CAPITULO IV

CASO PRCTICO
La empresa METALICA SAC, dedicada a la fabricacin de maquinarias, y que
trabaja solo bajo pedidos especficos, presenta la siguiente informacin del mes de
noviembre de 2011
ADQUIERE LOS SIGUIENTES MATERIALES

COMPRA DE MATERIA PRIMA

C/U

20 Planchas Fe. 3/8x5x20

5 Tubos SH 40 de 3x0.61MTS
4 Tubos SH 20 de 2x0.61MTS

744.27
986.23
782.87

Por la compra de dichos materiales, la empresa pago flete s/.1,563.30 (Incluido

IGV), revisin tcnica con factura s/.643.87 (ms IGV), carga y descarga sin
comprobante s/.125.00, seguro contra accidente s/.325.00 (precio total) y
almacenamiento s/. 178.00 (incluido IGV). Tanto la compra de materiales como
sus costos vinculados los paga con cheque.

COMPRA DE MATERIA PRIMA

C/U

300 Remaches
40 Kilos de soldadura
20 Lijas

2.50
5.80
1.20

LABORA LOS SIGUENTES TRABAJADORES Y PAGA EL SUELDO DEL MES EN

EFECTIVO

PUESTO

JD

SUELDO

1 Cortador

41.40

2 Tornero

40.30

3 Pintor

39.40

HIJO.

HORI
SNP
MENORZ

Si
13%

Si
Si

10%
1.95%
1.55%

BONIF.
PRIMA
ESPECIAL

60

10%
1.75%
1.09%

60
70

SISTEMA
DE PENS.

SNP
HORIZ.
SNP

4 Supervisor

1,650.0
0

No

100

PRIMA

NOTAS ADICIONALES
A. Tanto el cortador como el supervisor laboran 5 aos en la empresa.
B. MAPFRE entreg la siguiente cotizacin de prima anual de seguros de
vida ley: 4 personas s/.485.00, 3 personas s/.345.78, 2 personas
s/.274.52
C. Todos laboran en actividad de riesgo, siendo la tasa 1.82%
HA TENIDO LOS SIGUIENTES DESEMBOLSOS Y EROGACIONES
A. Pago recibo de energa elctrica s/.490.00 (ms IGV), 95% destinado a
planta y 5% a administracin. Pago en efectivo.
B. Pago de seguro contra rodo de todas las instalaciones s/. 895.00
(incluido IGV), 85% destinado a planta y 15% a administracin. Pago
con cheque.
C. Pago al contador de costos s/. 990.00, a los 3 vendedores s/ 1,250.00 y
a la secretaria administrativa s/. 680.00 todos emiten recibo por
honorarios. El pago con cheque.
D. Paga mantenimiento de maquinas de produccin por s/.875.00 (valor
total). Se paga en efectivo.
E. Paga s/. 450.00 al diario correo (incluye IGV). Se paga con cheque.
F. Pago de vigilancia de la empresa con factura s/. 1,180.00 (incluido
IGV), 80% a produccin y 20% a administracin.
G. La depreciacin del mes de las maquinarias de produccin es
s/.1,255.00 y de los equipos diversos de administracin es s/. 485.00.
H. El inventario inicial de materia prima es s/.2,748.00 y el inventario final
es s/. 452.40.
I. Las ventas netas son equivalentes al 38% sobre el costo de produccin.

RESOLUCION DEL CASO PRCTICO

COSTO DE ADQUISICION DE MATERIA PRIMA

CANT

DESCR

C/U

20

Planchas

744.27

14,885.40

Tubos

986.23

4,931.15

Tubos

782.87

3,131.48

VC

22,948.03

VALOR DEIGV
COMPRA

4,130.65
IGV

CONCEPTO
Materia prima
directa
Flete
Revisin tcnica
Carga y
descarga
Seguro contra
accidente
Almacenamiento
TOTAL

TOTAL

PRECIO
DE
COMPRA
27,078.68

TOTAL

22,948.03

4,130.65

27,078.68

1,324.83

238.47

1,563.30

643.87

115.90

759.77

125.00

0.00

125.00

275.42

49.58

325.00

150.85

27.15

178.00

25,468.00

4,561.74

30,029.74

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA

REMUNERACIONES
N

PUESTO

Cortador

CARGAS SOCIALES

JORNAL
DIARIO

SAL/
SUELDOS

ASIG
FAM

BONIF
ESPEC

ESSALUD

STCR
1.82%

41.40

1,242.00

67.50

60.00

117.86

23.83

2
3
4

Tornero

40.30
C/U

1,209.00

CAN

DESCR

300

Remaches

2.50

750.00

40

Soldadura

5.80

232.00

20

Lijas

1.20

24.00

Pintor

39.40

Supervisor

0.00

VC

67.50

60.00

114.89

23.23

67.50

70.00

112.46

22.74

0.00

100.00

148.50

30.03

202.50

290.00

493.70

99.84

TOTAL

1,182.00
1,650.00
5,283.00

1,006.00

LEYES IGV
SOCIALES 181.08
GRATIF

VACAC

TOTAL
CTS

218.25

109.13

127.31

19.64

212.75

106.38

124.10

208.25

104.13

275.00
914.25

PROV SOBRE VACAC

1,187.08 SEGURO
BONIF
.EXT
VIDA LEY

PROVIS
ESSALUD

PROVIS
SCTR

COSTO
TOTAL

11.44

9.82

1.99

2,008.7

19.15

0.00

9.57

1.94

1,948.5

121.48

18.74

0.00

9.37

1.90

1,918.5

137.50

160.42

24.75

11.44

12.38

2.50

2,552.5

457.13

533.31

82.28

22.88

41.14

8.32

8,428.34

RESUMEN

MONTO

Mano de obra directa

5,875.83

Mano de obra indirecta

2,552.51

TOTAL

8,428.34

COSTOS DE ADQUISICION DE MATERIALES AUXILIARES

CONCEPTO

VALOR

Materiales auxiliares

PRECIO

1,006.00

181.08

1,187.08

254.24

45.76

300.00

15.00

0.00

15.00

1,275.24

226.84

1,502.08

Flete
Carga y descarga
TOTAL

IGV

RESUMEN DE CIF Y GASTOS

CONCEPTO
Energa
elctrica
Seguro contra
robo
Contador de
costos

VALOR

IGV

PRECIO

932

941

490.00

88.20

578.20

465.50

24.50

758.47

136.53

895.00

644.70

113.77

990.00

0.00

990.00

990.00

3 vendedores

1,250.0
0

0.00

1,250.00

Secretaria
administrativa

680.00

0.00

680.00

951

1,250.00
680.00

Mantenimiento

875.00

157.50

1,032.50

Diario correo

381.36

68.64

450.00

180.00

1,180.00

800.00

0.00

1,255.00

1,255.00

485.00

0.00

485.00

8,164.8
3

630.87

8,795.70

1,000.0
0
1,255.0
0

Vigilancia
Depreciacin
maquinarias
Depreciacin
equipo admin.
TOTAL

RESUMEN

875.00
381.36
200.00

485.00
5,030.20

1,503.27

MONTO

CIF

5,030.20

Gastos administrativos

1,503.27

Gastos de venta

1,631.36

TOTAL

8,164.84

METALICA SAC
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
AL 31.11.2011
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS

2,748.00

COSTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMAS

25,468.00

(INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS)

- 452.40

MATERIA PRIMA CONSUMIDA

27,763.60

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

5,875.83

COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA

2,552.51

COSTO DE MATERIALES AUXILIARES

1,275.24

OTROS COSTOS INDIRECTOS

5,030.20

1,631.36

TOTAL COSTO INDIRECTO DE FABRICACION

8,857.95

TOTAL COSTO DE FABRICACION

42,497.38

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

0.00

(NVNETARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO)

0.00

TOTAL DE COSTO DE PRODUCCION

42,497.38

METALICA SAC
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
AL 31.11.2011
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

0.00

COSTO DE PRODUCCION

42,497.38

(INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS)

0.00

COSTO DE VENTAS

42,497.38

METALICA SAC
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31.11.2011
VENTAS NETAS

58,646.39

(COSTO DE VENTAS)

- 42,497.38
UTILIDAD BRUTA

16,149.00

(GASTOS ADMINISTRATIVOS)

- 1,503.27

(GASTOS DE VENTAS)

- 1,631.36

UTILIDAD OPERATIVA

13,014.38