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(1.4) El anlisis de las tareas de auditora que puede realizar el personal del cliente se
realiza en la etapa de:
-Planificacin.
(1.4) El Objeto principal del examen en una Auditora interna son:
-Actividades de control interno del ente, circuitos administrativos, manual de procedimientos y
organigramas.
(1.4) El Objetivo de la Auditora Interna es:
-Medir y evaluar la eficacia y eficiencia del sistema integral de control interno del mismo
proveyendo anlisis y recomendaciones que tiendan a su mejoramiento
(1.4) El Objetivo de la Auditora Externa es:
-Opinar sobre la razonabilidad de los estados contables acorde con Normas de Auditora
Vigentes.
(1.4) El sujeto responsable en una Auditora externa es:
-Contador Pblico.
(1.4) Las Normas de Aplicacin en una Auditora Interna son:
-Normas de auditora interna. No obligatorias.
(1.4) El producto final de una Auditoria operativa es:
-Informe dirigido a la Direccin referido al rea puntual para la cual se lo contrata.
(1.4) La independencia en una Auditora Externa.
-Es total.
(1.4.2) El objetivo de la auditora externa es:
Emitir una opinin sobre la razonabilidad con que la informacin es presentada en los estados
contables
(1.4.3) El principal objetivo de la AUDITORIA INTERNA es:
-Es asegurar la eficacia y eficiencia del sistema de control interno de la organizacin, en aras a
su mejoramiento.
(1.4.3) La AUDITORIA EXTERNA es la encargada de:
-Su objetivo es la emisin de un informe independiente por parte del auditor
(1.4.3) El Objetivo de la Auditora Operativa es:
-Medir la eficiencia en el uso de los recursos.
(1.4.3) La Auditora Operativa es la encargada de:
Evaluar o examinar la gestin del ente considerando las metas alcanzadas y los recursos
humanos y materiales empleados en su consecucin.
(1.5) El objetivo de integridad se refiere:
Todo lo real est registrado (inexistencia de omisin de partidas que componen saldos y de
transacciones omitidas de registrar)
(1.5) El objetivo de existencia se refiere a:
Todo lo registrado es real (tanto en lo referido a las partidas que componen los saldos al cierre
como a las transacciones registradas en el periodo a analizar)
(1.5.2) Los objetivos de la auditora son:
-Existencia; Propiedad; Integridad; Valuacin; Exposicin.
(1.5.2) La afirmacin de Todo lo real est registrado responde al siguiente objetivo:
-Integridad.
(1.5.3) Frente a la siguiente situacin indique cual ser el riesgo involucrado y que
componentes de los Estados Contables son afectados: Existen una gran cantidad de
devoluciones de nuestros clientes, en su mayora provienen de errores en los armados
de los pedidos:
-Ninguna de las opciones es correcta.
(1.5.3) En cul de las siguientes etapas usted del proceso de auditoria usted realiza
inspeccin ocular de los activos de la empresa?
Obtencin de elementos de juicio vlido y suficiente
(1.5.3) Para evaluar la relativa importancia de las afirmaciones en Auditoria se tiene
en cuenta:
MDULO 2
(5.1) Los 5 componentes del control interno son:
-Monitoreo, Informacin y comunicacin, Actividad de control, Evaluacin del riesgo y Ambiente
de control.
(5.1) indique q es lo q debera asegurar el Control Interno de una entidad, vinculado con las transacciones q se
ejecutan en la misma.................
1- solo se inician, ejecutan y registran transacciones autorizadas; 2- todas las transacciones ejecutads se inician,
ejecutan y registran; 3- errores en la ejecucin y registracin se detectan y corrigen
(5.1) de acuerdo al informe COSO, indique cul de los siguientes es un componente del sist de control interno de
una org..............
Evaluacin de riesgo (tambin lo son; acts de control, monitoreo, info y comunicacin)
(5.1) el valor agregado p/a las orgs q brinda el control interno es. .....................
Fomenta la eficacia, otorga un grado razonable de seguridad, reduce el riesgo de prdida del valor de los activos.
(5.1) La existencia de cierta sistematizacin, documentacin, personal competente y
recursos suficientes, son las caractersticas de:
-Un sistema de Control Interno.
(5.1) Es importante tener en cuenta que la evaluacin del control interno:
-No es el objetivo principal que persigue el auditor externo, su objetivo secundario que es la
emisin de una opinin sobre los estados contables.
(5.1) En base al Sistema de Control Interno en una Organizacin, indicar cual se las
siguientes afirmaciones es correcta:
-El entendimiento de los Controles nos permite disear un adecuado Plan de Pruebas
considerando el riesgo de control.
-La Confianza en los Controles nos permite reducir las pruebas sustantivas.
-Los controles internos se implantan con el fin de detectar en el plazo deseado cualquier
desviacin respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la empresa.
-El conocimiento de los sistemas y sus controles nos permite conocer el objeto a auditar.
-Ambiente de control: es la base de los otros componentes del control interno, marca la pauta
definida por la Direccin referida al funcionamiento y comportamiento de una organizacin, es el
que establece la cultura de la organizacin con respecto a los controles, influenciando la
concientizacin de su gente con respecto al control, es lo que define la estructura del sistema de
control interno.
(5.2) Los componentes del Control interno estn interrelacionados entre s. Indicar en
base a ellos cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
-Informacin y comunicacin: La informacin no relevante debe ser identificada, recopilada y
comunicada de forma y plazos tales que permita a cada integrante de la empresa cumplir o no a
cada empleado con las responsabilidades asignadas
(5.2) De acuerdo al Informe COSO, indique cual de los siguientes es un componente
del sistema de control interno de una organizacin:
-Informacin y Comunicacin.
(5.2) De acuerdo al Informe COSO, indique cual de los siguientes es un componente
del sistema de control interno de una organizacin:
-Evaluacin de los riesgos.
(5.2) De acuerdo al Informe COSO, indique cual de los siguientes es un componente
del sistema de control interno de una organizacin:
-Actividades de control.
(5.2) De acuerdo al Informe COSO, indique cual de los siguientes NO es un
componente del sistema de control interno de una organizacin:
Cumplimiento
(5.2) El auditor realiza su trabajo sobre:
-Muestras.
(5.2) El control interno le permitir al auditor:
-Tomar confianza sobre los propios controles del sistema auditado.
(5.2) Decidir depositar confianza en los controles internos de una sociedad que se est
auditando, le permite al auditor:
Reducir las pruebas sustantivas a efectuar
(5.2) Indique cul es la principal funcin del departamento de auditoria interna dentro
del sistema de control interno de una organizacin:
Asegurar la eficacia y eficiencia del S.C.I. de la organicacin
(5.2) La responsabilidad de los auditores externos dentro del sistema de control
interno es:
No son responsables del S.C.I de la empresa ni forman parte de l.
(5.2) Cul es la razn principal por la cual se efectua el anlisis de control interno en
una empresa?:
El anlisis de C.I puede influir sobre la planificacin de la auditoria, replanteando la naturaleza,
alcance (extensin) y oportunidad de los procedimientos de auditora seleccionados previamente
(5.2) De qu forma se puede recolectar informacin para la evaluacin del control
interno de una organizacin?:
Mtodos descriptivos, cuestionarios, cursogramas
(5.3) Indicar cul de las siguientes afirmaciones es correcta:
-Las pruebas de auditora se realizan durante: El perodo en que se est examinando la
razonabilidad de los Estados Contables.
(5.3) Dentro de las clasificaciones que existen de los controles, est la denominada
clasificacin segn la forma de ejecucin, sta clasificacin se refiere a:
(6.4) Los puntos que deberan incluirse en los papeles de trabajo entre otros, podemos
mencionar:
-Se debe indicar con claridad el criterio utilizado para determinar el tamao de las muestras y la
documentacin analizada.
-Fecha de cierre del ejercicio o periodo sujeto a auditoria.
-Se debe evitar todo comentario o dato que resulte confuso y sin relevancia.
-Nombre del ente auditado.
-Todas las opciones son correctas.
(6.4) Cul de las siguientes afirmaciones es falsa en relacin a los papeles de trabajo:
(6.5) cul de los sig papeles se considera q forma parte de los legajos permanentes o continuos....................
Copia de los contratos de leasing
(6.5) Los legajos:
-Son las carpetas que se preparan con todos los papeles que intervienen en la auditora de un
ejercicio o perodo.
(6.5) Indique la opcin correcta en relacin al contenido de la parte general del legajo
de papeles de trabajo:
-Balance de comprobacin de saldos.
(6.5) Indique la opcin correcta en relacin al contenido de la parte general del legajo
de papeles de trabajo:
-Preparados por terceros ajenos al cliente: carta de los asesores legales y carta de confirmacin
de compaas de seguros.
-Preparados por el cliente: carta con manifestaciones de la gerencia, borrador de los estados
contables y balance de comprobacin de saldos.
-Preparados por el auditor: aspectos a tener en cuenta por el profesional dictaminante, ajustes
sugeridos por auditoria y aceptados por el cliente, resumen de ajustes no contabilizados,
programa de trabajo resumido o recordatorio de procedimientos de auditora, sugerencias para
futuros exmenes, conclusiones a las que se arrib en la evaluacin de las actividades de
control, conclusiones sobre la revisin del ajuste por inflacin y planilla del control del tiempo
utilizado.
-Todas las opciones son correctas.
(6.6) La finalizacin del trabajo de auditora requiere un conjunto de procedimientos
orientados a completar el juicio del auditor sobre los estados contables sujetos a
examen. Indique cual no es un procedimiento incluido en los trabajos finales:
-Anlisis de las conciliaciones bancarias, este se realiza en la etapa de ejecucin.
1- Si el auditor no puede aplicar un procedimiento usual de auditora mencionado en la RT 37 cmo debe
proceder?
El auditor deber estar en condiciones de probar que el procedimiento usual no result de aplicacin y que de
todos modos obtuvo con las pruebas que aplic elementos de juicio vlidos y suficientes
2- El valor agregado para las organizaciones que brinda el control interno es..
El auditor puede como valor agregado de su trabajo emitir una carta de control interno sobre las debilidades de
control interno detectadas durante el desarrollo de su labor profesional.
Respecto a la caracterstica que debe reunir cualquier control que agregue valor a la organizacin la misma se
refiere al principio de economicidad que implica que el beneficio que brinda un control debe exceder al costo del
mismo. Dicho principio de economicidad presenta diferentes variantes entre las que pueden destacarse: i) no se
controlan todas las caractersticas o condiciones de un sistema operante sino las ms relevantes, ii) se trabaja con
el concepto de razonabilidad y no de exactitud ponderando con criterio profesional la magnitud de los desvos. En
conclusin podemos decir que el principio de economicidad del control lleva a que el mismo acte generalmente
en forma selectiva (seleccionando aquellos elementos de la poblacin que por algn motivo considera ms
susceptible de error o bien mediante la aplicacin del muestreo estadstico).
3- Si en su opinin sobre los estados contables en su conjunto el auditor no menciona afirmaciones
especficas contenidas en los mismos esto significa que
-La no mencin o referencia a afirmaciones especficas implica que no hay distorsiones en las
mismas que merezcan mencionarse.
4- De qu forma se puede recolectar informacin para la evaluacin del control interno de una org????
a) Relevar las actividades formales de control de los sistemas que son pertinentes a su revisin.
b) Comprobar que esas actividades formales de control de los sistemas se aplican en la prctica 24
c) Evaluar las actividades reales de control de los sistemas, comparndolas con las que se considere razonables en
las circunstancias.
d) Determinar el efecto de la evaluacin mencionada sobre la planificacin, de modo de replantear, la naturaleza,
extensin y oportunidad de los procedimientos de auditora seleccionados previamente1.
5- Los pasos establecidos por la RT 37 para el desarrollo de la auditora externa de estados contables son las
siguientes:
Los pasos fundamentales son Conocimiento del Ente, Identificacin del objeto de examen y de las afirmaciones a ser
examinadas, Planificacin del trabajo de auditora, Obtencin de elementos de juicio vlidos y suficientes, Emisin
del informe.
6- Los denominados hechos posteriores al cierre son los ocurridos entre la fecha de cierre de los estados contables y
la fecha del informe del auditor y los mismos se clasifican en a) confirmatorios y b) hechos nuevos. En la medida
que estos hechos posteriores sean significativos, el impacto que debe dispensrseles
5- Cul de las sig afirmaciones es correcta, considerando los que NO se puede lograr con el control interno
6- Indique cul es la principal funcin del departamento de auditora interna dentro del sistema de control interno
de una org
7- De acuerdo al informe COSO, indique cul de los sig NO es un componente del sistema de control interno de
una org
8- La finalizacin del trabajo de auditora requiere un conjunto de procedimientos orientados a completar el juicio
del auditor sobre los estados contables sujetos a examen. Identifique cual NO es un procedimiento incluido en
los trabajos finales..
MDULO 3
(7.2) El riesgo de auditora en el rubro Disponibilidades es considerado:
-Bajo sobre el saldo y alto sobre las transacciones.
(7.2) En el rubro Caja y Bancos, el riesgo de auditora relacionado con la omisin de
informar la existencia de restricciones a los fondos afecta el objetivo de:
-Exposicin.
(7.2) El riesgo de auditora sobre el saldo del rubro Caja es bajo porque:
-Por lo general no representan importes de significacin.
(7.3) Uno de los controles tpicos relacionado al circuito de cobranzas es el siguiente:
-Existencia de un rgimen de autorizacin para emitir notas de crdito y para dar de baja a
incobrables.
(7.5) Al realizar la Prueba de Caja, si los dbitos registrados contablemente en la
cuenta Banco son mayores a los crditos que surgen del extracto bancario de ese
mismo banco para el mismo periodo podramos suponer que:
-Que se contabiliz un depsito que no fue contabilizado por el banco.
(8.1) Segn la RT 9 el rubro Crditos, incluye entre otras cosas lo siguiente:
-Derechos que posee el ente contra terceros para recibir sumas de dinero.
(8.2) En el rubro Crditos, el riesgo de auditora relacionado con la no identificacin de
crditos con sociedades del grupo econmico afecta el objetivo de:
-Exposicin.
MODULO 4
(12.1) Los activos intangibles que se clasifican dentro del grupo de "sin vinculacin
legal " son los siguientes:
-Valor llave, Gastos de constitucin y Gastos pre operativos.
(12.1) Los activos intangibles que se clasifican dentro del grupo de "con proteccin y
regulacin legal " son los siguientes:
-Patentes de invencin, marcas y propiedad intelectual.
(12.1) Los activos intangibles tienen caractersticas similares a:
-Bienes de uso.
(12.1) Para activar los Activos intangibles, es necesario:
-Demostrar la capacidad de generar beneficios futuros; Que pueda determinarse el costo sobre
bases confiables; y no tratarse de costos de investigacin, desarrollo interno de marcas que no
puedan distinguirse del costo de desarrollo de nuevos negocios, publicidad, reubicacin y
reorganizaciones, entrenamiento (excepto gastos pre operativos).
(12.2) Los siguientes riesgos de auditora afectan al objetivo de auditora de
"existencia" dentro del rubro activos intangibles:
-Costo de patentes caducos por la no explotacin del invento (2 aos); Existencia de dudas
respecto del aprovechamiento futuro del intangible; y Dudas respecto a la vigencia del concepto
de empresa en marcha (Marcas).
(12.4) Los gastos de constitucin y gastos pre operativos se amortizan de la siguiente
manera:
-Se presume, sin admitir prueba en contrario, que la vida til no supera los 5 aos.
(12.5) Los procedimientos de auditora a realizar dentro del rubro activos intangibles
para determinar la correcta "valuacin" del mismo, son los siguientes:
-Revisin de las normas contables aplicadas a los cargos efectuados y la evaluacin del mtodo
de amortizacin elegido por el ente auditado.
(12.6) Para la amortizacin de un intangible considera:
-El VNR estimado al final de la vida til bien, si existe compromiso de adquisicin al final de la
vida til por parte de un 3, o pueda determinarse debido a la existencia de un mercado
transparente, y la capacidad de servicio ya utilizada.
(13) Indique cual de los que a continuacin se mencionan NO constituye un sensor
relativo a los pasivos generados en la empresa por pasivos fiscales:
-Contratos.
(13.1) Segn la definicin de Deudas que realiza la Resolucin Tcnica No 9 los
siguientes conceptos se incluyen dentro de dicho rubro:
-Cuentas por pagar, prestamos, remuneraciones y cargas sociales a pagar, cargas fiscales a
pagar y anticipos de clientes.
(13.1) Las deudas clasificadas como "corrientes" segn la oportunidad de su
exigibilidad son aquellas:
-Exigibles al cierre de ejercicio y que vencen dentro de los doce meses siguientes.
(13.2) Dentro del rubro deudas, el riesgo de auditora correspondiente a la dificultad
para obtener valores de contado que permita la segregacin de componentes
financieros implcitos al siguiente objetivo de auditora:
-Valuacin.
(13.2) Con respecto a los Pasivos, qu objetivo cubren la confirmacin de saldos de
terceros:
-Existencia e integridad.
(13.2) Entre los riesgos de auditora de pasivos comerciales, encontramos: