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Libros Electrnicos
Gestor de Orientacin: CPC. Marvin Arturo Ruiz Perez
Gestor de Orientacin: Milagros Fernandez Rivera
Temario
Marco Legal
Sistemas de Libros Electrnicos (SLE): PLE y
PORTAL
Sujetos obligados a llevar Libros Electrnicos
Nueva regla para determinar los sujetos obligados a
llevar Libros Electrnicos a partir del 2016
Nuevos Cronogramas de vencimientos 2016
Novedades de la versin 5.0.0 del Programa de
Libros Electrnicos
Versin Beta del PLE
Infracciones en el llevado de Libros Electrnicos
Conclusiones
MARCO LEGAL
Fecha
N 286-2009
30/12/2009
N 248-2012
N 066-2013
N 379-2013
N 247-2014
28/10/2012
28/02/2013
29/12/2013
05/08/2014
N 018-2015
N 169-2015
N 361-2015
N 360-2015
Fecha
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn obligados a llevar los 30/12/2014
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn obligados a llevar los 23/01/2015
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2016.
Modifican la RS N 286-2009 y N 066-2013 y aprueba la versin 5.0.0 del PLE
30/06/2015
Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrnica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera y
modifican las normas que regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con la
obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de facilitar su
aplicacin (Separata Especial)
Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas mximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al ao 2016
SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS (SLE):
PLE Y PORTAL
Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal
14
2.
Obligados
3.
Obligados
4.
Obligados
5.
Afiliados PLE
6. Generadores
Portal
PRICOS
Ingresos
mayores a
500 UIT
Ingresos
mayores a
150 UIT
Ingresos
mayores a 75
UIT
Voluntarios
PLE
Voluntarios
Portal
RVI + RC
Enero 2013
RVI + RC
Enero 2014
RVI + RC
Enero 2015
RVI + RC
Enero 2016
RVI + RC
RVI + RC
LD + LM
Junio 2013
Nuevos
obligados
Inventario
Obligados
Voluntarios
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Desde Enero
2016
No es
obligatorio
PLE o Portal
Ao anterior
2015
2016
31 de
enero
..
..
Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico
DDJJ Dic.
2015
Registro de Compras
Electrnico
Reg. de Ventas y
Reg. de Compras
Libro Diario y
Libro Mayor
Desde el 1 de
Enero de cada
ao, del 2017
en adelante
No es
obligatorio
LE o Portal
Ao precedente al anterior
Ao anterior
Ao de la obligacin
2015
2016
2017
..
..
Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico
DDJJ
Abri
2016
Registro de Compras
Electrnico
Ao precedente al anterior
Ao anterior
Ao de la obligacin
2016
2017
2018
..
..
Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico
DDJJ
Abri
2017
Registro de Compras
Electrnico
NUEVOS CRONOGRAMAS
DE VENCIMIENTOS 2016
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
6y7
8y9
2y3
17-febrero-2016
19-febrero-2016
17-marzo-2016
DDJJ
21-marzo-2016
Libros 12-abril-2016
13-abril-2016
14-abril-2016
15-abril-2016
18-abril-2016
19-abril-2016
DDJJ
14-abril-2016
15-abril-2016
18-abril-2016
19-abril-2016
20-abril-2016
21-abril-2016
Libros 11-mayo-2016
12-mayo-2016
13-mayo-2016
16-mayo-2016
17-mayo-2016
18-mayo-2016
DDJJ
13-mayo-2016
16-mayo-2016
17-mayo-2016
18-mayo-2016
19-mayo-2016
20-mayo-2016
Libros 10-junio-2016
13-junio-2016
14-junio-2016
15-junio-2016
16-junio-2016
17-junio-2016
DDJJ
14-junio-2016
15-junio-2016
16-junio-2016
17-junio-2016
20-junio-2016
21-junio-2016
Libros 12-julio-2016
13-julio-2016
14-julio-2016
15-julio-2016
18-julio-2016
19-julio-2016
DDJJ
15-julio-2016
18-julio-2016
19-julio-2016
20-julio-2016
21-julio-2016
14-julio-2016
Buenos Contribuyentes
y UESP
22-febrero-2016
22-marzo-2016
22-abril-2016
23-mayo-2016
22-junio-2016
22-julio-2016
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
6y7
8y9
2y3
Libros 10-agosto-2016
11-agosto-2016
12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
DDJJ
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
18-agosto-2016
19-agosto-2016
12-agosto-2016
19-septiembre-2016
21-septiembre-2016
Libros 12-octubre-2016
13-octubre-2016
14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
DDJJ
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
20-octubre-2016
21-octubre-2016
14-octubre-2016
18-noviembre-2016
22-noviembre-2016
20-diciembre-2016
22-diciembre-2016
Libros
11-enero-2017
12-enero-2017
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
18-enero-2017
DDJJ
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
18-enero-2017
19-enero-2017
20-enero-2017
Buenos Contribuyentes
y UESP
22-agosto-2016
22-septiembre-2016
24-octubre-2016
23-noviembre-2016
23-diciembre-2016
23-enero-2017
Enero
Febrero
Marzo
6y7
8y9
2y3
Libros 10-agosto-2016
11-agosto-2016
12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
DDJJ
12-febrero-2016
15-febrero-2016
16-febrero-2016
17-febrero-2016
18-febrero-2016
19-febrero-2016
Libros 10-agosto-2016
11-agosto-2016
12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
DDJJ
15-marzo-2016
16-marzo-2016
17-marzo-2016
18-marzo-2016
21-marzo-2016
Abril
13-mayo-2016
Libros 12-octubre-2016
DDJJ
Junio
14-abril-2016
15-abril-2016
18-abril-2016
19-abril-2016
20-abril-2016
Mayo
14-marzo-2016
14-junio-2016
Libros 12-octubre-2016
DDJJ
14-julio-2016
Buenos Contribuyentes
y UESP
22-febrero-2016
22-marzo-2016
19-septiembre-2016
21-abril-2016
22-abril-2016
19-septiembre-2016
16-mayo-2016
17-mayo-2016
18-mayo-2016
19-mayo-2016
20-mayo-2016
13-octubre-2016
14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
15-junio-2016
16-junio-2016
17-junio-2016
20-junio-2016
21-junio-2016
13-octubre-2016
14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
15-julio-2016
18-julio-2016
19-julio-2016
20-julio-2016
21-julio-2016
23-mayo-2016
22-junio-2016
22-julio-2016
Julio
Septiembre
Noviembre
12-agosto-2016
15-agosto-2016
16-agosto-2016
17-agosto-2016
18-agosto-2016
19-agosto-2016
21-septiembre-2016
20-diciembre-2016
14-octubre-2016
17-octubre-2016
18-octubre-2016
19-octubre-2016
20-octubre-2016
21-octubre-2016
20-diciembre-2016
22-noviembre-2016
Libros
11-enero-2017
12-enero-2017
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
Buenos Contribuyentes
y UESP
18-noviembre-2016
18-noviembre-2016
2y3
DDJJ
Octubre
8y9
Agosto
6y7
22-agosto-2016
22-septiembre-2016
24-octubre-2016
23-noviembre-2016
18-enero-2017
22-diciembre-2016
Libros
11-enero-2017
12-enero-2017
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
18-enero-2017
DDJJ
13-enero-2017
16-enero-2017
17-enero-2017
18-enero-2017
19-enero-2017
20-enero-2017
23-diciembre-2016
23-enero-2017
NOVEDADES DE LA
VERSIN 5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRNICOS
Nuevas Tablas
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES
CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO
Versin completa
Registro de Ventas
34 columnas
25 columnas
Registro de Compras
41 columnas
28 columnas
10
11
18
19
Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV
(con efectos en el ratio)
Fecha
Fecha
de
de
Tipo
Venciemisin
miento
20
21
Serie
Nmero
inicial
22
23
Nmero
final (**)
12
13
14
24
25
Nmero
26
16
17
Cliente
Tipo de
Documento
de Identidad
15
Valor
Apellidos y
facturado
nombres,
Descuento
de la
Base
denominacin o exportacin
de la Base
imponible
razn social del
Imponible
cliente
27
28
29
30
31
32
Monto de la Operacin
Gravada con el IVAP
IGV
33
Descuento
del IGV
34
Moneda
Documento modificado
Otros
conceptos,
tributos y
Importe
Indicador
BI de la
Error tipo
ISC, de
cargos que
total del
Contrato
de medio
operacin
1 (tipo de
Estado
Importe total Importe total
Impuesto a
ser el caso gravada con
no forman comprobante
(*)
de pago
cambio)
de la
de la
las ventas
Tipo de Fecha de
parte de la
de pago
(1 = Si)
el Impuesto
Cdigo
Tipo Serie Nmero
operacin operacin
del Arroz
cambio emisin
base
a las Ventas
exonerada
inafecta
Pilado
imponible
del Arroz
Pilado
Optativo Optativo
Nuevos campos
10
11
Periodo
Cdigo
Nmero
nico de la correlativo
Fecha
Operacin
del CUO Fecha de
de
emisin Vencimiento
15
16
Tipo
Serie
17
Nmero
inicial
18
Moneda
Otros
conceptos,
tributos y
Importe total del
cargos que no comprobante de
Tipo de
forman parte de
pago
Cdigo
cambio
la base
imponible
20
Nmero
21
22
Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social del
cliente
23
14
Base
imponible
24
IGV
25
Documento modificado
Fecha de
emisin
Tipo
Serie
Nmero
Optativo
Nuevos campos
13
Monto de la
Operacin Gravada
con el IGV
Cliente
Tipo de
Nmero
Documento
final
de Identidad
19
12
Estado
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRNICO
10
11
Cdigo Nmero
nico de la correlaOperacin tivo del
(CUO)
CUO
Ao
Fech
Fecha Tipo
de
a de
Nro.
de (Tabla Serie emisi
emisi
inicial
Vmto 10)
n
n
DUA
24
25
26
Moneda
27
28
29
Nro.
final
Serie
Cdigo
de la
DUA
13
Proveedor
14
30
31
32
Constancia de
Depsito de
Detraccin
Nmero
Fecha de
emisin
Nmero
15
16
33
IGV
Base
imponible
34
IGV
35
Marca del
Clasificacin
comprobant
de los
e de pago
bienes y
Contrato
sujeto a
servicios
(*)
retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)
Optativo
Nuevos campos
17
18
19
20
21
22
23
Adquisiciones
Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan
gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crdito
derecho a crdito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a
fiscal y/o saldo a
derecho a crdito
favor por
favor por
Base
fiscal y/o saldo a
exportacin,
exportacin,
favor por
imponible
destinadas
destinadas a
exportacin, por no
de las
exclusivamente a operaciones gravadas
estar destinadas a
adquisioperaciones
y/o de exportacin y a
operaciones gravadas
gravadas y/o de
operaciones no
ciones no
y/o de exportacin
exportacin
gravadas
gravadas
Apellidos
y
Tipo de
nombres,
Document
denomina Base
o de
Nmero
cin o imponible
Identidad
razn
(Tabla 2)
social del
proveedor
Documento modificado
Tipo
12
Base
imponible
IGV
Otros
tributos
y
cargos
que no Importe
ISC
formen total
parte de
internas
la base
y/o de
impoimportacin
nible
36
37
38
39
Error
tipo 1
Error
tipo 2
Error
tipo 3
Error
tipo 4
40
41
Indicador
de medio
Estado
de pago (1
= Si)
TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA,
MATERIA
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS
3 NUMERALES 1 Y 2
NO
PRIMA,
SUMINISTRO,
CONSIDERADOS
EN
LOS
10
18
19
20
Pas de
resi- Nombre / Domicilio
dencia Razn
en el
(Tabla Social extranjero
4)
Nuevos campos
Tipo
Serie
21
22
Proveedor
23
Otros
tributos y
cargos que
Valor de las no formen
Nmero
adquisiciones parte de la
base
imponible
del IGV
Nmero
de
Nombre /
identifiRazn
Nmero cacin Social del
de
fiscal del benefiIdentifi- beneficiario
cacin
ciario
efectivo
efectivo
de los
de los
pagos
pagos
24
Pas de
residencia del
beneficiario
efectivo
de los
pagos
(Tabla 4)
25
Vnculo
entre el
contribuyente y el
residente
en el
extranjero
(Tabla 27)
26
27
11
12
13
14
15
Importe
Tipo
total
(Tabla 10)
Serie
28
29
30
Impuesto a la Renta
Deduccin /
Costo de
EnajeRenta
Renta
nacin
bruta
Neta
de
bienes
de
capital
Ao de
emisin
DUA
31
Convenio para
evitar la
Tasa Impues doble
de
to
imporeten- rete- sicin
cin
nido aplicable
(Tabla
25)
Exoneracin
aplicada
(Tabla
33)
17
Moneda
Nmero
32
16
33
34
35
36
ModaAplicalidad del
cin del
servicio
penTipo de prestaultimo
Renta do por
prrafo Estado
(Tabla el no
Art. 76
31)
domiciLIR
liado
(1 si
(Tabla
aplica)
32)
10
11
Periodo
Cdigo nico
Nmero
de la
correlativo del
Operacin
CUO
Fecha
Fecha
de
de
Venciemisin
miento
17
18
Moneda
Cdigo Tipo de
(Tabla 4) cambio
19
20
21
Tipo
(Tabla
10)
Tipo de
Document
Nmero Nmero
Serie
o de
inicial
final
Identidad
(Tabla 2)
22
Documento modificado
Fecha
de
emisin
Tipo
Serie Nmero
23
24
Constancia de
Depsito de Detraccin
Fecha de
emisin
Nmero
25
12
26
27
Marca del
Clasificacin
comprode los
bante de
bienes y
Error
pago sujeto
servicios
tipo 1
a retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)
Optativo
Nuevos campos
13
14
15
16
Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Proveedor
Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
cargos que
operaciones gravadas
no formen Importe total
y/o de exportacin
parte de la
Apellidos y
base
nombres,
imponible
denominaci
Base
Nmero
IGV
n o razn
imponible
social del
proveedor
Optativo
28
29
Error
tipo 2
Error
tipo 3
Optativo
Optativo
30
31
Indicador
de medio
Estado
de pago
(1 = Si)
CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO ELECTRNICO
Periodo
Cdigo
nico de
la Operacin
Cdigo del
Centro de Tipo de
Tipo de
Nmero
Cdigo de la Costos,
ComproMoneda
Cdigo de
correlaUnidad de Centro de de origen bante de
la Cuenta
tivo del
Operacin Utilidades (tabla 4)
Pago o
Contable
CUO
(*)
o Centro
Documento
de
Inversin
Nmero
serie del
comprobante de
pago o
documento
Nmero
del
Fecha de Fecha de la Glosa o
Fecha
comprovencioperacin descripcin
Glosa
contable
bante de
miento o emisin
de la
referencial
pago o
operacin
documento
Movimiento
Debe
Optativo
Optativo Optativo
Optativo Optativo
Optativo
Nuevos campos
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote
Campos 1, 2
y 3 del
Registro de
Ventas e
Estado
Ingresos o
del Registro
de Compras
Haber
Optativo
Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la informacin detallada
que permita efectuar la verificacin individual de cada documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.
Libro
Diario
LDFS
CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRNICO
Libro
Mayor
LDFS
CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO
ELECTRNICO
15
22
Clasificacin
Identificacin
Unico
Cdigo estructurado
00
00
00
RUBRO
FAMILIA
CLASE
22
Maquinaria y Accesorios
para Construccin y
Edificacin
10
Maquinaria y
equipo pesado de
construccin
2210
22
00
ARTICULO
15
Maquinaria para
trabajo de
desmonte
01
Cargadoras de
entrada
221015
Cdigo solicitado:
Los 8 primeros dgitos corresponden al
cdigo de clasificacin. Los primeros 2
dgitos identifican el "Segmento", los 2
siguientes a la "Familia", los 2 siguientes
a la "Clase" y los dos siguientes al
"Commodity.
Los 8 ltimos dgitos corresponden al
Cdigo de identificacin del Item
establecido por el OCSE. De no existir
dicho Item se deber incluir 8 ceros
(00000000).
TEM
CDIGO
2711190800000001
2711190800000002
2711190800000003
2711190800000004
2711190800000005
2711190800000006
2711190800000007
2711190800000008
2711190800000009
2711190800000010
2711190800000011
2711190800000012
2711190800000013
2711190800000014
2711190800000015
CUBSO
Correlativo
TTULO
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8 in X 1 in
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 2" X 10" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL REDONDA 6 in X 1 in
PIEDRA ESMERIL REDONDA 6" X 3/4"
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) DELGADA
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) GRUESA
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" X 1" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 7" X 5/8" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" GRANO FINO Y GRANO GRUESA
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 10" X 2" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 12" X 1/2"
PIEDRA ESMERIL DE DESGASTE 1" X 5/8"
PIEDRA DE ESMERIL 6" X 1/2" X 1"
PERIODO
CDIGO NICO
DE OPERACIN
(CUO)
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE
CDIGO
ESTABLECIMENTO
ANEXO
CDIGO
CATALOGO
UTILIZADO
TIPO DE
EXISTENCIA
(TABLA 5)
CDIGO PROPIO
DE LA
EXISTENCIA
CDIGO DE LA
EXISTENCIA
SEGN OSCE
(UNSPC)
FECHA
TIPO (TABLA
10)
SERIE
NMERO
Optativo
2210150100000019
2210150100000000
ENTRADAS
CDIGO DE
LA UNIDAD
DE MEDIDA
CDIGO DEL
MTODO DE
VALUACIN
(TABLA 14)
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
SALIDAS
COSTO TOTAL
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
SALDO FINAL
COSTO TOTAL
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
ESTADO
COSTO TOTAL
TIPO DE
OPERACIN
EFECTUADA
(TABLA 12)
DESCRIPCIN DE
LA EXISTENCIA
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
ACTIVO FIJO
ELECTRNICO
Posicin de la Administracin
Informe N 006-2014-SUNAT/4B0000
PERIODO
CDIGO
NICO DE
OPERACIN
(CUO)
NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE
CDIGO DEL
CATALOGO
(TABLA 13)
CDIGO
PROPIO DEL
ACTIVO FIJO
CDIGO DEL
ACTIVO FIJO
SEGN OSCE
(UNSPSC)
ESTADO DEL
ACTIVO FIJO
(TABLA 19)
DESCRIPCIN
MARCA DEL
ACTIVO FIJO
MODELO
NMERO DE
SERIE Y/O
PLACA
2210150100000019
2210150100000000
DEPRECIACIN
ADQUISICIONES O
SALDO INICIAL
ADICIONES
MEJORAS
RETIROS
Y/O BAJAS
OTROS
AJUSTES
FECHA DE
ADQUISICIN
FECHA DE
INICIO DEL
USO DEL
ACTIVO FIJO
CDIGO DEL
MTODO
(TABLA 20)
N DE DOCUMENTO
DE AUTORIZACIN
PORCENTAJE DE
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN
ACUMULADA AL
CIERRE DEL
EJERCICIO
ANTERIOR
DEPRECIACIN
DEL EJERCICIO
ESTADO
CAMBIOS EN EL LIBRO DE
INVENTARIOS Y BALANCES
ELECTRNICO
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS
Cambios:
Se eliminan 2 sub
libros: 3.21 y 3.22
Se incluyen 2 sub libros:
3.24 y 3.25
Se
modifican
los
nombres de 2 sub
libros: 3.1 y 3.18
3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49
PASIVO DIFERIDO
3.17
3.18
3.19
3.20
3.21
3.22
Periodo
Cdigo de
la Cuenta
Saldo
Contable
inicial del
utilizado en
debe
el PDT
Renta
Nuevos campos
Estado
Sector Diversos:
Cambios:
Los sub libros
3.1, 3.18, 3.19,
3.20, 3.24 y 3.25
(Estados
Financieros) son
codificados
de
acuerdo a lo
establecido por
la SMV (Tabla 34)
CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COSTOS
ELECTRNICO
Periodo
Unidad de Operacin, de
la Unidad Econmica
Administrativa, de la
Centro de Costos, Centro de
Unidad de Negocio, de la
Utilidades o Centro de
Nmero Unidad de Produccin, de
Inversin
correlativo la Lnea, de la Concesin,
del Local o del Lote
Cdigo
Nuevos campos
Descripcin
Cdigo
Descripcin
Estado
VERSIN BETA
DEL PLE
nica
funcionalidad
INFRACCIONES EN EL
LLEVADO DE LIBROS
ELECTRNICOS
Descripcin
Sancin
Voluntaria
I
II
III
Sin pago
0.6 %
0.6 %
de los
de los
Io
IN
cierre
IN: Total de Ventas Netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables y
no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidos en un ejercicio
gravable.
Nota 10: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no
podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT.
Con
pago
No aplicable
Inducida
Sin pago
50%
Con pago
80%
Descripcin
Sancin
Voluntaria
Llevar
los
libros
de
contabilidad, u otros libros
y/o registros exigidos por
las leyes, reglamentos o
por
Resolucin
de
Superintendencia de la
Artculo SUNAT,
el
registro
almacenable
de
175,
num. 2 informacin bsica u otros
medios de control exigidos
por
las
leyes
y
reglamentos; sin observar
la forma y condiciones
establecidas en las normas
correspondientes.
II
III
Sin pago
Con
pago
0.3%
Multa: 0.3% 0.3%
No se aplica el
de los
tabla I, de los de los
pago
Io
II y III
IN
IN
100% de rebaja
cierre
Inducida
Sin pago
50%
Con pago
80%
Infraccin
Descripcin
Sancin
Voluntaria
I
II
III
Sin pago
Con
pago
0.6 %
0.6 %
No se aplica el
de los
de los
pago
Io
IN
100% de rebaja
cierre
Inducida
Sin pago
60%
Con pago
80%
Descripcin
Sancin
Voluntaria
I
II
Inducida
III
Sin pago
Con pago
Sin pago
80%
90%
50%
Con pago
70%
Voluntaria
Infraccin
Descripcin
Sancin
Artculo
175,
num. 7
No conservar los
libros y registros,
llevados en sistema
manual,
mecanizado
o
electrnico,
documentacin
sustentatoria,
informes, anlisis y
antecedentes
de
las operaciones o
situaciones
que
constituyan hechos
susceptibles
de
generar
obligaciones
tributarias, o que
estn relacionadas
con stas, durante
el
plazo
de
prescripcin de los
tributos.
Inducida
Multa:
tabla I,
II y III
Cierre
tabla
III
0.3%
de los
IN
II
III
Sin pago
Con
pago
0.3%
No aplicable el
0.3%
de los
pago
de los I
IN
100% de rebaja
Cierre
Sin pago
Con pago
50%
80%
No aplicable
Categora
s del
Nuevo
RUS
1 oportunidad
2 oportunidad
5% UIT
CONCLUSIONES
Conclusiones
Cada
Ronda de Preguntas