INTRODUCCION

Hoy

en

da

recibimos

constantemente

informaciones

relacionadas

con

descubrimientos de cuentas millonarias de diversos personajes, ubicadas en lejanos

territorios cuyos nombres a veces nunca hemos escuchado o peor an, no los
podemos ubicar en los mapas.
Adems, la mayor parte de esos territorios se muestran reacios a entregar
informacin acerca de los montos, orgenes, titularidad de las cuentas, entre otros
datos, argumentando cierta liberalidad en el manejo de los ingresos declarados o no
por las personas (naturales o jurdicas) que sean consideradas residentes en ellos.
Una buena parte de los sistemas tributarios de los pases desarrollados del mundo
han optado por mecanismos que les permiten acelerar la gravabilidad de los
resultados que se originan en parasos fiscales. En general se los conoce como
regmenes de transparencia fiscal, antideferral rules o CFC rules (siguiendo con
la denominacin que los Estados Unidos le otorga, Controlled Foreign Corporations).
El objetivo que persigue este tipo de medidas es lograr que los contribuyentes no
difieran el pago de impuestos en el pas en el cual son residentes por medio de
inversiones en pases de baja o nula tributacin (comnmente denominados parasos
fiscales).

DEFINICION DE PARAISO FISCAL:

Son como los medicamentos. con un tratamiento bien diagnosticado, estas recetas
econmicas proporcionan saludables ventajas tributarias. Pero un empleo incorrecto,

o cualquier tipo de abuso, termina por provocar gravsimos trastornos con la

Justicia.
Un Paraso Fiscal puede ser un pas, un territorio, una determinada regin o
tambin una actividad econmica que se busca privilegiar frente al resto, con la
finalidad de captar fuertes inversiones, constituir sociedades, acoger personas fsicas
con grandes capitales, etc. Conforme se puede apreciar, el trmino paraso fiscal
admite mltiples posibilidades, por ello es recomendable utilizar el trmino pases o
zonas de baja tributacin.

Existen algunas caractersticas:

Bajo nivel impositivo y gastos pblicos muy bajos.
Gran estabilidad poltica.
Secreto financiero y secreto bancario inquebrantables, lo que da lugar a las
denominadas cuentas ocultas.

Preguntas:
1. EL PROCEDIDIMIENTO FISCAL ES LEGITIMO O ILEGITIMO?
Las sociedades offshore han sido caracterizadas por la prensa internacional como el
caparazn vaco de un caracol. Esta imagen sirve para graficar en trminos sencillos
que son sociedades que no tienen ninguna actividad econmica en el pas que se
constituyeron, en este caso, Panam.
El objetivo central de crear este tipo de sociedades es que permiten crear una cuenta
bancaria. La legislacin de los pases considerados parasos fiscales, facilita la
creacin de este tipo de asociaciones sin imponer estndares internacionales que
permitan transparentar el origen de los fondos. Lo que permite recibir tanto a
capitales obtenidos de manera lcita, como ilcita.
Las sociedades offshore funcionan como un muro entre el pas en que se originaron
los capitales y el pas en que estos van a ser invertidos. Gracias al secreto bancario se
permite que el origen del capital sea, en definitiva, el paraso fiscal y no el lugar de
origen real. Esto posibilita el blanqueo de dinero, lo que explica el controversial rol de
este tipo de economas en relacin a asuntos vinculados a dinero sucio, u obtenido
de manera ilegal.
No necesariamente por tener una sociedad offshore se est cometiendo una
ilegalidad, ni tampoco una inmoralidad, pero es muy indiciario que si t tienes una
sociedad en un paraso fiscal, probablemente lo que has tratado de hacer es reducir
tu carga tributaria y eso, desde mi punto de vista, tiene serios cuestionamientos
morales.

Con respecto al monto mnimo o mximo no hay una regulacin en algunos de los
pases que especifique exactamente, por lo que se entiende que una empresa o
sociedad como la antes mencionada puede constituirse cualquiera sea el monto de
capital.

QUE SIGNIFICA CUANDO ESTAMOS EN UN PROCESO FISCAL?

Significa que son establecidas con el fin de atraer dinero procedente del exterior que
no tendr como destino la actividad productiva del pas receptor Hablamos entonces
de proceso fiscales slo para extranjeros, ya que para los residentes las regulaciones
suelen ser mucho ms estrictas. Es la razn por la que se habla tambin de sistemas
duales: un sistema de juego muy flexible y laxo para los extranjeros que convive con
un sistema fuertemente regulado y supervisado para los residentes.

LA CONSTITUCION DE ESTOS PROCESOS GOZAN DE LEGALIDAD?

Claro que no gozan de legalidad; por la razn es que en un paraso fiscal es
relativamente sencillo ocultar la titularidad de empresas o cuentas bancarias, lo cual
favorece a realizar todas las operaciones en secreto.

QUE ES LO QUE MOTIVO A ESTAS PERSONAS EN CONSTITUIR ESTOS TIPOS

DE EMPRESAS?
Lo que motiva es que a los individuos y las empresas que no tienen su residencia en
un paraso fiscal pueden tomar ventaja de los regmenes de estos pases para evitar el
pago de impuestos en sus pases de origen.
EJEMPLO: Un residente fiscal tiene que tributar en el pas por sus actividades locales
y por lo que gana en otra parte del mundo.
Por ello existen convenios bilaterales entre pases con "mecanismos para evitar el
doble impuesto internacional", aclara.

Es decir, los pases se ponen de acuerdo para no cargar dos veces el mismo
impuesto.
De esa manera, el contribuyente puede excusarse de pagar un tributo en su pas por
una ganancia devengada en el extranjero si ya lo pag. Claro que en el caso de los
parasos fiscales, casi seguro que ha contribuido con poco o nada.

EL CAPITAL ES DE ORGIGEN LCITO O ILICITO?

Muchas cosas en ese paquete fiscal (CAPITAL) que son totalmente lcitas, legales, y
son muy creativas, pero esto va a servir tambin para ver todo lo que all se haya
podido esconder de capitales mal habidos, de fuentes no documentadas o para hacer
lavado de dinero del narcotrfico dineros robados de las naciones .