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SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANAS

VAF 2011
Ano Base 2010

MANUAL DE ORIENTAO NO PREENCHIMENTO DO


VAF NA DAMEF E DASN

Manual de Orientao no Preenchimento do VAF


na DAMEF e DASN
EXERCCIO DE 2011 ANO BASE 2010
Maio de 2011

PREFEITURA MUNICIPAL DE BELO DE BELO HORIZONTE


Secretaria Municipal de Finanas - SMF
Secretrio: Jos Afonso Bicalho Beltro da Silva
Secretaria Municipal Adjunta de Arrecadaes - SMAAR
Secretria: Silvana Silva Andrade
Redao
Gerncia de Acompanhamento de Transferncias Constitucionais GATC

Gerncia de Acompanhamento de Transferncias Constitucionais GATC


Rua Esprito Santo, 605 11 andar - Centro Belo Horizonte
CEP: 30160.030
E-mail: gatc@pbh.gov.br e vaf@pbh.gov.br
Fale conosco (dvidas e orientaes): gatc@pbh.gov.br
Telefax:
(31) 3277-1448
Telefones: (31) 3277-1465, 3277-4357 e 3277-4086

permitida a reproduo deste manual e dos dados nele contidos, desde que citada a fonte.
Reprodues para fins comerciais so proibidas.
2

Apresentao
Senhores Contabilistas, Empresrios e Gerentes,
Conforme legislao em vigor1, este manual foi elaborado para orientar os usurios no preenchimento
da VAF VALOR ADICIONADO FISCAL na Declarao Anual do Movimento Econmico e Fiscal
DAMEF (PARTE I) e na Declarao Anual do Simples Nacional DASN (PARTE II), para o exerccio
de 2011, ano base 2010. De maneira sinttica, destacam-se os pontos mais relevantes da Legislao, do
Programa de envio das declaraes DAMEF e do esclarecimento das dvidas mais freqentes
apresentadas pelos contribuintes no decorrer de exerccios anteriores.
Mesmo aps sua leitura, se ainda persistir alguma dvida, favor dirigir-se Rua da Bahia, n 1816 1
andar ou Rua Esprito Santo, n 605 11 andar, Centro, Gerncia de Acompanhamento de
Transferncias Constitucionais - GATC, ligar para os telefones: (31) 3277-4357, 3277-1448 e 32176301, ou ainda solicitar a visita de um Auditor Fiscal. Tambm, atravs de e-mail
(gatc@pbh.gov.br), o contribuinte poder apresentar suas dvidas, onde teremos prazer em san-las.
Estamos colocando disposio dos senhores contabilistas, empresrios e gerentes Rua Esprito
Santo, 605 - 11 andar Centro, uma estrutura de apoio para o preenchimento das declaraes.
Poder ser agendada a utilizao, por parte de V.Sa., dos microcomputadores disponveis, atravs
do telefone (31) 3277-1448, no horrio de 9:00 s 17:00 horas. Sugerimos aos contabilistas, quando
da utilizao de nossos microcomputadores, que tragam as declaraes rascunhadas para facilitar o
processo de preenchimento no programa VAF.
Salientamos que, quando do preenchimento da DAMEF, o Regime de Recolhimento de ICMS para o
contribuinte no final do exerccio (dezembro de 2010) deve ser informado corretamente, para evitar
Recusa da Declarao.
A transmisso das declaraes dever ser feita pela Internet atravs dos programas VAF, a partir do
estabelecimento do declarante, sendo que, para transmiti-las necessrio as pessoas estarem
cadastradas no Sistema Integrado de Administrao de Receita Estadual SIARE, podendo ser o scio
master ou o contador.
Ressaltamos que os contribuintes enquadrados no regime do Simples Nacional durante todo o exerccio
base de 2010 ficam obrigados entrega somente da DASN Declarao Anual do Simples Nacional,
cujo prazo de entrega ocorreu at 15.04.11. Entretanto, se houve alterao de regime de recolhimento
durante o exerccio de 2010, atentar para as instrues contidas no item 1.2.4 desse manual.
Gerncia de Acompanhamento de Transferncias Constitucionais GATC

Ver Legislao referente apurao do VAF na pgina 55.


3

Sumrio
1
1.1
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.2.4
1.2.5
1.3
1.3.1
1.3.1.1
1.3.1.2
1.3.2
1.4
1.4.1
1.4.2
1.4.3
1.4.4
1.4.5
1.4.6
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.6.1
2.6.2
3
3.1
3.2
4
4.1
4.2
4.2.1
4.3
4.3.1
4.3.2
4.3.2.1
4.3.2.2
4.3.3
4.3.3.1
4.3.3.2
4.3.3.3
5
5.1
5.2
5.3

Apresentao.......................................................................................................... 3
PARTE I................................................................................................................
Apurao do VAF na DAMEF................................................................. 6
CONTRIBUINTES OBRIGADOS A ENTREGA DA DAMEF........................... 6
PRAZO, FORMA E ENTREGA DA DAMEF...................................................... 6
Prazo de Entrega..................................................................................................... 6
Preenchimento ....................................................................................................... 6
Gerao................................................................................................................... 6
Mudana de Regime............................................................................................... 6
Entrega da DAMEF................................................................................................ 7
ESPECIFICIDADE DE ENTREGA DA DAMEF................................................ 7
Pedido de Baixa...................................................................................................... 7
Encerramento de atividade no ano base 2010........................................................ 7
Encerramento de atividade em 2011...................................................................... 7
Mudana de Municpio........................................................................................... 8
IRREGULARIDADES NA DAMEF..................................................................... 8
Recusa de Declarao............................................................................................. 8
Motivos de Recusa ................................................................................................ 8
Ocorrncias............................................................................................................. 8
Indcio de Irregularidade ....................................................................................... 8
Retificao da DAMEF.......................................................................................... 9
Multa pela no Entrega........................................................................................... 9
Programa VAF para preenchimento da DAMEF................................... 10
EQUIPAMENTO NECESSRIO PARA A INSTALAO/UTILIZAO
10
DO PROGRAMA VAF.........................................................................................
ACESSO AO PROGRAMA VAF......................................................................... 10
CAPTURA DO PROGRAMA VAF ..................................................................... 10
INSTALAO - VIA INTERNET....................................................................... 11
INSTALAO PARCIAL - VIA INTERNET..................................................... 11
INSTALAO PARA ACESSO MULTIUSURIO (REDE)............................. 11
Roteiro de instalao no computador servidor: ..................................................... 11
Roteiro de instalao no computador cliente: ....................................................... 11
Programa TEDSEF para envio da DAMEF.............................................. 13
ACESSO AO PROGRAMA.................................................................................. 13
UTILIZAO........................................................................................................ 13
Normas de Preenchimento da DAMEF.............................................................. 14
CADASTRO DE RESPONSVEIS...................................................................... 15
CADASTRO DE CONTRIBUINTES................................................................. 15
Tipo de Contribuinte.............................................................................................. 15
CADASTRO DE DOCUMENTOS....................................................................... 16
Quadro Documento................................................................................................ 16
Quadro DAMEF..................................................................................................... 17
DAMEF Entrada.................................................................................................. 17
DAMEF Sadas.................................................................................................... 19
Quadro VAF na DAMEF....................................................................................... 21
Excluses VAF na DAMEF................................................................................... 21
VAF na DAMEF.................................................................................................... 22
Detalhamento de Outras Entradas para o VAF na DAMEF.................................. 22
Gravao da DAMEF, Envio e Impresso......................................................... 24
GRAVAR (SALVAR) A DECLARAO........................................................... 24
CONSISTIR A DECLARAO........................................................................... 24
ENVIAR A DECLARAO................................................................................. 24
4

5.4
5.4.1
5.4.2
5.5
5.6
6
7
8
8.1
8.1.1
8.1.2
8.2
8.3
8.4
8.5
8.6
8.7
8.8
9

9.1
9.1.1
9.1.2
9.1.3
9.1.4
9.1.5
9.1.6
9.2
9.2.1
9.2.2
9.2.3
9.2.4
9.2.5
9.3
9.3.1
9.3.2
10
11

IMPRIMIR O RECIBO DE ENTREGA................................................................


Declaraes Transmitidas via Internet pelo Programa VAF .................................
Declaraes Gravadas em Mdia Eletrnica..........................................................
IMPRIMIR A DECLARAO.............................................................................
VERSO NOVA DO PROGRAMA VAF ...........................................................
Operaes consideradas na apurao do VAF quando do preenchimento

25
25
25
25
26

da DAMEF.................................................................................................... 27
Operaes objeto de excluses na apurao do VAF quando do
preenchimento da DAMEF.......................................................................... 29

Operaes Relevantes na apurao do VAF na DAMEF.................................


CONSIGNAO MERCANTIL...........................................................................
Consignao entre Pessoas Jurdicas......................................................................
Consignao entre Pessoa Jurdica e Pessoa Fsica ...............................................
VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO........................................................
VENDA PARA ENTREGA FUTURA..................................................................
VENDA ORDEM...............................................................................................
MERCADORIAS OU INSUMOS PARA INDUSTRIALIZAO POR TERCEIROS
TRANSFERNCIAS.............................................................................................
DEVOLUO DE MERCADORIAS...................................................................
MERCADORIAS EM BONIFICAES .............................................................
PARTE II..............................................................................................................
Apurao do VAF na DASN e na DASN SIMEI...............................................

DECLARAO ANUAL DO SIMPLES NACIONAL DASN..............


Contribuintes obrigados a entrega da DASN .............................................
Prazo de entrega da DASN..........................................................................
Ocasies especficas de entrega da DASN................................................
Multa por atraso na entrega.........................................................................
Multa mnima..............................................................................................
Retificao da declarao............................................................................
DECLARAO ANUAL PARA O MICROEMPREENDEDOR
INDIVIDUAL DASN SIMEI.....................................................................
Contribuintes obrigados a entrega da DASN SIMEI..................................
Prazo de entrega da DASN SIMEI..............................................................
Portal para preenchimento e envio da DASN SIMEI..................................
Multa por atraso na entrega da DASN SIMEI............................................
Multa mnima..............................................................................................
APURAO DO VAF NA DASN e DASN SIMEI.................................
Apurao do VAF na DASN.......................................................................
Apurao do VAF na DASN SIMEI...........................................................

31
31
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36
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37
37
38
Perguntas e respostas mais freqentes de contribuintes.................................. 39
Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes CFOP............................................ 45
LEGISLAO..................................................................................................... 55

PARTE I
1 Apurao do VAF na DAMEF
1.1 CONTRIBUINTES OBRIGADOS A ENTREGA DA DAMEF
1.1.1 - Esto obrigados a apresentar a declarao o sujeito passivo inscrito no Cadastro de
Contribuintes do ICMS deste Estado, enquadrados nos regimes dbito/crdito ou isento/imune.
1.1.2 - A Obrigao no se Aplica:
a) - ao responsvel tributrio estabelecido em outra unidade da Federao, ressalvado o que opera no
sistema de marketing porta-a-porta a consumidor final;
b) - ao contribuinte enquadrado no regime de recolhimento Isento ou Imune, exceto quando realizar,
no exerccio, operao ou prestao sujeita incidncia do ICMS, ou operao amparada pela no
incidncia a que se refere o inciso III, IV ou VI do art. 5 do Regulamento do ICMS (RICMS),
aprovado pelo Decreto n 43.080, de 13 de dezembro de 2002;
c) - ao contribuinte optante pelo regime do Simples Nacional, institudo pela Lei Complementar
Federal n 123, de 14 de dezembro de 2006;
d) - relativamente aos estabelecimentos depsito fechado e unidade auxiliar.
1.2 PRAZO, FORMA E ENTREGA DA DAMEF
1.2.1 Prazo de Entrega
A DAMEF ser entregue no perodo de 1 de janeiro a 31 de maio de cada exerccio, relativamente s
operaes e prestaes efetuados no exerccio anterior.
Excepcionalmente, nesse exerccio, a DAMEF poder ser entregue at 30.06.11, conforme Portaria
SRE n 91, de 26.05.11.
Na hiptese de pedido de baixa por encerramento das atividades do estabelecimento, o contribuinte
entregar a Declarao at a data do pedido.
1.2.2 Preenchimento
Para o preenchimento da Declarao, o contribuinte observar o seguinte:
a) os valores em moeda sero preenchidos desprezando-se os centavos;
b) os campos Outros sero utilizados quando houver impossibilidade de adaptao dos ttulos
1.2.3 Gerao
A DAMEF ser gerada por meio do programa VAF, disponibilizado no endereo eletrnico
www.fazenda.mg.gov.br/empresas/declaracoes_demonstrativos/vaf/pagprincprogvaf.htm, na internet,
observadas as instrues estabelecidas em portaria da Subsecretaria da Receita Estadual2.
1.2.4 Mudana de Regime
Recomendamos ateno para os casos de mudana de regime de recolhimento durante o exerccio de
2010, pois alm da entrega da DASN Declarao Anual do Simples Nacional, que ocorreu at
15.04.11, devero observar a entrega da DAMEF conforme:
a) no caso de mudana de regime de recolhimento de Dbito e Crdito para o Simples Nacional, o
contribuinte dever efetuar a Declarao, com os dados escriturados at a data da mudana;
2

Ver Legislao referente apurao do VAF na pgina 55.


6

b) no caso de mudana de regime de recolhimento de Simples Nacional para Dbito e Crdito, a


declarao dever retratar somente as operaes e prestaes promovidas neste regime.
1.2.5 Entrega da DAMEF
A DAMEF ser transmitida para a Secretaria de Estado de Fazenda por meio da internet, utilizando-se
do programa TEDSEF, disponibilizado no endereo eletrnico da Secretaria de Estado de Fazenda na
internet (www.fazenda.mg.gov.br), pela pessoa cadastrada no Sistema Integrado de Administrao de
Receita Estadual (SIARE) na categoria de scio master ou contador da pessoa obrigada a declarar.
O recibo da transmisso da Declarao ser disponibilizado para impresso no programa VAF, aps a
confirmao da transmisso.
Observao: A transmisso da DAMEF por meio do TEDSEF realizada pelo acionamento da opo
Transmisso disponibilizada no menu do prprio programa VAF onde a declarao foi digitada,
item 2.2.2. No h necessidade de abrir o TEDSEF, veja quadro abaixo:

1.3 ESPECIFICIDADE DE ENTREGA DA DAMEF


1.3.1 Pedido de Baixa
Na hiptese de pedido de baixa por encerramento das atividades do estabelecimento, o contribuinte
entregar a Declarao at a data do pedido, observando o seguinte:
1.3.1.1 Encerramento de atividade no ano base 2010
Os contribuintes que encerraram suas atividades sem efetuar os procedimentos normais de baixa de
inscrio poder gravar a Declarao em mdia eletrnica e entreg-la na Administrao Fazendria de
sua circunscrio. Em Belo Horizonte o endereo : Rua da Bahia, 1816 1 andar.
1.3.1.2 Encerramento de atividade em 2011
Na hiptese de pedido de baixa em 2011, o contribuinte
dever alterar o Ano Base no item Utilitrios,
Parmetros, indicando o exerccio do pedido de
baixa. Dever marcar a opo sim no campo Baixa
Referente ao Ano Base do quadro Documentos da
tela Cadastro de Documentos;

1.3.2 Mudana de Municpio


No caso de mudana do estabelecimento para outro municpio, o contribuinte informar o fato
marcando a opo sim no campo Mudou de Municpio no Ano Base do quadro Documentos da
tela Cadastro de Documentos. Nesse caso, no campo Detalhamento de outras Entradas, ser
creditado ao municpio de localizao anterior os valores apurados at a data em que o estabelecimento
ali permaneceu;
1.4 IRREGULARIDADES NA DAMEF
1.4.1 Recusa de Declarao
As declaraes que apresentarem erros nos dados cadastrais do estabelecimento sero recusadas. A
recusa ser comunicada atravs de carta destinada ao contribuinte, que conter o seu motivo e a
providncia a ser tomada.
Na hiptese em que a informao processada apresente alguma anormalidade, ainda que no tenha
ocorrido a recusa da Declarao, ser indicado, a ttulo de ocorrncia, a respectiva anormalidade, caso
em que no ser enviada correspondncia ao contribuinte.
1.4.2 Motivos de Recusa
Os motivos de recusa so:
a) Contribuinte inativo em 2010 (baixado ou cancelado anteriormente a 01/01/2010 ou inscrito no
Cadastro de Contribuintes do ICMS aps 31/12/2010);
b) Regime de recolhimento no ano de referncia, informado na declarao, difere do regime de
recolhimento constante no Cadastro de Contribuintes de ICMS no Estado para esse perodo;
c) Perda de dados durante a transmisso;
d) Perda de Declarao;
e) Declarao com exerccio de referncia invlido.
f) Municpio Inconsistente (o municpio informado na declarao difere do municpio de localizao do
estabelecimento para esse perodo).
1.4.3 Ocorrncias
As ocorrncias so as seguintes:
a) Declarao com informao Substituio de DAMEF marcada como SIM, sendo que no h
registro de declarao anterior;
b) VAF fora do prazo;
c) Declarao j existente com data superior;
d) Declarao com informao Substituio de DAMEF marcada como NO, sendo que j h
registro de declarao anterior.
1.4.4 Indcio de Irregularidade
A declarao que apresentar indcios de irregularidades dever ser substituda ou justificada observando
o seguinte:
a) Se necessria a substituio do documento, o contribuinte utilizar os programas VAF para retificla, marcando a opo Sim de substituio, grav-la e envi-la via Internet.
b) Caso o contribuinte entenda que a declarao esteja correta, dever apresentar justificativa por
escrito junto Repartio Fazendria, ou atravs do e-mail: saifdinfvaf@fazenda.mg.gov.br com
cpias para afbh1vaf@fazenda.mg.gov.br e gatc@pbh.gov.br .

1.4.5 - Retificao da DAMEF


Aps a entrega da declarao, se o contribuinte verificar que cometeu erros ou omitiu informaes,
dever apresentar uma declarao retificadora no programa VAF, selecionando o quadro Documento,
marcando no campo Substituio, a opo Sim e enviando a mesma via Internet.
1.4.6 - Multa pela no Entrega
A no entrega da declarao sujeitar o infrator penalidade prevista no Artigo 54, Inciso III3, alnea
b, da Lei 6.763/75, alm de ficar impedido da obteno da Autorizao de Impresso de Documentos
Fiscais - AIDF, por parte da Repartio Fazendria.

III - por deixar de entregar ao Fisco documento informativo do movimento econmico ou fiscal, exceto o previsto no inciso VIII, na
forma e no prazo definidos em regulamento: a) 100 (cem) UFEMGs por documento, quando se tratar de microempresa, microprodutor
rural ou produtor rural de pequeno porte; b) 500 (quinhentas) UFEMGs por documento, nas hipteses no previstas no item "a"; UFEMG
para o exerccio de 2011 = R$ 2,1813 (dois reais, mil oitocentos e treze dcimos de milsimos)
9

2 Programa VAF para preenchimento da DAMEF


2.1 - EQUIPAMENTO NECESSRIO PARA A INSTALAO/UTILIZAO DO
PROGRAMA VAF
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Microcomputador PC ou compatvel, padro 486 ou superior com pelo menos 512 MB de RAM;
Interface Windows 98 ou superior;
Espao disponvel em disco de 50 MB (mnimo);
Unidade de disco flexvel de 3 HD (1,44 MB);
Monitor VGA ou superior;
Impressora para impresso das declaraes e do recibo. A impresso utilizar o papel A4 210 x 297
mm;
g) Para transmisso via Internet: Acesso a um provedor Internet.
Dvidas operacionais, de instalao e uso do programa
Contribuintes devero procurar as AF's - Administraes Fazendrias de sua circunscrio e/ou entrar
em contato atravs Central de Atendimento:
(0xx31) 3303-7999 (Regio Metropolitana de Belo Horizonte)
155 (interior e demais localidades)
E-mail: centraldeatendimento@fazenda.mg.gov.br

importante para um pronto atendimento, identificar qual o municpio, IE, o nome da pessoa que est
questionando e um telefone para contato, bem como a(s) correta(s) identificao(es) do(s) erro(s)
ocorrido(s), conforme abaixo:
a) Descrio da mensagem de erro;
b) Tela onde ocorreu o erro;
c) O que estava sendo executado quando da ocorrncia do erro;
d) Programa funcionava anteriormente;
e) Ocorreram modificaes recentes no ambiente de trabalho, tais como configurao do micro,
instalao de novos programas que podem ter alterado a configurao.
f) Verso do Windows utilizado.
2.2 - ACESSO AO PROGRAMA VAF
O programa VAF est disponvel na Internet no endereo:
http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/declaracoes_demonstrativos/vaf/obtervaf.htm
ou na Administrao Fazendria, em Belo Horizonte Rua da Bahia, 1816 1 andar, Centro, para
reproduo em mdia eletrnica com material fornecido pelo interessado.
2.3 - CAPTURA DO PROGRAMA VAF

(*)Para quem possui as verses 7.00.00, 7.00.01 , 7.00.02 ,7.00.03 ,7.00.04 , 7.01.00, 7.01.01,
7.01.02, 7.02.00, 7.03.01, 7.04.00 ou 7.05.00 instaladas em seu computador, utilizar verso parcial.
10

2.4 - INSTALAO - VIA INTERNET


a) Crie um diretrio temporrio em sua mquina (Ex: C:\TEMP);
b) Realize o download do arquivo InstalacaoVAF.exe neste diretrio;
c) Acesse o diretrio temporrio atravs do Windows Explorer, d um clique duplo sobre o arquivo
InstalacaoVAF.exe para execut-lo;
d) Siga as instrues do programa de instalao, clicando no boto "Avanar".
2.5 INSTALAO PARCIAL - VIA INTERNET
a) Antes de instalar o programa verso 7.05.01 parcial, assegure-se de que voc possui uma das
verses anteriores instalada (verso 7.00.00, 7.00.01 , 7.00.02 ,7.00.03 ,7.00.04 , 7.01.00, 7.01.01,
7.01.02, 7.02.00, 7.03.01, 7.04.00 ou 7.05.00);
b) imprescindvel, tambm, fazer um backup do banco de dados, utilizando a opo "Cpia de
Segurana" do prprio aplicativo / programa;
c) Crie um diretrio temporrio em sua mquina (Ex: c:\temp);
d) Realize o download do arquivo InstalacaoVAFParcial.exe no diretrio acima referido;
e) Acesse o diretrio temporrio e clique duas vezes sobre o arquivo InstalacaoVAFParcial.exe para
execut-lo;
f) Siga as instrues do programa de instalao, clicando no boto "Avanar".
2.6 INSTALAO PARA ACESSO MULTIUSURIO (REDE)
ATENO:
Para usurios do Windows Vista, o processo de instalaao do Firebird ("InstalacaoFireBird.exe")
deve respeitar as seguintes diretivas na tela de "Tarefas Adicionais":
- Executar o servidor Firebird como Aplicao
- No instalar a aplicao no Painel de Controle
2.6.1 - Roteiro de instalao no computador servidor:
1 - Efetuar o download do arquivo "InstalacaoFireBird.exe" que compe o instalador do gerenciador de
banco de dados do programa VAF. Esse arquivo deve ser instalado necessariamente para uso do
programa em rede.
2 - Faa o download do instalador do VAF.
3 - Clique duas vezes no arquivo "InstalacaoFireBird.exe" e siga os procedimentos de instalao
sugeridos. Siga os passos da instalao do firebird escolhendo, a opo "Full installation of Super
Server and Development Tools" (ou "Instalao Completa do Server e Ferramentas de
Desenvolvimento") e deixe todas as opes padro marcadas.
4 - V at a pasta onde foi instalado o banco de dados do VAF, que normalmente C:\Arquivos de
Programas\Sef\VAF\bd, e coloque-a compartilhada no modo completo (com acesso garantido a todas as
estaes cliente).
5 - Verifique se o firewall do windows est ativado. Se sim, certifique-se que os computadores clientes
tm acesso ao computador onde foi instalado o banco de dados (servidor), ou se o Firewall est
desabilitado (no recomendado). No caso de Firewall ativado, deve ser garantido acesso a VAF nas
portas 3050 para conexes TCP e UDP. Estas portas lgicas so utilizadas pelo sistema de
gerenciamento de banco de dados (no nosso caso o Firebird).
2.6.2 - Roteiro de instalao no computador cliente:
1 - Instale a DAMEF normalmente em cada computador cliente.
2 - Copie o instalador "InstalacaoFireBird.exe" (Instalao no computador servidor - passo 1) para uma
pasta temporria do computador cliente (terminal).
11

3 - Clique duas vezes no arquivo "InstalacaoFireBird.exe" e siga os procedimentos de instalao


sugeridos. Siga os passos da instalao do firebird escolhendo, a opo "Full installation of Super
Server and Development Tools" (ou "Instalao Completa do Server e Ferramentas de
Desenvolvimento") e deixe todas as opes padro marcadas.
4 - V ao diretrio onde foi instalado o executvel do VAF, que normalmente C:\Arquivos de
Programas\Sef\VAF\exe, e localize o arquivo VAF.INI.
5 - Edite o arquivo VAF.INI, colocando, na linha correspondente, o caminho onde o banco de dados foi
instalado no servidor (pasta compartilhada no passo "4" da instalao do servidor). Exemplo:
DataBase="172.23.200.142:C:\Arquivos de programas\Sef\VAF\bd\VAF.GDB" (onde 172.23.200.142
o IP da mquina onde o servidor est instalado).
6 - Salve a alterao no arquivo VAF.INI
7 - Verifique se o firewall do windows est ativado. Se sim, certifique-se que os computadores clientes
tm acesso ao computador onde foi instalado o banco de dados (servidor), ou se o Firewall est
desabilitado (no recomendado). No caso de Firewall ativado, deve ser garantido acesso ao VAF nas
portas 3050 para conexes TCP e UDP. Estas portas lgicas so utilizadas pelo sistema de
gerenciamento de banco de dados (no nosso caso o Firebird).
Face do Programa VAF para preenchimento da DAMEF

12

3 Programa TEDSEF para envio da DAMEF


3.1 - ACESSO AO PROGRAMA
Este programa est disponvel na Internet, na pgina da Secretaria da Fazenda:
http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/tedsef/, ou na Administrao Fazendria, em Belo Horizonte
Rua da Bahia, 1816 1 andar, Centro, para reproduo em mdia eletrnica com material fornecido
pelo interessado.
3.2 - UTILIZAO
Destinado a contribuintes do ICMS, o aplicativo Transmissor Eletrnico de Documentos (TEDSEF)
utilizado para transmitir os seguintes documentos:
a) Declarao de Apurao e Informaes do ICMS (DAPI) - gerada pelo aplicativo DAPISEF;
b) Declarao do Valor Adicionado Fiscal (DAMEF/VAF) gerada pelo aplicativo VAF.
A transmisso dos documentos efetuada segundo os padres do Sistema Integrado de Administrao
da Receita Estadual (SIARE), com acesso seguro para os usurios.
Para possibilitar a transmisso de alguns tipos de documento, o TEDSEF exige o uso de senha, j
previamente cadastrada na Secretaria de Estado de Fazenda de Minas Gerais (SEF-MG), por meio do
Termo de Responsabilidade gerado pelo SIARE.
Observao
A empresa/contabilista que tiver Internet em apenas um computador poder instalar o TEDSEF neste
computador e transmitir declaraes geradas em mdia eletrnica em outros computadores.
Face do Programa TEDSEF

13

4 - Normas de Preenchimento da DAMEF


As instrues de preenchimento a seguir sero utilizadas no Programa VAF apenas pelos contribuintes
enquadrados nos regimes Dbito/Crdito e Isento/Imune.
Antes de iniciar o preenchimento de dados cadastrais no programa VAF necessrio que o usurio
tenha conhecimento de algumas informaes importantes que sero utilizadas, a saber:
Principais cones utilizados no programa:
- Inserir novo registro
- Deletar o registro atual
- Editar (alterar) o registro atual
- Salvar o registro atual (consistir)
- Fechar
Quando do preenchimento das informaes o usurio dever atentar para:
a) No informar os centavos.
b) Preencher os valores na moeda corrente em vigor no ms final do perodo de referncia.
c) O campo "outras", do quadro Excluses do VAF ser utilizado quando houver absoluta
impossibilidade de adaptao dos ttulos contbeis adotados pela empresa, aos apresentados no
programa.
d) O Programa VAF j vem configurado para o exerccio de 2011, ano base 2010. Se for necessria a
mudana do ano base para declaraes de perodos diferentes, o usurio far as alteraes no item
Utilitrios, Parmetros.
e) O programa VAF permite manter os dados dos contribuintes cadastrados em exerccios anteriores,
utilizando neste caso a instalao da verso PARCIAL do Programa VAF.
f) Dentro do sistema, o movimento entre os campos se faz usando a tecla "TAB".
g) Para retornar a um campo anterior usar as teclas "SHIFT" e "TAB" ao mesmo tempo.
h) aconselhvel digitar com a tecla CAPS LOCK (fixa) acionada.
i) No utilizar acentuao grfica ( `, , ^, ~, , etc.).
j) O Programa contm a opo ndice que poder ser acessada no menu AJUDA, para facilitar a
localizao de um assunto que precisa ser esclarecido.
Encontra-se no menu do Programa VAF trs quadros de cadastro a serem utilizados pelo usurio para a
insero de dados a saber: Cadastro de Responsveis, Cadastro de Contribuintes e Cadastro de
Documentos.

14

4.1 CADASTRO DE RESPONSVEIS


Esta janela destina-se ao cadastramento do
responsvel pelo preenchimento das
informaes. Para acess-la s clicar uma
vez no cone Responsveis e aparecer o
quadro Cadastro de Responsveis. Para
incluir um responsvel basta clicar no
cone inserir novo registro que o mesmo
abrir para preenchimento, conforme
quadro ao lado.
Cada registro dever conter o nome
completo, o DDD do Municpio do responsvel, o telefone, bem como o seu e-mail.
4.2 CADASTRO DE CONTRIBUINTES
Esta janela utilizada para o cadastro de todos os contribuintes obrigados entrega da declarao
conforme definido em Portaria4, e previsto no Captulo 1 deste manual. Para incluir um contribuinte
basta clicar no cone inserir novo registro que o mesmo abrir para preenchimento, conforme quadro
abaixo.

4.2.1 Tipo de Contribuinte


Para o correto funcionamento do programa essencial que neste campo seja selecionado um dos tipos
de contribuintes a saber:
a) Transportador
Para os contribuintes que tm atividade exclusiva de transporte rodovirio ou aquavirio (CFOP: 5.351
a 5.360, 6.351 a 6.360 e 7.358).
4

Ver Legislao referente apurao do VAF na pgina 55.


15

b) Especial
Para os contribuintes abaixo relacionados, que tm por caracterstica fornecer crdito de VAF a outros
municpios devido peculiaridade de sua atividade econmica, tais como:
b.1) contribuintes com escriturao centralizada (Energia Eltrica, Telecomunicaes, DER,
Seguradoras, EBCT, CONAB, CEASAS, Banco do Brasil, Fornecedoras Alimentao Industrial);
b.2) empresas de transporte rodovirio que exera outra atividade econmica alm da prestao de
servios de transportes, de transporte areo de cargas e de transporte ferrovirio;
b.3) mineradoras, cuja concesso de lavra abranja mais de um municpio;
b.4) empresas cuja explorao florestal/agropecuria se estenda pelo territrio de mais de um
municpio;
b.5) empresas que efetuam vendas por sistema de marketing porta-a-porta;
b.6) empresas que realizam vendas diretamente a consumidor final e efetuam o faturamento e a entrega
do produto atravs de outro estabelecimento (show-room).
c) Outros
c.1) para os contribuintes em que o estabelecimento no apresente crditos a serem atribudos a outro
municpio ou crditos atribudos a outro municpio provenientes do preenchimento do quadro Produtos
Agropecurios/Hortifrutigranjeiros, ainda que se enquadrem, tambm, como contribuinte do tipo
especial;
c.2) para os demais contribuintes.
4.3 CADASTRO DE DOCUMENTOS
Nesta janela sero inseridos os documentos para cada contribuinte selecionado por inscrio.
4.3.1 Quadro Documento
O campo da Inscrio Estadual permite a seleo da empresa e o acesso para preenchimento dos
quadros DAMEF, VAF e GI, vide figura abaixo:

ATENO:
Para evitar erro de INCONSISTNCIA, o municpio a ser informado neste quadro tem que ser
necessariamente o mesmo onde a empresa estava localizada at 31/12/2010, mesmo que
atualmente esteja em outro municpio.
16

4.3.2 Quadro DAMEF


Para todos os contribuintes que no perodo de referncia se encontravam nos regimes de recolhimento
dbito e crdito e/ou isento/imunes, regimes de recolhimentos 01 e 03.
A DAMEF conter dados de Estoques, Despesas Operacionais ou Demonstrao do Resultado
Operacional e dados detalhados de Entradas e Sadas. Nestes dois ltimos tambm esto
disponibilizados os campos para preenchimento de: Autuaes Fiscais/Denncias Espontneas, Ajuste
de Transferncias, Produtos agropecurios/Hortifrutigranjeiros, Gerao de Energia Eltrica,
Cooperativas e Transporte Tomado.
4.3.2.1 DAMEF Entrada

Neste quadro o contribuinte dever informar o valor contbil das entradas de mercadorias e servios no
estabelecimento, a qualquer ttulo, Do estado, De outros estados e Do exterior, agrupadas em
conformidade com os respectivos CFOP5, e lanadas no Livro de Registro de Entradas, a saber:
ENTRADAS DO ESTADO CFOP
Compras
1.101 a 1.126, 1.401, 1.403, 1.501, 1.651 a 1.653
Transferncias 1.151 a 1.154, 1.408, 1.409, 1.451, 1.452, 1.658 e 1.659
Devolues
1.201 a 1.209, 1.410, 1.411, 1.503, 1.504, 1.660 a 1.662
Energia Eltrica 1.251 a 1.257
Comunicao
1.301 a 1.306
Transportes
1.351 a 1.360, 1.931 e 1.932
1.128, 1.406, 1.407, 1.414, 1.415, 1.505, 1.506, 1.551 a 1.557, 1.601 a 1.605, 1.663,
Outras
1.664, 1.901 a 1.949
ENTRADAS DE OUTROS ESTADOS CFOP
Compras
2.101 a 2.126, 2.401, 2.403, 2.501, 2.651 a 2.653
Transferncias 2.151 a 2.154, 2.408, 2.409, 2.658 e 2.659
Devolues
2.201 a 2.209, 2.410, 2.411, 2.503, 2.504, 2.660 a 2.662
5

Cdigos Fiscais de Operaes e Prestaes captulo 10 deste manual.


17

Energia Eltrica 2.251 a 2.257


Comunicao
2.301 a 2.306
Transportes
2.351 a 2.356, 2.931 e 2.932
2.128, 2.406, 2.407, 2.414, 2.415, 2.505, 2.506, 2.551 a 2.557, 2.603, 2.663, 2.664,
Outras
2.901 a 2.949
ENTRADAS DO EXTERIOR CFOP
Compras
3.101 a 3.127, 3.651 a 3.653
Devolues
3.201 a 3.211, 3.503
Energia Eltrica 3.251
Comunicao
3.301
Transportes
3.351 a 3.356
Outras
3.128, 3.551 a 3.556, 3.930, 3.949
Observaes:
I. Campo Autuaes Fiscais/Denncias Espontneas: informar os valores das operaes/prestaes
de entradas, desacobertadas de documento fiscal ou subfaturadas, referentes a
Denncia
Espontnea/PTAs que se tornaram definitivas, e no escrituradas no campo Valor Contbil do livro
Registro de Entradas, no exerccio de referncia.
II. Campo Ajuste de Transferncias: a diferena positiva apurada entre o preo FOB corrente da
mercadoria ou de sua similar no mercado atacadista do local da operao ou, na sua falta, no mercado
atacadista regional e o valor de entrada da mercadoria originria de estabelecimento industrial, extrator,
produtor ou gerador, lanado nos campos Transferncias (CFOP 1.151 a 1.154, 1.408, 1.409, 1.451,
1.452, 1.658, 1.659, 2.151 a 2.154, 2.408, 2.409, 2.658 a 2.659) dos quadros Entradas do Estado e
Entradas de Outros Estados.
III. Campo Produtos Agropecurios/Hortifrutigranjeiros:
Ser lanado neste campo o valor total:
a) das mercadorias adquiridas/originrias de produtor rural mineiro sem a emisso da respectiva
nota fiscal pelo remetente, no caso de trnsito livre ou em outra hiptese prevista na legislao
do imposto;
b) da diferena a maior apurada entre os valores constantes da Nota Fiscal relativa entrada dos
produtos agropecurios no estabelecimento destinatrio e a Nota Fiscal de Produtor ou Nota
Fiscal Avulsa de Produtor, ressalvado quando o produtor realizar a emisso de Nota Fiscal de
Produtor relativa diferena; e
c) da diferena apurada entre os valores do retorno dos animais criados pelo Produtor Rural no
sistema integrado e os valores pagos a este, e as remessas dos animais e insumos para este
mesmo estabelecimento produtor;
Ateno: As operaes acobertadas por Nota Fiscal de Produtor, Nota Fiscal Avulsa de Produtor e
Nota Fiscal Avulsa sero lanadas somente no quadro de Entradas, pois tais valores no iro
compor o total do campo Outras Entradas da declarao do VAF.
IV. Campo Gerao de Energia Eltrica:
Ser preenchido o valor da energia gerada pela indstria que utiliza energia de produo prpria desde
que o estabelecimento gerador no possua inscrio estadual especfica.

18

V. As empresas de prestao de servio de comunicao/telecomunicao (Tipo de contribuinte


Especial) informaro nas entradas os valores referentes utilizao de energia eltrica e uso de
satlite diretamente relacionadas execuo do servio.
VI. Para as empresas com atividade exclusiva de transporte ou cooperativa de transporte, na
modalidade rodoviria e aquaviria o sistema calcular como valor de entradas para o VAF 20% (vinte
por cento) do valor total das prestaes de servios de transporte intermunicipal, interestadual e/ou
internacional iniciados no Estado, informado na DAMEF de Sada.
VII. As empresas com atividade de transporte areo de cargas e as empresas de transporte ferrovirio
(Tipo de contribuinte Especial) informaro como valor de entradas o valor das mercadorias e servios
de transporte diretamente relacionados com as prestaes de servios de transportes.
4.3.2.2 DAMEF Sadas

Neste quadro o contribuinte dever informar o valor contbil das sadas de mercadorias e servios do
estabelecimento, a qualquer ttulo, para destinatrio situado no Estado, agrupadas em conformidade
com os respectivos Cdigos Fiscais de Operaes e Prestaes (CFOP)6 a saber:
SADAS PARA O ESTADO - CFOP
Vendas
5.101 a 5125, 5.401 a 5.405, 5.501, 5.502, 5.651 a 5.656, 5.667
Transferncias 5.151 a 5.156, 5.408, 5.409, 5.451, 5.658 e 5.659
Devolues
5.201 a 5.209, 5.410, 5.411, 5.503, 5.660 a 5.662
Energia Eltrica 5.251 a 5.258
Comunicao
5.301 a 5.307
Transportes
5.351 a 5.360
Outras
5.210, 5.412 a 5.415, 5.504, 5.505, 5.551 a 5.557, 5.601 a 5.606, 5.657, 5.663 a
6

Cdigos Fiscais de Operaes e Prestaes - captulo 11 deste manual.


19

5.666, 5.901 a 5.949


SADAS PARA OUTROS ESTADO CFOP
Vendas
6.101 a 6.125, 6.401 a 6.404, 6.501, 6.502, 6.651 a 6.656, 6.667
Transferncias 6.151 a 6.156, 6.408, 6.409, 6.658 e 6.659
Devolues
6.201 a 6.209, 6.410, 6.411, 6.503, 6.660 a 6.662
Energia Eltrica 6.251 a 6.258
Comunicao
6.301 a 6.307
Transportes
6.351 a 6.360
6.210, 6.412, 6.413, 6.414, 6.415, 6.504, 6.505, 6.551 a 6.557, 6.603, 6.657, 6.663 a
Outras
6.666, 6.901 a 6.949
SADA PARA O EXTERIOR CFOP
Vendas
7.101 a 7.127, 7.501, 7.651 e 7.654 e 7667
Devolues
7.201 a 7.207 e 7.211
Energia Eltrica 7.251
Comunicao
7.301
Transportes
7.358
Outras
7.210, 7.551, 7.553, 7.556, 7.930 e 7.949
Observaes:
I. Campo Autuaes Fiscais/Denncias Espontneas: Informar os valores das operaes/prestaes
de sadas desacobertadas de documento fiscal ou subfaturadas, referentes a Denncias
Espontneas/PTAs que se tornaram definitivas e no escrituradas no campo Valor Contbil do livro
Registro de Sadas, no exerccio de referncia.
II. Campo Cooperativas: A cooperativa de produtores informar neste campo o valor dos produtos
agropecurios comercializados em nome do cooperado e, cuja entrada em seu estabelecimento ocorreu
a ttulo de remessa para depsito (Instruo Normativa DLT n 04/94), deduzindo o valor adicionado
do municpio de comercializao.
III. Campo Ajuste de Transferncias: a diferena positiva apurada entre o preo FOB corrente da
mercadoria ou de sua similar no mercado atacadista do local da operao ou, na sua falta, no mercado
atacadista regional e o valor de sada da mercadoria de unidade industrial, extratora, produtora ou
geradora, lanado nos campos Transferncias (CFOP 5.151 a 5.156, 5.408, 5.409, 5.451, 5.658, 5.659,
6.151 a 6.156, 6.408, 6.409, 6.658 e 6.659) dos quadros Sada Para o Estado e Sadas Para Outros
Estados.
IV. Campo transporte tomado: ser informado pelo remetente de mercadoria responsvel pelo
recolhimento do ICMS transporte devido por Substituio Tributria, o valor do servio de transporte
realizado por transportador autnomo ou empresa no inscrita neste estado, relativamente s sadas de
mercadorias do seu estabelecimento, quando a prestao estiver informada na nota fiscal de sadas.
V. Os contribuintes especiais7 apresentaro uma nica declarao no municpio de sua sede ou do
principal estabelecimento, sendo que o total de Sadas informado no quadro de Sadas da DAMEF
conter os valores das sadas de mercadorias e prestaes de servios de todos os municpios.
7

Alnea b, item 4.2.1 deste manual.


20

4.3.3 Quadro VAF na DAMEF


O VAF conter dados de Excluses VAF, VAF e Detalhamento de outras entradas conforme
figura abaixo:

4.3.3.1 Excluses VAF na DAMEF


As informaes referentes s Excluses do VAF abrangero todo o perodo de referncia, ainda que o
estabelecimento tenha mudado de municpio.

Na coluna de Entradas (excluses) devem ser informados os valores relativos a todo o perodo de
referncia, mesmo quando o contribuinte tiver mudado de municpio, das operaes classificadas pelos
seguintes CFOP: 1.128, 1.406, 1.407, 1.505, 1.506, 1.551 a 1.557, 1.601 a 1.605, 1.663, 1.664, 1.901 a
1.903, 1.905 a 1.909, 1.911 a 1.926, 1.933 a 1.949, 2.128, 2.406, 2.407, 2.505, 2.506, 2.551 a 2.557,
2.603, 2.663, 2.664, 2.901 a 2.903, 2.905 a 2.909, 2.911 a 2.925, 2.933 a 2.949, 3.128, 3.551 a 3.556,
3.930 e 3.949.
Na coluna de Sadas (excluses) devem ser informados os valores relativos s operaes classificadas
pelos seguintes CFOP: 5.412, 5.413, 5.504, 5.505, 5.551 a 5.557, 5.601 a 5.606, 5.663 a 5.666, 5.901 a
5.903, 5.905 a 5.909, 5.911 a 5.926, 5.929 a 5.949, 6.412, 6.413, 6.504, 6.505, 6.551 a 6.557, 6.603,
6.663 a 6.666, 6.901 a 6.903, 6.905 a 6.909, 6.911 a 6.949, 7.551 a 7.556, 7.930 e 7.949.
Maiores detalhes sobre o preenchimento deste quadro esto no captulo 7 deste manual.

21

4.3.3.2 VAF na DAMEF


Os dados do VAF sero calculados pelo
programa, a partir das informaes do campo
Valor Contbil da DAMEF e do quadro
Excluses do VAF para confirmao do
contribuinte, com exceo dos contribuintes
do tipo especial8 - relativamente ao campo
Outras Entradas - e dos contribuintes que
mudaram de municpio no Ano Base.
O contribuinte que mudou de municpio no
Ano Base dever informar os dados relativos
movimentao econmica de todo o
perodo. O valor do VAF relativo ao
municpio anterior ser lanado no campo
VALORMUDANA
do
quadro
Dovumentos, vide item 1.3.2 deste manual.
Situaes em que o VAF ser informado (calculado e digitado) pelo contribuinte na DAMEF:
a) Os contribuintes do tipo especial iro informar o valor do VAF para outros municpios no campo
Outras-Entradas-VAF e tero os demais campos do quadro VAF calculados pelo Sistema;
b) Os que mudaram de municpio em 2010 informaro o valor do VAF do municpio de origem no
campo prprio, que aparecer logo aps selecionar a opo SIM de mudana no quadro
Documento9.
4.3.3.3 Detalhamento de Outras Entradas para o VAF na DAMEF
Neste campo sero detalhados os crditos pertencentes a cada municpio conforme total apurado no
campo Outras Entradas do VAF.

Observaes:
I. As empresas de prestao de servio de comunicao / telecomunicao e gerao e distribuio de
energia eltrica informaro neste campo, a diferena entre o valor das sadas e entradas proporcionais,
valor este que ser igual ao total do detalhamento (outras entradas) por municpio.
No detalhamento por municpio, ser lanado inclusive o valor referente ao municpio sede.
8
9

Alnea b, item 4.2.1 deste manual.


Item 1.3.2 deste manual.
22

II. As empresas com atividade exclusiva de transporte ou cooperativa de transporte, na modalidade


rodoviria e aquaviria informaro neste campo, a diferena entre o valor das sadas e entradas, valor
este que ser igual ao total do detalhamento (outras entradas) por municpio, ou seja, 80% (oitenta por
cento) do valor das sadas.
No detalhamento por municpio, ser lanado inclusive o valor referente ao municpio sede.
III. As empresas com atividade de transporte areo de cargas e as empresas de transporte ferrovirio
informaro como valor de outras entradas, a diferena entre o valor das sadas e entradas proporcionais,
valor este que ser igual ao total do detalhamento (outras entradas) por municpio.
No detalhamento por municpio, ser lanado inclusive o valor referente ao municpio sede.
IV. Compor o campo outras entradas o valor total de Produtos Agropecurios adquiridos de Produtor
rural Mineiro, e/ou Gerao de Energia Eltrica10 e o valor de Transporte Tomado11.
V. Ser apurado no campo outras entradas (e informado no campo Detalhamento de outras entradas),
a favor do municpio de localizao do SHOW-ROOM ou estabelecimento que pratique operaes
similares a show-room, o valor relativo operao com mercadorias comercializada pelo
estabelecimento, ainda que esta tenha sado de estabelecimento localizado em outro municpio.
VI. Ser tambm informado, no campo outras Entradas:
a) o valor pelo qual foram comercializados os produtos de trnsito livre (hortifrutigranjeiros), no
acobertados por documento fiscal, comercializados nos estabelecimentos sedes das Centrais de
Abastecimento de Minas Gerais - CEASA12;
b) o valor dos produtos comercializados por cooperativas de produtores em nome do cooperado, cuja
entrada em seu estabelecimento ocorreu a ttulo de remessa para depsito13;
c) o valor das operaes/prestaes de servios iniciadas em todos os municpios mineiros realizadas
por contribuintes especiais14;
d) o valor correspondente diferena apurada entre o valor dos animais retornados ao estabelecimento
do contribuinte integrado e o valor das remessas dos animais e insumos ao produtor, na hiptese de
operaes realizadas em sistema de integrao.

10

Item 4.3.2.1, observaes III e IV deste manual;


Item 4.3.2.2, observao IV deste manual.
12
Art. 16, Resoluo n 4.306.
13
Alnea b.2 subitem 6.5.5.4, Portaria SRE 090.
14
Alnea b, item 4.2.1 deste manual.
11

23

5 Gravao da DAMEF, Envio e Impresso


5.1 GRAVAR (SALVAR) A DECLARAO
Para que a declarao seja salva escolher a opo SALVAR REGISTRO ATUAL, dentro do quadro
DOCUMENTOS, no canto inferior direito. No necessrio gravar, separadamente, aps o
preenchimento de cada quadro da declarao. Devem-se preencher todos os quadros: DOCUMENTO,
DAMEF, VAF e GI e, somente aps todo o preenchimento deve-se acionar a opo SALVAR
REGISTRO ATUAL, e assim, gravar (CONSISTIR) todos os campos.
Ateno: Quando o Tipo de Contribuinte no quadro Cadastro de Contribuintes for alterado, para que
essa informao seja atualizada tambm no Documento, necessrio um clique duplo na inscrio aps
abrir o quadro de Documentos.
5.2 - CONSISTIR A DECLARAO
Escolher a opo CONSISTIR ou pode-se efetuar a consistncia logo aps a gravao (atravs do
SALVAR REGISTRO ATUAL dentro do quadro DOCUMENTOS). Ao consistir uma declarao, o
programa aponta os erros e advertncias encontrados para que o usurio possa acert-los.
A tela de consistncia apresenta a opo:
- Corrigir: Desabilitada, caso no contenha erros.
- Corrigir: Habilitada para abrir a declarao no local do erro para a devida correo. Antes de clicar
no boto corrigir, deve-se selecionar com o cursor o erro apresentado.
Somente aps passar pela consistncia, sem erros, que a declarao passa a ter a situao Consistida
(podendo ser transmitida ou gravada em mdia eletrnica). Caso contrrio ela fica com a situao Em
edio e no pode ser transmitida e nem gravada.
Ao clicar no erro e/ou advertncia encontrados, exibida, abaixo, uma descrio deste erro ou
advertncia e, ao dar duplo clique no erro (ou clicar no boto corrigir), o programa abre a declarao no
local (ou prximo ao local) do campo apontado no erro para que o usurio possa alterar. Logo aps a
alterao, o usurio deve consistir novamente a declarao.
Observaes:
a) Consistncia durante incluso ou edio de um registro: Quando se est incluindo ou alterando
uma declarao, a opo Salvar registro atual consiste a declarao em funo dos dados
includos ou alterados, mesmo ela no estando completa.
b) Consistncia fora da edio da declarao: Para consistir uma declarao deve-se selecionar, no
quadro Cadastro de Documentos do menu Documentos a declarao desejada e clicar na opo
Consistir o registro atual.
5.3 - ENVIAR A DECLARAO
As declaraes podero ser transmitidas via Internet, pelo prprio programa VAF (desde que contenha
o Programa TEDSEF instalado no microcomputador onde a DAMEF est disponvel para envio) ou
gravadas em mdia eletrnica para transmisso atravs do Programa TEDSEF em outro
microcomputador. O programa est preparado para envio das declaraes via Internet. Uma nica
transmisso poder conter vrias declaraes.

24

Observao:
No caso de envio de declaraes de empresas que possuem matriz e filiais no Estado de Minas,
aconselhvel enviar a matriz e as filiais em bloco, utilizando a senha da matriz para tal fim. Caso
contrrio ser necessrio obter senha individualizada para cada filial.
Para transmitir declaraes via Internet atravs do programa, necessrio:
a) Estar conectado Internet antes da transmisso;
b) Acionar a opo Entrega/Transmisso via Internet ou clicar diretamente no cone Transmisso;
c) O usurio dever Selecionar as Declaraes e inclui-las uma a uma ou todas de uma s vez para o
quadro inferior da tela e Confirmar.
d) Aps a consistncia do arquivo, o sistema solicitar as informaes de Domnio, Usurio e
Senha que devero ser preenchidos pelo usurio de acordo com o vnculo existente com o
contribuinte:
- Se Scio ou responsvel Master, o domnio ser o nmero da Inscrio Estadual;
- Se Contabilista, o domnio ser o nmero do CPF do contabilista;
- Se Empresa Contbil, o domnio ser o nmero do CNPJ da empresa contbil.
e) As informaes para Usurio e Senha sero sempre o nmero do CPF e a senha cadastrada.
Observao: A declarao que no contiver a situao CONSISTIDA no ser listada para envio.
5.4 - IMPRIMIR O RECIBO DE ENTREGA
O programa VAF guarda o histrico de recibos, isto , armazena o recibo de cada transmisso efetuada
da declarao. Para imprimi-los proceda conforme as formas abaixo.
5.4.1 Declaraes Transmitidas via Internet pelo Programa VAF
Se as declaraes forem transmitidas via Internet pelo programa VAF, o recibo estar disponvel para
impresso no prprio programa, aps a confirmao da transmisso. Aconselhamos imprimi-lo
imediatamente aps o envio, pois se ocorrer algum problema com a gravao, ainda estar em tempo de
enviar a declarao novamente.
Esta impresso pode ser feita da seguinte forma:
a) Selecionar a opo de menu Impresses/Recibo de Entrega/do Computador;
b) Selecionar a declarao e clicar na opo Imprimir.
5.4.2 - Declaraes Gravadas em Mdia Eletrnica
Se as declaraes forem gravadas em mdia para serem enviadas via Repartio Fazendria
Transmissora ou pelo programa TEDSEF, ser gerado, no momento da transmisso, o recibo contendo
o nmero do protocolo, que tem por finalidade identificar a declarao de forma nica.
Para imprimir o recibo de entrega, onde aconselhamos faz-lo imediatamente, o contribuinte deve
proceder da seguinte forma no micro onde foi feita a declarao:
a) Selecionar a opo de menu Impresses/Recibo de Entrega/do Disquete;
b) Selecionar o local onde se encontra o arquivo de transmisso;
c) Selecionar o recibo e clicar em imprimir.
5.5 - IMPRIMIR A DECLARAO
Para imprimir declarao:
a) Selecionar a opo (opo Impresses/Relatrios);
b) Selecionar a declarao para impresso;
c) Selecionar quais os itens da declarao se deseja imprimir;
25

d) Clicar na opo executar.


Observao: importante lembrar que se faa periodicamente uma cpia de segurana de seus dados.
Ateno: Reafirmamos que dvidas operacionais quanto instalao, uso do programa VAF, ou
problemas no envio das declaraes pela Internet, os contribuintes ou responsveis devero procurar as
AFs Administraes Fazendrias e/ou entrar em contato atravs Central de Atendimento:
(0xx31) 3303-7999 (Regio Metropolitana de Belo Horizonte)
155 (interior e demais localidades)
E-mail: centraldeatendimento@fazenda.mg.gov.br
5.6 - VERSO NOVA DO PROGRAMA VAF
Caso ocorram verses novas do programa VAF, o usurio dever imprimir todos os Recibos de Entrega
da verso anterior, antes de instalar a nova verso para prevenir contra possvel perda de dados.

26

6 - Operaes consideradas na apurao do VAF quando


do preenchimento da DAMEF
I.

As operaes com mercadorias e as prestaes de servios de transporte interestadual e


intermunicipal e de comunicao, mesmo quando o pagamento do imposto for antecipado ou
diferido, reduzido ou excludo em virtude de iseno ou outro benefcio fiscal;

II.

As seguintes operaes e prestaes imunes do imposto:


a) operaes que destinem mercadorias ao exterior, bem como as prestaes de servios de
transporte ou comunicao para o exterior;
b) operao interestadual com petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis dele
derivados, e com energia eltrica, quando destinados comercializao ou
industrializao;
c) circulao de livros, jornais, peridicos e papel destinado a sua impresso;

III.

As operaes com mercadorias em razo de mudana de endereo do estabelecimento para


outro municpio neste Estado;

IV.

As operaes com mercadorias ao abrigo da no-incidncia, com o fim especfico de exportao


para o exterior, e o servio de transporte interestadual ou intermunicipal a elas relacionado;

V.

As operaes com mercadorias e insumos destinados produo, comercializao ou


industrializao, inclusive aquelas realizadas ao abrigo de benefcios fiscais15.

VI.

O Valor Adicionado Fiscal relativo operao com mercadoria depositada por contribuinte
mineiro em armazm geral ou depsito fechado ser apurado em favor do municpio de
localizao do estabelecimento depositante, quando da efetiva comercializao da mercadoria
(Art. 8)16.
Observao: O disposto neste artigo aplica-se tambm operao de armazenagem de petrleo.

VII.

Na hiptese de remessa de mercadoria em consignao, o Valor Adicionado Fiscal ser apurado


pelos estabelecimentos envolvidos na operao quando da efetiva comercializao da
mercadoria (Art. 9)17;

VIII.

O Valor Adicionado Fiscal relativo operao ou prestao desacobertada de documento fiscal,


ou subfaturada, constatada em autuao fiscal, ser considerado no ano em que o crdito
tributrio se tornar definitivo, em virtude de deciso administrativa irrecorrvel, ainda que no
pago, observado o seguinte:
- o valor Adicionado corresponder ao valor da operao ou prestao;
- no valor da operao ou prestao mencionados no item anterior no sero includos os valores
referentes s multas e aos juros (Art. 10)18;

IX.

O Valor Adicionado Fiscal relativo operao ou prestao desacobertada de documentao


fiscal ou subfaturada, espontaneamente denunciada pelo contribuinte, ser considerado no

15

Incisos I a V, Art. 3, Resoluo n 4.306.


Resoluo n 4.306.
17
Ibdem.
18
Ibdem.
16

27

exerccio em que ocorrer a denncia e corresponder ao valor da operao ou prestao (Art.


11)19;
X.

O Valor Adicionado Fiscal relativo operao com mercadoria comercializada por


estabelecimento show-room ser apurado em favor do municpio de localizao deste, quando
da efetiva comercializao da mercadoria, ainda que tenha sado de estabelecimento localizado
em outro municpio (Art. 12)20;

XI.

Ressalvada a hiptese do art. 12 ou a existncia de acordo entre os municpios envolvidos, o


Valor Adicionado Fiscal relativo s sadas em transferncia de mercadoria sem que esta transite
pelo estabelecimento destinatrio, de mesma titularidade, ser apurado em favor do municpio
onde ocorrer a sada fsica da mercadoria (Art. 13)21;

XII.

O Valor Adicionado Fiscal relativo transferncia de mercadoria promovida por


estabelecimento extrator, produtor, industrial ou gerador, ser apurado considerando como
valores de sada e entrada o preo corrente da mercadoria ou de sua similar no mercado
atacadista do local da operao, ou, na sua falta, no mercado atacadista regional (Art. 15)22;

XIII.

O Valor Adicionado Fiscal relativo s operaes com produtos hortifrutigranjeiros no


acobertadas por documentos fiscais por motivo de trnsito livre e comercializados nas Centrais
de Abastecimento de Minas Gerais ser apurado por esta, que informar os valores Adicionados
Fiscais do municpio de origem do produto e do municpio de sua sede (Art. 16)23;

XIV.

O valor do servio de transporte relacionados operao de sada de bens integrantes do ativo


imobilizado e sada de mercadorias adquiridas para uso ou consumo, em transferncias entre
estabelecimentos do mesmo contribuinte, dever ser lanado para crdito do municpio onde se
iniciou a prestao, (Pargrafo nico, Art. 4)24.

19

Ibdem.
Resoluo n 4.306.
21
Ibdem.
22
Ibdem.
23
Ibdem.
24
Ibdem.
20

28

7 - Operaes objeto de excluses na apurao do VAF


quando do preenchimento da DAMEF
I.
II.

As operaes com mercadorias depositadas por contribuinte de outro Estado em armazm geral
ou depsito fechado localizado neste Estado25;
As operaes e prestaes sujeitas ao recolhimento do diferencial de alquotas;

III.

As operaes e prestaes que no constituam fato gerador do ICMS, exceto as previstas no


inciso II do artigo 3;

IV.

As operaes com suspenso da incidncia do imposto;

V.

A parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) que no integre a base de clculo do
ICMS;

VI.

A parcela de ICMS retida por substituio tributria, mesmo quando esta estiver destacada no
documento fiscal ou informada para efeitos de reembolso;

VII.
VIII.
IX.
X.

XI.

A entrada de bens para integrao ao ativo imobilizado do estabelecimento de contribuinte;


A sada de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento de contribuinte;
A entrada e sada de mercadorias para uso ou consumo;
A utilizao de energia eltrica e de servios de transporte e de comunicao quando no
relacionados ao processo de produo, comercializao, industrializao ou execuo de
servios da mesma natureza;
A entrada de bens mveis salvados de sinistro, em companhias seguradoras;

XII.

A entrada e a sada de mercadorias adquiridas para uso ou consumo, em transferncias entre


estabelecimentos do mesmo contribuinte.
Observao: Nas hipteses de servios de transporte relacionados operao de que trata o
inciso IX e sada de que trata o inciso XIII, o valor do servio dever ser lanado para crdito
do municpio onde se iniciou a prestao.

XIII.

O valor dos servios de transporte subcontratados com outras transportadoras inscritas neste
Estado, desde que haja emisso de CTRC, por parte da subcontratada (Alnea e)26;

XIV.

O valor das aquisies de mercadorias com entrega futura/simples faturamento (Alnea f);

XV.

25
26

O valor das entradas e sadas de mercadorias a ttulo de Simples Remessa (remessa por conta e
ordem de terceiros) (Alnea j);

Incisos I a XII, Art. 4, Resoluo n 4.306.


Incisos XIII a XVI - Item 6.5.6.1.1, Portaria SRE 090.
29

XVI.

O valor de outras entradas e outras sadas de mercadorias e servios no utilizadas no processo


de produo, industrializao, comercializao ou prestao de servios de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicao (inclusive brindes) e aquelas entradas no
sujeitas ao ICMS (sujeitas a outros impostos, tal como o ISS) (Alinea n);

XVII.

O valor das prestaes de servio de transporte iniciados em outros Pases, Unidades da


Federao e/ou Transporte Municipal, se houver emisso de CTRC (Alnea c)27;

XVIII.

Entrega Futura (simples faturamento): o valor das vendas de mercadorias para entrega futura simples faturamento (Alnea d);

27

Incisos XVIII e XIX - Item 6.5.6.1.2, Portaria SRE 090.


30

8 - Operaes Relevantes na apurao do VAF na


DAMEF
Na apurao do Valor Adicionado Fiscal de extrema importncia o correto preenchimento do
QUADRO DE EXCLUSES DO VAF, para isto necessrio que o contribuinte observe em sua
escrita os Cdigos Fiscais de Operaes e Prestaes - CFOP, definidos pelo Anexo V, parte 2 do
RICMS/02 (constante do Captulo 10 deste Manual), principalmente nas operaes abaixo:
8.1 - CONSIGNAO MERCANTIL
Remessa/Retorno de consignao: relativamente aos contribuintes que remetem e recebem mercadorias
em consignao e escrituram as respectivas notas de remessa, vendas e compras no campo Valor
Contbil:
8.1.1 CONSIGNAO ENTRE PESSOAS JURDICAS
Sero lanadas no QUADRO EXCLUSES DO VAF os valores referentes s notas fiscais emitidas
nas operaes abaixo relacionadas:
CONSIGNATRIO:
-

Entradas: remessa de mercadoria recebida em consignao

Sadas: devoluo de mercadoria recebida em consignao

CONSIGNANTE:
-

Entradas: devoluo de mercadoria em consignao

Sadas: remessa de mercadoria em consignao

8.1.2 CONSIGNAO ENTRE PESSOA JURDICA E PESSOA FSICA (ex.: carros usados)
Sero lanados no QUADRO DE EXCLUSES DO VAF os valores referentes as notas fiscais
emitidas nas operaes abaixo relacionadas:
CONSIGNATRIO:
-

Entradas: do valor total das entradas de mercadorias recebidas em consignao lanar no Quadro
de Excluses somente os valores das mercadorias no comercializadas durante o ano;

- Sadas: lanar o valor total das devolues de mercadorias recebidas em consignao.


8.2 - VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO
As empresas que realizam vendas de mercadorias fora do estabelecimento, inclusive por meio de
veculo, e escrituram tanto as notas fiscais de remessas (cdigos fiscais, 5.414, 5.415, 5.657, 5.904,
31

6.414, 6.415, 6.657, 6.904), quanto s notas fiscais da efetiva venda (cdigos fiscais, 5.103, 5.104,
6.103, 6.104) no campo Valor Contbil devero excluir:
-

Nas entradas: os valores referentes ao retorno das mercadorias cujas sadas ocorreram para vendas
fora do estabelecimento (CFOP 1.414, 1.415, 1.904, 2.414, 2.415, 2.904);

Nas sadas: os valores referentes s remessas (CFOP 5.414, 5.415, 5.657, 5.904, 6.414, 6.415,
6.657 e 6.904).

8.3 VENDA PARA ENTREGA FUTURA


Lanar no QUADRO DE EXCLUSES DO VAF:
-

Entradas: o valor das Notas Fiscais de Compras (CFOP 1.922 e 2.922), emitida a ttulo de
Simples Faturamento decorrente de compra para recebimento futuro (Art. 305 a 307, Anexo IX,
RICMS/02).

- Sadas: o valor das Notas Fiscais de Venda (CFOP 5.922 e 6.922), emitida a ttulo de Simples
Faturamento decorrente de venda para entrega futura.
8.4 VENDA ORDEM
Lanar no QUADRO DE EXCLUSES DO VAF as operaes de venda ordem, observando:
REMETENTE:
Sadas: o valor da Nota Fiscal emitida ttulo de "remessa por conta e ordem de terceiros em venda
ordem" (CFOP 5.923 e 6.923), para acompanhar a mercadoria, sem destaque do imposto, em nome do
destinatrio das mercadorias;
DESTINATRIO:
Entradas: o valor referente a N.F. emitida pelo remetente ttulo de "entrada de mercadoria recebida
do vendedor remetente, em venda ordem"(CFOP 1.923 e 2.923), conforme art. 304, Anexo IX,
RICMS/02).
Observao:
Os valores, constantes das Notas Fiscais de Entradas e Sadas, referente a operao de Venda a Ordem
do Adquirente originrio NO so excludas no QUADRO EXCLUSES DO VAF (CFOP 1.118,
2.118, 5.120 e 6.120).
8.5 MERCADORIAS OU INSUMOS PARA INDUSTRIALIZAO POR TERCEIROS
Lanar no QUADRO DE EXCLUSES DO VAF as operaes com mercadorias ou insumos para a
industrializao por terceiros, observando:

32

ENCOMENDANTE:
-

Entradas: o valor da nota fiscal de retorno de mercadoria remetida para industrializao (CFOP
1.902 e 2.902) e, quando houver (CFOP 1.903 e 2.903), objeto de suspenso de incidncia do
ICMS, conforme item 1, Anexo III, do RICMS/02;
Sadas : o valor da nota fiscal de remessa para industrializao por encomenda (CFOP 5.901 e
6.901) objeto de suspenso de incidncia do ICMS, conforme item 1, Anexo III, do RICMS/02.

INDUSTRIALIZADOR:
-

Entradas: o valor da N.F. de entrada para industrializao por encomenda (CFOP 1.901, 1.924,
2.901 e 2.924);

Sadas o valor da N.F. de retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda


(CFOP 5.902, 5.925, 6.902 e 6.925) e quando for o caso, a N.F. de retorno de mercadoria recebida
para industrializao e no aplicada no referido processo (CFOP 5.903 e 6.903).

8.6 TRANSFERNCIAS para Industrializao, Comercializao ou Prestao de Servios


NO sero lanados no QUADRO DE EXCLUSES do VAF os valores referentes s operaes de
Transferncias lanadas nos Cdigos Fiscais abaixo:
-

Entradas: CFOP 1.151 a 1.154, 1.408 e 1.409, 1.451 e 1.452, 1.658 e 1.659, 2.151 a 2.154, 2.408 e
2.409, 2.658 e 2.659;

Sadas: CFOP 5.151 a 5.156, 5.408 e 5.409, 5.451, 5.658 e 5.659, 6.151 a 6.156, 6.408 e 6.409,
6.658 e 6.659.

8.7 DEVOLUO DE MERCADORIAS


NO sero lanados no QUADRO DE EXCLUSES do VAF os valores referentes s operaes de
Devoluo de compras para Industrializao, Comercializao lanadas nos Cdigos Fiscais abaixo:
- Entradas: CFOP 1.201 a 1.209, 1.410 e 1.411, 1.503 e 1.504, 1.660 a 1.662, 2.201 a 2.209, 2.410 e
2.411, 2.503 e 2.504, 2.660 a 2.662;
- Sadas: CFOP 5.201 a 5.210, 5.410, 5.411, 5.503, 5.660 a 5.662, 6.201 a 6.210, 6.410, 6.411, 6.503,
6.660 a 6.662.
8.8 MERCADORIAS EM BONIFICAES
NO sero lanados no QUADRO DE EXCLUSES do VAF conforme classificao dos cdigos
nos itens 6.5.6.1.1 e 6.5.6.1.228 (exceto brindes, que sero objetos de excluso, tanto nas entradas
quanto nas sadas).
-

Entradas: CFOP 1.910 e 2.910;

Sadas: CFOP 5.910 e 6.910.

28

Portaria SRE 090.


33

LEMBRETES:
1. importante observar que, apesar da codificao especfica dada s operaes objeto de substituio
tributria, combustveis e lubrificantes, ativo imobilizado, material de uso e consumo, quando do
preenchimento dos quadros de entradas/sadas da DAMEF, estas operaes devero ser somadas aos
valores de operaes da mesma natureza.
Exemplo: Total de compras para industrializao (CFOP 1.101) somado ao total de compras para
industrializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de Substituio Tributria (CFOP
1.401) ser lanado no item Compras do Estado da DAMEF.
2. Os contribuintes que NO escrituraram as operaes e/ou prestaes desacobertadas de documento
fiscal ou subfaturadas, objeto de Autuao Fiscal e/ou Denncia Espontnea devero informar no
quadro "Autuaes Fiscais/Denncia Espontnea" da DAMEF e tambm na DASN- Declarao Anual
do Simples Nacional, enviada para Receita Federal do Brasil:
- o valor da operao ou prestao desacobertada de documento fiscal ou subfaturadas (sendo
excludos os valores de multa e juros); e/ou,
- o valor da operao ou prestao objeto da autodenncia.
3. Os valores dos estoques inicial e final, exceto nas hipteses de encerramento de atividades ou
mudana de municpio, no sero considerados na apurao do VAF;
4. O contabilista poder obter maiores esclarecimentos, comparecendo Rua da Bahia, n 1.816 1
andar ou Rua Esprito Santo, 605 - 11 andar Centro, Gerncia de Acompanhamento de
Transferncias Constitucionais - GATC, ou ainda, pelos telefones: (31) 3277-4357, 3277-1448 e 32176301.

34

PARTE II
9 Apurao do VAF na DASN e DASN SIMEI
O Valor Adicionado Fiscal VAF referente s operaes e prestaes promovidas pelo contribuinte
optante pelo regime do Simples Nacional, institudo pela Lei Complementar Federal n 123, de 2006,
ser apurado com base nas informaes constantes na Declarao do Simples Nacional - DASN e na
Declarao Anual para o Microempreendedor Individual DASN SIMEI, entregues Secretaria da
Receita Federal do Brasil e o VAF ser calculado pela Secretaria de Estado de Fazenda de Minas
Gerais, segundo os dados fornecidos por aquele rgo federal.
9.1 DECLARAO ANUAL DO SIMPLES NACIONAL - DASN
9.1.1 Contribuintes obrigados a entrega da DASN
Todas as empresas que em algum perodo do ano base de 2010 se encontravam como optantes no
Regime Simplificado do SIMPLES NACIONAL.
Tambm ser permitida a entrega da DASN por empresas que no constam como optantes em algum
perodo do ano calendrio, desde que possuam processo formalizado em uma das unidades das
Fazendas Federal, Estadual ou Municipal.
9.1.2 Prazo de entrega da DASN
A regra geral at o ltimo dia do ms de maro do ano base subseqente ao de ocorrncia do fato
gerador, ou seja, para o ano base de 2010, o prazo foi at 31.03.11. Entretanto, nesse exerccio esse
prazo foi prorrogado pela Receita Federal do Brasil at 15.04.11.
9.1.3 Ocasies especficas de entrega da DASN
A Declarao do Simples Nacional DASN relativa ciso parcial, ciso total, extino, fuso ou
incorporao/incorporada dever ser preenchida e transmitida pela Internet, por meio de aplicativo
disponvel no Portal do Simples Nacional da Receita Federal do Brasil.
A Declarao Anual do Simples Nacional deve ser preenchida em nome da pessoa jurdica cindida
parcialmente, cindida totalmente, extinta, fusionada ou incorporada e entregue at o ltimo dia do
ms subseqente ao do evento, exceto nos casos em que essas situaes especiais ocorram no primeiro
quadrimestre do ano base, hiptese em que a declarao dever ser entregue at o ltimo dia do ms de
junho.
Considera-se ocorrido o evento, na data:
a) da deliberao entre seus membros, nos casos de ciso total, ciso parcial, fuso e incorporao;
b) da sentena de encerramento, no caso de falncia;
c) da expirao do prazo estipulado no contrato, no caso de extino de sociedades com data prevista no
contrato social;
d) do registro de ato extintivo no rgo competente, nos demais casos.
9.1.4 Multa por atraso na entrega
A pessoa jurdica que deixar de apresentar a Declarao Anual do Simples Nacional, nos prazos
fixados, ou que a apresentar com incorrees ou omisses, ser intimada a apresentar declarao
original, no caso de no-apresentao, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo
estipulado pela RFB, e sujeitar-se- s seguintes multas:
35

I - de 2% (dois por cento) ao ms-calendrio ou frao, incidente sobre o montante do Simples Nacional
informado na respectiva Declarao, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega desta
declarao ou entrega aps o prazo, limitado a 20% (vinte por cento), observado o disposto no item
9.1.5;
II - de R$ 100,00 (cem reais) para cada grupo de 10 (dez) informaes incorretas ou omitidas.
Para efeito de aplicao da multa prevista no inciso I, ser considerado como termo inicial o dia
seguinte ao trmino do prazo originalmente fixado para a entrega da declarao e como termo final a
data da efetiva entrega ou, no caso de no apresentao, da lavratura do auto de infrao.
9.1.5 Multa mnima
O valor mnimo da multa por atraso ou falta de entrega da Declarao do Simples a ser aplicada
de R$ 200,00 (duzentos reais).
9.1.6 Retificao da declarao
A Declarao Anual do Simples Nacional pode ser retificada mediante a apresentao de declarao
retificadora, elaborada com observncia das normas estabelecidas para a declarao original
(retificada), devendo ser preenchidos todos os campos a serem retificados. O contribuinte, ao acessar a
opo Declarao Anual do Simples Nacional no Portal do Simples Nacional receber a mensagem
de que j existe declarao transmitida com o CNPJ da pessoa jurdica para o referido ano e, em
seguida, ser perguntado se o contribuinte deseja efetuar retificao. A apresentao da declarao
retificadora independe de autorizao administrativa e ter a mesma natureza da declarao
originariamente apresentada, substituindo-a integralmente.
A declarao retificadora no implica alterao dos prazos de vencimento dos impostos e contribuies
abrangidos pelo Simples Nacional.
9.2 DECLARAO ANUAL PARA O MICROEMPREENDEDOR INDIVIDUAL DASN
SIMEI
9.2.1 Contribuintes obrigados a entrega da DASN SIMEI
Todos os empresrios individuais que exerceram profissionalmente atividade econmica organizada
para a produo ou a circulao de bens ou de servios e se encontravam cadastrados, em algum
perodo do ano base de 2010, como Microempreendedor Individual.
9.2.2 Prazo de entrega da DASN SIMEI
Para o exerccio de 2011, ano base 2010, o prazo improrrogvel de entrega da DASN SIMEI ser at
31.05.11, s 23h59m, sem multa.
9.2.3 Portal para preenchimento e envio da DASN SIMEI
A DASN SIMEI ser feita diretamente no Portal do Simples Nacional no endereo eletrnico:
https://www8.receita.fazenda.gov.br/SimplesNacional/mei/default.asp
Alternativamente, por meio de link adequado no Portal do Empreeendedor no endereo:
http://www.portaldodempreendedor.gov.br/modulos/inicio/index.htm
9.2.4 Multa por atraso na entrega da DASN SIMEI
A entrega da declarao fora do prazo enseja multa de 2% (dois por cento) ao ms base ou frao,
incidentes sobre os tributos calculados, respeitado o percentual mximo de 20% (vinte por cento).

36

9.2.5 Multa mnima


O valor mnimo da multa por atraso ou falta de entrega da DASN SIMEI a ser aplicada de R$ 50,00
(cinqenta reais).
Observaes:
Solicitamos ateno para o preenchimento devido, na DASN SIMEI, do QUADRO 3.
INFORMAES SOCIOECONMICAS E FISCAIS que solicita informar os valores de Receita
Bruta Total e principalmente a Receita Bruta referente s atividades sujeitas aos ICMS, pois deste
valor que ser calculado o Valor Adicionado Fiscal VAF. Exemplo declarao e quadro:

SIMPLES

Declarao Anual do

SIMEI

NACIONAL

Recibo de Entrega
Perodo abrangido

pela

da

Declarao

Original

Declarao: 01/01/2010 a 31/12/2010

1. Informaes do Contribuinte
Nome Empresarial

CNPJ

Data da Abertura

Data de Opo pelo SIMEI

2. Resumo da Declarao
PA

INSS

ICMS

ISS

TOTAL

Valor Pago

3. Informaes Socioeconmicas e Fiscais


Receita Bruta Total

Receita Bruta referente s atividades sujeitas ao ICMS

R$ ............................
Possui empregado durante o perodo abrangido pela Declarao?

9.3 APURAO DO VAF NA DASN e DASN SIMEI


Para a apurao do Valor Adicionado Fiscal - VAF relativo s operaes e prestaes dos contribuintes
optantes pelo regime do Simples Nacional ser observado o disposto nos itens 9.3.1 e 9.3.2.
9.3.1 Apurao do VAF na DASN
Em se tratando de contribuinte enquadrado no Simples Nacional como Microempresa ou Empresa de
Pequeno Porte, o VAF ser calculado a partir dos valores declarados nos campos da DASN e
corresponder:
a) A 32% (TRINTA E DOIS POR CENTO) DO SOMATRIO DOS CAMPOS CITADOS
ABAIXO:
- Receita Bruta decorrente de operaes sujeitas ao ICMS;
- Sadas por transferncia de mercadorias entre estabelecimentos do mesmo proprietrio;
- Autos de infrao pagos ou com deciso administrativa irrecorrvel decorrentes de sadas de
mercadorias ou prestaes de servio no oferecidas tributao;
- Vendas por meio de revendedores ambulantes autnomos em outros municpios dentro do
estado em que esteja localizado o estabelecimento;
- Preparo e comercializao de refeies em municpios diferentes do municpio de localizao
do estabelecimento;
37

Rateio de receita oriundo de regime especial concedido pela secretaria estadual de fazenda, de
deciso judicial ou de situaes similares.

b) A 100% (CEM POR CENTO):


- Aquisio de mercadorias de produtores rurais inscritos no Cadastro de Produtor Rural
Pessoa Fsica, desde que a operao no tenha sido acobertada por nota fiscal emitida pelo
produtor;
- Aquisio de mercadorias de contribuintes dispensados de inscrio, exceto produtor rural;
- Produo rural ocorrida no territrio de mais de um municpio do estado em que esteja
localizado o estabelecimento.
Observaes:
- As informaes previstas nas alneas a e b do item 9.3.1 esto disponveis no quadro de
Informaes adicionais para fins de apurao dos ndices de participao dos municpios;
-

Ocorrendo mudana de endereo do estabelecimento do contribuinte, de um municpio para


outro no perodo de apurao, o VAF ser apurado levando-se em considerao as operaes e
prestaes realizadas em cada um destes municpios;

Nas vendas por meio de revendedores ambulantes autnomos em outros municpios dentro
do Estado em que esteja localizado o estabelecimento, o VAF ser apurado em favor do
municpio onde ocorreram as operaes;

No preparo e comercializao de refeies em municpios diferentes do municpio de


localizao do estabelecimento, o VAF ser apurado em favor dos municpios onde foram
produzidos e comercializados;

Na hiptese de produo rural ocorrida no territrio de mais de um municpio do Estado em


que esteja localizado o estabelecimento, o VAF ser apurado em favor dos municpios onde
foram produzidos;

Na prestao de servios de transportes de cargas interestadual, intermunicipal ou


internacional e de comunicao, o VAF ser apurado em favor dos municpios onde tiveram
incio a prestao do servio de transporte ou de comunicao;

O VAF relativo operao com mercadoria comercializada por estabelecimento show-room


ou estabelecimento que pratique operaes similares a show-room, ser apurado conforme
valores declarados no quadro Rateio de receita oriundo de regime especial concedido pela
secretaria estadual de fazenda, de deciso judicial ou de situaes similares.

O valor referente s sadas, objeto de Denncia Espontnea, efetivada no ano base e no


escriturada, dever ser informado no campo Auto de Infrao.

9.3.2 Apurao do VAF na DASN SIMEI


Em se tratando de contribuinte enquadrado como Microempreendedor Individual (MEI), o VAF ser
calculado a partir da receita bruta informada no campo Receita Bruta originria do ICMS do quadro
Informaes Socioeconmicas e Fiscais da DASN SIMEI e corresponder a 32% desta.

38

10-Perguntas e respostas mais freqentes de contribuintes


sobre DAMEF
1. Quem est obrigado a declarar?
Esto obrigadas a apresentar a declarao o sujeito passivo inscrito no Cadastro de Contribuintes do
ICMS deste Estado.
2. Quem est desobrigado de entregar a declarao?
Esto desobrigados de entregarem a DAMEF:
a) - o responsvel tributrio estabelecido em outra unidade da Federao, ressalvado o que opera no
sistema de marketing porta-a-porta a consumidor final;
b) - o contribuinte enquadrado no regime de recolhimento Isento ou Imune, exceto quando realizar,
no exerccio, operao ou prestao sujeita incidncia do ICMS, ou operao amparada pela no
incidncia a que se refere o inciso III, IV ou VI do art. 5 do Regulamento do ICMS (RICMS),
aprovado pelo Decreto n 43.080, de 13 de dezembro de 2002;
c) - o contribuinte optante pelo regime do Simples Nacional, institudo pela Lei Complementar Federal
n 123, de 14 de dezembro de 2006;
d) - os estabelecimentos depsito fechado e unidade auxiliar.
3. Durante o exerccio de 2010 a empresa esteve enquadrada em mais de um tipo de regime, como
vou declarar?
a) no caso de mudana de regime de recolhimento de Dbito e Crdito para o Simples Nacional, o
contribuinte dever efetuar a Declarao DAMEF no Programa VAF, com os dados escriturados at a
data da mudana e entregar a DASN do perodo da mudana at 31.12 do ano base;
b) no caso de mudana de regime de recolhimento de Simples Nacional para Dbito e Crdito, o
contribuinte dever entregar a DASN com os dados escriturados at a data da mudana e a declarao
DAMEF, dever ser enviada no Programa VAF e dever retratar somente as operaes e prestaes
promovidas neste regime.
4. Eu possuo uma Editora e Grfica, tenho que apresentar a DAMEF e com quais operaes?
Sim, as operaes de edio de livros, jornais e peridicos, bem como o papel a eles destinados tero
que ser declaradas, pois ainda que no tenha a incidncia do imposto, so operaes consideradas para a
apurao do VAF (imunidades tributrias). Entretanto, as operaes de impressos personalizados na
Grfica (exemplo: impresso de Notas Fiscais) esto dispensadas da apresentao de seus valores de
entradas, sadas e estoques, porque esto sujeitas tributao pelo ISS.
5. Minha empresa composta de matriz e filial, como vou apresentar a DAMEF?
Ser preenchida e entregue uma declarao para cada inscrio estadual da empresa no Cadastro de
Contribuintes do Estado de Minas Gerais.
6. A inscrio estadual do meu estabelecimento foi cancelada durante o exerccio de 2010. Tenho
que entregar a DAMEF?
Sim, caso a empresa permaneceu como ativa, por qualquer perodo, no exerccio de 2010 e,
posteriormente, teve sua inscrio estadual cancelada ou reativada dever apresentar a declarao do
39

movimento econmico contendo dados do incio do exerccio at a data do bloqueio/cancelamento ou a


partir desta.
7. A empresa teve atividade at determinado perodo do ano-base e depois fechou, se encontrando
hoje com a atividade paralisada. Tenho que declarar a DAMEF?
Sim, ser apresentada declarao para todo o exerccio de 2010, com os respectivos valores do
movimento econmico de sadas e entradas de mercadorias e/ou servios tributveis pelo ICMS, desde
que a empresa no tenha protocolado pedido de paralisao na Administrao Fazendria AF.
8. A minha empresa exerce atividades de venda e de prestao de servio sujeita ao ISS. O que
vou declarar?
Sero declarados na DAMEF todos os valores de entradas e sadas de mercadorias/servios no
exerccio de 2010 que estiverem escriturados nos respectivos Livros Fiscais, sendo que os valores
escriturados, nas entradas ou sadas, que se referirem diretamente a servios sujeitos incidncia do
ISSQN, devero ser excludos da apurao do valor adicionado, quando do preenchimento do Quadro
Excluses do VAF na DAMEF.
9. A atividade da empresa de venda e de prestao de servio sujeito ao ISSQN. Como vou
preencher o quadro de Despesas Operacionais da DAMEF?
Ser preenchido com os valores das despesas totais de seu estabelecimento, ainda que parte destes
valores se refiram prestao de servios sujeitos ao ISSQN.
10. A empresa est estabelecida em Belo Horizonte, mas o seu balano est consolidado, ou seja,
engloba receita da matriz e de todas as suas filiais neste e em outros Estados. Como vou
preencher a Demonstrao do Resultado Operacional na DAMEF?
Caso o balano patrimonial de sua empresa seja consolidado, devero ser lanados, no campo prprio
da declarao de cada uma das unidades da empresa situada no Estado de Minas Gerais, os valores,
tais quais esto publicados, independentemente de onde se encontram instaladas matriz e filial (is).
11. Minha empresa somente comercializa mercadorias que possuem o benefcio da iseno, no
recolhendo, assim, o ICMS. Devo declarar?
Sim, a apurao do valor adicionado fiscal considera todas as operaes efetuadas, mesmo que tenham
benefcios fiscais, tais como: iseno, reduo da base de clculo, alm de considerar tambm as
operaes com mercadorias sujeitas substituio tributria (o imposto j foi recolhido em etapa
anterior), bem como as operaes com mercadorias sujeitas ao diferimento (o imposto ser recolhido
em etapa posterior).
Portanto, estas operaes sero consideradas para determinao do Valor Adicionado Fiscal VAF na
DAMEF, na DASN e tambm na DASN SIMEI.
12. Na apurao do VAF na DAMEF tenho que excluir o IPI ? Quando ?
Sim, devero ser excludos os valores do IPI quando estiverem destacados e includos no total das notas
fiscais de entradas/sadas, e desde que NO faam parte da Base de Clculo do ICMS.
Caso no haja destaque nas notas fiscais, no haver IPI a excluir.
40

13. Nas operaes com substituio tributria, como vou proceder para excluso do ICMS na
DAMEF?
Inicialmente, cabe esclarecer que sero objetos de excluso os valores do imposto (ICMS) retido por
Substituio Tributria, e no os valores contbeis das operaes com mercadorias sujeitas ao regime
de ST.
Dever ser excludo o valor do ICMS retido por ST, destacado em campo prprio das notas fiscais de
entradas/sadas, ou informado a ttulo de reembolso ou ressarcimento.
Exemplos:
1 - No corpo das notas fiscais campo prprio para destaque do ICMS retido por ST:
BASE DE CLCULO
DO ICMS

VALOR DO IMPOSTO

BASE DE
CLCULO ICMS
SUBSTITUIO

VALOR DO ICM
SUBSTITUIO

VALOR TOTAL
DOS PRODUTOS

VALOR DO FRETE

VALOR DO SEGURO

OUTRAS DESPESAS
ACESSRIAS

VALOR TOTAL DO
IPI

VALOR TOTAL
DA NOTA

2 - Na parte inferior das Notas Fiscais (ou no corpo da Nota) temos o quadro utilizado para
informaes gerais. Neste quadro, quando ocorrer, estar informado o valor do reembolso:
Pagto em atraso: Multa 7%, juros 1% a.m. e corr. Monet. Aps 30 dias: Multa 10%, juros 1% a.m.,
corr. Monet. e desp. Cobrana. Anexo boletim de conformidade, conf Port. ANP 197 DE 28.12.99. It. 1:
ONU: 1203/CLASSE: 3/COMBUSTIVEL PARA MOTORES. Art. 26, I, B1/B2 RICMS/mg: Diesel
V1 Global= 4.830,30 Base Global = 26.835,00 REEMB = 709,02 Base Reemb = 3.939,00. ICMS
Repassado ao preo: Diesel B.Cal R$ 22.896,00 ICMS R$ 4.121,28. Preo conf. Port. Interministerial
323 de 30.11.98.
14. Quando vou preencher o Quadro Detalhamento de Outras Entradas para o VAF na DAMEF?
No campo detalhamento de outras Entradas sero informados o cdigo, o nome e o valor do crdito de
cada municpio mineiro. O somatrio dos crditos corresponder ao total do campo Outras Entradas,
(item 6.5.6.2.6)29, e ser preenchido quando ocorrer as seguintes situaes:
a) Pela empresa que adquiriu mercadorias de produtor rural sem a efetiva emisso da Nota fiscal pelo
produtor rural e com emisso de Nota Fiscal de entrada da prpria empresa declarante;
b) Pela empresa prestadora de servio de transporte intermunicipal, interestadual e internacional com
incio de servio de transporte em municpios mineiros, inclusive o municpio da sua sede;
c) Pelas empresas de comunicao, energia eltrica, mineradoras, marketing porta-a-porta, etc, que
possuam uma nica inscrio estadual no Estado de Minas Gerais e comercializam mercadorias ou
prestam servios sujeitos ao ICMS em diversos municpios mineiros.
d) Quando aparecerem no campo Outras Entradas do VAF o valor de Produtos
Agropecurios/Hortifrutigranjeiros e Gerao de Energia Eltrica declarados conforme
disposto no tem 4.3.2.1, observaes III e IV e o valor de Transporte Tomado conforme item
4.3.2.2, observao IV, deste Manual.
29

Portaria SRE 090.


41

e) Quando for apurado no campo outras entradas, tipo de contribuinte Especial, o valor relativo
operaes de empresas que realizam vendas diretamente a consumidor final e efetuam o faturamento e a
entrega do produto atravs de outro estabelecimento (show-room). Essa venda ser creditada a favor do
municpio de localizao do show-room, no detalhamento por municpio, e ser equivalente ao total
de Outras Entradas.
15. Nas operaes com vendas fora do estabelecimento, como vou apurar o VAF na DAMEF?
Quais operaes sero consideradas e quais excludas?
-

Sero consideradas na apurao do movimento econmico, nos casos de vendas fora do


estabelecimento, as notas fiscais referentes efetiva venda (codificaes fiscais: 5.103 e 5.104,
6.103 e 6.104).

Sero excludas, mediante lanamento no quadro Excluses do VAF, desde que sejam
escrituradas tanto as notas fiscais de remessa quanto as da efetiva venda, nas sadas as remessas
para venda fora do estabelecimento (codificaes fiscais: 5.414, 5.415, 5.657, 5.904, 6.414, 6.415,
6.657 e 6.904); e nas entradas os retornos de mercadorias cujas sadas ocorreram para venda fora
do estabelecimento (codificaes fiscais: 1.414, 1.415, 1.904, 2.414, 2.415 e 2.904).

16. A atividade de minha empresa comercializao. Como vou tratar os valores de energia
eltrica e comunicao para efeito de excluses do VAF na DAMEF?
As empresas que tm como atividade exclusiva a comercializao (exceto a atividade de venda de
energia eltrica) devero excluir, mediante lanamento no quadro Excluses do VAF, os valores
contbeis de compras de energia eltrica (CFOP 1.253 e 2.253) e aquisies de servios de
comunicao (CFOP 1.303 e 2.303), j que tais valores representam despesas e no custos diretos das
empresas comerciais.
17. Como vou declarar o VAF, na DAMEF, no caso de estabelecimentos que funcionam como
Centro de Distribuio, ou Entrega, de produtos comercializados por outra unidade (ShowRoom)?
O estabelecimento comercial que promoveu a sada de mercadoria comercializada por outro
estabelecimento do mesmo titular (vide art. 12 da Resoluo n 4.306, 2011), apresentar sua
declarao, observando o seguinte:
a) como sadas, ser lanado o valor total das vendas realizadas;
b) como entradas, ser lanado o valor de entradas destas mercadorias;
c) como outras entradas, ser lanada a diferena entre o valor das sadas e entradas, apuradas conforme
disposto nas alneas a e b;
d) no detalhamento por municpio ser lanado para cada municpio onde ocorreu a comercializao a
diferena entre os valores de sadas de mercadorias/produtos comercializados e o valor de entradas
destas mercadorias, sendo que o total dos valores informados no detalhamento por municpio ser
equivalente ao total da alnea c.
18. As mercadorias entradas em minha empresa a ttulo de demonstrao sero consideradas ou
excludas na apurao do VAF na DAMEF?
Devero ser excludas uma vez que no representam mercadorias destinadas a comercializao.
19. Em relao baixa ocorrida, como devo declarar o movimento econmico na DAMEF?
42

a) Baixa ocorrida em 2010


Os contribuintes que encerraram suas atividades sem efetuar os procedimentos normais de baixa de
inscrio, ou seja, no entregaram a DAMEF/VAF no Programa VAF anterior, podero gravar as
dclaraes em mdia eletrnica e entreg-las nas Administraes Fazendrias. Em Belo Horizonte o
endereo na Rua da Bahia, 1816, 1 andar.
b) Baixa em 2011
Na hiptese de pedido de baixa, o contribuinte dever alterar o Ano Base no item Utilitrios,
Parmetros, indicando o exerccio do pedido de baixa e marcar Sim na opo Baixa referente
ao Ano Corrente, do quadro Documentos da tela Cadastro de Documentos.
Aps do envio, protocolar junto com o pedido de baixa:
- 01 (uma) cpia do recibo de entrega da declarao ano base 2010;
- 01 (uma) via impressa da declarao ano base 2011 e 01 (uma) cpia do recibo de entrega.
20. Quanto mudana de municpio ocorrida ao longo do exerccio de 2011, como devo proceder
em relao ao VAF na DAMEF?
No est previsto na legislao, neste exerccio, a entrega da declarao DAMEF/VAF, referente
perodo de janeiro at a data da mudana em 2011. Mesmo no tendo esta obrigao, o contribuinte
deve preencher a declarao no Programa VAF e guardar uma cpia dessas informaes para serem
declaradas na DAMEF/VAF do ano seguinte.
21. E se a mudana de municpio ocorreu em 2010, como vou declarar na DAMEF?
Na hiptese de mudana de municpio no ano base, ser aberto quadro em que o contribuinte informar
o fato marcando a opo sim no campo Mudou de Municpio no Ano Base do quadro
Documentos da tela Cadastro de Documentos. O crdito para o municpio anterior, referente aos
valores apurados at a data em que o estabelecimento ali permaneceu, ser informado neste campo e
ser migrado automaticamente para Detalhamento de outras Entradas.
22. Qual o procedimento de declarao na DAMEF em caso de mudana de municpio de
contribuinte do tipo Transportador?
Fica o contribuinte do tipo transportador obrigado a entregar no municpio do atual domiclio as
declaraes DAMEF/VAF nos prazos estabelecidos no item 4 da Portaria n 90, alterada pela de n 91,
utilizando o programa VAF com dados relativos a todo o exerccio.
23. Como devo proceder de declarao na DAMEF se a mudana de municpio ocorreu no mesmo
ano da baixa?
Proceder conforme resposta da questo 19, item b, e resposta da questo 20.
24. Qual a melhor forma de arquivamento das declaraes e recibos?
No aconselhvel deixar apenas no Harddisk (HD) de seu computador as declaraes enviadas e os
recibos de envio, muito importante que se faa a impresso de todos os documentos, alm de gravlos tambm em cd ou pen drive, para maior segurana das informaes.

43

CHAMAMOS A ATENO DO CONTRIBUINTE PARA:


a) No deixar para entregar/enviar a declarao nos ltimos dias do prazo estipulado, pois poder
ocorrer congestionamento do Sistema, dificultando o envio, ou, at mesmo, gerando informaes
incompletas com perda de dados ou da declarao.
b) Imprimir e guardar cpia de todas as declaraes;
c) Imprimir os recibos de entrega imediatamente aps a entrega/envio da declarao e arquiv-los.
d) O Valor Adicionado Fiscal referente s operaes e prestaes promovidas pelo contribuinte
optante pelo regime do Simples Nacional, institudo pela Lei Complementar Federal n 123, de
2006, ser apurado com base nas informaes constantes DASN e DASN-SIMEI, entregues
Secretaria da Receita Federal do Brasil e o VAF ser calculado pela Secretaria de Estado de
Fazenda de Minas Gerais, segundo os dados fornecidos por aquele rgo federal.

44

11 - Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes CFOP


Anexo 9 do Decreto 14.876/91
Alterado a partir de 01/01/2003 pelos Decretos: DECRETO N 24.787 / 2002 ; DECRETO N 25.068 / 2003; DECRETO N 26.020 / 2003;
DECRETO N 26.174 / 2003 ; DECRETO N 26.810/2004: Decreto n 26.955/2004; DECRETO N 27.995/2005 ;DECRETO N 28.868, DE
31/01/ 2006. DECRETO n 30.861/2007. DECRETO N 32.653, DE 14/11/2008, DECRETO N 34.490 de 30.12.2009
Includo os AJUSTES SINIEF n: 14, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009 e 04, DE 9 DE JULHO DE 2010
REVISADO EM 23.03.2011
CFOP DESCRIO
1.000 ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO ESTADO
1.100 COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS
1.101 Compra para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
1.102 Compra para comercializao
1.111 Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial
1.113 Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil
1.116 Compra para industrializao ou produo rural originada de encomenda para recebimento futuro (NR Ajuste SINIEF 05/2005)
(Decreto 28.868/2006)
1.117 Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro
1.118 Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda
ordem.
1.120 Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
1.121 Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
1.122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo
estabelecimento adquirente
1.124 Industrializao efetuada por outra empresa
1.125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no
transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
1.126 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ICMS (AJUSTE SINIEF 4, DE 9 DE JULHO DE 2010)
1.128 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN(AJUSTE SINIEF 4, DE 9 DE JULHO DE 2010) efeitos a partir de 1
de janeiro de 2011
1.150 TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS
(NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
1.151 Transferncia para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
1.152 Transferncia para comercializao
1.153 Transferncia de energia eltrica para distribuio
1.154 Transferncia para utilizao na prestao de servio
1.200 DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO DO ESTABELECIMENTO, DE PRODUTOS DE TERCEIROS OU ANULAES DE
VALORES
1.201 Devoluo de venda de produo do estabelecimento
1.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
1.203 Devoluo de venda de produo do estabelecimento, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
1.204 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre
Comrcio
1.205 Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao
1.206 Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte
1.207 Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
1.208 Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia
1.209 Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida em transferncia
1.250 COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA
1.251 Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao
1.252 Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial
1.253 Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial
1.254 Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte
1.255 Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao
1.256 Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural
1.257 Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada
1.300 AQUISIES DE SERVIOS DE COMUNICAO
1.301 Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza
1.302 Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial
1.303 Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial
1.304 Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte
1.305 Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
1.306 Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural
1.350 AQUISIES DE SERVIOS DE TRANSPORTE
1.351 Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
1.352 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial
1.353 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial
1.354 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao
1.355 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
1.356 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural
1.360 Aquisio de servio de transporte por contribuinte-substituto em relao ao servio de transporte (ACR) (Ajuste SINIEF 06/2007Decreto n 30.861/2007) a partir de 01.01.2008
1.400 ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA

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1.401 Compra para industrializao ou produo rural de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (NR Ajuste SINIEF
05/2005) (Decreto 28.868/2006)
1.403 Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria
1.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria
1.408 Transferncia para industrializao ou produo rural de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (NR Ajuste SINIEF
05/2005) (Decreto 28.868/2006)
1.409 Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.410 Devoluo de venda de mercadoria, de produo do estabelecimento, sujeita ao regime de substituio tributria
1.411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria
1.414 Retorno de mercadoria de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento, sujeita ao regime de
substituio tributria
1.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
1.450 SISTEMAS DE INTEGRAO
1.451 Retorno de animal do estabelecimento produtor
1.452 Retorno de insumo no utilizado na produo
1.500 ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS PARA FORMAO DE LOTE OU COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E
EVENTUAIS DEVOLUES (NR Ajuste SINIEF 09/2005)
1.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao
1.503 Entrada decorrente de devoluo de produto, de fabricao do estabelecimento, remetido com fim especfico de exportao
1.504 Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros
1.505 Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadoria remetida para formao de lote de exportao, de produto industrializado
ou produzido pelo prprio estabelecimento.
1.506 Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, remetida para formao de lote de
exportao.
1.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO
1.551 Compra de bem para o ativo imobilizado
1.552 Transferncia de bem do ativo imobilizado
1.553 Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado
1.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
1.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento
1.556 Compra de material para uso ou consumo
1.557 Transferncia de material para uso ou consumo
1.600 CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS
1.601 Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS
1.602 Recebimento, por transferncia, de saldo credor do ICMS, de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de
saldo devedor do imposto.
1.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria
1.604 Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado
1.605 Recebimento, por transferncia, de saldo devedor do ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa
1.650 ENTRADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTES (ACR Ajuste SINIEF 9/2003 - a partir
01.01.2004)
1.651 Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente
1.652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
1.653 Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final
1.658 Transferncia de combustvel ou lubrificante para industrializao
1.659 Transferncia de combustvel ou lubrificante para comercializao
1.660 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados industrializao subseqente
1.661 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados comercializao
1.662 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados a consumidor ou usurio final
1.663 Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem
1.664 Retorno de combustvel ou lubrificante remetidos para armazenagem
1.900 OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS
1.901 Entrada para industrializao por encomenda
1.902 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda
1.903 Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo
1.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
1.905 Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral
1.906 Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
1.907 Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
1.908 Entrada de bem por conta de contrato de comodato
1.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato
1.910 Entrada de bonificao, doao ou brinde
1.911 Entrada de amostra grtis
1.912 Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
1.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao
1.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira
1.915 Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
1.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
1.917 Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial
1.918 Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial
1.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou
industrial
1.920 Entrada de vasilhame ou sacaria

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1.921 Retorno de vasilhame ou sacaria


1.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro
1.923 Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem
1.924 Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do
adquirente
1.925 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo
estabelecimento do adquirente
1.926 Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao
1.931 Lanamento efetuado pelo tomador do servio de transporte, quando a responsabilidade de reteno do imposto for atribuda ao
remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no-inscrito na
Unidade da Federao onde se tenha iniciado o servio.
1.932 Aquisio de servio de transporte iniciado em Unidade da Federao diversa daquela onde esteja inscrito o prestador
1.933 Aquisio de servio tributado pelo Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza (Ajuste SINIEF 06/2005) (NR)
1.934 Entrada simblica de mercadoria recebida para depsito fechado ou armazm geral
AJUSTE SINIEF 14, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009( efeitos a partir de 1 de julho de 2010)
1.949 Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada
2.000 ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS
2.100 COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS (NR Ajuste
SINIEF 05/2005 (Decreto 28.868/2006)
2.101 Compra para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
2.102 Compra para comercializao
2.111 Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao industrial
2.113 Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil
2.116 Compra para industrializao ou produo rural originada de encomenda para recebimento futuro (NR Ajuste SINIEF 05/2005)
(Decreto 28.868/2006)
2.117 Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro
2.118 Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda
ordem
2.120 Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
2.121 Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente
2.122 Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo
estabelecimento adquirente
2.124 Industrializao efetuada por outra empresa
2.125 Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no
transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
2.126 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ICMS (AJUSTE SINIEF 4, DE 9 DE JULHO DE 2010)
2.128 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN(AJUSTE SINIEF 4, DE 9 DE JULHO DE 2010) efeitos a partir de 1
de janeiro de 2011
2.150 TRANSFERNCIAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS
(NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
2.151 Transferncia para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
2.152 Transferncia para comercializao
2.153 Transferncia de energia eltrica para distribuio
2.154 Transferncia para utilizao na prestao de servio
2.200 DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO DO ESTABELECIMENTO OU DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES
2.201 Devoluo de venda de produo do estabelecimento
2.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
2.203 Devoluo de venda de produo do estabelecimento destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
2.204 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre
Comrcio
2.205 Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao
2.206 Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte
2.207 Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
2.208 Devoluo de produo do estabelecimento, remetida em transferncia.
2.209 Devoluo de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros e remetida em transferncia
2.250 COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA
2.251 Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao
2.252 Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial
2.253 Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial
2.254 Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte
2.255 Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao
2.256 Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural
2.257 Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada
2.300 AQUISIES DE SERVIOS DE COMUNICAO
2.301 Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza
2.302 Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial
2.303 Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial
2.304 Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte
2.305 Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
2.306 Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural
2.350 AQUISIES DE SERVIOS DE TRANSPORTE
2.351 Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
2.352 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial
2.353 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial
2.354 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao

47

2.355 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
2.356 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural
2.400 ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA
2.401 Compra para industrializao ou produo rural de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (NR Ajuste SINIEF
05/2005) (Decreto 28.868/2006)
2.403 Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria
2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria
2.408 Transferncia para industrializao ou produo rural de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria (NR Ajuste SINIEF
05/2005) (Decreto 28.868/2006)
2.409 Transferncia para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
2.410 Devoluo de venda de produo do estabelecimento, quando o produto estiver sujeito ao regime de substituio tributria
2.411 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de
substituio tributria
2.414 Retorno de produo do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento, quando o produto estiver sujeito ao regime
de substituio tributria
2.415 Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
2.500 ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS PARA FORMAO DE LOTE OU COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E
EVENTUAIS DEVOLUES (NR Ajuste SINIEF 09/2005)
2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao
2.503 Entrada decorrente de devoluo de produto industrializado pelo estabelecimento, remetido com fim especfico de exportao
2.504 Entrada decorrente de devoluo de mercadoria remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros
2.505 Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadoria remetida para formao de lote de exportao, de produto industrializado
ou produzido pelo prprio estabelecimento.
2.506 Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, remetida para formao de lote de
exportao.
2.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO
2.551 Compra de bem para o ativo imobilizado
2.552 Transferncia de bem do ativo imobilizado
2.553 Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado
2.554 Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento
2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento
2.556 Compra de material para uso ou consumo
2.557 Transferncia de material para uso ou consumo
2.600 CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS
2.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria
2.650 ENTRADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTES (ACR Ajuste SINIEF 9/2003)
2.651 Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente
2.652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
2.652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
2.653 Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final
2.658 Transferncia de combustvel ou lubrificante para industrializao
2.659 Transferncia de combustvel ou lubrificante para comercializao
2.660 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados industrializao subseqente
2.661 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados comercializao
2.662 Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinados a consumidor ou usurio final
2.663 Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem
2.664 Retorno de combustvel ou lubrificante remetidos para armazenagem
2.900 OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS
2.901 Entrada para industrializao por encomenda
2.902 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda
2.903 Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo
2.904 Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento
2.905 Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral
2.906 Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
2.907 Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral
2.908 Entrada de bem por conta de contrato de comodato
2.909 Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato
2.910 Entrada de bonificao, doao ou brinde
2.911 Entrada de amostra grtis
2.912 Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
2.913 Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao
2.914 Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira
2.915 Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
2.916 Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo
2.917 Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial
2.918 Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial
2.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou
industrial
2.920 Entrada de vasilhame ou sacaria
2.921 Retorno de vasilhame ou sacaria
2.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro
2.923 Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem
2.924 Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do
adquirente

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2.925 Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo
estabelecimento do adquirente
2.931 Lanamento efetuado pelo tomador do servio de transporte, quando a responsabilidade de reteno do imposto for atribuda ao
remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no-inscrito na
Unidade da Federao onde se tenha iniciado o servio
2.932 Aquisio de servio de transporte iniciado em Unidade da Federao diversa daquela onde esteja inscrito o prestador
2.933 Aquisio de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
2.934 Entrada simblica de mercadoria recebida para depsito fechado ou armazm geral
(AJUSTE SINIEF 14, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009) efeitos a partir de 1 de julho de 2010
2.949 Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificado
3.000 ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR
3.100 COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU PRESTAO DE SERVIOS (NR Ajuste
SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
3.101 Compra para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
3.102 Compra para comercializao
3.126 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ICMS (AJUSTE SINIEF 4, DE 9 DE JULHO DE 2010) efeitos a partir de 1
de janeiro de 2011
3.127 Compra para industrializao sob o regime de drawback
3.128 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN(AJUSTE SINIEF 4, DE 9 DE JULHO DE 2010) efeitos a partir de 1
de janeiro de 2011
3.200 DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES
3.201 Devoluo de venda de produo do estabelecimento
3.202 Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
3.205 Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao
3.206 Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte
3.207 Anulao de valor relativo venda de energia eltrica
3.211 Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback
3.250 COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA
3.251 Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao
3.250 COMPRAS DE ENERGIA ELTRICA
3.301 Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza
3.350 AQUISIES DE SERVIOS DE TRANSPORTE
3.351 Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
3.352 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial
3.353 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial
3.354 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao
3.355 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
3.356 Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural
3.500 ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES
3.503 Devoluo de mercadoria exportada que tenha sido recebida com fim especfico de exportao
3.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO
3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado
3.553 Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado
3.556 Compra de material para uso ou consumo
3.650 ENTRADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTES
3.651 Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subseqente
3.652 Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao
3.653 Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final
3.900 OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS
3.930 Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria
3.949 Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificado
5.000 SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO
5.100 VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS
5.101 Venda de produo do estabelecimento
5.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
5.103 Venda de produo do estabelecimento efetuada fora do estabelecimento
5.104 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento
5.105 Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar
5.106 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar
5.109 Venda de produo do estabelecimento destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
5.110 Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comercio, de que
trata o Anexo do Convnio SINIEF s/n, de 15 de dezembro de 1970, que dispe sobre o Sistema Nacional Integrado de Informaes
Econmico-Fiscais
5.111 Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial
5.112 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial
5.113 Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil
5.114 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil
5.115 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil
5.116 Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura
5.117 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura
5.118 Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem
5.119 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em
venda ordem
5.120 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem

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5.122 Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo
estabelecimento do adquirente
5.123 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem
transitar pelo estabelecimento do adquirente
5.124 Industrializao efetuada para outra empresa
5.125 Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no
transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
5.150 TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS
5.151 Transferncia de produo do estabelecimento
5.152 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
5.153 Transferncia de energia eltrica
5.155 Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar
5.156 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar
5.200 DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, PRODUO RURAL, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE
VALORES (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
5.201 Devoluo de compra para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
5.202 Devoluo de compra para comercializao
5.205 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao
5.206 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte
5.207 Anulao de valor relativo compra de energia eltrica
5.208 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural
5.209 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao
5.210 Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio
5.250 VENDAS DE ENERGIA ELTRICA
5.251 Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao
5.252 Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial
5.253 Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial
5.254 Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte
5.255 Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao
5.256 Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural
5.257 Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada
5.258 Venda de energia eltrica a no contribuinte
5.300 PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO
5.301 Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza
5.302 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial
5.303 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial
5.304 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte
5.305 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
5.306 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural
5.307 Prestao de servio de comunicao a no contribuinte
5.350 PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE
5.351 Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
5.352 Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial
5.353 Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial
5.354 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao
5.355 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
5.356 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural
5.357 Prestao de servio de transporte a no contribuinte
5.359 Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no-contribuinte, quando a mercadoria transportada esteja dispensada de
emisso de Nota Fiscal
5.360 Prestao de servio de transporte a contribuinte-substituto em relao ao servio de transporte (ACR) (Ajuste SINIEF 06/2007Decreto n 30.861/2007) a partir de 01.01.2008
5.400 SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA
5.401 Venda de produo do estabelecimento quando o produto esteja sujeito ao regime de substituio tributria
5.402 Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes
substitutos do mesmo produto
5.403 Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuintesubstituto
5.405 Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuintesubstitudo
5.408 Transferncia de produo do estabelecimento quando o produto estiver sujeito ao regime de substituio tributria
5.409 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio
tributria
5.410 Devoluo de compra para industrializao de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
5.411 Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
5.412 Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
5.413 Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria.
5.414 Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento, quando o produto estiver sujeito ao regime de
substituio tributria
5.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operao com mercadoria
sujeita ao regime de substituio tributria
5.450 SISTEMAS DE INTEGRAO
5.451 Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor
5.500 REMESSAS PARA FORMAO DE LOTE E COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES (NR Ajuste
SINIEF 09/2005)
5.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao

50

5.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao
5.503 Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao
5.504 Remessa de mercadoria para formao de lote de exportao, de produto industrializado ou produzido pelo prprio estabelecimento.
5.505 Remessa de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, para formao de lote de exportao.
5.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO
5.551 Venda de bem do ativo imobilizado
5.552 Transferncia de bem do ativo imobilizado
5.553 Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado
5.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento
5.555 Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento
5.556 Devoluo de compra de material de uso ou consumo
5.557 Transferncia de material de uso ou consumo
5.600 CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS
5.601 Transferncia de crdito de ICMS acumulado
5.602 Transferncia de saldo credor do ICMS, para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de saldo devedor
do ICMS
5.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria
5.605 Transferncia de saldo devedor do ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa
5.606 Utilizao de saldo credor do ICMS para extino por compensao de dbitos fiscais
5.650 SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTES
5.651 Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinados industrializao subseqente
5.652 Venda de combustvel ou lubrificante, de produo do estabelecimento, destinados comercializao
5.653 Venda de combustvel ou lubrificante, de produo do estabelecimento, destinados a consumidor ou usurio final
5.654 Venda de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, destinados industrializao subseqente
5.655 Venda de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, destinados comercializao
5.656 Venda de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, destinados a consumidor ou usurio final
5.657 Remessa de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, para venda fora do estabelecimento
5.658 Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento
5.659 Transferncia de combustvel ou lubrificante adquiridos ou recebidos de terceiros
5.660 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquiridos para industrializao subseqente
5.661 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquiridos para comercializao
5.662 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquiridos por consumidor ou usurio final
5.663 Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante
5.664 Retorno de combustvel ou lubrificante recebidos para armazenagem
5.665 Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebidos para armazenagem
5.666 Remessa, por conta e ordem de terceiros, de combustvel ou lubrificante recebidos para armazenagem
5.667 Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final estabelecido em outra Unidade da Federao
5.900 OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS
5.901 Remessa para industrializao por encomenda
5.902 Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda
5.903 Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo
5.904 Remessa para venda fora do estabelecimento
5.905 Remessa para depsito fechado ou armazm geral
5.906 Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
5.907 Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
5.908 Remessa de bem por conta de contrato de comodato
5.909 Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato
5.910 Remessa em bonificao, doao ou brinde
5.911 Remessa de amostra grtis
5.912 Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao
5.913 Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
5.914 Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira
5.915 Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
5.916 Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
5.917 Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial
5.918 Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial
5.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou
industrial
5.920 Remessa de vasilhame ou sacaria
5.921 Devoluo de vasilhame ou sacaria
5.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura
5.923 Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem ou em operaes com armazm geral ou depsito
fechado. (NR AJUSTE SINIEF 14, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009) efeitos a partir de 1 de julho de 2010
5.924 Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do
adquirente
5.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar
pelo estabelecimento do adquirente
5.926 Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao
5.927 Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao
5.928 Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa
5.929 Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em
equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF
5.931 Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente
ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da
Federao onde iniciado o servio

51

5.932 Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador
5.933 Prestao de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
5.934 Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado. (AJUSTE SINIEF 14, DE 11 DE DEZEMBRO
DE 2009)
5.949 Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado
6.000 SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS
6.101 Venda de produo do estabelecimento
6.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
6.103 Venda de produo do estabelecimento, efetuada fora do estabelecimento
6.104 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento
6.105 Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar
6.106 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar
6.107 Venda de produo do estabelecimento, destinada a no contribuinte
6.108 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte
6.109 Venda de produo do estabelecimento destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio
6.110 Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, de que
trata o Anexo do Convnio SINIEF s/n, de 15 de dezembro de 1970, que dispe sobre o Sistema Nacional Integrado de Informaes
Econmico-Fiscais (Decreto n 26.955/2004) RETROAGINDO SEUS EFEITOS A 24.06.2004
6.111 Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial
6.112 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de Terceiros remetida anteriormente em consignao industrial
6.113 Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil
6.114 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil
6.115 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil
6.116 Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura
6.117 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura
6.118 Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem
6.119 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em
venda ordem
6.120 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem
6.122 Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo
estabelecimento do adquirente
6.123 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem
transitar pelo estabelecimento do adquirente
6.124 Industrializao efetuada para outra empresa
6.125 Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo de industrializao no
transitar pelo estabelecimento adquirente da mercadoria
6.150 TRANSFERNCIAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS
6.151 Transferncia de produo do estabelecimento
6.152 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
6.153 Transferncia de energia eltrica
6.155 Transferncia de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar
6.156 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar
6.200 DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES
6.201 Devoluo de compra para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
6.202 Devoluo de compra para comercializao
6.205 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao
6.206 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte
6.207 Anulao de valor relativo compra de energia eltrica
6.208 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural
6.209 Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para comercializao
6.210 Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio
6.250 VENDAS DE ENERGIA ELTRICA
6.251 Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao
6.252 Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial
6.253 Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial
6.254 Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte
6.255 Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao
6.256 Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural
6.257 Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada
6.258 Venda de energia eltrica a no contribuinte
6.300 PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO
6.301 Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza
6.302 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial
6.303 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial
6.304 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte
6.305 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica
6.306 Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural
6.307 Prestao de servio de comunicao a no contribuinte
6.350 PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE
6.351 Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza
6.352 Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial
6.353 Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial
6.354 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao
6.355 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica

52

6.356 Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural


6.357 Prestao de servio de transporte a no contribuinte
6.359 Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no-contribuinte, quando a mercadoria transportada esteja dispensada de
emisso de Nota Fiscal
6.360 Prestao de servio de transporte a contribuinte substituto em relao ao servio de transporte
6.400 SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA
6.401 Venda de produo do estabelecimento quando o produto estiver sujeito ao regime de substituio tributria
6.402 Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes
substitutos do mesmo produto
6.403 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na
condio de contribuinte substituto
6.404 Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente
6.408 Transferncia de produo do estabelecimento quando o produto estiver sujeito ao regime de substituio tributria
6.409 Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, sujeita ao regime de substituio tributria
6.410 Devoluo de compra para industrializao ou ptroduo rural quando a mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
6.411 Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
6.412 Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
6.413 Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
6.414 Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento, quando o produto estiver sujeito ao regime de
substituio tributria
6.415 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, quando a referida rao com
mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria
6.500 REMESSAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES
6.501 Remessa de produo do estabelecimento, com fim especfico de exportao
6.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao
6.503 Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao
6.504 Remessa de mercadoria para formao de lote de exportao, de produto industrializado ou produzido pelo prprio estabelecimento.
6.505 Remessa de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, para formao de lote de exportao.
6.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO
6.551 Venda de bem do ativo imobilizado
6.552 Transferncia de bem do ativo imobilizado
6.553 Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado
6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento
6.555 Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento
6.556 Devoluo de compra de material de uso ou consumo
6.557 Transferncia de material de uso ou consumo
6.600 CRDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS
6.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria
6.650 SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTE
6.651 Venda de combustvel ou lubrificante, de produo do estabelecimento, destinados industrializao subseqente
6.652 Venda de combustvel ou lubrificante, de produo do estabelecimento, destinados comercializao
6.653 Venda de combustvel ou lubrificante, de produo do estabelecimento, destinados a consumidor ou usurio final
6.654 Venda de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, destinados industrializao subseqente
6.655 Venda de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, destinados comercializao
6.656 Venda de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, destinados a consumidor ou usurio final
6.657 Remessa de combustvel ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros, para venda fora do estabelecimento
6.658 Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento
6.659 Transferncia de combustvel ou lubrificante adquiridos ou recebidos de terceiros
6.660 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquiridos para industrializao subseqente
6.661 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquiridos para comercializao
6.662 Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquiridos por consumidor ou usurio final
6.663 Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante
6.664 Retorno de combustvel ou lubrificante recebidos para armazenagem
6.665 Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebidos para armazenagem
6.666 Remessa, por conta e ordem de terceiros, de combustvel ou lubrificante recebidos para armazenagem
6.667 Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final estabelecido em outra Unidade da Federao diferente da que
ocorrer o consumo
6.900 OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU PRESTAES DE SERVIOS
6.901 Remessa para industrializao por encomenda
6.902 Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda
6.903 Retorno de mercadoria recebida para industrializao e no aplicada no referido processo
6.904 Remessa para venda fora do estabelecimento
6.905 Remessa para depsito fechado ou armazm geral
6.906 Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
6.907 Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral
6.908 Remessa de bem por conta de contrato de comodato
6.909 Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato
6.910 Remessa em bonificao, doao ou brinde
6.911 Remessa de amostra grtis
6.912 Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao
6.913 Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao
6.914 Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira
6.915 Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo
6.916 Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
6.917 Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial
6.918 Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial

53

6.919 Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou
industrial
6.920 Remessa de vasilhame ou sacaria
6.921 Devoluo de vasilhame ou sacaria
6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura
6.923 Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem ou em operaes com armazm geral ou depsito
fechado (NR AJUSTE SINIEF 14, DE 11 DE DEZEMBRO DE 2009) efeitos a partir de 1 de julho de 2010
6.924 Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do
adquirente
6.925 Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar
pelo estabelecimento do adquirente
6.929 Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao tambm registrada em
equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF
6.931 Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio tributria, atribuda ao remetente
ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da
Federao onde iniciado o servio
6.932 Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador
6.933 Prestao de servio tributado pelo Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza
6.949 Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado
7.000 SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR
7.100 VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS
7.101 Venda de produo do estabelecimento
7.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros
7.105 Venda de produo do estabelecimento, que no deva por ele transitar
7.106 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar
7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de drawback
7.200 DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAO, COMERCIALIZAO OU ANULAES DE VALORES
7.201 Devoluo de compra para industrializao ou produo rural (NR Ajuste SINIEF 05/2005) (Decreto 28.868/2006)
7.202 Devoluo de compra para comercializao
7.205 Anulao de valor relativo aquisio de servio de comunicao
7.206 Anulao de valor relativo a aquisio de servio de transporte
7.207 Anulao de valor relativo compra de energia eltrica
7.210 Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio
7.211 Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback
7.250 VENDAS DE ENERGIA ELTRICA
7.251 Venda de energia eltrica para o exterior
7.300 PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO
7.301 Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza
7.300 PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO
7.358 Prestao de servio de transporte
7.500 EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO
7.501 Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao
7.550 OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO
7.551 Venda de bem do ativo imobilizado
7.553 Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado
7.556 Devoluo de compra de material de uso ou consumo
7.650 SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E LUBRIFICANTES
7.651 Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento
7.654 Venda de combustvel ou lubrificante adquiridos ou recebidos de terceiros
7.667 Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final
7.900 OUTRAS SAIDAS DE MERCADORIA OU PRESTAES DE SERVIOS
7.930 Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de
admisso temporria
7.949 Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado

54

LEGISLAO
Norma

Ano

Lei Complementar

63

1990

Lei Complementar

123

2006

Lei Estadual

13.803

2000

Decreto

38.714

1997

Decreto

44.442

2007

Resoluo

4.306

2011

Resoluo CGSM

84

2011

Portaria SRE

090

2011

Portaria SRE

091

2011

Constituio Federal

Art.
158 a
160

Links
http://www.fazenda.mg.gov.br/governo/assuntos_municipai
s/legislacao/constitfed1988.htm
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Leis/LCP/Lcp63.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/legislacao/leiscompleme
ntares/2006/leicp123.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/governo/assuntos_municipai
s/legislacao/leiestadual13803_00.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/governo/assuntos_municipai
s/legislacao/d38714_0397.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/legislacao_tributar
ia/decretos/d44442_2007.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/legislacao_tributar
ia/resolucoes/2011/rr4306_2011.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/legislacao/resolucao/201
1/CGSN/Resol84.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/legislacao_tributar
ia/portarias/2011/port_subsec090_2011.htm
http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/legislacao_tributar
ia/portarias/2011/port_subsec091_2011.htm

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