AO DE LA CONSOLIDACIN DEL MAR DE GRAU

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

DOCENTE TUTOR

:
NANCY JIMENEZ LOPEZ

ALUMNA

:
INFANTE FLORES, Karina E.

CURSO

:
Contabilidad de Instituciones Financieras

CICLO

:
IX

SEMESTRE

:
2016-II

TEMA

:
Sesin 11 Trabajo Colaborativo.

SULLANA PERU
2016

ACTIVIDAD: Tarea
Formar equipos de trabajo con integrantes de 5 estudiantes y desarrollar la siguiente
tarea:
Elaborar Hoja de trabajo a nivel de rubros de estado de situacin financiera.
Elaborar Hoja de trabajo a nivel de Sub cuentas de estado de situacin financiera.
Cerrar libros de contabilidad.

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31-07-2011

(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
11 DISPONIBLE
1101.01 Caja

145,000
80,000

1102.01 BCR

5,000

1103.01 Bancos

422,000
20,000

de Cons.

45,000

18 INM. MOB Y E.
Mobiliario

235,000
230,000

pagar

3,000

2106.01 C T C .
442,000

1401.01 Crdit. Comerc

1406.03 Crd.

210402 Tributos por

60,000

14 CREDITOS

PASIVO Y PATRIMONIO
21 OBLIGACIONES CON PB.
210201 Depsitos de ahorros

2,000

24 ADEU. Y OBL. FIN. A C. PZO.

2402.02 Adeud. por Prest. ord.

112,000

31CAPITAL SOCIAL

260,000

3101.02.01Aporte en efectivo

30,000
38 R ES U LTAD OS
ACUMULADOS25,000
20,000
3801.02.

Equipo de Comp.
Util. Ac. Sin Acuerdo Cap. 1819

Deprec. Ac.de I.M.E. (5,000)

632,000
========

Tot. Activo

Tot. Pasivo Y patrimonio

OPERACIONES DE AGOSTO DEL 2,011

1.- Recepciona en caja intereses vencidos por S/.80,000 por

crditos comerciales otorgados
crdito

a clientes y

recibido S/.30,000 pagando

amortiza

intereses S/.5,000

mediante cuenta corriente que dispone en Bco.

Tay.

2.- El 01-07-2011 vende una computadora por S/. 400 ms IGV

cuyo valor en libros de contabilidad a la fecha de venta es
de s/. 1000 y su

correspondiente depreciacin

acumulada

S/. 900
3.- El 01-07-20011 abona S/. 40,000 en cuenta corriente de
clientes por otorgamiento de crditos comerciales. Los crditos
son con pagar con vencimiento 30
mensual, comisiones S/.50

das;

intereses 3

y portes S/. 15 (al vencimiento

632,000
=======

ningn cliente pag crditos ni intereses respectivos).

4.- La planilla de sueldos totaliza S/. 6,000 afecta 9 % ESSALUD
y 13% ONP. pago con cuenta corriente.

5.- Provisionar:
depreciacin

Depreciacin de

activo

vigentes (Mobiliario 10%

fijo

a tasas de

y Equipo cmputo

25% anual).
6.- Paga tributos en Efectivo (datos de estado financiero).
7.- Compra un automvil por S/. 15,000 ms IGV al crdito.
8.- Recibe y paga recibos por: Luz elctrica S/. 300, agua S/. 200
y telfono S/. 400 (ambos Conceptos

ms IGV).

9.- Otorga un fondo interbancario por

S/.

80,000

Per mediante cuenta corriente que tiene en el del

al Banco
BCRP con

tasa de inters mensual 1% con vencimiento 1 mes. Al

vencimiento el banco recibe el fondo otorgado ms intereses
ganados.

6.4. HOJA DE TRABAJO DE BALANCE GENERAL

CODIG
O

SUMAS

CUENTAS DEL MAYOR

DEBE

1101

Caja

1102

BCRP

1103

Bancos y Otras Empresas del Sistema Financiero del Pas

1201

Fondos Interbancarios

1208

Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios

1401

Crditos Vigentes

1406

Crditos en Cobranza Judicial

1408

Rendimientos Devengados de Crditos Vigentes

1504

Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes y Servicios y

Fideicomisos

1803

Mobiliario y Equipo

1804

Equipos de Transporte y Maquinaria

1809

Depreciacin y Deterioro Acumulados de Inmuebles,

Mobiliario y Equipo

1906

Crdito Fiscal

2101

Obligaciones a la Vista

2102

Obligaciones por Cuentas de Ahorro

BALANCE
GENERAL

SALDOS

HABER

DEBE

HABER

ACTIVO

PASIVO

RESULTADOS

PERDIDA GANANCI
S
AS

160,000

4,062

155,93
8

155,938

85,800

80,000

5,800

5,800

60,000

40,220

19,780

19,780

80,000

80,000

800

800

800

462,000

462,00
0

462,000

20,000

20,000

20,000
80,000

80,000

472

472

472

50,000

1,000

49,000

49,000

15,000

15,000

15,000

900

13,000

12,100

12,100

2,862

2,862

2,862

65

40,000

39,935

39,935

230,000

230,00

230,000

0
2104

Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos

2106

Beneficios de los Trabajadores

2402

Adeudos y Obligaciones con la C.F.D

2403

Adeudos y Obligaciones con Empresas del Sistema

Financiero del Pas

2505

Dividendos, Participaciones y Remuneraciones por Pagar

2506

Proveedores

3101

Capital Social

3801

Utilidad Acumulada

4104

Interses por Adeudos y Obligaciones Financieras

4401

Depreciacin de Inmuebles, Mobiliario y Equipo

4501

Gastos de Personal

4503

Gastos por Servicios Recibidos por Terceros

5104

Interses por Crditos

5107

Comisiones y Otros Rendimientos por Crditos Directos

5202

Ingresos por Servicios Diversos

6201

Ingresos Extraordinarios

6301

Gastos Extraordinarios
SUB TOTALES

3,000

4,392

1,392

1,392

2,000

2,000

2,000

112,000

112,00
0

112,000

30,000

30,000

30,000

5,220

5,220

1,062

18,762

17,700

17,700

260,000

260,00
0

260,000

25,000

25,000

25,000

5,000

5,000

5,000

8,000

8,000

8,000

6,540

6,540

6,540

900

900

900

80,000

80,000

80,000

50

50

50

15

15

15

400

400

400

100

100

100

1,076,9
21

1,076,9
21

781,39 781,39
760,852
2
2

700,927

20,540

80,465

UTILIDAD O PERDIDA
SALDOS TOTALES

760,852

59,925

59,925

760,852

80,465

80,465

6.2. LIBRO DIARIO

DEBE S/.
11

14

18

18

21

24

31

38

--------------------------------------- X --------------------------------------DISPONIBLE
1101 Caja
80,000
1101.01 Oficina Principal
1102 BCRP
5,000
1102.01 Cuenta Ordinaria
Bancos y Otras Empresas del Sistema
1103
60,000
Financiero del Pas
1103.01 Bancos
CRDITOS
1401 Crditos Vigentes
422,000
1401.01 Crditos Comerciales
1406 Crditos en Cobranza Judicial
20,000
1406.03 Crditos de Consumo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
1803 Mobiliario y Equipo
1803.01 Mobiliario
30,000
1803.02 Equipos de Computacin
20,000
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Deprec. Y Deterioro Acumul. De Inmueb., Maq.
1809
5,000
Y Equipo
1809.03 Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2102 Obligaciones por Cuentas de Ahorro
230,000
2102.01 Depsitos de Ahorro Activos
2104 Obligaciones con Instituc. Recaud. De Tributos
3,000
2104.02 Tributos por Pagar
2106 Beneficios de los Trabajadores
2,000
2106.01 CTS
ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A CORTO PLAZO
2402 Adeudos y Obligaciones con la C.F.D
112,000
2402.02 Adeudos por Prstamos Ordinarios
CAPITAL SOCIAL
3101 Capital Pagado
260,000
3101.02 Acciones Preferentes
3101.02.01 Aporte en Efectivo
RESULTADOS ACUMULADOS
3801 Utilidad Acumulada
25,000
3801.02 Utilidad Acum. Sin Acuerdo de Capitalizacin

145,000

442,000

50,000

5,000

235,000

112,000

260,000

25,000

Por el Activo, Pasivo y Patrimonio al

Reiniciar el Ejercicio Econmico.
14

--------------------------------------- 1 --------------------------------------CRDITOS
Rendimientos Devengados de Crditos
1408
80,000
Vigentes
1408.02 Rend. Devengados por Crd. A

HABER
S/.

80,000

51

11

14

24

41

Microemp.
INGRESOS FINANCIEROS
5104 Interses por Crditos
80,000
5104.01 Interses por Crditos Vigentes
5104.01.02 Int. Por Crd. A
Microempresas
Por los Interses Vencidos
-------------------------------------- 1a -------------------------------------DISPONIBLE
1101 Caja
80,000
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y Monedas
CRDITOS
Rendimientos Devengados de Crditos
1408
80,000
Vigentes
1408.02 Rend. Devengados por Crd. A
Microemp.
Por el Ingreso de Interses por Crditos
Comerciales.
-------------------------------------- 1b -------------------------------------ADEUDOS Y OBLIG. FINANC. A CORTO PLAZO
Adeudos y Oblig. con Empresas del Sist. Fin.
2403
30,000
Del Pas
2403.02 Adeudos por Prstamos
GASTOS FINANCIEROS
Interses por Adeudos y Obligaciones
4104
5,000
Financieras

80,000

80,000

80,000

30,000

5,000

4104.03 Int. Por Ade. Y Oblig. Con Emp. Del Sist. Fin. Del Pas

11

15

21

62

63

DISPONIBLE
Bancos y Otras Empresas del Sistema
1103
35,000
Financiero del Pas
1103.01 Bancos
Por la amortizacin del Prstamo ms Interses.
--------------------------------------- 2 --------------------------------------CUENTAS POR COBRAR
Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes y
1504
472
Serv. Y Fideic.
1504.01 Cuentas por Cobrar por Venta de
Bienes
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
Obligaciones con Entidades Recaudadora de
2104
72
Tributos
2204.01.02 IGV - Cuenta Propia
INGRESOS EXTRAORDINARIOS
6201 Ingresos Extraordinarios
400
6201.02 Venta de Bienes Fuera de Uso
Por la venta del Bien
-------------------------------------- 2a -------------------------------------GASTOS EXTRAORDINARIOS
6301 Gastos Extraordinarios
100

35,000

472

72

400

100

18

18

14

21

81

82

21

51

52

45

21

25

6301.02 Costo de Venta - Bienes Fuera de Uso

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Deprec. Y Deterioro Acumul. De Inmueb., Maq.
1809
900
Y Equipo
1809.03 Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
1803 Mobiliario y Equipo
1,000
1803.02 Equipos de Computacin
Por el retiro del Bien.
--------------------------------------- 3 --------------------------------------CRDITOS
1401 Crditos Vigentes
40,000
1401.02 Crditos a Microempresas
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2101 Obligaciones a la Vista
40,000
2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente.
Por los Crditos Vigentes depositados en Cta. Cte.
-------------------------------------- 3a -------------------------------------CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8102 Valores Propios en Cobranza
40,000
8102.01 Valores Propios en Cobranza
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
DEUDORAS
Por el Pagar emitido.
-------------------------------------- 3b -------------------------------------OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2101 Obligaciones a la Vista
65
2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente.
INGRESOS FINANCIEROS
Comisiones y Otros Rendimientos por Crditos
5107
50
Directos
5107.04 Crditos
INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5202 Ingresos por Servicios Diversos
15
5202.29 Otros Ingresos por Servicios
Por el costo del Servicio.
--------------------------------------- 4 --------------------------------------GASTOS DE ADMINISTRACIN
4501 Gastos de Personal
4501.01 Remuneraciones
6,000
4501.04 Seguridad y Previsin Social
540
OBLIGACIONES CON EL PBLICO
Obligaciones con Entidades Recaudadora de
2104
Tributos
2104.01 Tributos por Cuenta Propia
540
2104.02 Tributos Retenidos
780
CUENTAS POR PAGAR
2505 Dividendos, Participaciones y Remuneraciones
5,220

900

1,000

40,000

40,000

40,000

40,000

65

50

15

6,540

1,320

5,220

25

11

44

18

21

11

18

19

25

por Pagar
2505.04 Remuneraciones por Pagar
Por la Planilla de Remuneraciones
-------------------------------------- 4a -------------------------------------CUENTAS POR PAGAR
Dividendos, Participaciones y Remuneraciones
2505
5,220
por Pagar
2505.04 Remuneraciones por Pagar
DISPONIBLE
Bancos y Otras Empresas del Sistema
1103
5,220
Financiero del Pas
1103.01 Bancos
Por el Pago de Planilla de
Remuneraciones
--------------------------------------- 5 --------------------------------------DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO
4401 Depreciacin de Inmueble, Mobiliario y Equipo
4401.03 Depreciacin de Mobiliario y Equipo
4401.03.01 Dep. de Mobiliario
3,000
4401.03.02 Dep. de Equipos de
5,000
Cmputo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
Deprec. Y Deterioro Acumul. De Inmueb., Maq.
1809
8,000
Y Equipo
1809.03 Depreciacin Acumulada de Mobiliario y Equipo
Por la Depreciacin del Mobiliario y
Equipo
--------------------------------------- 6 --------------------------------------OBLIGACIONES CON EL PBLICO
2104 Obligaciones con Instituc. Recaud. De Tributos
3,000
2104.02 Tributos por Pagar
DISPONIBLE
1101 Caja
3,000
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y Monedas
Por el Pago de Impuestos del Ao
anterior.
--------------------------------------- 7 --------------------------------------INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
1804 Equipos de Transporte y Maquinaria
15,000
1804.01 Vehculos
OTROS ACTIVOS
1906 Crdito Fiscal
2,700
1906.01 Crdito Fiscal del IGV
CUENTAS POR PAGAR
2506 Proveedores
17,700
2506.01 Proveedores de Bienes
Por la adquisicin del Automvil
--------------------------------------- 8 ---------------------------------------

5,220

5,220

8,000

8,000

3,000

3,000

15,000

2,700

17,700

45

19

25

25

11

12

11

11

12

12

GASTOS DE ADMINISTRACIN
4503 Gastos por Servicios Recibidos de Terceros
4503.01 Domiciliados
4503.01.06 Energa y Agua
500
4503.01.07 Comunicaciones
400
OTROS ACTIVOS
1906 Crdito Fiscal
162
1906.01 Crdito Fiscal del IGV
CUENTAS POR PAGAR
2506 Proveedores
1,062
2506.02 Proveedores de Servicios
Por la provisin de los Servicios
Bsicos.
-------------------------------------- 8a -------------------------------------CUENTAS POR PAGAR
2506 Proveedores
1,062
2506.02 Proveedores de Servicios
DISPONIBLE
1101 Caja
1,062
1101.01 Oficina Principal
1101.01.01 Billetes y Monedas
Por el pago de los Servicios Bsicos.
--------------------------------------- 9 --------------------------------------FONDOS INTERBANCARIOS
1201 Fondos Interbancarios
80,000
1201.01 Bancos
DISPONIBLE
1102 Banco Central de Reserva del Per
80,000
1102.01 Cuenta Ordinaria
Por el Otorgamiento del Fondo
Interbancario
-------------------------------------- 9a -------------------------------------DISPONIBLE
1102 Banco Central de Reserva del Per
80,800
1102.01 Cuenta Ordinaria
FONDOS INTERBANCARIOS
1201 Fondos Interbancarios
80,000
1201.01 Bancos
FONDOS INTERBANCARIOS
Rendimientos Devengados de Fondos
1208
800
Interbancarios
1208.01 Bancos

900

162

1,062

1,062

1,062

80,000

80,000

80,800

80,000

800

Por la recepcin del Fondo

Interbancario ms interses generados
--------------------------------------- X --------------------------------------1,116,9
21

1,116,92
1