TRABAJO FINAL IMPUESTOS TERRITORIALES

La Empresa Hogar de Nario S.A.S con Nit 900608235-1, se dedica a la comercializacin de

Accesorios y acabados para el hogar, donde los acabados son productos excluidos del impuesto
Sobre las ventas; contabilidad necesita registrar hechos economicos y liquidar impuestos
Respectivos.
1) La Empresa compra 10 computadores, 4 mesas, 6 estantes, a la Empresa Muebles su Credito
LTDA, de la siguiente manera:
Valor Unitario:
Computador
Mesas
Estantes

1,010,000 mas IVA

435,000 mas IVA
76,000 IVA incluido

Pagamos 10% de contado, el resto a 30 das.

2) Compramos mercancas gravadas por $ 11.220.000 IVA incluido, pagamos a crdito a una
Empresa del Regimen Comun.
3) La Inmobiliaria J&S que nos arrienda nuestro edificio, pagamos el cannon mensual por
$ 3.300.000 IVA incluido, la inmobiliaria es Regimen Comun.
4) Compramos mercancas excluidas por una valor de $ 9.600.000 a una Empresa en el
municipio de Ipiales el pago de contado a Empresa de regimen Comun.
5) Vendemos mercancas gravadas por $ 16.470.000 IVA incluido, a la Empresa Homecenter
Gran Contribuyente.
6) Vendemos mercancas exluidas por $ 12.128.000 a dos personas del Regimen Simplificado,
Las cuales nos cancelan el 70% en acciones de Ecopetrol y el resto con una obra de arte de
Pablo picasso.
7) Compramos mercancas gravadas por un valor de $ 5.700.000 mas IVA, a Luis Carlos Coral
Regimen Simplificado pagamos de contado.
8) El socio mayorista de nuestra empresa nos concede un prstamo para capital de trabajo por
$ 70.000.000, pactamos una tasa de interes del 1,23% efectiva mensual, con plazo de 60 meses.
9) Vendemos mercancas gravadas por $ 7.100.000 IVA incluido.
10) Pagamos Servicios de papeleria por $ 4.010.000 IVA incluido empresa Regimen Comun.
11) Al vendedor de la Empresa se le cancela el 4% de comision por venta de productos gravados
y excluidos

12) Pagamos los interes de la primera cuota al socio.

SE PIDE:
Estructura parte contable
Saldos de Cuentas
Traslados a los impuestos
Se pide Iva Bimestral, CREE Mensual, retencin en la fuente Bimestral.

Nombre de la Empresa: HOGAR DE NARIO S.A.S

NIT: 900608235-1
HECHOS ECONOMICOS
COMPRA DE EQUIPOS PARA LA EMPRESA
1
Compra
Valor
$
$
Compra
Valor

Compra
Valor

CODIGO

10
1,010,000
10,100,000

$
$

4
435,000
1,740,000

$
$
$

6
76,000
393,103
12,233,103

CUENTA
1524 Equipo de oficina
1528 Equipo de computo
152801 Mayor valor
236540 Rete fuente compras (2,5)
2368 Rete Ica 6/1000
2205 Proveedores
11 Disponible
TOTALES

COMPRAMOS MERCANCIAS GRAVADAS A REGIME COMUN

Valor
CODIGO

11,220,000

CUENTA
143501 Mercanca Gravada
240810 Iva Descontable
236540 Rete fuente compras (2,5)
2368 Rete Ica 6/1000
2205 Proveedores
TOTALES

PAGO DE ARRENDAMIENTO
CANNON MENSUAL

CODIGO

COMPRAMOS MERCANCIAS EXLUCIDAS

A empresa Regimen Comun en Ipiales
Valor
$
9,600,000
CODIGO

CUENTA
5120 Arrendamientos
240810 Iva Descontable
236540 Rete fuente compra (4%)
2368 Rete Ica 6/1000
11 Disponible
TOTALES

CUENTA
143502 Mercancias Excluidas
236540 Rete fuente compras (2,5)
2368 Rete Ica 6/1000
11 Disponible
TOTALES

VENDEMOS MERCANCIAS GRAVADAS

HOME CENTER GRAN CONTRIBUYENTE
Valor
$
16,470,000

CODIGO

CUENTA
413501 Mercancas Gravadas
240805 Iva Generado
135515 Rete fuente compras (2,5)
135517 Rete Iva 15%
135518 Rete Ica 6/1000
11 Disponible
TOTALES

ASIENTO DE COSTO
CODIGO
CUENTA

613501 Mercancas Gravadas

1435 Mercancas no fabricadas

VENDEMOS MERCANCIAS EXCLUIDAS

2 personas Regimen Simplificado
70% Acciones Ecopetrol
30% Obra Pablo Picasso

CODIGO

CUENTA
413502 Mercancas Excluidas
130501 Acciones Ecopetrol
130502 Obra Pablo Picasso
TOTALES

ASIENTO DE COSTO
CODIGO
CUENTA
613502 Mercancas Excluidas
1435 Mercancas no fabricadas

COMPRAMOS MERCANCIAS GRAVADAS

LUIS CARLOS CORAL
Regimen Simplificado
Contado
CODIGO

CUENTA
143501 Mercanca Gravada
240810 Iva Descontable
236540 Rete fuente compras (2,5)
2368 Rete Ica 6/1000
11 Disponible
TOTALES

VENDEMOS MERCANCIAS GRAVADAS

Valor
CODIGO

7,100,000

CUENTA
413501 Mercancas Gravadas
240805 Iva Generado
135515 Rete fuente compras (2,5)
135518 Rete Ica 6/1000
11 Disponible
TOTALES

ASIENTO DE COSTO
CODIGO
CUENTA
613501 Mercancas Gravadas
1435 Mercancas no fabricadas

10

PAGAMOS SERVICIOS DE PAPELERIA

Empresa Regimen Comun
Valor
$
CODIGO

11

4,010,000

CUENTA
519530 Utilies, papeleria y fotocop
240815 Iva Transitorio
11 Disponible
TOTALES

SE CANCELA AL VENDEDOR DE LA EMPRESA

COMISION POR VENTA
4% MERCANCIA GRAVADOS
4% MERCANCIA EXCLUIDOS
MERCANCIAS GRAVADAS
$
14,198,276
$
6,120,690

20,318,966 $

CODIGO

CUENTA
52950501 Comision Gravadas
52950502 Comision Excluidas
11 Disponible
TOTALES

812,759

DESARROLLO

8) El socio mayorista de nuestra empresa nos concede

$ 70.000.000, pactamos una tasa de interes del 1,23%
VA
N
TASA
PAGO

computador
ms iva

PERIODO

mesas
mas iva

estantes
iva incluido

DB
$
$
$

CR
2,133,103
10,100,000
1,957,297
$
$
$
$
14,190,400 $

305,828
73,399
13,877,233
(66,059)
14,190,400

REGIME COMUN
iva includio
DB
$
$

9,672,414

CR
9,672,414
1,547,586
$
$

241,810
58,034

10,920,155

11,220,000 $

11,220,000

0
1 $
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34

70,000,000
60
1.23%
$ 1,656,490

OBLIGACION
70,000,000

VR
IVA incluido
DB
$
$

$
$

35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60

3,300,000
2,844,828

CR
2,844,828
455,172
$
$
$
3,300,000 $

DB
$

113,793
17,069
3,169,138
3,300,000

CR
9,600,000
$
$
$
9,600,000 $

240,000
57,600
9,302,400
9,600,000
12

PAGAMOS INTERES DE PRIMERA CU

Valor

IVA incluido

DB

$
$
$
$
$

DB

CR
$
$
354,957
340,759
85,190
15,689,095
16,470,000 $

CR

14,198,276

CODIGO
530520
240815
11

14,198,276
2,271,724

16,470,000

5,319,828
$

Valor

5,319,828

12,128,000

TOTALES
INGRESOS
413501 INGRESOS GRAVADOS

TOTAL
DB
$
$
$

CR
$
8,489,600
3,638,400
12,128,000 $

12,128,000
413502 INGRESOS EXCLUIDOS
12,128,000
TOTAL

DB
$

CR
5,280,000

TOTAL INGRESOS
$

5,280,000
COMPRAS
6135 BIENES GRAVADOS

Valor

5,700,000 mas IVA

TOTAL
6135 BIENES EXCLUIDOS

DB
$
$

CR

TOTAL

5,700,000
912,000
$
$
$
6,612,000 $

TOTAL GRAVADOS
142,500
34,200
6,435,300
6,612,000

240805 IVA GENERADO

INGRESOS GRAVADOS
INGRESOS EXCLUIDOS
TOTAL INGRESOS
PORCENTAJES

GRAVADOS
EXCLUIDOS

IVA incluido
DB

$
$
$
$

6,120,690

CR
$
$

6,120,690
979,310

153,017
36,724
6,910,259
7,100,000 $

TOTAL

IVA DESCONTABLE COMPRAS MERC

$
1,547,586
$
455,172
$
912,000
$
553,103
$
137,760
$
3,605,622

7,100,000
TOTAL DESCONTABLE
2408 IVA DESCONTABLE
DB

DB
$

CR
5,459,770
$

IVA incluido
DB
$
$
$

5,459,770

3,605,622

1,347,706

3,456,897

CR
3,456,897
553,103
$
4,010,000 $

4,010,000
4,010,000

5195 IVA MAYOR VALOR D

$

$
MERCANCIAS EXCLUIDAS
$
12,128,000
$
-

1,297,879

1,347,706

$
DB
$
$
$

12,128,000 $

485,120

DAVID ESTEBAN GUERRERO

Elaboro

CR
812,759
485,120
$
1,297,879 $

JUAN ANDRES MEZA

1,297,879
1,297,879

C.Pontador Publico
T-P 1552-6

nuestra empresa nos concede un prstamo para capital de trabajo por

una tasa de interes del 1,23% efectiva mensual, con plazo de 60 meses.

MESES
E MENSUAL

TABLA DE AMORTIZACION
MENSUALIDAD
CAPITAL
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

795,490
805,274
815,179
825,206
835,356
845,631
856,032
866,561
877,220
888,010
898,932
909,989
921,182
932,512
943,982
955,593
967,347
979,245
991,290
1,003,483
1,015,826
1,028,320
1,040,969
1,053,773
1,066,734
1,079,855
1,093,137
1,106,583
1,120,194
1,133,972
1,147,920
1,162,039
1,176,332
1,190,801

INTERES
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

861,000
851,215
841,311
831,284
821,134
810,859
800,458
789,929
779,270
768,480
757,558
746,501
735,308
723,977
712,507
700,896
689,143
677,244
665,200
653,007
640,664
628,169
615,521
602,717
589,755
576,635
563,352
549,907
536,296
522,517
508,570
494,450
480,157
465,688

SALDO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

70,000,000
69,204,510
68,399,236
67,584,057
66,758,852
65,923,496
65,077,865
64,221,833
63,355,272
62,478,053
61,590,043
60,691,111
59,781,122
58,859,940
57,927,428
56,983,446
56,027,853
55,060,506
54,081,260
53,089,970
52,086,487
51,070,661
50,042,341
49,001,372
47,947,600
46,880,865
45,801,010
44,707,873
43,601,291
42,481,097
41,347,125
40,199,205
39,037,165
37,860,833
36,670,032

$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490
$ 1,656,490

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1,205,448
1,220,275
1,235,285
1,250,479
1,265,859
1,281,430
1,297,191
1,313,147
1,329,298
1,345,649
1,362,200
1,378,955
1,395,916
1,413,086
1,430,467
1,448,062
1,465,873
1,483,903
1,502,155
1,520,632
1,539,336
1,558,269
1,577,436
1,596,839
1,616,480
1,636,362

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

451,041
436,214
421,205
406,011
390,630
375,060
359,298
343,343
327,191
310,841
294,289
277,534
260,573
243,403
226,023
208,428
190,617
172,586
154,334
135,858
117,154
98,220
79,054
59,651
40,010
20,127

137,760

S INTERES DE PRIMERA CUOTA AL SOCIO

$

861,000 Iva

CUENTA
Interes primera
IVA Transitorio
Disponible
TOTALES

DB
$
$
$

CR
861,000
137,760
$
998,760 $

998,760
998,760

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

35,464,583
34,244,308
33,009,024
31,758,545
30,492,686
29,211,256
27,914,065
26,600,918
25,271,620
23,925,971
22,563,771
21,184,816
19,788,900
18,375,813
16,945,346
15,497,285
14,031,412
12,547,508
11,045,353
9,524,721
7,985,386
6,427,117
4,849,680
3,252,842
1,636,362
(0)

GRESOS GRAVADOS
$
14,198,276
$
6,120,690
$
20,318,966 REG 28

1435 COMPRAS
$
2,133,103
$
10,100,000
$
9,672,414
$
9,600,000
$
5,700,000
$
37,205,517
REG 34 FOR 350

GRESOS EXCLUIDOS
$
12,128,000
$
12,128,000 REG 37

NES GRAVADOS
$
$
$

5,319,828
5,459,770
10,779,598 REG 49

NES EXCLUIDOS
$
$

5,280,000
5,280,000 REG 52

A GENERADO
$
$
$

S GRAVADOS
S EXCLUIDOS

32,446,966 REG 39

16,059,598 REG 53-55

2,271,724
979,310
3,251,034 REG 57
$
$

20,318,966
12,128,000

32,446,966

2365 EN COMPRAS
$
$
$
$
$
REG 49 FOR 350

305,828
241,810
240,000
142,500
930,138

63%
37%

PRORRATEO DE IVA
ONTABLE COMPRAS MERCANCIAS GRAVADAS

DESCONTABLES Y TRANSITORIOS
NO HAY DEVOLUCIONES
$

2,257,916 REG 70

408 IVA DESCONTABLE

CR

2,257,916

1,347,706

5195 IVA MAYOR VALOR DEL COSTO

EBAN GUERRERO

JUAN ANDRES MEZA

Aprobo

mario andres fajardo

Reviso

MERCANCIAS GRAVADAS

FECHA

$
$

DETALLE
COMPRA MERCANCIAS GRAVADAS
VENTA MERCANCIAS GRAVADAS
COMPRA MERCANCIAS GRAVADAS
VENTA MERCANCIAS GRAVADAS

P UNITARIO
$
48,362
$
48,362
$
54,598
$
54,598

$
$

56,100
48,362

63,333
54,598

MERCANCIAS EXCLUIDAS

FECHA

DETALLE
COMPRA MERCANCIAS EXCLUIDAS
VENTA MERCANCIAS EXCLUIDAS

P UNITARIO
$
48,000
$
48,000

48000

ENTRADAS
SALIDAS
SALDO
CANTIDAD
VALORES
CANTIDAD
VALORES
CANTIDAD
200 $
9,672,414
200
110 $
5,319,828
90
90 $
4,913,793
180
100 $
5,459,770
80

ENTRADAS
SALIDAS
SALDO
CANTIDAD
VALORES
CANTIDAD
VALORES
CANTIDAD
200 $
9,600,000
200
110 $
5,280,000
90

SALDO
VALORES
$
9,672,414
$
4,352,586
$
9,266,379
$
3,806,609

SALDO
VALORES
$
9,600,000
$
4,320,000