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PRIMERA FASE: PLANIFICACIN

1. Carta de Planificacin con su respectivo Programa de Auditoria.
MEMORNDUM DE PLANIFICACIN
AUDITORA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA LA EMPRESA ECLIPXE S.A.A.PERIODO 2014

I.

II.

III.

FINALIDAD.
La auditora tiene por finalidad determinar la razonabilidad y legalidad de los estados finanancieros de la
empresa Eclipxe S.A.A por el periodo culminado al 31 de diciembre del 2014.
OBJETIVOS DEL EXAMEN.
1.1 Objetivo General
Evaluar la elaboracion y presentacion de los Estados financieros de la empresa
1.2.Objetivos Especficos
-Evaluar los activos, pasivos y patrimonio de la empresa
ALCANCE DEL EXAMEN.
De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el examen a efectuarse se llevar a
cabo, de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora; comprendiendo la revisin selectiva de
la documentacin que sustenten las operaciones comerciales de la empresa Eclipxe S.A.A.

IV.

El Examen abarcar el perodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2014.

DESCRIPCIN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD.
2. CREACION.
La empresa Eclipxe S.A.A., fue constituida mediante escritura pblica de Lima con fecha 03 de junio
de 1985,con domicilio fiscal en la Av. Pardo y Aliga N 340-Lima,debidamente representado por su
Gerente General el seor Manuel Figueroa Quiroga.
2.1 FINALIDAD.
La empresa Eclipxe

S.A.A

es una Persona Jurdica de Derecho Privado Interno con

autonoma

,politica, economa y administrativa en los asuntos de su competencia .Tienes como finalidad

planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestacin de servicios en el rubro de fabricacin de
muebles en general.
Su organizacin y funcionamiento se rige por sus normas y polticas internas y le son aplicables las
leyes y disposiciones, que de manera general y de conformidad con la Constitucin Poltica del Per,
regulan las actividades del Sector Privado.
2.2 FUNCIONES.
Las funciones de la empresa EclipxeS.A.A son: planificar, ejecutar impulsar el conjunto de
acciones destinadas a proporcionar al mercado local, regional y nacional servicios en el rubro de
fabricacin de muebles tales como muebles para el hogar y oficinas.

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2.3 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA .
La empresa empresa EclipxeS.A.A para el cumplimiento de sus funciones cuenta con la
siguiente Estructura Orgnica Administrativa, aprobada mediante Acuerdo N 045-20015-,
del 28 de octubre de 1985:
a.

rganos de Gobierno y Alta Direccin

-Junta General de Accionistas.
-Gerencia General.

c.

rganos de Control
-Oficina de Auditora Interna

d.

rganos de Asesoramiento
- Gerencia de Asesora Jurdica
- Gerencia de Planificacin y Presupuesto
- Presupuesto

e.

rganos de Apoyo
-Secretaria General
-Trmite Documentario
- Gerencia de Administracin y Finanzas
-Unidad de Logstica
- Unidad de Contabilidad
-Unidad de Personal
-Unidad de Tesorera
- Unidad de Relaciones Pblicas

f.

rganos de Lnea
- Divisin de Desarrollo Econmico
- Promocin Empresarial
-Gerencia de Comercializacin
- Gerencia de Produccin

V.

NORMATIVIDAD APLICABLE.
Constitucin Poltica del Per.
Ley del Cdigo Tributario.

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Ley del IGV.
Ley del Impuesto a la renta.
Normas relativas a l registro nico de Contribuyentes.
Ley de Impuesto a las Transacciones Financieras.
Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario - Ley 27344.
(TEXTO ACTUALIZADO AL 15.3.2007 EN BASE A LA LEY N 27344)
LEY QUE ESTABLECE UN RGIMEN ESPECIAL DE FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO
LEY No. 27344
(Publicada el 7 de setiembre de 2000)
LEY QUE ESTABLECE UN RGIMEN ESPECIAL DE FRACCIONAMIENTO TRIBUTARIO
(Ver Tercera Disposicin Complementaria Final del Decreto Legislativo N 981, publicada el 15 de
marzo de 2007, vigente desde el 1 de abril de 2007, la cual establece que los deudores tributarios que
hubieran acumulado dos (2) o ms cuotas vencidas o pendientes de pago, podrn acoger al
aplazamiento y/o fraccionamiento particular sealado por el artculo 36 del Cdigo Tributario, las cuotas
vencidas y pendientes de pago, la totalidad de las cuotas por las que se hubieran dado por vencidos los
plazos y la deuda que no se encuentre acogida al beneficio mencionado).
Artculo 1.- Definiciones
Para efecto de la presente Ley se entender por:
a) Rgimen.- Al Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario aprobado por la presente Ley.
b) Instituciones.- A las sealadas en el artculo 2 de esta Ley.
c) Deuda exigible.- A la definida en el artculo 3 del Cdigo Tributario.
d) Saldo del tributo.- Al tributo pendiente de pago a la fecha del ltimo pago parcial efectuado o, en su
defecto, a la fecha de su exigibilidad. Tratndose de fraccionamientos, beneficios de regularizacin y/o
aplazamientos anteriores, se considerar como tal al monto pendiente de pago de dichos beneficios.
e) Deuda materia del Rgimen.- Al saldo del tributo, actualizado de acuerdo a lo dispuesto en el artculo
4 de la presente Ley.
Artculo 2.- Alcance del Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario
Establzcase, con carcter excepcional y transitorio, el Rgimen Especial de Fraccionamiento Tributario
para las deudas recaudadas y/o administradas por la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria (SUNAT), incluido el ex Fondo Nacional de Vivienda (ex FONAVI), el Servicio Nacional de
Capacitacin para la Industria de la Construccin (SENCICO), el Servicio Nacional de Adiestramiento en
Trabajo Industrial (SENATI), la Superintendencia Nacional de Aduanas (ADUANAS), la Oficina de
Normalizacin Previsional (ONP) y el Seguro Social de Salud (ESSALUD).
Artculo 3.- Sujetos comprendidos

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3.1 Podrn acogerse a este Rgimen los deudores tributarios, incluyendo los gobiernos locales, que
tengan deudas exigibles hasta el 30 de agosto de 2000 y pendientes de pago, cualquiera fuere el estado
en que se encuentren, sea en cobranza, reclamacin, apelacin o demanda contencioso administrativa
ante el Poder Judicial.
Artculo 4.- Determinacin de la deuda materia del Rgimen
A efecto de determinar la deuda materia del Rgimen, el saldo del tributo se reajustar aplicando la
variacin anual del ndice de Precios al Consumidor de Lima Metropolitana o una variacin anual del 6%
(seis por ciento), la que sea menor, desde la fecha del ltimo pago o, en su defecto, desde la fecha de
exigibilidad de la deuda hasta el mes anterior a la fecha de acogimiento.
Artculo 5.- Forma de pago
La deuda materia del Rgimen podr pagarse al contado, con un beneficio de pronto pago equivalente a
un descuento del 10% (diez por ciento) de la deuda materia del Rgimen, o en forma fraccionada, en
cuotas mensuales iguales en un perodo de hasta 10 (diez) aos.
Artculo 6.- Pago fraccionado
Los deudores tributarios que se acojan al pago fraccionado debern efectuar el pago de una cuota
inicial, cuyo cuota monto no podr ser menor al 5% (cinco por ciento) de la deuda materia del Rgimen.
VI.

INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Los resultados de la auditora, se plasmarn en el Informe Administrativo (Informe Largo), el cual ser
presentado al despacho de la Gerencia General

inmediatamente de concluido el infrome

correspondente.
Durante el trabajo de campo, se comunicarn los hallazgos y el Memorndum de Control Interno c
on las orientaciones pertinentes para la implementacin de acciones correctivas.
VII.

IDENTIFICACIN DE REAS CRTICAS

Efectuada la revisin preliminar de la informacin relacionada elaboracin y presentacin de los
Estados Financieros, se identificaron las siguientes reas crticas:
a.
Contabilidad.
b.
Personal.
c.
Caja o tesorera.

VIII.

PUNTOS DE ATENCIN

En el desarrollo del trabajo de campo se tendr en cuenta los aspectos siguientes:

a.
Estados financieros.
b.
Libros contables.
c.
Planilla de remuneraciones y retenciones.
d.
Comprobantes de pago.
e.
rdenes de pago.
f.
Calidad y origen de las materias primas e insumos locales y/o nacionales
g.
Procedimientos de distribucin de los costos (hoja de costos)
IX.

PERSONAL Y ESPECIALISTAS

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La Comisin encargada del Examen Especial estar conformada por el siguiente personal:
NOMBRES Y APELLIDOS

X.

CATEGORA

CARGO

CPC. Ormar Flores Diaz

Supervisor

CPC. Arnold Urrutia -------------------

Auditor Encargado

CPC. Ricardo Prez Delgado

Integrante

FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD.

Los responsables de la administracin de la empresa son: Gerente General, Gerente de Administracin

y Finanzas, Gerente de Contabilidad, Gerente de Recurso Humanos, gerente de Caja, gerente de
planificacin y presupuesto, gerente de ventas y gerente de produccin.
XI.

PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el logro de los objetivos trazados en la auditora, se proyecta el empleo de cuarenta (36)
das hbiles, distribuidos de la siguiente manera :
PLANEAMIENTO

DEL

AL

03.08-15

21.08.15

TRABAJO DE

EVALUACIN DE

REDACCIN DEL

SUSTENTACIN

ELEVACIN DEL

CAMPO

ACLARACIONES

INFORME

ANTE SUPERVISOR

INFORME

DEL
24.08.15

TOTAL DA
S

DEL

AL

DEL

DE

AL

DE

AL

28.08.15

31.08.15

09-09.15

10.09.15

17.09.15

18.09.1

18.09.15

21.09.15

21.09.15

TILES

36

TOTAL
HORAS
HOMBRE

864

XII.

COSTO DE LA AUDITORA

De conformidad con la programacin de actividades, el Examen Especial requerir un total de 864.00

horas, durante 36 das hbiles, con un costo de S/. 18,621.32; tal como se detalla a continuacin:
CARGO
Supervisor
Auditor Encarga
do
Integrante

XIII.

APELLIDOS Y NOMBRES
Omar Flores Diaz
Arnold Urrutia
Ricardo Perez Delgado
TOTAL

COSTO H/H.
21.40
20.71
18.18

N H/H
320
280
264

864

REMUNERACIONE
6,848.00
S
5,798.80
4,799.52
17,446.32

PASAJES
380.00
200.00
150..00
730.00

VITICOS
250.00
115.00
80..00
445..00

TOTAL COSTO H/H

7,478.00
6,113.80
5029.52
18,621.32

PROGRAMA DE AUDITORA

Para llevar a cabo el trabajo de campo y contribuir con el logro de los objetivos establecidos en
el Examen Especial, se han formulado procedimientos de auditoria que se detallan en el anexo
01, pudindose incluir procedimientos adicionales de acuerdo a las circunstancias.

ANEXO N 01
PROGRAMA DE AUDITORIA: EVALUACION DE ESTADOS FINANCIEROS
-Empresa: Eclipxe S.A.A.

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-Perodo: 01 de enero al 31 de diciembre de 2014.
-Objetivo: Evaluar la elaboracion y presentacion de los Estados financieros de la empresa Eclipxe S.A.A.
REF.

HECHO

FECHA DE

HORAS

P/T

POR

TERMINO

TOTALES

PROCEDIMIENTOS

a.

b.

Aspectos Generales de la Empresa

1. Solicite y revise los documentos siguientes:
a. Comprobantes de Pago.
b. Declaracin Jurada Anual del 2014.
c. Libro de Actas y Accionistas.
d. Libro Legalizado de Compras y Ventas.
e. Libro Legalizado de Caja y Bancos.
f. Declaraciones Juradas Mensuales - PDT 621.
Libros y Registros Contables
1.

2.
3.
c.

Declaraciones Juradas Presentadas y no presentadas

1.
2.

3.

4.
5.
d.

Verificar que los libros contables se encuentran al da

y no estn atrasados ms del tiempo permitido por las
normas tributarias vigentes.
Verificar los libros y registros contables solicitados.
Verificar si los libros contables se encuentran
legalizados antes de su uso.

Verificar que los comprobantes de pago cumplan con

los requisitos formales y legales establecidos por ley.
Verifique que los comprobantes de pago exhibido
hayan sido efectivamente pagados, efectuando el
cruce
de
informacin
con
la
informacin
proporcionada por la SUNAT (Reporte).
Verificar si en la determinacin del Crdito Fiscal se
ha efectuado de forma correcta los porcentajes de
IGV.
Verificar si se ha declarado y presentado en forma
correcta el PDT 621 IGV-RENTA.
Verificar si el IGV utilizados se encuentran anotados
en el registro de compras y ventas.

Comprobantes de Pago Facturas

1.

Verificar que las deudas fiscales sean ntegramente

declaradas y originadas de operaciones propias del
giro del negocio.

2. Verificar si el RUC de los proveedores se encuentran hbil y si cumplen con los

requisitos del reglamento de comprobantes de pago para sustentar los
gastos respectivos.
3. Verificar que los pagos a proveedores se hayan efectuado aplicando la Ley de
Bancarizacin

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4. Verificar que las deudas comerciales sean provenientes de operaciones
propias de la empresa.
e.incremento de Capital en Bienes no Dinerarios
1. Verificar si el saldo de capital segn escritura pblica Coincide con el saldo
contable.
2. Verificar el adecuado tratamiento con efecto tributario en la emisin y aumento de
capital.
3. Verificar el libro de actas y accionistas, sobre los acuerdos del aumento de capital
en bienes no dinerarios

SEGUNDA FASE: EJECUCION

2. Cuestionario de control interno.
Empresa Eclipxe S.A.A.
Cuestionario de Control Interno: Evaluacin de Estados Financieros
Perodo Tributario de enero a diciembre 2014
RESPUESTAS
N

PREGUENTAS

1.
2.

La empresa se encuentra exonerada al IGV y a la RENTA?

La empresa paga a sus proveedores empleando
medios
pago Del Sistema Financiero?

3.

La empresa declara y paga sus Tributos Segn el cronograma de

Vencimiento?
La empresa considera gastos Propios como gastos del
giro del negocio?
La empresa realiza Detracciones?

4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
12.
13.
14.

SI
de

X
X
X
X

La empresa es agente de retencin?

Se encuentran Legalizados los Libros Contables?
Se encuentran impresos los libros contables?
La empresa registra los acuerdos Sobre el aumento de capital?
Se realizan tasaciones de los Bienes nodinerarios realizados
como aporte?
Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administracin
estn delimitadaspor los estatutos?
Los deberes del contador general estn separados de los de las personas
encargadas del manejo de fondos, inversiones, etc.?
Estn bajo la vigilancia y supervisin de los jefes de contablidad, los empleados
de este departamento y los libros y registros contables en toda la oficina o
dependencia de la empresa?

3. EVALUACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

No
X

X
X
X
X

X
X

X
X
X

N/A

OBSERVACIONES

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