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Novedades de

Libros Electrnicos
Gestor de Orientacin: CPC. Marvin Arturo Ruiz Perez
Gestor de Orientacin: Milagros Fernandez Rivera

Temario
Marco Legal
Sistemas de Libros Electrnicos (SLE): PLE y
PORTAL
Sujetos obligados a llevar Libros Electrnicos
Nueva regla para determinar los sujetos obligados a
llevar Libros Electrnicos a partir del 2016
Nuevos Cronogramas de vencimientos 2016
Novedades de la versin 5.0.0 del Programa de
Libros Electrnicos
Versin Beta del PLE
Infracciones en el llevado de Libros Electrnicos
Conclusiones

MARCO LEGAL

Libros Electrnicos: normativa vigente


Res. de
Superintend.

Tema que norma

Fecha

N 286-2009

Dictan disposiciones para la implementacin del llevado optativo de determinados


Libros y Registros de manera electrnica, mediante el Programa de Libros Electrnicos
PLE, a partir del 01/07/2010
Modifican la RS N 286-2009 determinndose a los PRICOS como sujetos obligados a
llevar libros electrnicos mediante el PLE, a partir del 01/01/2013
Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera
electrnica en SOL (PORTAL)
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT estn obligados a llevar los
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2014. Se aprueba la versin 4.0 del PLE. Se aprueban los plazos de atraso del
ao 2014 del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas
tipo A y B.
Crea el "Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras de manera
electrnica (SLE PORTAL). Sustituye Anexos N 1, 2, 3 y 4 e incorpora el Anexo N 5
"Reglas generales de la informacin de los comprobantes de pago.

30/12/2009

N 248-2012
N 066-2013
N 379-2013

N 247-2014

28/10/2012
28/02/2013
29/12/2013

05/08/2014

Libros Electrnicos: normativa vigente


Res. de
Superintend.
N 390-2014

N 018-2015

N 169-2015
N 361-2015

N 360-2015

Tema que norma

Fecha

Establece que los sujetos con ingresos mayores a 150 UIT estn obligados a llevar los 30/12/2014
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2015. Se aprueban los plazos de atraso del ao 2015 del Registro de Ventas e
Ingresos y de Compras mediante los Cronogramas tipo A y B.
Establece que los sujetos con ingresos mayores a 75 UIT estn obligados a llevar los 23/01/2015
Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrnica, a partir del
01/01/2016.
Modifican la RS N 286-2009 y N 066-2013 y aprueba la versin 5.0.0 del PLE
30/06/2015
Precisan sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de 30/12/2015
manera electrnica, establecen nuevos sujetos obligados a llevarlos de dicha manera y
modifican las normas que regulan los sistemas a travs de los cuales se cumple con la
obligacin de llevar libros y registros de manera electrnica a fin de facilitar su
aplicacin (Separata Especial)
Establecen Cronogramas para el cumplimiento de las obligaciones tributaria y las 31/12/2015
fechas mximas de atraso del registro de Ventas e Ingresos y de Compras generados
mediante el SLE-PLE o el SLE-PORTAL, correspondientes al ao 2016

SISTEMAS DE LIBROS
ELECTRNICOS (SLE):
PLE Y PORTAL

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

Registro de Ventas
Portal
Registro de Compras
Portal

Sistemas de Libros Electrnicos - SLE

CD. NOMBRE O DESCRIPCIN


1 LIBRO CAJA Y BANCOS
3 LIBRO INVENTARIO Y BALANCES
LIBRO DE RETENCIONES INC. E Y F DEL
4 ART. 34 DE LA LIR
5 LIBRO DIARIO
5A LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO
6 LIBRO MAYOR
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
8 REGISTRO DE COMPRAS
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
12 EN UNIDADES FSICAS
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE
13 VALORIZADO

14

REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS


ELECTRNICOS

Resumen de los Sujetos que


llevan Libros Electrnicos
1.
Incorporados

2.
Obligados

3.
Obligados

4.
Obligados

5.
Afiliados PLE

6. Generadores
Portal

PRICOS

Ingresos
mayores a
500 UIT

Ingresos
mayores a
150 UIT

Ingresos
mayores a 75
UIT

Voluntarios
PLE

Voluntarios
Portal

RVI + RC
Enero 2013

RVI + RC
Enero 2014

RVI + RC
Enero 2015

RVI + RC
Enero 2016

RVI + RC

RVI + RC

LD + LM
Junio 2013

Nuevos
obligados

ANUAL: Libro de Inventarios y


Balances, Registro de Costos, Registro
de Activos Fijos
MENSUAL: Registro de Consignaciones,
Libro de Inventario Permanente en
Unidades Fsicas
SEMESTRAL: Libro de
Permanente Valorizado

Nuevas obligaciones: PRICOS IPCN


con ingresos mayores a 3,000 UITs

Inventario

Obligados

Voluntarios

Sujetos obligados a llevar Libros


Electrnicos a partir del 2016
OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los obligados son los sujetos que:


No sean PRICOS
No se hayan afiliado al SLE-PLE
Estn acogidos al RG o al RER
Hayan obtenido ingresos iguales o mayores a
75 UIT entre los meses de enero a diciembre
2015
La UIT a considerar es la del 2015 (S/ 3,850), por
tanto el monto referencial es S/ 288,750.
Para tal efecto se considerarn los montos
declarados en las casillas 100, 105, 106, 109, 112
y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del FV 621 Simplificado IGV - Renta Mensual.

Desde Enero
2016

No es
obligatorio

PLE o Portal

Se precisa la fecha de las rectificatorias


para determinar el universo de obligados
A partir del 1 de enero de 2016 en adelante, los sujetos que al 31
de enero de 2016 hayan obtenido en el ejercicio 2015 ingresos
iguales o mayores a 75 UIT. Para tal efecto:
Se utiliza como referencia la UIT vigente para el ejercicio 2015.
Se consideran los montos declarados en las casillas 100, 105, 106,
109, 112 y 160 del PDT 621 IGV-Renta Mensual y/o la casilla 100
del PDT 621 Simplificado IGV Renta Mensual y cuya
presentacin se hubiera realizado hasta el 31 de enero de 2016,
incluyendo las declaraciones rectificatorias de los perodos enero
a diciembre de 2015 que se hubieran presentado hasta dicha
fecha y que hubieran surtido efecto al 31 de enero de 2016.

Ejemplo: obligados al 2016


Ao de la obligacin

Ao anterior
2015

2016

UIT 2015 = 3,850


75 UIT = 288,750

31 de
enero

Ingresos iguales o mayores a 75 UIT


DDJJ Ene.
2015

..

..

Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico

DDJJ Dic.
2015

DDJJ Rectificatorias (+): Efecto: el mismo da

Registro de Compras
Electrnico

DDJJ Rectificatorias (-): Efecto 45 das hbiles


NOTA: El Art. 88.2 del CT seala que la declaracin rectificatoria surtir efecto con su presentacin
siempre que determine igual o mayor obligacin. En caso contrario, surtir efectos si dentro de un
plazo de 45 das hbiles siguientes a su presentacin la Administracin Tributaria no emitiera
pronunciamiento sobre la veracidad y exactitud de los datos contenidos en ella, sin perjuicio de la
facultad de la Administracin Tributaria de efectuar la verificacin o fiscalizacin posterior.

NUEVA REGLA PARA DETERMINAR LOS


SUJETOS OBLIGADOS A LLEVAR LIBROS
ELECTRNICOS A PARTIR DEL 2016

Nuevos Sujetos obligados a llevar


Libros Electrnicos
OBLIGADOS

Reg. de Ventas y
Reg. de Compras

Libro Diario y
Libro Mayor

Los que no hayan sido incorporados o se hayan afiliado al


SLE-PLE o hayan generado los registros en el SLE-PORTAL,
estn acogidos al RG o al RER y que hayan obtenido
ingresos iguales o mayores a 75 UIT entre los meses de
mayo del ao precedente al anterior y abril del ao
anterior.
Para tal efecto, la UIT aplicable es la del ao precedente al
anterior al del inicio de la obligacin.
Se considerarn los montos declarados en las casillas 100,
105, 106, 109, 112 y 160 del PDT 621 y/o la casilla 100 del
FV 621 - Simplificado IGV - Renta Mensual.
Se toman en cuenta las rectificatorias que hayan surtido
efecto al 31 de mayo del ao anterior al del inicio de la
obligacin

Desde el 1 de
Enero de cada
ao, del 2017
en adelante

No es
obligatorio

LE o Portal

Ejemplo: obligados al 2017

Ao precedente al anterior

Ao anterior

Ao de la obligacin

2015

2016

2017

UIT 2015 = 3,850


75 UIT = 288,750

Ingresos iguales o mayores a 75 UIT


DDJJ
Mayo
2015

..

..

Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico

DDJJ
Abri
2016

Registro de Compras
Electrnico

Ejemplo: obligados al 2018

Ao precedente al anterior

Ao anterior

Ao de la obligacin

2016

2017

2018

UIT 2016 = 3,950


75 UIT = 296,250
Ingresos iguales o mayores a 75 UIT
DDJJ
Mayo
2016

..

..

Registro de Ventas e
Ingresos Electrnico

DDJJ
Abri
2017

Registro de Compras
Electrnico

NUEVOS CRONOGRAMAS
DE VENCIMIENTOS 2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A


del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Primer Semestre 2016
Contribuyentes que llevan LE antes del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES / RUC
4y5

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

6y7

8y9

2y3

Libros 10-febrero-2016 11-febrero-2016 12-febrero-2016 15-febrero-2016 16-febrero-2016

17-febrero-2016

DDJJ 12-febrero-2016 15-febrero-2016 16-febrero-2016 17-febrero-2016 18-febrero-2016

19-febrero-2016

Libros 10-marzo-2016 11-marzo-2016 14-marzo-2016 15-marzo-2016 16-marzo-2016

17-marzo-2016

DDJJ

21-marzo-2016

14-marzo-2016 15-marzo-2016 16-marzo-2016 17-marzo-2016 18-marzo-2016

Libros 12-abril-2016

13-abril-2016

14-abril-2016

15-abril-2016

18-abril-2016

19-abril-2016

DDJJ

14-abril-2016

15-abril-2016

18-abril-2016

19-abril-2016

20-abril-2016

21-abril-2016

Libros 11-mayo-2016

12-mayo-2016

13-mayo-2016

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

DDJJ

13-mayo-2016

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

19-mayo-2016

20-mayo-2016

Libros 10-junio-2016

13-junio-2016

14-junio-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

DDJJ

14-junio-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

20-junio-2016

21-junio-2016

Libros 12-julio-2016

13-julio-2016

14-julio-2016

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

DDJJ

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

20-julio-2016

21-julio-2016

14-julio-2016

Buenos Contribuyentes
y UESP

22-febrero-2016

22-marzo-2016

22-abril-2016

23-mayo-2016

22-junio-2016

22-julio-2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo A


del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Segundo Semestre 2016
Contribuyentes que llevan LE antes del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES / RUC
4y5

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

6y7

8y9

2y3

Libros 10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

DDJJ

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

18-agosto-2016

19-agosto-2016

12-agosto-2016

Libros 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016

19-septiembre-2016

DDJJ 14-septiembre-2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 20-septiembre-2016

21-septiembre-2016

Libros 12-octubre-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

DDJJ

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

20-octubre-2016

21-octubre-2016

14-octubre-2016

Libros 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016

18-noviembre-2016

DDJJ 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 21-noviembre-2016

22-noviembre-2016

Libros 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

DDJJ 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 21-diciembre-2016

22-diciembre-2016

Libros

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

DDJJ

13-enero-2017

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

19-enero-2017

20-enero-2017

Buenos Contribuyentes
y UESP

22-agosto-2016

22-septiembre-2016

24-octubre-2016

23-noviembre-2016

23-diciembre-2016

23-enero-2017

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B


del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Primer Semestre 2016
Contribuyentes que deben llevar LE a partir del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES / RUC
4y5

Enero

Febrero

Marzo

6y7

8y9

2y3

Libros 10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

DDJJ

12-febrero-2016

15-febrero-2016

16-febrero-2016

17-febrero-2016

18-febrero-2016

19-febrero-2016

Libros 10-agosto-2016

11-agosto-2016

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

DDJJ

15-marzo-2016

16-marzo-2016

17-marzo-2016

18-marzo-2016

21-marzo-2016

Libros 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016


DDJJ

Abril

13-mayo-2016

Libros 12-octubre-2016
DDJJ

Junio

14-abril-2016

15-abril-2016

18-abril-2016

19-abril-2016

20-abril-2016

Libros 12-septiembre-2016 13-septiembre-2016 14-septiembre-2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016


DDJJ

Mayo

14-marzo-2016

14-junio-2016

Libros 12-octubre-2016
DDJJ

14-julio-2016

Buenos Contribuyentes
y UESP

22-febrero-2016

22-marzo-2016

19-septiembre-2016
21-abril-2016

22-abril-2016

19-septiembre-2016

16-mayo-2016

17-mayo-2016

18-mayo-2016

19-mayo-2016

20-mayo-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

15-junio-2016

16-junio-2016

17-junio-2016

20-junio-2016

21-junio-2016

13-octubre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

15-julio-2016

18-julio-2016

19-julio-2016

20-julio-2016

21-julio-2016

23-mayo-2016

22-junio-2016

22-julio-2016

Cronograma DDJJ IGV y Cronograma Tipo B


del Reg. de Ventas y Compras Electrnico
Segundo Semestre 2016
Contribuyentes que deben llevar LE a partir del 2016
FECHA MXIMA DE ATRASO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC
MES / RUC
4y5

Julio

Septiembre

Noviembre

12-agosto-2016

15-agosto-2016

16-agosto-2016

17-agosto-2016

18-agosto-2016

19-agosto-2016

DDJJ 14-septiembre-2016 15-septiembre-2016 16-septiembre-2016 19-septiembre-2016 20-septiembre-2016

21-septiembre-2016

Libros 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

14-octubre-2016

17-octubre-2016

18-octubre-2016

19-octubre-2016

20-octubre-2016

21-octubre-2016

Libros 13-diciembre-2016 14-diciembre-2016 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016

20-diciembre-2016

DDJJ 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016 18-noviembre-2016 21-noviembre-2016

22-noviembre-2016

Libros

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

16-enero-2017

17-enero-2017

Buenos Contribuyentes
y UESP

18-noviembre-2016

18-noviembre-2016

DDJJ 15-diciembre-2016 16-diciembre-2016 19-diciembre-2016 20-diciembre-2016 21-diciembre-2016


Diciembre

2y3

Libros 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016

DDJJ
Octubre

8y9

Libros 11-noviembre-2016 14-noviembre-2016 15-noviembre-2016 16-noviembre-2016 17-noviembre-2016


DDJJ

Agosto

6y7

22-agosto-2016

22-septiembre-2016

24-octubre-2016

23-noviembre-2016

18-enero-2017
22-diciembre-2016

Libros

11-enero-2017

12-enero-2017

13-enero-2017

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

DDJJ

13-enero-2017

16-enero-2017

17-enero-2017

18-enero-2017

19-enero-2017

20-enero-2017

23-diciembre-2016

23-enero-2017

NOVEDADES DE LA
VERSIN 5.0.0 DEL
PROGRAMA DE
LIBROS ELECTRNICOS

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE


- Uso obligatorio de la nueva versin: Desde el martes 9 de febrero de
2016 (culminando el vencimiento de la presentacin de los Reg. de
Ventas y Compras Electrnicos del mes de diciembre 2015 cuyo
ltimo dgito vence el viernes 8 de febrero de 2016)
- Se sustituye el Anexo N 2: Estructura e informacin de los Libros
y/o Registros Electrnicos de la Resolucin de Superintendencia N.
169-2015/SUNAT.
- Se sustituyen los siguientes Anexos de la Resolucin de
Superintendencia N 169-2015/SUNAT:
o Anexos N 1: Estructura de la informacin del Registro de Ventas
e Ingresos Electrnico
o Anexo N 2: Estructura de la informacin del Registro de
Compras Electrnico .

Nuevas Tablas
TABLA 1: TIPO DE MEDIO DE PAGO
TABLA 2: TIPO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD
TABLA 3: ENTIDAD FINANCIERA
TABLA 4: TIPO DE MONEDA
TABLA 5: TIPO DE EXISTENCIA
TABLA 6: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA
TABLA 10: TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO
TABLA 11: CDIGO DE LA ADUANA
TABLA 12: TIPO DE OPERACIN
TABLA 13: CATLOGO DE EXISTENCIAS
TABLA 14: MTODO DE VALUACIN
TABLA 15: TIPO DE TTULO
TABLA 16: TIPO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES
TABLA 17: PLAN DE CUENTAS
TABLA 18: TIPO DE ACTIVO FIJO
TABLA 19: ESTADO DEL ACTIVO FIJO
TABLA 20: MTODO DE DEPRECIACIN
TABLA 21: CDIGO DE AGRUPAMIENTO DEL COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL
TABLA 22: CATLOGO DE ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 25 "CONVENIOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIN"
TABLA 27: TIPO DE VINCULACION ECONOMICA
TABLA 28: PATRIMONIO NETO
TABLA 30: CLASIFICACIN DE LOS BIENES Y SERVICIOS ADQUIRIDOS
TABLA 31: TIPO DE RENTA
TABLA 32: MODALIDAD DEL SERVICIO PRESTADO POR EL SUJETO NO DOMICILIADO
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL
IMPUESTO A LA RENTA)
TABLA 34: CDIGO DE LOS RUBROS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
TABLA 35: PAISES

CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE VENTAS E INGRESOS
ELECTRNICO

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE


Versiones simplificadas del Registro de Ventas y del Registro de Compras
Electrnico:
Libro

Versin completa

Versin simplificada (para quien


tiene solo operaciones gravadas)

Registro de Ventas

34 columnas

25 columnas

Registro de Compras

41 columnas

28 columnas

Se generar en un mismo momento el Registro de Ventas y el Registro de


Compras Electrnico.

Generacin automtica de un archivo con informacin necesaria para


proponer la declaracin IGV-Renta mensual (FV 621) sugerida, tanto en la
versin completa, como en la versin simplificada.

Novedades de la versin 5.0.0 del PLE


Registro de Ventas:
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Registro de Compras:
Inclusin de un nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
(condicin necesaria para pertenecer a la OCDE y los compromisos con el
Asia Pacfico y Convenios para evitar la doble o nula imposicin)
Nuevo tipo de validaciones descargando la base de datos desde la pagina
web de la SUNAT de:
Tipo de cambio SUNAT
Padrn de No habidos
Padrn de RUC que renunciaron a la exoneracin del IGV
Si el DNI, consignado en la liquidacin de compra, ya cuenta con RUC

14.1 Registro de Ventas e Ingresos


Versin completa
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico


Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Operacin del CUO

18

19

Monto de la Operacin
NO Gravada con el IGV
(con efectos en el ratio)

Fecha
Fecha
de
de
Tipo
Venciemisin
miento

20

21

Serie

Nmero
inicial

22

23

Nmero
final (**)

12

13

14

24

25

Nmero

26

16

17

Monto de la Operacin Gravada con el


IGV

Cliente

Tipo de
Documento
de Identidad

15

Valor
Apellidos y
facturado
nombres,
Descuento
de la
Base
denominacin o exportacin
de la Base
imponible
razn social del
Imponible
cliente

27

28

29

30

31

32

Monto de la Operacin
Gravada con el IVAP

IGV

33

Descuento
del IGV

34

Moneda
Documento modificado
Otros
conceptos,
tributos y
Importe
Indicador
BI de la
Error tipo
ISC, de
cargos que
total del
Contrato
de medio
operacin
1 (tipo de
Estado
Importe total Importe total
Impuesto a
ser el caso gravada con
no forman comprobante
(*)
de pago
cambio)
de la
de la
las ventas
Tipo de Fecha de
parte de la
de pago
(1 = Si)
el Impuesto
Cdigo
Tipo Serie Nmero
operacin operacin
del Arroz
cambio emisin
base
a las Ventas
exonerada
inafecta
Pilado
imponible
del Arroz
Pilado

Optativo Optativo

Nuevos campos

14.2 Registro de Ventas e Ingresos


Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Periodo

Cdigo
Nmero
nico de la correlativo
Fecha
Operacin
del CUO Fecha de
de
emisin Vencimiento

15

16

Tipo

Serie

17

Nmero
inicial

18

Moneda
Otros
conceptos,
tributos y
Importe total del
cargos que no comprobante de
Tipo de
forman parte de
pago
Cdigo
cambio
la base
imponible

20

Nmero

21

22

Apellidos y
nombres,
denominacin o
razn social del
cliente

23

14

Base
imponible

24

IGV

25

Documento modificado

Fecha de
emisin

Tipo

Serie

Nmero

Error tipo 1 Indicador de


(tipo de
medio de
cambio)
pago (1 = Si)

Optativo

Nuevos campos

13

Monto de la
Operacin Gravada
con el IGV

Cliente

Tipo de
Nmero
Documento
final
de Identidad

19

12

Estado

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COMPRAS
ELECTRNICO

8.1 Registro de Compras


Versin completa (1/2)
1

10

11

Comprobante de Pago fsico


y/o electrnico
Periodo

Cdigo Nmero
nico de la correlaOperacin tivo del
(CUO)
CUO
Ao
Fech
Fecha Tipo
de
a de
Nro.
de (Tabla Serie emisi
emisi
inicial
Vmto 10)
n
n
DUA

24

25

26

Moneda

Cdigo Tipo de Fecha de


(Tabla 4) cambio emisin

27

28

29

Nro.
final

Serie

Cdigo
de la
DUA

13

Proveedor

14

30

31

32

Constancia de
Depsito de
Detraccin

Nmero

Fecha de
emisin

Nmero

15

16

33

IGV

Base
imponible

34

IGV

35

Marca del
Clasificacin
comprobant
de los
e de pago
bienes y
Contrato
sujeto a
servicios
(*)
retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)

Optativo

Nuevos campos

17

18

19

20

21

22

23

Adquisiciones
Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan
gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crdito
derecho a crdito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a
fiscal y/o saldo a
derecho a crdito
favor por
favor por
Base
fiscal y/o saldo a
exportacin,
exportacin,
favor por
imponible
destinadas
destinadas a
exportacin, por no
de las
exclusivamente a operaciones gravadas
estar destinadas a
adquisioperaciones
y/o de exportacin y a
operaciones gravadas
gravadas y/o de
operaciones no
ciones no
y/o de exportacin
exportacin
gravadas
gravadas

Apellidos
y
Tipo de
nombres,
Document
denomina Base
o de
Nmero
cin o imponible
Identidad
razn
(Tabla 2)
social del
proveedor

Documento modificado

Tipo

12

Base
imponible

IGV

Otros
tributos
y
cargos
que no Importe
ISC
formen total
parte de
internas
la base
y/o de
impoimportacin
nible

36

37

38

39

Error
tipo 1

Error
tipo 2

Error
tipo 3

Error
tipo 4

Optativo Optativo Optativo Optativo Optativo

40

41

Indicador
de medio
Estado
de pago (1
= Si)

8.1 Registro de Compras


Versin completa (1/2)

TABLA 30
N DESCRIPCIN
MERCADERIA,
MATERIA
1 ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
OTROS ACTIVOS
3 NUMERALES 1 Y 2

NO

PRIMA,

SUMINISTRO,

CONSIDERADOS

EN

LOS

GASTOS DE EDUCACIN, RECREACIN, SALUD,


CULTURALES. REPRESENTACIN, CAPACITACIN, DE
4 VIAJE, MANTENIMIENTO DE VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
Aplicable solo a los contribuyentes que hayan obtenido ingresos mayores
a 1,500 UIT en el ejercicio anterior

8.2 Registro de Compras


Versin completa (2/2)
Nuevo sub libro: Operaciones con no domiciliados
1

10

Comprobantes de Pago de sujetos No Domiciliados


Cdigo
Nmero
Periodo nico de la correlativo
Fecha de
Operacin del CUO
emisin

18

19

20

Pas de
resi- Nombre / Domicilio
dencia Razn
en el
(Tabla Social extranjero
4)

Nuevos campos

Tipo

Serie

21
22
Proveedor

23

Otros
tributos y
cargos que
Valor de las no formen
Nmero
adquisiciones parte de la
base
imponible
del IGV

Nmero
de
Nombre /
identifiRazn
Nmero cacin Social del
de
fiscal del benefiIdentifi- beneficiario
cacin
ciario
efectivo
efectivo
de los
de los
pagos
pagos

24

Pas de
residencia del
beneficiario
efectivo
de los
pagos
(Tabla 4)

25

Vnculo
entre el
contribuyente y el
residente
en el
extranjero
(Tabla 27)

26

27

11

12

13

14

15

Sustento del crdito fiscal

Importe
Tipo
total
(Tabla 10)

Serie

28
29
30
Impuesto a la Renta

Deduccin /
Costo de
EnajeRenta
Renta
nacin
bruta
Neta
de
bienes
de
capital

Ao de
emisin
DUA

31

Convenio para
evitar la
Tasa Impues doble
de
to
imporeten- rete- sicin
cin
nido aplicable
(Tabla
25)

Exoneracin
aplicada
(Tabla
33)

17

Moneda

Nmero

32

16

33

Retencin del Cdigo


Tipo de
(Tabla
IGV
cambio
4)

34

35

36

ModaAplicalidad del
cin del
servicio
penTipo de prestaultimo
Renta do por
prrafo Estado
(Tabla el no
Art. 76
31)
domiciLIR
liado
(1 si
(Tabla
aplica)
32)

8.3 Registro de Compras


Versin simplificada
Nuevo sub libro: Slo operaciones gravadas
1

10

11

Comprobante de Pago fsico y/o electrnico

Periodo

Cdigo nico
Nmero
de la
correlativo del
Operacin
CUO
Fecha
Fecha
de
de
Venciemisin
miento

17

18

Moneda

Cdigo Tipo de
(Tabla 4) cambio

19

20

21

Tipo
(Tabla
10)

Tipo de
Document
Nmero Nmero
Serie
o de
inicial
final
Identidad
(Tabla 2)

22

Documento modificado

Fecha
de
emisin

Tipo

Serie Nmero

23

24

Constancia de
Depsito de Detraccin

Fecha de
emisin

Nmero

25

12

26

27

Marca del
Clasificacin
comprode los
bante de
bienes y
Error
pago sujeto
servicios
tipo 1
a retencin
adquiridos
(1 si hay
(Tabla 30)
retencin)
Optativo

Nuevos campos

13

14

15

16

Adquisiciones gravadas
que dan derecho a
crdito fiscal y/o saldo
a favor por exportacin,
Proveedor
Otros
destinadas
tributos y
exclusivamente a
cargos que
operaciones gravadas
no formen Importe total
y/o de exportacin
parte de la
Apellidos y
base
nombres,
imponible
denominaci
Base
Nmero
IGV
n o razn
imponible
social del
proveedor

Optativo

28

29

Error
tipo 2

Error
tipo 3

Optativo

Optativo

30

31

Indicador
de medio
Estado
de pago
(1 = Si)

CAMBIOS EN EL LIBRO
DIARIO ELECTRNICO

5.1 Libro Diario


Obligados: PRICOS
Periodicidad: Mensual
Cambios: Se incluyen nuevos campos

Periodo

Cdigo
nico de
la Operacin

Cdigo del
Centro de Tipo de
Tipo de
Nmero
Cdigo de la Costos,
ComproMoneda
Cdigo de
correlaUnidad de Centro de de origen bante de
la Cuenta
tivo del
Operacin Utilidades (tabla 4)
Pago o
Contable
CUO
(*)
o Centro
Documento
de
Inversin

Nmero
serie del
comprobante de
pago o
documento

Nmero
del
Fecha de Fecha de la Glosa o
Fecha
comprovencioperacin descripcin
Glosa
contable
bante de
miento o emisin
de la
referencial
pago o
operacin
documento

Movimiento

Debe

Optativo

Optativo Optativo

Optativo Optativo

Optativo

Nuevos campos
(*) Econmica Administrativa, de Negocio, de Produccin, de la Lnea, de la Concesin, del Local o del Lote

Campos 1, 2
y 3 del
Registro de
Ventas e
Estado
Ingresos o
del Registro
de Compras

Haber

Optativo

5.1 Libro Diario

Cdigo nico de la Operacin (CUO), que es la llave nica o clave nica o clave
primaria del software contable que identifica de manera unvoca el asiento contable.
Slo se permite la consolidacin de operaciones, siempre que se cumpla con las
siguientes condiciones:
1. Que sea diaria, y
2. Que por las mencionadas operaciones se mantenga la informacin detallada
que permita efectuar la verificacin individual de cada documento.
Dicha informacin detallada deber ser llevada mediante un sistema de control
computarizado y contener como mnimo la misma estructura del presente registro y
ser proporcionada mediante medios magnticos cuando sea requerida por la
SUNAT.
Los contribuyentes obligados a llevar el Registro de Inventario Permanente
Valorizado solo podrn consolidar las operaciones relacionadas con los inventarios
hasta el 31/12/2016.

CAMBIOS EN EL LIBRO DIARIO


DE FORMATO SIMPLIFICADO
ELECTRNICO

Libro Diario de Formato


Simplificado Electrnico

Libro
Diario

LDFS

CAMBIOS EN EL LIBRO
MAYOR ELECTRNICO

6.1 Libro Mayor


Libro
Diario

Libro
Mayor

LDFS

CAMBIOS EN EL REGISTRO
DE INVENTARIO
PERMANENTE VALORIZADO
ELECTRNICO

Catlogos: estndares globales


10

15

22

Clasificacin

Identificacin

Indica relacin de un tem con otros Identifica de forma nica a un Item.


tems, similares o no.
Jerrquico (estructurado)

Unico

Estructura de dgitos significativa. Estructura de dgitos no significativa.


Muestra clases y sub clases del cual el Crea una correspondencia uno a uno
tem forma parte.
entre los smbolos e tems
Bsqueda y ubicacin de bienes y Marketing, distribucin, punto de venta.
servicios.
Trazabilidad, registro y mantenimiento de
Anlisis de actividades, estadsticas.
datos.

Catlogo nico de Bienes, Servicios


y Obras (CUBSO)

Cdigo estructurado
00

00

00

RUBRO

FAMILIA

CLASE

22
Maquinaria y Accesorios
para Construccin y
Edificacin

10
Maquinaria y
equipo pesado de
construccin

2210
22

00
ARTICULO

15
Maquinaria para
trabajo de
desmonte

01
Cargadoras de
entrada

221015

Catlogo nico de Bienes, Servicios


y Obras (CUBSO)
http://www2.seace.gob.pe/Default.asp?_pageid_=25&_contentid_=101

Cdigo solicitado:
Los 8 primeros dgitos corresponden al
cdigo de clasificacin. Los primeros 2
dgitos identifican el "Segmento", los 2
siguientes a la "Familia", los 2 siguientes
a la "Clase" y los dos siguientes al
"Commodity.
Los 8 ltimos dgitos corresponden al
Cdigo de identificacin del Item
establecido por el OCSE. De no existir
dicho Item se deber incluir 8 ceros
(00000000).

Catlogo nico de Bienes, Servicios


y Obras (CUBSO)

CATLOGO NICO DE BIENES, SERVICIOS Y OBRAS - CUBSO


5to. NIVEL: TEM
Nro.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

TEM
CDIGO
2711190800000001
2711190800000002
2711190800000003
2711190800000004
2711190800000005
2711190800000006
2711190800000007
2711190800000008
2711190800000009
2711190800000010
2711190800000011
2711190800000012
2711190800000013
2711190800000014
2711190800000015

CUBSO

Correlativo

TTULO
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8 in X 1 in
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 2" X 10" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL REDONDA 6 in X 1 in
PIEDRA ESMERIL REDONDA 6" X 3/4"
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) DELGADA
PIEDRA ESMERIL REDONDA 8" X 3/4" X 1(31) GRUESA
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" X 1" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 7" X 5/8" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 6" X 1" GRANO FINO Y GRANO GRUESA
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 5" X 1" X 1" GRANO FINO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 10" X 2" GRANO GRUESO
PIEDRA ESMERIL CIRCULAR 12" X 1/2"
PIEDRA ESMERIL DE DESGASTE 1" X 5/8"
PIEDRA DE ESMERIL 6" X 1/2" X 1"

13.1 Registro Permanente Valorizado

PERIODO

CDIGO NICO
DE OPERACIN
(CUO)

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE

CDIGO
ESTABLECIMENTO
ANEXO

CDIGO
CATALOGO
UTILIZADO

TIPO DE
EXISTENCIA
(TABLA 5)

CDIGO PROPIO
DE LA
EXISTENCIA

CDIGO DE LA
EXISTENCIA
SEGN OSCE
(UNSPC)

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,


DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR

FECHA

TIPO (TABLA
10)

SERIE

NMERO

Optativo
2210150100000019
2210150100000000

ENTRADAS
CDIGO DE
LA UNIDAD
DE MEDIDA

CDIGO DEL
MTODO DE
VALUACIN
(TABLA 14)

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

SALIDAS

COSTO TOTAL

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

SALDO FINAL

COSTO TOTAL

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

ESTADO
COSTO TOTAL

TIPO DE
OPERACIN
EFECTUADA
(TABLA 12)

DESCRIPCIN DE
LA EXISTENCIA

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE
ACTIVO FIJO
ELECTRNICO

Posicin de la Administracin

Informe N 006-2014-SUNAT/4B0000

El articulo 22 del Reglamento de la LIR, que regula el calculo de la


depreciacin tributaria, establece porcentajes de depreciacin especficos
para los bienes afectos a la produccin de rentas gravadas de tercera
categora.
Para el calculo de la referida depreciacin debern llevar un control
permanente de los bienes del activo fijo en el Registro de Activos Fijos. La
SUNAT mediante Resolucin determinar los requisitos, caractersticas,
contenido, forma y condiciones en que deber llevarse el citado registro.
La RS N 234-2006/SUNAT dispone que en el Registro de Activos Fijos
deber registrar anualmente toda la informacin de los activos fijos, as
como la depreciacin respectiva.
Conclusin: En el Registro de Activos Fijos se debe registrar la
depreciacin que se determine conforme a la normativa del Impuesto a la
Renta.

Registro de Activo Fijo: cambio de estructura


DETALLE DEL ACTIVO FIJO

PERIODO

CDIGO
NICO DE
OPERACIN
(CUO)

NMERO
CORRELATIVO
DEL ASIENTO
CONTABLE

CDIGO DEL
CATALOGO
(TABLA 13)

CDIGO
PROPIO DEL
ACTIVO FIJO

CDIGO DEL
ACTIVO FIJO
SEGN OSCE
(UNSPSC)

CDIGO DEL CDIGO DE LA


TIPO DE
CUENTA
ACTIVO FIJO CONTABLE DEL
(TABLA 18)
ACTIVO FIJO

ESTADO DEL
ACTIVO FIJO
(TABLA 19)

DESCRIPCIN

MARCA DEL
ACTIVO FIJO

MODELO

NMERO DE
SERIE Y/O
PLACA

2210150100000019
2210150100000000

DEPRECIACIN

ADQUISICIONES O
SALDO INICIAL
ADICIONES

MEJORAS

RETIROS
Y/O BAJAS

OTROS
AJUSTES

FECHA DE
ADQUISICIN

FECHA DE
INICIO DEL
USO DEL
ACTIVO FIJO

CDIGO DEL
MTODO
(TABLA 20)

N DE DOCUMENTO
DE AUTORIZACIN

PORCENTAJE DE
DEPRECIACIN

DEPRECIACIN
ACUMULADA AL
CIERRE DEL
EJERCICIO
ANTERIOR

DEPRECIACIN
DEL EJERCICIO

ESTADO

CAMBIOS EN EL LIBRO DE
INVENTARIOS Y BALANCES
ELECTRNICO

3.1 Libro de Inventarios y Balances


3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO

Obligados: PRICOS con


ingresos anuales iguales
o mayores a 3,000 UIT
Periodicidad: Anual

3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS

3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS

3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA

3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS

Cambios:
Se eliminan 2 sub
libros: 3.21 y 3.22
Se incluyen 2 sub libros:
3.24 y 3.25
Se
modifican
los
nombres de 2 sub
libros: 3.1 y 3.18

3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)

3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS

3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS

3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)

3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49
PASIVO DIFERIDO

3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL

3.17
3.18
3.19
3.20
3.21
3.22

3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL


3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MTODO DIRECTO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DE LAS CUENTAS Y/O PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS


3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MTODO INDIRECTO

3.17 Libro de Inventarios y Balances


Balance de comprobacin
Cambios: Se incluyen como campos adicionales en el sub libro 3.17 (Balance de
Comprobacin), los que se solicitan en la declaracin anual del Impuesto a la Renta.

Periodo

Cdigo de
la Cuenta
Saldo
Contable
inicial del
utilizado en
debe
el PDT
Renta

Nuevos campos

Saldo al 31 Saldo al 31 Transferen Transferen


Resultado Resultado Impuesto a Impuesto a
Saldo
Cuentas de Cuentas
Movimentos Movimientos
de
de
cias y
cias y
por
por
la renta
la renta
inicial del
balance de balance
del debe
del haber
diciembre diciembre cancelacio cancelacio
naturaleza naturaleza
diferido
diferido
haber
activo
pasivo
deudor
acreedor
nes debe nes haber
prdidas ganancias
activo
pasivo

Estado

3.1 Libro de Inventarios y Balances


Estado de Situacin Financiera

Sector Diversos:
Cambios:
Los sub libros
3.1, 3.18, 3.19,
3.20, 3.24 y 3.25
(Estados
Financieros) son
codificados
de
acuerdo a lo
establecido por
la SMV (Tabla 34)

3.1 ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA


CDIGO
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo
1D0109
Otros Activos Financieros
1D0114
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
1D0121
Inventarios
1D0106
Activos Biolgicos
1D0112
Activos por Impuestos a las Ganancias
1D0117
Otros Activos no financieros
1D0113
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposicin
Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios
1D0118
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para la
Venta
1D0119
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos para
Distribuir a los Propietarios
1D0120
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados como Mantenidos
para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios
1D0115
Total Activos Corrientes
1D01ST
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros
1D0217
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas
1D0221
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
1D0219
Activos Biolgicos
1D0216
Propiedades de Inversin
1D0211
Propiedades, Planta y Equipo (neto)
1D0205
Activos intangibles distintos de la plusvalia
1D0206
Activos por impuestos diferidos
1D0207
Plusvala
1D0212
Otros Activos no financieros
1D0208
Total Activos No Corrientes
1D02ST
TOTAL DE ACTIVOS
1D020T

CAMBIOS EN EL
REGISTRO DE COSTOS
ELECTRNICO

10.4 Registro de Costos Centro de Costos


Nuevo sub libro: Centro de Costos
Obligados: PRICOS con ingresos iguales o mayores a 3,000 UIT y que tengan un
proceso de produccin de bienes (Informe N 135-2015/SUNAT)
Periodicidad: Anual

Periodo

Unidad de Operacin, de
la Unidad Econmica
Administrativa, de la
Centro de Costos, Centro de
Unidad de Negocio, de la
Utilidades o Centro de
Nmero Unidad de Produccin, de
Inversin
correlativo la Lnea, de la Concesin,
del Local o del Lote
Cdigo

Nuevos campos

Descripcin

Cdigo

Descripcin

Estado

VERSIN BETA
DEL PLE

Versin Beta del PLE v.3: 19.01.2016

nica
funcionalidad

Se encuentra disponible en la Web de la SUNAT desde el 30.04.2015.


Incluye las nuevas estructuras de la versin 5.0.0 del PLE.

INFRACCIONES EN EL
LLEVADO DE LIBROS
ELECTRNICOS

Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas


con la obligacin de llevar Libros y/o Registros
Sancin segn tabla
Infraccin

Descripcin

Sancin

Forma de subsanar la infraccin para gozar de


la gradualidad

Voluntaria
I

II

III

Sin pago

Omitir llevar los libros de


contabilidad,
u
otros
libros
y/o
registros
Artculo exigidos por las leyes, Multa: 0.6 %
reglamentos
o
por
175,
tabla I, de los
Resolucin
de
num. 1 Superintendencia de la II y III
IN
SUNAT u otros medios
de control exigidos por
las leyes y reglamentos.

0.6 %
0.6 %
de los
de los
Io
IN
cierre

IN: Total de Ventas Netas y/o ingresos por servicios y otros ingresos gravables y
no gravables o ingresos netos o rentas netas comprendidos en un ejercicio
gravable.
Nota 10: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN anuales no
podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT.

Con
pago

No aplicable

Inducida
Sin pago

50%

Con pago

80%

Aplica este numeral si el


contribuyente sigue llevando su RVI
de manera fsica?

Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas


con la obligacin de llevar Libros y/o Registros
Sancin segn tabla
Infraccin

Descripcin

Sancin

Voluntaria

Llevar
los
libros
de
contabilidad, u otros libros
y/o registros exigidos por
las leyes, reglamentos o
por
Resolucin
de
Superintendencia de la
Artculo SUNAT,
el
registro
almacenable
de
175,
num. 2 informacin bsica u otros
medios de control exigidos
por
las
leyes
y
reglamentos; sin observar
la forma y condiciones
establecidas en las normas
correspondientes.

Forma de subsanar la infraccin para gozar de


la gradualidad

II

III

Sin pago

Con
pago

0.3%
Multa: 0.3% 0.3%
No se aplica el
de los
tabla I, de los de los
pago
Io
II y III
IN
IN
100% de rebaja
cierre

Nota 11: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a


los IN anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor
a 12 UIT.

Inducida
Sin pago

50%

Con pago

80%

Aplica este numeral si el


contribuyente sigue llevando su RVI
de manera fsica?

Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas


con la obligacin de llevar Libros y/o Registros
Forma de subsanar la infraccin para gozar de
la gradualidad

Sancin segn tabla

Infraccin

Descripcin

Sancin

Voluntaria
I

II

III

Sin pago

Omitir registrar ingresos,


rentas,
patrimonio,
Multa: 0.6 %
Artculo
bienes,
ventas,
175,
tabla I, de los
remuneraciones o actos
num. 3
IN
gravados, o registrarlos II y III
por montos inferiores.

Con
pago

0.6 %
0.6 %
No se aplica el
de los
de los
pago
Io
IN
100% de rebaja
cierre

Nota 10: Cuando la sancin aplicada se calcule


en funcin a los IN anuales no podr ser menor
a 10% de la UIT ni mayor a 25 UIT.

Inducida

Sin pago

60%

Con pago

80%

Aplica este numeral si el


contribuyente rectifica su RVI o RC
electrnico?

Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas


con la obligacin de llevar Libros y/o Registros
Forma de subsanar la infraccin para gozar de la
gradualidad

Sancin segn tabla


Infraccin

Descripcin

Sancin

Voluntaria
I

II

Llevar con atraso mayor


al permitido por las
normas vigentes, los
libros de contabilidad u Multa:
0.3%
0.3% 0.3%
Artculo otros libros o registros
tabla
de los
175,
exigidos por las leyes,
de los de los
I, II y
Io
num. 5 reglamentos
o
por
IN
IN
III
cierre
Resolucin
de
Superintendencia de la
SUNAT, que se vinculen
con la tributacin.

Nota 11: Cuando la sancin aplicada se calcule


en funcin a los IN anuales no podr ser
menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.

Inducida

III
Sin pago

Con pago

Sin pago

80%

90%

50%

Con pago

70%

Se aplican varias Multas o una sola


por llevar fuera de plazo el RVI o el
RC electrnico?

Artculo 175 del CT: Infracciones relacionadas


con la obligacin de llevar Libros y/o Registros
Forma de subsanar la infraccin para gozar de
la gradualidad

Sancin segn tabla

Voluntaria
Infraccin

Descripcin

Sancin

Artculo
175,
num. 7

No conservar los
libros y registros,
llevados en sistema
manual,
mecanizado
o
electrnico,
documentacin
sustentatoria,
informes, anlisis y
antecedentes
de
las operaciones o
situaciones
que
constituyan hechos
susceptibles
de
generar
obligaciones
tributarias, o que
estn relacionadas
con stas, durante
el
plazo
de
prescripcin de los
tributos.

Inducida

Multa:
tabla I,
II y III

Cierre
tabla
III

0.3%
de los
IN

II

III

Sin pago

Con
pago

0.3%
No aplicable el
0.3%
de los
pago
de los I
IN
100% de rebaja

Cierre

Sin pago

Con pago

50%

80%

No aplicable

Nota 11: Cuando la sancin aplicada se calcule en funcin a los IN


anuales no podr ser menor a 10% de la UIT ni mayor a 12 UIT.

Gradualidad de la sancin de multa que sustituye


al cierre sujetos del nuevo RUS

Categora
s del
Nuevo
RUS

Criterio de gradualidad: frecuencia


3 oportunidad
(multa sin
rebaja)

1 oportunidad

2 oportunidad

5% UIT

8% UIT 50% UIT

Aplica este numeral si el contribuyente


lleva el RVI y el RC en el Portal?

CONCLUSIONES

Conclusiones
Cada

vez ser mayor la cantidad de


contribuyentes que deban llevan sus libros de
manera electrnica.

El uso de la informacin de los libros electrnicos


con mayores validaciones permitir a la SUNAT
realizar cruces de informacin con menores
impactos pues se minimizarn los errores.

El llevado de Libros Electrnicos permite ahorrar


costos de papel, impresora, tinta, legalizacin
notarial, horas hombre y de almacenamiento
fsico.

Ronda de Preguntas

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