Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
VICERRECTORADO ACADEMICO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
PROYECTO DE INVESTIGACION
APLICACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN
LOS ALMACENES: EMPRESA INVERSIONES CERMEND
E.I.R.L CHIMBOTE 2015
AUTOR: ROMARIO FRANCISCO BELTRAN CALDERON
TUTOR: CPCC.EUSEBIO SARMIENTO MAZA
CHIMBOTE PERU
2016
CONTROL INTERNO
AUDITORIA
APLICAR
DESCRIPTIVO
I.GENERALIDADES
1. APLICACIN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EN LOS
ALMACENES: EMPRESA INVERSIONES CERMEND E.I.R.L CHIMBOTE
2015
2. PERSONAL INVESTIGADOR
2.1 DOCENTE
: Sarmiento Maza Eusebio
2.2 ALUMNO
: Beltrn Caldern Romario
2.3 FACULTAD
: Ciencias Econmicas y Administrativas
2.4 ESCUELA
: Contabilidad
2.5 CATEGORIA
: Estudiante universitario
2.6 REGIMEN DE DEDICACION : Tiempo Parcial
2.7 CODIGO
:1111000340
2.8 CORREO ELECTRONICO
:Romario_bc@hotmail.com
2.9 DOMICILIO
: Laderas del Norte D - 3
3. REGIMEN DE INVESTIGACION
Libre
4. UNIDAD ACADEMINACA A LA QUE PERTENECE EL PROYECTO
4.1 Facultad
4.2 Escuela
4.3 Institucin
4.4 Sede
: Chimbote
: 21-03-2016
: 07-07-2016
Categora
Cdigo
Estudiante
Universitario
1111000340
Equipos
computadora
calculadora
celular
cmara
impresora
Servicios
movilidad
internet
luz
telefona
8.3 Locales
Biblioteca De la Universidad San Pedro
Aula C - 302
Inversiones cermend E.I.R.L
9. PRESUPUESTO
TABLA N 1 ALIMENTOS Y TRANSPORTE
CODIGO
VIATICOS Y
CANTIDAD
PRECIO
TOTAL
6311
6314
TRANSPORTE
Gastos de
transporte
refrigerios
1 persona
UNITARIO
100.00
(S/)
100.00
1 persona
SUB TOTAL
35.00
S/.
35.00
135.00
BIENES DE
CONSUMO
Papel bond
lapiceros
cuaderno
corrector
libro
folder
CANTIDAD
1 millar
4 unidades
1 unidad
1 unidad
1 unidad
4 unidad
SUB TOTAL
PRECIO
UNITARIO
22.00
3.00
20.00
1.50
20.00
0.70
S/.
TOTAL
(S/.)
22.00
12.00
20.00
1.50
20.00
2.40
77.90
CANTIDAD
PRECIO
UNITARIO
TOTAL
(S/.)
1 hora
100 unidades
100unidades
SUB TOTAL
50.00
0.10 c/u
0/20 c/u
S/.
50.00
10.00
20.00
80.00
SUB TOTALES
135.00
TRANSPORTE
CUADRO N 2 BIENES DE
CONSUMO
CUADRO N 3 SERVICIOS DE
TERCEROS
TOTAL
1.
77.90
80.00
292.90
FINANCIAMIENTO
1.1 Con Recursos Externos Financiados por mis Padres.
INVESTIGADOR
Beltran Calderon Romario
Beltran Calderon Romario
Beltran Calderon Romario
Beltran Calderon Romario
CODIGO UNESCO
5311 Organizacin y Direccin de Empresas
5311.03 Estudios Industriales
5311.04 Organizacin de Recursos Humanos
5311.08 Niveles ptimos de Produccin
5311.09 Organizacin de la Produccin (Ver 3310.07)
Chimbote - 2016 tiene por objetivo principal realizar un estudio que permita
mejorar la entrada y salida de productos del almacn en la empresa inversiones
cermend EIRL, para esto nuestro estudio se enfoca en el rea de almacenes,
con el propsito de hacer un trabajo ms ordenado y eficaz. Por el cual
planteamos el problema cul es el propsito que tiene la aplicacin del sistema
de control interno en el rea de almacenes en la empresa, y en qu medida
ayuda a mejorar la gestin de inventarios en los almacenes de la empresa?
El sistema de control interno en una empresa es indispensable para poder
salvaguardar los activos y llevar el manejo de todas las actividades que se
realizan dentro de la organizacin para as prevenir riesgos, los cuales
conllevan a errores.
Actividades
abril
1.seleccion
del tema
mayo
*
junio
julio
2.
delimitacin
del tema
3. preguntas
de
investigaci
n
4. objetivo
de
investigaci
n
5.
justificacin
6. hiptesis
7. diseo de
investigaci
n
8.
cronograma
9. primera
presentacin
10. marco
terico
11. diseo de
instrumentos
12.
recoleccin
de datos
13. trabajo
de campo
14. ultima
presentacin
II.
PLAN DE INVESTIGACION
1. Antecedentes y Fundamentacin Cientfica
1.1
Antecedentes:
3. PROBLEMA
3.1 Realidad Problemtica.
La empresa inversiones Cermend E.I.R.L la cual se dedica a la elaboracin
de conservera de pescado y exportacin.
Cul es el propsito que tiene la aplicacin del sistema de control interno
en el rea de almacenes en la empresa, y en qu medida ayuda a mejorar la
gestin de inventarios en los almacenes de la empresa?
4. MARCO REFERENCIAL
tiene como misin Satisfacer las necesidades alimenticias del mercado peruano
y mundial mediante el suministro de protenas y omega 3 de origen marino.
Tenemos como visin, Pescar de manera responsable, promovemos el bienestar
en las comunidades donde interactuamos, preservamos el ambiente y
generamos valor a nuestros clientes, trabajadores y accionistas, mediante una
gestin corporativa moderna, innovadora y eficiente.
Ser reconocidos en el mercado local e internacional como una corporacin de
vanguardia en el suministro de productos de origen marino de alto valor
agregado para el consumo humano.
4.1.1 Sistema de control interno
William L.Chapman, procedimientos de auditoria, colegio de graduados en
ciencias econmicas de la capital federal, buenos aires, 2001: se entiende por
control interno, al programa de organizacin y el conjunto de mtodos y
procedimientos coordinados y adoptados por una empresa para salvaguardar sus
bienes, comprobar la eficacia de sus datos contables y el grado de confianza que
suscitan a efectos de promover la eficiencia de la administracin y lograr el
cumplimiento de la poltica administrativa establecida por la direccin de la
empresa.
Es el conjunto de reglas, principios o medidas enlazados entre s, desarrollado
dentro de una organizacin,, con procedimientos que garantice su estructura,
un esquema humano adecuado a las labores asignadas y al cumplimiento de
los planes de accin, con el objetivo de lograr:
Prevenir fraudes
Descubrir robos y malversaciones
Obtener informacin administrativa, contable y financiera confiable
Localizar errores administrativos, contables y financieros
Proteger y salvaguardar los bienes, valores, propiedades y dems
Activos de la empresa en cuestin
Promover la eficiencia del personal
Prevenir errores
Salvaguardar los activos
Recepcin de materiales
Registro de entradas y salidas del Almacn
Almacenamiento de Materiales
Despacho de Materiales
Coordinacin del almacn con los departamentos de control de inventarios y
contabilidad
1.6.1 Almacenamiento
Segn Ferrn (2003); almacenamiento se puede definir como aquel proceso
organizacional que consiste en tomar las medidas necesarias para la custodia de
stock del inventario, y as evitar su deterioro, ya sean estos insumos o productos
terminados necesarios para ventas, produccin o servicios. Esta necesidad surge
para poder equilibrar la produccin con la demanda, puesto que esta ltima suele,
en muchos casos, presentar una curva irregular y en otros casos puede ser
estacional, mientras que la produccin suele efectuarse atendiendo a los ritmos de
grandes series.
Almacenista:
Es aquella persona capaz de guardar, proteger, custodiar y despachar toda clase de
materiales y/o artculos. Tiene que contar, medir y pesar la mercanca. Se debe
delegar en una sola persona la responsabilidad de la descarga. Comparar el
resultado del conteo con los documentos respectivos (A la hora cuando se
despacha y cuando se recibe mercanca, observar la factura). Debe utilizar equipos
SEGURIDAD EN ALMACENES.
1.7 Inventarios
Son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario del negocio o para ser
consumidos en la produccin de bienes o servicios para su posterior comercializacin.
1.7.1 Funcin de los inventarios
Es importante mencionar que los inventarios son vitales para la salud de la empresa, por lo
tanto su funcin es vital ya que:
Permite verificar las diferencias entre los registros de existencias en las FE y las
existencias fsicas (cantidad real en existencia).
Permite verificar las diferencias entre las existencias fsicas contables, en valores
monetarios.
El inventario fsico cumple con las exigencias fiscales, pues deben ser trascrito en el
libro de inventario, conforme la legislacin.
Planificar, siempre que sea posible, un flujo de materiales en lnea recta (recepcin,
almacenamiento, despacho).
Separar las reas de recepcin y despacho de materiales.
Considerar reas separadas fsicamente para materiales daados, reparables o no,
que esperan ser enviados a reparar o que acaban de ser reparados.
Ubicar los materiales que requieren condiciones especiales de almacenamiento en
reas especialmente acondicionadas para tal fin.
Disear los pasillos de circulacin (aunque no sean espacios productivos) lo
suficientemente anchos para permitir la circulacin de montacargas y otros
vehculos. Todos los pasillos secundarios deben fluir a un pasillo principal.
GESTION:
Es tambin un conjunto de acciones u operaciones relacionadas con la administracin y
direccin de una organizacin.
1.8.1 Determinacin de las existencias: La cual se refiere a todos los procesos necesarios
para consolidar la informacin referente a las existencias fsicas de los productos a
controlar incluyendo los procesos de:
Una vez recibida la mercanca se proceder a ponerla en el lugar asignado para ella
en el almacn.
Se ingresar en el sistema toda la mercanca recibida en el almacn.
Se revisar constantemente el acomodo de la mercanca para prevenir accidentes de
deterioro del producto.
Semanalmente se har un conteo selectivo de mercanca para verificar que todo est
en orden (checar la mercanca que ms se utiliza).
Se har un inventario fsico semanal del almacn cotejndolo con el que tenemos en
sistema.
Se revisarn semanalmente las caducidades de los productos dndole prioridad y
salida a los de ms cercana caducidad.
Se harn conteos diarios de la mercanca ms cara para llevar un control de esta.
Las salidas de almacn a los diferentes departamentos se debern realizar mediante
el formato correspondiente y ser firmado por el encargado de almacn y por la
persona que realiza el pedido de mercancas.
Toda salida de mercanca hacia los dems departamentos deber ser registrada en el
sistema, esto es darle salida de almacn y entrada en el departamento al que se haya
hecho la transferencia.
Segn Manuel Catacora 2009.- El control de los inventarios implica un seguimiento estricto
sobre las cantidades que se manejan a travs de las entradas y salidas del inventario para el
proceso administrativo de las cantidades ingresadas y despechadas a travs de los ingresos
y salidas.
1.9.1 Mtodo de Control de los Inventarios
Las funciones de control de inventarios pueden apreciarse desde dos puntos de vista:
Control Operativo y Control Contable.
El control operativo aconseja mantener las existencias a un nivel apropiado, tanto en
trminos cuantitativos como cualitativos, de donde es lgico pensar que el control empieza
a ejercerse con antelacin a las operaciones mismas, debido a que si compra si ningn
criterio, nunca se podr controlar el nivel de los inventarios. A este control pre-operativo es
que se conoce como Control Preventivo.
El control preventivo se refiere, a que se compra realmente lo que se necesita, evitando
acumulacin excesiva.
La auditora, el anlisis de inventario y control contable, permiten conocer la eficiencia del
control preventivo y seala puntos dbiles que merecen una accin correctiva. No hay que
olvidar que los registros y la tcnica del control contable se utilizan como herramientas
valiosas en el control preventivo.
sistema peridico es conocido tambin como sistema fsico, porque se apoya en el conteo
fsico real del inventario.
1.10.3 Elementos de un Sistema de Control Interno sobre los inventarios
Incluyen:
Conteo fsico de los inventarios por lo menos una vez al ao, no importando
cual sistema se utilice.
Hacer conteos peridicos o permanentes para verificar las prdidas de
material.
Procure que el control de inventarios se realice por medio de sistemas
computarizados, especialmente si se mueven una gran variedad de artculos.
El sistema debe proveer control permanente de inventarios, de manera de
tener actualizadas las existencias, tanto en cantidad como en precios.
Establezca un control claro y preciso de las entradas de mercancas al
almacn, informes de recepcin para las mercancas compradas e informes
de produccin para las fabricadas por la empresa. Las mercancas saldrn
del almacn nicamente si estn respaldadas por notas de despacho o
requisiciones las cuales han de estar debidamente autorizadas para garantizar
que tendrn el destino deseado.
Los inventarios deben encontrarse en instalaciones que los protejan de
deterioros fsicos o de robos y procurar que solo tengan acceso a las mismas
el personal de almacn debidamente autorizado.
Trate de responsabilizar al Jefe de Almacn de informar sobre la existencia
de mercancas deterioradas. Tambin deber responsabilizarle de no
mezclar los inventarios de propiedad de la compaa con las mercancas
recibidas en consignacin o en depsito.
Mantenimiento eficiente de compras, recepcin y procedimientos de
embarque.
Almacenamiento del inventario para protegerlo contra el robo, dao
descomposicin.
Permitir el acceso al inventario solamente al personal que no tiene acceso a
los registros contables.
Mantener registros de inventarios perpetuos para las mercancas de alto
costo unitario.
Comprar el inventario en cantidades econmicas.
Mantener suficiente inventario disponible para prevenir situaciones de
dficit, lo cual conduce a prdidas en ventas.
No mantener un inventario almacenado demasiado tiempo, evitando con eso
el gasto de tener dinero restringido en artculos innecesarios.
Seiton (Ordenar: un lugar para cada cosa y cada cosa en su lugar) En Seiton se
busca organizar los elementos que quedan despus de Seiri con la finalidad de agilizar
su bsqueda. Aplicar Seiton en mantenimiento y talleres tiene que ver con la mejora de
la visualizacin de los elementos de las mquinas e instalaciones industriales. Una vez
eliminados los elementos que no son necesarios, se debe definir el lugar a ubicar
aquellos que necesitamos con frecuencia, identificndolos para as eliminar el tiempo
de bsqueda y facilitar su retorno al sitio una vez utilizados (es el caso de la
herramienta).
Seiso (Limpiar el sitio de trabajo y prevenir la suciedad y el desorden) Seiso
significa limpiar el entorno de trabajo, mquinas, herramientas y todas las reas en
general. De acuerdo a como se maneja en el TPM5, Seiso implica que el usuario de la
maquina verifique el equipo durante el proceso de limpieza, con la finalidad de
identificar los problemas de escapes, averas, fallos o cualquier tipo de muda. Para
aplicar Seiso se debe integrar la limpieza como parte del trabajo diario y asumirla
como una actividad de mantenimiento autnomo.
Seiketsu (Estandarizar o preservar altos niveles de organizacin, orden y
limpieza) Seiketsu nos permite mantener los logros alcanzados con la aplicacin de las
tres "S" anteriores. Si no existe un proceso para conservar los logros, es posible que el
5 Mantenimiento productivo total (del ingls de total productive maintenance, TPM) es
una filosofa originaria de Japn, el cual se enfoca en la eliminacin de prdidas
asociadas con paros. Implementacin de 5S 10 lugar de trabajo nuevamente llegue a
tener elementos innecesarios y se pierda la limpieza alcanzada con nuestras acciones.
Un operario de una empresa de productos de consumo que ha practicado TPM por
varios aos manifiesta: Seiketsu implica elaborar estndares de limpieza y de
inspeccin para realizar acciones de autocontrol permanente6. La idea de que uno
mismo prepare sus propios estndares ayuda que se cumplan, ya que cuando los
estndares son impuestos, estos no se cumplen satisfactoriamente, en comparacin con
aquellos que desarrollamos gracias a un proceso de formacin previo.
ADOPCION DE LA 5S
Palabra en Traduccin
japons
a espaol
SEIRI
Ordenar
Descripcin
SEISO
Barrido
SEIKETS
U
SHITSUK Shitsuke
E
5. HIPOTESIS
5.1 Hiptesis General
La aplicacin de un sistema de control interno en los almacenes influye
positivamente en el desempeo laboral para mejorar la gestin de los