INTRODUCCIN A LA CONTABILIDAD

PRIMERA REVISIN CURSO 2008

CURSO TRADICIONAL Y LIBRE ASISTIDO
EJERCICIO I REGISTRACIONES 17 PUNTOS
En la empresa del Sr. Alfa se utiliza el sistema de Banco y fondo fijo para el manejo de los
fondos, habindose establecido un Fondo Fijo de $ 5.000 y un importe de $ 1.000 a partir
del cual los pagos deben hacerse necesariamente con cheque.
Las operaciones del mes de julio de 2008 fueron las que se indican a continuacin:
La tasa de IVA utilizada es del 20% y las tasas de aportes sobre sueldos son las siguientes:
Aporte obrero al BPS, 20%. Aporte patronal: al BPS, 10% y al BSE 1%. Aporte patronal
sobre un sueldo ficto de $ 10.000: 25%.
Fecha Descripcin de la operacin
2/7
Se realiza una venta al contado por $ 5.000 ms IVA, segn boleta de contado
3593. El costo de ventas, segn comprobante interno, es de $ 3.000
2/7
Se depositan en el BROU los ingresos del da, segn boleta de depsito 5913
5/7
Se emite cheque 005 del BROU para reposicin del Fondo Fijo por un importe de $
3.500. Los comprobantes en poder del cajero eran:
Comp.interno por adelanto al personal por $ 1.200
Recibo IMM por impuestos municipales por $ 700
Boletas varias de cafetera por un total de $ 1.200 (iva incluido)
El efectivo en poder del cajero era de $ 1.500
Se emite comprobante interno por la reposicin.
8/7
Se descuenta un conforme de un cliente que vence el 8/8 por $ 10.000. El BROU
nos cobra un 5% mensual por inters y acredita el liquido resultante en nuestra
cuenta corriente, segn nota de crdito bancaria 6114
10/7
Se paga con efectivo del fondo fijo un cartucho de tonner por $ 600 (iva incluido)
segn boleta de contado 1445
20/7
Se paga al acreedor Sr.Zeta con cheque 006 $ 15.000, segn recibo 3411.
21/7
El acreedor Sr.Zeta nos concede un descuento por haber pagado antes de plazo de
$ 1500 ms IVA, segn nota de crdito 332
23/7
Cobramos a un deudor $ 10.000 para cancelar su deuda. Como paga antes del
plazo, le concedemos un descuento de $ 1.000 ms IVA, documentndose el
descuento en el propio recibo 453. Se recibe cheque por $ 8.800.
25/7
Se deposita el dinero cobrado el 23/7 segn boleta de deposito 6012 del BROU
31/7
Se liquidan los sueldos del mes de julio por un nominal de $ 15.000. El pago se
realizar el 6/8.
SE PIDE:
1) Registrar las operaciones anteriores por Diarios Mltiples en los rayados que se
adjuntan.
2) Realizar los asientos de resumen y los pasajes al mayor de Fondo Fijo y BROU
cuenta corriente con rayado completo, sabiendo que los saldos de estas cuentas al
1/7/2008 eran 5.000 deudor y 18.000 deudor, respectivamente.
3) Indicar la clasificacin de las siguientes cuentas en integrales (activo, pasivo,
regularizadoras de activo y regularizadoras de pasivo) y diferenciales (prdida y
ganancia): Fondo Fijo, Cobranzas a depositar, Documentos descontados, Sueldos,
BPS, Descuentos obtenidos y Adelantos al Personal.
EJERCICIO II 8 PUNTOS
En la empresa del Sr. Conrado se utiliza la cuenta colectiva Deudores por Ventas,
habindose realizado las siguientes operaciones durante el mes de julio de 2008:

NOTA: La tasa de IVA a utilizar es del 20%

Fecha Operacin
1/7
Se vende a crdito a la Sra. Valentina por $ 5.000 ms IVA, segn factura 501. La
empresa utiliza el sistema de cuenta desdoblada.
3/7
La Sra. Valentina firma un conforme por $ 15.000, el que incluye intereses por $
1800 (iva incluido) segn recibo de conforme 301 y nota de dbito 401
10/7
La Sra. Martina nos devuelve parte de la mercadera adquirida el mes anterior por
un monto de $ 2.500 ms IVA, segn nota de crdito 601
15/7
Vence un cheque diferido de la Sra. Valentina por $ 4.000. Se emite el
correspondiente comprobante interno.
22/7
El Sr. Lautaro paga $ 3.500 a cuenta de su deuda en cuenta corriente segn recibo
253. Se incluye en el recibo un descuento de $ 350 ms IVA, cobrndose un lquido
de $ 3.080
25/7
Se concede un descuento al Sr. Lautaro de $ 500 ms IVA, segn nota de crdito
602
30/7
La Sra. Valentina nos entrega cheque diferido por $ 3.000 segn recibo de cheque
diferido 111
SE PIDE:
1) Registre las operaciones anteriores en el Mayor auxiliar de Deudores por Ventas, en
las fichas que se presentan a continuacin.
2) Confeccione el Balancete de Control de la cuenta Deudores por Ventas
3) Indique los controles a realizar con el mayor de Deudores por Ventas que se adjunta.
Sra. Valentina
Da Concepto
1

Ds.p/ventas
Conf.a cobrar
Ch.dif cobrar
Total
D
H
Sdo
D
H
Sdo
D
H
Sdo
Saldo inicial
.. .. 14.000 .. .. 8.000 .. .. 6.000 28.000

Sra. Martina (solo realiza operaciones en cuenta corriente)

Da Concepto
Dbitos Crditos Saldo
1
Saldo inicial
23.000

Sr. Lautaro (solo realiza operaciones en cuenta corriente)

Da Concepto
Dbitos Crditos Saldo
1
Saldo inicial
15.000

MAYOR DE DEUDORES POR VENTAS

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
SALDO
DEUDOR ACREEDOR
1
Saldo Inicial
52.000
31
Varios
4.200
56.200
31
Varios
18.000
38.200
31
Varios
3.500
34.700

BALANCETE DE CONTROL DE DEUDORES POR VENTAS

NOMBRE SALDO DEBITOS CREDITOS SALDO
INICIAL
FINAL

EJERCICIO III 10 PUNTOS

En la empresa del Sr. Jos Pedro, que registra los movimientos de bienes de cambio por el
sistema de cuenta desdoblada, se producen durante el ejercicio econmico las siguientes
operaciones relacionadas con el nico artculo que comercializa: CAFETERAS
ELECTRICAS.
NOTA: La tasa del Impuesto al Valor Agregado es el 20%

.
Fecha
1/8/07

Operacin
Existencia Inicial: 300 unidades adquiridas segn el siguiente detalle:
120 us a $ 100 c/u el 20/6/07
180 us a $ 105 c/u el 25/7/07
Importaciones en trmite: saldo deudor de $ 10.000, que corresponden a una
importacin de cafeteras elctricas para recibirse en los prximos das de 100
unidades
15/12/07 Se recibe la mercadera importada en la empresa, emitindose comprobante
interno. Se pagan al despachante $ 1.000 ms IVA en concepto de honorarios,
segn boleta de contado 997
15/1/08
Venta de 150 us a $ 150 c/u ms IVA segn boleta de contado 301
20/2/08
Nos devuelven 30 unidades de la venta anterior, segn nota de devolucin
contado 3211
30/4/08
El dueo decide comprar una computadora, y aprovecha esta circunstancia para
cambiar el sistema de permanencia de inventario para la registracin de los
bienes de cambio, utlizando el sistema FIFO (PEPS) para la valuacin de salidas
de los bienes de cambio. La computadora se compra a crdito en $ 10.000 ms
IVA segn factura 3605.
Se realiza un recuento fsico, que da como resultado 260 unidades, a efectos de
realizar el ajuste correspondiente al cambio de sistema. Se emite comprobante
interno
15/5/08
Se venden 210 unidades al Sr. Alfa a $ 160 c/u ms IVA, segn factura 555
20/5/08
El Sr. Alfa devuelve 80 unidades de las vendidas el 15/5/08 segn nota de
crdito 321
31/7/08
Se realiza el recuento fsico de fin de ejercicio, el que da como resultado una
existencia de 120 unidades. Se emite comprobante interno
SE PIDE:
1) Registrar las operaciones anteriores por diario nico.
2) Confeccionar la ficha de existencias cuando corresponda
3) Determinar la utilidad bruta obtenida por la empresa
4) Determinar cual hubiera sido la utilidad bruta obtenida si se hubiera mantenido el sistema
de cuenta desdoblada.
5) En caso que las utilidades brutas determinadas en los se pide 3) y 4) sean diferentes,
explicar los motivos de la diferencia.