Guia - 14285 de Presupuesto Por Resultados

PROGRAMACIN MULTIANUAL Y FORMULACIN ANUAL DEL PRESUPUESTO PARA PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ARTICULACIN TERRITORIAL
Gua
14285 GIZ / Guia para Gobiernos Regionales / Caratula : 42.6 X 29.7 cm. / Lomo: 6 mm. X Confirmar / Foldcote C-14 / INT. 86 pp. 21 X 29.7 cm. Bond 90 gr. / Cosido Francesa / Edwin
Gobiernos
Regionales
14285 Guia para Gobiernos regionales TAREA.indd 1
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Programacin multianual y formulacin anual del presupuesto para Programas

Presupuestales con articulacin territorial GUA PARA GOBIERNOS REGIONALES
Ministerio de Economa y Finanzas- Direccin General de Presupuesto Pblico
Jirn Junn 319, Cercado de Lima, Lima, Per
www.mef.gob.pe
Cooperacin Alemana, implementada por la GIZ
Programa Reforma del Estado orientada a la Ciudadana (Buena Gobernanza)
Avenida Los Incas 172, Piso 7, El Olivar, San Isidro, Lima, Per
www.buenagobernanza.org.pe
Responsables de la contribucin
De la contribucin MEF:
Rodolfo Acua, Director General de la Direccin General de Presupuesto Pblico
(DGPP MEF)
De la contribucin Cooperacin Alemana:
Hartmut Paulsen, Director del Programa Reforma del Estado orientada a la Ciudadana
(Buena Gobernanza)
Elaboracin de contenidos:
Direccin General de Presupuesto Pblico
(DGPP MEF)
Coordinacin, supervisin y edicin de contenidos:
Direccin de General de Presupuesto Pblico (DGPP MEF)
Programa Reforma del Estado orientada a la Ciudadana (Buena Gobernanza)
Diseo y diagramacin:
Digital World Per
Condesa de Chinchn 181 San Miguel
Impresin:
Tarea Asociacin Grfica Educativa
Pasaje Mara Auxiliadora 156, Lima 5, Per
Tiraje:
2,500 ejemplares, 1era edicin
Lima-Per, 2015
Hecho el Depsito Legal en la Biblioteca Nacional del Per N 2015-09022
Cooperacin Alemana al Desarrollo Agencia de la GIZ en el Per
Prolongacin Arenales 801, Miraflores
Se autoriza la reproduccin total o parcial de esta publicacin, bajo la condicin de que se cite la fuente.
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Gua
Gobiernos
Regionales
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NDICE
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Presentacin
Introduccin
Glosario
10
Seccin I
12
: Conceptos generales
Seccin II : Proceso de programacin multianual 22

Seccin III : Proceso de formulacin anual de
programas presupuestales
Seccin IV : Anexos
56
64
Anexo 1 : Casos prcticos
65
Anexo 2 : Modelos operacionales
77
Anexo 3 : Inclusin de PIP en PP
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PRESENTACIN
La Direccin General de Presupuesto Pblico (DGPP) del Ministerio de Economa
y Finanzas (MEF), como rgano rector del Sistema Nacional de Presupuesto, tiene
como parte de sus funciones desarrollar e implementar metodologas y procesos
que incrementen la calidad y desempeo del gasto pblico, as como promover el
desarrollo de las capacidades para la adecuada aplicacin de las metodologas y
procedimientos relacionados con la materia presupuestaria.
En ese contexto, la DGPP viene implementando el Presupuesto por Resultados
(PpR) como una estrategia de gestin pblica que vincula la asignacin de recursos a
productos y resultados medibles a favor de la poblacin. La adecuada implementacin
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del PpR requiere de la definicin de los resultados que se deben alcanzar, el

compromiso para conseguir esos resultados por sobre otros objetivos secundarios
o procedimientos internos, la determinacin de responsabilidades de manera
articulada entre los distintos niveles de gobierno, los procedimientos de generacin de
informacin de los resultados y productos, y las herramientas de gestin institucional,
as como la rendicin de cuentas.
El PpR se implementa progresivamente a travs de: (i) los Programas Presupuestales
(PP), (ii) las acciones de seguimiento del desempeo sobre la base de indicadores,
(iii) las evaluaciones independientes y (iv) los incentivos a la gestin, entre otros
instrumentos que determine el MEF a travs de la DGPP, en colaboracin con las
dems entidades del Estado.
En 2013 se empez a implementar la Programacin Multianual del Gasto Pblico
(PMGP) como un esfuerzo colectivo de anlisis tcnico y toma de decisiones sobre las
prioridades que la entidad pblica prev realizar para el logro de resultados esperados
a favor de la poblacin. Se inici, asimismo, la estimacin de los recursos necesarios
para el logro de stos para un periodo de tres (3) aos fiscales consecutivos.
En ese sentido, la presente Gua, elaborada segn los lineamientos que establece
la Resolucin Directoral N 0002-2015-EF/50.01, tiene como objetivo brindar
orientaciones prcticas a los funcionarios de las oficinas de planificacin y presupuesto
y reas tcnicas de los gobiernos regionales para que realicen una adecuada
programacin y formulacin multianual de productos, actividades y proyectos de
inversin en el marco de los PP con articulacin territorial.
Direccin General de Presupuesto Pblico
Ministerio de Economa y Finanzas
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INTRODUCCIN
Esta Gua tiene por finalidad poner a disposicin de los funcionarios de las
oficinas de Planificacin y Presupuesto y de las reas tcnicas de los gobiernos
regionales, herramientas metodolgicas que les permitan realizar una adecuada
programacin y formulacin de Programas Presupuestales (PP) articulados con
el nivel nacional y bajo una perspectiva multianual.
Por ello, en la seccin I se presentan los conceptos generales asociados a los
Programas Presupuestales, como los modelos operacionales, los indicadores de
desempeo y otras herramientas que acompaarn el desarrollo del paso a paso
de la programacin multianual.
En la seccin II se describen los pasos y procedimientos que se deben seguir para
una adecuada definicin de metas multianuales de los indicadores de resultado,
producto y actividad de los Programas Presupuestales, que consisten en la
implementacin de mecanismos de coordinacin con los sectores responsables
del PP.
En la seccin III se revisan los pasos que se deben cumplir para la formulacin
anual del presupuesto. Cierra el documento la seccin Anexos, en los que se
presentan ejercicios prcticos que orientarn la programacin multianual de
Programas Presupuestales.
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GLOSARIO
Actividad:
Es una accin sobre una lista especfica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios
y suficientes), que, en conjunto con otras actividades, garantizan la provisin del producto.
Articulacin
territorial:
Accin integrada de dos o ms entidades de distintos niveles de gobierno en las diversas fases
del proceso presupuestario asociado a un PP.
Factor de
esfuerzo:
Variable de ajuste sobre el cambio promedio

anual del indicador de desempeo del PP. Este
factor depender de las capacidades y lmites de
financiamiento de los gobiernos regionales.
Indicador de
desempeo:
Es la medida sobre el logro de resultados, la entrega de productos o la satisfaccin de los atributos del producto en las dimensiones de eficacia,
eficiencia, calidad y/o economa, en trminos de
una unidad de medida establecida.
10
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Indicador de
produccin
fsica:
Es la medida sobre cantidades de bienes y servicios provistos (productos, proyectos y/o actividades), en trminos de una unidad de medida
establecida.
Producto:
Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios

que recibe la poblacin beneficiaria con el objetivo de generar un cambio.
Proyecto de
inversin
pblica:
Toda intervencin limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos pblicos, con
el fin de crear, ampliar, mejorar o recuperar la capacidad productora o de provisin de bienes o
servicios cuyos beneficios se generen durante la
vida til del proyecto, y que sean independientes de los de otros proyectos.
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SECCIN
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Conceptos generales
La Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programacin y
Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico (Directiva N 0001-2015-EF/50.01)
establece los siguientes conceptos:
Programa Presupuestal
El Programa Presupuestal es:

Una unidad de programacin de las acciones de las entidades

pblicas que, integradas y articuladas entre s, se orientan a proveer
productos para lograr un resultado especfico en la poblacin y as
contribuir al logro de un resultado final asociado a un objetivo de
poltica pblica.
Una categora presupuestal.
Un instrumento del PpR.
Los PP se componen de productos, referidos al conjunto de bienes y/o servicios que

recibe la poblacin con el objetivo de generar un cambio, as como de proyectos
de inversin pblica (PIP). A su vez, para garantizar la provisin de cada producto
se realizan actividades, que son acciones sobre una lista especfica y completa de
insumos.
Son diseados por pliegos del nivel nacional. Sin embargo, en su ejecucin pueden
participar los tres niveles de gobierno, segn sus competencias. En ese sentido,
aquellos PP que contienen productos, proyectos de inversin pblica y/o actividades
que son realizados por el gobierno nacional (GN), por los gobiernos regionales (GR) y/o
por los gobiernos locales (GL), o en coordinacin con ellos, se denominan Programas
Presupuestales con articulacin territorial.
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Para mayor informacin, vase www.mef.gob.pe
Gua informativa para el proceso presupuestario 2015: Programas

presupuestales con articulacin territorial (informacin sobre
los coordinadores y responsables, matriz lgica, productos y
actividades, tipologas de proyectos de inversin pblica, entre
otros).
Gua informativa para el proceso Presupuestario: Modelos

operacionales del Programa Presupuestal con articulacin
territorial (informacin sobre los modelos operacionales de los
productos, actividades y tipologas de proyectos de inversin
pblica, de los PP correspondientes a un sector). En el caso de los
PP del sector Salud, las definiciones operacionales se encuentran
disponibles en el portal web del Ministerio de Salud (www.minsa.
gob.pe).
Modelo operacional
Un modelo operacional contiene la definicin operacional del producto
o actividad, los criterios para su programacin, los procesos y las
necesidades logsticas para su generacin y entrega. A travs de este
modelo se puede comprender la estrategia planteada por el equipo
tcnico del PP para la entrega de los productos y/o actividades que
corresponden a los GR.
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El modelo operacional del producto:

Establece la definicin operacional del producto, para lo cual se debe responder a
las siguientes preguntas:

Quin recibe el producto o sobre quin se interviene?
Qu bienes o servicios especficos recibir el grupo poblacional?
Cul es la modalidad de entrega del producto al grupo poblacional?
Quin realiza la entrega del producto?
Dnde se entrega el producto?
Establece los roles de cada entidad que participa en la organizacin para la

entrega del producto (organizacin para la entrega del producto). En el caso de
un producto cuya entrega es de responsabilidad compartida entre el gobierno
nacional y el gobierno regional, se debe sealar la participacin de cada uno en
cada etapa.
Determina los criterios de programacin para establecer las metas fsicas del
producto.
Establece la representacin grfica del flujo de procesos para llegar a la entrega del
producto de manera sencilla.
El modelo operacional de la actividad:
Determina la definicin operacional de la actividad, la cual precisar qu, quin y
cmo se ejecuta.
Establece los roles de cada entidad que participa en la organizacin para la
ejecucin de la actividad.
Fija los criterios de programacin para determinar las metas fsicas de la actividad.
Establece la representacin grfica del flujo de procesos con la finalidad de que sea
posible visualizar aquellos que se deben seguir para la ejecucin de actividades e
identificar los roles de los diferentes actores.
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Presenta un diagrama de Gantt mensualizado, que explica las tareas, unidades de

medida, cantidad, responsable, fecha de inicio y trmino para la realizacin de la
actividad.
Presenta el listado de insumos necesarios para llevar a cabo cada actividad y define
cules de ellos son crticos.
Tipologa de proyectos
Los contenidos de la tipologa de proyectos son:
Tipos de proyecto que, por su naturaleza y servicio generado,
contribuyen al logro del resultado especfico del PP.
Un rango del monto de inversin para la tipologa de proyectos.
Componentes de la tipologa de proyectos.
Criterios especficos de formulacin y evaluacin establecidos por
el Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP).
Estructura Funcional Programtica

La Estructura Funcional Programtica (EFP) muestra las lneas de accin que
la entidad pblica desarrollar durante el ao fiscal para lograr los objetivos
institucionales propuestos, a travs del cumplimiento de las metas contempladas
en el presupuesto institucional.
Est compuesta por las categoras presupuestarias seleccionadas tcnicamente,
de manera que permitan visualizar los propsitos que se han de conseguir durante
el ao. Para el caso de los PP, stos cuentan con una EFP ya definida en su diseo
segn los contenidos mnimos del Programa Presupuestal (Anexo 2) de la Directiva
N 0001-2015-EF/50.01. Esta estructura es propuesta por el sector responsable del
PP y autorizada para su uso en el proceso presupuestario por el MEF.
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Para mayor informacin, revise la pgina web www.mef.

gob.pe
Gua informativa de PP (se presentan las EFP que debern ser

respetadas por los gobiernos regionales para la asignacin
de recursos en los productos y actividades articulados
territorialmente).
Programas presupuestales del siguiente ao fiscal.
Articulacin territorial de los programas presupuestales

La articulacin territorial se define como la accin integrada de dos o ms entidades
de distinto nivel de gobierno en las distintas fases del proceso presupuestario
asociadas a un PP. Los PP, como unidad de programacin de los recursos pblicos,
reflejan una articulacin vertical al incluir a los distintos niveles de gobierno, segn
sus competencias, como responsables directos de la provisin de productos o de la
ejecucin de actividades dentro de un producto de un PP. Esta articulacin obedece
al trabajo coordinado de un conjunto de actores, tanto del nivel nacional (pliego
responsable del PP) como de los niveles regional y local.
A nivel nacional
La responsabilidad del PP en el mbito nacional recae sobre el titular
del pliego, adems del responsable tcnico, quien lidera el equipo que
disea, implementa, monitorea y evala el PP. Dentro de este equipo
tcnico se encuentran dos actores: el Coordinador Territorial y el
Coordinador de Seguimiento y Evaluacin del PP.
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Coordinador Territorial
Es el enlace entre el pliego responsable del PP y los gobiernos regionales y gobiernos
locales que, segn sus competencias, ejecutan acciones comprendidas en los PP.
El Coordinador Territorial es designado mediante resolucin por el titular del pliego
responsable de cada PP y se responsabiliza de la articulacin territorial del PP durante
su diseo y en las fases de programacin, formulacin, ejecucin y evaluacin del
presupuesto. Asimismo, los cambios que se efecten, durante el ao fiscal, en la
designacin de dicho Coordinador, debern aprobarse mediante resolucin del Titular
de Pliego y ser remitida a la DGPP a ms tardar cinco (05) das hbiles despus de su
suscripcin.
Sus principales funciones son:1
Coordinar con los gobiernos regionales la implementacin de los productos,
actividades y proyectos articulados del PP.
Remitir a cada gobierno regional las metas correspondientes a los indicadores de
desempeo del PP, segn su mbito de intervencin.
Coordinar con cada gobierno regional las metas de produccin fsica y financiera
que les correspondan, en el marco de sus competencias.
Brindar capacitacin y asistencia tcnica a los gobiernos regionales en el marco de
la articulacin del PP.
Proponer al responsable tcnico del PP, el Plan de trabajo de articulacin territorial
del PP, en los casos que corresponda, segn lo propuesto en el Anexo N 5 de la
Directiva N 0001-2015-EF/50.01.
Coordinador de Seguimiento y Evaluacin del PP
Se encarga de revisar el avance de las metas fsicas y financieras y del logro de
resultados del PP.
1 Segn el artculo 11 de la Directiva N 0001-2015-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el
marco de la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2016.
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El Coordinador de Seguimiento y evaluacin es designado mediante resolucin por el

titular del pliego responsable del PP. Sus principales funciones son: 2
Coordinar la generacin de informacin sobre indicadores de desempeo a nivel
nacional y sus desagregados para el nivel regional.
Verificar el registro y la calidad de la informacin ingresada sobre indicadores de
produccin fsica en el Sistema Integrado de Administracin Financiera Sector
Pblico (SIAF SP).
A nivel regional
La coordinacin de la entrega de los productos vinculados a los PP en los
que participan los gobiernos regionales, recaer sobre un equipo liderado
por el Gerente de Planificacin y Presupuesto o el que haga sus veces en
el pliego, al que se le denominar Coordinador Regional. Dicho equipo
estar integrado por los funcionarios a cargo de los PP de la Gerencia
de Planificacin y Presupuesto o la que haga sus veces en el respectivo
gobierno regional, por los responsables de las reas tcnicas relacionadas
con dichos PP, por dos (02) representantes de las unidades ejecutoras
vinculadas a la ejecucin de los PP, y por el responsable de administracin
y logstica.
Coordinador Regional
Sus principales funciones son:3
Proponer al titular del pliego del gobierno regional, en coordinacin con las unidades
tcnicas sectoriales de su mbito, la priorizacin de las actividades vinculadas a los
productos de cada PP.
2 Segn el artculo 8 de la Directiva N 0001-2015-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el
marco de la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2016.
3 Segn artculo 12 de la Directiva N 0001-2016-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el
Marco de la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2016.
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Realizar el seguimiento y evaluacin de las metas de produccin fsica y financiera,

tanto de productos como de actividades.
Proponer la programacin de inversiones para los prximos tres aos y realizar su
seguimiento.
Elaborar informes semestrales y anuales sobre los avances de los productos y
actividades.
A nivel de Unidad Ejecutora (UE), se recomienda que el responsable de Planeamiento
y Presupuesto, o quien haga sus veces, propicie la participacin de los responsables
tcnicos de los PP.
El directorio de los funcionarios responsables y sus

modificaciones podrs encontrarlo en la Gua Informativa
para el Proceso Presupuestario: Programas presupuestales
con articulacin territorial (www.mef.gob.pe).
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SECCIN
II
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Proceso de programacin
multianual
El presupuesto pblico es un instrumento de gestin del Estado para el logro de
resultados favorables a la poblacin. Estos resultados se consiguen a travs de la
prestacin de bienes y servicios y el logro de metas de cobertura con eficacia y
eficiencia por parte de las entidades pblicas. Para ello, en el presupuesto se deben
expresar los gastos a atender durante el ao fiscal as como los ingresos que financiarn
dichos gastos.
De ah la importancia de contar con una programacin con perspectiva multianual,
que permita establecer el lmite de gasto global, as como el de las grandes polticas
concordantes con la situacin econmica y fiscal y los objetivos de gobierno
materializados a travs de los PP. Asimismo, nos permite conocer la incidencia de la
programacin presupuestal de la inversin pblica con su correspondiente gasto en
operacin y mantenimiento, en los presupuestos de los siguientes aos fiscales.
A partir del 2013, el MEF viene implementando la programacin presupuestaria
multianual en las entidades de los niveles de gobierno nacional, regional y local, con
un horizonte de tres aos; en ese sentido, esta Gua pretende poner al alcance de
los operadores de las reas de presupuesto de los GR informacin y lineamientos
que les permitan una mejor programacin de los ingresos y gastos de sus entidades,
especficamente de los PP en los que intervengan.
En la figura 1 se muestran los pasos seguidos para realizar la programacin multianual:
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Constitucin
de equipo de
trabajo para la
programacin y
formulacin
Definicin
de metas
multianuales de
indicadores de
desempeo de los
PP con articulacin
1
2
3
6
Revisin de
consistencia y
registro de
programacin
multianual
Programacin
de metas fsicas
multianuales
de productos,
actividades y PIP
5
Vinculacin de
PIP al Programa
Presupuestal
Requerimiento
financiero de la
actividad
24
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paso
Constitucin del equipo de trabajo para la programacin y
formulacin de programas presupuestales
El gobierno regional conformar un equipo tcnico denominado Equipo de
trabajo para la programacin y formulacin de programas presupuestales,
cuyo lder deber ser el gerente de Planificacin y Presupuesto o quien, a su
vez, le corresponda desempear el rol de Coordinador Regional.
Recuerda que:
El Coordinador Regional estar a cargo del trabajo de articulacin
en su mbito, por lo que debe:
Proponer al titular del pliego del gobierno regional, en
coordinacin con las unidades tcnicas sectoriales de su
mbito, la priorizacin de las actividades vinculadas a los
productos de cada PP.
Realizar el seguimiento y evaluacin de las metas de
produccin fsica y financiera, tanto de productos como de
actividades.
Proponer la programacin de inversiones para los prximos
tres aos y realizar su seguimiento.
Elaborar informes semestrales y anuales sobre los avances
de los productos y actividades.
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El Coordinador Regional y el equipo tcnico regional deben ser designados mediante

Resolucin del titular del pliego, a fin que puedan ejercer sus funciones desde el inicio
de la etapa de programacin presupuestal. Dicha Resolucin debe ser remitida a la
DGPP mediante Oficio del titular del pliego respectivo en un plazo mximo de treinta
(30) das calendarios posteriores a la fecha de publicacin de la Directiva N 00012015-EF/50.01. Asimismo, los cambios en la designacin del Coordinador Regional, que
se efecten durante el ao fiscal, deben aprobarse mediante resolucin del titular de
la entidad respectiva, comunicando a la DGPP dicho cambio en un plazo mximo de
cinco (05) das hbiles posteriores a su aprobacin.
paso
Definicin de metas multianuales de indicadores de
desempeo de los PP con articulacin territorial (GN, GR).
La entidad del gobierno nacional propone metas de indicadores de desempeo
de resultado y producto de los PP con articulacin territorial a nivel de cada
regin para un periodo multianual (prximos tres aos), a partir de la evolucin
histrica de dichos indicadores.
Para ello, el gobierno nacional debe identificar las actividades y productos
que resulten, segn el diseo del PP, ms efectivos para el logro del resultado
especfico dentro de las competencias del gobierno regional.
Este trabajo debe ser realizado por el Coordinador

Territorial del pliego responsable del PP (gobierno nacional).
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Asimismo, el Coordinador Territorial del pliego responsable del PP pondr a disposicin

del Coordinador Regional un informe que contenga la proyeccin de metas, para los
siguientes tres aos, de los indicadores de desempeo de resultado y producto del PP
para la regin. La informacin sobre el avance de los indicadores de desempeo de
resultado y producto de los PP puede ser consultada en el aplicativo RESULTA.
Vase http://apps5.mineco.gob.pe/resulta/
Luego de ello, el gobierno regional debe:
Primero: Proyeccin multianual de metas

Realizar una proyeccin multianual de metas de los indicadores de desempeo de
resultado y producto de los PP para los prximos tres aos. Para ello, podr tomar como
referencia la propuesta remitida por el Coordinador Territorial del pliego responsable
del PP.
La proyeccin de metas realizada por el gobierno

regional deber ser presentada como una alternativa
a lo propuesto por el pliego responsable del PP en el
marco de la Accin 4 del Plan de Trabajo de Articulacin
Territorial (Anexo N 5 de la Directiva para los Programas
Presupuestales en el marco de la Programacin y
Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico,
Directiva N 001-2014/50.01).
Para realizar el ejercicio de proyeccin de metas multianual, el equipo tcnico, liderado

por el Coordinador Regional (Equipo Tcnico para la Programacin y Formulacin de
PP), tendr que:
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Considerar las metas nacionales propuestas para cada indicador de desempeo

de los PP.
Tomar en cuenta las prioridades de poltica regional.
Revisar la evolucin histrica de los indicadores de desempeo de los PP.
Calcular el promedio de la variacin anual histrica de los indicadores de
desempeo de los PP.
Considerar el factor de esfuerzo para mejorar la tendencia de las metas de los
indicadores de desempeo de los PP (incremento de la meta por eficiencia).
Segundo: Consenso de metas multianuales entre el gobierno

nacional y el gobierno regional
La proyeccin de metas multianual (prximos tres aos), elaborada tanto por el equipo
tcnico del pliego responsable del PP (liderado por el Coordinador Territorial) como
por el equipo tcnico del gobierno regional (encabezado por el Coordinador Regional),
es discutida en reuniones de trabajo cuyo propsito consiste en consensuar las
metas tomando en cuenta la propuestas de ambos equipos. Una vez consensuadas
las metas:
El Coordinador Regional deber elaborar el cuadro-resumen Metas de indicadores
de desempeo de resultado y producto de todos PP del gobierno regional, el cual
ser remitido a la DGPP del MEF, tal como se seala en el cuadro 1.
Para un mejor entendimiento de los casos utilizados como ejemplo, se debe precisar
que el Ao t es el ao en el cual se realiza la programacin para los prximos tres aos:
Ao t+1, Ao t+2 y Ao t+3.
28
04/08/2015 09:25:50 a.m.
Cuadro 1
Cuadro resumen de metas de indicadores de desempeo de resultado y producto

de todos los PP con participacin del gobierno regional
Proyeccin de metas
concertadas
Dficit
Meta
de
ptima
nacional coberAo
Ao
Ao
tura
(b)
t+1
t+2
t+3(a)
(b a)
PP 0091: Incremento en el acceso de la poblacin de 3 a 16 aos a los servicios educativos pblicos de la
Educacin Bsica Regular
Indicador de
desempeo resultado/
producto
Ao
t-3
Ao
t-2
Ao
t-1
Ao
t
56%
60%
65%
69%
74%
78%
83%
95%
12%
35%
37%
39%
41%
43,5%
46%
48,5%
80%
31,5%
RESULTADO
1. Tasa neta de matrcula
escolar de la poblacin de 3 a 5 aos de
edad en instituciones
educativas pblicas de
Inicial
2. ...
3. ...
PRODUCTO
1. Porcentaje de docentes que anualmente
aprueban, por regin,
el Programa de Formacin Inicial en Educacin Inicial EIB
2. ...
3. ...
PP 0061: Reduccin del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre
RESULTADO
1. Porcentaje de la red
vial departamental no
pavimentada en buen
estado
45%
48%
52%
55%
58%
61%
63%
85%
22%
30%
33%
36%
39%
42%
45%
48%
85%
37%
2. ...
3. ...
PRODUCTO
1. Proporcin de kilmetros de caminos departamentales con mantenimiento vial
2. ...
3. ...
29
04/08/2015 09:25:50 a.m.
Segn la Directiva para la Programacin y Formulacin

Anual
del
Presupuesto,
con
una
perspectiva
de
programacin multianual, en el caso de los PP que no

cuenten con lnea de base, la programacin se sujeta a lo
establecido en el presupuesto del ao vigente.
El Coordinador Territorial deber elaborar y remitir un informe al responsable del

PP, que contenga las metas consolidadas de los indicadores de desempeo de
resultado y producto del PP de todas las regiones involucradas.
A continuacin se desarrolla un caso prctico para la definicin de metas de
indicadores de desempeo de los PP con articulacin territorial para el sector
Transportes.
Caso prctico: Sector Transportes

Definicin de metas
consensuadas
Proyeccin de metas
Revisin de la
evolucin histrica del valor del
indicador
Anlisis de la
variacin anual
del valor del
indicador
GN
GR
Proyeccin
multianual de
metas del
indicador
GN Y GR
30
04/08/2015 09:25:51 a.m.
Ahora veamos cmo se proyectan las metas de los indicadores de

desempeo de resultado y producto del PP: Reduccin del costo,
tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre (PP
0061).
Ya que el gobierno regional ha decidido priorizar el mantenimiento vial
de los caminos departamentales (producto del PP), para realizar la
proyeccin multianual de metas debe analizar la evolucin histrica
del indicador de desempeo del PP correspondiente, tal como se
muestra en el cuadro 2.
Cuadro 2
Revisin de la evolucin histrica del indicador de desempeo
Evolucin histrica del indicador de desempeo

PP 0061
Producto
Indicador de
desempeo del
producto
Evolucin
histrica del
indicador
Fuente
Reduccin del costo, tiempo e inseguridad vial en

el sistema de transporte terrestre
Camino departamental con mantenimiento vial
Proporcin de kilmetros de camino departamental con mantenimiento vial
Ao t-5
Ao t-4
Ao t-3
Ao t-2
16,0%
17,5%
19,8%
21,0%
Inventario Vial Bsico Actualizado
31
04/08/2015 09:25:52 a.m.
Recuerda que debes tomar en cuenta que los valores histricos, que sern
proporcionados por el Ministerio de Transportes y Comunicaciones MTC
(responsable del PP), han sido construidos sobre la base de la informacin
brindada por los gobiernos regionales.
Ahora, en el cuadro 3, calcularemos el promedio de la variacin anual de las
metas del indicador.
Cuadro 3
Variacin anual de la meta

Ao t-5
Ao t-2
Variacin en los ltimos 3 aos
Variacin promedio anual
(a)
(b)
(b) (a) = (c)
(c) / 3 (nmero de aos) = (d)
16,0%
21,0%
5,0%
1,67%
Como se puede observar en el cuadro 3, el indicador de desempeo

Proporcin de kilmetros de camino departamental con mantenimiento
vial mejor en los ltimos tres aos en 5 puntos porcentuales, lo cual
representa una variacin promedio anual de 1,67 puntos porcentuales
(5,00% / 3 = 1,67%).
Con esta informacin realizaremos la proyeccin multianual de las metas del
indicador de desempeo:
Considerando el ltimo valor disponible del indicador (Ao t-2) y la

variacin promedio anual, las metas proyectadas para el gobierno
regional sern las que se muestran en el cuadro 4.
32
04/08/2015 09:25:52 a.m.
Cuadro 4
Proyeccin de metas del indicador de desempeo

Ao
Valor del indicador

del indicador
Meta proyectada del

indicador (tendencia
histrica)
Ao t-1
21,00%
1,67%
22,67%
Ao t
22,67%
1,67%
24,33%
Ao t+1
24,33%
1,67%
26,00%
Ao t+2
26,00%
1,67%
27,67%
Ao t+3
27,67%
1,67%
29,33%
Proyeccin multianual de metas
Si bien la proyeccin multianual de las metas del indicador se realiza

tomando en cuenta la evolucin histrica, as como la variacin promedio
anual del indicador, es importante que el gobierno regional promueva
cambios positivos en los indicadores de desempeo que superen el
valor de 1,67% (segn la tendencia histrica), considerando el efecto
de los programas presupuestales, sus capacidades reales y lmites de
financiamiento, al cual denominaremos factor de esfuerzo.
Por ejemplo, podramos considerar un factor de esfuerzo que duplique
la variacin promedio anual, es decir, 3,34% (1,67% x 2), valor que se ha de
considerar para la proyeccin de metas del indicador para los siguientes tres
aos. No obstante, el gobierno regional podr definir el valor del incremento
(factor de esfuerzo) que estime pertinente.
33
04/08/2015 09:25:52 a.m.
Cuadro 5
Proyeccin de metas considerando el factor de esfuerzo

Ao
Meta proyectada del

histrica)
Incremento de la meta
del indicador segn
factor de esfuerzo
Meta proyectada
(incorporando factor de
esfuerzo)
Ao t+1
26,00%
3,34%
29,34 %
Ao t+2
27,67%
3,34%
31,01 %
Ao t+3
29,33%
3,34%
32,67 %
En el caso de que no exista informacin histrica en el

mbito regional, el GR podr tomar como referencia los
valores nacionales.
Si el GR ha superado la meta nacional, se tomar como
referencia la meta ptima nacional, definida por el sector
para el indicador de desempeo.
34
04/08/2015 09:25:53 a.m.
paso
Programacin de metas fsicas multianuales de productos,
actividades y PIP (GR, UE)
Tomando como base las metas proyectadas del indicador de desempeo de
producto del PP, se estiman las metas fsicas de los productos y actividades.
Para ello se requiere revisar los modelos operacionales de los productos y
actividades, ya que en stos se encuentra informacin sobre las caractersticas
del bien o servicio que ser entregado a un grupo poblacional determinado.
Vase: Definicin de modelo operacional de la seccin I,

Conceptos generales.
Primero: Revisin de definiciones operacionales y criterios de

programacin
Revisar las definiciones operacionales y los criterios de programacin para cada
producto y actividad del PP. Esta informacin est contenida en los modelos
operacionales de productos y actividades del PP.
Es importante tomar en cuenta que la estimacin de las

metas fsicas, sobre todo de aquellas que corresponden
a coberturas de poblacin, requiere que el equipo
tcnico del pliego disponga de informacin actualizada.
Esta puede provenir de encuestas, padrones nominales,
proyecciones censales, registros institucionales u otros,
y debe servir para ser luego utilizada por los GR para la
proyeccin de sus metas.
35
04/08/2015 09:25:53 a.m.
En estos casos, para proyectar la poblacin se sugiere

considerar:
ndice de crecimiento poblacional por regiones,

proyectado por el Instituto Nacional de Estadstica e
Informtica (INEI).
Dinmica poblacional (incremento o decremento).

Desempeo proyectado del producto para cada ao.
Segundo: Proyeccin de metas fsicas de producto

Para la proyeccin de las metas fsicas es necesario tomar en cuenta el valor del
indicador de producto y multiplicarlo por las unidades de produccin fsica del servicio/
producto que se va a entregar. Se sugiere consultar permanentemente los modelos
operacionales y las fichas de indicador del producto.
Tercero: Proyeccin de metas fsicas de actividad

En el caso de las actividades, las metas fsicas se determinarn a partir de la meta
del producto. Dependiendo del mtodo de agregacin de actividades a producto,
corresponder a: (i) la meta de la actividad relevante, (ii) la suma de las metas fsicas
de las actividades relevantes, o (iii) la suma de las metas fsicas de las actividades
vinculadas al producto, siempre que estas tengan la misma unidad de medida.
36
04/08/2015 09:25:54 a.m.
Caso prctico: Sector Transportes
Siguiendo con el ejemplo del sector transportes,

veamos cmo se realiza la proyeccin multianual
de las metas fsicas del producto: Camino
departamental con mantenimiento vial.
Si revisamos el modelo operacional del citado
producto, constatamos que el indicador de
produccin fsica es kilmetros.
Entonces, para calcular la meta de produccin fsica
multiplicamos el valor del indicador de desempeo (a)
por la cantidad total de kilmetros departamentales
de la regin (b) (vase el cuadro 6).
Cuadro 6
Proyeccin de metas fsicas del producto
Ao
Meta proyectada
del indicador de
desempeo (a)
Km de vas
departamentales de
la regin (b)
(a) x (b)
Total meta fsica

proyectada del
producto (km)
Ao t+1
29,34 %
500
500 x 29,34%
147 km
Ao t+2
31,01 %
500
500 x 31,01%
155 km
Ao t+3
32,67 %
500
500 x 32,67%
163 km
En este caso, el mantenimiento vial priorizado deber estar

destinado a las vas departamentales que se encuentren en el
Plan de Desarrollo Concertado y/o en el Plan Vial Departamental
Participativo de la regin.
37
04/08/2015 09:25:55 a.m.
Ahora que contamos con las metas fsicas proyectadas de producto,

veamos cmo calcular las metas fsicas de la actividad.
El modelo operacional del producto seala cinco actividades
vinculadas al producto Camino departamental con mantenimiento
vial.
Cuadro 7
Actividades asociadas al producto Camino departamental con

mantenimiento vial
Actividad
Unidad de
medida
Cantidad de
vas
Conservacin por niveles de servicio de la red pavimentada y no pavimentada
km
Mantenimiento rutinario de la red vial departamental pavimentada
km
300
Mantenimiento rutinario de la red vial departamental no pavimentada
km
200
Mantenimiento peridico de la red vial departamental pavimentada
km
Mantenimiento peridico de la red vial departamental no pavimentada
km
Total vas departamentales
km
500
Como podemos apreciar, estas actividades tienen la misma unidad

de medida y, en conjunto, brindan mantenimiento al total de vas
departamentales (500 km), de las cuales:
300 km corresponden a red vial departamental pavimentada; y,
200 km a red vial departamental no pavimentada.
Lo ideal es que, en conjunto, las actividades del producto cubran

el 100% de las vas departamentales con mantenimiento.
38
04/08/2015 09:25:56 a.m.
A continuacin calcularemos la meta fsica de la actividad, para lo

cual debemos:
Recordar los valores proyectados del indicador de desempeo del
producto para los aos Ao t+1, Ao t+2 y Ao t+3.
Multiplicar la cantidad de vas que requieren mantenimiento
rutinario (a) por el valor del indicador de producto (b) (vase el
cuadro 8).
Cuadro 8
Clculo de la meta fsica de la actividad

Ao t+1
Ao t+2
Ao t+3
Cantidad
de vas
(a)
Valor del
indicador
(b)
Meta
fsica de la
actividad
(a) x (b)
Valor del
indicador
(b)
Meta
fsica de la
actividad
(a) x (b)
Valor del
indicador
(b)
Meta
fsica de la
actividad
(a) x (b)
Mantenimiento rutinario de la red vial departamental pavimentada
300 km
29,34%
88 km
31,01%
93 km
32,67%
98 km
Mantenimiento rutinario de la red vial departamental no pavimentada
200 km
29,34%
59 km
31,01%
62 km
32,67%
65 km
Actividad
Total meta fsica

proyectada
147 km
155 km
163 km
Como podemos apreciar, la suma de las metas fsicas proyectadas es igual a la meta
fsica del producto.
En el anexo 1 podrs encontrar casos prcticos para la

proyeccin de indicadores de desempeo y de metas fsicas de
producto y actividad para los sectores Salud y Educacin.
39
04/08/2015 09:25:56 a.m.
paso
Requerimiento financiero de la actividad (GR, UE)
Luego de establecer la proyeccin de las metas fsicas por actividad, es preciso
determinar el requerimiento financiero, para lo cual se realizarn dos pasos
importantes: Determinacin de insumos y Costeo.
Primero: Determinacin de insumos

Se revisa la cantidad de insumos necesarios para llevar a cabo la actividad, de acuerdo
con lo indicado en el modelo operacional.
Segundo: Costeo
Se toman los valores referenciales de costos unitarios y se los multiplica por la cantidad
de insumos para obtener el presupuesto total requerido para desarrollar la actividad.
En el cuadro 9 se muestra, a modo de ejemplo, el clculo del requerimiento financiero
de una actividad.
40
04/08/2015 09:25:56 a.m.
Cuadro 9
Clculo del requerimiento financiero de una actividad

PP 0090: Logros de aprendizaje de estudiantes de la Educacin Bsica Regular
Producto: 3000386: Docentes preparados implementan el currculo
Actividad: 5003124: Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas multigrado de Primaria
Procedimiento 1
Proceso
Subproceso
SELECCIN Y
CONTRATACIN
PLANIFICACIN DEL
SISTEMA
EJECUCIN
Proceso de
contratacin
de formadores, acompaantes
Proceso de
contratacin
de formadores, acompaantes
Desarrollo
de acciones
del acompaamiento
segn protocolo Planes
mensuales.
Ejecucin
de visitas y
microtalleres
una vez al
mes
Ejecucin de
2 talleres de
especializacin (SIGMA)
Procedimiento 2
Procedimiento 3
Procedimiento 4
Unidad
de
medida
Cantidad
por
vez
Nmero de
veces
Cantidad
por
caso
Costo
unitario
Personal de formador pedaggico
Mes
12
48
S/. 3 800,00
S/. 182 400,00
Recursos
humanos
Personal de
acompaante
pedaggico
Mes
30
12
360
S/. 3 500,00
S/. 1 260 000,00
Recursos
humanos
Contribuciones a
ESSALUD de CAS
Mes
36
12
432
S/. 100,00
S/. 43 200,00
Servicio
Pago viticos /
traslados
Servicio
30
12
360
S/. 120,00
S/. 43 200,00
Material
Material fungible
para los acompaantes del nivel
Primaria (servicio
de impresiones en
general)
Kit
30
240
S/. 215,40
S/. 51 696,00
Material
Kit de acompaante (servicio de

impresiones en
general)
Kit
30
60
S/. 120,00
S/. 7 200,00
Material
Kit docente acompaada (Servicio

de impresiones en
general)
Kit
30
60
S/. 120,00
S/. 7 200,00
Servicio
Taller de actualizacin de docentes (2

talleres de 40 horas
cada uno)
Servicio
S/. 10 000,00
S/. 20 000,00
TOTAL
S/ 1 614 896,00
Clasificacin
del
insumo
Descripcin del
insumo
Recursos
humanos
Costo total
Nota:
Ejemplo de una institucin educativa que cuenta con 30 acompaantes y 4 formadores.
Los valores no necesariamente corresponden con la realidad actual.
41
04/08/2015 09:25:56 a.m.
paso
Vinculacin de proyectos de inversin pblica al Programa
Presupuestal (GN, GR)
El gobierno nacional, como parte del diseo del PP a su cargo, establece la
tipologa y naturaleza de la intervencin de los PIP4 con la finalidad de orientar
a los gobiernos regionales en la elaboracin de estudios de preinversin,
seleccin de proyectos declarados viables y/o en fase de inversin que pueden
ser vinculados al diseo del PP y al logro del resultado especfico que persigue.
Principales definiciones
Nombre de la tipologa y naturaleza de intervencin del PIP:
Deber corresponder con lo establecido por los instrumentos
metodolgicos del Sistema Nacional de Inversin Pblica (SNIP).
Indicador de desempeo: Producto o resultado especfico del
PP. Estn asociados a indicadores de cobertura y/o calidad (por
ejemplo, proporcin de hogares con acceso a energa elctrica las
24 horas del da).
Rango de montos de inversin: Se podrn determinar los costos
unitarios a partir de lo establecido en el anexo SNIP 09 de la Directiva
General del SNIP (para los sectores con costos referenciales
disponibles) o en coordinacin con las oficinas de programacin e
inversiones (OPI) sectoriales y regionales, segn sea el caso.
4 Para las definiciones de tipologa y naturaleza de intervencin, vanse el anexo SNIP 05 y el anexo SNIP 10 de la
Directiva General del SNIP, respectivamente.
42
04/08/2015 09:25:56 a.m.
Componentes: Se muestran los componentes tpicos del PIP

tomando como referencia los instrumentos metodolgicos del
SNIP. Es importante sealar que el diagnstico de un territorio
en particular definir los componentes que sean apropiados a
la realidad especfica en la que se busca intervenir (por ejemplo,
la tipologa de gestin integral de residuos slidos municipales
puede determinar que no es necesario incluir la disposicin final
por contar con botaderos en el municipio, segn la normatividad
tcnica vigente).
Indicador de avance fsico del componente: Cada componente del
PIP deber contar con un indicador que permita medir su avance
fsico, el cual podr estar asociado a obras, equipamiento, asistencia
tcnica, capacitacin, entre otros.
Criterios especficos de identificacin, formulacin y evaluacin
establecidos por el SNIP: El SNIP elabora instrumentos
metodolgicos (guas, contenidos mnimos especficos, etctera)
por tipologa, que deben conocer para elaborar el estudio de
preinversin de un PIP.
En el portal web del MEF (www.mef.gob.pe ) podr encontrar informacin
para la formulacin de un PIP.
Durante la etapa de programacin, el gobierno nacional pone a disposicin de los

gobiernos regionales la tipologa de proyectos. Por ello, el gobierno regional debe:
Primero: Revisin de tipologa de PIP

Revisar las tipologas de proyectos y la naturaleza de intervencin correspondiente,
asociadas a los PP.
43
04/08/2015 09:25:56 a.m.
Segundo: Clasificacin de PIP

Revisar sus PIP y clasificarlos de acuerdo con la tipologa propuesta por el GN. Para
ello revisar el banco de proyectos del SNIP y seleccionar los PIP segn los siguientes
criterios y orden de prelacin:
PIP viables en ejecucin (con expediente tcnico).
PIP declarados viables sin ejecucin financiera en los ltimos tres aos.
PIP en formulacin.
Los PIP seleccionados debern ser registrados considerando los lineamientos de la
entidad rectora y lo sealado en la Gua Informativa para el Proceso Presupuestario:
Programas presupuestales con articulacin territorial.
Vase www.mef.gob.pe
A continuacin, a modo de ejemplo, en el cuadro 10 se muestra una tipologa y

clasificacin de PIP.
44
04/08/2015 09:25:57 a.m.
Cuadro 10
Tipologa de proyectos del PP: 0042 Aprovechamiento de los Recursos

Hdricos para uso Agrario
Servicio
Indicador
Nombre de Naturaleza
de la in- vinculado a de Desemla tipologa
tervencin la tipologa peo (de
de PIP
vinculada a
Resultado
la tipologa
Especfico
o de producto)
PIP de
infraestructura
de riego
(Tambin
aplicable
PIP del
Fondo MI
RIEGO)
Instalacin
mejoramiento y/o
ampliacin
Servicio del
agua para
riego y
drenaje
% de Hectreas cultivadas con

Sistema
de Riego
adecuado
50 000
soles
Instalacin de
sistemas
de control
y medicin
de aguas
superficiales
Servicio del
agua para
riego y
drenaje
% de Hectreas con
sistema de
control y
medicin
Componentes
de la tipologa
de PIP
Indicador de
avance fsico del
componente
Criterios
especficos
1.1 Infraestructura
(presa, reservorio, captacin
de agua, canales
de conduccin y
distribucin, obras
de arte, elementos
de medicin y
control y obras de
drenaje)
Nmero de hectreas incorporadas

bajo riesgo.
Nmero de hectreas bajo riego
mejoradas
A Acreditacin de
disponibilidad
de agua para
riego
1.2 Capacitacin en gestin,

organizacin y/o
administracin
para el manejo
eficiente de la
infraestructura
Nmero de personas capacitadas
1.3 Capacitacin
en manejo eficiente del agua para
la operacin y
mantenimiento de
la infraestructura
2.1 Infraestructura
y equipamiento de
control y medicin
Nmero de hectreas incorporadas

bajo riesgo con
sistema de control
y medicin.
Nmero de hectreas bajo riego
mejoradas
2.2 Capacitacin en gestin,

organizacin y/o
administracin de
los sistemas de
control y medicin
2.3 Capacitacin
en la operacin y
mantenimiento
de los equipos de
control y medicin
Rango de
montos de
inversin
de la
tipologa
20 000
soles
B Usuarios
asumen 100%
de costo de
operacin y
mantenimiento
C Estudio de
mercado para
productos generados (cdula
de cultivo)
D Sistemas de
programacin
para uso y
distribucin de
agua durante la
campaa agrcola
45
04/08/2015 09:25:57 a.m.
Cuadro 10
Clasificacin de proyectos
Estado
Proyectos viables en
ejecucin*
Proyectos viables sin

ejecucin financiera
acumulada al Ao t-1 y/o
PIM en el T
Proyectos en formulacin
en el SNIP
Nombre la tipologa de
proyectos de inversin
pblica
Cdigo SNIP del PIP
Nombre del PIP
Cdigo DGPP del PIP
UF
UE
Fecha de viabilidad
Monto de inversina (1)

Monto de inversin
ejecutado acumulado
al Ao t-1
(2)
PIM Ao t
(3)
Saldo (4) =
(1) - (2) - (3)
Fecha de inicio de ejecucin

de obrab
(dd/mm/aaaa)
Fecha de trmino de
ejecucin de obra
(dd/mm/aaaa)
* PIP que se encuentran en la fase de ejecucin.

a Monto de inversin corresponde al ltimo monto de inversin registrado en el SNIP, segn sus directivas.
b Consignar la fecha de inicio de elaboracin del expediente tcnico del PIP. Sealar una fecha proyectada para el
caso de los PIP viables sin ejecucin financiera acumulada al Ao t-1, y para los PIP en formulacin.
46
04/08/2015 09:25:57 a.m.
Tercero: Determinacin de brecha de inversiones en PP (GN y GR)

El equipo tcnico del PP del gobierno nacional es el encargado de determinar la brecha
fsica total por cada una de las tipologas de proyecto y su naturaleza de intervencin
asociada.
Cuarto: Cierre de brechas (GN y GR)

De igual forma, el equipo tcnico del PP realizar la proyeccin de aos requeridos
para cerrar la brecha, para lo que deber identificar el nivel de esfuerzo que podran
asumir tanto el GN como el GR.
Quinto: Clculo de meta fsica de inversin (GN y GR)

Como ya se indic, el equipo tcnico del PP (del GN) establece un porcentaje de la
brecha que cubrir con su presupuesto. El resto deber ser atendido por el gobierno
regional.
Sexto: Programacin fsica de la brecha regional (GR)

La meta fsica regional se calcular a partir de la brecha regional y la meta de cierre de
brechas establecida por el gobierno nacional o el gobierno regional.
Sptimo: Clculo del requerimiento financiero proyectado

El requerimiento financiero proyectado para el rubro de inversiones se calcular a
partir de los costos estimados de inversin necesarios para cubrir las metas regionales
en el periodo de anlisis, as como de los costos correspondientes a los estudios de
preinversin necesarios para cumplir con esa meta.
Para ello, el clculo del requerimiento financiero debe considerar, primero, los saldos
de los proyectos de inversin en ejecucin; luego los proyectos viables, los proyectos
en proceso de formulacin y, finalmente, la meta sin PIP. Asimismo, los estudios de
preinversin que se programen cada ao deben cubrir el total de la meta (a la fecha sin
PIP) que se estima ejecutar en el ejercicio siguiente.
47
04/08/2015 09:25:57 a.m.
Caso prctico: Sector Agrario

A continuacin tomaremos como ejemplo la
tipologa de proyectos del PP Aprovechamiento de
los recursos hdricos para uso agrario. Al revisar la
tipologa de proyectos, notamos que esta cuenta
con el indicador de desempeo Porcentaje de
hectreas cultivadas con acceso a riego.
Sabemos que el total de hectreas de cultivo es
4 125 293, y que el total de hectreas de cultivo con
acceso a riego es de 2 887 705. Esto indica que solo
el 70% de hectreas de cultivo tienen acceso a riego,
y que, por tanto, queda un 30% (1 237 588 hectreas) por atender (vase el cuadro 11).
Cuadro 11
Clculo de brecha nacional que debe ser atendida con PIP
Hectreas de cultivo
con acceso a riego
(Ha)
Hectreas de cultivo
total
(Ha)
Hectreas
sin acceso a riego
(Ha)
Porcentaje de reas
cultivadas con
acceso a riego
% de hectreas sin
acceso a riego
2 887 705
4 125 293
1 237 588
70%
30%
Brecha nacional
De las 1 237 588 hectreas sin acceso a riego, el GN proyecta cubrir el 10%
de la brecha, por lo que debemos estimar el requerimiento de la regin para
cerrar la brecha nacional, tal como se describe en el cuadro 12.
48
04/08/2015 09:25:59 a.m.
Cuadro 12
Clculo de brecha regional que debe ser atendida con PIP

Hectreas de cultivo
con acceso a riego
en la regin
(Ha)
(A)
Hectreas de cultivo
total de la regin
(Ha)
Porcentaje de reas
cultivadas con
acceso a riego
% de hectreas sin
acceso a riego en la
regin
(B)
Hectreas
sin acceso a riego
en la regin
(Ha)
(B A)
C= (A/B)*100
(100% C)
259 893
618 794
358 901
42%
58%
Brecha regional
Para calcular el aporte de la regin para cerrar la brecha nacional, dividiremos

el nmero de hectreas del mbito regional sin acceso a riego (358 901 Ha)
entre el nmero de hectreas a nivel nacional sin acceso a riego (1 237 588 Ha)
(vase el cuadro 13).
Cuadro 13
Clculo de la contribucin regional para el cierre de brecha

Hectreas de cultivo sin acceso a
riego en la regin
Hectreas de cultivo sin acceso a

riego a nivel nacional
(Ha)
(A)
(Ha)
(B)
358 901
1 237 588
Contribucin de la regin para

el cierre del total de la brecha
nacional
(Ha)
(A/B)*100
29%
Contribucin regional para el
cierre de brecha
Ahora bien: para calcular la programacin fsica de la brecha regional,

realizaremos lo siguiente:
Calcularemos el requerimiento fsico para los tres aos siguientes, multiplicando
el nmero de hectreas sin acceso a riego por el porcentaje que debe ser
cubierto por el GR (vase el cuadro 14).
49
04/08/2015 09:25:59 a.m.
Cuadro 14
Clculo de la contribucin regional para el cierre de brecha

Ao t+1
Ao t+2
Ao t+3
N. de hectreas de
cultivo sin acceso a riego
en la regin
(Ha)
358 901
358 901
358 901
Cobertura de la brecha
por parte del GN
10%
10%
10%
Hectreas sin acceso

a riego que deben ser
cubiertas por el GN
(Ha)
35 890
35 890
35 890
Luego, calcularemos el costo unitario del PIP, para lo cual utilizaremos

informacin proporcionada en el anexo SNIP 09 de la Directiva General del
SNIP emitida por la DGIP-MEF, o la informacin de los PIP en ejecucin de los
GR, tal como se muestra en el cuadro 15.
50
04/08/2015 09:25:59 a.m.
Cuadro 15
Clculo de costos unitarios de PIP viables en la regin

Cdigo
SNIP
Nombre del
proyecto
Hectreas de
cultivo con acceso
a riego que se
ampliarn como
parte del PIP (Ha)
(A)
Costo del PIP S/.

(B)
Costo unitario x
Ha. S/. ( C)
= (B) / (A)
49910
Estado del PIP
Mejoramiento de
la infraestructura
de riego
1510
46 972 036
31 107
Factibilidad
aprobada
27719
Irrigacin
760
20 210 733
26 593
Factibilidad
aprobada
52448
Irrigacin
330
3 765 959
11 412
Perfil
aprobado
Total con PIP viable
2600
S/. 70 948 728
S/. 27 288*
Con PIP en proceso de

elaboracin
10 000
S/. 272 879 723
S/. 27 288
Brecha sin PIP respecto a

hectreas sin acceso a riego
(35 890 2 600 10 000)
23 290
S/. 635 536 875
S/. 27 288
En proceso de
formulacin
* Se utiliza como proxy del costo unitario para estimar el costo de los PIP en formulacin y por formular.
Asimismo, para el clculo del costo unitario de los estudios de preinversin

de la brecha sin PIP se podr utilizar el costo histrico de los estudios de
preinversin de los PIP viables o un porcentaje sobre el costo estimado de la
inversin, tal como se muestra en el cuadro 16.
51
04/08/2015 09:25:59 a.m.
Cuadro 16
Clculo de costos unitarios de PIP viables en la regin

Cdigo
SNIP
Nombre del
proyecto
Hectreas
de cultivo
con acceso
a riego que
se ampliarn
como parte del
PIP (Ha) (A)
Costo del PIP

S/. (B)
Costo de
elaboracin de
los estudios de
preinversin S/.
(C)
(%) Costo de
elaboracin del
estudio / costo
del PIP
( C ) / (B )
Costo promedio
de elaboracin
de estudio x Ha
S/. (C) / ( A )
49910
Mejoramiento de la
infraestructura de riego
1 510
S/. 46 972 036
S/. 590 000
1,26%
S/. 391
27719
Irrigacin
760
S/. 20 210 733
S/. 160 304
0,79%
S/. 211
52448
Irrigacin
330
S/. 3 765 959
S/. 20 000
0,53%
S/. 61
23 290
S/. 635 536 875
S/. 6 355 369
1,00%*
S/. 273

hectreas sin acceso a riego
(35 890 2 600 10 000)
* Se estima el costo de los estudios de preinversin en aproximadamente 1% del costo total del proyecto.
Ahora realizaremos el clculo del requerimiento financiero proyectado. En este

caso se tomarn en cuenta dos clculos: (i) uno referido a la ejecucin de los
PIP, y (ii) otro referido al costo de elaboracin de estudios de preinversin.
En el Ao t+1 se deber programar el presupuesto para los PIP en

ejecucin, viables, y los PIP que se estn formulando ese ao.
Para proyectos declarados viables se programa el costo de los
proyectos ya formulados y que figuran en el SNIP, segn la ejecucin
prevista en el ejercicio.
Para los PIP en proceso de formulacin se considera el presupuesto
multiplicando el costo unitario de cada regin por el nmero de
hectreas previstas en ellos (cuadro anterior).
Adems, considerando que existe brecha fsica no cubierta por
los PIP antes indicados, se debern programar los estudios de
preinversin para cerrar la brecha programada.
52
04/08/2015 09:25:59 a.m.
Los pasos que se han de seguir para calcular la meta anual son:
Ao t+1: Sumar el monto de la produccin fsica que ya cuenta con estudios de preinversin
ms los PIP en proceso de formulacin.
Ao t+2: Esos mismos PIP formulados pasan a ser los ejecutados, y tambin se calcula el valor
de los estudios de preinversin de los PIP para el Ao t+3, de manera sucesiva, hasta cerrar la
brecha regional (vase el cuadro 17).
Cuadro 17
Clculo de la meta de produccin fsica de los PIP

Requerimiento
financiero
Ao t+1
Ao t+2
Ao t+3
Requerimiento para ejecucin de los PIP (1)

PIP viables
2 600 Ha = S/. 70 948 728
PIP en proceso de
elaboracin de estudio de
preinversin
10 000 Ha =
S/. 272 879 723
Total requerimiento para

ejecucin
S/. 343 828 451
(23 290 + 35 890) x S/. 27 288
35 890 x S/. 27 288
S/. 1 614 903 840
S/. 979 366 320
Requerimiento para estudios de preinversin (2)

Brecha sin PIP
23 290 Ha = S/. 6 355 369
Hectreas sin acceso

a riego que requieren
estudios de preinversin
35 890 Ha x S/. 273 =

9 797 970
35 890 Ha x S/. 273
35 890 Ha x S/. 273

estudios
S/. 16 153 339
S/. 9 797 970
S/. 9 797 970
1 Viene del cuadro 15.

2 Viene del cuadro 16.
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04/08/2015 09:25:59 a.m.
paso
Revisin de consistencia y registro de programacin
multianual (GN, GR)
Culminada la proyeccin de metas fsicas, de seleccin de PIP de acuerdo con
la tipologa y la correspondiente proyeccin de requerimiento financiero, los
gobiernos regionales debern seguir los pasos que se describen a continuacin.
Primero: Revisar la consistencia de la programacin multianual

Revisar la consistencia de la informacin elaborada por todas sus unidades ejecutoras
para su posterior consolidacin y envo a la DGPP.
Segn la Directiva para la Programacin y Formulacin

Anual del Presupuesto, es responsabilidad del equipo de
Programacin y Formulacin del GR revisar la consistencia
de los datos consignados en la programacin multianual.
Segundo: Registro de la programacin multianual

Registrar la informacin en las hojas de clculo y otros medios, como Sistema Integrado
de Gestin Administrativa (SIGA) para el sector Salud, Sistema de Informacin y
Gestin para la Mejora de los Aprendizajes (SIGMA) y el Sistema de Acceso con Calidad
(SAC) para el sector Educacin, entre otros.
Las oficinas de Planificacin y Presupuesto de las UE consolidan los reportes indicados
en el prrafo anterior para su registro en el Sistema Integrado de Administracin
Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP). Los pliegos regionales consolidan la
informacin de sus UE y sustentan ante la DGPP.
54
04/08/2015 09:25:59 a.m.
En este momento, es importante tomar en cuenta las siguientes recomendaciones:

1. Revisar los lineamientos y prioridades definidas por el sector.
2. Revisar lo establecido en la Directiva para la Programacin y Formulacin Anual del
Presupuesto del Sector Pblico, con una perspectiva de programacin multianual.
3. Con base en la experiencia de aos anteriores, es recomendable que este proceso
de programacin multianual se realice con la debida anticipacin, tomando en
cuenta los plazos lmites de presentacin segn la Directiva para la Programacin
y Formulacin Anual del Presupuesto del Sector Pblico, con una perspectiva de
programacin multianual.
4. Los reportes de hojas de clculo SIGA, SIGMA, SAC u otros medios son la fuente
base de registro de informacin en el SIAF.
55
04/08/2015 09:26:00 a.m.
SECCIN
III
04/08/2015 09:26:00 a.m.
Proceso de
formulacin anual
de programas presupuestales
Pasos para la formulacin y sustentacin del presupuesto anual
Ajuste de la
programacin
para el Ao t+1
Sustentacin
del presupuesto
anual del GR
57
04/08/2015 09:26:01 a.m.
paso
Ajuste de la programacin para el Ao t+1 segn techo
presupuestal (GR,UE)
El GR ajustar la programacin para el Ao t+1 de acuerdo con los techos
presupuestales aprobados, que tienen como base el registro de la informacin
del primer ao. En esta etapa se explican los procedimientos que siguen los
GR y sus respectivas UE para el ajuste a los techos presupuestales (asignacin
financiera) y el ajuste de las metas fsicas. Para el ajuste de la programacin del
Ao t+1, el GR deber tomar en cuenta lo siguiente:
El techo presupuestal asignado respecto al ao anterior.
Los presupuestos incrementales que la UE proyecta recibir durante el ao.
La optimizacin de los recursos existentes en el PP y el producto.
Si el presupuesto del producto se mantiene, la UE debe

programar una meta similar a la estimada en el Ao t+1 de
la programacin multianual, considerando la optimizacin
de los recursos asignados al programa presupuestal. Esto
implica revisar el nivel de correspondencia alcanzado entre
el presupuesto asignado y la evolucin del indicador de
desempeo de cada producto.
Adems, habr de considerar los siguientes procedimientos:
Primero: Revisin de la asignacin presupuestaria

Los GR reciben los techos presupuestales que les comunica el MEF (asignacin MEF)
por fuente de financiamiento, genrica de gasto y Programa Presupuestal. Adems,
58
04/08/2015 09:26:02 a.m.
de ser necesario, estos GR ajustan sus techos presupuestales de las fuentes de

financiamiento que correspondan.
Segundo: Revisin de criterios generales de distribucin de la

asignacin presupuestaria
El GR deber distribuir los techos presupuestales entre sus UE, para lo que ha de utilizar
criterios como:
Responsabilidad de cada UE en la ejecucin de actividades de los PP.
Identificacin y priorizacin de las UE con mayor brecha de cobertura en los PP a
su cargo.
Cumplimiento de metas fsicas programadas en aos anteriores.
Nivel de ejecucin presupuestal de los ltimos aos.
Nivel de ejecucin mensualizada.
Criterios de eficiencia y desempeo en la revisin de los resultados por UE.
mbito de cobertura, entre otros que considere el pliego.
Tercero: Ajuste de metas fsicas y financieras de acuerdo con

las asignaciones presupuestarias a nivel de UE (GR-UE)
Como ya se mencion, el pliego (GR) distribuye la asignacin presupuestaria (techo)
entre sus UE. Estas, a su vez, podrn realizar, de ser necesario, el ajuste de metas para
los productos y actividades programadas al Ao t+1, tomando en cuenta lo siguiente:
Priorizacin de productos y actividades de programas presupuestales

Durante el proceso de ajuste de metas anual se verifica el listado de productos y

actividades, y se define su cobertura tomando en cuenta el techo presupuestal.
Se revisa la escala de prioridades y, en funcin de ello, se formula el proyecto del

presupuesto del Ao t+1. Tambin se depuran los productos y actividades a los que
no va a ser posible entregar financiamiento.
59
04/08/2015 09:26:02 a.m.
El ajuste de metas fsicas de los productos priorizados debe guardar relacin con el
indicador de desempeo consensuado previamente con la entidad rectora (GN).
Revisin de listado de insumos al techo presupuestal

El ajuste consistir en priorizar los insumos crticos en las actividades, garantizando

aquellos de necesidad directa para la entrega de los productos.
Redistribucin a partir de otras categoras presupuestales

Una vez ajustados los insumos de las actividades de los PP, las UE podrn revisar las
actividades de la categora presupuestal acciones presupuestarias que no resultan
en productos (APNOP) que puedan estar relacionadas con algn producto y, de
ser as, redistribuir el presupuesto hacia los PP, para lo cual se tendr en cuenta la
estructura funcional programtica aprobada para los PP.
La optimizacin de los recursos disponibles (personal, equipos, gastos

indirectos, otros)

La UE deber tomar en cuenta ciertas condiciones que le permitan optimizar

recursos de tal modo que la programacin cubra la mayor cantidad de metas de
los productos y actividades priorizadas. Entre ellas tenemos:
Mejor seguimiento del personal en la entrega de productos.
Adquisicin oportuna y uso adecuado de equipos y maquinarias.
Consideracin de saldos de inventarios de aos anteriores que podran cubrir
parte de las necesidades del listado de insumos del ao programado.
Mayor asignacin de otras fuentes de financiamiento a los PP (para el caso
del sector Salud, mejorar la recaudacin de recursos provenientes del Seguro
Integral de Salud SIS).
Otras que permitan la programacin de productos y actividades que habrn de
atenderse.
60
04/08/2015 09:26:02 a.m.
En esta etapa sera deseable que el equipo tcnico del PP

revise si lo programado por el GR responde al cumplimiento
de metas establecidas para los productos, proyectos y
actividades, y, de ser necesario, brinde las orientaciones
adecuadas para las modificaciones presupuestales y
verifique el registro antes del cierre de la formulacin en el
SIAF.
El resultado final de este trabajo es el proyecto de presupuesto del GR, en el que se

registran metas financieras y fsicas correctamente calculadas y que incluyan PIP con
tipologa propuesta.
Caso prctico: Sector Educacin

A continuacin desarrollamos un ejemplo para
el ajuste de metas considerando un techo
presupuestal. Para ello, tomamos el caso del PP
0090: Logros de aprendizaje de estudiantes de
la Educacin Bsica Regular, perteneciente al
sector Educacin.
Primero revisamos la vinculacin de las
actividades con el producto y resultado del
Programa.
Para ello, analizamos la actividad. Tomamos como
unidad de anlisis una de las UE dependientes
del GR, y revisamos la ejecucin mensualizada
para saber si la actividad Locales escolares
de instituciones educativas de secundaria con
condiciones adecuadas para su funcionamiento
se orienta a la entrega oportuna de productos.
61
04/08/2015 09:26:04 a.m.
La actividad en mencin se refiere al pago de servicios bsicos para la

operatividad del local, como son los servicios bsicos de agua, electricidad,
telfono, entre otros.
En ese sentido, para que la poblacin beneficiaria reciba adecuadamente los
beneficios educativos, necesita que la actividad se ejecute oportunamente.
El cuadro 18 muestra la ejecucin presupuestaria mensual de la genrica
de gasto 2.3, bienes y servicios, donde se incluyen los gastos en los que
incurre la actividad en mencin para los meses de enero a diciembre.
Cuadro 18
Ejecucin mensualizada por Unidad Ejecutora por genrica de gasto

bienes y servicios
(Nuevos soles)
Ene.
Feb.
Mar.
Abr.
Mayo
Jun.
Jul.
Ago.
Sept.
Oct.
Nov.
11 215
12 315
18 524
28 456
25 457
27 548
32 547
26 897
21 457
27 485
34 857
3%
3%
5%
8%
7%
7%
9%
7%
6%
7%
9%
Dic.
Total
105 974 372 734

28%
Como se puede ver, el gasto tiene un promedio mensual de atencin; sin

embargo, podemos observar que en el mes de diciembre la ejecucin es del
28% del PIM, situacin que amerita que el pliego revise los gastos realizados
en el mes de diciembre a nivel de especfica en cada UE.
Segundo: Revisin del nivel de nivel de ejecucin presupuestal de los
ltimos aos por Unidad Ejecutora
Al comparar el nivel de ejecucin presupuestal entre las tres UE, se podra
inferir que la UE 1 tiene problemas de disponibilidad presupuestal, y que las UE
62
04/08/2015 09:26:04 a.m.
2 y 3 cuentan con recursos ms que suficientes para cubrir sus necesidades,

por lo que el Pliego podra considerar una diferente distribucin al momento
de asignar los techos presupuestales (vase el cuadro 19).
Cuadro 19
Evaluacin histrica de aos anteriores por UE

Saldos Ao t-1
Saldos Ao t-2
Saldos Ao t-3
UE 1
0%
1%
0%
UE 2
30%
35%
25%
UE 3
20%
18%
21%
2
paso
Sustentacin del presupuesto anual del GR
Durante la sustentacin de presupuesto anual, el gobierno regional debe:
Primero: Consolidar la informacin presupuestal a nivel de

pliego (GR)
El GR consolida la informacin registrada por sus UE, lo que permitir una adecuada
sustentacin del presupuesto de acuerdo con las prioridades establecidas.
Segundo: Anlisis de la consistencia de la propuesta de presupuesto (GR)

La Direccin General de Presupuesto Pblico del MEF deber evaluar la consistencia
de la formulacin presupuestaria, as como las solicitudes de demanda adicional que
pudiera presentar el gobierno regional.
63
04/08/2015 09:26:04 a.m.
SECCIN
IV
04/08/2015 09:26:04 a.m.
Anexo 1: Casos prcticos

Caso prctico: Sector Educacin
A continuacin, a manera de ejemplo desarrollamos el paso a paso que habr de
seguir el gobierno regional para la proyeccin multianual de metas de indicadores
de desempeo.
En este caso, el gobierno regional ha decidido priorizar el producto docentes
preparados implementan currculo del Programa Presupuestal 0090, Logros
de aprendizaje de estudiantes de la Educacin Bsica Regular.
Como primer paso analizaremos la evolucin histrica del indicador de
desempeo del producto, tal como se muestra en el cuadro A1.
Cuadro A1
PP 0090
Logros de aprendizaje de estudiantes de la Educacin Bsica Regular
Producto
Docentes preparados implementan currculo
Indicador de desempeo del

producto
Evolucin histrica del indicador
Porcentaje de docentes que utilizan el mdulo de implementacin del

currculo.5
Ao t-5
Ao t-4
Ao t-3
Ao t-2
40,0%
45,0%
47,0%
52,0%
5 Este producto asegura que los docentes implementen un currculo adecuadamente graduado, enfocado en los
aprendizajes fundamentales, pertinente a las necesidades de los estudiantes y referidos a estndares medibles
mediante los mapas de progreso. stos definen las expectativas de aprendizaje que se espera que logren todos
los estudiantes peruanos en cada ciclo y rea curricular determinada. El indicador permite medir el porcentaje
de docentes que reciben el paquete pedaggico y que lo utilizan.
65
04/08/2015 09:26:04 a.m.
Recuerda que debes tomar en cuenta que los valores histricos sern calculados y
proporcionados por el Ministerio de Educacin (MINEDU), y que han sido construidos
sobre la base de la informacin brindada por los GR.
A continuacin calcularemos, en el cuadro A.2, el promedio de la variacin anual de
las metas del citado indicador.
Cuadro A2
Promedio de la variacin anual de las metas

Ao t-5
Ao t-2
(a)
(b)
(b) (a) = (c)
40,0%
52,0%
12,0%
4,0%
Se observa en el cuadro que el indicador de desempeo porcentaje de docentes que

utilizan el mdulo de implementacin del currculo mejor en los ltimos tres aos en
12 puntos porcentuales, lo que representa una variacin promedio anual de 4,0 puntos
porcentuales (12,0% / 3 = 4,0%).
Con esta informacin, realizamos la proyeccin multianual de metas del indicador de
desempeo:
Considerando el ltimo dato de registro real del indicador (Ao t-2 ) y la tasa promedio
anual de crecimiento calculada en el paso anterior, proyectamos las metas en el
indicador de desempeo para este producto (cuadro A3).
66
04/08/2015 09:26:04 a.m.
Cuadro A3
Metas del indicador de desempeo

Ao
Valor del indicador

del indicador
Meta proyectada del

histrica)
Ao t-1
52,0%
4,0%
56,0%
Ao t
56,0%
4,0%
60,0%
Ao t+1
60,0%
4,0%
64,0%
Ao t+2
64,0%
4,0%
68,0%
Ao t+3
68,0%
4,0%
72,0%
Es importante que el gobierno regional promueva cambios positivos en los indicadores

de desempeo que superen el valor de 4% (variacin promedio anual), considerando
sus capacidades reales y su lmite de financiamiento.
En este caso podemos considerar un incremento por factor de esfuerzo de 2 puntos
porcentuales de crecimiento anual promedio (2,0%), los cuales se agregan a la
proyeccin obtenida en el cuadro anterior desde el Ao t+1 hasta el Ao t+3, con lo
que se logran las metas de los indicadores de desempeo de producto finales para el
periodo de la programacin multianual (cuadro A4).
Cuadro A4
Metas finales de indicadores de desempeo para la programacin multianual

Ao
Meta proyectada del

histrica)
Incremento de la meta del

indicador segn factor de
eficiencia
Meta proyectada
Ao t+1
64,0%
2,0%
66,0%
Ao t+2
68,0%
2,0%
70,0%
Ao t+3
72,0%
2,0%
74,0%
Continuando con el ejemplo, veamos cmo se realiza la proyeccin multianual de las

metas fsicas del producto Docentes preparados implementan currculo. Con ese
67
04/08/2015 09:26:04 a.m.
fin, debemos revisar el modelo operacional de ese producto, que tiene a docentes
como indicador de produccin fsica, en correspondencia con la unidad de medida.
Entonces, para calcular las metas de produccin fsica multiplicamos el valor del
indicador de desempeo (a) por la cantidad total de docentes de la regin.
Para este ejemplo, asumiremos que el GR tiene un total de 35 000 docentes de
Educacin Bsica Regular, por lo que su meta fsica de producto para los siguientes
tres aos sern (las cifras se expresan en nmeros enteros) las que se muestran en el
cuadro A5.
Cuadro A5
Ejemplo del valor de desempeo

Ao
Meta proyectada
del indicador (a)
N. total de
docentes (b)
(a) x (b)
Total meta fsica proyectada

del producto (N. de
docentes)
Ao t+1
66,0%
35 000
66,0% x 35 000
21 000
Ao t+2
70,0%
35 000
70,0% x 35 000
24 500
Ao t+3
74,0%
35 000
74,0% x 35 000
25 900
Debemos sealar que en este caso el criterio de programacin definido para el clculo
de la meta del producto es 100% de docentes de instituciones educativas de gestin
pblica de EBR y 100% de docentes coordinadoras del Programa No Escolarizado de
Educacin Inicial (PRONOEI).
Ahora que contamos con la meta fsica de producto, veamos cmo calcular las metas
fsicas de la actividad. En este caso el modelo operacional del referido producto nos
seala que el mtodo de agregacin de actividades a producto es la suma de las
metas fsicas de las actividades ms relevantes, las cuales se encuentran resaltadas
en el cuadro A6.
68
04/08/2015 09:26:04 a.m.
Cuadro A6
Metas fsicas de las actividades ms relevantes

Actividad
Unidad de medida
Cantidad
Gestin del currculo de II ciclo de Educacin Bsica Regular
Docente
7 000
Gestin del currculo de Primaria
Docente
15 000
Gestin del currculo de Secundaria
Docente
13 000
Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas

multiedad de II ciclo de Educacin Bsica Regular
Institucin educativa
3 000
Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas

multigrado de primaria
6 500
Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas de

II ciclo de Educacin Intercultural Bilinge
1 000
Acompaamiento pedaggico a instituciones educativas de

Primaria de Educacin Intercultural Bilinge
1 500
Total meta fsica del producto
Docentes
35 000
A continuacin calcularemos la meta fsica de la actividad, para lo cual multiplicaremos

la cantidad de docentes por el valor del indicador de producto (cuadro A7).
69
04/08/2015 09:26:04 a.m.
Cuadro A7
Meta fsica de la actividad

Ao t+1
Actividad
Ao t+2
Ao t+3
Cantidad
de
docentes
(a)
Valor del
indicador
(b)
Meta
fsica
de la
actividad
(a) x (b)
Valor del
indicador
(b)
Meta
fsica
de la
actividad
(a) x (b)
Valor del
indicador
(b)
Meta
fsica
de la
actividad
(a) x (b)
Gestin del currculo

de II ciclo de
Educacin Bsica
Regular
7 000
66,0%
4 620
70,0%
4 900
74,0%
5 180
Gestin del currculo

de Primaria
15 000
66,0%
9 900
70,0%
10 500
74,0%
11 100
Gestin del currculo

de Secundaria
13 000
66,0%
8 580
70,0%
9 100
74,0%
9 620
Total meta fsica

proyectada
23 100
docentes
24 500
docentes
25 900
docentes
Caso prctico: Sector Salud

Ahora, tambin a manera de ejemplo, desarrollamos los pasos que debe seguir
el gobierno regional para la proyeccin multianual de metas de indicadores de
desempeo. En este caso, el gobierno regional ha decidido priorizar el producto
Nios con CRED completo segn edad del PP 0001: Programa Articulado
Nutricional.
Como primer paso, analizaremos la evolucin histrica del indicador de
desempeo del producto, tal como se muestra en el cuadro A8.
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Cuadro A8

Programa Articulado Nutricional
PP 001
Nios con CRED completo segn edad
Producto
Indicador de desempeo del
producto
Evolucin histrica
del indicador
Porcentaje de nios con CRED completo segn edad

Ao t-4
Ao t-3
Ao t-2
Ao t-1
47,8%
59,9%
62,3%
62,0%
Encuesta Nacional de Demografa y Salud Familiar (ENDES INEI)
Fuente
En lo que sigue (cuadro A9) calculamos el promedio de la variacin anual de las metas
del indicador.
Cuadro A9
Promedio de la variacin anual de las metas

Ao t-4
Ao t-1
(a)
(b)
(b) (a) = (c)
47,80%
62,00%
14,20%
4,73%
En el cuadro A9 se observa que el indicador de desempeo porcentaje de nios con

CRED completo segn edad mejor en los ltimos tres aos en aproximadamente 14
puntos porcentuales, lo que representa una variacin promedio anual de 4,73 puntos
porcentuales (14,2% / 3 = 4,73%).
Con esta informacin realizaremos la proyeccin multianual de metas del indicador de
desempeo. Para proyectar la meta multianual se suman los 4,73 puntos porcentuales
como valor constante (promedio anual) a cada ao a partir del ltimo dato vlido, que
en este caso es 62,00% registrado el Ao t-1, y as sucesivamente.
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Cuadro A10
Proyeccin multianual de metas del indicador de desempeo

Ao
Valor del indicador

del indicador
Meta proyectada del

histrica)
Ao t
62,00%
4,73%
66,73%
Ao t+1
66,73%
4,73%
71,46%
Ao t+2
71,46%
4,73%
76,19%
Ao t+3
76,19%
4,73%
80,92%
En el proceso para determinar la proyeccin multianual de las metas de los indicadores

de desempeo, el GR toma en cuenta la evolucin histrica de stos. Sin embargo,
el primer horizonte que debe considerar el GR para su proyeccin debe ser la meta
nacional. De ser el caso, si su performance ha permitido alcanzar o incluso superar
el promedio nacional, entonces su segundo horizonte debera ser la meta ptima
nacional con base en estndares internacionales.
Para el ejemplo, la cobertura de nios con CRED completo para la edad a nivel nacional
es de 50%, mientras en la regin es mayor (66%). Sin embargo, la meta ptima, segn
estndares internacionales, es de 85%, de modo que este sera el segundo horizonte.
La ejecucin del PP tendra que generar un cambio positivo en los indicadores
de desempeo. En ese sentido, el GR debe estimar la magnitud de ese cambio y
considerarlo como un factor de esfuerzo que incremente su meta de acuerdo con
sus capacidades reales y los lmites de financiamiento. Para este caso, con el fin de
alcanzar la meta ptima nacional (85%) bastara con incrementar el 2% cada ao, y
con ese nuevo dato se hace el clculo de la proyeccin (cuadro A11).
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Cuadro A11
Proyeccin con base en la meta ptima nacional
Ao
Meta proyectada del

histrica)
Factor de esfuerzo
Meta proyectada
(incorporando factor de
esfuerzo)
Ao t+1
71,46%
2,00%
73,46%
Ao t+2
76,19%
2,00%
78,19%
Ao t+3
80,92%
2,00%
82,92%
Continuando con el ejemplo, realizaremos la proyeccin multianual de las metas

fsicas de producto y actividad. Al respecto, es importante sealar que la mayora de
productos de los programas presupuestales del sector Salud cuentan con una sola
actividad, por lo que los clculos son equivalentes para ambos casos.
Primero identificaremos a la poblacin objetivo del producto:

Nios/as menores de 3 aos.
Los datos de poblacin fueron obtenidos a partir de padrones nominales que se
originan desde los establecimientos de salud y se van acumulando hasta el nivel de
UE, regin y pas, a travs del Sistema Integrado de Gestin Administrativa (SIGA). En
el caso de algunos productos para los que no se cuenta con padrn nominado, las
fuentes pueden ser censos, proyecciones de poblacin y estimaciones propias de la
entidad.
En este ejemplo consideraremos que, segn el padrn nominal actualizado (toda la
poblacin, incluyendo los asegurados de EsSalud) de la UE N 6666 (UE ficticia), la
cantidad de nios y nias menores de 3 aos es de 600 al Ao t.
Segundo, identificaremos a la poblacin priorizada respecto

de la poblacin objetivo del producto.
Si revisamos la definicin operacional de este producto, sta nos indica que se debe
programar al 100% de la poblacin menor de 3 aos pobre y extremadamente pobre,
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dato que se obtiene a partir de los asegurados al Seguro Integral de Salud (SIS) ms la
poblacin que no tiene ningn otro seguro.
Entonces, si en la UE N 6666 la poblacin pobre y extremadamente pobre (asegurada
en el SIS y no en otro seguro cualquiera) es de 480 nio y nias, eso significa que la UE
deber atender al 80% de la poblacin de nios y nias menores de 3 aos:
600 x 0,80 = 480 nios(as) menores de 3 aos
Tercero, realizaremos la proyeccin de la poblacin priorizada

a partir del clculo del presente ao.
Si consideramos que, segn el INEI, el ndice de crecimiento anual de la regin es de
2%, entonces la proyeccin de la poblacin priorizada ser la que se muestra en el
cuadro A12.
Cuadro A12
Proyeccin de la poblacin priorizada por los servicios de salud

Ao
Ao t
Incremento 2% sobre
el ao anterior
Poblacin priorizada
anual
480
Ao t+1
Ao t+2
Ao t+3
480 x 2% = 10
490 x 2% = 10
500 x 2% = 10
490
500
510
Cuarto, calcularemos la meta fsica para la programacin

multianual.
Segn lo definido en el modelo operacional del producto, la poblacin priorizada ser
el 100% de la poblacin asegurada al SIS y no asegurada en ningn otro seguro, con lo
que la meta fsica ser la que aparece en el cuadro A13.
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Cuadro A13
Meta fsica para la programacin multianual

Ao
Ao t
100 % de la poblacin
priorizada
Poblacin priorizada
anual
480
Ao t+1
Ao t+2
Ao t+3
490 x 100%
500 x 100%
510 x 100%
490
500
510
Meta fsica proyectada
A partir de la cantidad de poblacin que el GR ha proyectado para cada ao, se

proyectarn las metas fsicas multianuales. Sin embargo, como la definicin operacional
dice atender al 100% de los nios de la poblacin priorizada, no habra necesidad de
hacer el clculo considerando el factor de desempeo.
Las metas fsicas proyectadas pueden ser reajustadas si la

UE considera que, adicionalmente a la poblacin que recibe el
producto completo, existe otra cantidad de poblacin que lo
recibe parcialmente y requiere ser considerada para efectos
presupuestales. Por ejemplo, para el caso de vacunas, independientemente
del desempeo se debe programar al 100% de la poblacin del padrn
nominado.
En ningn caso la meta ser menor de lo estimado el ao anterior ni mayor
que el total de la poblacin priorizada en cada ao, salvo en los casos de
productos referidos a atenciones (ejemplo: nios con IRA complicada).
Las metas fsicas multianuales servirn de base para estimar las metas
financieras correspondientes a cada producto y actividad. Esa informacin
se obtiene a partir del SIGA o del presupuesto programado en el ao anterior,
considerando las modificaciones presupuestales realizadas en el primer
trimestre de este ao. Se debe tomar en cuenta que hay otras fuentes de
financiamiento, como por ejemplo el presupuesto transferido por el SIS, que
financiar los insumos variables del producto, as como el gasto efectuado
por el Ministerio de Salud (MINSA) en la adquisicin de insumos estratgicos,
lo cual debe ser considerado en la meta fsica pero no en la financiera.
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Quinto: Ajuste de meta fsica para la formulacin del Ao t+1

La formulacin del Ao t+1 se ajustar una vez determinados los techos presupuestales
considerando los siguientes criterios:
Mayor eficiencia: Priorizacin de los insumos crticos de cada producto y el
presupuesto que tambin ser asignado por transferencias como la del Seguro
Integral de Salud durante el ejercicio presupuestal. Se mantiene la meta fsica.
Cuadro A14
Ajuste de meta fsica para la formulacin del ao 1

Aos
Ao t
Ao t+1
Poblacin segn programacin

multianual
490
Poblacin priorizada anual (para

formulacin)
480
490
Clculo de la meta fsica ajustada al indicador de desempeo: como no es posible

atender la meta fsica ideal segn la definicin del producto, que para nuestro
ejemplo dice el 100% de la poblacin priorizada, entonces la meta fsica ajustada
para el producto es la que aparece en el cuadro A15.
Cuadro A15
Meta fsica ajustada para el producto

Ao
Meta proyectada
del indicador de
desempeo (a)
Poblacin
priorizada
anual (b)
(a) x (b)
Total meta fsica

proyectada del
producto (nios
menores de 3 aos)
Ao t+1
73,46 %
490
73,46% x 490
360
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Anexo 2: Modelos operacionales

Cuadro B1
Modelo operacional del producto

Denominacin del producto
Grupo poblacional que recibe el producto
Responsable del diseo del producto
Responsable de la entrega del producto
identifique los niveles de gobierno que
participan en la entrega del producto
Indicador de produccin fsica del producto
Indicadores de desempeo del producto
3000132: Camino departamental con mantenimiento vial

Poblacin total del pas
MTC (Provas Descentralizado)
Gobiernos regionales
GN
GR
GL
Kilmetro
Proporcin de kilmetros de camino departamental con mantenimiento vial
Modelo operacional del producto
Definicin operacional
Organizacin para la entrega

del producto
Criterios de programacin
Mtodo de agregacin de
actividades a producto
Flujo de procesos
Infraestructura vial en buen estado, que garantice un servicio ptimo al usuario

(IRI < 2,8 para caminos pavimentados e IRI < 6 para caminos no pavimentados),
derivado de la realizacin de un conjunto de actividades tcnicas de naturaleza
rutinaria y peridica, desarrolladas por los gobiernos regionales, destinadas a
preservar su buen estado en forma continua y sostenida.
Gobiernos regionales MTC (Provas Descentralizado)
Rol de los gobiernos regionales: Planificar, administrar y ejecutar el desarrollo
de la infraestructura vial regional, debidamente priorizada dentro los planes
de desarrollo regional, de acuerdo con las polticas nacionales y planes
sectoriales. Promover la inversin privada, nacional y extranjera en proyectos
en infraestructura de transporte (artculo 56. de la Ley 27867, Ley Orgnica
Gobiernos Regionales).
Rol de Provas Descentralizado: Promover, apoyar y orientar la recuperacin
y el mantenimiento de la red vial departamental que permita su operatividad
permanente, as como apoyar y orientar la atencin y prevencin de emergencias
de infraestructura de transporte en el mbito de su competencia (artculos 3., 4.
y 5. de la RM N 115-2007-MTC/02).
Estado de conservacin de las vas revelado en el inventario vial bsico actualizado
de la red vial departamental y la prioridad de la carretera establecida en el Plan
Vial Departamental Participativo que contiene la programacin anualizada,
alineado a las polticas del sector.
La suma de las metas fsicas de las actividades siguientes:
5001433: Conservacin por niveles de servicio de la red pavimentada y no
pavimentada.
5001448: Mantenimiento rutinario de la red vial departamental pavimentada.
5001449: Mantenimiento rutinario de la red vial departamental no
pavimentada.
5001447: Mantenimiento peridico de la red vial departamental pavimentada.
5002376: Mantenimiento peridico de la red vial departamental no
pavimentada.
1. Elaboracin de trminos de referencia o expediente tcnico para el
mantenimiento.
2. Proceso de seleccin para la contratacin del servicio de mantenimiento.
3. Ejecucin del mantenimiento.
4. Carretera mantenida.
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Cuadro B2
Modelo operacional de la actividad
Denominacin de la actividad
Identifique los niveles del gobierno que
ejecutan la actividad (marque con un aspa)
Unidad de medida del indicador de
produccin fsica.
5001433: Conservacin por niveles de servicio de la red pavimentada y no

pavimentada
GN
GR
GL
Kilmetro
Modelo operacional de la actividad
Definicin operacional
Organizacin para la
ejecucin de la actividad
Criterios de programacin
Flujo de procesos
Diagrama de Gantt
Listado de insumos
Mantenimiento vial con indicadores que califican y cuantifican el estado de

servicio de una va y que normalmente se utilizan como lmites admisibles hasta
los cuales puede evolucionar su condicin superficial, funcional, estructural y
de seguridad. Los indicadores son propios de cada va y varan de acuerdo con
factores tcnicos y econmicos dentro de un esquema general de satisfaccin
del usuario.
Gobiernos regionales y gobierno nacional
Rol de los gobiernos regionales: Tienen la competencia sobre la red vial
departamental; es decir, son los encargados de realizar las actividades de
mantenimiento de la red vial departamental con el propsito de garantizar un
servicio ptimo, en armona con la normatividad vigente.
Rol MTC Provas Descentralizado: Podr intervenir en esta actividad a solicitud
del gobierno regional en el marco de un convenio interinstitucional suscrito entre
las partes.
Estado de conservacin de las vas revelado en el inventario vial (bsico y/o
calificado) actualizado de la red vial departamental, prioridad de la carretera
establecida en el Plan Vial Departamental Participativo que contiene la
programacin anualizada de las intervenciones, alineados a las polticas y
prioridades de desarrollo territorial de la regin y en armona con las polticas
del sector.
1. Elaboracin de los trminos de referencia para el mantenimiento.
2. Proceso de seleccin y contratacin del servicio de mantenimiento.
3. Ejecucin del mantenimiento.
Proceso 1: Elaboracin de los trminos de referencia para el mantenimiento
Unidad de medida: TDR aprobado
Cantidad: 1
Fecha de inicio: Da cero
Fecha de trmino: Hasta da 30
Responsable: Direccin Regional de Transportes y Comunicaciones o Gerencia
Regional de Transportes u rgano que haga sus veces
Proceso 2: Proceso de seleccin y contratacin del servicio de mantenimiento
Unidad de Medida: Contrato suscrito
Cantidad: 1
Fecha de inicio: Da 40
Fecha de trmino: Hasta da 130
Responsable: Comit especial
Proceso 3: Ejecucin del mantenimiento
Unidad de medida: Km
Cantidad: Segn contrato
Fecha de inicio: Da 160
Fecha de trmino: Hasta da 160 ms periodo de contrato (160 das ms 60
meses)
Responsable: Contratista y Direccin Regional de Transportes y Comunicaciones o
Gerencia Regional de Transportes u rgano que haga sus veces
Mano de obra, equipo y materiales a cargo del contratista
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Anexo 3: Inclusin de PIP en PP

Caso prctico: Programa Nacional de Saneamiento Rural
(PNSR)
De acuerdo con lo desarrollado en la seccin II de la presente Gua, debemos
revisar la tipologa de proyectos e identificar el indicador de desempeo del PP.
As, segn la tipologa de PIP del PP 0083, el indicador de desempeo es
porcentaje de conexiones de agua y saneamiento de acuerdo con el estndar
sobre meta de atencin.
Al respecto, sabemos que el total del nmero de conexiones de agua y
saneamiento implementadas a travs de los proyectos de inversin del Programa
Nacional de Saneamiento Rural es 1 119 000, y que el total de conexiones es de
2 944 000, lo cual nos indica que solo el 38% de conexiones han sido ejecutadas
e incorporadas al saneamiento rural, y que el 62% queda por atender, conforme
se puede en el cuadro C1.
Cuadro C1
Conexiones del PNSR

Nmero de
conexiones de agua
y saneamiento
implementadas
a travs de los
del PNSR
Nmero total
de conexiones
programadas por
el PNSR
% de conexiones
ejecutadas e
incorporadas al
saneamiento rural
% No ejecutado
Nmero de
conexiones no
ejecutadas
1 119 000
2 944 000
38%
62%
1 825 000
Brecha nacional
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En funcin del dficit existente y de la evolucin histrica del indicador, el equipo

tcnico del PP proyecta en cuntos aos se debe cerrar la brecha, e identifica el nivel
de esfuerzo que podran asumir el GN y los GR para acelerar el cierre de brechas.
En importante mencionar que la competencia para formular y declarar viable un PIP
de saneamiento corresponde al gobierno local (provincial y distrital). En el caso de
los gobiernos regionales que pueden ejecutar este tipo de PIP, esto estar sujeto a un
convenio con algn gobierno local. Por esta razn, se debe incluir la contribucin de
los gobiernos locales en el cierre de brechas.
Por lo tanto, la meta fsica de inversin por tipologa de proyectos que se asumira
como PP para nuestro caso es de 1 825 000 conexiones a nivel nacional, en tanto el
equipo tcnico del PP proyecta cubrir un 20% de cobertura anual.
Corresponder a cada GR estimar el requerimiento de su mbito geogrfico, que
contribuye a cerrar la brecha nacional. Para nuestro ejemplo asumimos que el GR
tiene una brecha regional de 40%. Esto implica sumar el aporte y la coordinacin de
los gobiernos locales (provincial y distrital) en el proceso de cierre de brechas.
Bajo este escenario se promueve una mejor articulacin y sincronizacin de las
inversiones en el territorio para el cierre de brechas. El cuadro C2 presenta un ejemplo.
Cuadro C2
Porcentaje de conexiones de agua y saneamiento de acuerdo con el

estndar sobre meta de atencin
Numerador
Denominador
Resultado
Brecha regional
Nmero de
conexiones de agua
y saneamiento
implementadas
a travs de los
del PNSR en la regin*
Nmero de
conexiones
programadas
por el PNSR
en la regin*
% de conexiones
ejecutadas e
incorporadas al
saneamiento rural
en la regin*
% no
ejecutado
Nmero
de conexiones no
ejecutadas
Contribucin
para el cierre
del total
de brecha
nacional
206 080
588 800
35,00%
65,00%
382 720
21,00%
* Informacin obtenida de fuente confiable.
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Primero: Programacin financiera de la brecha regional

El sector ha establecido como referencia para la programacin que cada GR,
incluyendo la contribucin de los gobiernos locales (provinciales y distritales), procure
cubrir un 20 % de cobertura anual de la brecha que le corresponde (dato hipottico).
Segundo: Clculo del requerimiento fsico proyectado
Cuadro C3
Clculo del requerimiento fsico proyectado
Gobierno regional
Ao t+1
Ao t+2
Ao t+3
Nmero de conexiones no
ejecutadas
382 720
382 720
382 720
% de cobertura de brecha por

parte del GR
20%
20%
20%
Clculo de requerimiento fsico
382 720 x 20%
382 720 x 20%
382 720 x 20%
Nmero de conexiones por ser

ejecutadas por el GR
76 544
76 544
76 544
Nota: Tener en cuenta el aporte de los gobiernos locales.
Tercero: Clculo del costo unitario

Para el clculo del costo unitario del PIP utilizaremos informacin proporcionada
en el anexo SNIP 09 de la Directiva General (Parmetros y normas tcnicas para
formulacin) y en las guas metodolgicas emitidas por la DGPI-MEF o la informacin
de los PIP en ejecucin de los GR, tal como se muestra en el cuadro C4.
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Cuadro C4
Clculo del costo unitario del PIP
Cdigo
SNIP
Nombre del proyecto
% de conexiones
ejecutadas e
incorporadas al
saneamiento rural
en la regin (A)
Costo del PIP

(S/.) (B)
Costo unitario
x conexin
(S/.) ( C ) = (B)
/ (A)
71974
Instalacin de redes primarias y secundarias del

sistema de agua potable
y alcantarillado
23,19
S/. 39 664 658
S/. 1 710
Factibilidad
aprobada
Mejoramiento del
sistema de agua potable
y alcantarillado
20 905
S/. 36 238 985
S/. 1 734
Factibilidad
aprobada
Mejoramiento y ampliacin del sistema de agua

potable y alcantarillado
4 988
S/. 16 895 538
S/. 3 387
Factibilidad
aprobada
Total con PIP viable
49 083
S/. 92 799 181
S/. 1 891
Con PIP en proceso de

elaboracin
5 000
S/. 9 453 291
S/. 1 891
22 461
S/. 42 466 076
S/. 1 891
70941
12713

conexiones no ejecutadas
(76 544 49 083 5 000)
Estado del PIP
En proceso de
formulacin
Del mismo modo se establece el costo promedio de la formulacin de los PIP,

considerando que, en promedio, el costo de elaboracin del estudio de preinversin
es cercano al 0,5 % del valor del PIP.
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04/08/2015 09:26:07 a.m.
Cuadro C5
Costo promedio de la formulacin de los PIP
Cdigo
SNIP
% de
conexiones
ejecutadas e
incorporadas
al saneamiento
rural en la
regin (A)
Costo del PIP

S/. (B)
Costo de
elaboracin de
los estudios de
preinversin
S/. (C)
(%) Costo de
elaboracin
del estudio /
costo del PIP
(C) / (B)
Costo
promedio de
elaboracin
de estudio x
conexin S/.
(C) / (A)
Instalacin de redes
primarias y secundarias del sistema
de agua potable y
alcantarillado
23 190
S/. 39 664 658
S/. 200 000
0,50%
S/. 8,62
70941
Mejoramiento del sistema de agua potable

y alcantarillado
20 905
S/. 36 238 985
S/. 212 850
0,59%
S/. 10,18
12713
Mejoramiento y ampliacin del sistema

de agua potable y
alcantarillado
4 988
S/. 16 895 538
S/. 56 500
0,33%
S/. 11,33
22 461
S/. 42 466 076
S/. 212 330
0,50%
S/. 9,45
71974
Nombre del
proyecto

conexiones no ejecutadas
(76 544 49 083 5 000)
Cuarto: Clculo del requerimiento financiero proyectado

Ahora realizaremos el clculo del requerimiento financiero proyectado. En este caso,
se tomarn en cuenta dos clculos: (i) uno referido a la ejecucin de los PIP, y (ii) otro
referido al costo de elaboracin de estudios de preinversin.
En el ao 1 se deber programar el presupuesto para los PIP en ejecucin viables y
los PIP que se estn formulando en el presente ao.
Para proyectos viables, se programa el presupuesto de los ya formulados, segn la
ejecucin prevista en el ejercicio.
Para los PIP en proceso de formulacin se considera el presupuesto multiplicando
el costo unitario de cada regin por el nmero de conexiones previstas en ellos
(ltima fila del cuadro C5).
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04/08/2015 09:26:07 a.m.
Adems, considerando que existe brecha fsica no cubierta por los PIP antes
indicados, se deber programar los estudios de preinversin para cerrar la brecha
programada.
Los pasos que se han de seguir para calcular la meta anual son:
Ao t+1: Debemos sumar el monto de la produccin fsica que ya cuenta con estudios
de preinversin ms los PIP en proceso de formulacin.

Ao t+2: Esos mismos PIP formulados pasan a ser los ejecutados, y tambin se calcula
el valor de los estudios de preinversin de los PIP para el Ao t+3, de manera sucesiva
hasta cerrar la brecha regional (vase el cuadro C6).
Cuadro C6
Requerimiento para ejecucin de los PIP
Requerimiento financiero
Ao t+1
Ao t+2
Ao t+3
Requerimiento para ejecucin de los PIP1

PIP viables
49 083 conexiones =
S/. 92 799 181
PIP en proceso de elaboracin de estudio de

preinversin
5 000 conexiones =
S/. 9 453 291

ejecucin
S/. 102 252 472
(22 461 + 76 544) x

S/. 1 891
76 544 x S/. 1 891
S/. 187 218 455
S/. 144 744 704
Requerimiento para estudios de preinversin2

Brecha sin PIP
22 461 conexiones =
S/. 212 330
Nmero de conexiones no
ejecutadas que requieren
estudios de preinversin
76 544 conexiones x
S/. 9,45 = S/. 723 341
76 544 conexiones x
S/. 9,45
76 544 conexiones x
S/. 9,45

estudios
S/. 935 671
S/. 723 341
S/. 723 341
84
04/08/2015 09:26:07 a.m.
04/08/2015 09:26:07 a.m.
Se termin de imprimir en los talleres grficos de
Tarea Asociacin Grfica Educativa

Pasaje Mara Auxiliadora 156 - Brea
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Julio 2015 Lima - Per
04/08/2015 09:26:07 a.m.
PROGRAMACIN MULTIANUAL Y FORMULACIN ANUAL DEL PRESUPUESTO PARA PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ARTICULACIN TERRITORIAL
Gua
14285 GIZ / Guia para Gobiernos Regionales / Caratula : 42.6 X 29.7 cm. / Lomo: 6 mm. X Confirmar / Foldcote C-14 / INT. 86 pp. 21 X 29.7 cm. Bond 90 gr. / Cosido Francesa / Edwin
Gobiernos
Regionales

Guia - 14285 de Presupuesto Por Resultados

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PROGRAMACIN MULTIANUAL Y FORMULACIN ANUAL DEL PRESUPUESTO PARA PROGRAMAS PRESUPUESTALES CON ARTICULACIN TERRITORIAL

14285 Guia para Gobiernos regionales TAREA.indd 1

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Programacin multianual y formulacin anual del presupuesto para Programas

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Seccin II : Proceso de programacin multianual 22

Anexo 1 : Casos prcticos

Anexo 2 : Modelos operacionales

Anexo 3 : Inclusin de PIP en PP

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del PpR requiere de la definicin de los resultados que se deben alcanzar, el

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Variable de ajuste sobre el cambio promedio

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Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios

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Una unidad de programacin de las acciones de las entidades

Una categora presupuestal.

Un instrumento del PpR.

Los PP se componen de productos, referidos al conjunto de bienes y/o servicios que

04/08/2015 09:25:45 a.m.

Para mayor informacin, vase www.mef.gob.pe

Gua informativa para el proceso presupuestario 2015: Programas

Gua informativa para el proceso Presupuestario: Modelos

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El modelo operacional del producto:

Quin recibe el producto o sobre quin se interviene?

Qu bienes o servicios especficos recibir el grupo poblacional?

Cul es la modalidad de entrega del producto al grupo poblacional?

Quin realiza la entrega del producto?

Dnde se entrega el producto?

Establece los roles de cada entidad que participa en la organizacin para la

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Presenta un diagrama de Gantt mensualizado, que explica las tareas, unidades de

Estructura Funcional Programtica

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Para mayor informacin, revise la pgina web www.mef.

Gua informativa de PP (se presentan las EFP que debern ser

Programas presupuestales del siguiente ao fiscal.

Articulacin territorial de los programas presupuestales

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1 Segn el artculo 11 de la Directiva N 0001-2015-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el

04/08/2015 09:25:47 a.m.

El Coordinador de Seguimiento y evaluacin es designado mediante resolucin por el

2 Segn el artculo 8 de la Directiva N 0001-2015-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el

3 Segn artculo 12 de la Directiva N 0001-2016-EF/50.01, Directiva para los Programas Presupuestales en el

04/08/2015 09:25:47 a.m.

Realizar el seguimiento y evaluacin de las metas de produccin fsica y financiera,