Chocotejas Galia S.A.

Presupuesto operativo
Los hermanos Galia, tienen planeado iniciar un negocio de preparacin y
venta de chocotejas a nivel Lima, y quieren posicionarse con productos de
alta calidad. Tendrn una pequea planta donde se elaboran estos dulces y
dos tiendas para las ventas a consumidores directos.
De acuerdo a un anlisis previo del mercado, los hermanos Galia
determinaron:
El precio de venta de cada chocotejas ser 2.0 soles.
De acuerdo a los estimados de ventas del 2006, se deberan vender:
1
2
3
4

trimestre
trimestre
trimestre
trimestre

=
=
=
=

60 000 unidades
75 000 unidades
80 000 unidades
100 000 unidades

El proceso de elaboracin de chocotejas es el siguiente:

Se inicia fundiendo el chocolate y baando con ste los moldes de tejas.
A su vez, se colocan dos medias pecanas peladas con manjar blanco dentro
del molde de chocolate y se le baa nuevamente con otra capa de
chocolate.
Una vez que se tienen los moldes llenos con las pecanas, el manjar blanco
y las capas de chocolate, se refrigeran.
La chocotejas lista se desmolda y se forra con papel platina, luego con una
envoltura de papel de seda. Esta envoltura se pega con un pequeo sticker
circular para evitar que se abra.
Las chocotejas envueltas se colocan en cajas y se despachan a los puntos
de venta.
Por el tipo de proceso, no existan inventarios de productos en proceso.
En cuanto a los costos en este proceso, se conoce que:
El chocolate se compra en cajas que contienen 6 tabletas. Cada caja cuesta
S/ 6.30 y de cada una de ellas se obtiene 50 chocotejas.
El manjar blanco se compra en baldes de 5 kilos, a un costo de S/ 54 por
balde, del cual se obtienen 450 chocotejas.
El papel platina se compra en rollos de 2.5 metros cuadrados. Un rollo
cuesta S/ 5.00 y alcanza para 100 chocotejas.
Cada pecana cuesta S/ 0.09 y se usa una por teja.
El costo del papel seda por chocotejas es S/ 0.015 y cada sticker cuesta S/
0.08
Hay dos etapas de mano de obra directa: La primera etapa es el moldeo,
donde se utiliza 10 minutos de una persona por cada caja de chocolate, y el
costo por hora es de S/ 12. La segunda etapa es el empaque, que toma 1.5
minutos por chocotejas y cuesta S/ 9 la hora.
Los costos indirectos de fabricacin variables se asignan a razn de S/ 0.24
por chocotejas.

Otros costos y gastos son fijos por mes:

Sueldos administrativos S/ 10 000
Alquileres de tiendas S/ 1 750
Depreciacin de planta S/ 3 000
Depreciacin de oficinas S/ 2 000
Provisiones S/ 1 000
Distribucin S/ 1 250
TOTAL FIJO S/ 19 000
Adems, se sabe que:
Se espera que el ao 2007 se tengan ventas iguales al ao 2006.
La poltica de inventarios de chocotejas implica tener slo un 10% de las
ventas proyectadas en cada trimestre al inicio del mismo periodo.
Los inventarios de la materia prima principal, el chocolate, deben ser
constantes e iguales a 10 cajas. Del resto de insumos no se guardaba
inventario, sino que se compraba nicamente lo que se espera consumir en
cada mes.
Slo los insumos comestibles son materiales directos.
El pago de impuesto a la renta se har anualmente, a una tasa de 30%.
Con la informacin proporcionada, se solicita elaborar los siguientes
programas trimestrales:
a. Presupuesto de Ventas, en unidades y soles.
b. Presupuesto de Produccin.
c. Presupuesto de Compras de Materiales Directos.
d. Presupuesto de Consumo de Materiales Directos.
e. Presupuesto de Mano de Obra Directa.
f. Presupuesto de Costos Indirectos de fabricacin.
g. Presupuesto de Costo de Ventas.
h. Presupuesto de Estado de Ganancias y Prdidas.
i. Mencione un factor concreto del entorno peruano que podra afectar el nivel
de ventas de esta empresa. Justifique claramente su respuesta. (1p)
j. Sugiera una accin que podra aplicar para mejorar la estructura de costos
de esta empresa. Justifique. (1p)

2.- PRESUESTO DE PRODUCCION (PP= IF+PV-I

I. INICIAL EN C/ TRIMESTRE 10% DE VENTAS PROYECTADAS

DETALLE

1er TRIMESTRE

2do
TRIMESTRE

2006
3er
4to
TRIMESTRE Trimestre

1er
TRIMESTRE

2do
TRIMESTRE

3er TR

CH
I FINAL

7,500

VENTAS
NECESIDAD de PRODUCCION
I INCIAL
PRODUCCION REQUERIDA

8,000

10,000

6000

7500

8000

60,000

75,000

80,000

100000

60000

75000

67,500

83,000

90,000

106000

67500

83000

7,500

8,000

10000

6000

7500

67,500

75,500

82,000

96000

61500

75500