PDT 002

Hecho por M.M.P.

Revisado por P.L.P G.S.V.
Fecha 20-05-2016

El equipo de auditora que llevar a cabo la revisin de la planificacin de la empresa

Medicin S.A., est integrado por:

Pamela Lobos Pia, Auditora, Gerente.

Gabriela Salgado Valenzuela, Auditora, Senior.
Miguel Mendoza Prez, Auditor, Asistente.

Horas reales utilizadas en total: 26 horas

Gerente: 9 horas.
Senior: 9 horas.
Asistente: 8 horas.
Enfoque de auditora
Riesgo de control: Bajo
Es bajo porque existe una auditora recurrente, los gerentes conocen a la empresa y
saben que su trabajo es de control y revisin, adems los trabajadores asumen con
capacidad y responsabilidad las tareas que les son encomendadas. Existen controles
generales adecuados dentro de la empresa.
Controles pertinentes
Los controles pertinentes que se realizaron dentro de la empresa son correctos de
acuerdo al riesgo de control bajo, debido a que existe un plan de inversin anual en el que
el gerente de compras controla el debido cumplimiento de ste autorizando las altas
requeridas en los distintos sectores de Medicin S.A.
Pruebas de cumplimiento
Las pruebas de cumplimiento determinadas por el equipo PDT responden a las
afirmaciones que se estn cuestionando.
En la afirmacin pertinente Integridad, la prueba de cumplimiento se respalda con la
solicitud de requerimiento del bien de capital, y para saber si es autorizada por el gerente de

compras de acuerdo al presupuesto disponible que se tiene, se debe emitir la orden de

compra correspondiente.
En la afirmacin de veracidad las pruebas de cumplimiento estn correctamente
determinadas ya que se justifica que el bien existe y que las altas y bajas estn
adecuadamente autorizadas, ya que las bajas son informadas mensualmente a contadura
con documentacin fehaciente.
A pesar de tener una opinin positiva sobre las pruebas de cumplimiento
concluimos que en la auditora realizada a Medicin S.A. los profesionales encargados
determinaron que veracidad abarcaba la afirmacin de derechos y obligaciones, lo que en
nuestro pas es considerado independiente el uno del otro.
Pruebas sustantivas
Las pruebas sustantivas a realizar corresponden a cada una de las afirmaciones
pertinentes que se detalla ya que el riesgo de control es bajo, por lo que se deben realizar
pruebas mnimas dentro de la empresa, realizando al final del perodo una conciliacin de
los libros auxiliares con los mayores, lo que se recomienda hacerlo en un periodo ms
prolongado (cada tres meses, por ejemplo), debido a que cuentan con un buen sistema de
control, adems de efectuar pruebas de razonabilidad de saldos comprobando las altas,
bajas y alcuotas efectuadas en el perodo.
En la afirmacin de medicin y exposicin contable a travs de un informe que se
emite mensualmente se debera establecer un valor residual que permita el clculo de la
depreciacin al final del perodo.
En la auditora realizada a medicin, los papeles de trabajo que entregaron en la
afirmacin, veracidad no determinaron cmo se calcul la muestra de las altas y es
informacin que es relevante para nosotros como auditores de acuerdo a la inversin que
hizo en un comienzo la sociedad.