Prof.

: Carlos Palomino Hurtado

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

EN FUNCION AL REGLAMENTO DE CONASEV 2015
CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
11
Inversiones Financieras
11
Activos Financieros a Valor Razonable con
Cambios en Ganancias y Prdidas
11
Activos Financieros Disponibles para la
Venta
11
Activos Financieros Mantenidos hasta el
Vencimiento
11
Activos por Instrumentos Financieros
Derivados
12 + 13 19 Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
13 + 17
Otras Cuentas por Cobrar a Partes
19
Relacionadas (neto)
14 + 16
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
19
Elemento
Existencias (neto)
2 29
35
Activos Biolgicos
27
18

Activos no Corrientes Mantenidos para la

Venta
Gastos Contratados por Anticipado

34

Otros Activos

30
27
30 + de
un ao
30 + de
un ao
30
30
12 + de
un ao
14 + 16 +
17
14 + 16 +
17
Elemento
2 - 29
35
31
33 39
34 39
37
181
38

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras
Activos Financieros Disponibles para la
Venta
Activos Financieros Mantenidos hasta el
Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros
Derivados
Inversiones al Mtodo de Participacin
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales

45
45
42

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y pagars bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales

43 + 47

Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas

40

Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes

40 + 41
+ 44 + 46
48
45

Otras Cuentas por Pagar

Provisiones
Pasivos Mantenidos para la Venta
TOTAL PASIVO CORRIENTE

45 + de
un ao
42 + de
un ao
43 + 47+
de un ao
40 + 49
40 + 41
+ 44 + 46
48
49

Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones
Diferidos
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
Ingresos Diferidos (netos)
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO

50

Capital

51
52
56

Acciones de Inversin
Capital Adicional
Resultados no Realizados

Otras Cuentas por Cobrar a Partes

Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar

57

Excedente de revaluacin

581

Reservas Legales

Existencias (neto)

58

Otras Reservas

Activos Biolgicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
Activos por Impuesto a la Renta y
Participaciones Diferidos
Crdito Mercantil
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

59

Resultados Acumulados
Diferencias de Conversin
Total Patrimonio Neto atribuible a la Matriz
Intereses Minoritarios

44

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Prof.: Carlos Palomino Hurtado

FORMATO 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ESTADO DE SITUACION

EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
EJERCICIO O PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Inversiones Financieras
Activos Financieros a Valor Razonable con
Cambios en Ganancias y Prdidas
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Activos Financieros Mantenidos hasta el
Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)
Otras Cuentas por Cobrar a Partes
Relacionadas (neto)
Otras Cuentas por Cobrar (neto)
Existencias (neto)
Activos Biolgicos
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta
Gastos Contratados por Anticipado
Otros Activos
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Financieras
Activos Financieros Disponibles para la Venta
Activos Financieros Mantenidos hasta el
Vencimiento
Activos por Instrumentos Financieros Derivados
Inversiones al Mtodo de Participacin
Otras Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar a Partes
Relacionadas
Otras Cuentas por Cobrar
Existencias (neto)
Activos Biolgicos
Inversiones Inmobiliarias
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)
Activos Intangibles (neto)
Activos por Impuesto a la Renta y
Participaciones Diferidos
Crdito Mercantil
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO

82979.00

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y pagars bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar a Partes
Relacionadas
Impuesto a la Renta y Participaciones
Corrientes
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
Pasivos Mantenidos para la Venta
TOTAL PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar a Partes
Relacionadas
Pasivos por Impuesto a la Renta y
Participaciones Diferidos
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
Ingresos Diferidos (netos)
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Acciones de Inversin
Capital Adicional
Resultados no Realizados
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
Diferencias de Conversin
Total Patrimonio Neto atribuible a la
Matriz
Intereses Minoritarios

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

Prof.: Carlos Palomino Hurtado

FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADO POR FUNCIN
DEL 01.01 AL 31.12" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LA CUMBRE SAC
CUENTA
70 -74

DESCRIPCIN
Ventas netas (ingresos operacionales)

75

Otros Ingresos Operacionales

69

Costo de ventas

Total de Ingresos Brutos

Utilidad Bruta
Gastos Operacionales
94

Gastos de Administracin

95

Gastos de Venta
Utilidad Operativa

Otros Ingresos (gastos)

77 + 73 Ingresos Financieros
97
Gastos Financieros
76

Otros Ingresos

66

Otros Gastos
Resultados por Exposicin a la Inflacin
Resultados antes de Participaciones,
Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias

87

Participaciones

88

Impuesto a la Renta

75

Ingresos Extraordinarios

65

Gastos Extraordinarios

44

Inters Minoritario

Resultados antes de Partidas Extraordinarias

Resultado Antes de Inters Minoritario

Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio
Dividendos de Acciones Preferentes
Utilidad (prdida) Neta atribuible a los
Accionistas
Utilidad (prdida) Bsica por Accin Comn
Utilidad (prdida) Bsica por Accin de Inversin
Utilidad (prdida) Diluida por Accin Comn
Utilidad (prdida) Diluida por Accin de
Inversin

EJERCICIO O
PERIODO

Prof.: Carlos Palomino Hurtado

ANEXO A LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADO
(POR NATURALEZA)
CTA

PARTIDA
701 Ventas de mercaderas
74 Descuentos Rebajas concedidas
75

Otros ingresos

601 Compra de mercaderas

611 (-/+)Variacin de mercaderas
80

Margen Comercial
Ventas
de
productos terminados
702
74 Descuentos rebajas concedidas
71

Variacin de la produccin almacenada

715 Variacin de existencia de servicio

72 Produccin inmovilizada
81
Produccin del Ejercicio
602 Materia prima
603 Suministros
604 Envases
(-/+)Variacin:
612 Materia prima
613 Suministros
614 Envases y embalajes
63 Servicios prestados por tercero
82
62

Valor Agregado
Gastos de personal

64

Tributos

83
65

Excedente Bruto (o Insuficiencia)

Otros gastos de gestin

66

Perdida por medicin de activos

68

Provisiones del ejercicio

73

Descuentos rebajas obtenidos

75

Ingresos diversos

76

Ganancia

78

Cargas cubiertas por provisiones

84
77

Resultado de Explotacin
Ingresos financieros

67

Gastos financieras

85
87

Resultado antes de par e Impuesto

Participacin de los trabajadores

88

Impuesto a la renta

89

Resultado del ejercicio

MONTO

Prof.: Carlos Palomino Hurtado