La bsqueda del punto de

equilibrio entre renta y

sociedades
Para el impuesto de sociedades, los beneficios netos, tributan
a tipo fijo del 25% hasta 120.202 euros de base imponible.
Este porcentaje del 25% se aplica como norma general y lo
suponemos en ese nivel sin considerar casos que podamos
disminuir este tipo impositivo mediante algn tipo de
deduccin.
Dado que en el IRPF se tributa de manera progresiva y se
tienen en consideracin las circunstancias personales y
familiares, debemos determinar a partir de qu intervalo es
planteable la tributacin en el impuesto de sociedades. Los
tipos impositivos del impuesto sobre la renta son los
siguientes en funcin de la base imponible:
Hasta 17.707,20 euros: 24%
Desde 17.707,21 euros a 33.007,20 euros: 28%
Desde 33.007,21 euros a 53.407,20 euros: 37%
Desde 53.407,21 euros en adelante: 43%
Con estos porcentajes, la tributacin del 25% por la base
imponible se obtiene en la declaracin de la renta con
una base imponible de 41.400 euros, en el supuesto de
ser soltero y sin minusvala alguna. A esta base imponible se
le restara el mnimo personal exento de tributacin que es de
5.151 euros para este ao, con lo cual tendramos una base
imponible efectiva de 36.250 euros.
Es decir, si mi rendimiento ntegro de actividades econmicas
es superior a 41.400 euros, pagar menos impuestos si
tributo por el impuesto de sociedades que por el
impuesto sobre la renta. Para llegar a nuestra base
imponible de equilibrio, basta con que usemos algn simulador de IRPF
para obtener esta cifra. La base imponible por la que tributo

en el IRPF se puede consultar en la casilla 620 de la

declaracin de la renta. Tengamos en cuenta que hablamos
siempre de la base imponible general.

Cmo abaratar mi factura

fiscal con el impuesto de
sociedades
Si mi base imponible general del IRPF es superior a 41.400
euros, plantearme crear una sociedad para facturar mis
ingresos como persona jurdica es una tarea que me va a
permitir pagar menos impuestos sin salirnos de la legalidad
vigente. Cuanto ms alejada est mi base imponible real de esta
cifra, ms me va a interesar constituir mi sociedad.
No obstante, la retirada de dinero de una sociedad tributa
como dividendo en la declaracin de la renta al 18% (19% a
partir de 6.000 euros) y para terminar de cuadrar el crculo, la
sociedad debe pagarnos una nmina como
administradores dentro de las labores de direccin y gestin
de la empresa.
Imaginemos que desempeo varias actividades empresariales
en renta que me reportan unos beneficios ntegros de 75.000
euros anuales. La situacin ideal es que la sociedad me pague
un sueldo anual que no exceda de 41.000 euros. Estos 41.000
euros iniciales tributarn por IRPF a un tipo impositivo global
inferior al 25%, a nivel personal tendr mis ingresos cubiertos
sin necesidad de recurrir a un reparto de dividendos y la
sociedad tributar por la diferencia al tipo efectivo del 25%.
Constituir una sociedad tiene unos gastos, aproximadamente
unos 700 euros y requiere a la vez mayores obligaciones
documentales y formales. Si no estamos muy puestos en
materia fiscal, debemos encomendar las labores de gestin
de la sociedad a un buen asesor. Por tanto, como norma
general, a nivel de asesores se fija el lmite de equilibrio fiscal
en 50.000 euros de base imponible en el IRPF. Si en nuestra
declaracin de la renta la base imponible es superior a
50.000 euros, es interesante constituir una sociedad,
para cifras inferiores no merece la pena.

Otra cuestin es si la sociedad da mayor cobertura jurdica o

no y si es ms interesante por cuestiones legales; tema que
queda fuera del objetivo de equilibrio fiscal que es el caso
propuesto en el post.
Ventajas e inconvenientes

Trmites, es ms rpido convertirse en autnomo. Para la persona que

necesite iniciar su actividad en un plazo corto de tiempo, es ms ventajoso
optar por convertirse en autnomo. Es la forma jurdica ms sencilla y rpida.
Bastan dos trmites: acudir a Hacienda y cumplimentar un documento donde
se acredite el tipo de actividad que se va a realizar, adems de darse de alta en
la Seguridad Social.
Si se crea una sociedad limitada, se necesitan de media entre 30 y 40 das.
Los trmites son mayores porque quien constituye la sociedad es una persona
jurdica y la ley exige el cumplimiento de una serie de requisitos, como registrar
el nombre de la empresa y constituirse ante notario. Hay que hacer una
escritura pblica donde conste tanto la identidad de los socios y la voluntad de
constituir la sociedad, como las aportaciones realizadas por cada uno, la forma
en que se va a dirigir la empresa, qu personas se ocuparn de la
administracin y la representacin social, adems de los estatutos sociales.
Espaa es uno de los pases desarrollados donde ms tiempo se tarda en
realizar los trmites de constitucin de una empresa.

Costes. En el caso de darse de alta como autnomo, no es necesario

desembolsar ningn capital previo. Por el contrario, para convertirse en
sociedad limitada, es obligatorio abrir una cuenta corriente y desembolsar poco
ms de 3.000 euros, una cantidad que exige la ley como capital social mnimo.
Adems, hay que pagar los gastos de constitucin en el Registro, la notara y el
abogado. Este ltimo, en el caso de que se tengan que redactar los estatutos.
Con este tipo de gestiones habr que desembolsar entre 400 y 600 euros, en
funcin de los honorarios del letrado.

Lmites de responsabilidad. En el caso del autnomo, la responsabilidad es

ilimitada, no hay diferencia entre el patrimonio mercantil y el personal. En el
supuesto de que se est casado en rgimen de gananciales, el patrimonio del
matrimonio responde de las deudas que puedan derivarse de su actividad.
Sin embargo, en las sociedades la responsabilidad se limita al capital aportado.
Si la empresa se declarara en quiebra, slo responder con los bienes que
tiene la misma, nunca con el patrimonio de sus propietarios.

Impuestos. Tambin hay diferencias al tributar en cada una de las frmulas

jurdicas. Por una parte, la carga fiscal de los empresarios autnomos puede
llegar a ser mucho ms elevada que la de las sociedades. En la S.L. se tributa
por el Impuesto de Sociedades a un tipo nico del 25%, mientras que un
autnomo lo har por el IRPF entre el 24% y el 43%, segn los ingresos.
Los autnomos deben afrontar el pago en plazo del Impuesto de Actividades
Econmicas (IAE), el Impuesto de la Renta de las Personas Fsicas (IRPF) y
declarar, salvo excepciones, el impuesto sobre el valor Aadido (IVA). A partir

de un rendimiento neto en torno a los 90.000 euros, es aconsejable que el

autnomo se transforme en sociedad limitada. Para cuantificar con precisin
ese umbral, tan slo se debe comparar el rendimiento neto o beneficio segn
se tribute en Renta y en Impuesto de Sociedades. En todo caso, en funcin del
tipo de negocio, volumen de operaciones y personal asalariado, la ley permite
distintas modalidades para el clculo del rendimiento neto obtenido.
En cuanto al IVA, el empresario autnomo que desarrolla una actividad
profesional o industrial distinta al comercio al por menor est obligado a
declarar con periodicidad trimestral y anual las operaciones realizadas y
sujetas a este impuesto: facturas emitidas y gastos deducibles. Por el contrario,
en una sociedad limitada, las obligaciones fiscales con carcter general tienen
que tributar en el Impuesto del Valor Aadido, en el de Actividades
Econmicas, en el impuesto de Sociedades y, adems, presentar cada ao una
Declaracin de Operaciones con Terceros. No obstante, la sociedad limitada se
beneficia de ms desgravaciones fiscales, adems de la ventaja de poder
fijarse un sueldo y desgravarlo como un gasto.

Desgravaciones. Son numerosas las ocasiones en que el autnomo slo

puede desgravarse el 50% de los gastos y del IVA y, en su mayora, mucho
menos. Es el caso del autnomo que utiliza su casa como oficina y que slo
puede desgravarse parte de los gastos que conlleva su actividad. Por el
contrario, como sociedad mercantil, se puede desgravar hasta un 100% todo lo
que est relacionado con la actividad que se realice.

Obligaciones sociales del autnomo. Ya sea industrial, comerciante o

profesional, el autnomo est obligado a cotizar a la Seguridad Social a travs
del Rgimen Especial de Trabajadores Autnomos (RETA). Determinadas
profesiones liberales estn exentas del pago de esta cotizacin, cuando el
Colegio o Asociacin Profesional le garantiza esta cobertura asistencial
mediante convenio con la Seguridad Social. La cotizacin a la Seguridad Social
est establecida en funcin de unas bases que el Ministerio de Economa y
Hacienda publica cada ao. El trabajador debe pagar una cuota mensual,
cantidad que vara segn la base elegida. Cuanto mayor sea la base, ms se
incrementar la cuota, lo que repercutir tambin en el volumen de cobertura
de la Seguridad Social por enfermedad, incapacidad laboral y jubilacin.

Financiacin. Uno de los principales problemas con los que se encuentra el

autnomo es la financiacin. Adquirir un crdito es mucho ms difcil que para
una sociedad, ya que la mayora de los bancos y cajas los incluye en el
segmento de particulares. Por lo general, la oferta de productos financieros
tiene poco que ver con sus necesidades. Adems, al conceder un prstamo,
las entidades solicitan la aportacin de avales personales.
Como sociedad, por el contrario, se puede acceder con mayor facilidad a un
crdito. No slo es cuestin de confianza sino de buena imagen. Para los
clientes, ser Sociedad Limitada tiene ms gancho, sobre todo en el caso de
grandes empresas y bancos.

AUTNOMO
Ventajas

Rapidez y agilidad para constituirse como tal.

No se necesita capital inicial.

Mayor agilidad al tomar decisiones.

Inconvenientes

Tiene responsabilidad ilimitada: en caso de deudas, hay que responder con el

patrimonio personal o familiar.

Pueden tener una carga fiscal superior a la de la sociedad limitada.

Menos posibilidades de desgravarse gastos.

Mayor dificultad para acceder a un crdito bancario.

Cundo crear una sociedad

Si un autnomo desea crecer ms, contratar nuevos clientes, tener nuevos socios o
ampliar el tamao de la empresa, quiz haya llegado el momento de cambiar y pasar a
ser una sociedad limitada. Para tomar esta decisin, conviene valorar algunos
aspectos:

Cuestin de tamao. Si el autnomo se mueve en un sector de elevada

concentracin o quiere convertirse en proveedor de grandes compaas, lo
ms aconsejable es crear una empresa, ya que muchas grandes compaas y
las multinacionales para las que se puede trabajar slo subcontratan a
sociedades.

Contratar empleados. Si se est en crecimiento y con un volumen de negocio

cada vez mayor, ser preciso contratar a ms personal. Aunque el autnomo
puede hacer contratos de trabajo, lo cierto es que como empresa se puede
beneficiar con deducciones en el Impuesto de Sociedades. Adems, en este
caso, es posible mantener a los empleados que estaban contratados cuando
se era autnomo a travs de la subrogacin empresarial, una frmula que les
permite conservar sus derechos y obligaciones.
Esta modalidad no supone ningn coste de despido. Sin embargo, si la nueva
empresa se inicia con una actividad distinta a la del profesional autnomo, ser
necesario negociar la extincin de los contratos con los empleados y redactar
otros nuevos.

Ampliar el nmero de socios. Si la pretensin es crecer ms y para ello hay

que ampliar el nmero de socios, es el momento de transformarse en sociedad
limitada. Como cada uno se hace responsable con el capital que aporta, se
evitan posibles problemas en el caso de que surjan diferencias irreconciliables
y as se limitar la responsabilidad ante terceros.

En este caso, los bienes que se tienen como autnomos no tributarn al

traspasarlo a la empresa, siempre que se opte por el rgimen fiscal de
aportaciones dinerarias (se supone que no generan plusvalas) y que se
plasmara en la propia constitucin de la sociedad. Esa aportacin no dineraria
formara parte del capital social. Eso s, es muy importante que se notifique a la
Administracin tributaria que se opta por esa modalidad (rgimen fiscal de
aportaciones no dinerarias) y registrar en la escritura los activos de la actividad
como autnomo que pasan a la empresa.

Ampliar servicios. Otro motivo para cambiarse de autnomo a sociedad es

tener grandes expectativas de negocio. En muchos casos, la demanda de
nuevos servicios por parte de los clientes, junto con la oferta integral y de
calidad, son factores determinantes para el cambio.

Presentarse a concursos. Si se pretende crecer ms y presentarse a

concursos pblicos, uno de los requisitos para acceder es ser empresa. Como
autnomo no es posible hacerlo en un gran nmero de casos. No obstante, hay
que saber que las licitaciones son muy exigentes. Para ello, adems de tener
forma jurdica tendrn muy en cuenta la solvencia, la consolidacin de la
actividad y que se tenga un balance saneado.

Vocacin empresarial. Muchos de los grandes empresarios empezaron como

pequeos autnomos, por mera precaucin. Para la mayora es un proceso de
entrenamiento y aprendizaje para crecer poco a poco. Si se tiene vocacin por
lo que se hace y da buenos resultados, es el momento idneo para dar el salto
a sociedad.

SOCIEDAD LIMITADA
Ventajas

La responsabilidad es limitada: en caso de quiebra o deudas, el empresario no

responde con sus bienes personales.

Pueden tener una carga fiscal inferior al del profesional autnomo.

Tienen mayores opciones para desgravarse gastos.

Mayor facilidad para acceder a financiacin bancaria.

Inconvenientes

Excesiva burocracia: en Espaa se tarda de 30 a 40 das en crear una

sociedad limitada.

Es preciso, como mnimo, disponer de un capital de algo ms de 3.000 euros,

ms gastos de gestin.

Problemas y desacuerdos con los otros socios, en caso de que se tengan.

Odonto hace 3 aos

Hola! Cuento mi experiencia:

Se le olvida que desde que uno pasa de autonomo a S.L.P le llevan a uno
aproximadamente entre 3 y 5 meses de papeleos (casi todos de forma presencial,
con lo que no se imaginan si uno trabaja jornada completa, la de dinero que se
deja de producir por tener que ir a hacer la gestin que toque. Si encima le toca
papeles con Sanidad, ni le digo...). Yo soy dentista, y mi consejo, es seguir como
autonomo. Llevaba 2 aos valorando el cambio con el asesor, y por mucho que se
estudi, se quedaron fuera de la lista numerosos inconvenientes que ni ellos
sabian, por ej:
El banco por transferencia por internet desde tu cuenta personal o como autonomo
nunca cobra comisiones, al menos Cajamar, pero desde la nueva cuenta de la
Sociedad, cobra 1 por cada gestin.
El mantenimiento normal de cuentas es de 9, pero para la cuenta de la sociedad
son 15.
Cambio de titular en el Ayuntamiento para la licencia de Actividad (5 min de
mostrador) 450
Cambio de titular de pequeo productor de residuos sanitarios (5 min de mostrador
de nuevo) 31
Nueva inspeccin de Sanidad aunque fsicamente no haya cambiado nada de la
clnica, 500
Escritura de la Sociedad, notaria, etc 600
(tendra unos 200 folios, y en cada sitio que tienes que hacer el cambio de titular,
Rayos X, Riesgos laborales, Mutua, Proteccion de Datos, Industria, Extintores,
Sanidad, Ayuntamiento,...tienes que presentar una copia compulsada de la
misma...)
No dispones de dinero mensual a tu antojo ya. Ahora te quedas como asalariado
de la sociedad, como Administrador, y todos los ingresos del negocio van a la
cuenta de la sociedad.Del sueldo que te pones te quitan el 42% IRPF a Marzo
2013. As pues,si te pones como sueldo 2000, te quedan 1160 (para redondear
Hacienda se lleva 1000 mensuales) y adems de que con ese sueldo no
dispones de nada para afrontar el mes, de los 12000 aprox. que Hacienda se
lleva en el ao, el asesor te dice que te los devuelve en la renta, pero yo digo, que
si Hacienda me tiene que devolver despues en renta entre 9000 y 12000, que voy
listo, que antes me tocar una buena inspeccin. (Si con 1000 a devolverme ya
me han tenido 5 meses de revisiones...)

Total, que al final, he tenido que llevar doble contabilidad (autnomo al 21%IRPF y
sueldo de 0 como administrador) por no disolver la dichosa Sociedad,con lo que
me ha costado crearla, y disponer de un sueldo mensual mayor al mes. La cuenta
de la Sociedad, no se puede tocar hasta final de ao que se haga el reparto, y
tampoco suele interesar hacerlo en los primeros aos...
Mucho ojo con los asesores, que con esto son muy listos, a ellos les interesa
mucho que te hagas sociedad, ya que te cobran mayor cuota al mes que como
autnomo porque dicen que ahora tendrs ms papeleo y creo que les dan un plus
o algo extra.
Al final, como cuando uno hace una obra en casa, no te puedes fiar de nadie, y
tienes que aprender el oficio tu mismo para tener algo de idea para que no te la
lien, la diferencia aqu, que te cuesta mucho dinero y tiempo...Entre Sociedad y
autonomo, normalmente te beneficia la sociedad entre 2000-4000 anuales al
tener un pelin menos de impuestos y mas para degravar, pero si te toca como a mi,
doble contabilidad para poder disponer de dinero al mes, todo queda igual.
Mi conclusin; Si se tiene socios, pues no hay ms remedio, Sociedad, pero si es
unipersonal, mejor quedarse como Autnomo.
1 abrazo a todos