LEY DE INGRESOS

Estmulos Fiscales

Se
prcticamente

mantienen
los mismos
estmulos fiscales
que se establecieron en el ejercicio
anterior:

Acredita miento del IEPS

Devolucin del IEPS
Acredita miento del pago por el uso de infraestructura carretera.

A los adquirentes que utilicen los combustibles fsiles a que se refiere la

LIEPS, en sus procesos productivos para la elaboracin de otros

bienes y que no se destinen a la combustin, se les permite el acredita miento del

IEPS pagado a los titulares de concesiones mineras cuyos ingresos brutos anuales sean
menores a 50 millones de pesos, se les permitir el acredita miento del derecho
especial sobre minera que hayan pagado en el ejercicio de que se trate.

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN

Artculo 10
Nuevo supuesto de domicilio fiscal para personas fsicas: Cuando sean usuarios de los
servicios que presten las entidades financieras y las sociedades cooperativas de ahorro y
prstamo, y no hayan manifestado alguno de los domicilios previstos o no se encuentren
localizados en los mismos, el domicilio que hayan manifestado a dichas entidades y
sociedades cooperativas en donde se localice al contribuyente.
Artculo 17-H-X Adicin
Casos en que las autoridades fiscales podrn dejar sin efectos el certificado de sello
digital. Los contribuyentes a quienes se les haya dejado sin efectos el Certificado del Sello
Digital, podrn obtener resolucin en plazo mximo de tres das a partir del da siguiente a
la presentacin de la solicitud.
Artculo 17-K
Los Contribuyentes podrn ser notificados mediante un buzn tributario. Los
contribuyentes debern consultarlo dentro de los tres das siguientes a aqul en que
reciban un aviso electrnico enviado por el SAT mediante los mecanismos de
comunicacin que se determinarn en reglas de carcter general.
Artculo 29-B (derogado)
Se elimina la posibilidad de considerar deducciones y acreditamientos mediante estados
de cuenta.
Artculo 30, 5. Prrafo
En caso de revisin por parte de la autoridad, el contribuyente deber conservar la
documentacin del origen del prstamo otorgado o recibido, independientemente del tipo
de contrato utilizado, as como en el caso de deudas con acreedores o de recuperacin de
crditos de deudores.

Artculo 33-III Reforma

La autoridad fiscal podr generar la clave del RFC con base en la CURP, para facilitar la
inscripcin de los Contribuyentes
DEDUCCIONES
Automviles deducibles hasta $130,000.00. Los adquiridos con anterioridad, se deducen
conforme a los lmites de la ley anterior Ya no podrn deducirse las inversiones con
Deduccin Inmediata. Los contribuyentes que hayan efectuado dicha deduccin, no
podrn deducir la parte no deducida, sino aplicando la tabla del artculo 221 de la Ley que
se abroga. el costo de lo vendido, se elimina el mtodo de valuacin UEPS
Disposiciones Transitorias
Termina la Consolidacin Fiscal, establecindose dos alternativas para el clculo del ISR
diferido que se tenga al 31 de diciembre de 2013 y esquema de pago fraccionado en 5
ejercicios para el entero de dicho impuesto.

Las que no hubieran cumplido los cinco ejercicios obligatorios previstos por la Ley anterior,
seguirn determinando sus resultados consolidados conforme a las disposiciones vigentes
con la ley que se abroga, hasta concluir el plazo.

RGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES

Solicitud de autorizacin.
Aviso a ms tardar dentro del ltimo mes del ejercicio anterior al que se pretenda
dejar de aplicar la opcin.
Se consideran integradoras:
Residente en Mxico
Propietaria de ms del 80% de las acciones con derecho a voto de otra u otras
sociedades integradas
Que en ningn caso ms del 80% de sus acciones con derecho a voto sean
propiedad de otra u otra sociedades.
Artculo 74. Rgimen de Actividades Agrcolas, ganaderas, silvcolas y
pesqueras Aplicable ha:
Personas morales de derecho agrario, las sociedades cooperativas de produccin y
dems personas morales que se dediquen exclusivamente a actividades agrcolas,
ganaderas o silvcolas.
Personas morales y cooperativas de produccin con actividades exclusivamente
pesqueras.
Personas fsicas que se dediquen exclusivamente a actividades agrcolas,
ganaderas, silvcolas o pesqueras.
Cumplirn con las obligaciones en ISR conforme lo dispuesto en la Seccin I del
Captulo II del Ttulo IV.
Artculo 76. Obligaciones de Personas Morales
Se considera como obligacin expedir los comprobantes fiscales por los pagos que
constituyan ingresos de fuente de riqueza ubicada en Mxico y el ISR retenido.
o Debern expedir comprobantes fiscales cuando distribuyan anticipos o
rendimientos, en los que se indique el monto y el ISR retenido
Artculo 91. DISCREPANCIA FISCAL
Si la persona fsica no est inscrita en el RFC, ser inscrita en actividad empresarial,
rgimen general.
Las autoridades fiscales podrn utilizar cualquier informacin que obre en su poder, ya
sea porque conste en sus expedientes, o porque haya sido proporcionada por un tercero u
otra autoridad.
o

Personas Fsicas
La exencin para venta de casa habitacin, disminuye a 700,000 UDIS
(aproximadamente $3500,000.00)

Para tener derecho a la exencin por enajenacin de derechos parcelarios, el enajenante

deber acreditar que es titular de dichos derechos y su calidad de ejidatario o comunero,
mediante los certificados o ttulos correspondientes conforme a la Ley Agraria.
Contratacin de adultos mayores
Artculo 186. Se establece en ley el estmulo fiscal consistente en deducir el 25% del
salario efectivamente pagado que sirva de base para determinar las retenciones del ISR, a
personas mayores de 65 aos.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Retencin IVA por empresas exportadoras

Se deroga la fraccin IV del artculo 1-A, se reforma su cuarto prrafo y se reforma
la fraccin IV del artculo 5
Las empresas exportadoras ya no retendrn IVA cuando adquieran bienes
autorizados en sus programas de proveedores nacionales, lo que les generar
saldos a favor del IVA trasladado
Eliminacin de la tasa del 11% en regin fronteriza
Se deroga el artculo 2, se reforman las fracciones IV, V y VI del artculo 1-C, se reforma el
ltimo prrafo del artculo 2-A y se deroga el ltimo prrafo del artculo 5
Se elimina la tasa preferencial del 11% aplicable a las operaciones en regiones
fronterizas
Mascotas y sus alimentos
Se reforma el artculo 2-A, fraccin I, inciso a) y se adiciona el numeral 6, a su fraccin I,
inciso b)
Se grava a la tasa del 16% la enajenacin de perros, gatos y pequeas especies
utilizadas como mascotas en el hogar, as como sus alimentos.
Arrendamiento de inmuebles
Se adiciona el artculo 5-F y se reforma el primer prrafo del artculo 5-D
Las personas fsicas que nicamente obtengan ingresos por arrendamiento de inmuebles,
excepto casa habitacin, hasta por 10 salarios mnimos del Distrito Federal y ejerzan la
opcin de efectuar sus pagos trimestrales en ISR, calcularn el Impuesto al Valor Agregado
con la mima periodicidad.
Devoluciones, descuentos o bonificaciones
Se adiciona un segundo prrafo al artculo 7 y se reforma su ltimo prrafo
Deber emitirse un documento que contenga en forma expresa y por separado la
contraprestacin y el IVA trasladado que se hubiera restituido, as como los datos de
identificacin del comprobante fiscal de la operacin original.

Transicin Artculo Segundo Transitorio

Si la actividad se realiza antes de la entrada en vigor de esta reforma, las prestaciones
que se cobren posteriormente, estarn afectas al pago de IVA de conformidad con las
disposiciones vigentes al momento de su cobro. No obstante lo anterior, los
contribuyentes que no sean partes relacionadas podrn aplicar lo siguiente:
Cuando hubiera sido aplicable una tasa diferente, podr calcularse el impuesto a la
tasa anterior, siempre que los bienes o servicios se hayan entregado o
proporcionado antes de la entrada en vigor de este decreto y el pago de las
contraprestaciones se realice a ms tardar el 10 de enero de 2014
Por actividades no afectas al IVA, podr aplicarse la exencin, siempre que se
hayan entregado los bienes o proporcionado los servicios antes de la entrada en
vigor de la reforma y que se paguen las contraprestaciones a ms tardar el 10 de
enero de 2014

LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS

NUEVO IMPUESTO A BEBIDAS SABORIZADAS

Se establece un impuesto a bebidas saborizadas, concentrados, polvos, jarabes, esencias
o extractos de sabores que al diluirse permitan obtener bebidas saborizadas. Aplicable
tambin a jarabes y concentrados para preparar bebidas saborizadas que se expendan en
envases abiertos utilizando aparatos automticos, elctricos o mecnicos.
IMPUESTO A COMIDA CHATARRA
Se establece un impuesto de 8% a alimentos no bsicos con alta densidad calrica. Se
definen como alimentos con densidad calrica, aquellos que tienen densidad calrica igual
o mayor a 275 kilocaloras por cada 100 gramos. Cuando los alimentos gravados cumplan
con la Norma Oficial Mexicana relativa a las especificaciones generales de etiquetado para
alimentos, los contribuyentes podrn tomar en consideracin las kilocaloras manifestadas
en la etiqueta; cuando no tengan la etiqueta mencionada, se presumir, salvo prueba en
contrario, que tienen una densidad calrica igual o superior a 275 kilocaloras por cada
100 gramos.
Aplicable a botanas, confitera, chocolates, flanes, dulces de frutas y de leche,
cremas de cacahuate y avellana, los preparados con base de cereales, helados,
nieves y paletas de hielo. Se
Se incluyen definiciones para cada uno de estos conceptos.
Los contribuyentes debern informar trimestralmente sobre sus principales 50
clientes y proveedores
LEY DE PENSIN UNIVERSAL LEY DEL SEGURO DE DESEMPLEO REFORMA DE
SEGURIDAD SOCIAL REFORMAS A LAS LEYES DE SEGURIDAD SOCIAL
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos
Ley del Seguro Social

Ley
Ley
Ley
Ley

del INFONAVIT
del ISSSTE
de los Sistemas de Ahorro para el Retiro
Federal del Trabajo.