artculo 39
HECHO GENERADOR................................................................................................. 13
Artculo 40
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 14
Artculo 41
BASE GRAVABLE ........................................................................................................ 14
Artculo 42
TARIFAS ...................................................................................................................... 14
Artculo 43
COMPETENCIA ........................................................................................................... 14
CAPITULO III. IMPUESTO SOBRE EL SERVICIO DE ALUMBRADO PBLICO ...................................... 14
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Artculo 44
HECHO GENERADOR................................................................................................. 14
Artculo 45
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 14
Artculo 46
TARIFAS ...................................................................................................................... 14
Artculo 47
LIQUIDACIN Y COBRO DEL IMPUESTO ................................................................. 16
CAPITULO IV. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO GENERAL ..................................................... 17
Artculo 48
NATURALEZA, HECHO GENERADOR Y CAUSACIN ............................................. 17
Artculo 49
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 17
Artculo 50
ACTIVIDADES INDUSTRIALES, COMERCIALES Y DE SERVICIOS ......................... 18
Artculo 51
BASE GRAVABLE ORDINARIA ................................................................................... 19
Artculo 52
BASE GRAVABLE DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES ...................................... 19
Artculo 53
BASE GRAVABLE PARA LOS DISTRIBUIDORES DERIVADOS DEL PETROLEO ... 20
Artculo 54
BASE GRAVABLE DE EMPRESAS GENERADORAS DE ENERGA ELCTRICA .... 20
Artculo 55
BASE GRAVABLE PARA AGENCIAS DE PUBLICIDAD, ADMINISTRADORES O
CORREDORES DE BIENES INMUEBLES, CORREDORES DE SEGURO Y
CORREDORES DE BOLSA ......................................................................................... 20
Artculo 56
BASE GRAVABLE DE CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDADES EN MAS DE UN
MUNICIPIO .................................................................................................................. 20
Artculo 57
DEDUCCIONES ........................................................................................................... 20
Artculo 58
TARIFAS ...................................................................................................................... 22
Artculo 59
CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES.......................................................................... 24
Artculo 60
ANTICIPO DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ....................................... 25
Artculo 61
BASE PRESUNTIVA MINIMA DE INGRESOS PARA LA LIQUIDACION DEL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO ................................................................ 25
Artculo 62
DETERMINACION DEL IMPUESTO ............................................................................ 25
Artculo 63
PAGO DEL IMPUESTO E INCENTIVOS TRIBUTARIOS ............................................ 25
Artculo 64
EXENCIONES .............................................................................................................. 26
Artculo 65
ACTIVIDADES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO ...................................................... 29
Artculo 66
REGISTRO Y MATRICULA DE LOS CONTRIBUYENTES .......................................... 30
Artculo 67
CONTRIBUYENTES NO REGISTRADOS ................................................................... 30
Artculo 68
REGISTRO OFICIOSO ................................................................................................ 30
Artculo 69
MUTACIONES O CAMBIOS ........................................................................................ 30
Artculo 70
PRESUNCION DE EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD .................................................... 30
Artculo 71
SOLIDARIDAD ............................................................................................................. 31
Artculo 72
VISITAS ........................................................................................................................ 31
Artculo 73
DECLARACION ............................................................................................................ 31
Artculo 74
ACTIVIDADES TEMPORALES .................................................................................... 31
CAPITULO V. IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO AL SECTOR FINANCIERO........................... 32
Artculo 75
HECHO GENERADOR................................................................................................. 32
Artculo 76
BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO ......................................................... 32
Artculo 77
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 33
Artculo 78
TARIFAS ...................................................................................................................... 34
Artculo 79
DETERMINACION DEL IMPUESTO ............................................................................ 34
Artculo 80
OTROS INGRESOS OPERACIONALES ..................................................................... 34
Artculo 81
NORMAS APLICABLES ............................................................................................... 34
CAPITULO VI. RETENCION EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO .............. 34
Artculo 82
OBJETO DE LA RETENCIN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO.................................................................................................................. 34
Artculo 83
AGENTES DE RETENCIN ........................................................................................ 35
Artculo 84
CIRCUNSTANCIAS PARA EFECTAR RETENCIN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y COMERCIO .................................................................................... 35
Artculo 85
CIRCUNSTANCIAS PARA NO EFECTAR RETENCIN .......................................... 35
Artculo 86
IMPUTACIN DE LA RETENCIN .............................................................................. 35
Artculo 87
TARIFA DE RETENCIN ............................................................................................. 35
Artculo 88
CAUSACIN DE LAS RETENCIONES ........................................................................ 36
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Artculo 89
Artculo 90
Artculo 91
Artculo 92
Artculo 93
Artculo 94
Artculo 95
Artculo 96
Artculo 97
Artculo 98
OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR ........................................................... 36

APLICABILIDAD DEL SISTEMA DE RETENCIONES ................................................. 36
PERIODO FISCAL........................................................................................................ 36
QUINES DEBEN PRESENTAR DECLARACIN ...................................................... 36
CONTENIDO DE LA DECLARACION DE RETENCIN .............................................. 36
NORMAS APLICABLES EN MATERIA DE RETENCIN EN LA FUENTE ................. 37
OBLIGACIN DE SUMINISTRAR INFORMACIN PERIDICA................................. 37
PERSONAS NATURALES QUE SON AGENTES DE RETENCIN............................ 37
CUNDO NO SE EFECTA LA RETENCIN ............................................................. 37
LOS AGENTES QUE NO EFECTEN LA RETENCIN, SON RESPONSABLES CON
EL CONTRIBUYENTE ................................................................................................. 37
Artculo 99
CASOS DE SOLIDARIDAD EN EL PAGO DE LAS SANCIONES POR RETENCIN 37
Artculo 100
SOLIDARIDAD DE LOS VINCULADOS ECONMICOS POR RETENCIN .............. 38
Artculo 101
LOS VALORES RETENIDOS SE IMPUTAN EN LA LIQUIDACIN PRIVADA ........... 38
Artculo 102
EN LA LIQUIDACIN OFICIAL SE DEBEN ACREDITAR LOS VALORES RETENIDOS
..................................................................................................................................... 38
Artculo 103
CONSIGNAR LO RETENIDO ....................................................................................... 38
Artculo 104
LA CONSIGNACIN EXTEMPORNEA CAUSA INTERESES MORATORIOS ......... 38
Artculo 105
OBLIGACIN DE DECLARAR ..................................................................................... 38
Artculo 106
RETENCION SOBRE LOS PAGOS O ABONOS EN CUENTA ................................... 38
Artculo 107
RETENCIN SOBRE OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS ........................................ 39
CAPITULO VII. IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS ......................................... 39
Artculo 108
HECHO GENERADOR................................................................................................. 39
Artculo 109
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 39
Artculo 110
BASE GRAVABLE ........................................................................................................ 39
Artculo 111
TARIFA, DETERMINACION Y PAGO DEL IMPUESTO .............................................. 40
Artculo 112
PERMISO PREVIO....................................................................................................... 40
CAPITULO VIII. SOBRETASA NACIONAL A LA GASOLINA MOTOR EXTRA Y CORRIENTE ................ 40
Artculo 113
TARIFA MUNICIPAL DE LA SOBRETASA NACIONAL A LA GASOLINA MOTOR
EXTRA Y CORRIENTE ................................................................................................ 40
Artculo 114
HECHO GENERADOR................................................................................................. 40
Artculo 115
DESTINO DE LA SOBRETASA ................................................................................... 40
CAPITULO IX. IMPUESTOS AL AZAR Y JUEGOS PERMITIDOS............................................................. 40
I. BILLETES, TIQUETES Y BOLETAS DE RIFAS, PLAN DE PREMIOS Y UTILIDAD ............................... 40
Artculo 116
DEFINICION ................................................................................................................. 40
Artculo 117
CLASIFICACION DE LAS RIFAS ................................................................................. 41
Artculo 118
RIFAS MENORES ........................................................................................................ 41
Artculo 119
RIFAS MAYORES ........................................................................................................ 41
Artculo 120
HECHO GENERADOR................................................................................................. 41
Artculo 121
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 41
Artculo 122
BASE GRAVABLE ........................................................................................................ 41
Artculo 123
TARIFA DEL IMPUESTO ............................................................................................. 41
Artculo 124
DECLARACION Y LIQUIDACION PRIVADA ............................................................... 41
Artculo 125
LIQUIDACION DEL IMPUESTO................................................................................... 41
Artculo 126
VALOR DE LA EMISION .............................................................................................. 42
Artculo 127
PROHIBICION .............................................................................................................. 42
Artculo 128
PERMISO DE EJECUCION DE RIFAS MENORES ..................................................... 42
Artculo 129
TRMINO DE LOS PERMISOS ................................................................................... 42
Artculo 130
VALIDEZ DEL PERMISO ............................................................................................. 43
Artculo 131
REQUISITOS PARA NUEVOS PERMISOS ................................................................. 43
Artculo 132
EJECUCION O EXPLOTACION DE RIFAS MAYORES .............................................. 43
Artculo 133
REQUISITOS PARA OBTENER PERMISOS DE OPERACION DE RIFAS MENORES
..................................................................................................................................... 43
Artculo 134
REQUISITOS DE LAS BOLETAS ................................................................................ 44
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Artculo 135
DETERMINACION DE LOS RESULTADOS ................................................................ 44
Artculo 136
ORGANIZACION Y PERIODICIDAD DE LAS RIFAS MENORES ............................... 44
Artculo 137
DERECHOS DE OPERACION ..................................................................................... 44
Artculo 138
DESTINACION DE LOS DERECHOS DE OPERACION ............................................. 45
Artculo 139
PRESENTACION DE GANADORES............................................................................ 45
Artculo 140
CONTROL INSPECCION Y VIGILANCIA .................................................................... 45
II. VENTAS POR EL SISTEMA DE CLUBES ........................................................................................... 45
Artculo 141
HECHO GENERADOR................................................................................................. 45
Artculo 142
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 45
Artculo 143
BASE GRAVABLE ........................................................................................................ 46
Artculo 144
TARIFA ......................................................................................................................... 46
Artculo 145
COMPOSICION Y OPORTUNIDADES DE JUEGO ..................................................... 46
Artculo 146
REQUISITOS PARA LA EMISION DE BOLETAS ........................................................ 46
Artculo 147
GASTOS DEL JUEGO ................................................................................................. 46
Artculo 148
NUMEROS FAVORECIDOS ........................................................................................ 46
Artculo 149
SOLICITUD DE LICENCIA ........................................................................................... 46
Artculo 150
EXPEDICION Y VIGENCIA DE LA LICENCIA ............................................................. 47
Artculo 151
FALTA DE PERMISO ................................................................................................... 47
Artculo 152
VIGILANCIA DEL SISTEMA ......................................................................................... 47
III. IMPUESTOS A JUEGOS PERMITIDOS Y CASINOS ........................................................................... 47
Artculo 153
DEFINICION ................................................................................................................. 47
Artculo 154
DEFINICION DE BOLETA O TIQUETE DE APUESTA ................................................ 47
Artculo 155
CLASES DE JUEGOS .................................................................................................. 48
Artculo 156
HECHO GENERADOR................................................................................................. 48
Artculo 157
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 48
Artculo 158
BASE GRAVABLE ........................................................................................................ 48
Artculo 159
TARIFA PARA JUEGOS PERMITIDOS ....................................................................... 48
Artculo 160
PERIODO FISCAL Y PAGO ......................................................................................... 48
Artculo 161
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA ................................................................................ 49
Artculo 162
OBLIGACION DE LLEVAR PLANILLAS....................................................................... 49
Artculo 163
LIQUIDACION DEL IMPUESTO ................................................................................... 49
Artculo 164
ESTIMATIVO QUE PUEDE SERVIR DE BASE PARA IQUIDACION OFICIAL DEL
IMPUESTO .................................................................................................................. 49
Artculo 165
LUGARES PARA ESTABLECER LOS JUEGOS PERMITIDOS .................................. 49
Artculo 166
EXENCIONES .............................................................................................................. 50
Artculo 167
INSCRIPCION Y AUTORIZACION ............................................................................... 50
Artculo 168
RESOLUCION DE AUTORIZACION DE LICENCIA .................................................... 50
Artculo 169
CAUSALES DE REVOCATORIA DEL PERMISO ........................................................ 50
Artculo 170
CASINOS ..................................................................................................................... 50
Artculo 171
RESOLUCION DE AUTORIZACION DE LICENCIA DE CASINOS ............................. 50
Artculo 172
DECLARACION DE IMPUESTOS A JUEGOS PERMITIDOS Y CASINOS ................. 51
CAPITULO IX IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS ................................................................... 51
Artculo 173
Derogado por el Acuerdo 21 de 2012 ........................................................................... 51
Artculo 174
Artculo 175
Artculo 176
Derogado por el Acuerdo 21 de 2012........................................................................... 51
Artculo 177
Artculo 178
Artculo 179
Artculo 180
Artculo 181
Artculo 182
Artculo 183
Artculo 184
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Artculo 185
Derogado por el Acuerdo 21 de 2012........................................................................... 51
Artculo 186
Artculo 187
Artculo 188
CAPITULO XI IMPUESTO DE DELINEACIN Y URBANISMO ................................................................. 51
Artculo 189
DEFINICION DE EXPENSAS ....................................................................................... 51
Artculo 190
HECHO GENERADOR................................................................................................. 51
Artculo 191
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 51
Artculo 192
BASE GRAVABLE Y TARIFA ....................................................................................... 52
Artculo 193
LIQUIDACION DE LICENCIAS DE URBANISMO ........................................................ 53
Artculo 194
LIQUIDACION DE LICENCIAS DE CONSTRUCCION ................................................ 53
Artculo 195
LIQUIDACION DE LICENCIAS SIMULTNEAS DE CONSTRUCCION Y URBANISMO
..................................................................................................................................... 53
Artculo 196
LIQUIDACION P O R MODIFICACIN DE LICENCIAS .............................................. 54
Artculo 197
OTRAS ACTUACIONES DE LA OFICINA ASESORA DE PLANEACIN ................... 54
Artculo 198
ROTURA DE VIAS Y ESPACIO PBLICO .................................................................. 55
CAPITULO XII IMPUESTO POR PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL ......................................................... 56
Artculo 199
DEFINICIN ................................................................................................................. 56
Artculo 200
HECHO GENERADOR................................................................................................. 56
Artculo 201
SUJETOS PASIVOS .................................................................................................... 57
Artculo 202
TARIFAS ...................................................................................................................... 57
Artculo 203
PAGO ........................................................................................................................... 57
Artculo 204
LUGARES DE UBICACION.......................................................................................... 57
CAPITULO XIII. IMPUESTO POR EXTRACCION DE ARENA, CASCAJO Y PIEDRA .............................. 57
Artculo 205
HECHO GENERADOR................................................................................................. 57
Artculo 206
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 57
Artculo 207
BASE GRAVABLE ........................................................................................................ 58
Artculo 208
TARIFAS ...................................................................................................................... 58
Artculo 209
LIQUIDACION Y PAGO................................................................................................ 58
Artculo 210
DECLARACIN ............................................................................................................ 58
Artculo 211
LICENCIAS PARA EXTRACCION DE ARENA CASCAJO Y PIEDRA ......................... 58
Artculo 212
REQUISITOS PARA LA EXPEDICION DE LA LICENCIA ........................................... 58
Artculo 213
REVOCATORIA DEL PERMISO .................................................................................. 58
CAPITULO XIV. IMPUESTO DE OCUPACION DE VIAS, PLAZAS Y LUGARES PUBLICOS ................... 59
Artculo 214
HECHO GENERADOR................................................................................................. 59
Artculo 215
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 59
Artculo 216
BASE GRAVABLE ........................................................................................................ 59
Artculo 217
TARIFAS ...................................................................................................................... 59
Artculo 218
DETERMINACIN DEL IMPUESTO ............................................................................ 59
Artculo 219
EXENCIONES .............................................................................................................. 59
Artculo 220
EXPEDICION DE PERMISOS O LICENCIAS .............................................................. 59
Artculo 221
CARACTER DEL PERMISO ........................................................................................ 60
Artculo 222
RETIRO DEL PERMISO............................................................................................... 60
Artculo 223
ESTACIONAMIENTO DE VEHICULOS ....................................................................... 60
Artculo 224
ZONAS DE DESCARGUE ............................................................................................ 60
Artculo 225
OCUPACION DE ESPACIO PUBLICO PARA MEZCLA DE CONCRETO ................... 60
CAPITULO XV. IMPUESTO DE REGISTRO DE PATENTES, MARCAS Y HERRETES ........................... 60
Artculo 226
HECHO GENERADOR................................................................................................. 60
Artculo 227
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 61
Artculo 228
BASE GRAVABLE ........................................................................................................ 61
Artculo 229
TARIFA ......................................................................................................................... 61
Artculo 230
OBLIGACIONES DE LA ADMINISTRACION MUNICIPAL ........................................... 61
Artculo 231
PAGO DEL IMPUESTO................................................................................................ 61
CAPITULO XVI. IMPUESTO ALMOTACEN (DE PESAS Y MEDIDAS) ...................................................... 61
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Artculo 232
HECHO GENERADOR................................................................................................. 61
Artculo 233
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 61
Artculo 234
BASE GRAVABLE ........................................................................................................ 61
Artculo 235
TARIFA ......................................................................................................................... 61
Artculo 236
VIGILANCIA Y CONTROL............................................................................................ 61
Artculo 237
SELLO DE SEGURIDAD .............................................................................................. 62
CAPITULO XVII. IMPUESTO DE DEGUELLO DE GANADO MENOR....................................................... 62
Artculo 238
HECHO GENERADOR................................................................................................. 62
Artculo 239
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 62
Artculo 240
BASE GRAVABLE ........................................................................................................ 62
Artculo 241
TARIFA ......................................................................................................................... 62
Artculo 242
RESPONSABILIDAD DEL MATADERO O FRIGORIFICO .......................................... 62
Artculo 243
REQUISITOS PARA EL SACRIFICIO .......................................................................... 63
Artculo 244
GUIA DE DEGUELLO .................................................................................................. 63
Artculo 245
REQUISITOS PARA LA EXPEDICION DE LA GUIA DE DEGUELLO ......................... 63
Artculo 246
SUSTITUCION DE LA GUIA ........................................................................................ 63
Artculo 247
RELACION ................................................................................................................... 63
CAPITULO XVIII. ESTAMPILLA PROCULTURA ........................................................................................ 63
Artculo 248
HECHO GENERADOR................................................................................................. 63
Artculo 249
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 63
Artculo 250
TARIFA Y FORMA DE PAGO ...................................................................................... 64
SOBRETASA BOMBERIL ........................................................................................................................... 64
CAPITULO XIX. CONTRIBUCION AL DEPORTE MIGUEL DE IBARRA ................................................... 65
Artculo 251
HECHO GENERADOR................................................................................................. 65
Artculo 252
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 65
Artculo 253
TARIFA Y FORMA DE PAGO ...................................................................................... 66
Artculo 254
DESTINACION DEL RECAUDO .................................................................................. 66
TITULO III. INGRESOS NO TRIBUTARIOS CAPITULO PRELIMINAR ..................................................... 66
Artculo 255
INGRESOS NO TRIBUTARIOS ................................................................................... 66
CAPITULO I. TASAS O DERECHOS ......................................................................................................... 66
Artculo 256
CONCEPTO ................................................................................................................. 66
Artculo 257
DE LAS TARIFAS DE SERVICIOS PUBLICOS DE ACUEDUCTO,............................. 67
Artculo 258
DE LAS TASAS DE SERVICIO PUBLICO DE MATADERO ........................................ 67
Artculo 259
DE LA TASA POR SERVICIO PUBLICO DE PLAZA DE MERCADO .......................... 67
Artculo 260
DE LOS DERECHOS POR APROBACION DE PLANOS Y OTROS SERVICIOS DE
PLANEACION .............................................................................................................. 67
Artculo 261
DE LA TASA POR SERVICIO DE COSO MUNICIPAL ................................................ 68
Artculo 262
DE LA TASA POR SERVICIO DE REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES .............. 69
Artculo 263
DEROGADO ACUERDO 21 DE 2012 .......................................................................... 69
Artculo 264
DE LOS DERECHOS POR EL SERVICIO DE NOMENCLATURA URBANA .............. 69
Artculo 265
DE LA TARIFA POR EXPEDICION DE GUIA DE MOVILIZACION DE GANADO ....... 70
Artculo 266
DE LA TARIFA POR EXPEDICION DE LICENCIA DE MOVILIZACION DE BIENES . 70
Artculo 267
DE LOS DERECHOS POR EXPEDICION DE CONSTANCIAS Y CERTIFICACIONES
..................................................................................................................................... 70
Artculo 268
TASAS POR VENTAS AMBULANTES TEMPORALES ............................................... 70
Artculo 269
TARIFAS POR SUMINISTROS DE INSUMOS AGRICOLA ......................................... 70
Artculo 270
TARIFAS POR ALQUILER DE EQUIPOS Y ELEMENTOS DEL CENTRO DE SALUD
..................................................................................................................................... 71
Artculo 271
TARIFAS POR DERECHOS DE TRANSITO Y TRANSPORTE................................... 71
Artculo 272
TARIFAS POR OTROS SERVICIOS ADMINISTRATIVOS .......................................... 71
CAPITULO II. DERECHOS POR USO DEL SUELO Y ESPACIO AEREO ................................................. 72
Artculo 273
HECHO GENERADOR................................................................................................. 72
Artculo 274
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 72
Artculo 275
BASE GRAVABLE ........................................................................................................ 72
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Artculo 276
TARIFAS ...................................................................................................................... 72
Artculo 277
DETERMINACION DEL DERECHO ............................................................................. 72
Artculo 278
PERMISO ..................................................................................................................... 72
CAPITULO III. LAS MULTAS ...................................................................................................................... 72
Artculo 279
CONCEPTO ................................................................................................................. 73
CAPITULO IV. RENTAS CONTRACTUALES ............................................................................................. 73
Artculo 280
CONCEPTO ................................................................................................................. 73
Artculo 281
TARIFAS POR ALQUILER DE VEHICULOS Y MAQUINARIA PESADA ..................... 73
Artculo 282
TARIFAS POR ALQUILER DE MAQUINARIA Y EQUIPO AGRICOLA........................ 74
Artculo 283
TARIFAS POR ALQUILER DE INSTALACIONES ....................................................... 74
Artculo 284
AMORTIZACION DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL Y VIVIENDA OBRERA ......... 75
CAPITULO V. RENTAS OCASIONALES................................................................................................... 75
Artculo 285
CONCEPTO ................................................................................................................. 75
CAPITULO VI. CONTRIBUCION DE VALORIZACION............................................................................... 75
Artculo 286
HECHO GENERADOR................................................................................................. 76
Artculo 287
ELEMENTOS DE LA VALORIZACION......................................................................... 76
Artculo 288
OBRAS QUE SE PUEDEN EJECUTAR POR EL SISTEMA DE VALORIZACION ...... 76
Artculo 289
BASE DE DISTRIBUCION ........................................................................................... 76
Artculo 290
ESTABLECIMIENTO, ADMINISTRACION Y DESTINACION ...................................... 76
Artculo 291
PRESUPUESTO DE LA OBRA .................................................................................... 77
Artculo 292
AJUSTES AL PRESUPUESTO DE OBRAS................................................................. 77
Artculo 293
LIQUIDACION DEFINITIVA.......................................................................................... 77
Artculo 294
SISTEMAS DE DISTRIBUCION ................................................................................... 77
Artculo 295
PLAZO PARA DISTRIBUCION Y LIQUIDACION ......................................................... 77
Artculo 296
CAPACIDAD DE TRIBUTACION ................................................................................. 77
Artculo 297
ZONAS DE INFLUENCIA ............................................................................................. 77
Artculo 298
AMPLIACION DE ZONAS ............................................................................................ 78
Artculo 299
EXENCIONES .............................................................................................................. 78
Artculo 300
REGISTRO DE LA CONTRIBUCION ........................................................................... 78
Artculo 301
PROHIBICION A REGISTRADORES........................................................................... 78
Artculo 302
AVISO A LA SECRETARIA DE HACIENDA................................................................. 78
Artculo 303
PAGO DE LA CONTRIBUCION ................................................................................... 79
Artculo 304
PAGO SOLIDARIO ....................................................................................................... 79
Artculo 305
PLAZOS PARA EL PAGO DE LA CONTRIBUCION .................................................... 79
Artculo 306
PAGO ANTICIPADO .................................................................................................... 79
Artculo 307
MORA EN EL PAGO .................................................................................................... 79
Artculo 308
TITULO EJECUTIVO .................................................................................................... 79
Artculo 309
RECURSOS CONTRA LA RESOLUCION QUE LIQUIDA LA CONTRIBUCION DE
VALORIZACION........................................................................................................... 79
Artculo 310
PAZ Y SALVO POR PAGOS DE CUOTAS .................................................................. 80
CAPITULO VII. CONTRIBUCION ESPECIAL SOBRE CONTRATOS DE OBRA PBLICAS .................... 80
Artculo 311
HECHO GENERADOR................................................................................................. 80
Artculo 312
SUJETO PASIVO ......................................................................................................... 80
Artculo 313
TARIFA ......................................................................................................................... 80
CAPITULO VIII. PARTICIPACION EN LA PLUSVALIA .............................................................................. 80
Artculo 314
NOCION ....................................................................................................................... 80
Artculo 315
HECHO GENERADOR................................................................................................. 81
Artculo 316
MONTO DE LA PARTICIPACION ................................................................................ 81
Artculo 317
EXIGIBILIDAD Y COBRO DE LA PARTICIPACION .................................................... 81
Artculo 318
FORMAS DE PAGO DE LA PARTICIPACION ............................................................. 82
Artculo 319
DESTINACION DE LOS RECURSOS DE LA PARTICIPACION.................................. 83
CAPITULO IX. APORTES ........................................................................................................................... 83
Artculo 320
CONCEPTO ................................................................................................................. 83
CAPITULO X. PARTICIPACIONES ............................................................................................................ 83
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Artculo 321
CONCEPTO ................................................................................................................. 83
TITULO IV. INGRESOS DE LOS FONDOS ESPECIALES ........................................................................ 84
Artculo 322
CONCEPTO ................................................................................................................. 84
TITULO V. RECURSOS DE CAPITAL ........................................................................................................ 84
CAPITULO UNICO DE LOS RECURSOS DE CAPITAL ............................................................................ 84
Artculo 323
CONCEPTO DE RECURSOS DE CAPITAL ................................................................ 84
Artculo 324
RECURSOS DE CAPITAL ........................................................................................... 84
Artculo 325
RECURSOS DEL BALANCE ........................................................................................ 84
Artculo 326
RECURSOS DE CREDITO INTERNO Y EXTERNO ................................................... 84
Artculo 327
RENDIMIENTOS FINANCIEROS ................................................................................. 85
Artculo 328
VENTA DE ACTIVOS ................................................................................................... 85
Artculo 329
DONACIONES.............................................................................................................. 85
LIBRO SEGUNDO SANCIONES TRIBUTARIAS Y NO TRIBUTARIAS ..................................................... 85
TITULO UNICO DETERMINACION E IMPOSICION .................................................................................. 85
CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES .................................................................................................... 85
Artculo 330
FACULTAD DE IMPOSICION ...................................................................................... 85
Artculo 331
FORMA DE IMPOSICION DE SANCIONES ................................................................ 85
Artculo 332
PRESCRIPCION .......................................................................................................... 85
Artculo 333
SANCIN MNIMA. DECLARADO NULO - APLICA ARTICULO 639 ESTATUTO
TRIBUTARIO NACIONAL. ........................................................................................... 85
CAPITULO II. CLASES DE SANCIONES ................................................................................................... 85
Artculo 334
SANCION POR MORA EN EL PAGO DE IMPUESTOS .............................................. 85
Artculo 335
TASA DE INTERES MORATORIO ............................................................................... 86
Artculo 336
SANCION POR MORA EN LA CONSIGNACION DE LOS VALORES RECAUDADOS
POR LAS ENTIDADES AUTORIZADAS ...................................................................... 86
Artculo 337
SANCION POR NO ENVIAR INFORMACION ............................................................. 86
Artculo 338
SANCION POR NO DECLARAR .................................................................................. 87
Artculo 339
REDUCCION DE LA SANCION POR NO DECLARAR ................................................ 87
Artculo 340
SANCION POR DECLARACION EXTEMPORNEA ................................................... 87
Artculo 341
SANCION POR DECLARACION EXTEMPORANEA DESPUES DEL
EMPLAZAMIENTO....................................................................................................... 87
Artculo 342
SANCION POR CORRECCION DE LAS DECLARACIONES ...................................... 88
Artculo 343
SANCION POR ERROR ARITMETICO........................................................................ 88
Artculo 344
REDUCCION DE LA SANCION POR ERROR ARITMETICO...................................... 88
Artculo 345
SANCION POR INEXACTITUD .................................................................................... 88
Artculo 346
REDUCCION DE LA SANCION POR INEXACTITUD .................................................. 89
Artculo 347
SANCIONES POR NO EXHIBIR O PRESENTAR PRUEBAS LUEGO DE SER
REQUERIDO PARA ELLO ........................................................................................... 89
Artculo 348
SANCION POR REGISTRO EXTEMPORANEO. DECLARADO NULO. ..................... 89
Artculo 349
SANCION DE CIERRE DE ESTABLECIMIENTO ........................................................ 89
Artculo 350
SANCION POR NO REGISTRO DE MUTACIONES O CAMBIOS EN EL IMPUESTO
DE INDUSTRIA Y COMERCIO .................................................................................... 89
Artculo 351
SANCION A LAS EMPRESAS PROPIETARIAS DE VEHICULOS DE SERVICIO
PBLICO Y ESCOLAR POR PRESTAR EL SERVICIO SIN LA RESPECTIVA
AUTORIZACION .......................................................................................................... 89
Artculo 352
SANCION POR NO REALIZAR LA CALIFICACIN DE EMPRESAS DE
TRANSPORTE PUBLICO Y/O HABILITACION ........................................................... 90
Artculo 353
SANCION POR OPERAR VEHICULOS DE TRANSPORTE PBLICO SIN LA
RESPECTIVA TARJETA DE OPERACIN ................................................................. 90
Artculo 354
SANCION POR FALTA DE LICENCIA EN EL IMPUESTO AL SACRIFICIO DE
GANADO ...................................................................................................................... 90
Artculo 355
SANCION POR PRESENTACION DE ESPECTCULOS PUBLICOS SIN
CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS ............................................................................. 90
Artculo 356
SANCION POR RIFAS SIN REQUISITOS. DECLARADO NULO ................................ 90
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Artculo 357
Artculo 358
SANCIONES URBANISTICAS ..................................................................................... 90

SANCIONES POR UTILIZACION DE LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL EN
LUGARES PROHIBIDOS............................................................................................. 92
Artculo 359
SANCION POR VIOLACION A LOS USOS DEL SUELO EN ZONAS DE RESERVA
AGRCOLA ................................................................................................................... 92
Artculo 360
SANCION POR OCUPACION DE VIAS PBLICAS .................................................... 92
Artculo 361
SANCION POR EXTRACCION DE MATERIALES, PIEDRA Y CASCAJO SIN
PERMISOS .................................................................................................................. 92
Artculo 362
SANCION POR AUTORIZAR ESCRITURAS SIN EL PAGO DEL IMPUESTO ........... 92
Artculo 363
SANCION POR HECHOS IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD ........................... 92
Artculo 364
REDUCCION DE LAS SANCIONES POR IRREGULARIDADES EN LA
CONTABILIDAD ........................................................................................................... 93
Artculo 365
SANCION A CONTADORES PUBLICOS, AUDITORES Y REVISORES FISCALES
QUE VIOLEN LAS NORMAS QUE RIGEN LA PROFESION ...................................... 93
Artculo 366
SANCION POR RETIRO DE ANIMAL DEL COSO MUNICIPAL SIN PAGAR EL VALOR
RESPECTIVO .............................................................................................................. 93
Artculo 367
CORRECCION DE SANCIONES ................................................................................. 94
Artculo 368
SANCION A FUNCIONARIOS DEL MUNICIPIO. DECLARADO NULO-APLICA LEY
734 DE 2002 CDIGO NICO DISCIPLINARIO. ........................................................ 94
Artculo 369
RESPONSABILIDAD DISCIPLINARIA ......................................................................... 94
LIBRO TERCERO PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO ................................................................................. 94
TITULO I. ASPECTOS GENERALES ......................................................................................................... 94
CAPITULO I. IDENTIFICACIN ACTUACION Y REPRESENTACION ...................................................... 94
Artculo 370
IDENTIFICACION TRIBUTARIA .................................................................................. 94
Artculo 371
ACTUACION Y REPRESENTACION ........................................................................... 94
Artculo 372
REPRESENTACION DE PERSONAS JURIDICAS ...................................................... 95
Artculo 373
AGENCIA OFICIOSA ................................................................................................... 95
CAPITULO II. DIRECCION Y NOTIFICACION ........................................................................................... 95
Artculo 374
DIRECCION FISCAL .................................................................................................... 95
Artculo 375
DIRECCION PROCESAL ............................................................................................. 95
Artculo 376
FORMAS DE NOTIFICACION DE LAS ACTUACIONES ADMINISTRATIVAS ............ 95
Artculo 377
NOTIFICACION DE LAS ACTUACIONES ................................................................... 95
Artculo 378
NOTIFICACION PERSONAL ....................................................................................... 96
Artculo 379
NOTIFICACION POR CORREO .................................................................................. 96
Artculo 380
NOTIFICACION POR EDICTO ..................................................................................... 96
Artculo 381
NOTIFICACION POR PUBLICACION .......................................................................... 96
Artculo 382
INFORMACION SOBRE RECURSOS ......................................................................... 96
TITULO II. DE LOS DEBERES Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES O RESPONSABLES .. 97
CAPITULO UNICO DEBERES Y OBLIGACIONES .................................................................................... 97
Artculo 383
DEBERES FORMALES ................................................................................................ 97
Artculo 384
DEBER DE INFORMAR LA DIRECCION ..................................................................... 97
Artculo 385
DEBER DE INFORMAR SOBRE LA LTIMA CORRECCION DE LA DECLARACION97
Artculo 386
OBLIGACION DE PAGAR EL IMPUESTO DETERMINADO EN LAS
DECLARACIONES....................................................................................................... 98
Artculo 387
OBLIGACION DE PRESENTAR DECLARACIONES, RELACIONES O INFORMES .. 98
Artculo 388
OBLIGACION DE SUMINISTRAR INFORMACION ..................................................... 98
Artculo 389
OBLIGACION DE CONSERVAR LA INFORMACION .................................................. 98
Artculo 390
OBLIGACION DE ATENDER CITACIONES Y REQUERIMIENTOS ........................... 98
Artculo 391
OBLIGACIN DE ATENDER A LOS FUNCIONARIOS DE LA SECRETARIA DE
HACIENDA ................................................................................................................... 98
Artculo 392
OBLIGACION DE LLEVAR SISTEMA CONTABLE ...................................................... 99
Artculo 393
OBLIGACION DE REGISTRARSE ............................................................................... 99
Artculo 394
OBLIGACION DE COMUNICAR NOVEDADES ........................................................... 99
Artculo 395
OBLIGACION DE UTILIZAR EL FORMULARIO OFICIAL ........................................... 99
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Artculo 396
OBLIGACION DE PRESENTAR GUAS ...................................................................... 99
Artculo 397
OBLIGACIONES EN LOS IMPUESTOS AL AZAR ...................................................... 99
Artculo 398
DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES ................................................................. 99
TITULO III. DECLARACIONES DE IMPUESTOS ......................................................................................100
CAPITULO UNICO DISPOSICIONES GENERALES .................................................................................100
Artculo 399
ADECLARACIONES DE IMPUESTOS........................................................................100
Artculo 400
ASIMILACION A DECLARACIONES DE IMPUESTOS ..............................................100
Artculo 401
CIFRAS EN LAS DECLARACIONES Y RECIBOS DE PAGO ....................................100
Artculo 402
PRESENTACION EN FORMULARIOS OFICIALES ...................................................100
Artculo 403
RECEPCION DE LAS DECLARACIONES ..................................................................101
Artculo 404
RESERVA DE LAS DECLARACIONES ......................................................................101
Artculo 405
DECLARACIONES O RELACIONES QUE SE TIENEN POR NO PRESENTADAS ...101
Artculo 406
CORRECCION ESPONTANEA DE LAS DECLARACIONES .....................................101
Artculo 407
CORRECCIONES PROVOCADAS POR LA ADMINISTRACIN ...............................102
Artculo 408
FIRMEZA DE LA DECLARACIN Y LIQUIDACIN PRIVADA ..................................102
Artculo 409
PLAZOS Y PRESENTACIN ......................................................................................102
Artculo 410
DEMOSTRACIN DE LA VERACIDAD DE LA DECLARACIN ................................102
Artculo 411
FIRMA DE LAS DECLARACIONES ............................................................................102
Artculo 412
CONTENIDO DE LA DECLARACIN .........................................................................103
TITULO IV. FISCALIZACIN, LIQUIDACIN OFICIAL DISCUSIN DEL TRIBUTO, APLICACIN DE
SANCIONES Y NULIDADES ......................................................................................103
CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES ..........................................................................................103
Artculo 413
PRINCIPIOS ................................................................................................................103
Artculo 414
PREVALENCIA EN LA APLICACIN DE LAS NORMAS PROCEDIMENTALES ......103
Artculo 415
ESPIRITU DE JUSTICIA EN LA APLICACIN DEL PROCEDIMIENTO ....................103
Artculo 416
INOPONIBIVILIDAD DE PACTOS PRIVADOS ...........................................................103
Artculo 417
PRINCIPIOS APLICABLES .........................................................................................103
Artculo 418
CMPUTO DE LOS TRMINOS ................................................................................103
CAPITULO II. DE LAS FACULTADES Y OBLIGACIONES DE LA SECRETARIA DE HACIENDA
MUNICIPAL .................................................................................................................104
Artculo 419
FACULTADES .............................................................................................................104
Artculo 420
OBLIGACIONES DE LA SECRETARIA DE HACIENDA EN RELACION CON LA
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA ...............................................................................104
Artculo 421
COMPETENCIA PARA EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES ..................................104
CAPITULO III. FISCALIZACIN ................................................................................................................105
Artculo 422
FACULTAD DE INVESTIGACION Y FISCALIZACION ...............................................105
Artculo 423
CRUCES DE INFORMACION .....................................................................................106
Artculo 424
EMPLAZAMIENTO PARA CORREGIR O DECLARAR ...............................................106
CAPITULO IV. LIQUIDACIONES OFICIALES ...........................................................................................106
Artculo 425
CLASES DE LIQUIDACIONES OFICIALES ................................................................106
Artculo 426
INDEPENDENCIA DE LAS LIQUIDACIONES ............................................................106
Artculo 427
SUSTENTO DE LAS LIQUIDACIONES OFICIALES...................................................106
CAPITULO V. LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA...............................................................106
Artculo 428
ERROR ARITMETICO.................................................................................................106
Artculo 429
LIQUIDACION DE CORRECCION ARITMETICA .......................................................107
Artculo 430
CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE CORRECCION ARITMETICA .....................107
CAPITULO VI. LIQUIDACION DE REVISION............................................................................................107
Artculo 431
FACULTAD DE REVISION ..........................................................................................107
Artculo 432
REQUERIMIENTO ESPECIAL ....................................................................................107
Artculo 433
CONTESTACION DEL REQUERIMIENTO .................................................................107
Artculo 434
AMPLIACION DEL REQUERIMIENTO ESPECIAL .....................................................108
Artculo 435
CORRECCION DE LA DECLARACION CON OCASION DE LA RESPUESTA DE
REQUERIMIENTO ......................................................................................................108
Artculo 436
LIQUIDACION DE REVISION .....................................................................................108
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Artculo 437
CORRECCION DE LA DECLARACION CON MOTIVO DE LA LIQUIDACION DE

REVISION ...................................................................................................................108
Artculo 438
CONTENIDO DE LA LIQUIDACIN DE REVISIN ...................................................108
Artculo 439
CORRESPONDENCIA ENTRE LA DECLARACION EN REQUERIMIENTO Y LA
LIQUIDACION DE REVISION .....................................................................................109
Artculo 440
SUSPENSION DE TERMINOS ...................................................................................109
CAPITULO VII. LIQUIDACION DE AFORO ...............................................................................................109
Artculo 441
EMPLAZAMIENTO PREVIO .......................................................................................109
Artculo 442
LIQUIDACION DE AFORO. DECLARADO NULO - APLICA ARTICULO 717
ESTATUTO TRIBUTARIO NACIONAL. ......................................................................109
Artculo 443
CONTENIDO DE LA LIQUIDACION DE AFORO ........................................................109
CAPITULO VIII. DISCUSION DE LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACION ..............................................109
Artculo 444
RECURSOS TRIBUTARIOS .......................................................................................109
Artculo 445
REQUISITOS DEL RECURSO DE RECONSIDERACION .........................................109
Artculo 446
SANEAMIENTO DE REQUISITOS .............................................................................110
Artculo 447
CONSTANCIA DE PRESENTACION DEL RECURSO ...............................................110
Artculo 448
LOS HECHOS ACEPTADOS NO SON OBJETO DE RECURSO ...............................110
Artculo 449
IMPOSIBILIDAD DE SUBSANAR REQUISITOS ........................................................110
Artculo 450
ADMISION O INADMISION DEL RECURSO ..............................................................110
Artculo 451
NOTIFICACION DEL AUTO ADMISORIO O INADMISORIO ......................................110
Artculo 452
RECURSOS CONTRA EL AUTO INADMISORIO .......................................................110
Artculo 453
TERMINO PARA RESOLVER EL RECURSO CONTRA EL AUTO INADMISORIO ...110
Artculo 454
TERMINOS PARA FALLAR EL RECURSO DE RECONSIDERACION ......................111
Artculo 455
SUSPENSIN DEL TRMINO PARA RESOLVER EL RECURSO DE
RECONSIDERACIN .................................................................................................111
Artculo 456
SILENCIO ADMINISTRATIVO POSITIVO...................................................................111
Artculo 457
AGOTAMIENTO DE LA VIA GUBERNATIVA .............................................................111
CAPITULO IX. PROCEDIMIENTO PARA IMPONER SANCIONES ..........................................................111
Artculo 458
TERMINO PARA IMPONER SANCIONES..................................................................111
Artculo 459
SANCIONES APLICADAS DENTRO DEL CUERPO DE LA LIQUIDACION OFICIAL111
Artculo 460
SANCIONES APLICADAS MEDIANTE RESOLUCION INDEPENDIENTE ................111
Artculo 461
CONTENIDO DEL PLIEGO DE CARGOS ..................................................................111
Artculo 462
TERMINO PARA LA RESPUESTA .............................................................................112
Artculo 463
TERMINO DE PRUEBAS Y RESOLUCION ................................................................112
Artculo 464
RESOLUCION DE SANCION ......................................................................................112
Artculo 465
RECURSOS QUE PROCEDEN ..................................................................................112
Artculo 466
REQUISITOS ..............................................................................................................112
Artculo 467
REDUCCION DE SANCIONES ...................................................................................112
CAPITULO X. NULIDADES .......................................................................................................................112
Artculo 468
CAUSALES DE NULIDAD ...........................................................................................112
Artculo 469
TERMINOS PARA ALEGARLAS .................................................................................113
TITULO V. REGIMEN PROBATORIO .......................................................................................................113
CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALES ..........................................................................................113
Artculo 470
LAS DECISIONES DE LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA DEBEN FUNDARSE EN
LOS HECHOS APROBADOS .....................................................................................113
Artculo 471
IDONEIDAD DE LOS MEDIOS DE PRUEBA ..............................................................113
Artculo 472
OPORTUNIDAD PARA ALLEGAR PRUEBAS AL EXPEDIENTE ...............................113
Artculo 473
VACIOS PROBATORIOS ............................................................................................114
Artculo 474
PRESUNCION DE VERACIDAD .................................................................................114
Artculo 475
TERMINO PARA PRACTICAR PRUEBAS..................................................................114
CAPITULO II. PRUEBA DOCUMENTAL....................................................................................................114
Artculo 476
DOCUMENTOS EXPEDIDOS POR LA SECRETARIA DE HACIENDA .....................114
Artculo 477
FECHA CIERTA DE LOS DOCUMENTOS PRIVADOS. .............................................114
Artculo 478
CERTIFICADOS CON VALOR DE COPIA AUTENTICA ............................................114
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Artculo 479
RECONOCIMIENTO DE FIRMA DE DOCUMENTOS ................................................115
Artculo 480
VALOR PROBATORIO DE LAS COPIAS ...................................................................115
CAPITULO III. PRUEBA CONTABLE ........................................................................................................115
Artculo 481
LA CONTABILIDAD COMO MEDIO DE PRUEBA ......................................................115
Artculo 482
FORMA Y REQUISITOS PARA LLEVAR LA CONTABILIDAD ...................................115
Artculo 483
REQUISITOS PARA QUE LA CONTABILIDAD CONSTITUYA PRUEBA ..................115
Artculo 484
PREVALENCIA DE LOS COMPROBANTES SOBRE LOS ASIENTOS DE
CONTABILIDAD ..........................................................................................................116
Artculo 485
LA CERTIFICACION DE CONTADOR PBLICO Y REVISOR FISCAL ES PRUEBA
CONTABLE .................................................................................................................116
Artculo 486
VALIDEZ DE LOS REGISTROS CONTABLES ...........................................................116
Artculo 487
CONTABILIDAD DEL CONTRIBUYENTE QUE NO PERMITE IDENTIFICAR LOS
BIENES VENDIDOS ...................................................................................................116
Artculo 488
EXHIBICION DE LIBROS ............................................................................................116
Artculo 489
LUGAR DE PRESENTACION DE LOS LIBROS DE CONTABILIDAD .......................117
CAPITULO IV. INSPECCIONES TRIBUTARIAS .......................................................................................117
Artculo 490
VISITAS TRIBUTARIAS ..............................................................................................117
Artculo 491
ACTA DE VISITA .........................................................................................................117
Artculo 492
SE PRESUME QUE EL ACTA COINCIDE CON LOS LIBROS DE CONTABILIDAD .117
Artculo 493
TRASLADO DEL ACTA DE VISITA ............................................................................118
CAPITULO V. LA CONFESION .................................................................................................................118
Artculo 494
HECHOS QUE SE CONSIDERAN CONFESABLES ..................................................118
CAPITULO VI. TESTIMONIO....................................................................................................................118
Artculo 495
HECHOS CONSIGNADOS EN LAS DECLARACIONES, RELACIONES O INFORMES
....................................................................................................................................118
Artculo 496
LOS TESTIMONIOS INVOCADOS POR EL INTERESADO DEBEN HABERSE
RENDIDO ANTES DEL REQUERIMIENTO O LIQUIDACION....................................118
Artculo 497
INADMISIBILIDAD DEL TESTIMONIO .......................................................................118
Artculo 498
TESTIMONIOS RENDIDOS FUERA DEL PROCESO TRIBUTARIO .........................118
Artculo 499
DATOS ESTADISTICOS QUE CONSTITUYEN INDICIO ...........................................118
TITULO VI. EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA ....................................................................119
CAPITULO UNICO FORMAS DE EXTINCION ..........................................................................................119
Artculo 500
FORMAS DE EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA ..................................119
Artculo 501
SOLUCION O EL PAGO .............................................................................................119
Artculo 502
RESPONSABILIDAD DEL PAGO ...............................................................................119
Artculo 503
RESPONSABILIDAD SOLIDARIA ...............................................................................119
Artculo 504
RESPONSABILIDD SUBSIDIARIA POR INCUMPLIMIENTO DE DEBERES
FORMALES ................................................................................................................120
Artculo 505
LUGAR DE PAGO .......................................................................................................120
Artculo 506
OPORTUNIDAD PARA EL PAGO ...............................................................................120
Artculo 507
FECHA EN QUE SE ENTIENDE PAGADO EL IMPUESTO........................................120
Artculo 508
PRELACIN EN LA IMPUTACIN DEL PAGO ..........................................................120
Artculo 509
REMISION ...................................................................................................................121
Artculo 510
COMPENSACION .......................................................................................................121
Artculo 511
COMPENSACION POR CRUCE DE CUENTAS .........................................................121
Artculo 512
TERMINO PARA LA COMPENSACION......................................................................121
Artculo 513
PRESCRIPCION .........................................................................................................122
Artculo 514
TERMINO PARA LA PRESCRIPCION ........................................................................122
Artculo 515
INTERRUPCION DE LA PRESCRIPCION ..................................................................122
Artculo 516
SUSPENSION DEL TERMINO DE PRESCRIPCION .................................................122
Artculo 517
EL PAGO DE LA OBLIGACION PRESCRITA NO SE PUEDE COMPENSAR NI
DEVOLVER .................................................................................................................122
TITULO VII. DEVOLUCIONES...................................................................................................................122
CAPITULO UNICO PROCEDIMIENTO......................................................................................................122
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Artculo 518
DEVOLUCION DE SALDOS A FAVOR .......................................................................122
Artculo 519
TRAMITE .....................................................................................................................123
Artculo 520
TERMINO PARA LA DEVOLUCION ...........................................................................123
TITULO VIII DEL RECAUDO DE LAS RENTAS ........................................................................................123
CAPITULO UNICO DISPOSICIONES VARIAS .........................................................................................123
Artculo 521
FORMAS DE RECAUDO ............................................................................................123
Artculo 522
AUTORIZACION PARA RECAUDAR IMPUESTOS MUNICIPALES ..........................123
Artculo 523
CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES POR PARTE DE LOS BANCOS Y
ENTIDADES FINANCIERAS .......................................................................................123
Artculo 524
CONSIGNACION DE LO RETENIDO .........................................................................124
Artculo 525
FORMA DE PAGO ......................................................................................................124
Artculo 526
ACUERDOS DE PAGO ...............................................................................................124
Artculo 527
PRUEBA DEL PAGO...................................................................................................124
TITULO IX OTRAS DISPOCISIONES .......................................................................................................124
CAPITULO UNICO DISPOSICIONES FINALES........................................................................................124
Artculo 528
PRELACION DE CREDITOS FISCALES ....................................................................124
Artculo 529
TRANSITO DE LEGISLACION ....................................................................................124
Artculo 530
INCORPORACION DE NORMAS ...............................................................................125
Artculo 531
EDICION DEL ESTATUTO..........................................................................................125
Artculo 532
AUTORIZACION AL ALCALDE ...................................................................................125
Artculo 533
INTERVENCION DE LA CONTRALORIA DEPARTAMENTAL ...................................125
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Decreto 090 de 2014 o Estatuto de Rentas Tocancipa

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Repblica de Colombia

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