DIAN: La Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas

Nacionales -DIAN- tiene como objeto coadyuvar a garantizar la seguridad fiscal del
Estado colombiano y la proteccin del orden pblico econmico nacional,
mediante la administracin y control al debido cumplimiento de las obligaciones
tributarias, aduaneras, cambiarias, los derechos de explotacin y gastos de
administracin sobre los juegos de suerte y azar explotados por entidades
pblicas del nivel nacional y la facilitacin de las operaciones de comercio exterior
en condiciones de equidad, transparencia y legalidad.
RGIMEN SIMPLIFICADO Art. 499 e.t. Pertenecen al rgimen simplificado las
personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o
detallistas; agricultores y ganaderos, que realicen operaciones gravadas, as como
quienes presten servicios gravados, siempre y cuando con la totalidad de los
siguientes requisitos:

Haber obtenido en el ao anterior ingresos brutos totales provenientes de la

actividad econmica inferiores a 4000 uvt
Tener mximo un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o
negocio donde ejerza su actividad.
No desarrollar en el establecimiento actividades bajo la modalidad de
franquicia, concesin, regala, autorizacin u otro sistema que implique la
explotacin de intangibles.
No haber celebrado en el ao inmediatamente anterior ni en el ao en curso
contratos de venta de bienes o prestacin de servicios gravados, por valor
individual y superior a 3.300 UVT.
Que el monto de sus consignaciones bancarias, depsitos o inversiones
financieras durante el ao anterior o durante el respectivo ao no supere las
4.500 UVT.
No ser usuarios aduaneros.

OBLIGACIONES DEL REGIMEN SIMPLIFICADO:

Inscribirse en el RUT.
Llevar un libro fiscal de registro de operaciones diarias, el cual debe
identificar al contribuyente, estar debidamente foliado y registrar
diariamente las operaciones realizadas, es decir, ingresos y costos.
Exhibir en un lugar visible al pblico el RUT como responsable del rgimen
simplificado.
Expedir copia del mismo en la primera venta o en la prestacin de servicios
que realice con los adquirientes pertenecientes al rgimen comn, que as
lo requieran.
Informar a la Direccin de Impuestos el cese de actividades.
Suministrar la informacin cuando la DIAN lo requiera.

CAMBIO DE REGIMEN SIMPLIFICADO AL COMUN

Cuando el responsable incumpla cualquiera de los requisitos previstos para el
rgimen simplificado, deber iniciar actividades como responsable del rgimen
comn y se debe actualizar el RUT.
REGIMEN COMUN: Pertenecen a este rgimen:
Las personas jurdicas y sociedades de hecho que vendan o presten servicios
gravados.

Las personas naturales comerciantes y los artesanos mayoristas que no

cumplan los requisitos para pertenecer al rgimen simplificado.
Los usuarios aduaneros, siempre que las operaciones de comercio exterior
tengan relacin de causalidad con las actividades econmicas gravadas.

OBLIGACIONES DEL REGIMEN COMUN

Inscribirse en el Registro nico Tributario, previo al inicio de las actividades.

Expedir factura o documento equivalente, con todos los requisitos de Ley.
Expedir el documento equivalente a la factura, cuando el responsable del
rgimen comn adquiera bienes y/o servicios a personas naturales inscritas
en el rgimen simplificado, o a personas naturales no comerciantes.
Solicitar Resolucin de autorizacin de la numeracin de facturacin en la
Direccin de Impuestos correspondiente, o en los lugares habilitados. La
autorizacin tiene una vigencia de dos (2) aos.
Presentar la declaracin bimestral del impuesto sobre las ventas a partir del
inicio de operaciones, aun cuando no hubiere percibido ingresos gravados
en el perodo y mientras no informe el cese de actividades.
Presentar la declaracin del impuesto de renta y complementarios

Caso 2
1

2 La utilidad generada en el ejercicio por la prestacin del servicio es

$6000.000

de

3
Caso 3
1

2 Cuando se elaboran los formularios de los impuestos para despus pagarlos

3 Dependiendo los ingresos de la empresa (Bimensual, Cuatrimestral o Anual)
Caso 4
1. Para saber el precio existente en la cotizacin y aun as sacarle el 20% de
utilidad lo que se hizo fue multiplicar los $4500.000 por el porcentaje de la
utilidad (20%) y ese valor sumrselo a la base que se tena ($4500.000) y
as se supo la nueva base, a esta se le quito las retenciones necesarias y
nos arroj el siguiente resultado:

Para comprobar si est bien hecho manteniendo los requisitos pedidos en el punto
se procede a hacer la misma contabilizacin con los $4500.000 y as comprobar
con la cuenta de clientes si la utilidad da el 20%

Teniendo estos dos datos de las tablas se procede a hacer la verificacin con la
cuenta de clientes
Entonces $4006.350 x 20% = $801.306
Se suman los dos valores = 4807.836 y cmo podemos ver es el valor que nos
dio clientes en la cuenta de arriba, por eso podemos decir que se obtuvo lo que se
quera.