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Proyecto de Investigacin
LA COBRANZA Y SU INCIDENCIA EN LA MOROSIDAD DE LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CAJARURO.
Autor.
Suclupe Alvarado Manolo Roy
Asesor Metodolgico.
Mg. Castaeda Gonzales Jaime Laramie
Asesor Especialista.
Mg. Castaeda Gonzales Jaime Laramie
Bagua Grande, 25 de octubre del 2015
I. INFORMACIN GENERAL
1.3.
1.4.
1.5.
1.6.
1.7.
Fecha de inicio y trmino del proyecto: 5 de setiembre del 2015 al 26 de junio del
2016
---------------------------Asesor especialista
Anexo 02
FORMATO DE PGINA DE PRESENTACIONES DE LA APROBACIN
______________________________
Manolo Roy Suclupe Alvarado
Autor
______________________________
______________________________
Asesor Metodolgico
Asesor Especialista
____________________________
Presidente del Jurado de Tesis
____________________________
____________________________
ndice
Pg.
Caratula
I. INFORMACIN GENERAL
Anexo
ndice
II. PLAN DE I NVESTIGACIN
2.1. Planteamiento del problema
2.1.1. Situacin Problemtica
2.1.2. Formulacin del problema
2.1.3. Justificacin e importancia
Justificacin Terica
Justificacin Metodolgica
Justificacin Social
2.1.4. Objetivos
Objetivo General
Objetivo Especifico
2.2 Marco Terico
2.2.1 Antecedentes de la investigacin
A nivel internacional
A nivel nacional
A nivel local
2.2.2 Estado del arte
2.2.3 Bases tericas cientficas
2.2.3.1. Estrategias de Cobranza
2.2.3.2. Clases de estrategia
Estrategia empresarial
Estrategias Ofensivas o de Crecimientos
Concentracin
Diversificacin concntrica
Integracin Vertical
Diversificacin de conglomerados
Funciones
Operaciones conjuntas
Innovacin
Alianzas estratgicas
Estrategias Defensivas
Reduccin o ennichamiento
Liquidacin
Recuperacin
Estrategias Concntricas
Innovacin
Enfoque en el cliente
Capacidad de aprendizaje
Estrategias Genricas
2.2.3.3. Cobranza
Cobranza Preventiva
Cobranza Prejudicial
Normalizacin
01
02
03
04-05
06
06
06-16
16
16
16-17
17
18
18
18
18
19
19
19-20
21-24
25
26-29
29
29
30
31
32
33
32
32
32
33
33
33
33
33
33
34
34
34
34
34
34
35
35
36
36
36
4
2.2.3.4 La Morosidad
Causas de la morosidad
Factores Macroeconmicos
Factores Microeconmicos
2.2.4. Definicin de trminos bsicos
2.3 Marco metodolgico
2.3.1. Tipo y diseo de la investigacin
2.3.1.1 Tipo de investigacin
2.3.1.2 Diseo de la investigacin
2.3.2. Poblacin y muestra
2.3.3. Hiptesis
2.3.4. Variables
2.3.5. Operacionalizacin
2.3.6. Mtodos, tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos
2.3.6.1 Mtodos de investigacin
2.3.6.2 Tcnicas de recoleccin de datos
2.3.6.3 Instrumentos de recoleccin de datos
2.3.7. Procedimiento para la recoleccin de datos
2.3.8. Plan de anlisis estadstico de datos
2.3.9. Criterios ticos
2.3.10. Criterios de rigor cientfico
III. MARCO ADMINISTRATIVO
3.1. Cronograma de Actividades
3.2 Presupuesto
Financiamiento
Referencias
Anexos
37
38-39
39-41
42
43-44
45
45
45
45
46
46
47
48-49
50
50
50
50
50
51
51
52
53
53
53
54
55
57-58
administrar
sus
propios
intereses,
tiene
autonoma
poltica,
Situacin International
Reyes, D (2013), Contratara Monterrey (Mxico), firma para recuperar
cartera vencida. Busca el municipio cobrar $500 millones de multas e
impuestos; la empresa recibira comisin de casi 20%.
argumento
de
no
tener
capacidad
para
abatir
su
Bajo el
cartera
despacho
privado
que
ejecute
rdenes
de
cobranza
un
equipo confiable
de
abogados
internos, corresponsales,
El informe de la
Ello se
debe a que tenemos una forma de trabajo con una visin neutral y
porque el sistema peruano de cobranza ha recogido muchos aspectos
de las escuelas colombiana y argentina. Y existen fondos brasileos y
americanos que estn viniendo al pas a invertir en, lo que nosotros
llamamos, compra de carteras activadas.
asesoras para
competidores,
resalto
Recalde.
El
Per,
est
siendo
El negocio de los
12
El ndice
DIARIO
EL
COMERCIO
(14),
El
informe
financieros
de
la
13
Hoy por hoy es bastante complejo acceder a una tarjeta con un cupo
superior a los $ 50 mil. Y la documentacin que se exige es mucho
mayor que la que se peda hace algunos aos. Falabella, el principal
actor del negocio, con $ 1053.759 millones en colocaciones en
diciembre del ao pasado, poco menos de la mitad de toda la industria,
Falabella es bastante superior que el promedio de la industria, que
ronda el 8%. Empresa chilena Falabella, con presencia en el mercado
peruano, muestra sus informes desde del ao 2011, siendo reducido la
morosidad por la aplicacin de polticas de cobranza y de facturacin.
y alcabala. Las
servicios
que
presta
sean
sostenibles
de
calidad,
existe
para
enriquecer
el
marco
terico
de
posteriores
2.1.4. Objetivos
Objetivo General
Determinar la incidencia de la cobranza en la morosidad de la
Municipalidad Distrital de Cajaruro.
Objetivo Especifico
a) Analizar las estrategias de cobranza en la Municipalidad Distrital de
Cajaruro.
b) Determinar el nivel de morosidad en la Municipalidad Distrital de
Cajaruro.
c) Proponer estrategias de cobranza para disminuir los niveles de
morosidad en la municipalidad Distrital de Cajaruro.
d) Validar la propuesta.
2.2
Marco Terico.
2.2.1 Antecedentes de la investigacin.
18
A nivel internacional
Moret, J. (2008), En la tesis denominada Fortalezas y debilidades de los
tributos municipales en cuanto a su aplicacin durante el periodo 20012004 en el Municipio Panamericano del Estado Tchira. Llega a las
siguientes conclusiones: La presente investigacin, propone analizar las
debilidades y fortalezas de los Impuestos Municipales, aplicado en el
periodo 2001-2004, en el Municipio Panamericano del Estado Tchira
(Mxico).
durante
el
periodo
2001-2004
en
el
Municipio
En
este
trabajo
de
investigacin
se
hace
hincapi
sobre
la
Llega a las
A nivel nacional:
Ruiz, J., Ayvar, D., Castillo, A. y Allauca, W. (2010), en la tesis
denominada Estrategias adecuadas para incrementar la recaudacin
tributaria en la Municipalidad Provincial de Huaraz - Per - 2008 -2010,
concluyen:
La alta direccin municipal no apoya la direccionalidad en la
administracin tributaria municipal, lo cual ha generado que sea
21
gastos que
22
Existe una
A nivel local
Se ha considerado como antecedentes de investigacin local al estudio
encontrado que tienen relacin con el tema municipal, por lo mantiene
similitud con el objeto principal de estudio.
Snchez, J. (2009). En la tesis denominada La implementacin del
procedimiento de registro de pagos en el servicio de administracin
tributaria de Trujillo como medio de extincin de la obligacin tributaria
municipal. Se concluye: El objetivo general de esta tesis se ha
cumplido, demostrando que el procedimiento Registro de Pagos
implementado por el servicio de Administracin Tributaria de Trujillo, es
un medio de extincin de la obligacin tributaria.
Titulo
Carlos
Algunos
sobre
alcances
la
coactiva
facultad
de
la
El
Descripcin
presente artculo
pretende
poner
manifiesto
Ao
2014
de
algunas
administracin
reflexiones
sobre
tributaria.
la
el
procedimiento
de cobranza
ejecucin coactiva de
la
deuda
tributaria.
Sugiere
ciertas
modificaciones
legislativas
que
permitan
precisar
una
actuacin
coercitiva o coactiva
de
la
administracin
tributaria, desde qu
momento
se
efectuar
puede
dicha
actuacin,
las
atribuciones
del
Tributario.
otras.
El
artculo
analiza
2008
26
*Taxation
*fiscal
diversas regulaciones
policy
de la Unin Europea
*double taxation
en el rea de Derecho
Tributario.
Directiva
2008/55/CE
asistencia
sobre
mutua
en
la cobranza de
impuestos
sobre
patrimonio,
Real
Decreto
861/2008
del
sobre
la
entre
el
Reino de Espaa y el
Reino de Arabia Saud
son algunas de las
regulaciones
discutidas.
Autor
Crdenas G., Maribel
Titulo
Incidencia
de
Descripcin
Objetivo: determinar la
la morosidad de
las
incidencia
de
la morosidad de
las
la
rentabilidad
liquidez:
estudio
la
de
la
rentabilidad
liquidez de la Empresa
Social
Social
del
Estado
del
Ao
2014
Estado
prestadora de servicios
Hospital
Universitario
de salud.
2005-2009,
en
la
realizada
ciudad
de
Ccuta, Departamento
Norte de Santander,
Colombia.
Metodologa: se aplic
una investigacin de
tipo documental, para
determinar y analizar
los
indicadores
financieros
referentes
a la morosidad de las
cuentas
por
cobrar,
rentabilidad y liquidez;
por lo tanto, se requiri
de
la
revisin
consulta detallada de
Mandaloniz,
Garca
marta
Recensiones: sobre el
fuentes primarias
Uno de los ms
libro
destacados efectos de
aplazamientos
de
pago
la
profunda
2009
crisis
y morosidad entre
econmico-financiera
empresas
nacional
internacional que en el
presente estamos (so bre)
viviendo
es
el
creciente aumento de
la
morosidad.
querer
desdear
imparable
de
los
morosos
particulares
Sin
el
incremento
crditos
de
los
y
28
empresarios
relaciones
en
sus
con
las
entidades
crediticias,
ni
vertiginosa
la
multiplicacin de los
retrasos en los pagos
por
parte
de
las
Administraciones
Pblicas
Su Empresa
Sus Productos
Sus Sub Productos
El Flujo Operativo de Negocio.
La Tecnologa que utilizan para Administrar la Informacin
Estrategia empresarial
Se refiere al conjunto de acciones planificadas anticipadamente, cuyo
objetivo es alinear los recursos y potencialidades de una empresa para
el logro de sus metas y objetivos de expansin y crecimiento. Los
componentes de una estrategia empresarial son: Los objetivos de la
Accin empresarial claramente definidos (atributos, escalas de medida,
30
(planteamiento
descriptivo).Cmo
fue
elaborada
la
31
produciendo
productos
servicios
relacionados
con
33
laboral:
Lograr
la
descentralizacin,
asignar
las
36
Brachfield (2000). La
empresariales,
antropolgicos,
histricos,
Causas de la morosidad.
A continuacin y siguiendo el esquema de Saurina se revisar
brevemente la literatura existente sobre los determinantes de la
morosidad
Factores Macroeconmicos
Son relativamente comunes los modelos que explican los determinantes
macroeconmicos que generan la quiebra de una empresa. Saurina
(1998) sostiene que, debido a la naturaleza de los problemas financieros
que atraviesan las empresas que quiebran, la morosidad es un paso
previo a dicha quiebra aunque no necesariamente una empresa morosa
terminar
quebrando. De
esta
manera
utiliza
algunas
de
las
Utiliza la tasa de crecimiento del PBI, los salarios y precios reales de las
materias primas, los tipos de inters y el ratio de endeudamiento sobre
PBI para explicar el ratio de quiebras empresariales en algunos pases
de la OCDE. Brookes (1994). Explica la probabilidad de mora en el pago
de los crditos hipotecarios de las familias como funcin del nivel de
renta, del ratio de servicio de deuda, del cociente entre la riqueza neta
del sector privado y el nmero de crditos hipotecarios, de la tasa de
variacin del desempleo y del ratio de endeudamiento sobre el valor de
39
40
por
los
crditos
impagos,
esto
su
vez
afecta
de
un
servicio,
de
la
cancelacin
de
una
deuda
especialmente
las
de
guerra.
43
44
2.3.2.
Poblacin y muestra.
Poblacin N 1.- Conformada por los trabajadores de la Municipalidad
de Cajaruro del rea de cobranza que son un total de 60.
Poblacin N 2.- Conformado por 2,000 personas en la zona urbana del
Distrito de Cajaruro, lo que representa la muestra real, determinado por
la ecuacin cientfica:
Muestra N 1.- Conformada por 60 trabajadores.
Muestra N 2
N= N (p) (q)
[ME2 N-1]+ (p)(q)
NC2
n: Muestra
N: poblacin
p y q: 0.50 o 50%
ME: Margen de error
45
2.3.3. Hiptesis.
H1. La cobranza si incide en la morosidad de la Municipalidad Distrital de
Cajaruro.
H0. La cobranza no incide en la morosidad de la Municipalidad Distrital
de Cajaruro.
2.3.4. Variables.
Cobranza. Variable Independiente.
Morosidad. Variable dependiente.
46
2.3.5. Operacionalizacin
Variable
Dimensin
Indicador
Item o respuesta
Tcnica
instrumento
Variable
Estrategias
Empresarial
Independient
e
Ofensiva o
Cobranza
de
crecimiento
Defensiva
Concntrica
Genricas
47
Variable
Dimensin
Indicador
Item o respuesta
Tcnica e
instrumento
Morosidad
Factores
Macroecon
Salario
Endedudamiento
han
micos
Factores
Microecon
micos.-
Lugares.
Solvencia
econmica.
Exigencia.
48
49
51
Setiembr
e
Octubr
e
Noviembr
e
Diciembr
e
Ener
o
Febrer
o
Marz
o
Abri
l
Elaboracin
del proyecto
Presentacin
X
del proyecto
Revisin
X
bibliogrfica
Elaboracin
de
instrumentos
Aplicacin de
X
instrumentos
Tabulacin de
X
datos
Elaboracin
de informes
3.2 Presupuesto
Materiales
Detalle
Cantidad
Valor (S/.)
Total (S/.)
52
Libros
Revistas
Papel bond
Tinta de impresora
Material de escritorio
Anillado
4 und.
2 und.
2 millare
4 und.
3 und.
Total Materiales
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
50.00
10.00
24.00
15.00
S/.
200.00
S/.
20.00
S/.
48.00
S/.
60.00
S/.
100.00
S/.
12.00
S/.
440.00
4.00
Servicios
Detalle
Cantidad
Comunicaciones (llamadas
telefnicas)
9 meses
Internet
9 meses
Movilidad
9 meses
Refrigerios
Total Servicios
Otros Varios
Detalle
USB
CDs
Cantida
d
2 und.
3 und.
Total Equipos
Valor (S/.)
Total (S/.)
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
50.00
80.00
150.00
Valor (S/.)
S/.
S/.
3.3
Total (S/.)
35.00
1.50
TOTAL GENERAL
Materiales
Servicios
Otros Varios
Total Presupuesto
S/.
S/.
S/.
S/.
450.00
720.00
1 350.00
500.00
3020.00
S/.
S/.
S/.
70.00
4.50
74.50
440.00
3020.00
74.50
3 534.50
Financiamiento
Referencias
Alfaro,
J.
(2011).
Tributacin
Municipal.
Per:
Centro
de
Estudio
Gubernamentales.
53
Venezuela.
Porter, M. (1996). Estrategias. Harvard Business Review 1996. Recuperado
en http://www.gestiopolis.com/Canales4/mkt/rapido.htm
Ruiz, J., Ayvar, D., Castillo, A. y Allauca, W. (2010), Estrategias adecuadas
para incrementar la recaudacin tributaria en la Municipalidad Provincial de
Huaraz
- Per -
Trujillo. Per
Texto nico Ordenado De La Ley De Tributacin Municipal
http://www.municipioaldia.com/sistema_tributario_municipal.html#.U55VUfl5OS
q
http://www.municipioaldia.com/municipalidad_en_el_peru.html#.U55V-Pl5OSp
http://www.taxfirma.com/practica.php?itemL=MTc= 2011 Villanueva, Aramayo&
Asociados
Anexos
54
.
Facultad de Ciencias Empresariales
Escuela de Contabilidad
CARTILLA DE VALIDACIN NO EXPERMIENTAL POR JUICIO DE EXPERTOS DE LA ENCUESTA
1
2
TITULO:
PROBLEMA:
OBJETIVO GENERAL:
Autor:
Instrumento evaluado
Encuesta N 1
Encuesta N 2
Objetivo de la investigacin.
Detalle del Instrumento:
.
FIRMA JUEZ EXPERTO
DNI N
A( )
D( )
Sugerencias
A( )
D( )
55
Sugerencias
A( )
D ( )
Sugerencias
4.
de morosidad.
A( )
D( )
Sugerencias
5. La MDC utiliza estrategias innovadoras para la
cobranza.
A( )
D( )
Sugerencias
6. La MDC realiza sus actividades pensando en satisfacer
a sus contribuyentes.
A( )
D( )
Sugerencias
Cajaruro
A( )
D( )
Sugerencias
han
A( )
D( )
Sugerencias
A( )
D( )
Sugerencias
A( )
D ( )
Sugerencias
A( )
D( )
Sugerencias
arriesgada.
A( )
D( )
Sugerencias
cobranza.
A( )
D( )
Sugerencias
57
58