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PRESUPUESTO DE VENTAS
Constituye el ncleo fundamental del proceso presupuestario, ya que de l
dependen todos los dems presupuestos, tanto operativos como financieros y
es el punto de partida para el presupuesto de inversiones de capital; es la
prediccin de las ventas de la empresa que tienen como prioridad determinar el
nivel de ventas real proyectado por una empresa, ste clculo se realiza
mediante los datos de demanda actual y futura.
La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las dems partes del
presupuesto maestro, es el pronostico de ventas, si este pronstico ha sido
elaborado cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso
presupuestal seran muchos ms confiables, por ejemplo: El pronstico de
venta suministra los gastos para elaborar los presupuestos de:
Produccin.
Compras.
Gastos de ventas.
Gastos administrativos
Presupuestar
Es calcular en forma anticipada a cunto ascendern los ingresos
y los gastos de una empresa durante un perodo.
Toda empresa necesita conocer su futuro inmediato y poder
anticipar lo que habr de ocurrir en los prximos meses.
El Empresario puede ayudar a determinar ese futuro, planeando
las actividades de su empresa.
Un valioso instrumento de planeacin lo constituye el plan de ventas.
Lo primero: conocer su mercado
Esto le permitir establecer:
Ene.
A
B
C
D
E
U P
70 25
50 30
100 20
60 35
80 20
Feb.
U
75
55
103
65
83
Mar.
P U P
25 80 27
30 60 33
20 106 23
35 70 37
20 86 23
Abr.
U
85
65
109
75
89
May.
P U P
27 90 30
33 70 35
23 112 25
37 80 40
23 92 25
Jun.
U
95
75
115
85
95
Jul.
Ago.
P U P
30 100 32
35 80 38
25 118 28
40 90 42
25 98 28
U
105
85
121
95
101
Sep.
P U P
32 110 35
38 90 40
28 124 30
42 100 45
28 104 30
Oct.
U
115
95
127
105
107
Nov.
P U
38 120
40 100
30 130
45 110
30 110
P
40
43
33
47
33
Dic.
U
125
105
133
115
113
P
42
43
33
47
33
Tot.Und.
U=Unidades
P= Precio
ART Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic. Total
A
1750 1875
2160
2295
2700
2850
3200
3360
3850
4370
4800
5250
38460
1500 1650
1980
2145
2450
2625
3040
3230
3600
3800
4300
4515
34835
2000 2060
2438
2507
2800
2875
3304
3388
3720
3810
4290
4389
37581
2100 2275
2590
2775
3200
3400
3780
3990
4500
4725
5170
5405
43910
1600 1660
1978
2047
2300
2375
2744
2828
3120
3210
3630
3729
31221
Total
8950 9520 11146 11769 13450 14125 16068 16796 18790 19915 22190 23288 186007
1170
930
1398
1050
1158
Presupuesto de gastos
Corresponde al total de egresos de dinero que tendr su
empresa durante el mismo perodo del presupuesto de
ventas calculado por usted.
Para ello deber determinar:
a. Tipos, cantidades y precios de los materiales a utilizar
b.
Cantidad de operarios a emplear y el total de salarios
y beneficios a pagar mes a mes.
c. Servicios ajenos a contratar; la cantidad y el precio
aproximado de los mismos.
d. Los gastos de administracin del negocio (sueldo del
administrador, sueldos del personal de oficina, renta
del local, consumo de energa luz, agua; gastos de
movilidad; papelera; correos y telfono; mantenimiento
de instalaciones y mquina etc.)
e. Pago por plizas de seguros; por robo, incendio y otros
tipos de riesgos.
f. Los totales mensuales a cargar por concepto de
depreciacin.
g.
Los montos totales de comisiones a pagar a vendedores y/o
comisionistas.
h.
Los gastos promocionales (folletos, volantes, afiches) y publicidad
(cuas de avisos en radio, avisos en peridicos, etc.)
Bodega la Preferida
Presupuesto de Gastos Enero-Diciembre 2008
Partidas
Ene.
Feb.
Total
I. GASTOS FIJOS
Sueldo
Administrador
1491
1491 1491 1491 1491 1491 1491 1491 1491 1491 1491 1491
17892
1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800
21600
Alquiler de local
Electricidad, agua,
etc.
Movilidad
Mantenimiento
Papelera
Depreciacin
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
1200
3391
3391 3391 3391 3391 3391 3391 3391 3391 3391 3391 3391
40692
Materiales
1078
1098 1118 1138 1158 1178 1198 1218 1238 1258 1278 1298
14256
Mano de Obra
1186
1266 1346 1426 1506 1586 1666 1746 1826 1906 1986 2066
19512
2264
2364 2464 2564 2664 2764 2864 2964 3064 3164 3264 3364
33768
II. GASTOS
VARIABLES
GASTOS DE
VENTA
505
Total de Gastos
540
575
610
645
680
715
750
785
815
840
875
8335
2769
2904 3039 3174 3309 3444 3579 3714 3849 3979 4104 4239
42103
6160
6295 6430 6565 6700 6835 6970 7105 7240 7370 7495 7630
82795
Bodega la Preferida
Presupuesto de Ingresos y Gastos
Resumen
Partidas
Abr.
May.
Jun.
Jul.
Ago.
Sep.
Oct.
Nov.
Dic.
Total
I.
INGRESOS
8950 9520 11146 11769 13450 14125 16068 16796 18790 19915 22190 23288 186007
II. GASTOS
6160 6295
6430 6565 6700 6835 6970 7105 7240 7370 7495 7630
2790 3225
4716 5204 6750 7290 9098 9691 11550 12545 14695 15658 103212
82795
: Presupuesto de Ventas
: Ventas Reales
: Tasa de factores de venta
: Tasa de factores econmicos
: Tasa de factores administrativos
TFV
: 25%/100 = 0.25
TFE
: 15%/100 = 0.15
TFA
: 05%/100 = 0.05
PV
= 103212
PV
= 103212(1.25)(1.15)(1.05)
= 155785
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