TABAJO FINAL

LABORATORIO DE
CONTABILIDA
MANUAL
ANA YUDELCA CUELLO CUELLO

100260272

ndice
Estatutos sociales de una compaa___________________3
Acciones Preferentes y Comunes______________________7
Catlogo de cuentas___________________________________10
Caja Chica______________________________________________17
Creacin de caja Chica________________________________________19
Aumento de la caja chica_____________________________________20
Diminucin de la caja chica__________________________________21
Volante Provisional de Caja chica____________________________22
Volante de Caja Chica________________________________________23
Asiento de Sobrante en caja Chica__________________________24
Asiento de faltante en caja chica____________________________25
Asiento de reposicin de caja chica_________________________26
Solicitud de cheque___________________________________________27
Recibo de Ingreso_____________________________________________28
Deposito_______________________________________________________29

Conciliacin Bancaria__________________________________31
Primera Conciliacin__________________________________________32
Datos de la Segunda y tercera conciliacin_________________34
Segunda Conciliacin.________________________________________36
Tercera Conciliacin__________________________________________37

Proceso De Compra____________________________________38
Requisicin de Mercanca____________________________________38
1

Orden De compra_____________________________________________40
Factura De Compra___________________________________________41
Entrada De Almacn__________________________________________42
Salida De Almacn____________________________________________43
Factura De Venta Contado___________________________________45
Factura de Venta a Crdito___________________________________46

Inventarios_____________________________________________47
Mtodo UEPS__________________________________________________47
Mtodo PEPS__________________________________________________48

Estatutos sociales de una compaa

ESTATUTOS SOCIALES CONSTITUTIVOS DE EMPRESA INDIVIDUAL DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA (E.I.R.L.) Quien suscribe, seor(a)
___________________________, dominicano(a), mayor de edad, __________, portador(a) de
la Cdula de Identidad y Electoral No._______________, con domicilio en la Calle
________________________, No. ______, Sector __________________, de esta ciudad de Santo
Domingo; por medio del presente acto y de conformidad con las disposiciones de la
Ley No. 479-08 Sobre Sociedades Comerclales y Empresas Individuales de
Responsabilidad Limitada y sus modificaciones, declaro mi voluntad de constituir una
Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, la cual estar regida por los
siguientes Estatutos: CAPITULO PRIMERO: DENOMINACION, OBJETO, DURACION Y
DOMICILIO DE LA EMPRESA.- Artculo Primero.- La denominacin de la Empresa es
________________________________, E. I. R. L., cuyo nico Propietario es el/la seor(a)
__________________________, dominicano(a), mayor de edad, portador(a) de la Cdula de
Identidad y Electoral No. __________________, con domicilio en la Calle
________________________, No. ______, Sector __________________, de esta ciudad de Santo
Domingo. Artculo Segundo.- El objeto principal de la Empresa es
_______________________________
_____________________________________________________________________________; Artculo
Tercero.- La Empresa tendr una duracin ilimitada, iniciando sus actividades a partir
de la fecha del depsito del presente acto en el Registro Mercantil. Los actos y
contratos celebrados en su nombre antes de que aquella se inscriba en los Registros
Pblicos, sern reconocidos como vlidos y ratificados al adquirir la Empresa su
personalidad jurdica plena. Artculo Cuarto.- El domicilio de la Empresa se fija en la
Calle ________________________, No. ______, Sector __________________, de esta ciudad de
Santo Domingo, pudiendo establecer sucursales o agencias dentro o fuera del
territorio nacional. CAPITULO SEGUNDO: DEL CAPITAL DE LA EMPRESA, DE LOS
EFECTOS DEL APORTANTE Y DE LA RESPONSABILIDAD DEL PROPIETARIO.- Artculo
Quinto.- El capital de la Empresa es de ___________________________ Pesos Dominicanos
con 00/100 (RD$___________.00), totalmente aportado por el Propietario en numerario,
segn consta en el comprobante de depsito en la cuenta bancaria No.
______________________ a nombre de ___________________________; Artculo Sexto.- La
responsabilidad del Propietario queda limitada exclusivamente al capital aportado a la
Empresa, conforme ha sido consignado en el presente documento. El Propietario no
responder personalmente ante los acreedores de la Empresa con sus dems bienes,
propios o comunes, sino en los casos que determina la Ley. La Empresa ser
responsable de sus obligaciones con su propio patrimonio. 2 CAPITULO TERCERO: DE
LOS ORGANOS DE LA EMPRESA.- Articulo Sptimo.- Son rganos de la Empresa: a) El
Propietario; b) El Gerente. El Propietario podr asumir las funciones de Gerente o
designar a una persona con adecuada remuneracin para estos fines. Artculo Octavo.El Propietario es el rgano mximo de la Empresa y tiene a su cargo la decisin sobre
los bienes y actividades de sta. Artculo Noveno.- Corresponde al Propietario: a)
Aprobar o desaprobar las cuentas y el balance general de cada ejercicio; b) Disponer
la aplicacin de los beneficios netos luego de efectuar la cobertura de la participacin
de los trabajadores y de las reservas y provisiones legales; c) Designar y sustituir el
Gerente, as como los liquidadores, otorgndole los poderes requeridos para el
cumplimiento de sus funciones, y asignarle salario; d) Modificar el acto de constitucin
3

de Empresa; e) Decidir sobre los dems asuntos que requiera el inters de la Empresa
o que la Ley seale. Artculo Dcimo.- El Propietario responder personalmente ante
terceros en forma limitada en los siguientes casos: a) Cuando no se asigne al
representante legal de la Empresa; b) Si hubiera efectuado retiros del patrimonio de la
Empresa o no correspondan a beneficios debidamente comprobados; c) En todos los
casos previstos en el artculos 509, 510 y 512, de la Ley 479-08 y sus modificaciones;
d) Si producida una prdida del cincuenta por ciento (50%) o ms del capital y
transcurrido un ejercicio econmico persistiera tal situacin sin haberse compensado
el desmedro, y no se hubiera dispuesto la reduccin del capital o la disolucin de la
Empresa; Artculo Decimoprimero.- La Gerencia es el rgano administrativo de la
Empresa y tiene la representacin legal de la misma. La Gerencia ser desempeada
por una persona natural, con capacidad para contratar, la que ser designada por el
Propietario, quien le conferir los mandatos, generales o especiales, que estime
convenientes. Artculo Decimosegundo.- El cargo de Gerente es personal e indelegable
y con una duracin de ________ aos1 . El nombramiento puede ser revocado en
cualquier momento por el Propietario. El cargo concluye, adems por (a) renuncia; (b)
por muerte; (c) por enfermedad que lo imposibilite para el ejercicio de sus funciones; y
(d) por incapacidad civil del Gerente. Prrafo Unico.- Se designa como PRIMER
GERENTE a __________________________, dominicano(a), mayor de edad, portador(a) de
la Cdula de Identidad y Electoral No. ____________________, con las atribuciones
sealadas en estos Estatutos y en la Ley. 1 .- 3 Artculo Decimotercero.- Corresponde
al Gerente: (a) Organizar el rgimen interno de la Empresa, contratando al personal
necesario, fijndole sus remuneraciones y dar por terminado sus servicios; (b) Realizar
los actos jurdicos y celebrar los contratos que fueran necesarios para el cumplimiento
de los fines de la Empresa; (c) Representar a la Empresa, judicial y extrajudicialmente;
(d) Abrir y mantener una contabilidad organizada de conformidad con las
disposiciones de la ley y usos comerciales; (e) Preparar o hacer preparar los estados
financieros fiscales y el informe de gestin anual de la empresa en los 120 das
siguientes al cierre de cada gestin; (f) Velar por la existencia, regularidad y veracidad
de los libros y registros contables, formulando en su oportunidad las cuentas y el
balance general; (g) Dar cuenta al Propietario, peridicamente de la marcha de la
Empresa; (h) Celebrar los siguientes actos o contratos: ceder, traspasar o grabar a
cualquier titulo que le otorgue propiedad intelectual y/o industrial; enajenar o grabar
establecimiento de comercio propiedad de la empresa; arrendar y subarrendar
muebles o inmuebles de la empresa; abrir, operar cuentas corrientes de ahorros o
depsitos a la vista y a plazos en instituciones bancarias y financieras en cualquier
moneda; entre otras. Todas las acciones que involucren afectacin del capital o de los
bienes de la Empresa, deben contar previamente con la autorizacin por escrito del
Propietario, para su validez; (i) Estas atribuciones podrn ser ampliadas o limitadas
por el Propietario, lo cual har constar por escrito. Artculo Decimocuarto.- El Gerente
responder personalmente ante el Propietario y ante terceros por los daos y
perjuicios que ocasione en el cumplimiento de sus funciones, siendo particularmente
responsable por la conservacin de los bienes de la Empresa consignados en los
inventarios, as como los fondos de la misma y en general, del patrimonio de la
Empresa, as como por el uso indebido de los recursos de la Empresa en negocios
distintos a su objeto. El Propietario ser solidariamente responsable con el Gerente por
los activos violatorios de la Ley que practique ste y que consten de su autorizacin, si
impugna judicialmente. Las acciones de responsabilidad contra el Gerente prescriben
conforme el tipo de infraccin en los plazos establecidos en el derecho comn y la Iey
479-08 y sus modificaciones. Artculo Decimoquinto.- Las decisiones del Propietario,
4

referentes a los asuntos que tengan que ver con los cambios de funciones o
atribuciones del Gerente, se harn constar por escrito, estos documentos sern
archivados para ser utilizados como instrumentos operativos de la empresa. En cada
documento se anotar el lugar, la fecha y hora en que asienta, firmada por el
Propietario y por el Gerente, a partir de la cual la misma tiene fuerza legal. Las
decisiones que impliquen una reduccin o aumento de las atribuciones del Gerente y
que estn permitidas dentro de los estatutos, deben ser depositadas en el Registro
Mercantil para el conocimiento de los terceros, y en caso de que modifiquen o alteren
lo consignado en el presente documento, debern ser rendidas en forma autntica
mediante declaracin ante notario; Artculo Decimosexto.- El nombramiento y
remocin del Gerente y dems apoderados se har por el propietario por escrito en la
que constarn las facultades que se le confieren sern registrados en el Registro
Mercantil. 4 CAPITULO CUARTO: DE LA MODIFICACION A LOS ESTATUTOS Y DEL
AUMENTO Y REDUCCION DEL CAPITAL.- Artculo Decimosptimo.- En cualquier tiempo
puede el Propietario modificar los trminos de los presentes estatutos constitutivos,
aumentar o reducir el capital, siguiendo en cada caso los procedimientos establecidos
por la Ley 479-08 y sus modificaciones. CAPITULO QUINTO: DEL BALANCE GENERAL Y
LA DISTRIBUCION DE LOS BENEFICIOS.- Artculo Decimoctavo.- Dentro del plazo de
tres meses, contados a partir del cierre del ejercicio fiscal de la Empresa, el Gerente
debe presentar el informe de gestin anual y estados financieros auditados.
Igualmente, deber presentar al Propietario, el Balance General y el lnventario que
reflejen las ganancias y prdidas y dems movimientos de la Empresa, sin que ello
signifique un descargo sobre la responsabilidad que pudiera corresponderle. Articulo
Decimonoveno.- Determinacin de los beneficios netos. Se proceder al clculo de la
Reparticin de Utilidades conforme a la Ley. Artculo Vigsimo.- Cuando la Empresa
obtenga beneficios lquidos superiores al cinco por ciento (5%) de su capital, hasta
alcanzar el diez (10%) del capital social, para formar el fondo de reserva legal de la
Empresa. Artculo Vigsimo Primero.- El Propietario tiene el derecho, luego de
efectuadas las deducciones indicadas en la clusula que anteceden, a percibir los
beneficios obtenidos, siempre que el valor del patrimonio de la Empresa no resulte
inferior al capital. CAPITULO SEXTO: DE LA TRANSFORMACION, FUSION,
TRANSFERENCIA, DISOLUCION Y LIQUIDACION DE LA EMPRESA.- Artculo Vigsimo
Segundo.- La transformacin de la Empresa a sociedad de cualquier tipo, puede ser
acordada por el Propietario, con arreglo a las disposiciones legales vigentes. Artculo
Vigsimo Tercero.- La fusin o transferencia de la empresa se efectuar con arreglo a
las disposiciones de la Ley. La fusin, transferencia y disolucin se harn constar por
escritura pblica o acto bajo firma privada que se inscribir en el Registro Mercantil.
Artculo Vigsimo Cuarto.- La disolucin de la Empresa procede: a) Por voluntad del
titular, con arreglo a los trmites de la Ley; b) Por conclusin a su objeto o
imposibilidad de realizarlo; c) Por fusin en los casos sealados por la Ley; d) Por
quiebra de la Empresa; e) Por producirse prdidas que reduzcan el patrimonio de la
Empresa en ms de cincuenta por ciento (50%) si transcurrido un ejercicio econmico
no se hubiese compensado el desmedro, o reducido el capital; f) Por resolucin
judicial, en los casos sealados por la Ley. 5 Artculo Vigsimo Quinto.- El cargo de
liquidador puede ser asumido por el Propietario, el Gerente u otra persona que
designe el Propietario o el Juez en su caso. El cargo de liquidador puede ser renovado
en cualquier momento por el Propietario o por el Juez, en su caso. El liquidador ceir
su actuacin a las disposiciones establecidas en la Ley de la materia. Artculo Vigsimo
Sexto.- Liquidada la Empresa y pagados los acreedores de aquella, el titular tiene
derecho al remanente de la liquidacin, as como a los libros y documentos de la
5

Empresa, por el trmino de cinco (5) aos, bajo su responsabilidad. Artculo Vigsimo
Sptimo.- La muerte del titular no disolver o liquidar la empresa la cual puede ser
vendida, puesta en liquidacin o transformada en cualquier tipo societario por sus
herederos o continuadores jurdicos segn sea el caso; o atribuida a un causahabiente
de conformidad con lo que dispone el Art. 464 de la Ley.
___________________________________________ SR(A).______________________
Propietario/Declarante Yo, _________________________________________, Notario Pblico de
los del nmero para el Distrito Nacional, matrcula No.________________, CERTIFICO y
DOY FE que la firma que antecede fue puesta en mi presencia, libre y voluntariamente
por el(la) seor(a) _______________________________, de generales que constan en este
mismo documento, quien me asegura que esta es la firma que acostumbra a usar en
todos sus actos, por lo que debe merecer entero crdito. En la ciudad de Santo
Domingo, a los _______________ (___) dias del mes de ________________ del
ao___________________ (________) . _______________________________

Acciones Preferentes y Comunes

Catlogo de cuentas
1.
11.
1101.
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
1102.
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
1103
0
1
0

Activos
Activos circulantes
Efectivo en Caja y Banco
Caja General
Caja General
Caja Chica
Banco Juan
Banco Pedro
Banco Mara
Transferencias Bancarias

Cuentas por Cobrar

Clientes
Funcionarios y Empleados
Accionistas
Alquileres
Intereses
Otras
Provisin par Cuentas Incobrables (CR)

Documentos por Cobrar

Clientes
Dividendos
9

2
0
3
0
4

1104
0
1
0
2
0
3

1105

Intereses por cobrar

Documentos por cobrar descontados
Inventarios de Mercanca
Producto A
Producto B
Producto C
Mercanca en Transito

0
1
1105
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
12.
1201
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0

Mercanca en Transito

Pagos Anticipados
Materiales de Oficina e impresos
Seguros Generales
Renta y alquiler
Anticipos de ISR
ITBIS Avanzado en Compras

Activo no Circulante
Inversiones
Inversiones en Ttulos
Certificados Financieros
Acciones Comunes en otras Empresas
Acciones Preferentes en otras Empresas
Bonos
Inversiones en otros valores
10

6
0
7
0
8
0
9
1
0
11
1
2
1
3
1202
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
0
9
1
0
11
1202
0
1
0
2

Inversiones en Propiedades
Solares
Fincas
Casas Aisladas
Locales Comerciales
Obras de Arte
Otras Inversiones

Propiedad, Planta y Equipos

Terrenos
Edificaciones
Depreciacin Acumulada Edificaciones
Maquinarias
Depreciacin Acumulada Maquinarias
Equipos de Transporte
Depreciacin Acumulada Equipos de Transporte
Mobiliarios y Equipos de Oficina
Depreciacin Mobiliarios y equipos de Oficina
Equipos Informticos
Depreciacin equipos Informticos
Activos Diferidos
Organizacin e Instalacin
Derechos de Autor

11

0
3
0
4
0
5
1203
0
1
0
2
2
21
2101
0
1
0
2
0
3
21020
1
0
2
0
3
0
4
0
5
21030
1
0
2
0
3

Mejoras en Propiedades Arrendadas

Marca de Fbrica
Crdito Mercantil

Otros Activos
Fianzas y Depsitos
Construcciones en proceso

Pasivo
Pasivos Circulantes
Sobregiro Bancario
Banco Juan
Banco Mara
Banco Pedro

Cuentas por Pagar

Proveedores
Clientes
Funcionarios y Empleados
Accionistas
Otras

Prstamos por Pagar

Prstamos Bancarios
Prstamos Financieras
Otros Prstamos

12

21040
1
0
2
0
3
2105
0
1
0
2
0
3
2106
0
1
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
0
9
1
0
11
1
2
1
3
2107
0

Intereses sobre Prstamos Por pagar

Bancarios
Financieros
Otros

Porcin Corriente de Deuda A. L. P.

Prstamo Bancarios
Prstamos Financieras
Otros Prstamos

Retenciones Por Pagar

Impuesto Sobre la Renta
Impuesto a Los Beneficios
Seguro de Salud Patronal
Dividendos por Pagar
ITBIS por Pagar
Cooperativa
Sindicato
Seguro de Salud Empleados
Seguro Contra Accidente de Trabajo
Fondo de Pensiones Patronal
Fondo de Pensiones Empleado
INFOTEP

Acumulaciones Por Pagar

Regala Pascual
13

1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
0
9
22
2201

Bonificaciones
Pre Aviso y Cesanta
Vacaciones
Seguridad Social
Seguridad Social (AFP y SFS)
INFOTEP
Sindicato
Otras Acumulaciones

Pasivo no Circulante
Prstamo Bancario por Pagar a Largo Plazo
0
1
0
2
0
3

2202
2203
2204

Banco Juan
Banco Pedro
Banco Mara

Bonos Por Pagar

Documentos Por Pagar
Prstamos Hipotecarios

2205
0
1
3310
1
0
2
0
3
0

Pasivo Diferido
Prima en Obligaciones

Patrimonio
Capital Social
Acciones Autorizadas
Acciones no Emitidas (DR)
Prima en Acciones Comunes
Acciones en Tesorera (DR)
14

4
31
0
1
0
2
0
3
31
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5

Reservas
Reserva Legal
Reserva Facultativas
Reserva para contingencias

Resultados
Del Perodo
Acumulados
Ajustes de Capital
Ajustes de Aos Anteriores
Cuenta de Resumen

4
41

Ingresos
Ventas
Venta Producto A
Venta Producto B
Venta Producto C

42

Ingresos Por Servicios

Reparaciones
Asesora

43

Otros Ingresos
Intereses Sobre Inversiones
Dividendos
Guanacias en Ventas de activos

44
0
1
0
2
0
3

Descuentos y Devoluciones (DR)

Descuentos
Devoluciones
Bonificaciones
15

5
51
5101
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
6
61
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
0
9
1
0

Costos
Costos Ordinarios
Compras de Mercanca
Compras
Compras Articulo A
Compras Artculos B
Compras Artculos C
Flete en Compras
Descuentos en Compras
Transporte
Otros Costos

Gastos
Gastos Operacionales
Gastos de Ventas
Sueldos
Horas Extras
Comisiones
Regala Pascual
Seguridad Social Patronal
Seguridad Social (SFS)
Seguridad Social (AFP)
Seguro Contra Accidente
Seguro de Vida

16

11
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9
2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1

Dieta
Preaviso y Cesanta
Transporte
Materiales y tiles de Oficina
Impresos y Encuadernacin
Combustibles y Lubricantes
Atenciones y Reparaciones
Publicidad
Agua y Basura
Energa Elctrica
Comunicaciones
Cuentas Incobrables
Gastos de Viajes
Gastos de Seguros Generales
Reparacin y Mantenimiento
Alquiler
Depreciacin Edificios y Naves
Depreciacin Equipos de Transporte
Depreciacin Equipos de Oficina
Depreciacin Mobiliario de Oficina
Mejora en Propiedades Arrendadas

17

62
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
0
9
1
0
11
1
2
1
3
1
4
1
5
1
6
1
7
1
8
1
9

Gastos Generales y Administrativos

Sueldos
Horas Extras
Honorarios
Regala Pascual
Preaviso y Cesanta
Vacaciones
Seguridad Social patronal
Seguro Contra Accidente de Trabajo
Seguridad Social (SFS)
Seguridad Social (AFP)
Seguro de Vida
Seguro de Activos
Otros Seguros
INFOTEP
Gasto de Cuentas Incobrables
Alimentos Para Humanos
Dieta
Transporte
Materiales y tiles de Oficina

18

2
0
2
1
2
2
2
3
2
4
2
5
2
6
2
7
2
8
2
9
3
0
3
1
3
2
3
3
3
4
3
5
3
6
3
7
3
8
3
9
4
0
4

Impresos y Encuadernacin
Combustibles y Lubricantes
Atenciones y Reparaciones
Asistencia Social
Basura
Energa Elctrica
Comunicaciones
Publicidad
Cuentas Incobrables
Gastos de Viajes
Gastos de Seguros Generales
Reparacin y Mantenimiento
Representacin Funcionarios
Envi de Documentos y Remesas
Donaciones
Alquiler
Suscripciones
Legales
Depreciacin Edificios y Naves
Depreciacin Equipos de Transporte
Depreciacin Equipos de Oficina
Depreciacin Mobiliario de Oficina
19

1
4
2
4
3
4
4
4
5
4
6
4
7
63
0
1
0
2
0
3
0
4
0
5
0
6
0
7
0
8
0
9
1
0
11
1
2
1
3
1
4
1

Organizacin y Constitucin
Mejora en Propiedades Arrendadas
Material de Limpieza
Auditoria Externa

Gastos Financieros
Intereses Sobre Prestamos
Comisiones Bancarias
Servicio Bancario Electrnico
Servicios Internacionales
Mora y Sanciones
Tasaciones de Activo
Gravamen
Gasto de Cierra
Caja de Seguridad
Tarjeta de Crdito Corporativa
Confeccin de Cheques
Impuestos Transacciones Bancarias
Otros Servicios bancarios

20

Caja Chica
CAJA CHICA
En esta parte: realizaremos los asientos correspondientes a la caja chica, como son:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Creacin de fondo de caja chica

Aumento de caja chica
Disminucin de caja chica
Cancelacin de caja chica
Reposicin de caja chica
Reposicin de caja chica cuando hay sobrante
Reposicin de caja chica cuando hay faltante
FORMULARIOS A UTILIZAR

PROCESO DE CAJA CHICA:

1. Entrada de diario
2. Puede aumentarse o disminuirse el fondo creado
3. Al enviar al mensajero a realizar una compra se realiza un volante provisional de caja chica,
por el monto total entregado al mensajero.
4. Cuando llega el mensajero con la compra realizada, se llena un volante de caja chica
(definitivo) por el monto real que costo, el dinero sobrante se introduce en la caja
nuevamente y se elimina el provisional.
5. Al tener el monto mximo consumido segn los controles internos de caja chica, la custodia
(o) del fondo realiza una solicitud de reposicin de caja chica, relacionando los consumos en
el formulario para dichos fines.

21

Creacin de caja Chica

Laboratorio de contabilidad manual,S.R.L
Entrada de diario N001
Fecha_01-enero-2013_

Cuenta n

Nombre de la cuenta

1101

Efectivo en caja y banco

1101-03

Caja chica de relaciones publica

@

1101

Efectivo en caja y banco

1101-04

Banco Juan
Para registrar creacin de caja
Chica de relaciones publica ck#003

Auxilia
Credit
r
Debito o
20,000.
00
20,000.
00
20,000.
00
20,000.
00

22

________________
Realizada po:

_____________________
Revisada por:

__________________
Aprobada por:
23

Aumento de la caja chica

Laboratorio de contabilidad manual,S.R.L
Entrada de diario N002
Fecha_10-enero-2013_
Cuenta
n
1101
1101-03
1101
1101.04

Nombre de la
cuenta
Efectivo caja y banco
Caja chica de relaciones
publica
@
Efectivo caja y banco
Banco Juan
Para registrar aumento del
fondo de caja chica de
relaciones publicas

Auxiliar

Debito

Crdito

15,000.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00

24

________________
Realizada por:

_____________________
Revisada por:

__________________
Aprobada por:

Diminucin de la caja chica

Laboratorio de contabilidad manual, S.R.L
Entrada de diario N003
Fecha_15-enero-2013_
Cuenta n
1101
1101-04
1101-03

Nombre de la cuenta
Efectivo caja y banco
Banco Juan
@
Caja chica de relaciones publica
Para registrar disminucin del fondo
de caja chica de relaciones publicas

Auxiliar

Debito
5,000.00

Credito

5,000.00
5,000.00

25

________________
Realizada po:

_____________________
Revisada por:

__________________
Aprobada por:

Volante Provisional de Caja chica

Laboratorio de Contabilidad IV, SRL
Volante provisional de Caja Chica
No. __001_________
Fecha: _28 de enero 2013____
Entregado
JuanPereira _____________________________________
La Suma de: Quinientos pesos
___________________________________ RD$ 500.00
.
Por Concepto de: Para comprar una resma de papel bon 20
.
___________________________________________________________---___________________
Preparado Por:

___________________
Autorizado Por:

____________________
Recibido Por:

26

Volante de Caja Chica

Laboratorio de Contabilidad Manual, SRL
Volante de Caja Chica

Fecha: 30 de enero 2013

Entregado a: ___________________________________________________________
La Suma de: Doscientos cincuentas pesos__________________________________
__________________________________________ RD$ 250.00___________
Por Concepto de: una resma de papel bon 20 ______________________________
________________________________________________________________________
_
___________________
Preparado Por:

___________________
Autorizado Por:

____________________
Recibido Por:

27

Asiento de Sobrante en caja Chica

Laboratorio de contabilidad manual,S.R.L
Entrada de diario N003
Fecha_31-enero-2013_

Cuenta n
1101
1101-04
2205-43

Nombre de la cuenta
Efectivo caja y banco
Banco Juan
@
Otros ingresos
Para registrar sobrante de caja
chica de relaciones publicas

Auxiliar

Debito
1,000.00

Credito

1,000.00
1,000.00

28

________________
Realizada po:

_____________________
Revisada por:

__________________
Aprobada por:

Asiento de faltante en caja chica

Laboratorio de contabilidad manual,S.R.L
Entrada de diario N003
Fecha_31-enero-2013_

Cuenta n
Nombre de la cuenta
1102-02 Cuenta por cobrar empleado
1102021
Cristina custodio
@
1101
Efectivo caja y banco
1101-04
Banco Juan
Para registrar faltante en caja
Chica

Auxiliar

Debito Credito
300.00

300.00
300.00
300.00

29

________________
Realizada po:

_____________________
Revisada por:

__________________
Aprobada por:

Asiento de reposicin de caja chica

Laboratorio de contabilidad manual,S.R.L
Entrada de diario N003
Fecha_31-enero-2013_

Cuenta n
62
62-16
62-18
62-14
62-21
1101
1101-04

Nombre de la cuenta
Auxiliar
Gastos generales y administrativos
Alimentos para humanos
1,255.00
Transporte
150.00
Materiales y tiles de oficina
1,045.00
Combustible y lubricante
300.00
@
Efectivo en caja y banco
Banco Juan
2,750.00
Para registrar reposicin de caja chica
de relaciones publica

Debito
2,750.00

Credito

2,750.00

30

________________
Realizada po:

_____________________
Revisada por:

__________________
Aprobada por:

Solicitud de cheque

Laboratorio de Contabilidad General, SRL

Solicitud de Cheque
No. ____009_______
Fecha: _2 de febrero 2013_
Favor Emitir Cheque a Favor de: ____Ana Yudelca Cuello _________________
Por valor de: ____Quinientos pesos ________________________
______________________________________________RD$_500.00_______________
Por Concepto de: _____Un Suape y una escoba ________________________________
________________________________________________________________________
_
Cheque No. _009___________ Del Banco ___popular_______________________

31

_______________________________
Solicitado Por:

________________________________
Autorizado Por:

Original a contabilidad
Copia al que aprueba
Copia al solicitante

Recibo de Ingreso
Laboratorio de Contabilidad Manual, SRL
Recibo De Ingreso

32

Laboratorio de Contabilidad General, SRL

Cta. No. 101-0100010-01
No. ___001_____
Fecha: ___29-12-2008____
Hemos Recibido de: __Juan Prez _______________________________
La suma de:

cuatrocientos pesos con 00/100 ______________RD$____400.0___

Por concepto de: __venta de mercanca ____________________________________

________________________________________________________________________
_
________________________________________________________________________
_
Abono a cuenta

Pago

total
En efectivo
X
cheque

En

Recibido
PorN:________ Fecha:
Cheque

________________________________
Recibido por:

_____________
Banco: _______________________________

__________________
Realizada por:

____________________
Revisada por:

____________________
Aprobada por:

33

Deposito
Laboratorio de Contabilidad Manual, SRL

Depsito Bancario
Banco Juan, S.
San Cristbal, Rep. Dom.

Depsito de Efectivo Cuenta Corriente

Fecha _30 _12__ __2008___ Nmero _______________

Nombre del Titular de la Cuenta: Laboratorio de contabilidad manual, S.R.L
Direccin:
Monto en efectivo
Telfono
8095506522
Referencia

Cajero
Juana

Total en RD$

400 00

Para un mejor servicio infrmennos cualquier cambio en su direccin.

Este depsito se recibe sujeto a las condiciones expresadas al dorso.
RNC: 234234324 www.bancojuan,s..com
101-0100010-01 :

LABORATORIO DE CONTABILIDAD
LIBRO DE BANCO
Banco: ___________________________________________ Cta. N.: __________________________

34

Fecha

Descripcin o Beneficiario

Nmero
Cheque

Depsito
y NC

Cheques
y ND

Balance

Conciliacin Bancaria
Conciliacin Bancaria
Conciliacin Bancaria, es la confrontacin que se hace entre el estado de cuenta corriente que enva
el banco (extracto) y el libro auxiliar de bancos, para establecer las posibilidades de diferencias
entre registros y operaciones, para establecer responsabilidades y corregir errores u omisiones. En
este recurso denominado "Conciliacin Bancaria" se abordan los siguientes contenidos:
1. Cuentas Corrientes.
2. Estado de cuentas bancario y firmas.
3. Estado de cuentas bancario.
4. Cuentas.
5. Corrientes.
Luego de analizar el recurso sobre "Conciliacin Bancaria", Prepara la conciliacin bancaria
al 31-01-2009.
El balance segn estado de cuenta del banco de la Casa Choca, SRL. es de RD$33,525.00
35

Los cheques en trnsito son los siguientes:

Fecha
Nmeros
Beneficiario
29/12/200
710
Justo Decena
8
29/12/200
711
Luna de Estrella
8
30/12/200
712
Nio Infante
8
26/01/200
20
Emir Caro
9
27/01/200
21
Pavel Santos
9
29/01/200
22
Nio Infante
9
30/01/200
23
Aquiles Falta
9
Total

Valor
200.00
300.00
1,000.00
800.00
300.00
250.00
200.00
3,050.00

Los depsitos en trnsito son:

29/12/200
400.00
8
30/12/200
500.00
8
22/01/200
1,000.00
9
22/01/200
800.00
9
Total
2,700.00
El Banco emiti notas de dbito por RD$125.00 (retencin del estado de cuenta), RD$500.00
(cheque devuelto) a nombre de Eloy Sena y de RD$100.00 por comisin del cheque devuelto. Hubo
una nota de crdito por RD$200.00 de intereses generados por los certificados financieros.
El balance en libro es de RD$33,700.00

Primera Conciliacin
LABORATORIO DE CONTABILIDAD
COCILIACIN BANCARIA
A LA CUENTA N
1426032
.DEL BANCO
Juan _____________
AL __31_____ DE ____08_________ DE
2008
.
36

VALORES EN RD$

Balance Segn Estado de Cuenta del Banco

33,525.00

Ms: Depsitos en trnsito de meses anteriores

Depsitos en trnsito del mes actual
Errores del banco en contra de la entidad

900-00 .
__1,800.00__

Menos: Cheques en trnsito de meses anteriores

Cheques en trnsito del mes actual
Errores del banco a favor de la entidad

__1,500.00__
__1,550.00__
_________

Balance conciliado segn estado de cuenta del banco

__3,050.00____
__33,175.00___

Balance segn libros de la entidad

___33,700.00___

Ms Notas de crdito
Errores en libros en contra de la entidad
200.00____
Menos Notas de dbito
Errores en libros a favor del negocio
Balance conciliado segn libros de la entidad

__________
Preparado por:

2,700.00

Revisado por:

200.00___
_____
__725.00___
__________

___725.00___
_33,175.00_____

Aprobada por:

37

Datos de la Segunda y tercera conciliacin

38

39

Segunda Conciliacin.
Tercera Conciliacin
Proceso De Compra
Requisicin de Mercanca
1. El Encargado de Compras, recibe la solicitud de N.002, de fecha 15 de febrero, 2013, del
encargado del Departamento de Cmputos (para la adquisicin de una computadora)

LABORATORIO DE CONTABILIDAD
REQUISICIN DE MERCANCA
Adquisicin N 002
Fecha:
15/02/2013N.__002__

Departamento Solicitante: _____Cmputos________________

______________________________________________________________________________

Los Artculos Descritos a Continuacin:

Cantidad
1

Unidad
1

Descripcin
Computadora

Costo Unitario
------ ------ -------

Importe
------- ------ ------

40

_________________________________
Entregada por:

_________________________________
Recibido Conforme:

Original: Copia Contabilidad, copia al encargado de compras, Copia Encargado Beneficiario

41

2. Verificar la disponibilidad de efectivo en el Departamento de Tesorera

3. Realizar las cotizaciones necesarias
El encargado del Departamento de Compras realiza tres cotizaciones, elige la ms adecuada
en cuento a precio, condiciones, garanta, rapidez de entrega,
4. Realiza la Orden de Compras,
A la casa selecciona EMPRESAS CADEN, SIRL, por el monto de RD$40,000.00,al contado

Orden De compra

42

LABORATORIO DE CONTABILIDAD
ORDEN DE COMPRA
N. ___001-2013____
Fecha: _20/02/2013__
CONDICIONES DE CRDITO: __Al contado_______________________________________
SEORES: _____EMPRESAS CADEN, SIRL______________________________________
________________________________________________________________________________
Autorizamos a Despachar los Artculos a Continuacin:
Cantidad
Una

Unidad
Una

Descripcin
Computadora Completa
Marca, XXX,

__________________________________
Aprobado Por:

Consto Unitario

Importe

40,000.00

40,000.00

TOTAL RD$

40,000.00

_________________________________
Recibido Por:

Original: Proveedor, Copia Encargado Compras, Copia Contabilidad, Copia Encargado Almacn

43

 Factura De Compra
El Encargado de Almacn:
1. Recibe las mercancas de parte del suplidor o mensajero (con la factura de compra), una
computadora marca XKHJG, por valor de RD$40,000.00.

EMPRESAS CADEN, SIRL

RNC #000100011
FACTURA DE COMPRA AL CONTADO

FACTURA N. __3898736____
FECHA:

____20/02/2013______

CLIENTE: ____Laboratorio de Contabilidad Manuel ________________________

RNC: ___001201320-0___ NCF: ___000.-56789101121518789_____________________
DIRECCIN: _____Calle Padre ngel Arias, # _________________________________
Cantidad

Unidad

Descripcin

Uno

Uno

Computadora Completa Marca, XXX,

Consto
Unitario
33,898.31

Sub-Total RD$
ITBIS (18%)
TOTAL RD$
_________________________________
Vendedor:

Importe
33,898.31

33,898.31
6,101.69
40,000.00

_________________________________
Recibido Por:

Original: Comprador, Copia Vendedor, Copia Contabilidad, Copia Encargado Almacn.

44

Entrada De Almacn

2. Llena el formulario Entrada de Almacn y lo archiva., e inicia el registro en el tarjetero

de inventario para cada producto o artculo.

LABORATORIO DE CONTABILIDAD
ENTRADA DE ALMACEN
N.__0001 ___

Fecha: ___20/02/2013

SEORES: ____Cmputos___________________________
_______________________________________________________________________________
_

Los Artculos Descritos a Continuacin:

Cantidad

Unidad

Una

Una

Descripcin
Computadora Completa Marca, XXX,

Costo
Unitario
40,000.00

Importe
40,000.00

CONDUCE N. ______________________
45

_________________________________
Recibido Conforme:
Original: Encargado Almacn, Copia Contabilidad, Copia Encargado de Compras

Salida De Almacn
3. Realiza la entrega del bien requerido al departamento de Cmputos, quien firma como
recibida la misma y procede al registro en el tarjeteo correspondiente.

LABORATORIO DE CONTABILIDAD
SALIDA DE ALMACEN
N. ___2001-13______
Fecha: ___21/02/2013___

DESPACHADO A: _______Cmputos_____________________________________
__________________ REQUISICIN N: ____232____ FECHA: ______21/02/2013_____

Los Artculos Descritos a Continuacin:

Cantidad
Una

Unidad
Una

Descripcin
Computadora Completa
Marca, XXX,

Costo Unitario
40,000.00

Importe
40,000.00

46

_____________________________
Despachado por:

______________________________
Recibido Conforme:

Original: Encargado Almacn Producto Terminado, Copia Contabilidad, Copia Encargado Almacn

Factura De Venta Contado

LABORATORIO DE CONTABILIDAD
RNC #221111111
FACTURA DE VENTA CONTADO

FACTURA N. ________001________
FECHA: _____03-03-2013______

CLIENTE: ___________Juan Keren_____________________________________________

RNC: ____________A93534621654214231562__________________________
DIRECCIN: ________________________________________________________________
Cantidad
una

Unidad
una

Descripcin
Nevera narca kegx

Consto
Unitario
8,474.58

Importe
8,474.58

47

Sub-Total RD$ 8474.58

ITBIS 1525.42
TOTAL RD$ 10,000.00

__________________________________
Vendedor:

_________________________________
Recibido Por:

Original: Comprador, Copia Dpto. de Venta, Copia Contabilidad, Copia Encargado Almacn.

Factura de Venta a Crdito

LABORATORIO DE CONTABILIDAD
RNC #221111111
FACTURA DE VENTA CRDITO

FACTURA N. ____________________
FECHA: ________________________

CLIENTE: _____________________________________________________________________
RNC: _____________________________________________________________________
DIRECCIN: ________________________________________________________________
CONDICIONES DE CRDITO: _______________________________________________
LIMITE DE CRDITO: _____________________________________________________
Cantidad

Unidad

Descripcin

Consto
Unitario

Importe

48

Sub-Total RD$
ITBIS
TOTAL RD$

__________________________________
Vendedor:

_________________________________
Recibido Por:

Original: Comprador, Copia Dpto. de Venta, Copia Contabilidad, Copia Encargado Almacn.

Inventarios
Mtodo UEPS
LABORATORIO DE CONTABILIDAD MANUAL, SRL
TARJETA CONTROL DE INVENTARIO
Articulo_______________________________
Mximo ___________
Mtodo de Inventario: UEPS (ltimo en
Unidad_______________ Cdigo
Mnimo ___________
Entrar ltimo en salir)
_
Entradas
Salidas
Existencia
Fecha 2009
Unidades
Valor
Unidade
Valor
Costo
Unidades
Costo
Valor
s
unitario
unitario
Enero 1
4
4,000.00
1,000.00
4
1,000.00
4,000.00
5
2
2,000.00
1000.00
2
1,000.00
2,.000.00
6
3
4,500.00
1,500.00
2
1,000.00
2,000.00
3
1,500.00
4,500.00
Abril 2
5
12,500.0
2,500.00
2
1,000.00
2,000.00
0

Junio 5
Septiembre. 1

5
6

12,500.00

15,000.0

2,500.00
2,500.00

3
5
2
3
2

1,500.00
2,500.00
1,000.00
1,500.00
1,000.00

4,500.00
12,500.00
2,000.00
4,500.00
2,000.00

3
6
2
3
2

1,500.00
2,500.00
1,000.00
1500.00
1000.00

4,500.00
15,000.00
2,000.00
4,500.00
2,000.00

Octubre 2
Diciembre 1

6
3

18,000.0

15,000.00

2,500.00
6000.00

49

Total

21

54,000.0

3
1
17

18,000.00
1,5000.00
49,000.00

6,000.00
1,500.00

3
3
2
2
4

1500.00
6000.00
1000.00
1500.00

4,500.00
18,000.00
2,000.00
3,000.00
5,000.00

Mtodo PEPS

LABORATORIO DE CONTABILIDAD MANUAL, SRL

TARJETA CONTROL DE INVENTARIO
Articulo_______________________________
Mximo ___________
Mtodo de Inventario: PEPS
Unidad_______________ Cdigo
Mnimo ___________
Entrar primero en salir)
_
Entradas
Salidas
Existencia
Fecha 2009
Unidades
Valor
Unidade
Valor
Costo
Unidades
Costo
s
unitario
unitario
Enero 1
4
4,000.00
1,000.00
4
1000.00
5
2
2,000.00
1,000.00
2
1000.00
6
3
4,500.00
1,500.00
2
1000.00
3
1500.00
Abril 2
5
12,500.0
2,500.00
2
1000.00
3
1500.00
Junio 5
Septiembre. 1

2
3
6

2,000.00
4,500.00

15,000.0

1,000.00
1,500.00
2,500.00

(primero en

Valor
4000.00
2000.00
2000.00
4500.00
2000.00
4500.00

5
3

2,500.00
1500.00

12500.00
4500.00

2500.00

12500.00

2,500.00

2500.00

12500.00

6000.00

2500.00

12500.00

6000.00

18000.00

1
3
4

2500.00
6000.00

2500.00
18000.00
20,500.00

Octubre 2
Diciembre 1

6
3

15,000.00

18,000.0
0

4
Total

21

54,000.0

17

10,000.00
32,500.00

2,500.00

50

51