Contabilidad

ENUNCIADO
1.-
La empresa MAYORSA S.A. se inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y

patrimonio.
10
12
16
20
27
33
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

104 Cuentas Com~entes en instituciones financieras
2.850,00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
6.980,00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

CUENTAS POR ACOBRAR DIVERSAS - TERCEROS
165 Venfa de activos inmovilizados
MERCADERIAS
201 Mercaderias manufacturadas
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS
PARA LA VENTA.
272 Inmuebtes, maquinarias y equipo
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
335 Muebles y Enseres
25.000,00
87.600,00
26.40000
450.600,00
90.600,00
DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AQOT.ACUMULADO

39
391 Depreciaci6n Acumulada
42.500,00
CUENTAS POR PAQAR COMERCIALES - TERCEROS

42 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pager
CAPITAL
50 501 Capital Social
RESERVAS
58 582 Legal
RESULTADOS ACUMULADOS
59 591 Utilidades no distrl.buidas
450.000,00
28.600,00
(12.270,00)
Los socios acordaron cubrir~ las perdidas acumuladas con las reservas.
2.-
Se cobr~a las deudas comercl'ales pendienfes a terceros por Sf.5,000,00 depositandole el

3.- efectivo en la cuenta corriente del Banco de Comercio.
Se cancela con giro de cheque las deudas pendientes por S/.23,400.00 con un descuento
4.- def Bolo por pronto pago.
Se compro mercaderias por S/.51,600.00 m85 I~G.V. Al contado a nuestro proveedor
5.- DINO S.A., segu factura.
Con giro de cheque se cancela Una factura por S/.2,500.00 m8s I.G~V., por el transpoffe
6.- de la mercaderia adquirida.
Se vende los activos fifos reclaslf~ icados como activos no corrientes disponibles para
7.- la venta por S/.35,000.00 mas I.G~V. aI credito
Se compra un ternero para la cr'lanza por St. 15,500.00 mas 1.G.V. AI credito a nuestro
8.- proveedor RETABLO S.A.
Se compra mercaderias por $/.18,000.00 m8s I.G~V, aI credito a nuestro proveedor

9.- DINO S.A., segu factura, el documento no tiene derecho a credIto fiscal por no
contar con 105 requisitos minimos Que exige las normas tributafias.
1O.' Se gira un Cheque a Pedro Gonzales accionistas de la empresa por~ ~S/.53,500.OO per
concepto de prestamo.
11.' Se Vanda mercaderias aI contado per S/.195,0OO.OO mas I.G~V. a " MARI S.A." nuestra
filial, descontandole el Solo.
12.- Se registra y se paga Una planilfa de sueldos per S/.60,300.OO se registra tambien las
cuotas patronales y descuentos de fey, se distribuye los gastos en 60% para
administraci6n y 40% para ventas, se retiene adornas los siguientes conceptos:
$"indicate 400,00
Cooperativa 700,00
Total 1.~0,O0
13.. La Empresa alquifa un local, por lo qua se gira cheque porlos siguientes conceptos:
Alquileres adelanfados
Deposito en garantia
Total
6.500,00
2.500,00
,9~,00_
14.- Con giro de cheque se paga a cuenta del Impuesto a la Rania S/~6,500.OO
15.. Segun factura No 02 - 122991 se compro utiles de limpieza para mantenerlos en stock,
S/.3,300.OO mas I.G.V. at contado.
16.- Se acord6 la Vania de un active fijo registrado e libros de la siguiente manera:
Muebles y enseres 12.600,00

Depreciaci6n Acumulada {6.850,00)
Total 0
17.- Se recibe un prestamo ~bancario para ser pagado a Largo plazo por S/.120,OOO.0O
per lo qua se ~pagara un interes de S/. 30,000.00
18.' Se gira cheque para el page del I.G.V~ sag0n liquidaci6n.
19.' Se cancela la deuda a nuestro proveedor e1 RETABLO S.A.
20.- Se realiza el regisfro por la deprecl~aci6n de actives fijos per S/.21,500,00 y Una estimaci6n
de cobranza dudosa per S/.11,800.OO ( S/. 500.00 comericales y S/. 11,300.00 Otras
Cuentas per cobrar) distribuyendose en 50 % para administracion y 50 % para ventas
21.- Se Dene un final de mercaderias per S/.85,OOO.OO
22.' Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la particfpacion de los
trabajadores
23.- Se registra la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19, Beneficios
a los Trabafdores
24.- Se realiaza el cierre contable determinano el resultado def ejercicio.
25.' Se calcula 61 30 % def Impuesto a la Renta y se realiza el cierre final de las cuentas
1O.' Se gira un Cheque a Pedro Gonzales accionistas de la empresa por~ ~S/.53,500.OO per
concepto de prestamo.
11.' Se Vanda mercaderias aI contado per S/.195,0OO.OO mas I.G~V. a " MARI S.A." nuestra
filial, descontandole el Solo.
12.- Se registra y se paga Una planilfa de sueldos per S/.60,300.OO se registra tambien las
cuotas patronales y descuentos de fey, se distribuye los gastos en 60% para
administraci6n y 40% para ventas, se retiene adornas los siguientes conceptos:
$"indicate 400,00
Cooperativa 700,00
Total 1.~0,O0
13.. La Empresa alquifa un local, por lo qua se gira cheque porlos siguientes conceptos:
Alquileres adelanfados
Deposito en garantia
Total
6.500,00
2.500,00
,9~,00_
14.- Con giro de cheque se paga a cuenta del Impuesto a la Rania S/~6,500.OO
15.. Segun factura No 02 - 122991 se compro utiles de limpieza para mantenerlos en stock,
S/.3,300.OO mas I.G.V. at contado.
16.- Se acord6 la Vania de un active fijo registrado e libros de la siguiente manera:
Muebles y enseres 12.600,00

Depreciaci6n Acumulada {6.850,00)
Total 0
17.- Se recibe un prestamo ~bancario para ser pagado a Largo plazo por S/.120,OOO.0O
per lo qua se ~pagara un interes de S/. 30,000.00
18.' Se gira cheque para el page del I.G.V~ sag0n liquidaci6n.
19.' Se cancela la deuda a nuestro proveedor e1 RETABLO S.A.
20.- Se realiza el regisfro por la deprecl~aci6n de actives fijos per S/.21,500,00 y Una estimaci6n
de cobranza dudosa per S/.11,800.OO ( S/. 500.00 comericales y S/. 11,300.00 Otras
Cuentas per cobrar) distribuyendose en 50 % para administracion y 50 % para ventas
21.- Se Dene un final de mercaderias per S/.85,OOO.OO
22.' Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la particfpacion de los
trabajadores
23.- Se registra la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19, Beneficios
a los Trabafdores
24.- Se realiaza el cierre contable determinano el resultado def ejercicio.
25.' Se calcula 61 30 % def Impuesto a la Renta y se realiza el cierre final de las cuentas
DESARROLLO
Operaclon 1.- Por el inventario fniciaf def ejercicio
-~ - ~ - ~- 1
~10 EFECTIVO Y EOUIVALENTES DE EFECTIVO
-F~--~-m--
104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, bofetas y otros comprobantes por cobrar
16 CUENTAS POR ACOBRAR DIVERSAS - TERCEROS

165 Venta de activos inmovifizados
20 MERCADERIAS
2.850,00
6~980,00
25.000,00
87.600,00
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS

PARA LA VENTA.
272 fnmuebfes, maquinaria y equipo
33 INMUEBLES, MAOUINARfA Y EOUIPO
26.400,00
450.600,00
335 Muebles y Enseres

39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT.ACUMULADO
391 Depreciacfon Acumufada
90.600,00
42~500,00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421 Facturas, bofetas y otros comprobantes por pagar
450.000,00
50 CAPITAL
501 Caplt~ af Social
28~600,00
56 RESERVAS
582 Legal
(12.270,00)
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utifidades no distribuidas
POr la Apertura def inicio de fas operacfones def ejercicio
Operacf6n 2.- Para cubrif las perdidas
- 2 56 RESERVAS
582 Legal
12.270,00
12.270,00
591 Utilidades no d'lstribuidas

Para cubrl~r las perdidas acumuladas con las reservas
Operacl6n 3.- Cobro de deudas pendientes a terceros

3 10 EFECTIVO Y EOUIVALENTES DE EFECTIVO
--Furn--F-F-
5.000,00
5.000,00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

Por el cobro de deudas pendientes depositados en bancos
Operacl6n 4.- Pago a proveedores con descuento pronto pago
-mum-FF-- 4 --
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

77 INGRESOS FINANCIEROS
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
10 EFE~CTIVO Y EOUIVALENTES DE EFECTIVO

23.400,00
1.872,00
21.528,00
Por elpago de deudas con el descuento por pronto pago
Operacfon 5.- Compra de mercaderias aI contado

-F-F-FF- 5 -FF60 COMPRAS
601 Mercaderias
40 TRIBUTOS, CONTR~APRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE ~PENSIONES Y DE SALUD POR ~PAGAR
51.600,00
9.288,00
401 Gobierno Central

~4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COME~RCIALES - TERCEROS
60.888,00

4212 Emitidas
POr la Compra de mercaderias m8s I.G.V.
20 MERCADERIAS
51.600,00
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
51.600,00
611 Mercaderias
Por el destino de las mercaderias adquind~ as
42 CUENTAS POR PAGAR COHERC|ALES - TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
~4212 Emitidas
60.888,00
10 EFECTIVO Y EOUIVALENTES DE EFECTIVO
60.888,00

Por la cancelacion a proveedores por la compra
de las mercaderias.
Operacl6n 6.- Pago por transporte de la mercaderia
- ~- ~ - ~- 8 - ~- ~-~-60 COMPRAS
2.500,00
609 Costos vinculados con las compras

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
4011 Impuesto general a las ventas
Por la cancelaci6n de la factura por el transporte de
la mercaderia Que se considera al costo
450,00
2.950,00
20 MERCADERIAS
2.500,00

61 VARIACiON DE EXISTENCIAS
2.500,00
611 Mercaderias
Por el destino de los gastos def transprote Que se
considera a costo de las mercaderias
Operaci6n 7.- Vania de los activos fiJ~os al credito

- 10 16 CUENTAS POR ACOBRAR DIVERSAS - TERCEROS
41.300,00
165 Venta de activos inmovilizados

40 TRIBUTOS, CONTR~APRESTACiONES Y APORTES AL
6.300,00
401 Gobiemo Central

75 OTROS INGRESOS DE GESTION
756 Enajenacfon de actfvos inmovilizados
35.000,00
Por la Vania de actfvos fijos al Cred(to mas LG.V.
- 11 -w-mm-65 OTROS GASTOS DE GESTION

655 Costo neto de enajenaci6n de actfvos Inmobilizados y operaciones discontinuadas.
26.400,00
26.400,00
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENiDOS PARA LA VENTA
272 Inmuebles, maQuinaria y equipo

Por la salida del actfvo fijo, clasificado como
activo no corriente para la Vania.
- 12 94 GASTOS ADMiNiSTRATiVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE
'COSTOS Y GASTOS.
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
26.400,00
26.400,00
Por el destino de los gastos
Operaci6n 8.- Compra de un ternero para crfanza

- 13 35 ACTIVOS BIOLOGICOS
15.500,00
351 Activos biologicos en producci6n

3511 De origen animal
40 TRiBUTOS, CONTRAPRESTACiONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENS|ONES Y DE SALUD POR ~PAGAR

46 CUENTAS POR PAGAR DiVERSAS - TERCEROS
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados

Por la compra de un temero at credito ma' s I.G.V.
2.790,00
18.290,00
Operaclon 9.- Compra de mercaderias al credito
- 14 60 COMPRAS
601 Mercaderias
18.000,00
609 Costos vinculados con las compras 3.240,00
21.240,00
42 ~CUENTAS POR PAGAR CO~ME~RCIALES - TERCEROS
21.240,00

4212 Emitidas
Por la compra de mercaderias al credito mSs 1.0.V.

sin derecho al credito fiscal.
- 15 --=-20 MERCADERIAS
21.240,00

611 Mercaderias
21.240,00
Por el destino de las mercaderias adquiridas
Operact6n 10.- Prestamo otorgado a un accionista

- 16 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT.
142 Accionistas
1422 Prestamos
53.500,00
53.500,00
Por el prestamo girado al accionista Pedro Gonzales.

Operacion 11.- Venta de mercaderias con descuento dentro de factura
- 17 - ~- ~- ~ - ~- ~ 10 EFECTIVO Y EOUIVALENTES DE EFECTIVO
218.595,00

70 VENTAS
185.250,00
701 Mercaderias
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES ~AL
SISTEMA DE PENS|ONES Y DE SALUD POR PAGAR

Por la venta de mercaderias al credito con dscto 5oIo
Valor de venta
Descuento solo
Subtotal
I.G.V~
Total
195.000,00
9.750,00
185. 50,00
33.345,00
218.595,00
33.345,00
Operacl6n 12.- Registro de la plant.Ha de sueldos y descuentos.

- ~ - ~ ~ -- ~- ~- 18 --~ -- ~-~ ~62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
65.727,00
621 Remuneraciones
60.300,00
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad y prevision social y contri. 5.427,00
6271 Regimen de prestaciones de salud
SISTEMA DE .PENS|ONES Y DE SALUD POR ~PAGAR
403 Instituciones publicas

~4031 EsSALUD
4032 ONP
13.266,00
5.427,00
7.839,00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONPOR PAGAR
51.361,00
411 Remuneraciones por pagar

~4111 Sueldos y salarios por pagar
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
1.100,00
469 Otras cuentas por pagar diversas

Por el registro de la planilfa de sueldos de acuerdo al siguiente
detalle:
Sueldo 60.300,00
Essalud 5427,00
ONP
7.839,00
Total 13.266,00_
- 19 -94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
COSTOS Y GASTOS.
39.436,20
26.290,80
65.727,00
Por el destino de 105 gastos de la planilla de suetdos
- 20 -urn-TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENS|ONES Y DE SALUD POR ~PAGAR
403 Instifuciones p0blicas
4031 EsSALUD
5.427,00
40
~4032 ONP
7.839,00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
4111 Sueldos y salarios por pagar
~CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
41 469 Otras cuentas por pagar diversas
EFECTIVO Y EOUIVALENTES DE EFECTIVO
46
Por la cancelaci6n de la planIlla de haberes
13.266,00
51.361,00
1.100,00
65.727,00
Operacl6n 13.- Alquileres pagados por adelantado

-FF-~-~-F-FF-
21 --~
--F-F--FF ~-~
~-F-
18 SERVICIOS
Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

183 Alquileres
16 CUENTAS POR ACOBRAR DIVERSAS - TERCEROS
164 Depositos otorgados en garantia
6.500,00
2.500,00
9.000,00
Por el afquiler def local y deposifos en garantia con cheque
Operaci6n 14.- Pago a cuenta el Impuesto a la Renta

-- 22 --F-..40 TRIBUTOS,
CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
4Ol7lmpuesto a fa Renta
6.500,00
6.500,00
Por el pago a cuenta def tmpuesto a la renta.
Operacl6n 15.- Compra de los suministros al contado

-~-~- 23 60 COMPRAS
-F-~
603 Materiales auxiliares, suminfstros y repuestos

SISTEMA DE .PENS|ONES Y DE SALUD POR ~PAGAR
10 EFECTIVO Y ~EOUIVALENTES DE EFECTIVO
3.300,00
594,00
3.894,00
POr la compra de utifes de limpieza at contado mas I.G.V~

-F-F~~ FF-FF-~-F-FF~-FF-
24 - ~- ~ -
~-F- ~-~-FF
3.300,00
25 MATERIALES AUXIL~ !ARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
3.300,00
252 Suministros
613 Materiales auxifiares, suministros y repuestos
Asiento por destf`no por la compra de los suministros
Operacl6n 16.- Reclasifacf6n de activo fijo para la venta

-FF-FF-FF-
27
25
-FF-FF- ~
12.600,00
-FFF-F-FF-
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
272 tnmuebles, maquinaria y equipo

39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOT.ACUMULADO
33 INMUEBLES, MAOUINARIA Y EOUIPO
6.850,00
12.600,00
27
6.850,00
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
276 Depreciaciones acumufadas - Inmuebfes, maqul~narias

y equipo.
POr el acuerdo de la venta de actfvos fijos .
Operaci6n 17.- Prestamo bancario a largo plazo

____________mm___mm___mm_mm___mm___ 26
______________________________________
10 EFECTIVO Y EOUiVALENTES DE EFECTIVO

37 ACTIVO DIFERIDO
120.000,00
30.000,00
373 fntereses difeffdos
150.000,00
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Pr6stamos de instituciones financieras y otfas entidades
POr el prestamo bancario a Largo pfazo m8s Intereses
Operaci6n 18.- Pago def Impuesto a fas ventas

-mm-mm-mm-mm-mm-m-
40
27
--m-m-m-
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL

SISTEMA DE PENS|ONES Y DE SALUD POR PAGAR
26.523,00

4011 fmpuesto general a las ventas
26.523,00
10 EFECTIVO Y EOUiVALENTES DE EFECTIVO

POr la cancelacf6n def fmpuesto a la ventas segun el
siguiente detalfe:
Llquldacl6n del LG.V.

Compras y gastos 13.122,00
Ventas e Ingresos
39.645,00
26.523,00
Operaci6n 19.- Por la cancelacion a nuestro proveedor RETABLO S.A.

-F-F~~
FF-FF-~-FF-FF~-FF-
28 - ~- ~ -
18.290,00
~-F- ~-~-FF
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

465 Pasivos por compra de activos infnovifizados
18.290,00
104 Cuentas Corrfentes en instituciones financieras

POr la cancelacion at proveedor RETABLO S.A.
Operacl6n 20- Estfmaci6n de cobra~nza dudosa y depreclàci6n
activos
fijos.
-_-_--___-m___-_____m-m-m-_
68
28
33.300,00
-_-_-_-m-__mmm-m-m-m-___
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

681 Depreciaci6n
684 Valuaci6n de actfvos
21.500,00
11.800,00
6841 Estimaci6n de cuentas de cobranza dudosa
21.500,00

19 ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
11.800,00
191 Cuentas por cobrar comerciales ~ ~Terceros 500,00

194 Cuentas por cobrar diversas ~ Tercero
11.300,00
Por el registro de la estimaci6n de cobranza dudosa y

depreciacl~6n de activos fijos.
- ~- ~- 29 -~ - ~94 GASTOS ADMiNISTRATIVOS

95 GASTOS DE VENTAS
~COSTOS Y GASTOS.
16.650,00
16.650,00
33.300,00
Asiento por destÌno de la estl~maci6n de cobranza dudosa y

depreciacl~6n de activos fijos.
Operaci6n 21.- Costos de ventas

30 -F---FF--FF-
77.940,00
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
77.940,00
20 MERCADERIAS

Por el costo de venta de mercaderias compradas
Begun el siguiente calculo:
inventario Inicial
( + ) Compras
Total existencias
( - ) Inventario Final
~Costo de ventas
87.600,00
75~340,00
162.940,00
(85.000,00)
77.940,00
Operaci6n 22.- Elaboramos un balance general (hoja de trabajo) mayorizando

previo at calculo def 8% de participaciones a los trabajadores
Operacl6n 23.- Por las participaciones de los trabajadores (NIC 19)
-FF-FF-FF-FF- 23. --FF-FF-FF-FDetaHe
Resulfado del ejercicio

8%participacion de los trabaj.
resultados antes de impuestos
18.755,00
(1.500,40)
17460_
62 GASTOS DE PERSONAL,DIRECTORES Y GERENTES

622 Otras remuneraciones
6221 Participaciones
de los trabafadores
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

4111 Sueldos y salarios por pagar
1.500,40
1.500,40
por la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19

(Beneficio de los Trabajadores)
- 24 -
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
941 Gastos Administrativos
1.500,40
79 CARGA IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
1.500,40
791 Ccargas imputables a cuentas de costos y gastos

Por el destino de los gastos por participacion de los
trabajadores.
Operacl6n 24.- Cierre del ejercicio

-___-____--FF-FF--FF 31
F-_-F-FF-F-F-F-
CARGAS tMPUTABLES A CUENTAS DE

~COSTOS Y G,ASTOS.
94 GASTOS ADMtNISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
79
126.927,40
83.986,40
42.941,00
Para saldar las cuentas de clase 9 con cargo a la cuenta 79.

-Furn--F--F-- 32
--F-F-F-F-
VARIACION DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderias
61
77.940,00
77.940,00
Para trasladar et saldo de la cuenta Costo de venta a la cuenta

variaci6n de existencias.
-~-- 33 70 VENTAS
185.250,00
701 Mercaderias
185.250,00
60 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
Por la cancelaci6n de la cuenta de ventas.
-F-~
34 --~
60 MARGEN COMERCIAL
60 COMPRAS
601 Mercaderias
78.640,00
78.640,00
Por la cancelaci6n de la cuenta de las Compras.
61 VARIACtON DE EXISTENCIAS
611 Mercaderias
60 MARGEN COMERCIAL
700,00
700,00
Por Ia cancelacio_n de fa cuenta variaci6n de existencias.

F-FFFF-FFFFF-F-F-FFF-F-FFF-FFF
36 -
~-FFFFFFFFFFF-FF-FF-~F-F
MARGEN COMERCIAL
VALOR AGREGADO
82
821 Valor agregado
80
107.310,00
107.310,00
Por el traslado del saldo del Margen comerciaf al valor agregado.
- 37
VALOR AGREGADO
-F-~
107.310,00
821 Valor agregado
107.310,00
EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA) DE EXPLOTAC.

831 Excedente bruto de explotaci6n
Por Ia transferencia de los saldos delvalor agregado al
Excedente bruto de explotaci6n.
- 38
-FF--F-~
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA) DE EXPLOTAC.

67.227,40
67.227,40
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
Por Ia transferencia de los gastos de personal a excedente
bruto de explotaci6n.
39 EXCEDENTE BRUTO (INSUFIC.BRUTA) DE EXPLOTAC.

-FF--FF-
83
40.082,60

84
40.082,60
RESULTADO DE EXPLOTACION
841 Resuftado de ex~plotaci6n
Por la transferencia del saldo de Excedente brute de explotaci6n
al resultado de explotaci6n.
-FF-F--FFF-FF-FFFF-F-FFFF
84
65
40 --FF-F-FFFF-FFF--FFF-F-
RESULTADO
59.700,00
DE EXPLOTACION
841 Resulfado de explotaci6n
26.400,00
OTROS GASTOS DE GESTION

33.300,00
659 Otros ~gastos de gestlòn
VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROV.

681 Depreciaci6n
68
Por la transferencia de los otros gastos de gesti6n y valuaci6n

y deterioro de actfvos al resultado de explotaci6n.
-mum-F-~
41
--F-F-F--w--~
OTROS INGRESOS DE GESTION
75
35.000,00
84 RESULTADO DE EXPLOTACION
35.000,00
841 Resultado de explotaci6n

POr la transferencia de la cuenta deudor otros ingresos de
gestion a resultados de explotaci6n.
84
- 42 -RESULTADO DE EXPLOTACION
15.382,60
841 Resultado de explotaci6n

85
15.382,60
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP.

851 Resultados antes de participaciones e impuestos
Por la transferencia de resultado de explotaci6n a resuItados
antes de participaciones e impuestos.
-~
43 -~
77 INGRESOS FINANCIEROS
1.872,00
775 Descuentos obtenidos por pronto pago

85
1.872,00
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP.
851 Resultados antes de participaciones e impuestos

POr la transferencia de los saldos de los Ingresos financieros a
resultados antes de participacion es e impuestos
85
-- 44 -RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES E IMP.
17.254,60
851 Resultados antes de participacion~es e impuestos
17.254,60
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utih~dad
Por la transferencia del resultado antes de participaci6n a
determinaci6n del resultado def ejerac~ io.
- ~-- 45 - ~-~ -~ ~-
5.17638
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
5.176,38
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la Renta - corriente

Para contabilizar el caIculo del impuesto a la renta y las
participaciones de los trabajadores.
Resultado del ejercicio

Sub total
30 o Impuesto a la Renta
Resultados Acumulados
17.254,60
17.254,60
(5.176,38)
12.078,22_
46 - ~-~- ~-~IMPUESTO A LA RENTA

88 881 Impuesto a la renta ~ corriente
40 SISTEMA DE PENS|ONES Y DE SALUD POR PAGAR
4017 Impuesto a la Renta
- ~ -~ -~FF ~-
5.176,38
5.176,38
POr la partfcipaci6n def impuesto a la renta.
- 47 -~
DET~ERMINACIO~N DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
89 891 Utifidad
12.078,22~
12.078,22
59 591 Utilidades no distribuidas
Por la transferencia de la cuenta determinaci6n def resultado

del ejercicio a resultados acumulados~
Asiento de Cierre def Patrimonio, Pasivo y Activo at final del Ejercicio
ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 Cuentas por cobrar comerciales ~ Terceros
19 194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros
39
41
42
45
40
50
58
59
10
12
13
11.800,00
500,00
11.300,00
DEPRECIACION, AMORTIZ.Y AGOT.ACUMULADOS
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
~CUENTAS POR PAGAR ~COMERCIALES - TERCEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Pr6sfamos de instifuciones financieras y otras entidades
~CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
CAPITAL
501 Caplt~ ~al social
RESERVAS
582 Legal
591 Utiffdades no distribuidas
EFECTIVO Y EOUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
~CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RE LACIONADAS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT.
142 Accl~onistas (o socios)
1422 Pr6sf:amos
105.250,00
1.500,40
40.340,00
150.000,00
0,00
450~000,00
16.330,00
12.078,22
77.645,00
1.980,00
0,00
53.500,00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

164 Depositos otorgados en garantia
2.500,00
165 Venta de activo inmovilizado
66.300,00
68.800,00
SERVICIOS Y OTROS CONTRAT.POR ANTICIPADO
6.500,00
18 183 Alquileres
MERCADERIAS
85.000,00
20 201 Mercaderias manufacturadas
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
3.300,00
ACTIVOS NO CORRIE~NTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
5.750,00
25 252 Suministros
27 272 Inmuebles, maquinaria y equipo
438.000,00
INMUEBLES, MAOUINARIA Y EOUIPO
33 335 Muebles y Enseres
ACTIVOS BIOLOGICOS
15.500,00
ACTIVO DIFERIDO
30.000,00
35 351 Acflvos biologicos en producci6n

37 373 Intereses diferidos
1.323,62
40 SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR ~PAGAR
401 Gobiemo Central

787.29862
Por el cierre del Patrimonio, Pasivo y Activo at final del Ejercicio
787.298,62
MAYOR MAYORSA S.A. (1)

10 EFECTIVO Y EOUIVALENTES
DE EFECTIVO
12 CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES - TERCEROS
AL PERS.A LOS ACCIONISTAS
DIVERSAS - TERCEROS
25.000,00/
41.300,00/
2.500,00/

COMERCIALES - RELACIONAD.
16 SERVICIOS Y OTROS
CONTRAT. POR ANTICIPADO.
6,500,0
68.800,000 6.500,0,00
19 ESTIMACION DE CUENTAS
DE COBRANZA DUDOSA .
33 INMUEBLES, MAO.Y EOU.
20 MERCADERIAS
51.600,00
77.940,00
2.500,00
21.240,00
87.600,00
39 DEPRECIACION, AMORTIZ.
Y AOOTAMIENTO ACUMUL.
6.850,00
90.600,00
21.500,00
25 MATER|ALES AUXILIARES,
SUMINISTROS Y REPUESTOS
3.300,00
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST.
Y APORTES AL SIST.DE PENS.
9.288,00
450,00
2.790,00
59.411,00
41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAD.
42 CUENTAS POR PAOAR

23.400,00/ 42.500,00
60.888,00/ 60.888,00
6.300,00
33.345,00
13.266,00
13.266,00
6.500,00
594,00
26.523,00
52.911,00
27 ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA
26.400,00|
26.400,00
12.600,00|
6.850,00
/ 21.240,00
84.288,024.628,00 39.000,03.250,00
50 CAPITAL
45000000
601 MERCADERIAS
12.27000
12.27000
51.600,00
2.500,00
21.240,00
, 0,00 75.340,00 0,00
62 GASTOS DE PERSONAL,
603 COMPRAS SUMINISTROS
61 VARIAC.DE EXISTENCIAS
/ 51.600,00
DIRECTORES Y GERENTES
65.72
/ 2.500,00
/ 21.240,00
63 GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOS POR TERC.
68 VALUACION Y DETERIORO
DE ACTIVOS Y PROVES|ONES
33.300,0
69 COSTO DE VENTAS
77.940,0
33.300 ,00 77.940 00
70 VENTAS 75 OTROS INGRESOS DE GEST. 77 INGRESOS FINANCIEROS

5.000,00 .87200
0,005.000,00 0,0.872,00
79 CARGAS IMPUTABLES A
CTAS DE COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRAT.
26.400,00
39.436,00
16.650,00
65 OTROS GASTOS DE GESTION
95 GASTOS DE VENTAS
26.291,00
16.650,00
,O
35 ACTIVOS BIOLOGICOS
15.500,00
15.500,00
O00
,00
37 ACTIVO DEFER|DO
30.00000
30.00000
O,00
Habiendo elaborado el Balance General (Hoja de Trabajo) con los dates def mayor, se realize al cierre
y se determina el resultado def ejercicio, se caiculan los impuestos y participaciones para luego
continuar con los asientos de cierre en el diario y su correspondiente mayorizacion, quedando de la
siguiente manera:
MAYOR MAYUMI S.A. (2)
10 EFECTIVO Y EOUIVALENTES
DE EFECTIVO

6.960,00 /
5.000,00
1.960,00

COMERCIALES - RELACIONAD.
6.960,960,00

AL PERS.A LOS ACCIONISTAS

DIVERSAS - TERCEROS
16 SERVICIOS Y OTROS
25.000,00/
41.300,00/
2.500,00/
6500,O500300
66.600,00
66.600,00600,00 6500,0500,00
CONTRAT. POR ANTICIPADO.
19 ESTIMACION DE CUENTAS
DE COBRANZA DUDOSA .
20 MERCADERIAS
51.600,00
2.500,00
25 MATER|ALES AUXILIARES
SUMINISTROS Y REPUESTOS
3.300,00 3.300,00
77.940,00
85.000,00
21.240,00
87.600,00
162.940,062.940,00
40 TRIBUTOS, CONTRAPREST.
Y APORTES AL SIST.DE PENS.
33 INMUEBLES, MAO.Y EOU.
41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAG.
42 CUENTAS POR PAGAR

23.400,00/ 42.500,00
60.888,00/ 60.888,00
40.340,00/ 21.240,00
9.288,00
450,00
2.790,00
13.266,00
6.500,00
6.30000
33.345,00
13.266,00
5.176,38
1.323,62
594,00
26.523,00
59.411,00
59.411,00
27 ACTIVOS NO CORRIENTES
MANTENIDOS PARA LA VENTA
26 AOO,0400,00
.124,62828,00 26.,400 0264.00,00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 35 ACTIVOS BIOLOGICOS 37 ACTIVO DIFERIDO

15.500 5.500,00 30.000 .000,00
15.500,05.500,00 30.000 0.000,00
46 CUENTAS POR PAGAR

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS DIVERSAS - TERCEROS
1~100,00/ 18.290,00
18.290,00/ 1.100,00
19.390,09.390,00 450.000,0450.000,00
450,GOO AL450 000,00
601 MERCADERIAS
12.270,00 12.270,00
51.600,00
75.340,00
12.078,22
12.078,22
2.500,00
21.240,00
75.340,00
24.348,22 24.348,22
61 VARIAC.DE EXISTENCIAS
77.940,00
51.600,00
700,00
2.500,00
21.240,00
3.300,00
63 GASTOS DE SERVICIOS
PRESTADOS POR TERC.
33.300,03.300,00
62 GASTOS DE PERSONAL,
DIRECTORES Y GERENTES
8.640,00
66 VALUACION Y DETERIORO
DE ACTIVOS Y PROVISIONES
75.340,00
65~72700
67.227,40
1.500,40
67.227,40
69 COSTO DE VENTAS
77.940,07.940,00
33.300,00.300,00 77.940,07.940,00
70 VENTAS 75 OTROS INGRESOS DE GEST. 77 INGRESOS RNANCIEROS

35.000,05.000,00 1.872,0.672,00
35.,00O 05 0. 00,00 1. ,872 01~ 72,00
79 CARGAS IMPUTABLES A
CTAS DE COSTOS Y GASTOS
94 GASTOS ADMINISTRAT.
26~400oo/
83.986,40
39.436,00/
16.650,00/
1.500,40/
83.9863.986,40 42.941 2.941,00
95 GASTOS DE VENTAS
26.291,00|
42.941,00
16.650,00|
83 EXCEDENTE BRUTO
lNSuFIC. BRuT DE EXPLOT.
67.227,40 107.310,00
40.082,60
85 RESULTADO ANTES DE
84 RESULTADO DE EXPLOT.
87 PARTICIPACIONES DE
PARTICIPANTES E IMPUESTOS
17.254,60/
LOS TRABAJADORES
15.382,60
/ 1.872,00 |
17.254,67.254,60 0 00
89 DETERMINACION DEL
88 IMPUESTO A LA RENTA
RESULTADO DEL RESULTADO
5.176,38/
17.254,60
12.078,22/
17.254,67.254,60
MAYORS^ S.A
BALANCE GENERAt (HO,.liA DE IfR 0)
Sumas d Mayor
pt.
Cuontas Banu
Aju
Dmdor
10 Efectfvo y Equivalefffes de Efectlvo

12 Ctas pol Cobrar Comerciales - Terceros
13 Ctas pol Cobrar ComerciaEes Relaclonadas
14 Cuentas pol Cobrar at personal a fos Acc.
16 Cuentas pol Cobrar Dfversas - Terceros
18 Servfcios y otros contra(ados pof antfcfpado
19 Estimacl6n de Cuentas de Cobraa Dudosa
20 Mercaderias
25 Materiales, Auxiliares Sumin.y Repuest.
27 Activos No Coentes Mantenidos venta
33 Inm ueb. Maquinia y Equipo
35 Achvos Biologicos
37 Activo diferido
39 Dep aci6n, odlzaci6n y AgoWmlento
Tbutos, Con estaclones y Apees al Slst.
41 Remunerac y Ppaciones per Pagar
42 Ctas pol ar merciales - Terceros
45 Obligacfones deras
Cuentas Pagar Dersas - Teres
50 C
58 ReseNas
59 Resultados Acumulados
601 Compras de Mercados
611 Mercadoas
603 Mates auxiHares, suministros y repuest
62 Gastos de Personal, Dirores y Gore .
65 Os gastos de geson
68 Yalu y Deterioro de Actives y Prov,
69 Costo de Ve
70 Ventas
75 Otros Engresos de Gestion
77 ngresos Financieros
79 C impu es a ctas de Costos y Gastos
94 Gastos de Administracion
95 Gastos de Ventas
346.445,00
268.800,00
77,645,00
6.98000
5,000,00
1.980,00
0,00
0,00
0,00
53.500,00
000
53.500,00
68.800,00
000
68..800,00
6.500,00
0,00
6.500,00
0,00
11.800,00
162.940,00
77.940,00
85.000,00
3,300,00
0,00
3.300,00
39,000,00
33,250,00
5,750,00
450.600,00
12.600,00
438.000,00
15.500,00
0,00
15.500,00
30.000,00
0,00
30.000,00
6.850,00
112,100,00
11.800,00
105,250,00
59.411,00
52.911,00
6.500,00
0,00
51,361,00
0,00
40.340,00
84.288,00
124,628,00
150.000,00
0,00
150,000,00
0,00
19.390,00
19,390,00
450.000,00
0,00
450.000,00
16.330,00
12.270,00
28.600,00
0,00
12.270,00
12.270,00
0,00
75,340,00
0,00
75,00
0,00
78.640,00
105.25000
0,00
77.940,00
0,00
77.940,00
78,640,00
77.645,00
40.340,00
1.980,00
150.00000
0,00
0,00
53.500,00
450~000,00
68,800,00
16.330,00
6.500,00
0,00
3,300,00
0,00
3,3,00
65.727,00
0,00
65.727,00
26.400,00
0,00
260,00
33.300,00
0,00
.3,00
77.940,00
0,00
77.9,00
185,250,00
438,000,00
0,00
185.250,00
35,000,00
15.500,00
0,00
35.000,00
1.872,00
30.000,00
0,00
1,872,00
125.427,00
0,00
125,427,00
82.486,00
0,00
826,00
42.941,00
0,00
42.941,00
1 W9 ,m1.in" 00
GmucWs
11.800,00
51.361,00
1.m.839,n
Rosuftado Natu
PM|YO
82.48600
125.427,00 42.941,00
85.000,00
700,
3,300,00
75,340,00
5,750,00
3,300,00
65.727,00
26.400,00
33.300,00
6,500,00
0,00
185,250,
35.000,
1.872,
0,00
1.199m9,00
203.H7,W
203.367,n
475,W
Balance General (Hoja de trabajo) para determinar la partlcfpacion de IDS tfabajadores de acuerdo a la NIC 19
"3.0,00
18.755,00
475,00
2M.067,7
m.822
18.755,W
2 22,W
822,
MAYoRSA S.A.
BALANCE GENERAL (HOJA DE TRASAJO)
Copt.
10 Ejective y Equfvafentes de Ejective
12 Ctas por Cobrar Comerciales - Terceros
13 Ctas por Co Com es - Relacio
14 Cue C at personal a los A.
16 Cuen CBmr Diveas - Terceros
18 SeNicios y oOs contratas anticipado
19 EsBmaci6n de C s de branza D sa
20 Mercadoas
25 Materlales, Auxiliams Sumin.y Repuest.
27 Actives No entes Mantenidos ve
33 Inmueb Maqu a y Equlpo
35 Activos Biologicos
37 Activo diferido
39 p aci6n ArnoOn y o nto
40 THbutos, Contrrestaciones y o 5181.
41 Remunemc y P paciones r P
42 C r pagm Gomerclal - T ros
45 ObHgones finan
46 Cue
PagM Owe
Te s
50 C at
58 ReseNas
59 Resultados Acumulados
601 Comp do Mercaderias
611 Mereas
603 Mateal auxiHares, suministros y repuest.
62 Castes de Pe Di ores y Gerente
65 Otros g s de gestion
68 Vuaci6n y Deter|ore de AOs y Prov,
69 Costo de Ve
70 Ventas
75 Otros Ingresos de Gestion
77 iresos Rnancieros
79 C imphies a s de Coos y Gastos
94 Os de Administracion
95 Gastos do Ventas
mas del r
es
Snldos
udor
268800,00
77 645,00
5.000,00
1.980,00
000
0,00
0,00
53.500,00
000
68,800,00
0,00
6.500,00
Cuentu I Bairn
or De
Per
11.800,00
11.800,00
77,940,00
85.000,00
0,00
3.37,00
33,25000
5,7,00
12.600,00
43& 07,00
000
15.57,00
0,00
30.07,00
105.250,00
1.500,40
40.340,00
?12.10
52.9110
11.800,00
6.5,00
150.000,00
52.861,40
O,00
124,628,00
450.000,00
150.0700
16.330,00
105,25000
0,00
77.940,00
1.500,40
000
19,3,00
77,64500
1.980,00
450.0,00
78.64~ 0,00
28.6,00
77.940,00
40,340,00
150,00000
000
0,00
12.270 0
O,00
53.500,00
450.000,00
O,00
75.340,00
68.800,00
160,00
6.5010,00
,6,00
0,00
0,00
3.3,00
0,00
67.227,40
0,00
26.47,00
185,250,00
0,00
7,00
35.000,00
0,00
.940,00
1.872,00
83.986,40
85,000,00
126.927,40 42.941,00
3.300.00
700,00
75.340,00
5.750,00
438.000,00
185.2,00
15,500,00
35,0 0
30,000,00
3.300,00
677,40
26.0,00
1.872,00
0,00
126.927A0
0,00
9 40
0,00
941,00
6.500,00
1"m"9H,8O 1202m9,H
1.839.839,80
1 9,80
m.H7,40
8Ao
Balance General (Hoja de trabafo) despues de la pafffcipacion de IDS trabajadores de acuefdo a la NIC 19 y antes del
33.300,00
185.250,00
35.000,00
1,872,00
O,00
4,00
Resul
Gananclas
PYO
2u.8
"5.n0,40
17.2M,60
475
8
4,
2W
1
2n.
MAYoRSA S.A.
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR NATURALEZA)
Por el a6o 2
Ventas Netas
Compra de Mercaderias
Variaci6n de existencias :
Mercaderias
MARGEN COMERCIAL
185.250,00
{75.340,00)
(2.600,00)
107.310,00
Consume:
Compra de Suministros Diversos
Suministros Diversos
Servicios Prestados por Terceros
(3.300,00)
3.300,00
VALOR AGREGADO
107.310,100
Gastos de personal
Tributes
(67.227,40)
40.082,60
EXCEDENTE (0 INSUFICIENCIA)
BRUTO DE EXPLOTACION
(26.400,00)
(33.300,00)
35.000,00
Otros gastos de gestiion

Estimaciones y provisiones def Elercicio
Otros ingresos de gestion
15.382,60
RESULTADO DE EXPLOTACION
Ingresos financieros
1.872,00
RESULTADO AN~TES DE PARTICIPACIONES

E IMPUESTOS
17.254,60
Impuesto a la Renta 30%
(5.176,38)
12.078,22
RESULTADO DEL EJERCICIO
MAYORSA S.A.
ESTADO D~E RESULTADO INTEGRAL
(POR FUNCION)
Por el a6o 1
Ventas
Costo de Ventas
UTILfOAO SPUTA
(77.940,00)
107.310,00
Gastos de Ventas
Gastos de Administracl~6n
(42.941,00)
(83.986,40)
uTILfDAD DE OPERACION
(19.6~17,40)
1.872,00
35.000,00
185.250,00
Ingresos Financieros
Otros ingresos
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC.
Y PARTICIPACIONES
Impuesto a la Renta 30%

17.254,60
(5~176,38)
12.078,22
MAYoRSA S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIER^
(Al 31 de diciembre del an-o 2)

(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
Active Cerriente
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasive Cerrfente
Efectivo y Equivalentes de Efect,

Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras ctas por Cobrar relacionadas
Otras cuentas por cobrar
Existencias
Activos no corrientes mant.venta
Gastos Pagados por Anticipado
77.645,00
Total Active Cerriente
112.323,62 Total Pasive Cerriente

88.300,00
5.750,00 Pasive Ne Cerriente
41.640,40
6.500,00 Obligaciones financieras
120.000,00
291.996,62 Total Pasive Ne Cerriente 120.000,00
~~Actlve Ne Corr|onto
Activo biologico
Inmueb!es, Maquinarias y Equipo
(Depreciaci6n acumulada)
Total Active Ne Cerriente
TOTAL ACTIVO
40.340,00
1.500,40
Cuentas por Pagar Comerciales
1.480,00 Otr~as cuentas por pagar
Patrimenle Mete
15.500,00 Caplt` al
438.000,00 Reservas
(105.250,00) Resultados Acumulados
346.250,00
Total patrimenie
~450.000,00
16.330,00
12.078,22
476.406,22
640246,62 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 640.246,62_
Saldos deudores
Credito Fiscal IGV.
Impuesto a la Renta
Partida: Otras cuentas per pagar

0,00
(1.323,62)
Saldo Acreedor
Retenc. 10 ala Impuesto a la Renta
Remuneraciones por pagar (41)

Impuesto Retenido (10 ala)
Cuenta por pagar (Cta 46)
Alquileres adelantados (16)
(1.323,62)
1.500,40
1.500,40_
Partida: Otras cuentas per Cebrar

Partida: Obligacienes Flnancieras
Cuentas por cobrar persona! (14)

Saldo inicial de la cuenta (16)
Deposito en garanb~a (16)
Credito Fiscal IGV
Impuesto a la Rania (a cuenta)
Estimacion Cobranza Dudosa
Cuenta por Cobrar Venta de A. F.
53.500,00
25.000,00
2.500,00
Obligaciones Financieras (45) 150.000,00

Infereses Diferidos (37) (30.000,00)
120.000,00_
1.323,62
82.323,62
(11.300,00)
71.023,62
41.300,00
.~ 62_
Partlda: Cuentas per cebrar cemerc.

Cuentas por cobrar comerc. (12) 1.980,00
Estimacion Cobranza dudosa (19)
(500,00)
1.480,00
MAYoRSA S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ANO 2
ACTIVIDADES DE OPERACION
Venta de ~bienes y Prestaciones de Servicios
Otras entidades de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Proveedores de bienes y servicios
Pago a y por cuenta de los empleados
Impuesto a las ganancias y otros tributes
Otros pages de efectivo relatives a la actividad
223.595,00
(95.76000)
(65.727,00)
(35.81300)
(56.000,00)
AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACIO~ N (29.705,00)
ACTIVIDADES DE INVERSION
Venta de Propiedades Planta y Equipo
Menos:
Compra de Propiedades, Planta y Equipo
~Compra de Activos Biologicos
~Compra de Instrumentos Financieros de patrimonio
PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSION
(15.500,00)
(15.500,00)
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Emision de Acciones y Otros Instrumentos de patrimonio
Ingreso por Prestamo a Corto y Largo Plazo
Menos:
Pago de Divfdendos
______
PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
120.000,00
120.000,00
RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION

AUMENTO (DISM.) NETO DE EFECTIVO
SALDO DE EFECTIVO Y EEQUIVALENTE DE EFECTfVO AL
INlClO DEL EJERCICIO
SALDO DE EFECTIVO Y EEQUIVALENTE DE EFECTIVO AL
FINALIZAR DEL EJERCICIO
2.850,00
77.645,00
MAYORS^ S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
ARIO 2
CONCILIACION DEL RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y

EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES
DE OPERACION
Resultado del EJercicio 12.078,22
M8s : Ajuste al Resultado del Ejercicio
Depreciaci6n del Ejercicio 21.500,00
Prov. Cobranza Dudosa 11.800,00
Monos: Utilidad en Venta de Activo Fijo (8.600,00)
Utilidad en Venta de Acciones
Cargos y Abonos por Cambios Netos en el Activo y Pasivo
Aumento en Cuentas por Cobrar 5.000,00
Aumetno de otras Cuentas por Cobrar (57.323,62)
Disminucion de las Existencias (70000)
Aumento en Gastos Pagados por Anticipado (6.500,00)
Aumento en Cuentas por Pagar (2.160,00)
Aumentos de Tributos por pagar (6.300,00)
Aumento en Otras Cuentas por Pagar 1.500,40
Aumento de Remuner. por Pagar
AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALEN~E DE EFECTIVO
PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACION
(29~705,00)
MAYORS^ S.A.
HOJ A DE TRABAJO PARA LA FORMULACfON DEL EST DE FLUJOS DE EFECTVO
2
77.645,00 2.850,00
74795,00
1.980,00 6.980,00
5000,00
(50000)
82 ,62
500,00
25.000,00
57. ,62
(11.300,00)
11 mO,00
41O,00
41,300,7
880,00
87.600,00
5750,00
700 m
26.400,00
20650,00
6.500,00 6.500,
15.500,00
438.000,00
15.500,
450.600,00
12.600,00
0,00
105.250,00)
(90.600,00)
14 ,00
2.160 0
1,500
120000,00
12.270,
12,27000
12.078,22
wcicio
vos Rjos
nza dudosa
Ila de activo fijo
aha 1
AUMENT.
DISMINUC D E
HABER
US
FUENfES
MAYORS^ S.A.
HOJA DE TRAfSAJO PARA LA FORMULACION DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFfECTIVO
ACTfVO
Efeoflvo y Ecfuivalente de Elect
Cuentas C
77.645,00
2850,00
1.980 m
6.98000
me es
Estimac bmnza Du
-5 m
Oas Cue r bmr
25.000,00
Estimac. bmnza Du
e pC
-11.300m
vent A F
85.OH,
cs
A B
mO,00
3.37m
pva
G
41.300m
5.750m
P dp
000
6,500m
15500m
e,
aa y
0,00
Om
-la mulada
,
00
Y PA
Seg Ba
e p Pa
s
42500,00
Pagar
56~000,00
Re emci
Pag
223.595 I00
e p Pa o
a
15500,00
o Po
00O
ReseNas
Res
sA
Re
def Ej
28.600O
s
(12270,
00
Ne de P
de
VMiaci de M
95.760,00
mde Sum!
Variaci de
SI
Sims
Teres
de Peonal
35.813,00
T
C Dives de Geom
ion y
mes 10
85.727,00
i
D
s Fl
Cas Flie
s Dive
Ca,gas D
Pa
s s
f Muesto a Rent&
2.
RESTADO D EJERCfCIO
O,
74.79000
343mf5,00
120000,00
35
MAYORSA S.A.
ESTADO
DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
Por el aho terminado el 31 de Diciembre del a6o 2
(Expresado en Nuevos Soles)
cc
CAPITAL
CAPAL
Saldo at 31 de Diciembre del aI=io 1

Resultado Integral
Otro resultado Integrates
Estado acumulado de Cambios en Politicas
Contables y Correcci6n de Errores
Dividendos declarados y participaciones
acordados durante el periodo
Nuevos Aportes de accionistas
Capitalizaci6n de partidas patrimoniales
Otros incrementos o disminuciones de las
partidas patrimoniales.
Resuttado del Ejercicio
Saldos aI 31 de Diciembre del o 2
RESULTADOS EXCEDENTE
O REAUZADO REVALUACION
ADICIONAL
RESERVA RESULTADOS
LEGAL ACUMULADOS
28.600,00 (12.270,00)
450~000,00
..........................................................
..........
12.27000
(12.270,00) 12.078,22
450."O,O0
0300
0300
037
16.330,W 12.078,22
ANAL|SIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.- RATIOS DE LIQUIDEZ

1.I.LIQUIDEZ CORRIENTE
Activo Corriente 291.99862

Pasivo Corriente 41.840,40
Resultado 6,98
RATIOS DE LIQUIDEZ
Explicacion
El resultado de la ecuacion demuestra Que la empresa Dene S/. 6.98 como recursos
para pagar cada S/. 1.00 del pasivo corriente
1.2.PRUEBA SEVERA O ACIDA

Activo Cte. . - Existencias - Gastos Pa9ados por Anticipado
Pasivo Corriente
291.998,62 - 88.300,00 - 6.500,00

41.840,40
Resultado
4,71
PRUEBA SEVERA O AC|DA

5,00
4,00
2,00
1,00
Explicacion
El resultado de la ecuacion demuestra Que la empresa Dene S/~ 4.71 coma recurses
para pagar cada S/. 1.00 del pasivo corriente
1.3. LIQUIDEZ ABSQLUTA Q INMEDIATA
Caja y Bancos
77.645,00
41.840,40
Pasivo Corr/ante
Resultado
1,86
LIQUIDEZ ABSOLUTA O INMEDIATA

2,00
1,50
1,00
O,5 0
Explicacion
El resultado de la ecuacion demuestra Que la empresa Dene $/.1.86 coma recursos
en efectivo para pagar cada S/. 1.00 del pasivo corriente
2.- RATIOS DE SOLVENCIA O AUTONOMIA

2.1.ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
Pasivo Total 161.84040

Patrimonio Neto 478.408,22
Resultado
0,34 o 34%
ENDEUDAMIENTO PATRIMONIAL
* PASIVO TOTAL w PATRIMONIO NETO
Explicacion
El resultado de la ecuacion muestra Que la empresa Dene comprometido su patrimonio

en un 34 % con Sus acreedores.
2.2.INDEPENDENCIA FINANCIER^
Pasivo Total
Activo Total
Resultado
161.840,40
640.248,62
0,25 o
25%
INDEPENDENCIA FINANCIERA
PASIVO TOTAL - ACTIVO TOTAL
Explicacion
La ecuacion muestra Que la empresa Dene Una independencia financiera de 25 %
de Sus activos Que se encuentra financiado por terceros.
2.3.GRADO DE PROPIEDAD
Patrimonio Neto
Act!Total
100
0,75 o
75%
GRADO DE PROPIEDAD
* PATRIMONIO NETO x ACTIVO TOTAL
Explicacion
La ecuacion muestra quo la empresa Dene un grado de propiedad de 75 %
de Sus activos, lo que significa que los propietarios han financiado ese
porcentaje de Sus activos.
3.- RATIOS DE GESTION
3.1. DURACION DE LOS CREDITOS OTORGADOS
Cuentas por Cobrar 113.803,62 113.803,62

Ventas / 360 185,250.00 / 360 514,58
Resultado
221 dins
RATIOS DE GESTION
400
300
200
100
El~ resultado de la ecuacion muestra que la empresa demora en promedio de 221 dias en
hacer efectiva Sus cobranzas.
3.2.DURACION DE LOS CREDITOS RECIBIDOS
Cuentas por Pagar 41.840,40 41.84040

Compras / 360 75,340.00 / 360 209,28
Resultado 200 dins
DURACION DE LOS CREDITOS RECIBIDOS
400
200
El resultado de la ecuacion muestra Que la empresa demora en promedio 200 dies en

hacer efectivo Sus pagos~
3.3.ROTACION DE LAS EXISTENCIAS
Existencias 88.300,00 88.300,00

Costo de Ventas / 360 77,940.00 / 360 216,50
Resultado
408 dins
ROTACION DE LAS EXISTENCIAS
420
400
380
360
340
320
El~ resultado de la ecuacion muestra que la empresa demora en promedio 408 dias en
renovar Sus mercaderias~
4.- RATIOS DE RENTABILIDAD
4.1. RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS
Utilidad Neta X 100 12078.22 X 100 1.207.800,00

Ventas Netas 185.250,00 185.250,00
Resultado
7%
RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS
100
50
El resultado de la ecuacion muestra Que la empresa ha obtenido Una utilidad Que

representa el 7% con relacion a la venta del periodo~
4.2.RENTABIUDAD SOBRE EL PATRIMONIO
Utilidad Neta X 100 12078.22 X 100 1.207.822,00

Patrimonio Neto 478.408,22 478.408,22
Resultado
2,52 %
RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO
00,00
50,00
El resultado de la ecuacion muestra Que la empresa ha obtenido Una utilidad que

representa el 2.52 % con relacion al patrimonio neto.
4.3.RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO TOTAL
Utilidad Nola X 100 12078.22 X 100 1.207.822,00

Activo Total 640.248,62 640.248,62
Resultado
1,89 %
RENTABILIDAD SOBRE EL ACTIVO

TOTAL
100
50
El resultado de la ecuacion muestra Que la empresa ha obtenido Una utilidad Que

representa el 1.89 % con relacion al activo total.
MAYORS^ S.A.
ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO
DE SITUACION FINANCIER^
(AI 31 de diciem bro del aho 1)

ACTIVO
S/. Ck)
Activo Corriente
~Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Otras etas por cobrar comerciales
Otras cuentas par cobrar
Existencias
Activos no corn.antes mant.venta
Gastos Pagados par Anticipado
Total Activo Corriente

Activo biologic.
Inmuebles, Maquinarias y Equipo
(Depreciaci6n acumulada)
Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO
MAYoRSA S.A.
AMALISIS VERTICAL DEL ESTADO
(Al 31 de diciembre del a6o 1)
77.645,00
1213
1.480,00
0,23
112.323,62
17,54
88.300,00
13,79
5.750,00
0,90
6.500,00
1,02
291.998,62
45,61
0,00
15.500,00
438.000,00
(105.250,00)
348.250,00
640.248,62
DE SITUACION
2,42
68,41
(16,44)
54,39
100,00
FINANCIER^
PASIVO Y PATRIMONIO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras etas por pagar relacionadas
Otras cuentas par pagar
Total Pasivo Corriente
S/. %
40.340,00
0,00
1.500,40
41.840,40
6,30
0,00
0,23
6,54
Pasivo No Corriente
Obligacl~ones financieras
Total Pasivo Corriente
Patrimonio Meta
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Total Patrfmania
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
120.000,00
161.840,40
450.000,00
16.330,00
18,74
25,28
70,29
2,55
12.078,22
1,89
478.408,22
74,72
640.248,62
100,00
MAYoRSA S.A.
ANALISIS VERTICAL DEL ~ESTADO
POR NATURALEZA
DE
MAYORSA
(Por elS.A.
a 1)
ANAL|SIS VERTICAL DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
(Por el
aho 1)
Ventas
Netas de mercaderias
Compra de Mercaderias
ACTIVIDADES
DEexistencias
OPERACION
Variaci6n de
:
VentaMercaderias
de bienes y Prestaciones de Servicfos
OtrasMARGEN
entidades de
efectivo relativos a la actividad
COMERCIAL
St. Ola
(2.600,00) (1,40)
107.310,00 57,93
0300
223.595,00
Monos:
Consume:
Proveedores
y servicios
{3.300,00) (1,78)
Compra de
de bienes
Suministros
Diversos
(95.760,00)
PagoSuministros
a y por cuenta
de los empleados
3.300,00 1,78
Diversos
(65.727,00)
Impuesto
a las Prestados
ganancias per Terceros
Servicios
(35.813300)
Otros pagos de efectfvo relativos a la actividad
(56.000,00)
VALOR AGREGADO
107.310,00
57,93
~Gastos
de personal
(67.227,40)
(36,29)
AUMENTO
(DISM
) DEL EFECTIVO
Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Tributes ______
(29.705,00)
PROVENIENTES
DE ACTfVIDADES DE OPERACION
21,64
EXCEDENTE (0 INSUFICIENCIA)
40.082,60
0300
752,72
(322337)
(221327)
(120,56)
(188,52)
(100,00)
BRUTO DEDE
EXPLOTACION
ACTIVfDADES
INVERSION
gastos de gestiion
VentaOtros
de Propiedades
Planta y(26~400,00)
Equipo
Monos:
Estimaciones y provisiones del ejercicio (33.300,00)
Compra
Otros
de ingresos
Propiedades,
de gestion
Planta y Equipo
35.000,00
Compra
de Activos Biologicos
RESULTADO
DE EXPLOTACION
15.382,60
Compra
Ingresos
de tnstrumentos
Financieros
Financieros
1.872,00 de patrimonio
AUMENTO
(DISM.) DEL
EFECTIVO
Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
RESULTADO
ANTES
DE PARTICIPACIONES
E IMPUESTOS
17.254,60
PROVENIENTES
DE ACTIVIDADES DE INVERSION
(14,25)
(17,98)
18,89
8,30(15.500,00)
(15.500,00)
1,0
1
(15.500,00)
(15.500,00)
120.000,00
120.000,00
120~000,00
120.000,00
9,31
ACTIVIDADES
Impuesto aDE
la Rents
FINANCIAMIENTO
30%
(5~176,38) (2,79)
RESULTADO
EJERCICIO
Emfsi6n
de AccionesDEL
y Otros
Instrumentos de patrimonio 12.078,22 6,52
Ingreso por Prestamo a Corto y Largo Plazo
Monos:
MAYORSA S.A.
Pago ANALISIS
de Dividendos
VERTIC~AL DEL ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
AUMENTO
(DlSfvf.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
POR FUNCION
PROVENIENTES
(Per el ano 1) DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
S/~
RESULTADO POR EXPOSICION A LA INFLACION

74.795,00
AUMENTO
Ventas(DISM ) NETO DE EFECTIVO
185.250,00 100,00
SALDO
DE EFECTIVO
AL
Costo
de Ventas Y EEQUIVALENTE DE EFECTIVO
(77.940,00)
(42,07)
2.850,00
INlC~lO
DEL EJERCICIO
107.310,00 57,93
UTILIDAD
BRUTA
SALDO DE EFECTIVO Y EEQUIVALENTE DE EFECTIVO AL
FINALIZAR
GastosDEL
de Ventas
EJERCICIO
(42.941,00)
(23,18) 77.645,00
Gastos de Administraci6n
(83.986,40)
(45,34)
0,00
UTILIDAD DE OPERACION
Ingresos Financieros
Otros ingresos
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC.
Y PARTICIPACIONES
Impuesto a la Rents 30%

(5.176,38) (279)
{19.617,40)
-10,59
1.872,00
35.000,00
101
18,89
17.254,60 9,31
12.078,22 6,52
251,79
9,59
261,39
MAYoRSA S.A.
ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
CONCILIACION DEL RESULTADO CON EL EFECTIVO PROVENIENTES
DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION
(Por el aho 1)
S/. Ck)
Resultado del Ejercicio
Ajuste aI Resultado del Ejercicio
Depreciaci6n del Ejercicio
Prov~ Cobranza Dudosa
Monos:
Utilidad en Vents de Activo Fijo
Utilidad en Venta de Acciones
Cargos y Abonos por Cambios Netos en el Activo y Pasivo
Aumento en Cuentas por Cobrar
Aumetno de otras Cuentas por Cobrar
Aumento de las Existencias
Aumento en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento en Cuentas por Pager
Aumentos de Tributos por pager
Aumento en Otras Cuentas por Pagar
Aumento de Remuner. por Pager
PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE OPERACI ON
12.078,22 100,00
Mas :
21.500,00
11.800,00
(8.600,00)
5.000,00
(57.323,62)
(700,00)
(6.500,00)
(2.160,00)
(6.300,00)
1.500,40
(29~705,00)
178,01
97,70
(71,20)
41,40
(474,60)
CS,80)
(53,82)
(17,88)
(52,16)
1242
(245,94)

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ENUNCIADO

La empresa MAYORSA S.A. se inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AQOT.ACUMULADO

391 Depreciaci6n Acumulada

CUENTAS POR PAQAR COMERCIALES - TERCEROS

Se cobr~a las deudas comercl'ales pendienfes a terceros por Sf.5,000,00 depositandole el

Se compra mercaderias por $/.18,000.00 m8s I.G~V, aI credito a nuestro proveedor

Muebles y enseres 12.600,00

Muebles y enseres 12.600,00

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

16 CUENTAS POR ACOBRAR DIVERSAS - TERCEROS

201 Mercaderias manufacturadas

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS

33 INMUEBLES, MAOUINARfA Y EOUIPO

335 Muebles y Enseres

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

Operacf6n 2.- Para cubrif las perdidas

591 Utilidades no d'lstribuidas

Operacl6n 3.- Cobro de deudas pendientes a terceros

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

10 EFE~CTIVO Y EOUIVALENTES DE EFECTIVO

Por elpago de deudas con el descuento por pronto pago

Operacfon 5.- Compra de mercaderias aI contado

401 Gobierno Central

42 CUENTAS POR PAGAR COME~RCIALES - TERCEROS

421 Facturas, bofetas y otros comprobantes por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COHERC|ALES - TERCEROS

10 EFECTIVO Y EOUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

Operacl6n 6.- Pago por transporte de la mercaderia

609 Costos vinculados con las compras

201 Mercaderias manufacturadas

Operaci6n 7.- Vania de los activos fiJ~os al credito

165 Venta de activos inmovilizados

401 Gobiemo Central

Por la Vania de actfvos fijos al Cred(to mas LG.V.

- 11 -w-mm-65 OTROS GASTOS DE GESTION

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENiDOS PARA LA VENTA

272 Inmuebles, maQuinaria y equipo

Por el destino de los gastos

Operaci6n 8.- Compra de un ternero para crfanza

351 Activos biologicos en producci6n

401 Gobierno Central

465 Pasivos por compra de activos inmovilizados

Operaclon 9.- Compra de mercaderias al credito

42 ~CUENTAS POR PAGAR CO~ME~RCIALES - TERCEROS

421 Facturas, bofetas y otros comprobantes por pagar

Por la compra de mercaderias al credito mSs 1.0.V.

201 Mercaderias manufacturadas

Por el destino de las mercaderias adquiridas

Operact6n 10.- Prestamo otorgado a un accionista

Por el prestamo girado al accionista Pedro Gonzales.

- 17 - ~- ~- ~ - ~- ~ 10 EFECTIVO Y EOUIVALENTES DE EFECTIVO

104 Cuentas Corrientes en instituciones financieras

401 Gobierno Central

Operacl6n 12.- Registro de la plant.Ha de sueldos y descuentos.

403 Instituciones publicas

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONPOR PAGAR