MEDALS ASOCIADOS S.CIVIL DE R. Ltda.

MEMORANDO DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS DEL

1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
En cumplimiento con las Normas de Auditora, se ha preparado el presente Memorndum de planeacin
de la Auditoria Financiera y de Cumplimiento al Estado de Situacin Financiera efectuados por la
EMPRESA HUELLAS S.A.C, por el ao terminado al 31 de diciembre de 2015. Este Memorndum debe
ser del conocimiento del equipo de auditora asignado y debe ser discutido en la reunin de inicio de
trabajo.
I. ASPECTOS GENERALES
1.1. TRMINOS DE CONTRATACIN
1.1.1. Objetivos de la contratacin
Hemos sido contratados por la administracin de HUELLAS S.A.C. para actuar como
auditores externos de la compaa por el perodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre de 2015, para expresar una opinin independiente sobre la razonabilidad de
las cifras reveladas en los estados financieros presentados: balance general, estados de
resultados, estado de flujos de efectivo y estado de cambios en el patrimonio, por el ao
que finalizar a la fecha en mencin, de conformidad con Normas Internacionales de
Informacin Financiera adoptadas en Per (NIIF COMPLETAS).

Cusco, 04 de Enero de 2016

Seor:
Lic. Oscar Mendoza Perales
Gerente General
HUELLAS S.A.C
Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general del ao 2015 y los
Estados relativos de resultados y flujos de efectivo por el ao que termina al 31 de
diciembre del ao ya mencionado.

Por este medio, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de
este compromiso. Nuestra auditora, ser realizada con el objetivo que expresemos una opinin
sobre los Estados Financieros.
Efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Dichas
NIAs requieren que planeemos y desempeemos la auditoria para obtener una razonabilidad
sobre si los estados financieros estn libres de representaciones errneas importantes. Una
auditoria incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los
montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria tambin incluye evaluar
principios contables aplicados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, as como
evaluar la presentacin global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoria,
junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay
un riesgo inevitable de que algunas representaciones, errneas importantes puedan
permanecer sin ser descubiertas.
Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarle una
carta por separado, referente a cualquier debilidad sustancial en los sistemas de contabilidad y
control interno que vengan a nuestra atencin.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados financieros incluyendo
la adecuada revelacin corresponde a la administracin de la sociedad. Esto incluye el
mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la seleccin y
aplicacin de polticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compaa. Como
parte del proceso de nuestra auditoria, pediremos a la administracin confirmacin escrita
referente a las representaciones hechas a nosotros en conexin con la auditoria.

Esperamos una cooperacin total con su personal y confiamos en que ellos pondrn a
nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra informacin que se requiera
en relacin con nuestra auditoria. Nuestros honorarios que se facturaran a medida que se
avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo
ms los gastos directos. Las cuotas por hora individuales varan segn el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Atentamente,
C.P.C Edwin Vidal Calsina Cusi
Jefe de auditoria de MEDALS ASOCIADOS S. Civil de R.L.
Lima, 5 de Enero de 2016
Seor
Gerente Oscar Mendoza Perales

Estimado seor:
Tenemos el agrado de presentar nuestra propuesta de servicios profesionales para servir
como auditores financieros de HUELLAS S.A.C, para el ejercicio que finalizara el 31 de
diciembre de 2015.
Esperamos que los trminos de nuestra propuesta cumplan con sus requerimientos. Sin
embargo, estamos a sus rdenes para cualquier aclaracin o informacin adicional que
requieran. De estar de acuerdo con los trminos de nuestra propuesta, agradecemos nos
firme y devuelva la copia que adjuntamos de esta carta como constancia de su
aceptacin.
Atentamente,
Lic. Edwin Vidal Calsina Cusi
1.1.2. Objetivos de la auditoria

Nuestro objetivo principal ser expresar un informe y dictamen sobre la situacin

financiera de HUELLAS S.A. para el ejercicio que finalizar el 31 de diciembre de 2015 de
acuerdo a lo establecido en el Cdigo de comercio, las leyes tributarias relacionadas, sus
reglamentos vigentes, y de conformidad con normas internacionales de contabilidad.
El alcance de nuestro trabajo estar fundamentado en las normas internacionales de
auditora y ser diseado para que incluya en una forma amplia los siguientes aspectos:
1.1.3. Expectativas del cliente:
De acuerdo a conversaciones sostenidas con el Gerente General de HUELLAS S.A.C el
Lic.

Oscar Mendoza Perales, manifest que de acuerdo con la eleccin en Junta

Ordinaria de Accionistas el da 29 de diciembre del 2014, donde se nos eligi como

Auditores Externos, en tal sentido nuestro trabajo a efectuar, de acuerdo a lo establecido
en el libro de actas de Junta Ordinaria de accionistas, estar orientado en la diferentes
reas que a continuacin mencionamos:
Verificar la razonabilidad de las cuentas por cobrar.
Corroborar que los inventarios sean valuados y registrados correctamente.
Que las erogaciones en conceptos de gastos sean debidamente autorizados y
documentados.
Verificar la razonabilidad financiera de la sociedad, de conformidad a principios
de contabilidad generalmente aceptados PCGA y normas de auditoria
generalmente aceptadas NAGA en el pas.
Verificar que los registros contables en libros legalizados, registros auxiliares y
cualquier otro registro especial, estn conforme a las leyes tributarias y
mercantiles, y el sistema de contabilidad utilizado por la sociedad, as como la
documentacin de soporte que sustenta los registros contables.
Revisin, en base a pruebas de evidencias, los saldos del balance general y
estado de resultados, y comprobacin que son necesarias para la evaluacin

del riesgo de control.

Verificar la razonabilidad y la adecuada revelacin y registro de los saldos y
transacciones entre partes relacionadas.

Verificar

mediante pruebas selectivas, mediante la utilizacin de los

procedimientos de auditoria aplicables en las circunstancias, de que las

transacciones fueron efectuadas de acuerdo a las polticas y procedimientos

establecidos por la administracin.

1.2. NATURALEZA, ALCANCE Y DIRECCIN DE LA AUDITORA

El auditor debe desarrollar un plan de auditora que deber incluir una descripcin de la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora planeados para la
evaluacin del riesgo.
Al obtener un entendimiento de los controles que son relevantes a la auditora, el auditor
deber evaluar el diseo de esos controles y determinar si se han implementado,
mediante la aplicacin de procedimientos, as como al realizar los cuestionamientos al
personal de la entidad.
La naturaleza, oportunidad y alcance de procedimientos de auditora adicionales
planeados a nivel de aseveracin
El plan de auditora es ms detallado que la estrategia general de auditora, en cuanto a
que incluye la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora a
realizar por los miembros del equipo de trabajo para obtener suficiente evidencia
apropiada para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente bajo.

Efectuaremos la auditora de los estados financieros de acuerdo con Normas

Internacionales de Auditoria NIAs e incluir aquellas pruebas de los registros contables y
dems procedimientos de auditora que consideremos necesarios y apropiados segn las
circunstancias, con el propsito de expresar una opinin sobre los estados financieros.
Dicho examen incluir una verificacin del activo y del pasivo de la Empresa y de los
resultados de sus operaciones, pero se entiende naturalmente que dadas las
caractersticas y finalidad de este trabajo, el mismo no es una revisin detallada y
exhaustiva de las operaciones as como tampoco revelar necesariamente todos los
faltantes u otras irregularidades, si stos existieran.

El propsito de nuestra auditora es la expresin de una opinin independiente sobre la

razonabilidad de la presentacin de los estados financieros de la compaa, de
conformidad con la base contable aceptada en el pas (NIIF COMPLETAS). Nuestra
capacidad para expresar una opinin depender de los hechos y circunstancias a la fecha
de nuestro informe. Si por algn motivo, estamos imposibilitados para completar la
auditora o no podemos expresar una opinin, o si nuestro informe de auditora requiere
de modificaciones, esto ser discutido con la gerencia de la compaa.
Conjuntamente con el examen de los estados financieros, revisaremos el control interno,
los procedimientos contables y administrativos y el cumplimiento oportuno de las
obligaciones legales. Este trabajo incluir una revisin limitada del cumplimiento de ciertas
obligaciones legales, y con el nico objeto de evaluar el efecto de cualquier contingencia
en los estados financieros, por lo que debe entenderse que no representa un trabajo
especial en esta rea, el cual de ser requerido por ustedes, ser objeto de negociacin
con ustedes. Planificaremos y realizaremos la auditora para obtener una seguridad
razonable sobre si los estados financieros estn exentos de errores significativos. Nuestro
trabajo no est diseado para detectar la existencia de desfalcos, abusos de confianza,
falsificaciones, alteraciones de firmas y documentos.

1.3. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION

La administracin es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos
estados financieros, de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera versin COMPLETA, y del control interno necesario para permitir la
preparacin de estados financieros que estn libres de representacin errnea materiales,
ya sea por fraude o error.

1.4. OBLIGACIONES DEL AUDITOR

Las obligaciones del auditor son: expresar una opinin sobre estos estados financieros,
realizar auditora de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditora, planear la
auditora, considera el control interno relevante para la preparacin y presentacin
razonable de los estados financieros por la entidad, con el fin de disear los

procedimientos para obtener evidencia de auditora, evaluar lo apropiado de las polticas

contables usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la
administracin, as como evaluar la presentacin general de los estados financieros.

1.5. NATURALEZA Y OPORTUNIDAD DE LOS INFORMES Y OTROS DOCUMENTOS

QUE SE EMITIRAN.
Al finalizar nuestra revisin entregaremos los siguientes informes:
1.5.1. Informes
Informe y dictamen sobre la presentacin razonable de la situacin financiera de
HUELLAS S.A.C de conformidad a lo establecido en las normas internacionales de
auditora NIAs y con Normas Internacionales de Contabilidad NICs al 31 de diciembre de
2015 el cual contendr como mnimo lo siguiente:
o
o

Carta de presentacin del dictamen.

Certificacin de los estados financieros: Balance General, Estado de
Resultados, Estado de variaciones en el capital contable o de composicin
del patrimonio, Estado de flujos de efectivo y las respectivas notas relativas

o
o
o

a dichos estados, para propsitos financieros.

Informe sobre la revisin de la situacin financiera en cuentas especficas.
Los siguientes anexos a los estados financieros:
Anlisis comparativos de las cuentas y respectivas subcuentas de los
costos de ventas y de gastos de administracin, de venta, financieros y
otros gastos.

Relacin de tributos a cargo de la empresa en su carcter de retenedor y

perceptor.
Conciliacin de ingresos segn registros contables con los de la
declaracin del ejercicio del impuesto al Valor Agregado IVA y del Impuesto
a las Utilidades de las Empresa IUE con las cifras dictaminadas respecto.

Reporte de las correspondientes sugerencias de cumplimiento legal y

mencin de reformas de las respectivas leyes que integran la

responsabilidad legal de la sociedad.

1.5.2. Otros documentos a presentar
Se presentaran en su debido momento o cuando sea necesario: Cartas a la Gerencia,
Cartas Compromisos, Cartas Salvaguarda, entre otros documentos que sean pertinentes
e importantes de informar.
1.6. METODOLOGA A SER APLICADA
1.6.1. Procedimientos mnimos de revisin financiera:
Se planificar y evaluar el Ambiente De Control aplicando un cuestionario previamente
diseado al efecto.
Para poder evaluar y estudiar la estructura del sistema de Control Interno, a fin de
determinar las reas de riesgo, se elaborar un cuestionario general y uno especfico para
cada componente de los estados financieros a analizar.
Se verificar la razonabilidad de la situacin y desempeo financiero de la empresa
mediante la evaluacin de los principios de contabilidad generalmente aceptados PCGA
aplicados de conformidad a los procedimientos de Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas.
Se verificar que los registros contables en libros legalizados, registros auxiliares y
cualquier otro registro especial, estn conforme al sistema de contabilidad utilizado por las
empresas, as como la documentacin de soporte que sustenta los registros contables de
acuerdo a lo especificado por los principios de contabilidad y leyes fiscales y tributarias
Se revisar, en funcin a la naturaleza y a la mecnica de aplicacin utilizada en sus
transacciones contables por la empresa; posea consistencia en la aplicacin de
procedimientos y polticas.
Se revisar, en base a pruebas de evidencias, los saldos del balance general y estado de
resultados, y comprobacin que son necesarias para la verificacin de su revelacin

suficiente.
Se verificar la razonabilidad y la adecuada revelacin y registro de los saldos y
transacciones entre partes relacionadas.
Se verificar el clculo y el pago de los diferentes impuestos que se causen por ejercicio o
perodo, as como de las retenciones y percepciones generadas de acuerdo a leyes
fiscales y tributarias.
Se verificar mediante pruebas selectivas, mediante la utilizacin de los procedimientos
de auditoria aplicables en las circunstancias, de que los controles contables permiten
remitir toda la informacin financiera para que sea registrada por contabilidad.
1.6.2. Tcnicas
La acumulacin de evidencia se la efectuar a travs de las diferentes tcnicas de
auditora:

Verbales (indagacin, entrevistas y cuestionarios).

Oculares (observacin, comparacin o confrontacin y revisin).

Documentales

(clculo,

comprobacin,

mtodos

estadsticos,

anlisis

tabulacin).

Fsicas (inspeccin).

Estas sern documentadas en los Papeles de Trabajo correspondientes.

1.6.3. Visitas

Visita Preliminar,

Visitas durante el Desarrollo del Trabajo.

Visita Final.

1.7. NORMAS,

PRINCIPIOS

PRINCIPALES

DISPOSICIONES

APLICABLES EN LA AUDITORA

Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGAs

Normas Internacionales de Auditora NIAs

Declaraciones Internacionales de Prcticas de Auditora DIPAs

Declaraciones sobre Normas de Auditora SASs

LEGALES

Normas Internacionales de Contabilidad NICs

Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIFs

Leyes y Decretos Especficos del Rgimen Tributario, Comercial,

Laboral y otros que sean aplicables

1.8. ACTIVIDADES Y FECHAS DE MAYOR IMPORTANCIA

Dentro de las fechas claves que se ocuparan para la revisin y examen de los estados
financieros de HUELLAS S.A.C sern designadas desacuerdo a programas y eventos
relevantes para la empresa y adecuacin conveniente de parte de auditoria las siguientes:
ACTIVIDADES

FECHAS

Labores de Planificacin

04/01/16

al 24/01/16

Ejecucin del Trabajo de Campo

25/01/16

al 20/02/16

Elaboracin del Informe

21/02/16

al 04/03/16

Comunicacin de Resultados

05/03/16

al 08/03/16

II. NATURALEZA Y CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO Y SU ENTORNO.

2.1. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
2.1.1 antecedentes de la
constitucin
Reunidos en la oficina de la notaria ubicado en la calle san andres de numero mil 24 de la
ciudad del cusco; siendo el da doce de febrero del ao dos mil trece; se apersonaron
para elevar a escritura pblica, una de constitucin de sociedad annima cerrada y
estatutos, que otorgan:
A) ALFREDO MAMANI ROS
B)

ROSA UGARTE PEA

C) MARIO LOAYZA CONDORI

D) JUANA MACHACA SOLS

2.1.2. Actividad econmica

Giro o Actividad Principal:

El objeto de la sociedad es dedicarse a la compra y venta de calzados para caballeros.

La empresa en cuanto a tributacin esta acogida en el rgimen general, renta de tercera
categora.
As mismo, la sociedad podr ejercer actividades directamente relacionadas, afines o
conexas a la actividad empresarial descrita en el prrafo anterior.
De igual forma se entienden incluidos en el objeto social los actos que tengan como
finalidad ejercer los derechos o cumplir las obligaciones, legal o convencionalmente
derivados de la existencia y actividad de la sociedad.

Domicilio fiscal:

La sociedad seala su domicilio en la ciudad de cusco, av. sol n 500, sin embargo,
podr establecer sucursales, agencias, filiales o representantes en cualquier lugar
del pas o del extranjero.

Capital de Trabajo:

Inicio el capital sus actividades de s/.26, 000 veinte seis mil nuevo soles

Forma de contratacin del personal.

Los contratos individuales de trabajo son para periodos vencidos y con derecho a
renovacin si as lo estima conveniente el departamento de recursos humanos; y de pago
por honorarios al personal que tenga un contrato temporal. La empresa, tiene la poltica
de personal de indemnizar a sus empleados permanentes por periodos econmicos
terminados

Capacitacin del personal.

HUELLAS S.A.C, tiene dentro de sus polticas contables y especficamente de personal;

la de implementar programas de capacitaciones al personal dirigidas segn reas

especficas que desarrolle el empleado dentro de la operacin en la empresa.

Influencia de Mercado.

HUELLAS S.A.C, tiene un rea de influencia de mercado bastante importante en trminos

de niveles de distribucin y ventas al detalle a nivel nacional. La empresa dentro de sus
metas incluye la de tener una mayor expansin que la ubique como lder comercializacin
de calzados para varones.

Particularidades de los productos de venta.

HUELLAS S.A.C, abastece sus almacenes con productos para la venta, que tengan
como principal caracterstica la de cubrir los niveles de demanda de los consumidores y
que cumplan con las expectativas de calidad del cliente, as como tambin que posean
calidad de importacin que garantice su uso.
HUELLAS S.A.C tiene como principal poltica venta de calzados de cuero. Lo cual le
significa a la empresa prestigio y credibilidad por la incorporacin de productos de alta
calidad y garanta y proporcionar un producto de calidad al cliente.

2.1.3. Estructura organizativa y operativa

Estructura Operativa y Administrativa:
HUELLAS S.A.C, es una empresa que trabaja bajo contratos, por lo que sus empleados
oscilan dependiendo estos.
Puestos Claves:
Representante Legal y Gerente General: OSCAR MENDOZA PERALES.
Gerente Administrativo: Ing. MARIA JUANA HUAMAN ESPINO
Departamento comercializacin. LUCY MEZA GARCA
Departamento de almacn. ROCIO ALLER MONCHO
Contador: RUBN AGUIRRE GIRA

Departamento de ventas: HUANCALOS TICUA CUEVA

Encargado de RR.HH.MARITHA HUANCAWIRE VELASCO
Encargado de ventas: MARIBEL OLIVERA HUAMAN
Encargado de almacn: DIONICIO JANAHUY PERALTA
Estructura Organizacional

2.1.4. Misin y visin de la empresa

JUNTA GENERAL

GERENCIA

DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO

RR.HH

CONTABILIDA
D

DEPARTAMENTO DE
COMERCIALIZACION.

MARKETING

VENTAS

DEPART
O D
ALMACE
NT

ALMACENE
RO

MISION
Vender el mejor calzado para caballeros mediante la innovacin de los diseos, la calidad
de nuestros productos, teniendo siempre presente la satisfaccin de nuestros clientes y
del mercado en general, valorizando la Empresa a travs del desarrollo integral de
nuestra gente en armona con la sociedad y el medio ambiente, para garantizar un
crecimiento continuo y rentable.
VISION
Para el 2016 ser la Empresa de calzado fino para caballeros, ms grande del pas y estar
posicionados en la mente de nuestros clientes como la mejor en calidad y diseos, Abrir
nuevos mercados y obtener cada vez una mayor participacin en estos.
Valores corporativos
En MARIS, S.A trabajamos en base a nuestros valores empresariales
Compromiso: Estamos altamente comprometidos con los objetivos que buscan
alcanzar la satisfaccin de los clientes y la proteccin del medio ambiente.
Honestidad: Necesariamente presente en nuestro trabajo, en el trato con los clientes y
proveedores. En el servicio que brindamos y en las ideas que expresamos.
Responsabilidad Social: Buscamos bienestar para la sociedad a travs de
productos que no daan a los caballeros.
Innovacin: Mantenemos un constante rotacin de diseos exclusivos para caballeros
Calidad: Mantenemos siempre la calidad adecuada y con la exclusividad de los
caballeros y con la competitividad del mercado.
Satisfaccin: La satisfaccin de los de los caballeros

Productos
Vende productos de calzados de vestir, deportivos, de diseos exclusivos

para los

caballeros
HUELLAS S.A.C, tambin pone a disposicin de sus clientes, diferentes servicios de
asistencia

que buscan verdaderamente ayudndoles a escoger sus gustos de los

clientes, brindndoles soluciones reales a los problemas que presenten los caballeros.
2.1.5. Marco regulatorio:

Registro de Comercio
La sociedad HUELLAS S.A.C., fue creada mediante contrato solemne (Escritura
Pblica), cuyo rgimen de capital social, variable, ha facilitado el incremento del mismo a
lo largo de los aos, de acuerdo al cdigo de comercio.

Su capital social est distribuido en cuatro accionistas poseedores del 100%

del capital social, segn lo detallan los registros contables.

Los Balances generales estn debidamente rubricados.

Se lleva contabilidad formal de acuerdo a lo establecido en el cdigo de comercio.

2.1.6. Desempeo financiero
La empresa ha tenido un crecimiento constante durante sus aos de operar en el
mercado de comercializacin de calzados , dando como resultado el aumento en sus
ventas anuales que son superadas ao a ao..
Mejores Clientes:
CALZADOS CAROL S.A.C.
CALZADO SAGAL S.A.C.
CALZADOS BRYLIZ S.A.C
RCJ CALZADOS S.A.C.
Lista de proveedores

CALZADO'S KENALLY SAC.

CALZADO BIGAZZI S.A.C
CALZADO ROSALI S.A.C.
CALZADOS FABI S.A.C.
CALZADOS CONTER'S S.A.C
CALZADOS CARDIZZA S.A.C.
CALZADOS ELLAS S.A.C
CALZADOS YISAS S.A.C.

CALZADOS GARDENIA S.A.C.

Ventas

Los ingresos durante el periodo al 31 de diciembre de 2015, se desarrollaron a travs de

las ventas, segn el siguiente detalle:
INGRESOS S/12000.00
PRODUCTOS POR VENTAS S/6000.00
Costos y Gastos
Los Costos durante el periodo al 31 de diciembre de 2015, tienen los siguientes importes:
COSTOS TOTALES S/9000 .00
III. SISTEMA DE INFORMACIN Y POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS
3.1. SISTEMA DE INFORMACIN
HUELLAS S.A.C cuenta con un sistema de contabilidad computarizado visualcont, que le
permite obtener la informacin financiera de los diferentes estados contables que requiere
la empresa en cualquier momento.
3.2. DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES Y OTROS
3.2.1. Bases de presentacin
Los estados financieros de HUELLAS S.A.C, se presentan de acuerdo a los PCGA, las
NIC y las NIIF reconocidas en Per.
Unidad monetaria
Los libros legales de la sociedad HUELLAS.A.A.C, se llevan en soles representados por
su smbolo en los estados financieros.
Efectivo
El efectivo se presenta en el balance segregado conforme el grado de disponibilidad y/o
restricciones.
Cuentas por cobrar provisin para cuentas incobrables

Las cuentas por cobrar concedidas se presentan a su valor principal pendiente de su

realizacin, para la provisin de cuentas dudosas, la sociedad tiene la poltica de
aprovisionar el 3% de la cartera.
Inventarios
La sociedad vala sus inventarios al costo promedio y registra el costo segn factura
ms gastos de importacin y las mercaderas al costo de factura.
Inversiones en acciones
Las inversiones en la sociedad estn registradas al costo de adquisicin.
Activo fijo
Representa los bienes muebles e inmuebles que adquiere la sociedad, se registran al
costo de adquisicin. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras
que las reparaciones y mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan su vida til
restante se cargan al gasto a medida que se efectan.
Depreciaciones
La sociedad utiliza el mtodo de lnea recta para depreciar sus activos.
Inversiones a Largo Plazo
Las inversiones en acciones se registran por el mtodo del costo de adquisicin.
3.2.2. Documentos fundamentales
La documentacin de auditora tiene como objetivo proporcionar un registro suficiente y
apropiado de las bases para el dictamen del auditor y evidencia de que la auditoria se
plane y realiz de acuerdo con normativa tcnica y legal. Adems la documentacin
puede estar contenida en una o ms carpetas u otro medio de almacenamiento en forma
fsica o electrnica.
VENTAS: su justificante son las facturas y comprobantes de crdito fiscal emitidos por
ventas al crdito y al contado, los cuales se archivan en los paquetes de ventas diarias.
INGRESOS: su justificante es el efectivo y los cheques recibidos diariamente
provenientes de las ventas y otras actividades financieras, depositados en los bancos.
EGRESOS: su justificante son las facturas, comprobantes de crdito fiscal y recibos, los

cuales son pagados diariamente por medio de, efectivo.

COMPROBANTES DE DIARIO: su justificante son las entradas contables por los
traslados de valores en las cuentas, contabilizacin de inventarios, etc. y toda otra
operacin contable que no represente ingreso o egreso en efectivo.
Como el sistema contable es computarizado, se digitan los registros por cada partida que
cubra una operacin, ya sea de venta, ingreso, pagos, etc., generando los registros
auxiliares o reportes mecanizados que sean necesarios para el control y contabilizacin
de tales operaciones.
Los comprobantes justificantes y dems documentos probatorios son archivados y
numerados correlativamente por cada mes y ao separadamente, as: comprobantes de
ingreso, de egresos, de diario y de ventas. Estos comprobantes se registran en un reporte
mecanizado auxiliar mensual y se archivan en orden cronolgico por mes y por ao.
Con el sistema se generan muchos reportes con informacin completa de todas las
operaciones de la empresa, las cuales ayudan al anlisis y depuracin de cuentas.
Codificacin
1. Activos
2. Pasivos
3. Patrimonio
4. Resultados Deudoras
5. Resultados Acreedoras

IV. AMBIENTE DE CONTROL

Con base en las respuestas del cuestionario de Control Interno del Ambiente de Control,
se debe resumir los aspectos ms significativos de los factores que lo integran, a saber:
a. Integridad Y Valores ticos
b. Administracin estratgica
c. Sistema organizativo
d. Polticas de administracin del personal
e. Auditora interna
f. Atmosfera de confianza
V. EVALUACIN DE LOS RIESGOS

Se identifica y evala los riesgos de representacin errnea de importancia relativa al

nivel de estado financiero y al nivel de aseveracin para clases de transacciones, saldos
de cuentas y revelaciones.
a. Identifica los riesgos a lo largo del proceso de obtencin de entendimiento de la
empresa y su entorno, incluyendo los controles relevantes que se relacionan con
los riesgos, y al considerar las clases de transacciones, saldos de cuentas y
revelaciones en sus estados financieros;
b. Relaciona los riesgos identificados con lo que pueda estar mal al nivel de
aseveracin;
c. Considera si los riesgos son de una magnitud que pudiera dar como resultado una
representacin errnea de importancia relativa de los estados financieros; y
d. Considera la probabilidad de que los riesgos pudieran dar como resultado una
representacin errnea de importancia relativa de los estados financieros.
5.1.

IDENTIFICACION DE RIESGOS CUALITATIVOS Y CUANTITATIVOS.

Presentar por medio de una matriz, la estructura para considerar la evaluacin de los
riesgos, como parte importante de la planeacin de la auditora, segn su entendimiento y
entorno:
VI. MEDICION Y DETERMINACIN DE LA IMPORTANCIA RELATIVA (ERROR DE
MATERIALIDAD) DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
La determinacin de la importancia relativa por parte del auditor es una cuestin de juicio
profesional, y afecta la percepcin del auditor de las necesidades de informacin
financiera de los usuarios de los estados financieros.
La importancia relativa del desempeo significa la cantidad o cantidades que fija el auditor
para los estados financieros como un todo para reducir a un nivel apropiadamente bajo la
probabilidad de que el agregado de declaraciones errneas sin corregir y sin detectar
exceda la importancia relativa para los estados financieros como un todo.
6.1. IMPORTANCIA RELATIVA
Se considerara La informacin de importancia relativa, si existiera una omisin o

representacin errnea identificada sobre la base de los estados financieros de la

compaa, la cual no haya sido corregida y que influye en las decisiones econmicas de
los usuarios. La importancia relativa depender del tamao de la partida o error
considerado en las particulares circunstancias en que se haya producido la omisin o
distorsin.
Se establecer un nivel aceptable de importancia relativa a modo de detectar en forma
cuantitativa las representaciones errneas de importancia relativa, se considerar tanto el
monto (cantidad) y la naturaleza (calidad), de las representaciones.
6.2. TRMINOS DE LA MATERIALIDAD
Durante el examen los diferentes trminos relacionados con la materialidad sern:
Materialidad Planeada: Es un estimado preliminar de materialidad, en relacin a los
estados financieros tomados en su conjunto. Ser utilizada para determinar la naturaleza,
oportunidad y alcance de los procedimientos sustantivos de auditora y, para identificar
leyes y regulaciones significativas para las pruebas de cumplimiento.
Materialidad Diseada: Ser la porcin de materialidad planeada que ha sido
asignada a partidas o cuentas. Esta cantidad ser la misma para todos los casos.
Materialidad Evaluada: Ser la materialidad realmente utilizada en la auditoria al
examinar una partida o cuenta especfica. La materialidad probada puede ser igual o
menor que la materialidad diseada, de acuerdo al juicio profesional.
Los trminos de materialidad con la FASE DEL INFORME sern:
Materialidad en la Revelacin: Ser el comienzo para determinar si una partida debe
ser informada o presentada separadamente en los estados financieros o en las notas.
Este valor podra ser diferente de la materialidad planeada.
Materialidad del Informe: Ser el comienzo para determinar si una opinin No
calificada puede ser emitida. En la fase de informe se considerara si las aseveraciones
errneas no ajustadas son materiales cuantitativa o cualitativamente. Si se considera
material, se tendr cautela al emitir una opinin no calificada sobre los estados

financieros.

6.3. MEDICIN DE MATERIALIDAD EN LOS ESTADOS FINANCIEROS

la identificacin y evaluacin de los riesgos de error material, el auditor debe identificar y
evaluar los riesgos de error material a nivel de estados financieros o a nivel de
aseveracin para clases de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones.
La importancia relativa se considerar tomando de base al nivel global del estado
financiero como en relacin a saldos de cuentas particulares, clases de transacciones y
revelaciones, influenciada por requerimientos y/o regulaciones legales y, descripciones
inadecuadas de polticas de contabilidad que originen desviaciones de clases de
transacciones, saldos de cuentas, valuacin, presentacin y revelaciones.

Cuentas
ACTIVOS TOTALES
INGRESOS TOTALES
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
CAPITAL
ACTIVOS/GASTOS

Nivel
Materialidad.
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%
0.01%

de

VII. ENFOQUE DE AUDITORA ESPERADO

Nuestro enfoque de auditoria ser diseado para maximizar la calidad, eficiencia
de nuestro examen y los pasos bsicos del mismo se resumen a continuacin:
Para obtener conocimiento del sistema bsico de contabilidad utilizado por la
compaa, efectuaremos los siguientes procedimientos:

Obtendremos informacin relativa a la actividad que realiza la compaa.

Identificaremos y documentaremos las operaciones claves.

Identificaremos los controles crticos del sistema de contabilidad para efectos

financieros.

Revisaremos el sistema de documentacin existente para evitar riesgos

financieros.

Evaluacin de los sistemas

Mediante el uso de diferentes herramientas, evaluaremos los principales sistemas,
con el propsito de identificar las reas de mayor importancia y aquellas que se
consideren problemticas para efectos financieros.
Confirmacin de nuestro conocimiento del control interno
Para confirmar nuestro conocimiento del sistema, cuando lo consideremos
apropiado, llevaremos a cabo lo siguiente:

Seleccionaremos las transacciones contables representativas

Seguiremos el proceso de las transacciones desde el punto de origen del

sistema y a travs de cada punto de control, hasta su ltima disposicin.

Seleccionaremos aspectos legales claves de cumplimiento para evaluar que

este haya sido oportuno y efectivo.

Comunicacin de observaciones y recomendaciones:

Estructuraremos el enfoque de auditoria para identificar problemas tan pronto

como sea posible.

Presentaremos formalmente a la administracin, los problemas detectados en la

auditoria, sobre una base regular, con el propsito de permitir la evaluacin de
tales problemas.

Comunicaremos

nuestras

observaciones

recomendaciones

sobre

el

cumplimiento de obligaciones sustantivas y formales de acuerdo a las leyes

tributarias a travs de reportes escritos para la administracin.

Planeacin de pruebas finales de auditoria

Basados en nuestro conocimiento y evaluacin de los sistemas bsicos de control
interno de la compaa, planearemos nuestras pruebas de auditoria de saldos de
cuentas de balance y de resultados para verificar la situacin financiera, para lo
cual efectuaremos lo siguiente:

Evaluaremos los resultados de nuestras pruebas de los sistemas para

determinar la extensin y oportunidad de nuestros procedimientos de revisin,
los cuales incluyen examen de evidencia y confirmacin con terceros.

Obtendremos conclusiones sobre la presentacin razonable de las cuentas y

decidiremos sobre la disposicin final de los problemas encontrados a travs de
discusin con la administracin.

VIII. ADMINISTRACIN DEL TRABAJO

El auditor debe desarrollar un plan de auditora que deber incluir una descripcin
de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora
planeados para la evaluacin del riesgo.
Al obtener un entendimiento de los controles que son relevantes a la auditora, el
auditor deber evaluar el diseo de esos controles y determinar si se han
implementado, mediante la aplicacin de procedimientos, as como al realizar los
cuestionamientos al personal de la entidad.
La naturaleza, oportunidad y alcance de procedimientos de auditora adicionales
planeados a nivel de aseveracin (NIA 330, prrafos 10 al 21)
El plan de auditora es ms detallado que la estrategia general de auditora, en
cuanto a que incluye la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos

de auditora a realizar por los miembros del equipo de trabajo para obtener
suficiente evidencia apropiada para reducir el riesgo a un nivel aceptablemente
bajo. (NIA 300, prrafo 14).
8.1. ENFOQUE DE AUDITORA Y LOGSTICA DEL TRABAJO.
Nuestro enfoque dirige sus esfuerzos a la actividad de nuestro cliente y en el
ambiente en donde opera, combinaremos este enfoque con el juicio de nuestros
profesionales para desarrollar "Un enfoque de la actividad de HUELLAS
S.A.C, hacia la auditoria".
8.2. ADMINISTRACION DE LA AUDITORIA
La firma de auditora es responsable de los sistemas de control de calidad,
polticas y procedimientos La cual tiene la obligacin de establecer y mantener un
sistema de control de calidad que le brinde seguridad razonable de que: La firma y
su personal cumplen con las normas profesionales y con los requisitos legales y
de regulacin aplicables; y Los dictmenes emitidos por la firma o los socios del
trabajo son apropiados en las circunstancias. (Prrafo 2, NIA 220)
8.2.1. Direccin y supervisin de la auditoria
El socio del trabajo deber asumir responsabilidad de la direccin, supervisin y
desempeo del trabajo de auditora en cumplimiento con normas profesionales y
requisitos legales y aplicables que le sirva al auditor en su dictamen para que sea
apropiado.
El socio adems deber asumir responsabilidad de que se desempeen las
revisiones de acuerdo con polticas y procedimientos de revisin de la firma.
(Prrafo 25, NIA 220)
El personal asignado para la auditora, y el total de horas a invertir para el

desarrollo de la misma, es el siguiente:

Personal:
El trabajo se desarrollar asignando el personal siguiente:
AUDITOR EN JEFE:
CPC CALSINA CUSI EDWIN VIDAL
AUDITOR SUPERVISOR:
CPC. HUAMAN HUAMAN DINA
AUDITORES JUNIOR:
CPC. FERRO ESTRDA MIRIAN
CPC. AGUILAR GUTIERREZ EVANGELINA
CPC. HUMPIRE HURCAYA MADELEYDI
ABOGADO:
ABG.

CPC CALSINA CUSI EDWIN VIDAL

CPC. HUAMAN HUAMAN DINA
CPC. FERRO ESTRDA MIRIAN
CPC. AGUILAR GUTIERREZ EVANGELINA
CPC. HUMPIRE HURCAYA MADELEYDI
ABG. HUAMAN MERMA ANGELA

TOTAL HORAS
8.2.2. LEGAJOS DE AUDITORA

Legajo permanente

Legajo de programacin

Legajo corriente

16
32
32
32
32
16

24
46
46
46
46
24

7
13
13
13
13
7

192

6
232 6

HORAS TOTAL

INFORME

DETRABAJO EJECUCIN

PERSONAL
ASIGNADO

PLANIFICACI
ON

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

47
91
91
91
91
47

49
0

Legajo resumen
8.2.3. HONORARIOS Y FACTURACIN
El auditor deber acordar los trminos del trabajo de auditora con la administracin o los
encargados del gobierno corporativo, segn sea apropiado.
Dentro de la carta de compromiso de auditora puede variar para cada entidad y dentro de
la informacin que se incluye entre ellas est la base para el clculo de honorarios y
cualesquier arreglos sobre facturacin. (NIA 210, prrafos 6 al 8)
Hemos estimado que nuestros honorarios para los servicios de auditora financiera del
ao 2015, como se detallan a continuacin ms IGV.
Compaa Honorario
HUELLAS S.A.C.

S/20,000.00

TOTAL

S/20,000.00

Nuestros honorarios y cronologa de trabajo estn basados, entre otras cosas, en nuestra
experiencia y las representaciones que nos han hecho y estn sujetos al nivel de
asistencia que nos proporcionen. Si nuestras estimaciones con respecto a estos asuntos
fueran incorrectas o si el estado de los registros, grado de cooperacin u otros asuntos
fuera de nuestro control razonable requieran compromisos adicionales de parte nuestra,
ms all de aquellos para los cuales estimamos nuestros honorarios, podramos ajustar
nuestros honorarios y fechas programadas de terminacin.
8.2.4. REQUERIMIENTO DE PERSONAL ESPECIALIZADO
Nuestro equipo ha sido escogido de los recursos de la Firma para llevarles a ustedes
muchos aos de experiencia relevante aunada con habilidades tcnicas, conocimiento,
autoridad, dedicacin, y sobre todo, el compromiso que ustedes necesitan para enfrentar
los retos que trae el futuro.
Les ofrecemos un equipo que:

Valora a HUELLAS S.A.C. como cliente

Tiene una amplia trayectoria y bien cimentada reputacin de calidad y excelencia.
Tiene una capacidad y experiencia extensa y profunda, como se requiere para
llenar sus necesidades.
Entiende los temas especializados que requiere la auditora de MARIS.

Tiene la habilidad de movilizar y enfocar los recursos de la Firma.

Ustedes pueden confiar en que sern una Gerencia informada con respecto a problemas
potenciales que puedan surgir, oportunamente para que puedan tomarse medidas
efectivas.
AUDITOR EN JEFE: CPC CALSINA CUSI EDWIN VIDAL, AUDITOR SUPERVISOR:
CPC. HUAMAN HUAMAN DINA, AUDITORES JUNIOR: CPC. FERRO ESTRDA MIRIAN
CPC. AGUILAR GUTIERREZ EVANGELINA CPC. HUMPIRE HURCAYA MADELEYDI,
ABOGADO: ABG.
Los socios a cargo del compromiso participarn directamente en la planificacin,
coordinacin, direccin y ejecucin de la auditora, con la finalidad de satisfacerse de que
el trabajo realizado por el equipo de auditora respalda las conclusiones para todas las
reas significativas de la auditora, si la auditora fue realizada de acuerdo con las normas
internacionales de auditora, las polticas de la Firma y las expectativas y necesidades de
la administracin de las compaas, si los estados financieros cumplen con las normas
aceptadas de presentacin y de revelacin y si nuestro dictamen es apropiado en las
circunstancias.

.....

..

JEFE DE EQUIPO

AUDITOR SUPERVISOR