Info Final Ese Guapi 2011 2012 2 1

INFORME FINAL DE AUDITORA
MODALIDAD REGULAR
HOSPITAL GUAPI ESE

VIGENCIAS 2011 - 2012
CONTRALORA GENERAL DEL CAUCA
Popayn, Noviembre de 2013
HOSPITAL GUAPI ESE
DUMER CIFUENTES PIAMBA

Contralor General del Cauca
MILGEN AMPARO MERA TRUJILLO

Directora Tcnica Auditorias y Control Fiscal Participativo
Equipo Auditor:
MARTIN ANTONIO BURBANO COLLAZOS
GUSTAVO EDUARDO REYES FERNANDEZ
LINE ELVIRA VALENCIA LOZANO
TABLA DE CONTENIDO
Pga.
1
1.1
1.1.1.
1.1.2.
1.1.3.
1.1.3.1.
2
2.1.
2.1.1.
2.1.1.1.
2.1.1.2.
2.1.1.3.
2.1.1.4.
2.1.1.5.
2.1.1.6.
2.1.1.7.
2.2.
2.3.
2.3.1.
2.3.1.1.
2.3.2.
2.3.3.
3.
3.1.
3.2.
4.
DICTAMEN INTEGRAL
Concepto sobre Fenecimiento
Control de Gestin
Control de Resultados
Control Financiero y Presupuestal
Opinin sobre los Estados Contables
RESULTADOS DE LA AUDITORIA
CONTROL DE GESTION
Factores Evaluados
Ejecucin Contractual
Resultado Evaluacin Rendicin de la Cuenta
Legalidad
Gestin Ambiental
Tecnologas de la Comunicacin y la informacin (TICS)
Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento
Control Fiscal Interno
CONTROL DE RESULTADOS
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL
Estados Contables
Concepto de Control Interno Contable
Gestin Presupuestal
Gestin Financiera
OTRAS ACTUACIONES
Seguimiento funcin de advertencia
Atencin de Quejas
CUADRO DE TIPIFICACIN DE HALLAZGOS
4
5
5
6
7
7
8
8
8
8
16
26
26
27
28
29
29
31
31
37
37
39
38
40
40
42
Popayn, Noviembre 21 de 2013
Doctor
ALVARO ALFONSO TOBON TRUJILLO
Profesional Especializado con Asignacin de
Funciones como Gerente ESE Guapi.
Asunto: Dictamen de Auditora vigencias 2011-2012

La Contralora General del Cauca, con fundamento en las facultades otorgadas
por los Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Modalidad
Regular al ente que usted representa, a travs de la evaluacin de los principios
de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a
disposicin y los resultados de la gestin, el examen del Balance General y el
Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social a 31 de diciembre de 2012, la
comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas
se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos
aplicables.
Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin
suministrada por la Entidad y analizada por la Contralora General del Cauca, que
a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el
concepto sobre la gestin adelantada por el Hospital Guapi ESE, que incluya
pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinin
sobre la razonabilidad de los Estados Contables.
El informe contiene la evaluacin de los aspectos relevantes, que una vez
detectados como deficiencias por la comisin de auditora, sern corregidos por la
Entidad, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la
eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio
de la ciudadana, fin ltimo del control.
La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos
de auditora prescritos por la Contralora General del Cauca, compatibles con las
de general aceptacin; por tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y
ejecucin del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable
para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral.
El control incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y
documentos que soportan la gestin de la Entidad, las cifras y presentacin de los
Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.
1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.

Con base en la calificacin total de 8.7 y 18.6 puntos para la vigencias 2011 y
2012, sobre la Evaluacin de Gestin y Resultados, la Contralora General del
Cauca No Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente a
las vigencias 2011 y 2012.
MATRIZ DE EVALUACIN DE LA GESTIN FISCAL 2011
Calificacin Parcial
Ponderacin
Calificacin Total
1. Control de Gestin
Componente
17.4
0.5
8.7
2. Control de Resultados
0.0
0.3
0.0
3. Control Financiero
0.0
0.2
0.0
1.00
8.7
Calificacin total
Fenecimiento
NO FENECE
Concepto de la Gestin Fiscal
DESFAVORABLE
RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL FENECIMIENTO
Rango
Concepto
FENECE
80 o ms puntos
NO FENECE
Menos de 80 puntos
RANGO DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIN FISCAL

Rango
Concepto
FAVORABLE
80 o ms puntos
DESFAVORABLE
Menos de 80 puntos
Fuente: Matriz de calificacin
Elabor: Comisin de Auditora
MATRIZ DE EVALUACIN DE LA GESTIN FISCAL

Componente
Calificacin Parcial
Ponderacin
Calificacin Total
1. Control de Gestin
33.5
0.5
16.7
2. Control de Resultados
0.0
0.3
0.0
3. Control Financiero
9.2
0.2
1.8
1.00
18.6
Calificacin total
Fenecimiento
NO FENECE
Concepto de la Gestin Fiscal
DESFAVORABLE
RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL FENECIMIENTO
Rango
Concepto
FENECE
80 o ms puntos
NO FENECE
Menos de 80 puntos
RANGO DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIN FISCAL

Rango
80 o ms puntos
Menos de 80 puntos
Concepto
FAVORABLE
DESFAVORABLE
Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin;
1.1.1 Control de Gestin

La Contralora General del Cauca como resultado de la auditora adelantada,
concepta que el concepto del Control de Gestin, es Desfavorable como
consecuencia de la calificacin de 17.4 para la vigencia 2011 y 33.5 para la
vigencia 2012, resultante de ponderar los factores que se relacionan a
continuacin:
TABLA 1
CONTROL DE GESTIN 2011
Factores
Calificacin Parcial
1. Gestin Contractual
2. Rendicin y Revisin de la Cuenta
3. Legalidad
4. Gestin Ambiental
5. Tecnologas de la comunica. y la inform. (TICS)
6. Plan de Mejoramiento
7. Control Fiscal Interno
Calificacin total
Concepto de Gestin a emitir
22.5
65.9
29.9
0.0
0.0
0.0
0.0
Ponderacin
0.65
0.02
0.05
0.05
0.03
0.10
0.10
1.00
Desfavorable
Calificacin
Total
14.6
1.3
1.5
0.0
0.0
0.0
0.0
17.4
RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE GESTIN

Rango
Concepto
Favorable
80 o ms puntos
Desfavorable
Menos de 80 puntos
TABLA 1
CONTROL DE GESTIN 2012
Factores
1. Gestin Contractual
2. Rendicin y Revisin de la Cuenta
3. Legalidad
4. Gestin Ambiental
5. Tecnologas de la comunica. y la inform. (TICS)
6. Plan de Mejoramiento
7. Control Fiscal Interno
Calificacin total
Concepto de Gestin a emitir
Calificacin Parcial
25.5
68.7
61.8
39.2
0.0
69.3
35.5
Ponderacin
0.65
0.02
0.05
0.05
0.03
0.10
0.10
1.00
Desfavorable
Calificacin
Total
16.6
1.4
3.1
2.0
0.0
69
3.6
33.5
RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE GESTIN

Rango
Concepto
Favorable
80 o ms puntos
Desfavorable
Menos de 80 puntos
1.1.2 Control de Resultados

La Controlara General del Cauca como resultado de la auditora adelantada,
concepta que el concepto del Control de Resultados, es Desfavorable, como
consecuencia de la calificacin de 0.0 puntos, resultante de ponderar el factor
que se relaciona a continuacin:
TABLA 2
CONTROL DE RESULTADOS VIGENCIA 2011-2012
Factores mnimos
Calificacin Parcial
Ponderacin
Calificacin Total
0.00
1.00
0.0
1.00
0.0
1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos

Calificacin total
Concepto de Gestin de Resultados
Desfavorable
RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Rango
Concepto
80 o ms puntos
Favorable
Menos de 80 puntos
Desfavorable
1.1.3 Control Financiero y Presupuestal

La Controlara General del Cauca como resultado de la auditora adelantada para
las dos vigencia auditadas, concepta que el Control Financiero y Presupuestal,
es Desfavorable, como consecuencia de la calificacin de 9.2 puntos, resultante
de ponderar los factores que se relacionan a continuacin:
TABLA 3
CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL VIGENCIA 2011-2012
Factores mnimos
1. Estados Contables
2. Gestin presupuestal
3. Gestin financiera
Calificacin total
Concepto de Gestin Financiero y Pptal
Calificacin Parcial
0.0
91.77
0.0
Ponderacin
0.70
0.10
0.20
1.00
Desfavorable
Calificacin
Total
0.0
9.2
0.0
9.2
RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Rango
80 o ms puntos
Menos de 80 puntos
Concepto
Favorable
Desfavorable
1.1.3.1 Opinin sobre los Estados Contables

En nuestra opinin, los Estados Contables fielmente tomados de los libros
oficiales, al 31 de diciembre de 2011 y 2012, as como el resultado del Estado de
la Actividad Financiera Econmica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el

ao que termin en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia y dems normas emitidas por
la Contadura General de la Nacin, son adversos o negativos.
Plan de Mejoramiento
La Entidad debe disear y presentar un plan de mejoramiento que permita
solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, dentro de los
cinco (5) das siguientes al recibo del informe, conforme a lo dispuesto en el
artculo 14 de la Resolucin N 037 de 2013.
El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones y metas que se
implementarn por parte de la Entidad, las cuales debern responder a cada una
de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma
para su implementacin y los responsables de su desarrollo.
Atentamente,
DUMER CIFUENTES PIAMBA

Contralor General del Cauca
2.
RESULTADOS DE LA AUDITORA
2.1 CONTROL DE GESTIN

Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de
Gestin es DESFAVORABLE, como consecuencia de la evaluacin de los
siguientes Factores:
2.1.1.
Factores Evaluados
2.1.1.1.
Ejecucin Contractual
En la ejecucin de la presente Auditora y de acuerdo con la informacin

suministrada por el Hospital Guapi ESE, en cumplimiento de lo establecido en la
Resolucin Interna de rendicin de cuentas en lnea de la Contralora General del
Cauca, se determin que la Entidad durante las vigencias 2011 - 2012, celebr
la siguiente contratacin:
Vigencia 2011: En total celebr 237 contratos por valor de $1.950.079.892,
distribuidos as:
TIPOLOGIA
Obra Pblica
Prestacin
Servicios
Suministros
Compraventa
Mantenimiento
CANTIDAD
VALOR $
8
de
206
TIPOLOGIA
23
338.720.234 Asesora
Interventora
Consultora
Otros
237
SUMAN
TOTAL
Vigencia 2012: En total

$1.327.732.781distribuidos as:
CANTIDAD
2
311
VALOR $
1.600.145.652 Transporte
Fuente: SIA y Archivos Hospital ESE Guapi
TIPOLOGIA
Obra Pblica
Prestacin
de
Servicios
Suministros
Compraventa
Mantenimiento
CANTIDAD
11.214.000 Arrendamiento
1.950.079.892
Elabor: Comisin de Auditoria
celebr
325
contratos
por
valor
VALOR $
TIPOLOGIA CANTIDAD
8.060.000 Arrendamiento
de
VALOR $
1.233.590.281 Transporte
10
TOTAL
Fuente: SIA y Archivos Hospital ESE- Guapi
32.082.500 Asesora
Interventora
Consultora
Otros
325
SUMAN
54.000.000
1.327.732.781
Como resultado de la auditora adelantada para la vigencia 2011, la opinin de la

gestin en la Ejecucin Contractual, es Ineficiente, como consecuencia de los
siguientes hechos y debido a la calificacin de 22.5, resultante de ponderar los
aspectos que se relacionan a continuacin:
TABLA 1-1
GESTIN CONTRACTUAL VIGENCIA 2011
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES
VARIABLES A
EVALUAR
Cumplimiento
de
las
especificacion
es tcnicas
Cumplimiento
deducciones
de ley
Cumplimiento
del
objeto
contractual
Labores
de
Interventora y
seguimiento
Liquidacin de
los contratos
Ponderacin
37.0
0.50
18.5
74.07
0.05
3.7
1.23
0.20
0.2
0.00
0.20
0.0
0.00
0.05
0.0
1.00
22.5
38
23
75
23
0
0
Contratos
Suministros
37
23
74
Puntaje
Atribuido
Promedio
Contratos
Consultora y
Otros
Prestacin
Servicios
Contratos
Obra Pblica
23
23
CUMPLIMIENTO EN GESTIN CONTRACTUAL

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora-
Como resultado de la auditora adelantada para la vigencia 2012, la opinin de la

gestin en la Ejecucin Contractual, es Ineficiente, como consecuencia de los
siguientes hechos y debido a la calificacin de 25.5, resultante de ponderar los
aspectos que se relacionan a continuacin:
TABLA 1-1
GESTIN CONTRACTUAL VIGENCIA 2012
CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES
VARIABLES A
EVALUAR
Cumplimiento
de
las
especificacion
es tcnicas
Cumplimiento
deducciones
de ley
Prestacin
Servicios
Contratos
Consultora y
Otros
50
100
Contratos
Suministros
43
20
80
20
Puntaje
Atribuido
Promedio
Ponderacin
42.80
0.50
21.4
80.95
0.05
4.0
Contratos
Obra Pblica
Cumplimiento
del
objeto
contractual
Labores
de
Interventora y
seguimiento
Liquidacin de
los contratos
20
0.00
0.20
0.0
20
0.00
0.20
0.0
20
0.00
0.05
0.0
1.00
25.5
CUMPLIMIENTO EN GESTIN CONTRACTUAL

Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora-
Es de resaltar la falta de colaboracin por parte del representante legal (E) de la

Empresa Social del Estado ESE GUAPI NIVEL I, no dio respuesta al
requerimiento N 166 de julio 22 de 2013 y con relacin al requerimiento N 163 y
oficio DTACFP50 005928 de julio 22 y septiembre 23 de 2013 no presento la
totalidad de los contratos solicitados, adems presenta fotocopias estas copias
debieron ser autenticas o en su defecto enviar los orignales de los contratos con
sus respectivos soportes. Dificultando la labor del proceso auditor (S).
En la revisin de la muestra seleccionada, se evidenciaron inconsistencias que
pueden afectar los procesos contractuales, observndose que no hay una oficina o
dependencia donde consoliden la informacin contractual de acuerdo a las etapas
precontractual, contractual y pos contractual.
Algunos contratos no presentaron informes de supervisin de estos, en otros se
evidencio deficiencias en el contenido de ellos, ya que solo se refieren a
conceptuar el cumplimiento, situacin que conlleva al desconocimiento sobre la
calidad del trabajo del objeto contractual ejecutado.
Las carpetas contractuales no se encuentran foliadas, no guardan los documentos
anexos al contrato en orden cronolgico, contraviniendo lo establecido por la ley
594 de 2.000, Ley general de archivo.
En el perfeccionamiento de la contratacin revisada, no se encontr documento
para convocar veeduras ciudadanas para realizar control social a cualquier
proceso de contratacin perfeccionada, observndose que no se ha implementado
la participacin democrtica como un derecho y un deber de los ciudadanos, de
acuerdo a lo preceptuado en el Inciso 2 del Artculo 103 y el Artculo 270 de la
Constitucin Poltica, relacionados con la participacin ciudadana, asimismo
denota incumplimiento con lo establecido en el Artculo 66 de la Ley 80 de 1993 y
Artculo 9 del Decreto 2170 de 2002.
Impacto de la Contratacin
Evaluadas las carpetas contractuales, no permiten en su mayora medir el impacto
de los mismos, por la falta de informes de interventora seguimiento tcnico,
administrativo y jurdico del cumplimiento de las actividades plasmada en las
obligaciones del contratista.
Algunos de los contratos no aparecen legalmente liquidados, es decir por medio
de acto administrativo en la que consten, los acuerdos, conciliaciones y
transacciones a que llegaren las partes para poner fin a las divergencias
presentadas y poder declararse a paz y salvo, con fundamento en los artculos 60
y 61 de la ley 80 de 1993 que fueron modificados y reemplazados por el artculo
11 de la ley 1150 de 2007.
2.1.1.1.1.
Prestacin de Servicios
Vigencia 2011:
De un universo de 311 contratos celebrados por la entidad, se auditaron 23 por
valor de $825.925.466, equivalente al 7.39% del total de los contratos suscritos, a
los cuales se les evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en
la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
HALLAZGO
Observacin de Auditoria N 1
Condicin: Los expedientes de los contrato no contiene los documentos de las
etapas precontractual, contractual y Post contractual como tampoco se encuentran
archivados con forme a ley 594 de 2000,
Criterio: Ley 1233 de 2008 y su decreto reglamentario 3553 de 2008, Art. 7
Decreto 4828/08 art. 7 de la ley 1150/07: Art 41 ley 80/93 y Art. 11 Decreto
4828/2008; Ley 863/03 Art. 19 art. 555-2 del Estatuto Tributario Art. 6.1.1.2
Decreto 734/2012; Pargrafo del Art. 1 de la ley 190/95, Art. 60 Ley 60/00; Art. 23
ley 1150/2007 Inciso final Art. 23 Decreto 1703 de2002 y conceptos 58935 de
marzo 1/10; 186916 julio 2/10 y 328532 Noviembre 3/10; Ley 789 de 2002 y Ley
828 de 2003 Art. 1 Ley 797/2003; Art. 22 ley 1122/2007 y ley 1438/2010; Art. 11
de la ley 1150/2007 y Numeral 1 art. 14 de la ley 80/93; Numeral 1 del art. 32 y
numeral 4 art. 4 Ley 80/93 y Art. 83 Ley 1474/2011; Inciso 3 del Numeral 2 del
artculo 32 de la ley 80/93 y art. 83 Ley 1474/2011 y Numeral 4 del artculo 4 y el
numeral 1 del artculo 26 de la ley 80/93; Pargrafo del Art. 1 de la Ley 190/95
art.60 Ley 610/00.
Narracin de la Observacin: En la labor de revisin y cotejo de los

documentos que soportan el proceso de contratacin adelantado por la ESE
durante
la
vigencia 2011, se establece que
los Contratos: N
270,628,004,021,036,003,20,019,082,102,095,012,100,13,737,099,097,098,096,
171 .adolecen de documentos soportes como: Hojas de vida del personal
asociado, con la acreditacin de que cumple con los requisitos exigidos y es
idneo para desarrollar las actividades correspondientes; Afiliaciones a sus
asociados a los regmenes de Seguridad Social en Salud, Pensin y Riesgos
Profesionales, Pagos de contribuciones especiales Informes de interventoria,
Certificacin de recibo a satisfaccin del interventor del contrato, Informes de
actividades realizadas con los indicadores correspondientes y el efecto alcanzado;
Certificado de antecedentes fiscales y disciplinarios, asignacin de interventoria.
Informes de interventoria, actas de liquidacin declaratoria de paz y salvo.
Causas: Ausencia de control y monitoreo por parte de los Funcionarios
responsables del proceso, omisin en la ejecucin de las funciones asignadas.
Efecto: Incumplimiento de los requisitos del proceso contractual, (A, D)
2.1.1.1.2. Suministros
valor de $ 252, 472,677 equivalente al 17% del total de los contratos suscritos, a
los cuales se les evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en
la matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
HALLAZGO
archivados conforme a ley 594 de 2000,
art.60 Ley 610/00.
durante la vigencia 2012, se establece que los Contratos: Sin Nmero con
registros presupuestales N 820 y 611, adolece de los siguientes documentos:
Plizas, Aceptacin de plizas, Cmara de comercio, hoja de vida, Parafiscales,
Seguridad social, antecedentes fiscales y Disciplinarios, Asignacin de
interventora, Comprobantes de egreso, Ingreso y salida de almacn, Acta de
liquidacin y declaratoria de paz y Salvo; Informe de interventora. Constancia de
recib a satisfaccin.
Condicin: Omisin en descuentos de ley.
Criterio: Articulo 209 Superior, Ley 1177 DE 2007 de estampilla Pro Universidad
del Cauca en concordancia con la Ordenanza N075 de diciembre 3 de 2008 ,
Ley 87 de 1993, Ley 190 de 1995, Ley 734 de 2000 en sus artculos 34,
numerales 2 y 15, y artculo 35 numeral 7.
Narracin de la Observacin: El Hospital ESE Guapi Nivel I - , no efectu
verificacin del pago correspondiente a la Estampilla Universidad del Cauca, en
los contratos de suministro durante las vigencias 2011, por parte de los
contratistas, segn registro adjunto, generando detrimento patrimonial en valor
de $ 849.914
0.5%
CONS.
CONTRATO
CONTRATISTA
VALOR
A PARTIR DE
$ 28.335.000
Sin Nmero 10-12-11
Miguel ngel Sols Quiones
60.000.000
300.000
Sin Nmero 1-10-11
SYSMED LTDA / Sergio Zapata

Espinoza
109.982.837
549.914
Fuente: SIA y Archivos Hospital Nivel 1 ESE Guapi

Causa: Falencias en la planeacin contractual, falta de control y verificacin de

los documentos soportes, ausencia de control y monitoreo a las actividades
realizadas por el contratista, interventor y los servidores pblicos asignados a la

dependencia de planeacin y jurdica, ausencia de control y vigilancia por parte
de la Oficina de Control Interno en los procesos contractuales.
Efecto: Violacin y omisin en la aplicacin al principio de planeacin, en los
procesos contractuales, sancin disciplinaria, detrimento patrimonial. (A-D-F)
2.1.1.1.3.
Vigencia 2012:
valor de $672.097.066, equivalente al 5% del total de los contratos suscritos, a los
cuales se les evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la
matriz de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
HALLAZGO
art.60 Ley 610/00.
durante
la
vigencia 2012, se establece que
los Contratos: N
226,031,033,034,223,084,273,215,281,222,030,224,257,225,221,280,281.adolece
n de documentos soportes como: Hojas de vida del personal asociado, con la
acreditacin de que cumple con los requisitos exigidos y es idneo para
desarrollar las actividades correspondientes, Afiliaciones a sus asociados a los
regmenes de Seguridad Social en Salud, Pensin y Riesgos Profesionales, Pagos
de contribuciones especiales Informes de interventora, Certificacin de recibo a
satisfaccin del interventor del contrato, Informes de actividades realizadas con los
indicadores correspondientes y el efecto alcanzado; Certificado de antecedentes
fiscales y disciplinarios, asignacin de interventoria. Informes de interventoria,
actas de liquidacin declaratoria de paz y salvo.
2.1.1.1.4. Suministros
valor de $ 23, 000,000 equivalente al 1% del total de los contratos suscritos, al
cual se les evalu todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz
de calificacin de gestin; con el siguiente resultado:
HALLAZGOS
Condicin: El expediente del contrato no contiene los documentos de las etapas
precontractual, contractual y Post contractual como tampoco se encuentran
Criterio: Artculo 209 Superior, Ley 594 de 2000, Ley 1233 de 2008 y su decreto
reglamentario 3553 de 2008, Art. 7 Decreto 4828/08 art. 7 de la ley 1150/07: Art 41
ley 80/93 y Art. 11 Decreto 4828/2008; Ley 863/03 Art. 19 art. 555-2 del Estatuto
Tributario Art. 6.1.1.2 Decreto 734/2012; Pargrafo del Art. 1 de la ley 190/95, Art.
60 Ley 60/00; Art. 23 ley 1150/2007 Inciso final Art. 23 Decreto 1703 de2002 y
conceptos 58935 de marzo 1/10; 186916 julio 2/10 y 328532 Noviembre 3/10; Ley
789 de 2002 y Ley 828 de 2003 Art. 1 Ley 797/2003; Art. 22 ley 1122/2007 y ley
1438/2010; Art. 11 de la ley 1150/2007 y Numeral 1 art. 14 de la ley 80/93;
Numeral 1 del art. 32 y numeral 4 art. 4 Ley 80/93 y Art. 83 Ley 1474/2011; Inciso
3 del Numeral 2 del artculo 32 de la ley 80/93 y art. 83 Ley 1474/2011 y Numeral
4 del artculo 4 y el numeral 1 del artculo 26 de la ley 80/93; Pargrafo del Art. 1
de la Ley 190/95 art.60 Ley 610/00.
documentos que soportan los procesos contractuales adelantados por la ESE
durante la vigencia 2012, se establece que el Contrato: N77, adolece de los
siguientes documentos: Pliza, Aceptacin de plizas, , Hoja de vida ,
Parafiscales, Asignacin de interventora, Constancia de idoneidad y experiencia;
Inhabilidades e incompatibilidades, Comprobantes de egreso, Acta de liquidacin y
declaratoria de paz y salvo; Informe de interventora. Recib a satisfaccin de lo
contratado.

2.1.1.2.
Resultado Evaluacin Rendicin de Cuentas
Se emite una opinin con deficiencias para las vigencias 2011 y 2012, con base
en el siguiente resultado:
TABLA 1-2
RENDICIN Y REVISIN DE LA CUENTA VIGENCIA 2011
VARIABLES A EVALUAR
Calificacin Parcial
Oportunidad en la rendicin de la cuenta

89.8
Suficiencia (diligenciamiento total de formatos
63.3
y anexos)
Calidad (veracidad)
63.3
SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIN Y REVISIN DE LA CUENTA
Ponderacin
Puntaje
Atribuido
0.10
9.0
0.30
19.0
0.60
1.00
38.0
65.9
Calificacin
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente
Fuente: Matriz de calificacin Elabor: Comisin de auditora
Con deficiencias
Como resultado de la revisin de la cuenta fiscal vigencia 2011, rendida a travs

del SIA, se tiene:
F
ANEXOS
Rendido
SI
F 01
OBSERVACIONES
NO
Catalogo de cuentas.
Balance General Clasificado.
El balance no fue cargado al sistema SIA

completo, nicamente cargaron hasta el
grupo 16.
Estado de Actividad Financiera

Econmica y Social.
No tiene toda la informacin.
Estado
de
patrimonio.
cambios
en
el
ANEXOS
Rendido
SI
Cuentas Bancarias.
Conciliaciones bancarias
F 04
Garanta para el manejo de fondos

y bienes de la entidad.
Copia de la pliza.
Propiedad Planta y Equipo.
F 05B
Propiedad
Inventario.
F 06
Ejecucin
ingresos.
EquipoX
presupuestal
de
Ejecucin presupuestal de gastos.

Anexo. Decreto de liquidacin
presupuestal de apropiacin inicial.
F 08
Modificaciones al presupuesto de
Ingresos.
X
No adjuntaron lo exigido en el anexo.
X
X
X
De
los
3
actos
administrativos
modificatorios solo anexaron uno.
X
Egresos.
No adjuntaron lo exigido en el anexo
Anexar acto administrativo para

cada modificacin al presupuesto.
F 08B
No fue cargado el segundo semestre.
Anexar el decreto de liquidacin de

ingresos de la vigencia respectiva.
F 07
De las 7 cuentas bancarias, solo registro

6.
F 05
Planta
NO
Notas a Estados Financieros.

F 03
OBSERVACIONES
ANEXOS
Rendido
SI
F 11
F 14
Ejecucin Reserva Presupuestal.
NO
No fueron cargados al sistema SIA.

F 10
OBSERVACIONES
X
Por valor de $325,353,674.
Anexo copia del acto administrativo

de constitucin vigencia actual.
No adjunto el anexo exigido.

de constitucin vigencia anterior.
Constancia aceptada.
Ejecucin
Presupuestal
cuentas por pagar.
de
Valor de constitucin $39,199,740.
Anexo copia de acto administrativo

de la vigencia actual.
No adjuntaron el anexo exigido.

de la vigencia anterior.
Constancia aceptada.
X
Talento Humano
No fue cargado al sistema SIA.

F 14A1
Talento humano nomina.

X
Hoja de vida Almacenista.
Hoja de vida Gerente.
X
X
Hoja de vida tesorero.

X
F 14A2
F 14A3
F 14A4
Talento humano planta de cargos.
X
X
X
Falta de la declaracin de bienes.

Falta de la declaracin de bienes.
Esta en otro formato, debe ser en el
formulario de la funcin pblica.
ANEXOS
SI
F 14A5
F 15A
OBSERVACIONES
Rendido
NO
X
Evaluacin
judiciales.
de
controversias
Valor pretensiones $608,000,000.

X
F 15B
Acciones de Repeticin.
F 16
Gestin Ambiental - Gasto.
F 16C
Gestin de Proyectos.
F16E
Gasto Ambiental.
F-18
SAUD
Sistema
Unificado de Deuda.
No fue diligenciado.
No fue diligenciado
X
Estadstico
No aplica.
X
F-18
Control Fiscal a Recursos Pblicos

en fiducias.
F 19
Estado de fondos
F 19
Cierre de Tesorera.
F20_13 Acciones
de
control
contratacin de sujetos.
F 21
F 21
la
Informacin sobre los planes de

Mejoramiento.
Avance Planes de Mejoramiento.
No aplica.
Esfuerzo Bruto
IEB = Formatos rendidos / Total formatos obligado a rendir*100%
IEB = 29/29*100%.
%
100
La entidad fiscalizada al cargar al SIA, los formatos para cumplir el deber legal,
realiz un esfuerzo del 100%.
Esfuerzo Neto
IEN = Formatos rendidos sin observaciones / Total formatos obligado a
rendir
EN= 12/29*100%
%
41
La entidad fiscalizada al cargar al SIA los formatos para cumplir el deber legal,
netamente realiz un esfuerzo fiscal del 41%
Indicador de Eficacia
La entidad no cumpli correctamente con la rendicin en un 100% presentando
observaciones en los formatos rendidos, y se concluye que la gestin en la
rendicin de la cuenta fiscal es ineficaz, porque solo alcanz el 41%,
correspondiente al esfuerzo neto.
Anlisis de la Contradiccin: Mediante oficio de fecha 6 de noviembre, radicado
en este Ente de Control el da 12 de noviembre, bajo partida N 005164 del SR,
en un total de 129 folios, en el folio 2, el Hospital Nivel I ESE Guapi, presenta
sus observaciones al informe comunicado mediante oficio DTA CFP-506725 de
octubre 30 de 2013, la cual fue analizada en Mesa de Trabajo No. 2 de fecha 18
de noviembre de 2013, en la cual se concluy que: se acepta y se desvirta la
observacin.
Observacin N6
Criterio: Art. 8 Res. 494 DE 2008 y 456 de 2011
Narracin de la Observacin: En desarrollo de la presente revisin, se estableci
un (1) hallazgo con tres observaciones:
En desarrollo de la presente revisin, se estableci un (1) hallazgos con carcter
Administrativo Sancionatorio, con tres observaciones que se debern tener en
cuenta para la elaboracin del Plan de Mejoramiento Institucional.
Primero: los formatos F14, F19, F19A, el informe de control interno contable y el
anexo del formato F08B, no aparecen cargados al sistema SIA.
Segundo: los formatos F01, F03, F04, F06, F07, F8A, F8B, F10, F11, y F14A1,
aparecen cargados al sistema SIA con informacin incompleta.
Tercero: los formatos F15B, F16A, F16C y F16E, no aparecen diligenciados en el
sistema SIA.
Causa: Falta controles y seguimiento a la informacin que se rinde al SIA.
Efecto: No permitir el uso de la informacin generando hallazgos de tipo
Administrativos. (A,S)
TABLA 1-2
RENDICIN Y REVISIN DE LA CUENTA VIGENCIA 2012
VARIABLES A EVALUAR
Calificacin Parcial
Oportunidad en la rendicin de la cuenta

84.3
Suficiencia (diligenciamiento total de formatos
67.6
y anexos)
Calidad (veracidad)
66.7
SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIN Y REVISIN DE LA CUENTA
Ponderacin
Puntaje
Atribuido
0.10
8.4
0.30
20.3
0.60
1.00
40.0
68.7
Calificacin
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente
Con deficiencias
Como resultado de la revisin de la cuenta fiscal vigencia 2012, rendida a travs

del SIA, se tiene:
ANEXOS
Rendido
SI
F 01
F 03
Catalogo de cuentas.
Balance General Clasificado.
Estado de Actividad Financiera

Econmica y Social.
Estado
de
patrimonio.
cambios
en
el
Notas a Estados Financieros.
Informe
contable.
de
Control
Cuentas Bancarias.
Conciliaciones bancarias
Interno
X
X
OBSERVACIONES
NO
nicamente se diligencio la encuesta.
ANEXOS
Rendido
SI
F 04
Garanta para el manejo de fondos

y bienes de la entidad.
Copia de la pliza.
F 05A
NO
X
No esta completa, falta la cuanta del
riesgo Fiscal.
Propiedad Planta y Equipo.
No registra ingresos, pero en el anexo si

estn registrando entradas y salidas del
grupo 15 y 16.
F 05B
F 06
Propiedad
Inventario.
Ejecucin
ingresos.
Planta
de
Anexar el decreto de liquidacin de

ingresos de la vigencia respectiva.
F 07
Ejecucin presupuestal de gastos.

Anexo. Decreto de liquidacin
presupuestal de apropiacin inicial.
F 08A
Registra
un
$1,633,097,559
EquipoX
presupuestal
Ingresos.
OBSERVACIONES
movimiento
de
X
Envan un anexo que no corresponde a
un
decreto
de
aprobacin
del
presupuesto.
X
Envan un anexo que no corresponde a
un
decreto
de
aprobacin
del
presupuesto.

X
F 08B
Egresos.
No fue cargado al sistema SIA el acto

administrativo.
ANEXOS
Rendido
SI
F 10
F 11
F 14
Ejecucin Reserva Presupuestal.
No tienen reservas constituidas.
X
X

de constitucin vigencia anterior.
Segn lo anterior no aplica.
Segn lo anterior no aplica.
de
Registran que no aplican.

X


Segn lo anterior no aplica, pero en la

relacin adjunta si tienen cuentas por
pagar.
Segn relacin adjunta no quedaron
cuentas por pagar.
Talento Humano
X
F 14A1
NO

de constitucin vigencia actual.
Ejecucin
Presupuestal
cuentas por pagar.
OBSERVACIONES
Las hojas de vida no contienen la

declaracin de bienes.
Talento humano nomina.

X
F 14A2
Talento humano planta de cargos.
F 15A
Evaluacin
judiciales.
de
controversias
F 15B
Acciones de Repeticin.
F 16A
Gestin Ambiental - Gasto.
F 16C
Gestin de Proyectos.
F16E
Gasto Ambiental.
El formato no fue diligenciado.
X
X
X
No aparece diligenciado.
ANEXOS
SI
F-18
SAUD
Sistema
Unificado de Deuda.
Hay un anexo donde exponen no tener

deuda pblica.
Control Fiscal a Recursos Pblicos

en fiducias.
F 19
Estado de fondos
F 19A
Cierre de Tesorera.
F 20-1A
Acciones
de
control
contratacin de sujetos.
F 20 2
Fiducias: Control Fiscal de los

patrimonios autnomos, fondos
cuenta y fideicomisos abiertos.
F 21A
NO
Estadstico
F-18A
F 21
OBSERVACIONES
Rendido
No aplica.
X
X
X
la
Informacin sobre los planes de

Mejoramiento.
Avance Planes de Mejoramiento.
X
No aplica.
X
INFORMACION ADICIONAL:
1
Plan de accin por reas

dependencias. (cada ao)
No fue cargado al SIA.
Mapa de riesgos. (cada ao)
Hoja de vida de los indicadores.

(cada ao)
Informe anual sobre la evaluacin

de Control Interno.
Esfuerzo Bruto
IEB = Formatos rendidos / Total formatos obligado a rendir*100%
IEB = 27/27*100%.
%
100
La entidad fiscalizada al cargar al SIA, los formatos para cumplir el deber

legal, realiz un esfuerzo del 100%.
Esfuerzo Neto
IEN = Formatos rendidos sin observaciones / Total formatos obligado a
%
rendir
IEN= 17/27*100%
62
La entidad fiscalizada al cargar al SIA, los formatos para cumplir el deber legal,
netamente realiz un esfuerzo fiscal del 62%
Indicador de Eficacia
La entidad no cumpli correctamente con la rendicin en un 100% presentando
observaciones en los formatos rendidos, y se concluye que la gestin en la
rendicin de la cuenta fiscal es ineficaz, porque solo alcanz el 62%,
correspondiente al esfuerzo neto.
Observacin de Auditoria N7
Criterio: Resolucin N 037 de 2013
Narracin de la Observacin: En desarrollo de la presente revisin, se estableci
un (1) hallazgo con cuatro observaciones:
Primero: los formatos F01, F04, F05A, F06 y F07, aparecen cargados al sistema
SIA con informacin incompleta.
Segundo: los formatos F08B, F11 y F14, aparecen en el sistema SIA con la
obligacin de cargas los anexos y esta obligacin no fue cumplida.
Tercero: los formatos F15B y F16C, no aparecen diligencias el sistema SIA.
Cuarto: la informacin adicional que son: Plan de accin por reas o
dependencias (cada ao), Mapa de riesgos (cada ao), Hoja de vida de los
indicadores (cada ao), e Informe anual sobre la evaluacin de Control Interno, no
fueron cargados al sistema SIA.
Causa: Falta controles y seguimiento a la informacin que se rinde al SIA.
Efecto: No permitir el uso de la informacin generando hallazgos de tipo
Administrativos. (A,S)

de noviembre de 2013, en la cual se concluy que: No se acepta la respuesta y
la observacin se mantiene .
2.1.1.3.
Legalidad
Se emite una opinin con deficiencias, para las vigencias 2011 y 2012, con base
en el siguiente resultado:
VARIABLES A EVALUAR
Financiera
De Gestin
Calificacin Parcial
Ponderacin
85.7
45.92
0.40
0.60
1.00
CUMPLIMIENTO LEGALIDAD
Puntaje
Atribuido
34.3
27.6
61.8
Calificacin
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente
2.1.1.4.
Con deficiencias
Elabor: Comisin de auditora
Gestin Ambiental
Se emite una opinin de Eficiente, con base en el siguiente resultado:

TABLA 1-4
GESTIN AMBIENTAL VIGENCIA 2011- 2012
VARIABLES A EVALUAR
Calificacin Parcial
Ponderacin
Puntaje
Atribuido
Cumplimiento de planes, programas

y proyectos ambientales.
39.1
0.60
20.5
Inversin Ambiental
46.9
0.40
18.8
1.00
39.2
CUMPLIMIENTO GESTIN AMBIENTAL
Calificacin
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente
Ineficiente
1
0
Para la disposicin final de residuos hospitalarios se tiene un contrato de

prestacin de servicios con la empresa LIMPIEZA E INCINERACION Y/O LUIS
DENIS QUIONEZ, quien es la encargada de prestar servicios de recoleccin,

Transporte, Incineracin y disposicin final de residuos hospitalarios.
2.1.1.5.
Tecnologas de las Comunicaciones y la Informacin. (TICS)
Se emite una opinin de ineficiente para las vigencias 2011 y 2012, con base en
el siguiente resultado:
TABLA 1-5
TECNOLOGAS DE LA COMUNICACIN E INFORMACIN VIGENCIA 2011-2012
Puntaje
Atribuido
VARIABLES A EVALUAR
Cumplimiento aspectos sistemas de informacin
0.00
CUMPLIMIENTO TECNOLOGIAS DE LA COMUNICACIN E INFORMACIN
0.00
Calificacin
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente
1
0
Ineficiente
Observacin de Auditoria N8
Criterio: Las TIC conforman el conjunto de recursos necesarios para manipular la
informacin: los ordenadores, los programas informticos y las redes necesarias
para convertirla, almacenarla, administrarla, transmitirla y encontrarla; teniendo en
cuenta que las TIC tienen una funcin social tendiente a ocupar un lugar creciente
en la vida humana y el funcionamiento de la sociedad, permiten la interconexin y
la interactividad en forma instantnea en el entorno.
Narracin de la Observacin: La Empresa Social del Estado no cuenta con nuevas
tecnologas de la informacin y de la comunicacin (TIC).
Causa: Falta de gestin por parte de la Administraciones para dar cumplimento a
la Tics
Efecto: La situacin ha generado un impacto negativo en cuanto a la
automatizacin de la informacin el procesamiento de datos, la migracin de
numerosas actividades de adquisicin y proceso de informacin la WWW,
generando un presunto hallazgo administrativo (A).
2.1.1.6.
Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento
El grado de cumplimiento al plan de mejoramiento es de Cumplimiento Parcial.
TABLA 1- 6
PLAN DE MEJORAMIENTO 2012
VARIABLES A EVALUAR
Puntaje Atribuido
Ponderacin
Puntaje
Atribuido
89.3
0.20
17.3
64.3
0.80
51.4
1.00
69.3
Cumplimiento del Plan de Mejoramiento

Efectividad de las acciones
CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO
Calificacin
Cumple
Cumple Parcialmente
No Cumple
Cumple
Parcialmente
Las catorce (14) actividades han logrado un cumplimiento parcial. Las cuales
harn parte del Plan de Mejoramiento suscrito de este informe de auditora. (A)
Grado de cumplimiento
No cumplido:
entre 0 y 0.99 puntos
Cumplimiento parcial:
entre 1.0 y 1.89 puntos
Cumplido: entre 1.9 y 2.0 puntos
Puntaje total de evaluacin

Promedio logrado
en la evaluacin
Nivel de cumplimiento obtenido
Resultado porcentual de cumplimiento
Indicadores de Cumplimiento al Plan de Mejoramiento

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO
No. Acciones Cumplidas X 100 =
Total Acciones Suscritas
OBSERVACIN
= 20
7x100/12 =58.33
No de Acciones Parcial/. Cumplidas X 100
14x14 =1
Este resultado establece que la Entidad dio

cumplimiento
parcial
a
14
acciones,
equivalentes a un 1
No. de Acciones No Cumplidas X 100 =

Fuente: Seguimiento al plan de mejoramiento --SIA y Archivos Hospital Guapi ESE
2.1.1.7.
Control Fiscal Interno
Se emite una opinin de Ineficiente, con base en el siguiente resultado:

TABLA 1-7
CONTROL FISCAL INTERNO VIGENCIA 2012

VARIABLES A EVALUAR
Calificacin Parcial
Ponderacin
Puntaje
Atribuido
Evaluacin de controles (Primera

Calificacin del CFI)
45.6
0.30
13.7
Efectividad
de
los
controles
(Segunda Calificacin del CFI)
31.2
0.70
21.9
1.00
35.5
TOTAL
Calificacin
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente
Ineficiente
2.2 CONTROL DE RESULTADOS

Como resultado de la auditora adelantada, El concepto sobre el Control de
Resultados es Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin de las
siguientes Variables:
TABLA 2-1
CONTROL DE RESULTADOS VIGENCIA 2012

FACTORES MINIMOS
Eficacia
Eficiencia
Efectividad
Coherencia
Calificacin Parcial
Ponderacin
Calificacin Total
0.0
0.20
0.0
0.0
0.30
0.0
0.0
0.40
0.0
0.0
0.10
0.0
1.00
0.00
Cumplimiento Planes Programas y Proyectos
Calificacin
Cumple
Cumple Parcialmente
No Cumple
No Cumple

Observacin de auditoria: 9
Condicin: No se cuenta con un Director o Gerente de la Empresa Social del
Estado en propiedad quien deber presentar un plan de gestin a la Junta
Directiva e informe anual sobre el cumplimiento del mismo, el cual deber ser
presentado a ms tardar el 1 de abril de cada ao con corte al 31 de diciembre
del ao inmediatamente anterior. Los contenidos del informe y de la metodologa
sern definidos por el Ministerio de la Proteccin Social.
Responsables: Los miembros de la Junta Directiva y los Directores o Gerentes de
la Empresa Social del Estado, sern los responsables del cumplimiento de la
resolucin N 000710 de Marzo 30 de 2012del Ministerio de la Proteccin Social
Narracin de la observacin: Mediante requerimiento N 166 de Julio 22 de
2013 se requiere al Gerente ( E ) para que el rea de planeacin o quien haga
sus veces diligencie los datos pertinentes, en la matriz de evaluacin de gestin
fiscal en cuanto a planes, programas y proyectos entre otras; informacin que no
fue suministrada y mediante visita fiscal a la Empresa Social de la ESE GUAPI, se
le solicita de manera verbal a los funcionarios Jefe de Control Interno y al
Administrativo, Profesional Universitario, el informe del plan de gestin, quienes
manifiestan que no se tiene plan de gestin por cuanto no se tiene un Gerente en
propiedad.
Criterio: Ley 1438 de2011 art.74.6, Resolucin N 000710 de 2012 Del Ministerio
de la Proteccin Social.
Efecto: incumplimiento con la Normatividad vigente. Presunto hallazgo
disciplinario (D).
de noviembre de 2013, en la cual se concluy que: No se acepta la respuesta por
cuanto en visita a la ESE se solicito nuevamente la informacin correspondiente
al requerimiento N 166 al Jefe de Control Interno, frente a lo cual suministra parte
de lo solicitado.
2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

Como resultado de la auditora adelantada, el concepto sobre el Control
Financiero y Presupuestal es Desfavorable, como consecuencia de la evaluacin
de las siguientes variables:
2.3.1. Estados Contables
La opinin para las vigencia 2011 y 2012, fue Adversa o negativa, debido a la
evaluacin de las siguientes variables:
TABLA 3-1
ESTADOS CONTABLES
VARIABLES A EVALUAR
Puntaje Atribuido
Total inconsistencias $ (millones)
4414008636.0
ndice de inconsistencias (%)
92.7%
0.0
CALIFICACIN ESTADOS CONTABLES

Calificacin
Sin salvedad
<=2%
Con salvedad
>2%<=10%
Adversa o negativa
Abstencin
Adversa
o
negativa
>10%
-

Observacin N 10
Criterios: Ley 298 de 2006, adopta el sistema de Contabilidad Pblica; Ley 42 de
1993, organizacin del control fiscal financiero; Resolucin 5544 de 2003 de la
Contralora General de la Repblica, Resolucin 357 de 2008 por la cual se
adopta el procedimiento de Control Interno Contable.
Causa: No aplicacin de todos los procesos y procedimientos especficos
establecidos para la ejecucin del proceso contable en la ESE Guapi y falta de
seguimiento y evaluacin por parte de la Oficina de Control Interno.
Efecto: Posible incumplimiento de la normatividad legal vigente y la no
razonabilidad de los Estados Financieros. A 31 de diciembre de 2012 la
informacin contable y acorde a la muestra tomada presenta lo siguiente.
Depsitos en Instituciones Financieras

en un total de 129 folios, el Hospital Nivel I ESE Guapi, presenta sus
observaciones al informe comunicado mediante oficio DTA CFP-506725 de
de noviembre de 2013, en la cual se concluy que: se acepta la respuesta y se
desvirta la observacin.
Adems se observa que en los libros de bancos de las Cuentas Corrientes
correspondientes al Banco Agrario Nmeros 84-1 y 20-3; registran en sus
conciliaciones cheques en mano desde la vigencia 2009, 2010 y 2011, informacin
que debe ser DEPURADA.
Deudores
La ESE Guapi a diciembre 31 registra un saldo de $2.838.391.940, La Ese Guapi
con relacin a deudores no da respuesta. Lo anterior genera INCERTIDUMBRE.
(A)
Propiedades, Planta y Equipo

A 31 de diciembre de 2012, presenta un saldo de $1.571.630.284 registro que
genera INCERTIDUMBRE; por cuanto presentan una certificacin donde
manifiesta que no existe un inventario con las especificaciones solicitadas en el
requerimiento N 165. (A)
Analizado el Formato F-05 B Planta equipo inventario con anlisis se presenta

diferencias as:
Cuenta
Denominacin Saldo Cuenta Saldo Contable
1660
Equipo
Medico
Cientfico
554.291.834
y
Diferencia
586.141.210 31.849.376
1675
Equipo
de
Transporte
134.920.250
134.740.250
180.000
Otros activos
A 31 de diciembre de 2012, presenta un saldo de $ 3.986.412; Saldo que genera
INCERTIDUMBRE.(A)
en un total de 129 folios en el folio 3, el Hospital Nivel I ESE Guapi, presenta sus
de noviembre de 2013, en la cual se concluy que: La explicaciones dada no es
suficiente para desvirtuar la observacin, por lo tanto debe ser incluido en el
Plan de Mejoramiento a suscribir en atencin a la presente auditoria, en aras de
que la ESE disee e implemente acciones de mejoramiento preventivo y/o
correctivo que permitan mejorar estos procesos.
CUENTAS POR PAGAR
de noviembre de 2013, en la cual se concluy que: se acepta la respuesta y se
desvirta la observacin.
PASIVOS ESTIMADOS
Los Pasivos Estimados a 31 de diciembre de 2012, tanto en el Balance como en
el Formato F-01 Catlogo de Cuentas presentan un saldo de $20.717.547, Lo
anterior genera INCERTIDUMBRE. (A)

OTROS PASIVOS
A diciembre 31 de 2012, tanto en el balance como en Formato F-01 Catalogo de
Cuentas presenta un saldo de $72.329.175, Saldo que genera
INCERTIDUMBRE.(A)
SISTEMA DE CONTROL INTERNO CONTABLE
Se evalu el Control Interno Contable con base en el informe de control interno
contable y la informacin financiera reportada por la entidad en la cuenta fiscal a
travs del aplicativo SIA, encontrndose:
En las conciliaciones bancarias se registran Cheques en mano correspondiente a
la vigencia 2009, 2010 y 2011; que de acuerdo al cdigo de comercio son cheques
que prescribi la accin cambiaria. (A)
Las notas a los estados contables deben tener una adecuada estructuracin,
revelacin suficiente y consistencia entre las notas y los saldos revelados en los
estados, informes y reportes contables. (A)
Las entidades contables pblicas cuya informacin contable no refleje su realidad
financiera, econmica, social y ambiental, deben adelantar todas las veces que
sea necesario las gestiones administrativas para depurar las cifras y dems datos
contenidos en los estados e informes contables, en busca de confiabilidad,

relevancia y comprensibilidad de de la informacin acorde al marco conceptual del
Plan General de Contabilidad Pblica, as como implementar los controles que
sean necesarios para mejorar la calidad de la informacin.
Deben documentarse las polticas y dems prcticas contables que se han
implementado en el ente pblico en procura de lograr una informacin confiable,
relevante y comprensible, de conformidad con el procedimiento para la
estructuracin y presentacin de los estados contables bsicos. Las polticas y
prcticas contables se refieren a la aplicacin del Rgimen de Contabilidad
Pblica en cuanto a sus principios, normas tcnicas y procedimientos, as como
los mtodos de carcter especfico adoptados por la entidad contable pblica para
el reconocimiento de las transacciones, hechos y operaciones.
Tambin deben elaborarse manuales donde se describan las diferentes formas de
desarrollar las actividades contables en los entes pblicos, as como la
correspondiente asignacin de responsabilidades y compromisos a los
funcionarios que las ejecutan directamente. Los manuales que se elaboren deben
permanecer actualizados en cada una de las dependencias que corresponda, para
que cumplan con el propsito de informar adecuadamente a sus usuarios directos.
La totalidad de las operaciones realizadas por la entidad contable pblica deben
estar respaldadas en documentos idneos, de tal manera que la informacin
registrada sea susceptible de verificacin y comprobacin exhaustiva o aleatoria.
Por lo cual, no podrn registrarse contablemente los hechos econmicos,
financieros, sociales y ambientales que no se encuentren debidamente
soportados.
Son documentos soporte las relaciones, escritos, contratos, escrituras, matrculas
inmobiliarias, facturas de compra, facturas de venta, ttulos valores, comprobantes
de pago o egresos, comprobantes de caja o ingreso, extractos bancarios y
conciliaciones bancarias, entre otros, los cuales respaldan las diferentes
operaciones que realiza la entidad contable pblica.
Igualmente se debe: verificar que la informacin contable suministrada a la alta
direccin est acompaada de un adecuado anlisis e interpretacin, soportada en
clculos de indicadores de gestin y financieros, tiles para mostrar la realidad
financiera, econmica, social y ambiental de la entidad pblica; construir los

indicadores pertinentes a efectos de realizar los anlisis que correspondan, para
informar sobre la situacin, resultados y tendencias; Establecer como poltica
institucional la presentacin oportuna de la informacin contable debidamente
analizada; Verificar el cumplimiento oportuno de los plazos establecidos para el
reporte de informacin contable a sus diferentes usuarios.
OPINION CONTABLE CONSOLIDADA

OPINION ADVERSA O NEGATIVA
En mi opinin y de acuerdo a lo expresado en los prrafos precedentes los
estados financieros de la Empresa Social del Estado Ese Guapi, no presentan
razonablemente en todos los aspectos importantes, la situacin financiera de la
entidad con corte a 31 de diciembre de 2012, de conformidad con los principios y
normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad
universalmente aceptados.
LINE ELVIRA VALENCIA LOZANO

T.P. 39247-T
2.3.1.1.
Concepto Control Interno Contable
Resultados de la Evaluacin:
NMERO
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE
PUNTAJE
OBTENIDO
1 CONTROL INTERNO CONTABLE

1.1 ETAPA de RECONOCIMIENTO
INTERPRETACIN
3.59
Satisfactorio
3.50
Satisfactorio
1.1.1
IDENTIFICACIN
3.12
Satisfactorio
1.1.2
CLASIFICACIN
3.73
Satisfactorio
1.1.3
REGISTRO Y AJUSTES
3.66
Satisfactorio
3.64
Satisfactorio
3.81
Satisfactorio
3.47
Satisfactorio
3.63
Satisfactorio
3.63
Satisfactorio
1.2 ETAPA de REVELACIN

ELABORACIN de ESTADOS CONTABLES Y DEMS
INFORMES
ANLISIS, INTERPRETACIN Y COMUNICACIN de
1.2.2
LA INFORMACIN
1.2.1
1.3 OTROS ELEMENTOS de CONTROL

1.3.1
ACCIONES IMPLEMENTADAS
Fuente: ESE Guapi2012
En lo relacionado con la evaluacin del Sistema de Control Interno Contable,

obtuvo un porcentaje de avance del 3.59%, ubicndose en un nivel de desarrollo
satisfactorio.
2.3.2 Gestin Presupuestal
Se emite una opinin de Con deficiencias, con base en el siguiente resultado:
TABLA 3- 2
GESTIN PRESUPUESTAL
VARIABLES A EVALUAR
Evaluacin presupuestal
Puntaje Atribuido
91.7
TOTAL GESTION PRESUPUESTAL
91.7
Con deficiencias
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente
2
1
0
Eficiente
El presupuesto de rentas y gastos de la vigencia 2011 se proyecta con un

presupuesto inicial de $3.031.901.000. Una vez efectuados los ajustes
correspondientes se establece el presupuesto definitivo en $3.649.256.617;
obteniendo uno s reconocimientos al final de la vigencia de $ 4.268.452.377, que
equivale al 116.9% de ejecucin.
Los gastos se proyectan con un presupuesto inicial de $3.031.901.000 y el
definitivo se establece en $ 3.219.563.780, para unos compromisos al final del
periodo de $ 3.092.066.447, ejecucin que corresponde al 96.03 %
Con relacin a la vigencia 2012 el presupuesto inicial de ingresos fue de
$ 3.281.817.000, y de acuerdo a los a justes efectuados por la administracin
se establece
un
presupuesto definitivo de
$ 3.474.842.571, para un
reconocimiento total de $ 4.576.035.254 que porcentualmente corresponden al
131.6 %
Los gastos se proyectan con un presupuesto inicial de $3.281.817.000 y el
definitivo se establece en $ 3.474.842.571, para unos compromisos al final del
periodo de $ 3.270.539.348, ejecucin que corresponde al 94.10 %
Ingresos frente a Gastos
Vigencia
Recaudo Efectivo
Gastos Ejecutados
2011
4.268.452.377
3.092.066.447
2012
4.576.035.254
3.270.539.348
Ingreso Gasto
1.176.385.930
1.305.495.906
Fuente: SIA y Archivos Hospital Guapi ESE

Se establece que para las vigencias 2011 y 2012 los ingresos recaudados le
permitieron a la Empresa Social del Estado el cumplimiento en el pago de los
compromisos adquiridos obteniendo remanentes financieros que le permiten
realizar inversiones de acuerdo a las nomas legales vigentes establecidas
aplicables a la entidad.
2.3.3 Gestin Financiera

Se emite una opinin de: Eficiente, con base en el siguiente resultado:
TABLA 3- 3
GESTIN FINANCIERA
VARIABLES A EVALUAR
Evaluacin Indicadores
Puntaje Atribuido
91.7
TOTAL GESTIN FINANCIERA
91.7
Con deficiencias
Eficiente
Con deficiencias
Ineficiente
0
Eficiente
3.
3.1
OTRAS ACTUACIONES
SEGUIMIENTO FUNCION DE ADVERTENCIA
No se remitieron Controles de Advertencia para hacerles seguimiento.
3.2
ATENCIN DE QUEJAS
Durante la fase de ejecucin de la auditora se reportaron y atendi la siguiente

queja, una vez verificada arrojo los siguientes resultados:
HALLAZGOS
Condicin: El expediente del contrato no contiene los documentos de las etapas
precontractual, contractual y Post contractual como tampoco se encuentran
archivados con forme a ley 594 de 2000,
art.60 Ley 610/00.
Contrato; Sin N de prestacin de servicios de fecha septiembre 1 2011
Objeto: Contrato de prestacin de servicios para realizar acciones de
fortalecimiento y continuidad a las acciones de canalizacin y capacitacin de
parteras para el mejoramiento de la salud materno-perinatal, fortalecimiento del
centro de recuperacin nutricional y las acciones de salud publica dirigidas a la
poblacin desplazada, para la poblacin objeto de la ESE Guapi.
Valor: $ 30.770.246
Contratista: FAMISALUD ONG
Interventor: Ana Lida Ocoro

documentos que soportan el contrato de prestacin de servicios se observa que
carece de documentos soportes que evidencie el objeto contractual como son:
(1) Un comit conformado que incluya dos (2) reuniones, informe de comit
conformado, miembros, actas de reuniones y plan operativo con responsables.
(1) censo y caracterizacin, Informe en medio fsico magntico de censo de
parteras y caracterizacin.
(1) Informe con las variables tenidas en cuenta; Informe estudio de creencias,
prcticas y actitudes de las parteras, instrumento diligenciado, prueba pilota,
resultados en medio fsico y magntico.
(3) capacitaciones, Informe de las tres capacitaciones registro de asistencia,
agenda de las capacitaciones, registro fotogrfico.
(5) cinco seguimientos, Informe de seguimientos mensual de actividades de
parteras canalizadas, informes con registros diligenciados.
(1) Encuentro Departamental Informe de encuentro de parteras, agenda del
evento, registro de asistencia, registro fotogrfico, conclusiones del evento.
(1) Realizar coordinacin intersectorial para fortalecimiento de los centros de
recuperacin nutricional (CRN) para su funcionamiento.
(10) informe de seguimiento de menores con DNT egresados del CRN en el
Municipio de Guapi.
(6) seis informes de vigilancia al proceso.
(1) informe de actividades segn la accin realizada al municipio.
(1) Informe de acuerdos y compromisos en la aplicacin de los Autos a los que
hace referencia la actividad.
Instrumento de identificacin de barreras de acceso revisado y aprobado por la
SSDC.
Informe de identificacin de barreras de acceso 1 por municipio.
Informe de acuerdos de superacin de las problemtica encontradas 1 por
municipio.
Informe sobre indicadores de goce efectivo de derechos.
Informe sobre acciones ejecutadas con la organizacin de poblacin en situacin
de desplazamiento.
Instrumento de recoleccin de datos revisados y aprobados por la SDSC
(1) diagnostico sobre la situacin real que afronta la poblacin afro colombiana de
los municipios seleccionado.
(1) informe de concertacin de compromisos.
Como tambin hacen falta los siguientes documentos : Hojas de vida del personal
asociado, con la acreditacin de que cumple con los requisitos exigidos y es
idneo para desarrollar las actividades correspondientes, Afiliaciones a sus
asociados a los regmenes de Seguridad Social en Salud, Pensin y Riesgos
Profesionales, Pagos de contribuciones especiales Informes de interventora,
Certificacin de recibo a satisfaccin del interventor del contrato, Informes de
actividades realizadas con los indicadores correspondientes y el efecto alcanzado;
Certificado de antecedentes fiscales y disciplinarios, actas de liquidacin

declaratoria de paz y salvo. Se requiriere la liquidacin del contrato de prestacin
de servicios por lo tanto se solicita se proceda a su liquidacin y enviar copia del
documento en el menor tiempo posible.
Causa: ausencia de control y vigilancia por parte de la Oficina de Control Interno
en los procesos contractuales.
Efecto: Presunto incumplimiento del objeto contractual (D, F)
4. CUADRO DE TIPIFICACION DE HALLAZGOS VIGENCIA 2011-2012
CANTIDAD
TIPO DE HALLAZGO
1.
2.
3.
4.
5.
ADMINISTRATIVOS
DISCIPLINARIOS
PENALES
SANCIONATORIOS
FISCALES
Suministros
Consultora y Otros
Gestin Ambiental
Observ.
Estad
Financieros.
Estampilla UC
TOTALES (1, 2, 3, y 4)
Proyectado por Grupo Auditor

Octubre de 2013
Archivo Auditorias Serie 50-02 TRD.
2011
4
4
2012
5
4
1
2
8
2
5

Info Final Ese Guapi 2011 2012 2 1

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INFORME FINAL DE AUDITORA

HOSPITAL GUAPI ESE

CONTRALORA GENERAL DEL CAUCA

Popayn, Noviembre de 2013

HOSPITAL GUAPI ESE

DUMER CIFUENTES PIAMBA

MILGEN AMPARO MERA TRUJILLO

MARTIN ANTONIO BURBANO COLLAZOS

GUSTAVO EDUARDO REYES FERNANDEZ

LINE ELVIRA VALENCIA LOZANO

Popayn, Noviembre 21 de 2013

Asunto: Dictamen de Auditora vigencias 2011-2012

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO.

Concepto de la Gestin Fiscal

RANGO DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIN FISCAL

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de Auditora

MATRIZ DE EVALUACIN DE LA GESTIN FISCAL

Concepto de la Gestin Fiscal

RANGO DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIN FISCAL

Fuente: Matriz de calificacin

Elabor: Comisin de Auditora

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin;

1.1.1 Control de Gestin

RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE GESTIN

RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE GESTIN

1.1.2 Control de Resultados

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos

RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

1.1.3 Control Financiero y Presupuestal

RANGOS DE CALIFICACIN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

1.1.3.1 Opinin sobre los Estados Contables

la Actividad Financiera Econmica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el

DUMER CIFUENTES PIAMBA

2.1 CONTROL DE GESTIN

En la ejecucin de la presente Auditora y de acuerdo con la informacin

Vigencia 2012: En total

Fuente: SIA y Archivos Hospital ESE Guapi

Como resultado de la auditora adelantada para la vigencia 2011, la opinin de la

CUMPLIMIENTO EN GESTIN CONTRACTUAL

Como resultado de la auditora adelantada para la vigencia 2012, la opinin de la

CUMPLIMIENTO EN GESTIN CONTRACTUAL

Es de resaltar la falta de colaboracin por parte del representante legal (E) de la

Narracin de la Observacin: En la labor de revisin y cotejo de los

Sin Nmero 10-12-11

Miguel ngel Sols Quiones

Sin Nmero 1-10-11

SYSMED LTDA / Sergio Zapata

Fuente: SIA y Archivos Hospital Nivel 1 ESE Guapi

Causa: Falencias en la planeacin contractual, falta de control y verificacin de

realizadas por el contratista, interventor y los servidores pblicos asignados a la

Causas: Ausencia de control y monitoreo por parte de los Funcionarios

Resultado Evaluacin Rendicin de Cuentas

Oportunidad en la rendicin de la cuenta

Como resultado de la revisin de la cuenta fiscal vigencia 2011, rendida a travs

Balance General Clasificado.

El balance no fue cargado al sistema SIA

Estado de Actividad Financiera

No tiene toda la informacin.

Garanta para el manejo de fondos

Ejecucin presupuestal de gastos.

No adjuntaron lo exigido en el anexo

Anexar acto administrativo para