RC IVA Da Vinci 110 y Agente, Oficina virtual y DJ.

Tips y cuidados para el empleado y empleador

Sobre el formulario 110, vamos a dar unos tips para no cometer errores o para no
trancarnos en el proceso del llenado. Tambin algunos consejos para el Mdulo
RC IVA Agente del Da Vinci (mientras se actualiza el Facilito para Agosto 2016).
El formulario 110 es solicitado por el empleador a todos su empleados
dependientes que no quieran pagar el RC IVA. Aqu tenemos un tutorial sobre
cmo llenar.
Quines pueden presentar el formulario 110? Para el empleado:
Empleados que ganan por encima de un monto x, determinado cada ao segn el
incremento salarial, deben pagar el RC IVA Dependientes (ver la calculadora
tributaria para saber cunto de impuesto debe pagar segn el total ganado). Ok.
Este impuesto puede compensarse y dejarse de pagar, si se desea.
Para dejar de pagar el RC IVA se lo compensa con facturas que se llenan en el
Formulario 110 RC IVA Dependientes, disponible en el Facilito desde el 2016. El
programa lo pueden descargar de la pgina de Impuestos Nacionales y aqu
tenemos un tutorial sobre cmo llenar el formulario.
Mdulo Da vinci Agente. Para el empleador:
Dentro del conjunto de empleados alcanzados por el RC IVA.
Situacin A: los empleados no entregan sus formularios 110
El empleador que no recibe formularios 110 de sus dependientes, presupone que
tales empleados no presentaron a tiempo el formulario 110, o simplemente quieren
pagar el RC IVA. Entonces con la Planilla Tributaria determinarn el impuesto
(descargar formato de planilla tributaria automtica aqu) y le descontarn al
empleado, lo que se reflejar en la planilla de sueldos y salarios y en las boletas
(descargar formato sueldos y salarios y generador de boletas aqu).
El empleador guarda ese dinero y en el momento de declarar sus formularios
IUE, IVA, IT del mes, como tiene dinero guardado del RC IVA Dependientes, lo
paga en el Formulario 608.
Entonces este empleador que no recibi formulario 110 alguno no tiene que usar
el Mdulo Da Vinci Agente (o del Facilito) para generar el formato dec. para enviar
por la oficina virtual. Simplemente no tiene datos qu llenar o enviar. No est
obligado entonces a enviar algo que no tiene.
Situacin B: los empleados alcanzados entregan el 110

El empleador recibe formularios 110 de sus dependientes, pues stos no quieren

pagar impuesto RC IVA y tienen muchas facturas para su crdito fiscal. Con la
planilla tributaria se registra su compensacin y se reflejar que no se le
descuenta por RC IVA en la Planilla de Sueldos y boletas de pago.
El empleador entonces al momento de pagar sus impuestos mensuales, no
necesita presentar el formulario 608 pues tiene 0 por pagar (no existe una norma
que especifique la presentacin sin movimiento, a menos que sea de impuestos
como IUE, IVA e IT). Pero s debe preparar en el mdulo Da Vinci Agente para
generar el formato dec. y enviar a la oficina virtual.
Al respecto, tambin existe la duda si se deben incluir en la carga de planillas a las
personas no alcanzadas por el RC IVA. Segn el Formulario de Constancia de
presentacin del RC IVA, luego de haber enviado por la oficina virtual, al igual que
se emite para LCV o Bancarizacin, lamentablemente indica el nmero de
dependientes y cuntos estn o no alcanzados.
Por ese dato y para no quedar incoherentes si se compara con las planillas, es
mejor incluir en la carga de planillas al Da Vinci de todas las personas que
trabajan. As reflejaremos con coherencia la constancia de presentacin y
planillas.
Situacin C: algunos entregan el 110 y otros no
Algunos empleados presentan formularios 110, algunos no. O de los que
presentan, simplemente no alcanzan a absorber todo su RC IVA. Se debe
preparar entonces el Formulario 608 con el monto a pagar y trabajar en el Mdulo
RC IVA Agente para generar el archivo dec. y enviar por oficina virtual junto con el
LCV y Bancarizacin.
Tips para los empleados

Las facturas tienen 120 das 4 meses de antigedad para llenar en el

formulario. Esto es, si deseo presentar el 20 de octubre el formulario 110
para el mes de octubre a contabilidad, valen facturas de julio, agosto, sept.
y octubre.

No se deben incluir facturas que no estn a nombre de la persona y nmero

de CI. No puede incluir facturas de luz o agua que no estn a su nombre,
tampoco con el NIT de profesional independiente, si lo es.

Puede incluir, desde luego, facturas de telefona o conciertos, que son

prefacturadas.

Puede incluir facturas de lo que quiera, de cualquier servicio o bien

comprado, tico o no.

Las facturas por encima de 50.000 bs, deben estar respaldadas por boletas
de depsito u otro documento que certifique que se hizo a travs de banco.

Tips para empleadores

Para facturas por encima de 50.000 bs, deben estar respaldadas por
boletas de depsito u otro documento que certifique que se hizo a travs de
banco.

Verificar la recepcin de formulario en formato digital .dec

coincidencia con el fsico recepcionado.

No esperar a ltima hora. O declarar sin tener en manos los formularios de

los dependientes.

En el Formulario 608, Oficina Virtual, existe un bug que no han previsto

sus programadores para el caso de Sueldos por encima de 13.000 Bs que
se les descuenta adems de las generales de la AFP, el Aporte Nacional
Solidario (ver cmo se calcula aqu). La frmula del Formulario 608
Oficina Virtual Newton, calcula automticamente el neto sin AFP, quitando el
12.71%, pero no contempla que de algunos el descuento es mayor por el
Aporte Nacional Solidario. Hay que tomarlo como un error que escapa de
nuestro control y no podemos modificar.

Verificar su

Aqu otros artculos de inters:

El formato de Planilla de sueldos en excel y generador de boletas

El formato de Planilla Tributaria RC IVA en excel

Cmo operar el Mdulo Da vinci Agente

Para aquellas personas que quieran abordar todo el tema de sueldos y las
obligaciones ante todos los organismos, hemos preparado un curso que aborda la
parte terica, prctica y tratamiento contable (Sin, Da Vinci, Min. Trab, CNS,
AFPs).

NUEVO FORM. 110 V.3 FACILITO Y RC-IVA FACILITO

La Ley N 2492 en el pargrafo I del artculo 71, establece que toda persona natural o
jurdica de derecho pblico o privado, sin costo alguno est obligada a proporcionar a la
Administracin Tributaria toda clase de datos, informes o antecedentes con efectos
tributarios, y el pargrafo II del citado artculo, faculta a la Administracin Tributaria a
designar Agentes de Informacin, estableciendo la forma y plazos de cumplimiento de
esta obligacin mediante reglamentacin expresa. Asimismo; el artculo 79 de la Ley N
2492, faculta al Servicio de Impuestos Nacionales a utilizar cualquier medio
tecnolgicamente disponible en el pas, incluidos los informticos, electrnicos, pticos
o de cualquier otra tecnologa para facturacin, presentacin de declaraciones juradas
y toda otra informacin de importancia fiscal; disponindose mediante el artculo 7 del
Decreto Supremo N 27310 de 9 de enero de 2004, Reglamento al Cdigo Tributario
Boliviano, que las operaciones electrnicas realizadas y registradas en el sistema
informtico de la Administracin Tributaria por un usuario autorizado surten efectos
jurdicos y tienen validez probatoria, presumindose asimismo que toda operacin
electrnica registrada en el sistema informtico previamente citado, pertenece al
usuario autorizado.

El artculo 19 de la Ley N 843 (Texto Ordenado Vigente) crea el Rgimen

Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA) estableciendo los conceptos
que constituyen ingresos gravados a efectos del citado impuesto. Los artculos 8 y 9
del Decreto Supremo N 21531 de 27 de febrero de 1987, Reglamento del Rgimen
Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA) establecen entre otras
disposiciones, los procedimientos, plazos y formas para el pago del precitado impuesto.
Asimismo; el inciso c) del artculo 3 del Decreto Supremo N 24051 de 29 de junio de
1995, Reglamento del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) establece
que las personas naturales que ejercen profesiones liberales y oficios en forma
independiente podrn cancelar hasta el cincuenta por ciento (50%) del citado impuesto
con el crdito fiscal IVA contenido en las facturas recibidas por compra de bienes y
servicios, disponiendo que las mismas se consignarn en un formulario oficial cuya
forma y condiciones sern establecidas por la Administracin Tributaria. Adems; el
artculo 4 del Decreto Supremo N 23027 de 10 de enero de 1992 describe las
categoras y los ingresos presuntos de los sujetos pasivos del Sistema Tributario
Integrado (STI) y el artculo 9 las condiciones y forma de pago del impuesto.

Con el fin de aprobar y reglamentar el uso de un nuevo Formulario 110 Versin 3 as

como l envi de informacin a travs de la Oficina Virtual por los contribuyentes y el
Agente de Retencin mediante nuevos Mdulos informticos (La Resolucin Normativa
de Directorio N 10-0010-13 de 05 de abril de 2013, aprueba el aplicativo informtico
FACILITO), el Servicio de Impuestos Nacionales emite La Resolucin Normativa de
Directorio N 10-0030-15 de 06 denoviembre de 2015.

RESOLUCIN NORMATIVA DE DIRECTORIO N 10-0030-15

La Paz, `06 de noviembre de 2015

CAPTULO I
DISPOSICIONES GENERALES

Artculo 1. (Objeto).- Aprobar y reglamentar el uso del Formulario para la

presentacin de Facturas (F-110 v.3), el Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3
FACILITO, el Mdulo Agente de Retencin RC-IVA FACILITO y el aplicativo QRquincho.

Artculo 2. (Alcance).- Las disposiciones contenidas en la presente resolucin

alcanzan a:

a) Los Sujetos Pasivos del Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RCIVA) en calidad de dependientes.
b) Los Sujetos Pasivos del Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado
(RC-IVA) en calidad de contribuyentes directos.
c) Profesionales Liberales u Oficios alcanzados por el Impuesto sobre las Utilidades de
las Empresas (IUE).
d) Contribuyentes del Sistema Tributario Integrado (STI).
e) Agentes de Retencin.

Artculo 3. (Aprobacin).- Se aprueba:

a) El Formulario F-110 v.3 (Anexo que forma parte de la presente Resolucin) para
registrar el Crdito Fiscal contenido en las facturas, notas fiscales o documentos
equivalentes de compras, a efectos de computar como pago a cuenta del impuesto
determinado para el Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA),
al Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), as como respaldo de
compensacin en el Sistema Tributario Integrado (STI).
b) El Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO como parte del aplicativo
informtico FACILITO para el llenado del Formulario F-110 v.3 del Sujeto Pasivo.
c) El Mdulo Agente de Retencin RC-IVA FACILITO, para consolidar la informacin
presentada por los dependientes de cada empleador.
d) El aplicativo informtico QRquincho para la lectura del Cdigo de Respuesta
Rpida (QR).

Artculo 4. (Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO).- I. El llenado del

Formulario F-110 v.3, deber ser realizado por los sujetos pasivos alcanzados por la
presente Resolucin segn corresponda, a travs del Mdulo Formulario Electrnico F110 v.3 FACILITO como parte del aplicativo informtico FACILITO.

II. El Formulario F-110 v.3 generado desde el Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3
FACILITO, podr ser utilizado para el respaldo de los pagos a cuenta declarados
conforme a lo siguiente:

1. Contribuyentes en relacin de dependencia.

2. Contribuyentes Directos del RC-IVA de manera conjunta a la Declaracin Jurada del
RC-IVA Contribuyentes Directos.
3. Contribuyentes que ejercen profesiones liberales u oficios de manera conjunta con la
Declaracin Jurada del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) para
personas que ejercen Profesiones Liberales u Oficios.
4. Contribuyentes del Sistema Tributario Integrado (STI) de manera conjunta con la
Declaracin Jurada para el Sistema Tributario Integrado.

Artculo 5. (Registro en el Formulario F-110 v.3).- Las facturas, notas fiscales o

documentos equivalentes deben ser correctamente registradas en el Formulario F-110
v.3 por los contribuyentes alcanzados por la presente Resolucin.

Deber entenderse como registro de una factura, nota fiscal o documento equivalente,
la consignacin de datos de este documento en cada fila del formulario sealado.

Artculo 6. (Contribuyentes en relacin de dependencia).- El tratamiento para

los contribuyentes en relacin de dependencia ser el siguiente:

1. Los dependientes debern presentar a sus empleadores hasta el 20 de cada mes, el

Formulario F-110 v.3 impreso y firmado, acompaando las facturas, notas fiscales o
documentos equivalentes originales de respaldo, excepto cuando se trate de facturas
electrnicas, es decir aquellas emitidas en las Modalidades de Facturacin Oficina
Virtual, Electrnica Web y Electrnica por Ciclos, identificadas como tales segn la
columna FACTURA ELECTRNICA en el Formulario F-110 v.3, que acredite el importe a
compensar y d lugar al pago a cuenta previsto en el numeral 1 del inciso c) del
artculo 8 del Decreto Supremo N 21531. Las facturas, debern estar emitidas a
nombre del dependiente que las presenta, con las excepciones reconocidas por la
Administracin Tributaria mediante normativa reglamentaria, firmadas por ste y sern
vlidas siempre que la fecha de emisin no sea mayor a ciento veinte (120) das
calendario anteriores a la fecha de su presentacin al empleador.
2. El Agente de Retencin acusar recibo de la presentacin indicada en el numeral
precedente y verificar que las facturas adjuntas cuenten con los requisitos formales
establecidos en normativa vigente, que se hayan incluido en su totalidad y que la suma
de los importes consignados en el Formulario F-110 v.3 sea la correcta.

3. En caso de advertir inconsistencias en la presentacin del Formulario F-110 v.3, as

como tachaduras, enmiendas y/o errores en las facturas, el empleador efectuar la
devolucin al dependiente del formulario y las facturas, para que proceda a la
correccin respectiva, considerando que el llenado correcto de los datos de las
facturas, notas fiscales o documentos equivalentes es responsabilidad de cada
dependiente.
4. El empleador o Agente de Retencin deber archivar los Formularios F-110 v.3
impresos y todas las facturas, notas fiscales o documentos equivalentes presentados
por sus dependientes, agrupados por dependiente y periodo, por el trmino de
prescripcin conforme lo establecido en la Ley N 2492. Transcurrido dicho plazo, el
Agente de Retencin dispondr la destruccin de los Formularios F-110 v.3 y las
facturas adjuntas.
5. Los dependientes cuyos ingresos, sueldos o salarios brutos superen los Bs 7.000.(Siete Mil 00/100 Bolivianos), para efectos de imputar como pago a cuenta del RC-IVA
la alcuota del IVA contenida en facturas, notas fiscales o documentos equivalentes,
debern presentar en forma mensual a sus empleadores o Agentes de Retencin, la
informacin en medio electrnico generado en el Mdulo Formulario Electrnico F-110
v.3 FACILITO.
6. Se considerarn ingresos, sueldos o salarios brutos a los ingresos declarados como
base para la retencin que se efecta por concepto de aportes al Seguro Social
Obligatorio de Largo Plazo.

Artculo 7. (Contribuyentes directos RC-IVA).- I. El tratamiento de los consultores

de lnea ser el siguiente:

1. Los consultores de lnea debern registrar en el Formulario F-110 v.3 para imputar
como pago a cuenta del RC-IVA la alcuota del IVA contenida en facturas, notas fiscales
o documentos equivalentes.
2. Los consultores de lnea cuyos ingresos, sueldos o salarios brutos trimestrales
superen los Bs 21.000.- (Veintin Mil 00/100 Bolivianos), debern llenar el Formulario F110 v.3 a travs del Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO, y deber ser
enviada a la Administracin Tributaria a travs de la Oficina Virtual dentro del plazo de
vencimiento de la Declaracin Jurada RC-IVA Contribuyentes Directos a partir del
primer trimestre de la gestin 2016.
3. Todos los consultores de lnea, debern custodiar por el trmino de prescripcin
establecido en la Ley N 2492, el F-110 v.3 impreso y firmado, acompaando las
facturas, notas fiscales o documentos equivalentes originales de respaldo de acuerdo a
la modalidad de facturacin que corresponda en normativa vigente.

II. Para los sujetos pasivos que perciban ingresos por cualquiera de los conceptos
sealados en los incisos a), b), c), e) y f) del artculo 19 de la Ley N 843, debern
llenar el Formulario F-110 v.3 a travs del Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3
FACILITO o en el Formulario 110 v.3 preimpreso; debiendo custodiarlos por el trmino
de prescripcin establecido en la Ley N 2492, acompaando las facturas, notas
fiscales o documentos equivalentes originales de respaldo de acuerdo a la modalidad
de facturacin que corresponda en normativa vigente; no teniendo obligacin de
realizar el envo de dicha informacin a la Administracin Tributaria.

III. En todos los casos, las facturas consignadas en el Formulario F-110 v.3 sern
vlidas siempre que su fecha de emisin no sea mayor a ciento veinte (120) das
calendario anteriores a la fecha de finalizacin del trimestre que se declara. Las
facturas, debern estar emitidas a nombre del contribuyente directo, con las
excepciones reconocidas por la Administracin Tributaria mediante normativa
reglamentaria, y firmadas por el mismo.

Artculo 8. (Contribuyentes IUE - profesiones liberales u oficios).- I. Los

contribuyentes que ejercen profesiones liberales u oficios, para efectos de imputar
como pago a cuenta del IUE la alcuota del IVA contenida en facturas, notas fiscales o
documentos equivalentes, debern llenar el Formulario F-110 v.3 a travs del Mdulo
Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO; debiendo custodiar el mismo por el trmino
de prescripcin establecido en la Ley N 2492 adjunto a las facturas, notas fiscales o
documentos equivalentes originales de respaldo de acuerdo a la modalidad de
facturacin que corresponda en normativa vigente.

II. La informacin generada en el Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO,

deber ser enviada a la Administracin Tributaria a travs de la Oficina Virtual dentro
del plazo de vencimiento del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) para
personas que ejercen profesiones liberales u oficios a partir de la gestin fiscal 2016.

III. Las facturas consignadas en el Formulario F-110 v.3 sern vlidas siempre que
hayan sido emitidas dentro de la gestin fiscal que se declara, debiendo estar emitidas
a nombre del contribuyente que ejerce profesiones liberales u oficios, con las
excepciones reconocidas por la Administracin Tributaria mediante normativa
reglamentaria.

Artculo 9. (Contribuyentes del Sistema Tributario Integrado).- Los

contribuyentes que pertenecen al Sistema Tributario Integrado (STI) debern llenar el
Formulario F-110 v.3 a travs del Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO o en
el Formulario 110 v.3 preimpreso, acompaando las facturas, notas fiscales o

documentos equivalentes originales de respaldo de acuerdo a la modalidad de

facturacin que corresponda en normativa vigente.

Los citados contribuyentes no estn obligados al envo de la informacin a la

Administracin Tributaria, no obstante debern custodiar por el trmino de prescripcin
establecido en la Ley N 2492 el Formulario 110 v.3 adjunto a las facturas, notas
fiscales o documentos equivalentes.

CAPTULO II
OBTENCIN E INSTALACIN DE LOS APLICATIVOS INFORMTICOS
Y CORRECCIN DE ENVO DE INFORMACIN

Artculo 10. (Obtencin del aplicativo informtico).- Los sujetos pasivos o

terceros responsables alcanzados por la presente Resolucin podrn obtener los
aplicativos informticos Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO y Mdulo
Agente de Retencin RC-IVA FACILITO desde la pgina web del SIN en la direccin
www.impuestos.gob.bo o recabar los mismos de la Gerencia Distrital o Graco de su
jurisdiccin.

Artculo 11. (Instalacin de los aplicativos).- Para utilizar los aplicativos

informticos sealados en el artculo anterior se debern utilizar los Manuales de
Usuario de tales aplicativos que podrn ser descargados desde la pgina web del SIN
en la direccin www.impuestos.gob.bo

Artculo 12. (Correccin de envo de la informacin).- Cuando los sujetos pasivos

o terceros responsables detecten errores o inconsistencias en la informacin enviada
en el Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO y/o en el Mdulo Agente de
Retencin RC-IVA FACILITO; debern realizar un nuevo envo debidamente corregido en
el plazo de treinta (30) das corridos a partir de la fecha de vencimiento del envo.
Vencido dicho plazo se incurrir en incumplimiento a deberes formales.

CAPTULO III
APLICATIVO QRQUINCHO

Artculo 13. (Aplicativo QRquincho).- Herramienta de uso opcional, que facilita la

captura de la informacin de las facturas o notas fiscales a travs de la lectura y
decodificacin de los cdigos QR contenido en ellas, permitiendo llevar esta
informacin al Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO y/o el Modulo LCV-IVA
FACILITO, mediante la opcin de importacin.

Artculo 14. (Instalacin del Aplicativo QRquincho).- El aplicativo QRquincho est

diseado para dispositivos mviles inteligentes con cmara disponible para el
reconocimiento de cdigos bidimensionales entre ellos el cdigo QR, su instalacin
deber realizarse considerando los requisitos mnimos y los pasos establecidos en el
Manual de Usuario QRquincho el cual se encuentra disponible en la pgina web
www.impuestos.gob.bo

Artculo 15. (Registro e importacin de la informacin).-La informacin

capturada por el aplicativo QRquincho podr ser luego importada por el Mdulo
Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO o Mdulo LCV-IVA Facilito de acuerdo a la
configuracin que el usuario haya realizado para su uso. Para este efecto el usuario
deber generar desde el aplicativo QRquincho el correspondiente archivo comprimido
en formato .zip.

CAPTULO IV
AGENTES DE INFORMACIN

Artculo 16. (Designacin).- I. Se designa a los empleadores o Agentes de Retencin

como Agentes de Informacin, debiendo consolidar la informacin electrnica
proporcionada por sus dependientes utilizando el aplicativo Mdulo Agente de
Retencin RC-IVA FACILITO, debiendo remitirla mensualmente a la Administracin
Tributaria a travs del sitio web www.impuestos.gob.bo en la misma fecha de
presentacin de la Declaracin Jurada RC-IVA Agente de Retencin.

Para efectos del envo de la informacin por el Agente de Retencin se considerar sin
movimiento aquellos periodos donde ningn dependiente realice la presentacin del F110 v.3 para ese periodo, debiendo el Agente de Retencin realizar solamente el envo
de la informacin extrada de la planilla tributaria correspondiente.

II. Se designa como Agentes de Informacin a la Administradora de Fondos de

Pensiones BBVA Previsin AFP S.A., a la Administradora de Fondos de Pensiones Futuro
de Bolivia S.A. ADM. Fondos Pensiones y a la Gestora Pblica de la Seguridad Social de

Largo Plazo (desde su inicio de actividades), quienes debern presentar la informacin

requerida conforme lo detallado en el artculo siguiente.

Artculo 17. (Forma de presentacin de la informacin).- Las entidades del

pargrafo II del artculo 16 de la presente Resolucin, designadas como Agentes de
Informacin, debern presentar semestralmente al Servicio de Impuestos Nacionales
Gerencia de Fiscalizacin, en medio magntico el detalle de las personas que cotizan al
Seguro Social Obligatorio de Largo Plazo, que tienen ingresos cotizables iguales o
mayores a Bs7.000.- (Siete Mil 00/100 Bolivianos), de acuerdo con los datos en formato
detallados a continuacin:

El archivo con la informacin detallada anteriormente deber ser presentado, de

acuerdo con el siguiente cronograma:

a) Hasta el 20 de julio con informacin del semestre enero a junio

b) Hasta el 20 de enero con informacin del semestre julio a diciembre
DISPOSICIONES ADICIONALES

Primera.- Los deberes formales establecidos en el numeral 4 del artculo 6, artculos 5,

7, 8, 9, 12, 16 y 17 de la presente Resolucin, en caso de incumplimiento constituyen
contravencin tributaria, tipificada como Incumplimiento a Deberes Formales sujetos al
rgimen de sanciones establecido en normativa tributaria vigente en cumplimiento a lo
establecido por el artculo 162 de la Ley N 2492 y dems normativa conexa.

Para los deberes formales relacionados con el envo de informacin, se aclara que el
pago de la multa no exime al contribuyente del envo de la informacin requerida.

Segunda.- Los consultores de lnea que perciban viticos u otros ingresos no

contemplados en los artculos anteriores debern llenar el Formulario F-110 v.3 a travs
del Mdulo Formulario Electrnico F-110 v.3 FACILITO o el Formulario F-110 v.3
preimpreso, para fines de descargo del RC-IVA.

Tercera.- El importe base de los sueldos o salarios a partir de los cuales se encuentra
la obligacin de enviar la informacin requerida en la presente Resolucin, podr ser
actualizada por el Servicio de Impuestos Nacionales, mediante Resolucin Normativa
de Directorio.

DISPOSICIN TRANSITORIA

nica.- El Mdulo Agente de Retencin RC-IVA FACILITO entrar en vigencia a partir del
01 de septiembre de 2016, en tanto los empleadores o Agentes de Retencin debern
consolidar la informacin de sus dependientes utilizando al efecto el Software RC-IVA
(Da Vinci) Agentes de Retencin.

DISPOSICIONES DEROGATORIAS

Primera.- Queda derogada la Resolucin Normativa de Directorio N 10.0029.05 de 14

de septiembre de 2005, en todas sus disposiciones con excepcin del pargrafo II del
artculo 2, en tanto entre en vigencia el Mdulo Agente de Retencin RC-IVA FACILITO,
momento a partir del cual la citada Resolucin quedar abrogada.

Segunda.- Quedan derogados el segundo prrafo del numeral 22, numerales 14, 15,
16, 18, 19, 20, y 23 de la Resolucin Administrativa N 05.0040.99 de 13 de agosto de
1999 y los numerales 3, 5, 6, 7, 8, 9 y 10 del Instructivo 2 adjunto a dicha Resolucin.

DISPOSICIONES FINALES

nica.- La presente Resolucin entrar en vigencia a partir del 01 de enero de 2016.

Regstrese, hgase saber y cmplase.

Erik Ariez Bazzan

Presidente Ejecutivo a.i.
Servicio de Impuestos Nacionales