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VOLUMEN I y II
CRDITOS
Ttulo:
Manual de Gestin Tributaria
Guia Didctica para Docentes I
Volmenes I y II
Autora:
Danilda Prez
Coordinacin y revisin tcnica:
Departamento Educacin Tributaria
en colaboracin con tcnicos de la
Direccin General de Impuestos Internos (DGII)
Diseo y Diagramacin:
Ismael Melo Molina
1 Edicin
Santo Domingo, 2013.
www.dgii.gov.do
PRESENTACIN
El pago de impuestos es una necesidad para el desarrollo econmico y social del pas, de la que
todos/as los/as dominicanos/as debemos estar conscientes; en tal sentido, la autoridad tributaria
tiene la responsabilidad no solo de cobrar los impuestos, sino tambin de orientar e informar a la
poblacin sobre esa necesidad y las obligaciones que de ella se derivan, con el fin de crear una
cultura tributaria en la ciudadana nacional.
Con ese propsito, la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) ha elaborado el Manual de
Gestin Tributaria, dirigido a nuevos/as contribuyentes y estudiantes del bachillerato en
Administracin Pblica y Tributaria, para proveerles las informaciones y los procedimientos
tributarios que los capaciten para incursionar con xito en el mundo de los negocios de una
manera responsable, honesta y solidaria.
La implementacin del Manual de Gestin Tributaria en centros educativos del pas, requiere el
diseo de un instrumento que permita a los y las docentes adquirir los conocimientos tericos y
tcnicos idneos para orientar el aprendizaje de sus alumnos en el tema de los impuestos en
nuestro pas.
Con esa finalidad, se elabora la Gua Didctica para Docentes, concebida como un recurso
educativo que combina las actividades de afianzamiento y profundizacin de los contenidos
temticos con las sugerencias pedaggicas para abordarlos.
NDICE
SISTEMA TRIBUTARIO
VOLUMEN I
PROPSITOS
1. Generales
a. Familiarizar a los docentes con las herramientas intelectuales y prcticas idneas para
propiciar en los estudiantes el desarrollo de las competencias que les permitan reconocer
al Sistema Tributario Dominicano como la instancia legal administrativa de los impuestos,
as como la necesidad de la obtencin del Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) y
del Nmero de Comprobantes Fiscales (NCF).
b. Promover el uso eficiente de estrategias y recursos que induzcan a los estudiantes a la
identificacin de los deberes formales de los contribuyentes tributarios, la obligatoriedad
de su cumplimiento y al ejercicio consciente de sus derechos como contribuyentes.
2. Especficos
a. Comprender la evolucin histrica de los impuestos, las principales leyes que rigen el
Sistema Tributario Dominicano y la organizacin del mismo.
b. Identificar los principales impuestos que se aplican en Repblica Dominicana, su
clasificacin y los impuestos administrados por la Direccin General de Impuestos Internos,
especialmente el Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS)
y el Impuesto sobre la Renta (ISR).
c. Analizar el ciclo de vida de la empresa, su clasificacin, etapas por las que atraviesa la
formalizacin de su nacimiento con el RNC y el NCF.
d. Reconocer los deberes formales de los contribuyentes y la obligatoriedad de su
cumplimiento.
e. Analizar las situaciones y conductas de los contribuyentes consideradas faltas en el
cumplimiento de las obligaciones tributarias, sus tipos, las sanciones correspondientes a las
mismas y sus formas de aplicacin.
f. Identificar los derechos de los contribuyentes provenientes de los deberes de la
Administracin Tributaria, y los recursos que pueden utilizar para ejercer estos derechos
que le corresponden.
METODOLOGA SUGERIDA
Esta es la primera Gua Didctica, la cual comprende los volmenes I y II del Manual, donde
encontrar un resumen del contenido de cada bloque temtico y sugerencias didcticas
basadas en actividades que permitirn a los estudiantes construir los conocimientos propuestos
en dicho Manual. Las actividades de la gua se desarrollarn en el marco de la estrategia
constructivista ECA, mediante la cual el abordaje de cada uno de los temas es presentado en
tres fases:
Exploracin
Es el momento inicial de la clase, donde el docente indaga sobre los conocimientos o
experiencias previas del estudiante sobre el tema que se va a desarrollar y sus expectativas de lo
que pudiera aprender. En esta fase se le propone al docente, implementar actividades en la que
el estudiante pueda dar o no algn nivel de respuesta, sin necesidad de investigar sobre su
contenido. Sobre esa base se le sugieren realizar actividades tales como:
a. Lluvia de ideas con preguntas reflexivas sobre los conceptos claves del tema.
b. Observacin de imgenes alusivas al contenido que se va a desarrollar.
c. Reflexin sobre un texto breve que permite al estudiante hacer la conexin de lo que sabe con
lo que va a aprender.
d. Juegos educativos colocados en la plataforma de la pgina de la DGII, con el fin de que el
estudiante recupere sus experiencias o saberes previos.
e. Comentarios acerca del contenido del tema a travs de mapa conceptual.
Conceptualizacin
Es la fase donde se produce el aprendizaje, por lo tanto, las actividades que aqu se implementan
son bsicas para el desarrollo de los contenidos, as como para la construccin de conocimientos
y atribucin de significados sobre lo que se est aprendiendo. En ese sentido, tenga presente que
la mayora de estas actividades deben ser realizadas en clase. Entre las actividades propuestas
en esta fase se encuentran:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
Discusiones
Comparaciones de ideas, conceptos, caractersticas
Anlisis de informacin
Anlisis de casos
Comentarios
Clasificaciones
Socializaciones
Prcticas en pgina web
Investigaciones
Elaboracin de esquemas
Aplicacin
En sta el estudiante pone en prctica lo aprendido durante la fase anterior y tiene la oportunidad
de ampliar sus conocimientos sobre el tema estudiado en el aula, as como aplicarlos en los
diferentes mbitos de su vida. Las actividades asignadas en esta fase, pueden ser llevadas a cabo
por el estudiante tanto en el aula, como fuera de ella con la participacin de la familia y otros
miembros de la comunidad, pero en ambos casos los resultados deben ser conocidos por toda la
clase. Algunas de las actividades recomendadas son:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
Al final de cada volumen se propone una evaluacin que integra los contenidos desarrollados en
los diferentes bloques temticos.
NOTA: Finalice el tema con un cierre pedaggico y una evaluacin del contenido
desarrollado.
Es conveniente utilizar las secciones de exhortacin denominadas: Es bueno saber e
Importante! para reforzar el aprendizaje de los contenidos abordados.
NOTA: En estas actividades no es necesario que los estudiantes manejen los conceptos,
simplemente se espera que creen las expectativas de los aprendizajes que podran
obtener con el desarrollo del contenido del volumen.
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Competencias a desarrollar
a.
b.
c.
d.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Lluvia de ideas
Provoque una lluvia de ideas donde los estudiantes expresen lo que saben del tema a partir de
palabras y/o frases claves del contenido, como: Impuesto, Alcabala, Cdigo Tributario, ITBIS,
Impuestos Internos, Impuesto sobre la Renta. Puede dirigir esta actividad mediante uno de estos
procedimientos:
Presente a sus alumnos cada palabra o frase, escrita en papel, en la pizarra o proyectada power
point. Luego inicie un dilogo con sus alumnos sobre cada palabra o frase, hacindoles
preguntas como stas:
Qu idea te genera las siglas ITBIS?
Qu impresin o sentimiento te produce?
Qu puedes aprender acerca del ITBIS?
.En grupo no mayor de seis miembros, distribuya las palabras o las frases claves y provea las
instrucciones para la lluvia de ideas. Se le recomienda utilizar una gua similar a la presentada
como ejemplo:
Ejemplo de Gua para lluvia de ideas en grupo
Propsito
Compartir con los dems miembros del grupo sus ideas sobre la palabra: Impuesto
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ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Anlisis de texto
Inicie el desarrollo del contenido con la presentacin del tema e indicando a los estudiantes la
realizacin de la lectura del texto Cmo surgen los impuestos en nuestro pas. Abra una
conversacin con tres o cuatro preguntas reflexivas que pueden ser: Siempre han existido los
impuestos?, En qu poca se originaron los impuestos en nuestro pas?, Quin los cobraba y con
qu fin? Crees que es necesario el pago de impuestos? Por qu?; guie las intervenciones
durante unos minutos y luego invite a los estudiantes a formar grupos.
3. Organizacin cronolgica
Pida a los grupos que basndose en el anlisis del texto realizado y el esquema que aparece al
final del mismo, representen la evolucin histrica de los impuestos organizando
cronolgicamente en un esquema o cuadro los impuestos aplicados, las instituciones y las leyes
tributarias creados en nuestro pas al transcurrir el tiempo.
4. Comparacin
Concluida la organizacin cronolgica, propicie la comparacin de los impuestos en los
diferentes momentos de la historia nacional, mediante la identificacin de caractersticas
comunes entre algunos impuestos de pocas pasadas y los actuales. Es conveniente realizar esta
actividad en forma oral y escrita involucrando a todos los estudiantes, dirigida por usted como
reforzamiento de la anterior. Para llevarla a cabo se recomienda escribir en la pizarra los aportes
en tres columnas, bajo los ttulos:
Izquierda Impuestos de pocas pasadas
Centro Caractersticas comunes
Derecha Impuestos en la actualidad
Comenzando por la columna izquierda, aqu los estudiantes escribirn en la pizarra los impuestos
aplicados desde el periodo colonial, hasta la ocupacin norteamericana y luego en la columna
derecha consignarn los impuestos posteriores a esos periodos. Finalmente, en la columna central
se escribe la caracterstica que relaciona a un impuesto de antes, con uno de ahora. Finalice la
actividad provocando la reflexin sobre la importancia que han tenido los impuestos a travs del
tiempo en nuestro pas.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
5.Elaboracin de afiche.
Asigne en grupos pequeos, la elaboracin de un afiche o un cartel representativo de la
trayectoria de los impuestos en nuestro pas, cuyo contenido consistir en la colocacin de
imgenes (fotografa o dibujo) alusivas a cada perodo impositivo, con la enumeracin de los
impuestos del perodo. Los afiches sern presentados por los grupos al inicio de la siguiente clase y
luego exhibidos en un mural u otro lugar visible para los dems estudiantes del centro educativo.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Mapa conceptual
Utilice una red semntica o un mapa conceptual para que los estudiantes hagan las conexiones
de sus experiencias con los principales conceptos sobre las leyes tributarias y el contenido de las
mismas. Pida a dos o tres estudiantes leer el mapa, luego lalo usted promoviendo comentarios
sobre cada uno de los conceptos mediante preguntas intercaladas.
Principales leyes tributarias
166-97 de la DGII
Principales impuestos
internos (y al comercio exterior)
Normas tributarias
generales
Contribuyentes:
Persona Fsica y Persona Jurdica
Procedimientos y sanciones
tributarias
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Sntesis y exposicin verbal
Forme varios grupos de trabajo y pdales hacer la lectura del tema, divida los aspectos del tema
entre los grupos, oriente a los miembros de cada grupo para que sinteticen las informaciones y las
expongan a los dems grupos. Para asegurar la calidad de la sntesis es recomendable que
suministre una gua de preguntas, como la siguiente:
Qu es el Cdigo Tributario Dominicano?
Cmo est organizado?
Cules impuestos establece el Cdigo?
Cules leyes amplian y/o modifican el Cdigo Tributario?
De qu trata cada una?
ACTIVIDADES DE APLICACIN
3. Ensayo
Cada estudiante debe elaborar un ensayo sobre la Importancia de conocer las leyes que rigen el
Sistema Tributario Dominicano. En dicho ensayo se debe explicar la conveniencia del
conocimiento, tanto para el contribuyente como para las instituciones recaudadoras, y por ende
para el Estado en general. A partir de este ensayo usted puede proponer posteriormente, un
debate sobre el tema.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
a. Observacin de imagen
Presente una lmina o si es posible proyecte en power point la imagen digital por ejemplo del
edificio de la Direccin General de Impuestos Internos (DGII), de la Direccin General de Aduana
(DGA) o del Ayuntamiento Municipal, las cuales puede conseguir en la pgina web de esas
instituciones y en este volumen. Entable un dilogo sobre la imagen, el cual ser inducido
mediante interrogantes como las que aparecen a continuacin:
1. A qu institucin del Estado corresponde este edificio?
2. Cul crees que es la funcin de la institucin?
3. Puedes decir cules instituciones estn autorizadas legalmente para administrar los impuestos
en el pas?
4. Conoces algunos de los servicios que ofrece la DGII a los contribuyentes? Cules?
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
b. Diagrama de flujo
Es recomendable que despus de los estudiantes haber estudiado el contenido, se inicie el
desarrollo de este tema con la presentacin de un esquema que proyecte de manera fluida una
visin de conjunto del sistema tributario de nuestro pas, como el siguiente:
Cmo se organiza el sistema tributario dominicano?
DGII
Legislacin tributaria
Impuestos
Administracin
Tributaria
DGA
TSS
Ayuntamientos
Se le sugiere que usted lea el diagrama siguiendo el orden que presenta. Detngase en cada
instancia del diagrama para hacer preguntas a sus alumnos sobre el contenido de cada una. La
lectura podra ser sta: El sistema tributario dominicano est integrado por la legislacin tributaria,
los impuestos, la administracin tributaria conformada por las instituciones gubernamentales
Direccin General de Impuestos Internos, la Direccin General de Aduanas, la Tesorera de la
Seguridad Social y los Ayuntamientos.
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c. Agrupar servicios
Asigne a los grupos de trabajo ordenar los servicios que ofrece la DGII a los contribuyentes para
cumplir sus obligaciones tributarias. Sera conveniente agruparlos en un cuadro atendiendo al sitio
que ofrece el servicio, por ejemplo: 1) Servicios de la pgina web o portal, 2) Servicios de la Oficina
Virtual y los portales informativos, como: 3) Portal Procedimiento Simplificado de Tributacin (PST),
4) Gastos Educativos 5) Portal Educacin Tributaria. Cada grupo presentar su trabajo en
papelgrafo o en Power Point; el docente y los integrantes de los dems grupos harn las
correcciones pertinentes.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
d. Investigacin en la pgina web
Oriente a los estudiantes para que ingresen al portal de la DGII www.dgii.gov.do, investiguen las
consultas que se pueden hacer, observen los formularios con los que se realizan diferentes
operaciones tributarias y lean noticias de inters referentes al tema de los impuestos, as como los
juegos educativos. Requirales un informe preciso del contenido de todos los aspectos
observados.
e. Elaboracin de brochure
A partir del ordenamiento de los servicios y portales realizado anteriormente, asigne la elaboracin
en grupo de una propuesta de brochure o folleto, donde se describan los servicios que ofrece la
DGII a los contribuyentes para facilitar el cumplimiento de sus deberes tributarios. Las propuestas
sern revisadas en plenaria para integrar los elementos comunes y elaborar un solo brochoure
bajo el ttulo Servicios de la DGII a los Contribuyentes. El brochoure o folleto deber ser editado y
distribuido entre los estudiantes de la asignatura y las autoridades del centro educativo.
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II. Contesta marcando con una V si la afirmacin es verdadera y con una F si es falsa:
a)___La DGII y la DGA son instituciones autorizadas por el Cdigo Tributario para administrar los
impuestos que se aplican en el pas.
b)___ La DGA se encarga de recaudar y administrar exclusivamente los impuestos que se aplican
a las actividades del comercio exterior.
c)___ Ninguna ley puede modificar ni ampliar el Cdigo Tributario Dominicano.
d)___ Todas las personas que reciben rentas por las que deben pagar el Impuesto Sobre la Renta
y estudian o tienen hijos estudiando, pueden acogerse a la Ley de Gastos Educativos.
e)___En la pgina web de la DGII solo pueden obtener informaciones las personas que tienen
una clave de acceso.
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Competencias a desarrollar
a. Conocer los principales tipos de impuestos de nuestro pas, especialmente el Impuesto sobre
la Renta (ISR) y el Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS).
b.Valorar la importancia de la honestidad de las personas en lo relativo a los impuestos.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Cunto sabemos?
Discuta con los alumnos su conocimiento actual acerca de las personas que pagan impuestos en
su barrio o comunidad y el tipo de actividad que desarrollan. Puede utilizar las siguientes
preguntas para guiar la discusin:
a. En qu trabajan sus padres?
b. Pagan ellos impuestos?
c. Qu tipos de impuestos?
d. Qu otras personas de tu familia pagan impuestos?
e. Cules personas del barrio o comunidad pagan impuestos?
2. Palabras claves.
Utilice las palabras claves para comprobar el dominio que tienen sobre dichos conceptos:
contribuyente, Persona Fsica o Natural, Persona Jurdica o Moral. Pregunte qu ideas le vienen al
escuchar estas palabras. Promueva una pequea discusin en el grupo sobre los distintos
pareceres.
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No es necesario llegar a acuerdos, no tienen que expresar el concepto correcto de cada trmino,
eso lo aprendern con el desarrollo del contenido.
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
3. Lectura y anlisis.
Pida a sus estudiantes que se renan en grupos de 5 o 6. Instryalos para que en el Volumen 1, lean
y analicen el contenido de este tema.
Cada grupo debe elegir un moderador y un relator. Al final deben presentar a todo el grupo sus
conclusiones y retroalimentarse unos con otros, para lograr un consenso sobre el tema.
4. Cules personas deben pagar impuestos?
Presente una tabla como la siguiente en el pizarrn y pdales que marquen con un cotejo ( ) los
que consideren que tienen obligaciones tributarias y con una equis (X) los que no. Al momento de
identificar un elemento, deben explicar su decisin y dar ejemplos conocidos.
NOTA: Aqu tiene las respuestas para todos, al copiar en la pizarra slo incluya la
respuesta de la primera lnea como ejemplo.
Tipos de personas
Maestros
Estudiantes de Media
Electricista
Jardinero
Supermercado
Panadera
Ministerio de Educacin
Mdico pensionado
Lnea area
Ciber caf
Compaa de taxi
Fbrica de lcteos y embutidos
Importadora de electrodomsticos
Tienda de auto repuestos
Compaa de telecable
En adicin, solicteles que clasifiquen en Fsicos y Jurdicos los contribuyentes anteriores. Para ello,
puede agregar una columna a la derecha de la tabla anterior.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
5. Discusin en clase: Por qu debemos pagar impuestos?
Divida los estudiantes en dos grupos para realizar un debate. El grupo 1 defender las ventajas de
que los ciudadanos paguen impuestos, mientras que el grupo 2 argumentar en desacuerdo al
pago de impuestos. El debate debe llegar a conclusiones. Lo ideal es que el grupo 1 pueda
convencer al grupo 2 con sus argumentos.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Cunto sabemos?
Pida a los estudiantes que elaboren una lista de actividades que realizan las personas de su
comunidad y una lista de los artculos que comercian (compran o venden). En un cuadro como el
siguiente, identifiquen cules pagan cada tipo de impuesto y cules estn exentos.
NOTA: En la clase anterior, puede solicitar a los alumnos que lleven a esta clase facturas de
compras realizadas por sus familiares (de supermercados, de tiendas) y de servicios que hayan
realizado o recibido en la casa (agua, luz, telfono, basura, fumigacin, reparacin de
vehculo, etc).
Actividad / artculo
Renta de terreno para agricultura
Pan
ISR
ITBIS
X
exento
exentos
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Lectura y anlisis.
Solicite a sus estudiantes que, en parejas, lean el contenido y luego discutan las informaciones y
realicen la actividad que acompaa dicha informacin. Proporcione pedazos de hojas o
cartulina de diferentes colores para que escriban los ejemplos.
3. Socializando los aprendizajes.
Pida a un estudiante que escriba en la pizarra la lista de actividades que generan obligaciones
tributarias, en una columna a la izquierda, o en la fila superior.
Luego, cada pareja colocar sus fichas (pedazos de papel) con sus ejemplos donde
correspondan.
Mediante preguntas, dirija el anlisis de los ejemplos, la opinin de los dems acerca de si
determinado ejemplo se adapta a la actividad donde se coloc. En caso de ser necesario,
cambiar de lugar algunos ejemplos, o redefinirlos entre todos.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
1.Panel: Capacidad contributiva y equidad de los impuestos.
Pida al grupo que seleccione cinco o seis compaeros que sern los panelistas para exponer el
tema. Cada estudiante seleccionado estudiar el tema de manera individual. Cada uno har la
exposicin, desde su punto de vista personal; luego el grupo completo discutir dicho tema.
Proporcione algunas preguntas que orienten la exposicin como: Quines pagan impuestos en
nuestro pas?, Cules productos y servicios estn gravados?, Cules estn exentos?, Por qu
consideran que esos productos y servicios estn exentos?, Es todo esto justo o injusto?, Por qu?
Un secretario ir anotando en el pizarrn los argumentos de cada expositor.
Posteriormente cada expositor discute con el grupo sus argumentos, lo aceptado por la mayora
es anotado en el pizarrn, son las conclusiones generales del panel que deben copiar todos.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Usando las palabras claves.
Distribuya estas palabras escritas en cartulina para que los alumnos expliquen su concepto
acerca de ellas: interno, externo, directo, indirecto, TSS, ayuntamiento, arbitrio. Luego, solicteles
que los relacionen con el tema de los impuestos y amplen sus conceptos.
NOTA: Cada palabra puede estar repetida dos o tres veces, con el fin de obtener
diferentes conceptos y dar participacin a mayor nmero de alumnos. Recuerde que no
es necesario que en este momento construyan definiciones completas.
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Lectura e interpretacin de esquema.
Copie en la pizarra o pida a un estudiante el esquema que inicia el desarrollo del contenido de
este tema. Gue una discusin acerca del mismo, luego pdales que lean el texto que contina y
comparen con las conclusiones a las que llegaron en sus comentarios.
3. Resumen de informaciones.
Solicite a los alumnos que elaboren una lista de las instituciones que cobran y administran
impuestos en nuestro pas y a su lado escriban algunos de los impuestos que administra cada una.
Por ejemplo: la DGII cobra el ISR. Luego, socialicen los listados de cada uno, haciendo las
correcciones de lugar.
NOTA: Quizs sea necesario que realicen la siguiente actividad para completar y/o
corregir sus listados. Si es ese el caso, invtelos a hacerlo y luego completar dichos
listados.
4. Visitas de investigacin (virtual o presencial).
Trabajo grupal. Divida sus estudiantes en dos grupos: uno visitar el ayuntamiento de la
comunidad y el otro la oficina regional de la TSS (si la hubiere) , para investigar sea de manera
presencial o virtual (a travs de su portal Web) acerca de los impuestos y arbitrios que recaudan.
Orintelos para que elaboren un cuadro resumen para cada institucin, especificando el tipo de
impuesto, quines lo pagan, cunto pagan y para qu se usan los recursos.
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ACTIVIDADES DE APLICACIN
5. Mesa redonda.
Pida a los integrantes de los grupos de la actividad anterior que seleccionen dos representantes
para participar en una mesa redonda. Los representantes del primer grupo, defendern el pago
de los impuestos y arbitrios, justificando los beneficios que obtienen las personas y la comunidad,
ya sea a travs de las instituciones (especialmente de los ayuntamientos) o del gobierno central.
Los representantes del segundo grupo, estarn en desacuerdo con la cantidad y forma en que
manejan los impuestos, justificando su postura con situaciones de desventaja, desamparo,
descuido de las personas ms desfavorecidas y de servicios y obras pblicas que faltan o
ameritan atencin de las autoridades.
Cada participante debe tener una intervencin inicial de 10 minutos para hacer su exposicin.
Despus que el moderador haga un breve resumen de las ideas principales de cada uno de ellos,
destacando las diferencias ms notorias que se hayan planteado, dar a cada expositor una
segunda oportunidad, esta vez de no ms de dos minutos, para aclarar, ampliar, especificar o
concretar sus argumentos y rebatir las opiniones contrarias.
Recuerde que no es necesario llegar a acuerdos en esta tcnica, sino que lo importante es
conocer las ideas de los bandos expositores. Pero, si se presentaron coincidencias en algunos
puntos, sera interesante que salga de esta actividad una iniciativa del grupo de plantear a las
autoridades los problemas ms urgentes de la comunidad y las sugerencias o propuestas del
grupo para los mismos.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Usando las palabras claves.
Dibuje en la pizarra un cuadro con tres columnas, como el siguiente:
Palabra
Definicin propia
Complete la primera columna con las siguientes palabras: Renta, anticipo, retencin,
transferencia, industrializado, agregado. Pida a sus alumnos que den su concepto sobre las
mismas y escriban en la columna del centro. Luego, solicite que busquen las palabras en el
diccionario y completen la ltima columna.
Dirija una discusin con la finalidad de analizar y comparar las definiciones dadas y las sacadas
del diccionario. Pdales que redacten nuevamente en sus cuadernos sus propias definiciones de
las palabras dadas.
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Jugando y descubriendo.
Lleve su grupo de estudiantes al aula de informtica.
Forme grupos de 3 estudiantes o mas, segn permita la
cantidad de computadoras disponibles. Pdales que
ingresen a la pgina web: www.dgii.gov.do, en la pestaa
Educacin Tributaria, encontrarn Juegos, seleccionar
Juego de memoria. En el primer nivel de este juego vamos
a descubrir algunos tipos de impuestos que cobra la DGII.
Por tanto, cada grupo debe seleccionar un estudiante que va a escribir el impuesto que
descubri y la informacin que obtuvieron al descubrirlo. Haga un juego de competencia entre
los grupos: indqueles que no deben iniciar hasta que usted d la seal; tome el tiempo en un reloj;
dgales que al completar el nivel 1deben parar y avisar.
NO DEBEN CONTINUAR CON EL NIVEL 2 (este se usar en otro momento).
Anote el tiempo que tom el primer grupo, d tiempo a los dems grupos para terminar y anote el
tiempo de cada uno, a medida que avisen haber completado el nivel.
De regreso a su aula, propicie una puesta en comn de las informaciones obtenidas en el juego.
Los grupos deben corregirse entre s. Esta parte de la actividad debe influir para que uno u otro
grupo sean calificados como ganador.
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4. Sntesis.
Pdales que presenten en un cuadro como el siguiente, las actividades que grava el ISR y las que
estn exentas. Si es necesario, permtales leer nuevamente las informaciones acerca del ISR.
Pueden hacerlo individualmente o en grupos.
ISR
ACTIVIDADES GRAVADAS
ACTIVIDADES EXENTAS
PERSONAS
FSICAS
PERSONAS
JURDICAS
Promueva la socializacin de los trabajos, para dar oportunidad a completar y corregir, si es
necesario.
5. El mural del ITBIS.
Divida el curso en dos grupos: uno trabajar con las actividades y servicios gravados por el ITBIS y el
otro con las exenciones del mismo. Pdales que busquen en revistas, peridicos y otros medios,
imgenes que representen productos y servicios gravados y exentos del ITBIS. Debajo de cada
imagen deben colocar un pie de foto (explicacin breve). Cada grupo debe presentar en
cartulina el resultado de su trabajo. Luego formarn un mural, que leern y discutirn en clase. Si es
necesario, pueden leer nuevamente las informaciones del volumen referentes al ITBIS.
6. Analizar y tomar partido.
En casa de Joselo haca falta un televisor, ya sus padres haban hablado varias veces de que este
mes lo compraran. Sin conversar entre ellos, doa Mara y don Jos se aparecieron cada uno con
un televisor. Jos decidi ir a devolver uno, pues no necesitaban dos, ni tampoco tenan dinero
suficiente para ambos. En la tienda le dijeron que solo podan devolverle una parte del dinero, y
que le descontaran un 18% del total pagado.
a. Qu les parece la actuacin de don Jos y doa Mara?
b. A qu consideran que equivale ese 18% que no le quieren devolver?
c. Es correcto que no le devuelvan esa parte?, Por qu?
d. Cunto le van a descontar si el precio del televisor es de RD$5,000.00 pesos?
e. Es justo que en algunas ocasiones se haga ese descuento cuando alguien devuelve un
artculo?
7. Jugando y aprendiendo.
Invite a sus estudiantes a jugar el nivel 2 del Juego de Memoria. En esta ocasin, debern descubrir
el uso que se les da a los recursos provenientes de los impuestos. Utilice el mismo procedimiento del
nivel 1.
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ACTIVIDADES DE APLICACIN
8: Investigar Cunto pagan las personas de mi comunidad por ISR?
Pida a los estudiantes que investiguen en sus comunidades las rentas mensuales de al menos cinco
personas asalariadas o trabajadores independientes.
En la prxima clase, copie en la pizarra la siguiente tabla.
ESCALA ANUAL
Rentas hasta RD$399,923.00
Rentas desde RD$399,923.01
hasta RD$599,884.00
Rentas desde RD$599,884.01
hasta RD$833,171.00
Rentas desde RD$833,171.01 en adelante.
TASA
Exento
15% del excedente de RD$399,923.01
RD$29,994.00 ms el 20% del excedente
de RD$599,884.01
RD$76,652.00 ms el 25% exedente
RD$833,171.01
Pdales que multipliquen por 12 las rentas mensuales de las personas investigadas y que
identifiquen en la categora que caen las personas y lo que deben pagar por concepto de ISR.
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CONCEPTO
1. Exenta
2. Renta
b)___Pago a cuenta del ISR, a efectuarse de forma
obligatoria y por adelantado.
3. Anticipo
c)___Actividades econmicas por las que no
pagamos impuesto.
d)___Impuesto anual sobre los ingresos obtenidos que
deben pagar las personas fsicas o naturales, las
personas morales o jurdicas y las sucesiones
indivisas.
4. Agente de
retencin
5. ISR
e)___Todo ingreso que constituya utilidad o beneficio
que genere un bien o actividad.
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La empresa
Clasificacin
Etapas de la vida de una empresa
Nacimiento de la empresa: RNC y NCF
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La empresa. Concepto
CONTENIDO 1
Aprendizajes esperados
a. Comprendan el concepto de empresa y su relacin con la sociedad.
b. Reconozcan los aportes de las empresas al desarrollo econmico y social del pas.
c. Identifiquen los valores sociales que se promueven desde las empresas.
SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Cunto sabemos?
Promueva una lluvia de ideas entre sus estudiantes para ver qu saben acerca del tema. Use
preguntas como:
a. Qu es una empresa?
b. Conocen algunas empresas?, A qu se dedican?
c. Cmo benefician las empresas a las personas y la comunidad?
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Lectura y anlisis.
Dirija una lectura grupal del contenido de este tema. Cada estudiante lee un trozo, al completar
una idea se hace una reflexin-anlisis. Especialmente, pdales que al terminar los comentarios
sobre la definicin del mapa conceptual, intenten elaborar una definicin propia.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
3. Identifiquemos otros valores.
En la lectura vieron unos valores que fomenta y practica una empresa, por supuesto, estos no son
los nicos. Pida al grupo que proponga otros valores que ellos consideren que pueden asumir las
empresas. Para ello, pueden ubicarse en una empresa de su comunidad y plantearlos de
acuerdo a su naturaleza. Deben explicar cada valor con actividades que pudieran desarrollarse,
como en el ejemplo de la lectura.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Cunto sabemos?
Pida a sus estudiantes que citen nombres de empresas que conocen, pueden ser o no de su
comunidad. Vaya escribiendo dichos nombres en la pizarra.
Presnteles un cuadro como el siguiente, y pdales que ubiquen en l cada una de las empresas
que citaron. Una empresa puede estar en dos o ms cuadros.
TIPOS DE EMPRESAS
NOMBRES DE EMPRESAS
Sector de servicios
Sector industrial
Sector comercial
Grande
Mediana
Pequea
Micro
Pblica
Privada
Mixta
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ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Lectura y discusin.
Pdales que lean individualmente o en parejas, las informaciones del contenido. Provoque una
discusin acerca de la participacin de las empresas en los pases democrticos, a partir de los
puntos siguientes:
a. Participacin de las empresas pblicas en el desarrollo del pas.
b. Propsito principal de las empresas mixtas y como benefician estas empresas a las
comunidades donde funcionan.
c. Importancia de las micro, pequeas y medianas empresas en la economa nacional.
d. Papel de las grandes empresas en el desarrollo econmico del pas.
e. Importancia de la participacin de las empresas, tanto pblicas como privadas, en la
generacin de los ingresos del Estado.
Luego, solicteles hacer una sntesis de los resultados anteriores en sus cuadernos.
3. Investigar para aprender ms.
Divida al grupo en equipos de 4 o 5 integrantes. Pdales que cada equipo seleccione una empresa
para visitarla. Fotocopie del volumen del estudiante, los requisitos para formar una sociedad. El
trabajo consiste en preguntar en la empresa si cumple con cada uno de esos requisitos y anotar los
datos que puedan obtener (si la persona puede o desea dar las informaciones). Con las
informaciones obtenidas, elaborar un reporte escrito y exponerlo en clase.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
4. Tomando una decisin.
Pida a sus estudiantes que escriban en sus cuadernos la respuesta a esta interrogante: Si me
dedico a formar una empresa, cul de estos tipos escogera y por qu?
Puede orientarles que consideren algunos aspectos para tomar su decisin, como son: lugar
donde estar ubicada, las necesidades de la poblacin, sus preferencias y aptitudes personales,
la participacin de otras personas (familiares y particulares), facilidades que tiene para conseguir
materia prima y/o clientes, entre otros.
Este podra ser el primer paso de su gran proyecto, anmelos a hacerlo de manera consciente,
responsable y motivada.
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Sugerencias didcticas
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Cmo nos desarrollamos.
Presente un cartel o una proyeccin con las etapas por las que pasan los seres vivos: una planta,
un ser humano. Pdales que compartan sus recuerdos de las distintas etapas que han vivido, de
algn animal o planta que tengan o hayan tenido.
Luego, solicteles que hagan una comparacin de ese proceso de desarrollo de los seres vivos con
la vida de una empresa: Cules de esas etapas coinciden?, Por qu? Tomen como ejemplo
una empresa conocida y apliquen estas etapas.
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Lectura y anlisis.
En parejas, pdales que lean y comenten las informaciones del contenido 3 del bloque.
3. Sinteticemos y redefinamos.
En un esquema como el siguiente, solicteles que resuman, individualmente, las etapas de la vida
de una empresa, identificando de 3 a 5 conceptos que les ayuden a definirlas.
Desarrollo:
Inicio:
Supervivencia:
Crecimiento rpido:
Madurez:
Completado su esquema, pdales que expliquen con sus palabras cada una de las etapas de la
vida de una empresa. Los dems pueden opinar o corregir, durante las intervenciones.
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NOTA
No es necesario que hagan la clasificacin correctamente, ni debe en este momento
corregirles. A medida que avancen en los diferentes bloques y volmenes, irn
aclarando y corrigiendo sus puntos de vista.
Aumentando el vocabulario.
Solicite al grupo que consulte el Glosario que aparece al final del Volumen 1 y escriban en sus
cuadernos la definicin y/o explicacin de las Actividades Eventuales que podra realizar un
contribuyente en la DGII. Si no quedan conformes con estas explicaciones, pueden utilizar un
diccionario. Desarrolle un dilogo acerca de estas informaciones y lo que entendi cada uno.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
5. Elaboracin de cronograma.
Como tarea, pida a sus estudiantes que se sienten a pensar en sus casas, imaginen que estn en el
momento de inicio de su empresa personal o familiar. En base a las etapas del ciclo de vida del
contribuyente, pdales que elaboren un cronograma de las actividades que realizarn en los
primeros seis meses para demostrar que es un contribuyente legal.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Cunto sabemos?
Escriba las siglas siguientes en la pizarra para que los estudiantes completen las palabras:
R
N
C
N
C
F
Luego, pdales que expresen lo que saben acerca de ello: Qu es?, Para qu se usa?, Quin o
quines lo usan?, Dnde aparece?
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Lectura y comentario.
En grupos de 4 o 5 miembros, pdales que lean y comenten entre s las informaciones que ofrecen
acerca del Registro Nacional de Contribuyentes (RNC). En cada grupo seleccionarn un relator,
para escribir un resumen de lo comentado y los aspectos que les resultaron confusos.
Durante la puesta en comn de los resmenes, los dems estudiantes pueden ir aclarando,
corrigiendo, refutando, agregando. El profesor tambin puede intervenir para aclarar conceptos
y llegar a conclusiones.
3. Relacionando trminos
Escriba lo siguiente en la pizarra y pida al grupo que relacione los RNC de la columna de la
izquierda con los contribuyentes de la derecha. Deben justificar su posicin .
500-12345-6
Extranjero no residente
101-80187-5
Dominicano
001-0734443-2
Empresa o Sociedad
4. Ordenando lgicamente.
Pida que escriban los siguientes pasos para la constitucin de una empresa en el orden en que se
deben realizar. El nmero 1 corresponde al primer paso y as sucesivamente.
- Pagar los impuestos por constitucin de compaas.
- Inscribir la empresa en el RNC.
- Registrar el Nombre Comercial.
- Inscribir la sociedad en el Registro Mercantil.
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8, 500,000
27, 300,900
80, 350,000
210,000,000
- Gift shop
- Agencia de taxi
- Compaa de telecable
- Fbrica de detergentes
- Jardn de infancia
- Firma de constructores
- Emisora radial
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ACTIVIDADES DE APLICACIN
10. Ayudemos a resolver estos casos.
Presente a sus estudiantes las siguientes situaciones para que asesoren a los interesados.
Caso 1:
La Junta de Vecinos del residencial DAMAX desea abrir una cuenta de banco a nombre del
residencial, para depositar all los fondos por concepto de mantenimiento que paga cada
propietario para resolver los problemas comunes.
Caso 2:
Carmen Luisa es una abogada que se dedica a la asesora migratoria y asuntos notariales. Ella
desea constituir legalmente su bufete, pues algunos trabajos no los puede hacer porque le han
pedido RNC y Comprobante Fiscal.
Caso 3:
Varios miembros de la familia JIMNEZ RODRGUEZ se han dedicado a los negocios: colmado,
tienda de repuestos para vehculos, saln de belleza y masajes, fbrica de jugos y yogurt, banca
de apuestas, entre otros. En la reunin de familia del pasado ao, todos comentaban lo bien que
iban sus negocios. La abuela, al or los comentarios de sus hijos y nietos interviene diciendo: Y si les
va tan bien, por qu no se juntan y ponen una compaa grande?, as le pueden dar empleo a
otros familiares y amigos. A todos les gust la idea, la cual fueron madurando en otros encuentros.
Finalmente, se decidieron por establecer una corporacin o grupo empresarial y encargaron a
Alejandro para investigar sobre los procedimientos necesarios para constituir su nueva empresa
familiar.
En qu consiste la asesora?
1. Identificar el tipo de contribuyente de cada caso: Fsico, Jurdico (y aqu especificar a cul
subtipo corresponde: Sociedad Annima, Sin Fines de Lucro, etc.).
2. Identificar los pasos que debe dar para registrarse legalmente.
3. Identificar los requisitos necesarios para su incorporacin en el RNC.
4. Explicar y calcular (si aplica) los impuestos que deben pagar.
5. Identificar si requiere trmites especiales y en qu institucin.
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III. Marca con una X los canales para solicitar los NCF
_____ Va telefnica
_____ Oficina Virtual
_____ Administraciones Locales
_____ Estafetas DGII
_____ Imprentas o establecimientos grficos autorizados
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Propsito especifico
Describir los deberes y obligaciones tributarias, el origen y cumplimiento de los deberes formales
de los contribuyentes.
Deber
Cuidar la salud
Dar amor
Expresar mis ideas
Respetar
Ayudar a las personas
Derecho
Derecho A la vida
Recibir amor
Libertad de expresin
Ser respetado
Recibir ayuda de los dems
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Competencias a desarrollar
a. Identifican los deberes y obligaciones que deben cumplir los contribuyentes.
b. Conocen el proceso de nacimiento de la obligacin tributaria.
c. Asumen con responsabilidad el cumplimiento de los deberes morales y tributarios e influir al
respecto en otras personas.
d. Reconocen la importancia
tributarias.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Reflexin a partir de un texto
Puede comenzar el desarrollo de este bloque de contenidos, induciendo a sus alumnos a realizar
un ejercicio de reflexin, a partir de la lectura El Hombre en la Sociedad que aparece en la
pgina de inicio del tema. Se le sugiere guiar esta actividad a travs de preguntas reflexivas que
podran ser:
Por qu los humanos necesitan vivir en sociedad?
Qu resulta de la vida en sociedad?
En qu nos beneficia vivir en sociedad?
Qu responsabilidad genera la vida social?
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ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Discusin
Es recomendable que despus de la lectura comprensiva del tema, propicie una discusin con los
estudiantes, que inicie esclareciendo los conceptos de deber y obligacin, identificando el
vnculo entre ambos conceptos. Los puntos de discusin pueden ser stos:
De las mltiples actividades que realizamos Cundo podramos decir que estamos
cumpliendo un deber y cundo una obligacin? En qu momento el deber se convierte
en obligacin?
La convivencia humana conlleva la observancia de deberes que nos impone la sociedad.
En qu situacin el deber es impuesto por la moral? Y Cundo lo impone la ley?
Nuestra Constitucin nos impone el deber de Tributar de acuerdo con la ley y en
proporcin a la capacidad contributiva, para financiar los gastos e inversiones pblicas,
Quines tienen la obligacin de cumplir este deber? Por qu?
3. Anlisis en grupo
Organice grupos para que analicen los Deberes Formales del Contribuyente, establecidos en el
artculo 50 del Cdigo Tributario Dominicano, correspondientes a los literales c, e, j, i, k, l. El anlisis
deber fundamentarse en los aspectos siguientes:
a)
b)
c)
d)
ACTIVIDADES DE APLICACIN
4. Consulta en el centro educativo
Oriente la realizacin de una consulta a los miembros de la comunidad educativa del centro,
sobre los deberes que cumplen en los planos personal, social, profesional y legal. A partir de las
informaciones obtenidas, identificar los deberes que encierran valores como: Responsabilidad,
Honestidad y Solidaridad.
Los estudiantes deben exponer los resultados de la consulta a las personas cuestionadas,
autoridades del centro, estudiantes y otros invitados. Tambin pueden publicar en un cartel los
principales deberes y valores que evidencian los miembros del centro y publicarlo en lugares
visibles.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Retroalimentacin de saberes
Tomando como punto de partida los conocimientos de este contenido que los estudiantes han
acumulado con el estudio de temas anteriores, es conveniente que realice un ejercicio de
retroalimentacin. Usted podra dirigir la actividad preguntando lo siguiente:
Qu significan las siglas RNC y NCF, ITBIS e ISR?
Quines se inscriben en el RNC?
Para qu se utiliza el NCF?
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ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
Se recomienda empezar el desarrollo de este tema promoviendo la reflexin sobre el nacimiento
de la obligacin tributaria. Despus indique realizar un anlisis grupal a partir de situaciones o
ejemplos.
2. Reflexin
El Cdigo Tributario Dominicano establece entre los deberes formales del contribuyente,
Supongan que uno de ustedes es asesor tcnico de una compaa y que para obtener
el contrato se inscribi en el RNC como contribuyente Persona Fsica. Como tal, Cules
obligaciones inmediatas debe cumplir para poder recibir el pago por sus servicios y
continuar operando?
ACTIVIDADES DE APLICACIN
4. Presentacin sobre la obligacin del RNC y NCF
Pida a los estudiantes hacer una presentacin en el centro educativo sobre la obtencin del RNC
y el NCF (trabajados en el volumen I), las obligaciones que generan y el beneficio que aportan a la
poblacin, dirigida a la sociedad de padres, autoridades del centro, dueos de salones de
belleza, de colmados y otros negocios. Divida entre ellos las responsabilidades de la preparacin
de las exposiciones, la convocatoria y logstica.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Dilogo
Los estudiantes saben que toda persona con el RNC asignado ha contrado de manera formal las
obligaciones tributarias, averige que ms saben de este tema a travs de un dilogo con
algunas pistas, por ejemplo:
Ustedes saben que toda persona con RNC asignado debe cumplir obligacin tributaria. Pero,
Saben si la responsabilidad de cumplir la obligacin tributaria recae solo en esa persona?, Hay
otros responsables? Quines pueden ser?
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Anlisis del texto
Es conveniente que inicie la conceptualizacin del tema, invitando a los estudiantes a realizar de
manera individual un anlisis mediante la lectura activa del contenido. Una forma de realizar el
anlisis es utilizando tcnicas de lectura como la siguiente:
Durante la lectura activa de cada aspecto del tema bajo la pregunta Quines cumplen los
Deberes Formales y las Obligaciones Tributarias? El estudiante deber subrayar o resaltar el
concepto clave (idea central) del mismo, pudiendo identificar cada concepto mediante una
anotacin al margen de la pgina (al lado del concepto).
Finalizada la lectura e identificacin de los conceptos claves, usted debe pedirles hacer una
clasificacin por tipo de responsables de la obligacin tributaria y mencionar posibles ejemplos
de cada uno. Deben socializar las clasificaciones realizadas donde se harn las aclaraciones
pertinentes.
Actividad 3: Ejercicio grupal
Forme grupos de trabajo para que realicen un ejercicio a partir de situaciones reales o ficticias,
ste puede ser:
Determinen en cada situacin quienes cumplen la obligacin tributaria atendiendo al tipo
decontribuyente (Fsico, Jurdico, sin personera jurdica), segn el artculo 51 del Cdigo.
Completen las informaciones de este cuadro:
Situacin tributaria
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Tipo de contribuyente
Persona Jurdica
Persona Fsica
Persona Jurdica
Un representante, el administrador o un
miembro de la sociedad.
Persona Jurdica
El representante legal.
Persona Fsica
ACTIVIDADES DE APLICACIN
4. Elaboracin de anuncio
La seccin Noticias de la pgina de la DGII public un llamado del Director General de esa
institucin a las bancas de apuestas para registrar sus negocios, del cual se anexa un fragmento.
Se le sugiere pedir a los estudiantes analizarlo detenidamente y elaborar un anuncio o divulgacin
de esa noticia, atendiendo a criterios que pueden ser los siguientes:
1. Ttulo del anuncio escrito en forma de exhortacin, por ejemplo Atencin dueos de
bancas de apuestas! Llamado a los dueos de bancas!, etc.
2. Contenido del anuncio, informando lo fundamental de la noticia escrito en un solo prrafo
no mayor de cinco lneas.
3. Escribir los pasos que debe dar el dueo del negocio para declararlo en la DGII.
4. Especificar la obligacin tributaria que le genera la declaracin del negocio.
Con los aportes de cada estudiante, entre todos elaboran un solo anuncio impreso a colores y
lo publican en el centro y en las bancas del sector que se lo permitan.
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3. En una Sociedad sin personalidad jurdica el responsable de cumplir los deberes formales es:
a)
b)
c)
d)
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III.- Completa las siguientes afirmaciones con la palabra o palabras que faltan.
1.- El cumplimiento de los deberes y obligaciones tributarias recae sobre los __________________,
______________ y _____________ segn establece Cdigo Tributario Dominicano.
2.-.Un deber que se adquiere como consecuencia de la inscripcin en el RNC es obtener
_______________________ de la Oficina Virtual de la DGII para realizar las operaciones tributarias en
lnea.
3.- Los padres, tutores y responsables de personas con situaciones fsicas y mentales especiales, se
convierten en _____________________ ante la DGII.
IV. Numera los siguientes pasos para verificar un NCF en el orden en que se deben efectuar. Usa el
nmero 1 para el primer paso y as sucesivamente.
____ Seleccionar consulta.
____ Ingresar a la pgina Web de la DGII.
____ Ingresar en los lugares indicados el RNC del contribuyente que emiti la factura, y el NCF
que se pretende consultar.
____ Seleccionar la opcin consulta NCF.
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Competencias a desarrollar
a. Identifican las acciones con las cuales se incurre en infracciones tributarias.
b. Reconocen quienes asumen la responsabilidad ante una infraccin tributaria.
c. Conocen las sanciones que se aplican a cada tipo de falta y delito.
d. Manejan los principales procedimientos para la aplicacin de las sanciones por faltas y
delitos tributarios.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Relacin del tema con la vida familiar.
Es conveniente que anterior a esta clase, suministre a los estudiantes las siguientes preguntas, para
que las conversen con sus padres. Si no lo hizo, de igual manera, entable una conversacin para
que ellos analicen y respondan:
Despus de analizar las respuestas, llvelos a relacionar el respeto a las reglas de la familia con el
respeto de todos los ciudadanos a las leyes establecidas en la sociedad y, especficamente, con
las leyes tributarias. En esta parte puede hacer una lectura colectiva de la parte introductoria del
bloque temtico 2, en el Manual y comentar.
NOTA: Con esta actividad se persigue reforzar la importancia y el respeto de las reglas y
las leyes. En todo grupo humano, respetar las reglas es necesario para convivir en
armona y conservar la paz.
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ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Lectura y anlisis.
Solicite a los estudiantes que lean individualmente las informaciones del Contenido 1 del bloque.
Luego, en grupos de tres, explicar con sus propias palabras y anotar en sus cuadernos para discutir
en plenaria los siguientes trminos: Infraccin Tributaria, Falta Tributaria, Delito Tributario, Sancin
Tributaria, Agravantes de la Sancin Tributaria.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
3. Reflexin sobre las leyes tributarias, las infracciones y las sanciones.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Culpables o inocentes?
Pida a sus estudiantes que analicen algunas situaciones en las cuales se han violado normas o
reglas, identifiquen posibles culpables y analicen las consecuencias de esas actuaciones. Para
ello, presente un cuadro como ste:
Faltas/infracciones
Posibles responsables
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ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Lectura y anlisis.
Oriente para que realicen una lectura individual del contenido 2. Luego, indqueles que elaboren
un resumen en dos o tres prrafos. A continuacin pdales que intercambien cuadernos, lean el
trabajo de su compaero o compaera y comparen con el suyo. Finalmente, socialice el trabajo
en el grupo completo.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
3. Completar el cuadro con las faltas tributarias
Pdales que vuelvan al cuadro que trabajaron en la actividad 1 y agreguen las siguientes
acciones. Luego, discuten con el grupo sus consideraciones.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Retroalimentacin de saberes
A travs de una lluvia de ideas, guelos para que rememoren lo que estudiaron en el contenido 1
de este bloque sobre las faltas tributarias. Pueden relacionarlas con faltas propias en otros mbitos
y faltas de sus familiares y otras personas de las cuales tengan conocimiento. Siempre es
importante analizar las causas, responsabilidades y consecuencias.
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Estudio de casos
Despus de leer el cuadro con la clasificacin de las faltas tributarias y sus respectivas sanciones,
pdales que se renan en parejas y discutan las tres situaciones que se presentan. Deben
identificar la falta cometida y la sancin aplicada. Luego expresar su parecer acerca de la
actuacin del contribuyente y de la DGII con relacin a: cmo afect su actuacin a s mismo, su
familia, el pas, si es justo o injusto el proceder de la DGII, qu alternativas proponen para ambas
partes.
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3. Lectura y anlisis
Solicite a los estudiantes que continen leyendo en el Volumen la parte de este contenido
correspondiente al procedimiento usado por la DGII para aplicar las sanciones por faltas
tributarias. Comentar en grupo: Creen correcto el procedimiento que se usa?, Qu le
cambiaran?, Qu le quitaran?, Qu le agregaran?
ACTIVIDADES DE APLICACIN
4. Identificacin faltas tributarias en los medios de comunicacin.
En grupos, solicite que se distribuyan diferentes medios de comunicacin (radio, televisin,
peridico) para identificar noticias relativas a faltas tributarias. Las sintetizarn en un cuadro como
el siguiente y luego socializarn con el grupo.
Tipo de falta
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Sancin
Posibles efectos
Valoracin personal
SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Recuperacin de saberes
Entable una conversacin con sus estudiantes para identificar sus conocimientos sobre el tema
Delito tributario; como algunos delitos tributarios son cometidos o envuelven empleados de la
administracin pblica, esto se convierte al mismo tiempo en un acto de corrupcin. Tantee
tambin sus conocimientos sobre la corrupcin en diferentes niveles. Puede usar preguntas como:
ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
2. Lectura y anlisis.
Despus de leer el contenido 4, pdales que enlisten los tipos de delitos tributarios e identifiquen
en cules de ellos se comete corrupcin administrativa. Explicar sus consideraciones.
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ACTIVIDADES DE APLICACIN
Actividad 5: Identificacin de delitos tributarios en la comunidad.
Antes de iniciar esta actividad, pdales que lean nuevamente y discutan la noticia de peridico
que est en su Manual. Luego, pdales que realicen una investigacin en su comunidad para
identificar casos que se han sealado como delitos tributarios y otros que, segn los
conocimientos adquiridos en este Bloque, ellos consideran que se pueden tipificar como delitos
tributarios (como por ejemplo, la venta de productos falsificados, que no pagan impuestos o una
fbrica clandestina).
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Falta Tributaria
Delito Tributario
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Competencias a desarrollar
a. Reconocen los derechos que le asisten como Contribuyente.
b. Identifican las instancias y vas que deben utilizar para reclamar sus derechos como
contribuyente.
c. Reconocen la relacin que existe entre deberes y derechos tributarios y sus valores
democrticos y morales.
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SUGERENCIAS DIDCTICAS
ACTIVIDADES DE EXPLORACIN
1. Relacin entre conceptos.
Prepare a sus estudiantes para que desarrollen un dilogo en crculo. Consiste en sentar a los
estudiantes en dos crculos concntricos, los del crculo interno miran hacia fuera y los del crculo
exterior miran hacia dentro. Cada uno dialoga con la persona que tiene enfrente; si desea
enriquecer ms el dilogo, despus de unos minutos, los del crculo interior se mueven uno o dos
lugares a la derecha y conversan con su nueva pareja sobre la segunda pregunta o tema.
Pregunta 1: Qu entiendes por esta frase: El derecho y el deber son como las palmeras: no dan
frutos si no crecen uno al lado del otro. (Flecit de Lamennais).
Pregunta 2: Ests de acuerdo con lo que dice la frase? Argumenta.
Al finalizar el dilogo, pida que algunos compartan con el grupo su conversacin. No hay que
estar de acuerdo, son posiciones y valoraciones que se pueden ir cambiando a medida que
avanzan en el estudio del bloque.
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ACTIVIDADES DE CONCEPTUALIZACIN
Actividad 2: Lectura y anlisis.
En grupos de tres, pdales que lean y comenten sobre los seis primeros derechos de los
contribuyentes. En un cuadro, escribirn los derechos estudiados y al lado lo explicarn con sus
propias palabras. Compartirn con sus compaeros, lo discutirn y corregirn si es necesario.
Actividad 3: Anlisis de situaciones.
Divida el curso en tres grupos, cada uno analizar una de las situaciones planteadas en el Manual.
Luego, cada grupo plantear su posicin; los dems pueden opinar, contradecir, completar.
Actividad 4: Juego de roles.
Despus de leer sobre los derechos del contribuyente denominados recursos, pida que un
voluntario pase al frente y simule ser un contribuyente que hace uso del Recurso de
Reconsideracin de reconsideracin. Debe plantear bien la situacin, y dar los pasos requeridos.
Otro u otros estudiantes pueden hacer de representantes de la DGII.
As har con los recursos por ante el Tribunal Superior Administrativo, pasando ahora el escenario a
un tribunal y otros compaeros a ser jueces.
El resto de los estudiantes har de jurado, pero en este caso ir observando que cada estudiantecontribuyente cumpla con los requisitos y ejecute los pasos correspondientes. Al final ste ser el
jurado evaluador.
ACTIVIDADES DE APLICACIN
5. Ahora te toca a ti.
Como lo dice el ttulo de la actividad, la parte de aplicacin se puede trabajar con las dos
actividades que propone el Manual bajo el mismo ttulo.
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Facilidades de Pago
Consultas
Prrroga
Confidencia
Reserva
Facilidades de Pago
Prrroga
Compensacin
3. Tus rentas o ganancias de este ao bajaron en un 45% por ciento con relacin al ao
anterior.
a)
b)
c)
d)
Exencin de anticipo
Facilidades de Pago
Prrroga
Compensacin
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4. El Tribunal Superior Administrativo notific una sentencia que condenaba como culpable a
un contribuyente en un caso de evasin, pero dicho contribuyente ha recuperado
documentos decisivos que no pudo presentar en juicio por culpa de la otra parte.
a)
b)
c)
d)
5.
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Recurso de Amparo
Recurso de Revisin
Recurso de Casacin
Recurso de Retardacin
Recurso de Amparo
Recurso de Revisin
Recurso de Casacin
Recurso de Retardacin