MAESTRO: JOSE LUIS ARIAS GOMEZ

Taller Electromecnico de la
Costa

*SLOGAN

CONCEPTO DEL PROYECTO

La idea de este proyecto nace de la necesidad que existe en la regin
de un taller automotriz que tenga buenos servicios y poder llevar un
automvil de manera confiable a un taller, con un costo accesible todo
esto a travs de mantener nuestros automviles en ptimas
condiciones para su operacin.
Lo que a diferencia este servicio de otros ya existentes:

Diagnostico inmediato y sin costo (incluye escaneo).

Elaboracin y entrega de 2 presupuestos (refacciones originales
de marca, otra marca).
Entrega del vehculo en el caso de afinacin en un plazo no
mayor de 4 horas, en el caso de una reparacin mayor se
analizar el tiempo de entrega ms corto.
En el caso que el cliente no pueda ir por el vehculo nosotros se
lo llevamos.
Garanta por escrito del trabajo realizado.

El vehculo se entregar limpio y aspirado siempre que se

trabaje con l.
Expediente de cliente/automvil para dar seguimiento
personalizado utilizando una base de datos electrnica.
Promociones y descuentos especiales.

Nuestra empresa:

Somos una empresa que brinda servicio a los automovilistas,

Electromecnicos de la Costa ser un centro de servicios
reconocido en la regin.
La experiencia en nuestros tcnicos especializados en
mantenimiento preventivo aunado a la constante capacitacin y
desarrollo tecnolgico que nos convertir en lderes del mercado
y en las preferencias de los automovilistas de la regin.
Contaremos con el respaldo de los principales fabricantes de
aceites, filtros y refacciones para asegurar una mejor calidad en
todos nuestros servicios.

Nuestra gente:

Cada uno de nuestros tcnicos estn capacitados para coordinar

los esfuerzos y brindarle el mantenimiento preventivo que su
auto requiere.
Nuestros tcnicos de taller estn siempre atentos y dispuestos
de mantener un contacto amable y directo con usted para
resolver todas sus dudas y atender con gusto sus sugerencias y
comentarlos.

Atencin:

En nuestro centro usted y su auto sern atendidos por personal

tcnico que lo asesora en la reparacin de su vehculo.

Filosofa y Valores

Honestidad
Formalidad
Buen servicio
Responsabilidad
Estandarizacin
Orden y limpieza
Disciplina
Trabajo en equipo
Lealtad
Organizacin

Misin
Proporcionar un buen servicio, eficiente con calidad, que satisfaga las
necesidades y expectativas de nuestros clientes a un precio accesible
con personal capacitado, motivado, productivo, eficiente, leal, honesto,
responsable, comprometido en resolver sus problemas.
Visin
Ser un taller lder y confiable en el servicio de automviles modernos
con tecnologa de punta, con los mejores scanners, computadora,
equipos, herramientas y sistema administrativo computarizado, as
como el mejor personal eficaz y eficiente.
Objetivos de calidad

Disminuir los tiempos de entrega

Satisfaccin del cliente
Desarrollo de personal
Mejora continua
Precios accesibles

ORGANIGRAMA
ADMINISTRADOR
Gustavo Mejia

SECRETARIA
Ma Khalifa

JEFE DE TALLER
Ignacio Villaseor

MENSAJERO
Vctor Maya

AYUDANTE
MECNICO
Frankivan Vejar

Diego Lpez

MECNICO
Sal Rosas

LOCALIZACIN DEL TALLER

Servicios

Afinaciones
Alternadores
Bateras
Climas
Clutch
Direcciones Hidrulicas
Frenos
Marchas

Suspensin
Reparacin de fallas difciles
Servicio a Domicilio
Mecnica en General

PROVEEDORES

Radiadores Automotrices, SA de CV (RASA)

es una empresa dedicada a la fabricacin de
panales y radiadores automotrices, agrcolas,
industriales y especiales. Fue constituida en
1993, con operaciones principales en la ciudad
de Guadalajara, Jalisco. A lo largo de estos
quince aos, hemos buscado innovar en
tecnologa y variedad de modelos para
satisfacer las necesidades de nuestros clientes, quienes se han
convertido en importantes socios comerciales.

RADEC, S.A. DE C.V. es una empresa

100% mexicana, fundada el 28 de enero de
1981 en Guadalajara, Jalisco, Mxico. Se
dedica a la importacin, comercializacin y
distribucin de autopartes de colisin de los
mejores fabricantes del mundo, autorizados
y certificados con los estndares mas
estrictos de calidad. Radec cuenta con 5 Centros de Distribucin y 12
Centros de Negocios ubicados en Guadalajara, Monterrey, Estado de
Mxico, Distrito Federal, Tijuana, Len, Chihuahua, Mexicali y
Villahermosa, en donde se atienden a clientes mayoristas y detallistas.

En precio, surtido y calidad somos los

mejores! Distribuidor mayorista en
refacciones automotrices
Bamayacc se encuentra convenientemente
localizada en Guadalajara Jalisco Aqu podr
encontrar la mejor calidad en Refacciones Y
Accesorios Para su automvil.

Radiadores Unidos, S.A. de C.V.

Ofrece un amplio rango de
productos y venta de radiadores
para todas las marcas de autos y
equipo pesado, cuenta con
refacciones elctricas, bateras,
herramientas, equipos de
diagnstico automotriz, accesorios
y artculos para el mantenimiento
de su auto, todo de la mejor calidad.

LISTADO DE PRECIOS

AFINACION
DESCRIPCIN
ACEITE MOTOR
MULTIGRADO
FILTRO DE ACEITE
MANO DE OBRA
CAMBIO DE
ACEITE
TOTAL CAMBIO DE
ACEITE
FILTRO DE AIRE
FILTRO DE
GASOLINA
BUJAS
MANO DE OBRA
TOTAL

4c

$
6c

8c

300

375

375

75

100

100

75

75

75

450

550

550

100

100

150

100

100

100

200
350
1200

250
400
1400

350
450
1600

INCLUYE REVISAR NIVELES, BANDAS, MANGUERAS, LLANTAS,

SUSPENSIN, LUCES Y DIAGNSTICO BSICO.

LIMPIEZA DE INYECTORES, CUERPO DE ACELERACIN,

VLVULAS IAC Y
PCV + $350 PESOS

MANO DE OBRA
CAMBIAR / INSTALAR
ACEITE MOTOR Y FILTRO ACEITE
ADMISIN, CAMBIAR EMPAQUES
AFINACIN Mano De Obra
ALTERNADOR, INSTALAR
AMORTIGUADOR, CAMBIAR / CU
ANTICONGELANTE
BALERO DOBLE
BANDA DE TIEMPO, CAMBIAR 1
RBOL

$
200
2,500 A 5,000
500 A 800
550
350
250
550
800 A 1,500

BANDA DE TIEMPO, CAMBIAR 2

RBOLES
BANDA POLI V. CAMBIAR
BANDA, CAMBIAR
BATERA DOS TERMINALES
125/CU
BATERA, CAMBIAR
BATERA, CARGAR
BOMBA DE AGUA EXTERNA
BOMBA DE AGUA INTERNA
BOMBA DE GASOLINA FI
BRAZO AUXILIAR / PITMAN,
CAMBIAR
BULBO / SENSOR ACEITE,
CAMBIAR
CABEZA, CAMBIAR 4 c
(Rectificadora costo Aparte)
CABEZA, CAMBIAR 6c Y 8c (Por 2
Cabezas)
CABLE ACELERADOR, CAMBIAR
CABLE CLUTCH, CAMBIAR
CADENA DE TIEMPO INSTALAR
CLIMA, REVISIN CON
MANMETROS
CLUTCH, AJUSTE
CLUTCH, CAMBIAR
CORTO ELCTRICO /
ALAMBRADO, ARREGLAR
CRUCETAS, CAMBIAR Barra
Cardan
DIAGNSTICO BSICO / SCANNER
LECTURA CDIGOS
DIAGNSTICO COMPRA / VENTA
VEHCULO
DIAGNSTICO POR
COMPUTADORA COMPLETO
DIRECCIN HIDRULICA
CREMALLERA
DISTRIBUIDOR, REPARAR
(INCLUYE REFACCIONES)
FILTRO DE GAS, CAMBIAR
FOCOS, CAMBIAR
FOCOS, CAMBIAR QUITANDO
CALAVERA
FRENOS LIMPIEZA / AJUSTE
FRENOS, CAMBIAR BOMBA Incluye
Ajuste de Frenos/Purga

2,000 A 3,000
250
150
250
150
50
350 A 1,500
800 A 3,500
1,000 A 1,500
550
250
3,500
5,000 A 15,000
350
450
2,500 A 4,000
250
250
1,500 A 4,000
2,000
800
250
500
500
2,500
1,800
150
50
150
500
1,000

FRENOS, CAMBIAR LQUIDO /

PURGAR
HORA - HOMBRE - TALLER

800
700

REFACCIONES Y MANO DE OBRA

ACEITE MOTOR MULTIGRADO
ORGNICO, CAMBIO + FAc + MO (5L)
ACEITE MOTOR SINTTICO, CAMBIO +
FAc + MO (5L)
ANTICONGELANTE, CAMBIAR, REVISAR
SISTEMA ENFRIAMIENTO
CLIMA, CARGA DE GAS
DIFERENCIAL, CAMBIO DE ACEITE
DIRECCIN HIDRULICA CAMBIO DE
ACEITE
FRENOS, REPARACIN 4 DISCOS
FRENOS, REPARACIN VEHCULO
GRANDE/CAMIONETAS
FRENOS, REPARACIN VEHCULO
PEQUEO
FRENOS, REPARACIN VW
TRANSMISIN AUTOMTICA, CAMBIO
ACEITE SERVICIO
TRANSMISIN ESTNDAR, CAMBIO DE
ACEITE

REFACCIONES
ACEITE MULTIGRADO /LITRO
ORGNICO
ACEITE MULTIGRADO /LITRO
SINTTICO
ALTERNADOR NUEVO
ALTERNADOR RECONSTRUIDO
ANTICONGELANTE / GALN
BANDA DE TIEMPO
BANDA POLI V
BANDA STD.
BOBINA FI GM / CU
BOMBA DE GASOLINA
BULBO DE ACEITE
BOMBA DE AGUA NUEVA
BOMBA DIRECCIN HIDRULICA
BUJAS PLATINO / CU (50 A 100)

$
550
1,200
400
550
700
600
3,000
3,500
1,800
1,200
1,200
550

$
80
200
3,500
2,000
250
550
450
150
500
1,800 A 7,000
450
1200
1,800
100

BUJAS STD. / CU
CABLE CLUTCH CON FUNDA
CRUCETA / CU
DIRECCIN HIDRULICA CREMALLERA
DIRECCIN HIDRULICA MANGUERA
FILTRO DE ACEITE
FILTRO DE GASOLINA
GAS CLIMA / BOTE
HULES JUNTAS HOMOCINTICAS
REPUESTO
MANGUERA DE AGUA
MARCHA
MOTOVENTILADOR RADIADOR
SENSOR DE CIGEAL / MAP
SENSOR DE OXGENO
SENSOR DE TEMPERATURA
SENSOR DE VELOCIDAD
SENSOR DPFE EGR FORD
TAPN DE RADIADOR
TERMOSTATO
VLVULA PCV

30 A 50
350
350
2,500
800
60
120
150
300
300
1,800
1,200
1,500
900 A 1,800
350
1,500
1,500
150 A 250
250
50

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCESO

LAY-OUT
El Lay-Out busca la localizacin ptima de los componentes, con los volmenes
requeridos o necesarios de produccin maximizando la mano de obra, eliminando
movimientos, y transportacin as como almacenamientos intermedios y la
inactividad o espera del equipo.
Objetivo principal: Organizar estos elementos de tal manera que garantice un flujo
de trabajo uniforme (en el taller) o bien un patrn de trafico determinado (en una
organizacin de servicios).

LAY-OUT DE LAS INSTALACIONES

7
mts

Patio

TECNOLOGA Y EQUIPO A UTILIZAR

Estos son los requisitos mnimos que por supuesto pueden ampliarse, y que en
general deber mejorarse para ofrecer un servicio competitivo con otros talleres y
de calidad.

Como ltimo paso del servicio, se piensa entregar los vehculos limpios para una
presentacin excepcional del negocio, utilizando un lquido especial que no
necesita agua pensando en la sustentabilidad y medio ambiente demostrando el
compromiso de empresa socialmente responsable.

TRAMITES PARA INICIAR UN NEGOCIO

Educciones
personales para la
Declaracin Anual

PERFIL DE LOS MECNICOS

Carrera tcnica:

Combustin interna, Electro mecnico, refrigeracin

Experiencia mnima: 3 aos

Conocimientos avanzados en presupuestos y diagnstico de fallas

Conocimientos avanzados en frenos ABS de disco
Afinaciones (cambios de aceite, bujas, filtros, lavado de inyectores)
Conocimientos avanzados de aire acondicionado automotriz
Conocimientos avanzados de electricidad automotriz
Conocimientos avanzados en suspensin y direccin

Requisitos de contratacin:

Honestidad
Actitud de servicio
Estado civil indistinto
Edad de 20 a 35 aos
Carta de antecedentes no penales
Referencias personales
Ganas de superarse

Descripcin de puesto mecnico

Trato directo con los jefes de taller y secretaria

Responsable directo del trabajo asignado en los tiempos de entrega y de
calidad
Buscar la mejora continua
Eliminar desperdicios
Trabajar con tica
Trabajo en equipo
Sentido de urgencia
Compromiso con el medio ambiente
Cumplir con las polticas de la empresa

PRESUPUESTO INICIAL
Se le llama presupuesto al clculo y negociacin anticipado de los ingresos y
gastos de una actividad econmica (personal, familiar, un negocio, una empresa,
una oficina, un gobierno) durante un perodo.
Elaborar un presupuesto permite a las empresas, los gobiernos, las
organizaciones privadas o las familias establecer prioridades y evaluar la
consecucin de sus objetivos.

REGLAMENTO

INTERNO

1.-La entrada de
los trabajadores es a las
8:00 a.m. a 6:00 p.m., teniendo un descanso de 1:00 p.m. a 3:00 p.m. para
comida.
2.- Los empleados deben estar 5 minutos antes de que sea abierto el taller.
3.- Todos deben de portar el uniforme de acuerdo a su rea de trabajo.
4.-Todos deben de tratar con amabilidad y respeto a los clientes y entre s
mismos por igual.
5.- No jugar ni hacer bromas para evitar accidentes y hacerse acreedores a
sanciones.
6.- Todos los sbados 30 minutos antes de la hora de salida habr una junta
de trabajo.
7.-Si alguien no est cumpliendo correctamente con su cargo los dems
pueden hacer notar sus puntos de vista en las juntas de trabajo.
8.- Tener la disciplina adecuada cuando se repara la unidad automotriz.
9.- Mostrarle al cliente todas las piezas que fueron reemplazadas para
brindar una mayor confianza.
10.- Entregar en el departamento de finanzas al trmino de la jornada de
trabajo un formato con las reparaciones que se le realizaron a cada una de
las unidades reparadas.
11.- Al final del da limpiar y poner en orden su rea y herramienta de
trabajo.

*DERECHOS DE LOS EMPLEADOS

*TRAMITES
*EGRESOS E INGRESOS

REQUISITOS PARA LA INSCRIPCIN EN EL REGISTRO FEDERAL DE

CONTRIBUYENTES (RFC).
Para inscribirse en el RFC usted necesita iniciar su trmite a travs de Internet y
concluirlo en cualquier Administracin Local de Servicios al Contribuyente dentro
de los diez das siguientes al envo de la solicitud.
Para acudir a la Administracin Local le recomendamos concertar una cita. Lleve
los siguientes documentos en original:

Acta de nacimiento o constancia de la CURP.

Comprobante de domicilio

Identificacin personal

Nmero de folio asignado que se le proporcion al realizar el envo de su

preinscripcin

En su caso, copia certificada del poder notarial con el que acredite la

personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos
testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o
fedatario pblico.

Tratndose de personas morales en lugar del acta de nacimiento debern

presentar copia certificada del documento constitutivo debidamente
protocolizado.

Para mayor informacin sobre los aspectos especficos de la inscripcin consulte

el Catlogo de Servicios y Trmites del SAT y la Gua para la inscripcin.
Al finalizar su trmite de inscripcin se le entregarn los siguientes documentos:

Copia de la solicitud de inscripcin

Cdula de Identificacin Fiscal o Constancia de Registro

Gua de Obligaciones

Acuse de Inscripcin al RFC

Cmo define SAT a estos contribuyentes?

Talleres mecnicos
Son los que se dedican a la reparacin, reconstruccin y mantenimiento de
vehculos automotores en genera, ya sean propiedad de empresas o del pblico
en general.
Las personas que realizan esta actividad estn consideradas como comerciantes
y, en consecuencia, para fines mercantiles, su actividad est regulada por el
Cdigo de Comercio.

Cmo pagan sus impuestos?

1. El rgimen de las actividades empresariales es para personas que vayan a
realizar actividades comerciales, industriales, agrcolas, ganadera, de pesca
o silvcolas.
2. En el rgimen intermedio pueden inscribirse las personas fsicas que
realicen exclusivamente actividades empresariales, que estimen sus
ingresos brutos (ventas totales, incluyendo de bienes y servicios) no
excedern de $4,000,000.00.
3. El rgimen de pequeos contribuyentes es para aquellas personas que
nicamente realicen operaciones con el pblico en general (es decir, que no
proporcionen facturas a sus clientes en las que se desglose el IVA), que
estimen sus ingresos brutos (ventas totales) ms intereses del ao no
excedern de $2,000,000.00.

RGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FSICAS CON

ACTIVIDADES EMPRESARIALES
El Rgimen Intermedio es un rgimen opcional, en el cual pueden pagar sus
impuestos las personas fsicas que se dediquen al comercio, industria, transporte,
actividades agropecuarias, ganaderas, siempre que sus ingresos o ventas no
hayan excedido de $4000,000.00 en el ao anterior. Esta cantidad no se refiere a
la utilidad o ganancia, sino a los ingresos brutos, antes de descontar los gastos o
las compras.
En este rgimen se tiene la obligacin de pagar los siguientes impuestos:

Impuesto Sobre la Renta

Impuesto al Valor Agregado

Impuesto al activo (vigente hasta el ejercicio 2008)

Dependiendo del tipo de negocio que tenga, tambin puede ser sujeto del
Impuesto Especial Sobre Produccin y Servicios.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Es el impuesto que debe pagar sobre sus ganancias, es decir, sobre la diferencia
de sus ingresos menos sus gastos o compras realizadas para su negocio.
Por este impuesto debe presentar las siguientes declaraciones:

Pagos provisionales mensuales

Declaracin anual.

PAGOS PROVISIONALES
Pagos al Servicio de Administracin Tributaria (SAT)
Estos pagos se hacen cada mes y presentarse a ms tardar el da 17 del mes
siguiente al que corresponda el pago ante los bancos autorizados.
Dicho pago se calcula de la siguiente manera:
1. Deber sumar los ingresos obtenidos desde el primer da de actividades en el
ao hasta el ltimo da del mes que va a pagar.
2. Al resultado, restar las deducciones o gastos que correspondan al mismo
periodo, siempre que tenga facturas con todos los requisitos y en su caso, la
prdida fiscal de aos anteriores que no haya deducido.
3. Al resultado anterior le aplicar la tarifa del impuesto que corresponda al mes
que paga; as como la tabla de subsidio.
4. Al impuesto calculado con la tarifa que corresponda, restar el subsidio
calculado con la tabla.
5. Al impuesto resultante, restar los pagos provisionales efectuados con
anterioridad, durante el mismo ao.

EJEMPLO PARA CALCULAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IMPUESTO

SOBRE LA RENTA

Clculo del impuesto de conformidad con lo establecido en la LISR

Las cantidades y resultados de la aplicacin de la tarifa y tabla de subsidio son
ficticias para efectos del ejemplo.
CONCEPTO

CANTID
AD $

Ingresos efectivamente cobrados del periodo

80,000.0
0

MENO
S:
Deducciones autorizadas, efectivamente pagadas, 50,000.0
del mismo periodo
0
IGUAL
:
Ingreso gravable

30,000.0
0

Prdidas fiscales de ejercicios anteriores,

pendientes de disminuir (en su caso)

MENO
S:

IGUAL
:
Base de impuesto para aplicar la tarifa, aplicable a
los ingresos que perciban los contribuyentes a que 30,000.0
se refiere el Captulo II, Seccin I y II, del Ttulo IV 0
de la LISR
MENO
S:
Lmite inferior

20,770.3
0

Excedente lmite inferior

9,229.70

Porcentaje aplicable al excedente del lmite

inferior

23.52%

IGUAL
:
POR:

IGUAL
:

Impuesto marginal

2,170.82

Cuota fija

3,327.42

MS:
IGUAL
:
Impuesto determinado conforme a la LISR
Pagos a las entidades federativas

5,498.24

Estos pagos los calcular multiplicando el ingreso gravable por la tasa del 5% y
contra la cantidad que le resulte puede disminuir los pagos que haya efectuado
con anterioridad en el mismo ao a la Entidad Federativa.
Esta cantidad no es adicional a la calculada para el SAT, ya que la cantidad
mxima total que debe pagar por este impuesto es la que calcule con la tarifa y
tabla citada en el ejemplo anterior, sin embargo, una parte es para la entidad
federativa donde tenga su negocio y otra para el SAT en su caso.
CUNTO PAGA AL SAT Y CUNTO A LA ENTIDAD FEDERATIVA
Ejemplo 1
Impuesto que debe pagar a
la Federacin

Impuesto que debe pagar a la

entidad federativa

Base gravable sobre la que se

Base gravable sobre la que se
1,000
calcula el impuesto
calcula el impuesto

1,000

Aplique la tarifa y tabla de los

artculos 113 y, en su caso,
114 de la Ley de ISR

Por tasa

5%

30

Impuesto que correspondera a

la Entidad Federativa

50

Reste los pagos efectuados

con anterioridad al SAT en el
mismo ao

10

Reste los pagos efectuados con

anterioridad a la entidad
20
federativa en el mismo ao

Diferencia

20

Diferencia

Impuesto que correspondera

al SAT
(cantidad ficticia, para efectos
del ejemplo)

30

La cantidad mxima que deber pagar es la que se calcule con conforme a lo

establecido en la Ley del Impuesto sobre la Renta. En este caso al comparar dicha
cantidad con la que correspondera a la entidad federativa, resulta que aqulla es
menor por lo que es la que deber pagar nicamente a la entidad federativa sin
que deba pagar cantidad alguna al SAT.
En este ejemplo se pagara:
A la Entidad Federativa:
Al SAT: 0

20

Ejemplo 2
Impuesto que debe pagar a
la Federacin

Impuesto que debe pagar a la

entidad federativa

Base gravable sobre la que se 10,

calcula el impuesto
000

Base gravable sobre la que se

calcula el impuesto

10,000

Aplique la tarifa y tabla de los

artculos 113 y, en su caso,
114 de la Ley de ISR.

Por tasa

5%

Impuesto que correspondera

al SAT (cantidad ficticia, para
efectos del ejemplo)

824

Impuesto que correspondera a

500
la Entidad Federativa

Reste los pagos efectuados

con anterioridad al SAT en el
mismo ao

100

Reste los pagos efectuados

con anterioridad a la entidad
federativa en el mismo ao

50

Diferencia

724

Diferencia

450

En este ejemplo se pagara:

A la Entidad Federativa
Al SAT 274

450

Impuesto al valor agregado

Si vende bienes o presta servicios que causan IVA debe pagar este impuesto
mensualmente al SAT, a travs de los bancos autorizados, en las mismas fechas
en que declara el ISR. El IVA lo debe cobrar a sus clientes; en las facturas tiene
que desglosarlo y, si expide notas de venta, lo debe incluir en el precio de venta de
los bienes o servicios.
Contra el IVA a su cargo puede restar el IVA que le hayan trasladado o haya
pagado en sus gastos y compras, siempre y cuando cuente con las facturas a su
nombre con el impuesto desglosado y dems requisitos fiscales.
Por este impuesto no tiene que hacer clculo anual; sin embargo, debe
proporcionar la informacin que se le requiera en la Declaracin Anual del
impuesto sobre la renta.
Impuesto empresarial a tasa nica
Este impuesto se calcula sobre la diferencia entre los ingresos que efectivamente
perciba desde el primer da del ao y hasta el ltimo da del mes que declara,
menos sus gastos, compras e inversiones efectivamente pagados en el mismo
periodo, a la diferencia se le aplica la tasa de 17% en 2009.
Al impuesto que resulte puede restar los crditos fiscales que se sealan ms
adelante en esta gua, as como el impuesto sobre la renta efectivamente pagado
en el mismo periodo por el que calcula el IETU y los pagos del IETU que haya
efectuado en meses anteriores.
Los pagos mensuales se efectan en los mismos plazos y fechas en que se paga
el impuesto sobre la renta.
Impuesto a los depsitos en efectivo
El IDE es un impuesto que se aplica al importe excedente de 25,000 pesos en los
depsitos en efectivo realizados en las cuentas del contribuyente en las
instituciones del sistema financiero, ya sea por uno o por la suma de varios
depsitos en el mes. Tambin debe pagarse IDE por adquirir cheques de caja en
efectivo sin importar el monto.

El impuesto se calcula multiplicando el importe mensual que excede de 25,000

pesos por la tasa de 2%.
El IDE lo recaudan las instituciones de sistema financiero donde se efecten los
depsitos y podr acreditarse (restarse) contra el impuesto sobre la renta propio o
del retenido a terceros.
DECLARACIN ANUAL
Adems de las declaraciones mensuales debe presentar Declaracin Anual del
ISR y del IETU en el mes de abril del ao siguiente a aquel en que percibi los
ingresos.
Esta declaracin debe presentarse por Internet si sus ingresos en el ao fueron
mayores a 2,160,130.00 pesos; para ello utilice el programa Declara SAT que
obtiene en el Portal de Internet del SAT.
Si sus ingresos no excedieron el monto citado, debe presentar la Declaracin
Anual a travs de Internet; pero en este caso si le resulta impuesto a cargo puede
hacer el pago en la ventanilla bancaria con la hoja de ayuda que se imprime por
medio del programa declara SAT.
Es muy importante que obtenga o actualice su CIEC y su Fiel.

Si presenta su declaracin mediante forma fiscal debe realizar lo soguiente:

Sume los ingresos que obtuvo en el ao.

Reste el total de los gastos y compras, que pueda comprobar con facturas
con los requisitos que correspondan al ao que declara. El resultado es la
utilidad fiscal. Si los gastos y compras fueron mayores a los ingresos tendra
prdida fiscal.
Reste en su caso las prdidas fiscales de aos anterioresque no haya
deducido. El resultado es la utilidad gravable.
A la Utilidad gravable reste los gastos personales, el resultado es la base
del impuesto.
A la base del impuesto aplique la tarifa del impuesto anual y la tabla de
subsidio anual.
Al impuesto reste el subsidio y el importe de los pagos provisionales que se
hayan efectuado en el ao, el resultado es el impuesto anual a cargo o a
favor.

Deducciones personales para la Declaracin Anual

Obligaciones fiscales
Inscripcin o alta en el Registro Federal de Contribuyentes
Como persona moral que te vas a inscribir en el rgimen general debes solicitar tu
inscripcin en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) y tu certificado de
Firma Electrnica Avanzada (Fiel).
El trmite para tu inscripcin lo puedes realizar a travs de las siguientes
modalidades:
Fedatario pblico ante el que llevaste a cabo tu constitucin. Lo realizas al
momento de constituirte como persona moral ante el notario o corredor
pblico, para lo cual dichos fedatarios deben estar incorporados al Sistema de
Inscripcin y Avisos al RFC a travs de medios remotos.
Inscripcin en el RFC de en la Administracin Local de Servicios al
Contribuyente
Mediante una preinscripcin por internet para concluirla en cualquier ALSC

Expedir comprobantes fiscales

Comprobantes impresos
No obstante lo anterior, los contribuyentes con ingresos iguales o menores
a cuatro millones de pesos al ao podrn expedir comprobantes fiscales impresos
con cdigo de barras bidimensional para lo cual requiere:
Contar con Firma Electrnica Avanzada.
Solicitar la asignacin de folios y cdigo de barras bidimensional para la
expedicin de comprobantes fiscales impresos.
Una vez que cuente con folios y cdigo de barras bidimensional, puede imprimir
sus facturas a travs de sus propios recursos (computadora e impresora) o bien a
travs de cualquier impresor (ya no se requiere que sea autorizado por el SAT).

 Llevar contabilidad
Conforme al artculo 28 del Cdigo Fiscal de la Federacin (CFF) como persona
moral debes llevar tu contabilidad, conforme a las siguientes reglas:
La contabilidad, para efectos fiscales, se integra por los libros, sistemas y
registros contables, papeles de trabajo, estados de cuenta, cuentas especiales,
libros y registros sociales, control de inventarios y mtodo de valuacin, discos
y cintas o cualquier otro medio de almacenamiento de datos, los equipos o
sistemas electrnicos de registro fiscal y sus registros, los documentos
comprobatorios de los asientos respectivos, as como toda la documentacin e
informacin relacionada con el cumplimiento de las disposiciones fiscales, la
que acredite sus ingresos y deducciones, y la que obliguen otras leyes.
Los registros o asientos contables deben cumplir con los requisitos que
establezca el Reglamento del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Los registros o asientos que integran la contabilidad se llevarn en medios
electrnicos conforme lo establezcan el Reglamento citado y las reglas de
carcter general que emita el Servicio de Administracin Tributaria. La
documentacin comprobatoria de dichos registros o asientos deber estar
disponible en el domicilio fiscal del contribuyente.
A partir de Julio de 2014, ingresarn de forma mensual su informacin contable
a travs del portal de internet del SAT, de acuerdo con las reglas de carcter
general que se emitan para tal efecto.
Llevar un control de tus inventarios de mercancas, materias primas, productos
en proceso y productos terminados, segn se trate, el cual consiste en un
registro que permita identificar por unidades, por productos, por concepto y por
fecha, los aumentos y disminuciones en dichos inventarios, as como las
existencias al inicio y al final de cada ejercicio e indicar si se trata de
devoluciones, enajenaciones, donaciones, destrucciones, entre otros.
Presentar declaraciones y pagos mensuales y Declaracin anual
Como persona moral que tributas en este rgimen tienes la obligacin de
presentar pagos provisionales o definitivos mensuales de los siguientes
impuestos:
Impuesto sobre la renta
Impuesto al valor agregado

 Dependiendo tus actividades, tambin puedes ser sujeto del impuesto especial
sobre produccin y servicios.
Si es tu caso, tambin debes cumplir obligaciones por cuenta de terceros,
como son, el entero mensual de las retenciones del ISR o IVA efectuadas.
Las declaraciones y pagos las debes realizar a ms tardar el da 17 del mes
siguiente al que corresponda el pago o la declaracin.
Debes presentar Declaracin Anual del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto
Empresarial a Tasa nica durante el periodo de enero a marzo del ao siguiente al
que declaras.
Asimismo, en dicha declaracin debes presentar el listado de conceptos que
sirvieron de base para determinar el IETU, llenando el apartado correspondiente
del Programa electrnico DEM.
Presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros
La declaracin informativa de operaciones con terceros es una obligacin fiscal
prevista en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que consiste en
proporcionar mensualmente al Servicio de Administracin Tributaria (SAT),
informacin sobre las operaciones con sus proveedores.
Presentar declaraciones informativas anuales
Si eres persona fsica o persona moral obligada a presentar declaraciones
informativas debes hacerlo en febrero del ao siguiente. En este apartado te
damos a conocer la informacin necesaria para el cumplimiento de esta
obligacin.
Otras obligaciones
Adems de las obligaciones que ya mencionamos debes cumplir, entre otras, las
siguientes:
Efectuar retenciones del impuesto sobre la renta cuando pagues sueldos o
salarios a trabajadores, hagas pagos a personas fsicas que te presten
servicios profesionales independientes o a las que te concedan el uso o goce
temporal de bienes inmuebles.
Efectuar retenciones en su caso, del impuesto al valor agregado cuando
hagas pagos a personas fsicas que te presten servicios profesionales
independientes o te concedan el uso o goce temporal de bienes inmuebles.

 Expedir constancias de retenciones a tus trabajadores o a las personas

fsicas a las que les hayas efectuado retenciones del impuesto sobre la renta,
al valor agregado o especial sobre produccin y servicios.
Formular un Estado de posicin financiera y levantar inventario de
existencias a la fecha en que termine el ejercicio.
Determinar en la Declaracin Anual la utilidad fiscal y el monto que
corresponda a la participacin de los trabajadores en las utilidades de la
empresa (PTU).
Llevar control de inventarios de mercancas, materias primas, productos en
proceso y productos terminados.
Presentar al SAT aviso de los prstamos, aportaciones para futuros
aumentos de capital que recibas en efectivo, en moneda nacional o extranjera
mayores a 600,000 pesos, dentro de los 15 das posteriores a que recibas las
cantidades en el formato electrnico correspondiente.
Mantener actualizados sus datos en el Registro Federal de
Contribuyentes
Debes mantener actualizada tu situacin fiscal en el RFC mediante la
presentacin del aviso o avisos que te correspondan, los cuales se sealan a
continuacin:
A travs de Internet
Aviso de apertura de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier
lugar que se utilice para el desempeo de actividades por Internet o en salas
de Internet de las ALSC.
Aviso de actualizacin de actividades econmicas y obligaciones va Internet o
en salas de Internet de las ALSC.
Aviso de cierre de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o
semifijos, lugares donde se almacenen mercancas y en general cualquier
lugar que se utilice para el desempeo de sus actividades va Internet o en
salas de Internet de las ALSC.
En la ALSC
Aviso de cambio de denominacin o razn social.

 Aviso de cambio de rgimen de capital.

Aviso de cancelacin en el RFC por cese total de operaciones.
Aviso de cancelacin en el RFC por fusin de sociedades.
Solicitud de autorizacin para llevar a cabo una fusin posterior.
Aviso de cancelacin en el RFC por liquidacin de la sucesin.
Aviso de cancelacin en el RFC por liquidacin total de activo.
Aviso de inicio de liquidacin.
Solicitud de constancia de residencia para efectos fiscales.
Solicitud de verificacin de domicilio.
A travs de Internet o en la ALSC
Aviso de cambio de domicilio fiscal a travs de Internet o en la ALSC

Si sus ingresos en el ejercicio anterior no excedieron de cuatro millones de

pesos puede utilizar la herramienta electrnica Microe para cumplir sus
obligaciones fiscales con mayor facilidad.

REGISTRO MENSUAL DE EGRESOS E INGRESOS

Cuentas
total de ingresos
ingresos por
servicio
ingresos por
refacciones
total de egresos
costo de ventas/
compras
sueldos e
incentivos

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

$80,000.
00
$40,000.
00
$40,000.
00
$56,000.
00
$25,000.
00
$13,000.
00

$85,000.
00
$42,500.
00
$42,500.
00
$58,000.
00
$27,000.
00
$13,000.
00

$90,000.
00
$45,000.
00
$45,000.
00
$61,000.
00
$30,000.
00
$13,000.
00

$88,000.
00
$44,000.
00
$44,000.
00
$59,000.
00
$28,000.
00
$13,000.
00

$100,000
.00
$50,000.
00
$50,000.
00
$66,000.
00
$35,000.
00
$13,000.
00

$95,000.
00
$47,500.
00
$47,500.
00
$63,000.
00
$32,000.
00
$13,000.
00

$5

$2

$2

$3

$1

seguridad social
publicidad
telfono e internet
gasolina y
lubricantes
artculos de
limpieza
Luz elctrica
papelera y tiles
honorarios a
profesionales
seguros
impuestos
utilidad antes de
impuesto
utilidad neta

$3,000.0
0
$1,000.0
0
$1,000.0
0
$3,000.0
0
$500.00

$3,000.0
0
$1,000.0
0
$1,000.0
0
$3,000.0
0
$500.00

$3,000.0
0
$1,000.0
0
$1,000.0
0
$3,000.0
0
$500.00

$3,000.0
0
$1,000.0
0
$1,000.0
0
$3,000.0
0
$500.00

$3,000.0
0
$1,000.0
0
$1,000.0
0
$3,000.0
0
$500.00

$3,000.0
0
$1,000.0
0
$1,000.0
0
$3,000.0
0
$500.00

$1,500.0
0
$500.00

$1,500.0
0
$500.00

$1,500.0
0
$500.00

$1,500.0
0
$500.00

$1,500.0
0
$500.00

$1,500.0
0
$500.00

$1,500.0
0
$6,000.0
0
$7,200.0
0
$24,000.
00
$16,800.
00

$1,500.0
0
$6,000.0
0
$8,100.0
0
$27,000.
00
$18,900.
00

$1,500.0
0
$6,000.0
0
$8,700.0
0
$29,000.
00
$20,300.
00

$1,500.0
0
$6,000.0
0
$8,700.0
0
$29,000.
00
$20,300.
00

$1,500.0
0
$6,000.0
0
$10,200.
00
$34,000.
00
$23,800.
00

$1,500.0
0
$6,000.0
0
$9,600.0
0
$32,000.
00
$22,400.
00

$1

$1

TALLER ELECTROMECNICO DE
LA COSTA
Estado de Resultados
01 de enero al 30 de junio del 2014
Concepto
Servicios
Ventas
Compras
Gastos de operacin
Utilidad antes de
impuestos
Impuestos 30%
Utilidad neta

_________________
GERENTE

CONTADO
R

$
total $
$269,000.
00
$269,000.
00 $538,000.00
$177,000.
00
$186,000.
00 $363,000.00
$175,000.00
$52,500.00
$122,500.00

TALLER ELECTROMECNICO DE LA
COSTA
BALANCE GENERAL AL 30 DE JUNIO
DEL 2014
ACTIVOS
CIRCULANTE
CAJA
BANCOS
INVENTARIOS
DEUDORES DIVERSOS
FIJO
TERRENOS Y
CONSTRUCCION
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE TALLER
EQUIPO DE REPARTO

$15,000.00
$18,000.00
$50,000.00
$10,619.98

$93,619.98

$585,800.00
$47,000.00
$261,080.02
$65,000.00

$958,880.02

TOTAL ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
PROVEDORES
TOTAL PASIVO
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL
EJERCICIO
TOTAL CAPITAL
TOTAL PASIVO +
CAPITAL

$1,052,500.00

$30,000.00
$30,000.00
$900,000.00
$122,500.00
$1,022,500.00

$1,052,500.00

TALLER ELECTROMECNICO DE LA
COSTA
Estado de Resultados Proyectado
1 de Julio al 31 de Diciembre de 2014
Concepto
Servicios
Ventas
Compras
Gastos de operacin
Utilidad antes de impuestos
Impuestos 30%
Utilidad neta

______________________
GERENTE

$
$349,700.0
0
$349,700.0
0
$212,400.0
0
$223,200.0
0

CONTADOR

TOTAL $

$699,400.00

$435,600.00
$263,800.00
$79,140.00
$184,660.00

TALLER ELECTROMECNICO DE LA
COSTA
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2014
ACTIVOS
CIRCULANTE
CAJA
BANCOS
INVENTARIOS

$20,000.00
$35,000.00
$75,000.00

DEUDORES DIVERSOS

$20,000.00

FIJO
TERRENOS Y
CONSTRUCCION
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE TALLER

$590,800.00
$47,000.00
$261,080.02

EQUIPO DE REPARTO

$75,779.98

CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL
EJERCICIO

$974,660.0
0
$1,124,660.
00

TOTAL ACTIVO
PASIVO
CIRCULANTE
PROVEDORES
TOTAL PASIVO

$150,000.0
0

$40,000.00
$40,000.00
$900,000.00
$184,660.00

TOTAL CAPITAL

$1,084,660.
00

TOTAL PASIVO +
CAPITAL

$1,124,660.
00