NSTRUO NORMATIVA RFB N 1571, DE 02 DE JULHO DE 2015

Multivigente Vigente Original

(Publicado(a) no DOU de 03/07/2015, seo 1, pg. 32)
Dispe sobre a obrigatoriedade de prestao de informaes relativas s operaes financeiras de
interesse da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB).

O SECRETRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL, no uso das atribuies que

lhe conferem os incisos III e XXVI do art. 280 do Regimento Interno da Secretaria da Receita
Federal do Brasil, aprovado pela Portaria MF n 203, de 14 de maio de 2012, e tendo em vista
o disposto no art. 16 da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de 1999, no art. 5 da Lei Complementar
n 105, de 10 de janeiro de 2001, no art. 57 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto
de 2001, no Decreto n 4.489, de 28 de novembro de 2002, no art. 2 Decreto n 6.022, de 22
de janeiro de 2007, no art. 30 da Lei n 10.637, de 30 de dezembro de 2002, e na Instruo
Normativa RFB n 802, de 27 de dezembro de 2007, resolve:
Art. 1 Esta Instruo Normativa disciplina a obrigatoriedade de prestao de
informaes relativas s operaes financeiras de interesse da Secretaria da Receita Federal
do Brasil (RFB).
CAPTULO I
DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 2 As informaes sero prestadas mediante apresentao da e-Financeira,
constituda por um conjunto de arquivos digitais referentes a cadastro, abertura, fechamento e
auxiliares, e pelo mdulo de operaes financeiras.
Art. 3 A e-Financeira emitida de forma eletrnica dever ser assinada digitalmente
pelo representante legal da empresa ou procurador constitudo nos termos da Instruo
Normativa RFB n 944, de 29 de maio de 2009, utilizando-se de certificado digital vlido,
emitido por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICP-Brasil),
a fim de garantir a autoria do documento digital.
Pargrafo nico. A e-Financeira dever ser transmitida ao ambiente do Sistema
Pblico de Escriturao Digital (SPED) pelas pessoas jurdicas obrigadas a adot-la, nos
termos desta Instruo Normativa.
Art. 4 Ficam obrigadas a apresentar a e-Financeira:
I - as pessoas jurdicas:
a) autorizadas a estruturar e comercializar planos de benefcios de previdncia
complementar;
b) autorizadas a instituir e administrar Fundos de Aposentadoria Programada
Individual (Fapi); ou
c) que tenham como atividade principal ou acessria a captao, intermediao ou
aplicao de recursos financeiros prprios ou de terceiros, includas as operaes de
consrcio, em moeda nacional ou estrangeira, ou a custdia de valor de propriedade de
terceiros; e
II - as sociedades seguradoras autorizadas a estruturar e comercializar planos de
seguros de pessoas.
1 A obrigatoriedade de que trata o caput alcana entidades supervisionadas pelo
Banco Central do Brasil (Bacen), pela Comisso de Valores Mobilirios (CVM), pela
Superintendncia de Seguros Privados (Susep) e pela Superintendncia Nacional de
Previdncia Complementar (Previc).
2 Para fins de aplicao do disposto no caput, so considerados servios de
custdia de valor de terceiros aqueles prestados diretamente ao investidor, conforme definio
adotada pelo Bacen e pela CVM, em relao a ativos financeiros, ttulos e valores mobilirios,
inclusive no que se refere manuteno de posies em contratos derivativos.
3 Fica responsvel pela prestao de informaes:

I - a instituio financeira depositria de contas de depsito, inclusive de poupana,

em relao s informaes de que trata o inciso I do caput do art. 5;
II - a instituio custodiante das contas de custdia de ativos financeiros vinculadas
s aplicaes financeiras de que tratam os incisos II e III do caput do art. 5;
III - o administrador, no caso de fundos e clubes de investimento cujas cotas estejam
vinculadas s aplicaes financeiras de que tratam os incisos II e III do caput do art. 5, exceto:
a) fundos de investimento especialmente constitudos, destinados exclusivamente a
acolher recursos de planos de benefcios de previdncia complementar ou de planos de
seguros de pessoas; e
b) fundos cujas cotas sejam negociadas em bolsa ou devam ser ou sejam
registradas em balco organizado;
IV - o distribuidor de cotas de fundos de investimento distribudos a terceiros por
conta e ordem vinculadas s aplicaes financeiras de que tratam os incisos II e III do caput do
art. 5;
V - a instituio intermediria, no caso de aes, derivativos, ou cotas de fundos de
investimento negociadas em bolsa ou que devam ser ou sejam registradas em balco
organizado vinculadas s aplicaes financeiras de que tratam os incisos II e III do caput do art.
5;
VI - a instituio autorizada a realizar operaes no mercado de cmbio para as
operaes de que tratam os incisos VIII a X do caput do art. 5;
VII - as pessoas jurdicas de que tratam as alneas a e b do inciso I e o inciso II do
caput, em relao s informaes referidas nos incisos IV a VI do caput do art. 5;
VIII - a pessoa jurdica administradora de consrcios, conforme art. 5 da Lei
n 11.795, de 8 de outubro de 2008, para as informaes de que tratam os incisos XI e XII do
caput do art. 5; e
IX - a instituio que detenha o relacionamento final com o cliente, nos demais
casos, em relao s informaes de que trata o art. 5.
Art. 5 As entidades de que trata o art. 4 devero informar no mdulo de operaes
financeiras as seguintes informaes referentes a operaes financeiras dos usurios de seus
servios:
I - saldo no ltimo dia til do ano de qualquer conta de depsito, inclusive de
poupana, considerando quaisquer movimentaes, tais como pagamentos efetuados em
moeda corrente ou em cheques, emisso de ordens de crdito ou documentos assemelhados
ou resgates vista e a prazo, discriminando o total do rendimento mensal bruto pago ou
creditado conta, acumulados anualmente, ms a ms;
II - saldo no ltimo dia til do ano de cada aplicao financeira, bem como os
correspondentes somatrios mensais a crdito e a dbito, considerando quaisquer
movimentos, tais como os relativos a investimentos, resgates, alienaes, cesses ou
liquidaes das referidas aplicaes havidas, ms a ms, no decorrer do ano;
III - rendimentos brutos, acumulados anualmente, ms a ms, por aplicaes
financeiras no decorrer do ano, individualizados por tipo de rendimento, includos os valores
oriundos da venda ou resgate de ativos sob custdia e do resgate de fundos de investimento;
IV - saldo, no ltimo dia til do ano ou no dia de encerramento, de provises
matemticas de benefcios a conceder referente a cada plano de benefcio de previdncia
complementar ou a cada plano de seguros de pessoas, discriminando, ms a ms, o total das
respectivas movimentaes, a crdito e a dbito, ocorridas no decorrer do ano, na forma
estabelecida no inciso I do caput do art. 15;
V - saldo, no ltimo dia til do ano ou no dia de encerramento, de cada Fapi, e as
correspondentes movimentaes, discriminadas ms a ms, a crdito e a dbito, ocorridas no
decorrer do ano, na forma estabelecida no inciso I do caput do art. 15;

VI - valores de benefcios ou de capitais segurados, acumulados anualmente, ms a

ms, pagos sob a forma de pagamento nico, ou sob a forma de renda;
VII - lanamentos de transferncia entre contas do mesmo titular realizadas entre
contas de depsito vista, ou entre contas de poupana, ou entre contas de depsito vista e
de poupana;
VIII - aquisies de moeda estrangeira;
IX - converses de moeda estrangeira em moeda nacional;
X - transferncias de moeda e de outros valores para o exterior, excludas as
operaes de que trata o inciso VIII;
XI - o total dos valores pagos at o ltimo dia do ano, incluindo os valores dos lances
que resultaram em contemplao, deduzido dos valores de crditos disponibilizados ao cotista
e as correspondentes movimentaes, ocorridas no decorrer do ano, discriminadas ms a ms,
a crdito e a dbito, na forma estabelecida no inciso I do caput do art. 15, por cota de
consrcio; e
XII - valor de crditos disponibilizados ao cotista, acumulados anualmente, ms a
ms, por cota de consrcio, no decorrer do ano.
1 Devero ainda ser informados os saldos decorrentes de crditos em trnsito,
assim considerados os valores aplicados ou resgatados em aplicaes financeiras nos ltimos
dias do ano-calendrio, e que somente tenham sido convertidos em ativos financeiros ou
creditados em contas de depsito no ano subsequente.
2 No caso de encerramento de contas ou de aplicaes financeiras, deve-se
informar o saldo do dia til imediatamente anterior ao do encerramento.
3 Para efeito do disposto nesta Instruo Normativa, consideram-se aplicaes
financeiras:
I - toda e qualquer operao de renda fixa ou a ela equiparada e as operaes de
swap;
II - toda e qualquer operao de renda varivel; e
III - fundos e clubes de investimento de quaisquer espcies, exceto os fundos de
investimento especialmente constitudos e destinados, exclusivamente, a acolher recursos de
planos de benefcios de previdncia complementar ou de planos de seguros de pessoas.
4 Considera-se saldo do ltimo dia til do ano:
I - no caso de contas de depsito, inclusive de poupana, o valor disponvel no
ltimo dia til do ano, exceto no caso de depsitos a prazo, para os quais ser considerado o
valor original;
II - no caso de fundos de investimentos:
a) cuja tributao ocorra somente no resgate das cotas ou na distribuio de lucros
ou rendimentos, o valor de aquisio das cotas; e
b) para os demais fundos de investimento:
1. se o beneficirio no houver adquirido ou resgatado cotas aps a data em que
houver a ltima incidncia peridica do imposto sobre a renda, o valor relativo ao saldo de
cotas nessa data; e
2. se o beneficirio houver adquirido ou resgatado cotas aps a data em que houver
a ltima incidncia peridica do imposto sobre a renda, o valor relativo ao saldo de cotas nessa
data (ltima incidncia peridica) que remanescerem, em caso de resgate, adicionado do valor
de aquisio das cotas;
III - no caso das demais aplicaes financeiras de renda fixa, os valores originais de
aquisio;
IV - no caso de aes, o valor atualizado considerando o preo de fechamento no
ltimo dia til do ano, ou na data da ltima negociao, ou na impossibilidade da determinao
do valor atualizado, o valor declarado pelo proprietrio da ao; e

V - no caso de provises matemticas de benefcios a conceder e de Fapi de que

tratam os incisos IV e V do caput do art. 5, o valor disponvel no ltimo dia til do ano.
5 Considera-se rendimento todo e qualquer valor, bruto, auferido em decorrncia
das aplicaes financeiras mencionadas no 3.
6 As informaes de que tratam os incisos I a III e VII a XII do caput
compreendem a identificao dos titulares das operaes financeiras e comitentes finais e
devem incluir nome, nacionalidade, residncia fiscal, endereo, nmero da conta ou
equivalente, individualizados por conta ou contrato na instituio declarante, nmero de
inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas (CPF) ou no Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica
(CNPJ), Nmero de Identificao Fiscal (NIF) no exterior, quando houver, nome empresarial, os
saldos e os montantes globais mensalmente movimentados e demais informaes cadastrais.
7 Devero ser informados o nome completo ou razo social, o correspondente
nmero de inscrio no CPF ou no CNPJ e o endereo de qualquer pessoa autorizada a
movimentar as contas a que se refere o 6, alcanando todos os representantes legais ou
convencionais nos termos da regulamentao do Bacen.
8 As informaes de que tratam os incisos IV a VI do caput compreendem a
identificao de clientes ou beneficirios dos recursos, inclusive quando do seu pagamento no
caso de morte do titular de plano de benefcios de previdncia complementar ou de seguro de
pessoas, ou de Fapi, e devem incluir nome, nacionalidade, residncia fiscal, endereo, nmero
de proposta e nmero do processo de aprovao do plano ou Fapi, pelo pertinente rgo
regulador, individualizados por plano ou Fapi na instituio declarante, nmero de inscrio no
CPF, NIF no exterior, quando houver, os saldos de provises matemticas de benefcios a
conceder, saldo de Fapi, os montantes globais mensalmente movimentados e demais
informaes cadastrais.
9 Para a pessoa jurdica no financeira titular das operaes financeiras, e que
seja considerada passiva nos termos do Acordo entre o Governo da Repblica Federativa do
Brasil e o Governo dos Estados Unidos da Amrica para intercmbio de informaes e melhoria
da observncia tributria e implementao do Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), as
informaes de que trata o 6 devem ser prestadas tambm em relao pessoa fsica,
independentemente da nacionalidade, que a controle ou detenha pelo menos 10% (dez por
cento) de participao direta ou indireta.
10. O comitente final referido no 6 e os investidores no residentes devero ser
identificados nos termos da regulamentao da CVM e do Conselho Monetrio Nacional
(CMN).
11. vedada a insero de qualquer elemento que permita identificar a origem ou
o destino dos recursos utilizados nas operaes financeiras de que trata o caput.
12. Para fins do disposto no 6 considera-se, de forma isolada, como montante
global mensalmente movimentado, o somatrio:
I - dos lanamentos a crdito e dos lanamentos a dbito efetuados no ms, nas
operaes financeiras de que tratam os incisos I, II, V e VII do caput;
II - dos rendimentos brutos e valores oriundos de venda ou resgate, nas operaes
financeiras de que tratam os incisos I e III do caput;
III - das compras de que trata o inciso VIII do caput, efetuadas no ms, em moeda
nacional;
IV - das vendas de que trata o inciso IX do caput, efetuadas no ms, em moeda
nacional;
V - a crdito, dos valores pagos pelo cotista, tais como aqueles efetuados a ttulo de
lance ou de contribuio, e a dbito, dos valores disponibilizados ao cotista, tais como
contemplaes, para as operaes de que trata o inciso XI; e

VI - em moeda nacional, dos valores de que trata o inciso X do caput, transferidos no

ms, contemplando todas as modalidades, independente do mercado de cmbio em que se
operem.
13. Para fins do disposto no 8 considera-se, de forma isolada, como montante
global mensalmente movimentado:
I - os respectivos somatrios dos lanamentos a crdito e dos lanamentos a dbito
efetuados no ms, nas operaes de que tratam os incisos IV e V do caput; e
II - o valor de benefcios ou de capitais segurados, pagos pela entidade sob a forma
de pagamento nico, ou sob a forma de renda, no caso previsto no inciso VI do caput do art. 5.
14. Na apurao dos montantes globais mensalmente movimentados, as entidades
no devero considerar os lanamentos a dbito ou a crdito referentes a estornos contbeis,
bem como os lanamentos que lhes deram origem.
15. Na hiptese em que a pessoa fsica ou jurdica seja titular de mais de uma
conta ou esteja relacionada a mais de uma conta, em uma mesma instituio financeira,
includas as administradoras de consrcios, as informaes sobre os saldos anuais e sobre os
montantes globais mensalmente movimentados devero ser prestadas individualizadamente,
por nmero de conta.
16. Na hiptese em que a pessoa fsica esteja relacionada a mais de um plano de
benefcios de previdncia complementar, a mais de um Fapi ou a mais de um seguro de
pessoas, em uma mesma entidade, as informaes sobre os saldos de provises matemticas
de benefcios a conceder e de Fapi e sobre os montantes globais mensalmente movimentados
devero ser prestadas individualizadamente, por nmero de proposta e nmero de processo de
aprovao, ou equivalente, pelo pertinente rgo regulador.
17. Para fins do disposto neste artigo, as informaes de saldo sero obrigatrias
quando relativas ao ltimo dia til do ano ou nas hipteses de que tratam o 2 e o 25.
18. Em relao a cada conta, as informaes sobre os saldos anuais e sobre os
montantes globais mensalmente movimentados, inclusive em consrcios, devero ser
prestadas em nome de todas as pessoas a ela vinculadas, individualmente.
19. Em relao ao disposto nos incisos VIII a X do caput, as aquisies,
converses e transferncias independem da operao financeira que as motive.
20. A instituio autorizada a realizar operaes no mercado de cmbio, quando
contratar pessoas jurdicas mediante convnio para realizar operaes cambiais, responsvel
por declarar as informaes relativas s contratadas.
21. O disposto nos incisos VIII a X do caput alcana a Empresa Brasileira de
Correios e Telgrafos (ECT).
22. Para efeitos do disposto nesta Instruo Normativa, consideram-se
transferncias de mesma titularidade aquelas que tenham exatamente os mesmos titulares,
independente da ordem em cada conta.
23. Quando as transferncias ocorrerem entre contas de diferentes instituies
financeiras, estas podero identificar a mesma titularidade mediante informao declarada pelo
cliente no ato de cada operao.
24. Incluem-se nas movimentaes a que se refere o inciso XI do caput valores a
crdito referentes a pagamentos realizados para a cota e de lances que resultaram em
contemplao, e a dbito referentes ao valor do bem contemplado, bem como referentes a
valores restitudos ao cotista.
25. No caso de encerramento do grupo ou do contrato de consrcio, deve-se
informar o valor especificado no inciso XI do caput, na data imediatamente anterior do
encerramento.
Art. 6 As entidades de que trata o art. 4 prestaro por intermdio do mdulo de
operaes financeiras tambm as informaes dos pagamentos efetuados anualmente para

Instituies Financeiras No Participantes, nos termos do Acordo entre o Governo da Repblica

Federativa do Brasil e o Governo dos Estados Unidos da Amrica para intercmbio de
informaes e melhoria da observncia tributria e implementao do FATCA.
Pargrafo nico. Os pagamentos anuais a serem informados referem-se apenas
queles efetuados nos anos de 2015 e 2016.
Art. 7 As entidades de que trata o art. 4 esto obrigadas apresentao das
informaes relativas s operaes financeiras mencionadas nos incisos I, II e VIII a XI do
caput do art. 5, quando o montante global movimentado ou o saldo, em cada ms, por tipo de
operao financeira, for superior a:
I - R$ 2.000,00 (dois mil reais), no caso de pessoas fsicas; e
II - R$ 6.000,00 (seis mil reais), no caso de pessoas jurdicas.
1 Os limites mencionados no caput devero ser aplicados de forma agregada
para todas as operaes financeiras de um mesmo tipo mantidas na mesma instituio
financeira.
2 Na hiptese em que seja ultrapassado qualquer um dos limites de que trata o
caput, as instituies devero prestar as informaes relativas a todos os saldos anuais e a
todos os demais montantes globais movimentados mensalmente, ainda que para estes o
somatrio mensal seja inferior aos referidos limites.
3 A prestao das informaes de que trata este artigo contemplar todos os
meses, a partir daquele cujo limite tenha sido atingido, relativo ao perodo de referncia da
informao.
4 Em relao s contas do Fundo de Garantia por Tempo de Servio (FGTS), de
que trata a Lei n 8.036, de 11 de maio de 1990, devero ser informadas apenas aquelas cujos
depsitos anuais sejam superiores a R$ 100.000,00 (cem mil reais).
Art. 8 As entidades de que trata o art. 4 esto obrigadas apresentao das
informaes relativas s operaes de que tratam os incisos IV a VI do caput do art. 5,
quando:
I - o saldo, em cada ms, da proviso matemtica de benefcios a conceder ou do
Fapi for superior a R$ 50.000,00 (cinquenta mil reais); ou
II - o montante global mensalmente movimentado, considerando-se de forma
isolada, o somatrio dos lanamentos a crdito e o somatrio dos lanamentos a dbito e o
valor de benefcios ou de capitais segurados, pagos sob a forma de pagamento nico, ou sob a
forma de renda, for superior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais).
1 Os limites mencionados neste artigo devero ser aplicados de forma agregada
para todas as operaes de um mesmo tipo mantidas na mesma entidade.
2 Na hiptese em que seja ultrapassado qualquer um dos limites de que trata o
caput, as entidades devero prestar as informaes relativas a todos os saldos e a todos os
demais montantes globais mensalmente movimentados, ainda que para estes o somatrio
mensal seja inferior aos referidos limites.
3 A prestao das informaes de que trata este artigo contemplar todos os
meses, a partir daquele cujo limite tenha sido atingido, relativo ao perodo de referncia da
informao.
CAPTULO II
DA FORMA E DO PRAZO DE APRESENTAO
Art. 9 A e-Financeira dever ser gerada diretamente por sistema prprio sob a
responsabilidade do declarante, assinada digitalmente e transmitida ao ambiente do SPED por
meio de webservice, contendo arquivos no formato extensive markup language (XML), com
leiautes especficos conforme disposto no inciso I do caput do art. 15.

Pargrafo nico. A gerao, o armazenamento e o envio dos arquivos digitais no

dispensam os declarantes da guarda dos documentos que deram origem s informaes neles
constantes, na forma e nos prazos estabelecidos pela legislao aplicvel.
Art. 10. A e-Financeira obrigatria para fatos ocorridos a partir de 1 de dezembro
de 2015 e dever ser transmitida semestralmente nos seguintes prazos, observado o disposto
no art. 11:
I - at o ltimo dia til do ms de fevereiro, contendo as informaes relativas ao
segundo semestre do ano anterior; e
II - at o ltimo dia til do ms de agosto, contendo as informaes relativas ao
primeiro semestre do ano em curso.
1 Excepcionalmente, para os fatos ocorridos entre 1 e 31 de dezembro de 2015,
a e-Financeira poder ser entregue at o ltimo dia til de maio de 2016.
2 O prazo para entrega da e-Financeira ser encerrado s 23h59min59s (vinte e
trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horrio de Braslia, do dia
fixado para sua apresentao.
Art. 11. Excepcionalmente, para as informaes e pessoas definidas pelo Acordo
entre o Governo da Repblica Federativa do Brasil e o Governo dos Estados Unidos da
Amrica para intercmbio de informaes e melhoria da observncia tributria internacional e
implementao do FATCA, o mdulo de operaes financeiras da e-Financeira ser obrigatrio
para fatos referentes aos meses de julho a dezembro do ano-calendrio de 2014.
1 Para fins do disposto neste artigo, a e-Financeira poder conter apenas os
arquivos, de acordo com os leiautes definidos no inciso I do caput do art. 15, necessrios para
o cumprimento do Acordo de que trata o caput com dados referentes ao ltimo dia til do ms
de dezembro de 2014 ou aos meses em que houve encerramento de alguma conta, plano de
benefcios de previdncia complementar, Fapi ou seguro de pessoas nos termos dos incisos I e
II do caput do art. 12, e dever ser entregue at o dia 15 de agosto de 2015.
1 Para fins do disposto neste artigo, a e-Financeira poder conter apenas os
arquivos, de acordo com os leiautes definidos no inciso I do caput do art. 15, necessrios para
o cumprimento do Acordo de que trata o caput com dados referentes ao ltimo dia til do ms
de dezembro de 2014 ou aos meses em que houve encerramento de alguma conta, plano de
benefcios de previdncia complementar, Fapi ou seguro de pessoas nos termos dos incisos I e
II do caput do art. 12, e dever ser entregue at 31 de agosto de 2015.
(Redao dada pelo(a) Instruo Normativa RFB n 1580, de 14 de agosto de 2015)
2 So de responsabilidade exclusiva do declarante as diligncias necessrias
para verificao dos usurios passveis de declarao, nos termos da regulamentao dos
respectivos rgos reguladores, bem como a correo dos dados transmitidos na forma
prevista nesta Instruo Normativa.
3 Em relao ao ano-calendrio de 2014, havendo contas reportveis
identificadas em momento posterior ao envio das informaes de que trata o 1, os dados
mencionados devero ser encaminhados RFB no prazo de at 20 (vinte) dias, contado da
data da identificao do fato, conforme disposto no art. 14.
4 Caso sejam identificados encerramentos de contas reportveis das pessoas de
que trata o caput para fins de cumprimento do FATCA, no perodo compreendido entre janeiro e
novembro de 2015, as informaes referentes s contas encerradas devero ser entregues at
o ltimo dia til de maio de 2016.
(Includo(a) pelo(a) Instruo Normativa RFB n 1580, de 14 de agosto de 2015)
Art. 12. As informaes de que trata o art. 5 devero ser entregues obedecendo
seguinte forma:
I - em relao ao ano-calendrio de 2014 e s informaes de que tratam os incisos
I, II, VII e XI do caput do art. 5: identificao dos titulares das operaes financeiras e

comitentes finais, devendo incluir nome, nacionalidade, residncia fiscal, endereo, nmero da
conta ou equivalente, individualizados por conta ou contrato na instituio declarante, nmero
de inscrio no CPF ou no CNPJ, NIF no exterior, nome empresarial e os saldos de cada conta
de que tratam os incisos I e II do caput do art. 5;
II - em relao ao ano-calendrio de 2014 e s informaes de que tratam os incisos
IV e V do caput do art. 5: identificao de clientes ou beneficirios dos recursos, inclusive
quando do seu pagamento no caso de morte do titular de plano de benefcios de previdncia
complementar ou de seguro de pessoas, ou de Fapi, devendo incluir nome, nacionalidade,
residncia fiscal, endereo, nmero de proposta e nmero do processo de aprovao do plano,
ou Fapi, pelo pertinente rgo regulador, individualizados por plano ou Fapi na instituio
declarante, nmero de inscrio no CPF, NIF no exterior, os saldos de provises matemticas
de benefcios a conceder e saldo de Fapi;
III - em relao aos fatos gerados a partir de 1 de dezembro de 2015: as
informaes relativas a todas as pessoas usurias dos servios das entidades de que trata o
art. 4, que devem ser declaradas no mdulo de operaes financeiras, inclusive a pessoa
fsica de que trata o 9 do art. 5, as informaes mencionadas nos incisos I e II do caput
deste artigo, acrescidas das demais informaes mencionadas no art. 5, exceto os valores de
vendas e resgates em que a instituio declarante atue na condio de entidade custodiante,
que devero ser reportados a partir do ano-calendrio de 2016; e
IV - em relao ao ano-calendrio de 2016 em diante: todas as informaes
mencionadas no art. 5.
Pargrafo nico. Em relao aos fatos ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2016,
fica dispensado o fornecimento RFB das informaes de que trata a Instruo Normativa RFB
n 811, de 28 de janeiro de 2008, na forma prevista na Instruo Normativa RFB n 1.168, de
29 de junho de 2011.
Art. 13. A no apresentao da e-Financeira nos prazos fixados no art. 10 ou a sua
apresentao com incorrees ou omisses acarretar aplicao, ao infrator, das multas
previstas:
I - no art. 30 da Lei n 10.637, de 30 de dezembro de 2002, quanto s informaes
abrangidas pela Lei Complementar n 105, de 10 de janeiro de 2001; ou
II - no art. 57 da Medida Provisria n 2.158-35, de 24 de agosto de 2001, quanto s
demais informaes.
CAPTULO III
DA RETIFICAO
Art. 14. A e-Financeira, entregue na forma prevista nesta Instruo Normativa,
poder ser substituda, mediante transmisso de novo arquivo digital validado e assinado, para
incluso, alterao ou excluso de registros e de outras operaes e informaes.
Pargrafo nico. A retificao da e-Financeira poder ser efetuada em at 5 (cinco)
anos, contados do termo final do prazo para sua entrega em conformidade com o disposto no
art. 10.
CAPTULO IV
DAS DISPOSIES FINAIS
Art. 15. A Coordenao-Geral de Fiscalizao dever editar, a partir da publicao
desta Instruo Normativa, em relao e-Financeira:
I - os leiautes em at 15 (quinze) dias; e
II - o manual de orientao dos leiautes em at 30 (trinta) dias.
Art. 16. Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao no Dirio
Oficial da Unio.
JORGE ANTONIO DEHER RACHID