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ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS DEFINICIN Los estados

financieros presupuestados tambin conocidos como estados proforma. En primer


lugar, pronostica sus actividades operativas como son los gastos e ingresos del
perodo. Se debe presupuestar las actividades de financiamiento e inversin,
necesarias para lograr ese nivel de operaciones. Muchas organizaciones no
utilizan el trmino presupuestos, sino la planeacinde utilidades. Las frmulas del
presupuesto pueden ser indefinidas.Elementos de los presupuestosPresupuestos
de Operacin.- Cuando se abre un negocio, el presupuesto deoperacin refleja las
prioridades de cmo gastar el dinero de la empresa; losgastos que contraer y
cmo pagar esos gastos. El presupuesto de operacinincluye los primeros 3 a 6
meses de operacin.Presupuesto Financiero.- Este se encuentra en el
presupuesto de capital, enefectivo y el estado de situacin financiera
presupuestado.Importancia de los Estados Financieros PresupuestadosEl anlisis
de los Estados Financieros es vital en cualquier empresa. stepermite detectar
errores de planeacin y adopta las medidas necesarias paracorregirlos antes de
que resulte ms costoso para la empresa.Mediante la utilizacin de los Estados
Financieros presupuestados oproyectados, es factible prevenir algunos errores y
evitarlos, con ello se puedengenerar ahorros importantes para la empresa.Los
datos iniciales que se deben tener para la elaboracin de los estadosfinancieros
presupuestados son:1) Los Estados Financieros
del ao
anterior2) El
pronstico de ventas del ao siguiente
Presupuesto de Efectivo o Flujo de CajaDEFINICION
El presupuesto de efectivo, tambin conocido como flujo de caja proyectado, esun
presupuesto que muestra el pronstico de las futuras entradas y salidas deefectivo
(dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempodeterminado.
IMPORTANCIA:
Nos permite prever la futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tenerun
dficit o un excedente) y, en base a ello, poder tomar decisiones.
Si prevemos que vamos a tener un dficit, podemos, por ejemplo:

solicitar oportunamente un financiamiento.

solicitar el refinanciamiento de una deuda.

solicitar un crdito comercial (pagar las compras al crdito en vez de alcontado) o,


solicitar un mayor crdito.

cobrar al contado y ya no al crdito o, otorgar un menor crdito.


Si prevemos que vamos a tener un excedente, podemos, por ejemplo

invertirlo en la compra de maquinaria o equipos nuevos.

invertirlo en la adquisicin de ms mercancas.

invertirlo en la expansin del negocio.

usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo enacciones.


Tambin nos sirve para:

Conocer el futuro escenario de un proyecto o negocio.

Solicitar un prstamo a alguna entidad financiera bajo las basesde rentabilidad de


un proyecto.
PERIODOS DE TIEMPO EN LA PLANIFICACIN Y CONTROL DELEFECTIVO
El presupuesto o planificacin de efectivo as como su control debe cubrir
tresdiferentes periodos de tiempo:

1. El de largo plazo

2. El de cortoplazo

3. El de horizonteinmediato
Presupuesto de efectivo a largo plazo.
El presupuesto de efectivo a largoplazo debe ser congruente con las dimensiones
de tiempo de:

a) El plan estratgico de utilidades de largo plazo y

b) Los proyectos de desembolsos de capitalPlanificar los flujos de entradas de


efectivo a largo plazo (principalmente porconceptos de ventas, servicios y
financiamientos), as como los flujos de

salidas de efectivo a largo plazo (principalmente por gastos, desembolsos


decapital y pago de la deuda), es fundamental para las sanas
decisionesfinancieras y para el uso optimo del efectivo se enfoca sobre los flujos
deentradas de efectivo mas relevantes.
Presupuesto de efectivo a corto plazo.
El presupuesto de efectivo a cortoplazo naturalmente debe ser congruente con el
plan tctico de utilidades acorto plazo. La planificacin del efectivo para este
horizonte del tiempo exigeplanes detallados para los flujos de entradas y salidas
de efectivo, que serelacionan de manera directa con el plan anual de utilidades (es
decir, elefectivo derivado de las ventas y el efectivo requerido para pagar el
nuevoequipo). El presupuesto de caja a corto plazo se desarrolla principalmente

conbase en las distintas partes del presupuesto que son incluidas en el plan
anualde utilidades.
Presupuesto de efectivo inmediato.
El presupuesto de efectivo inmediato seemplea en muchas empresas,
principalmente para estimar, controlar yadministrar los flujos de entradas y salidas
de efectivo, a menudo sobre unabase diaria continua.

El objetivo principal del presupuesto de efectivo inmediato es asegurarque no se


creen dficits ni saldos excedentes de efectivo.

El presupuesto de efectivo inmediato minimiza el costo de los interesesmediante el


aprovechamiento de todos los descuentos por pronto pagosobre la cuentas por
pagar y el cumplimiento de todas las fechas devencimiento de los desembolsos de
efectivo

El presupuesto de efectivo minimiza, tambin, el costo de oportunidadde los


saldos de excedentes de efectivo, al permitir las oportunasinversiones del efectivo
a medida que este se vaya acumulando.
COMPONENTES
DEL PRESUPUESTO
DE
EFECTIVO
Los componentes estn orientados a lograr un equilibrio entre los flujospositivos
(entradas de dinero) y los flujos negativos (salidas de dinero) de talmanera que la
empresa pueda, conscientemente, influir sobre ellos para lograrel mximo
provecho.Los componentes del presupuesto de efectivo son:

Ingreso de efectivo:
Son todas las entradas de efectivo de unaempresa que ocurren en un periodo
financiero determinado.

Desembolso de efectivo:
Son todos los gastos de efectivo que realizala empresa durante un periodo
financiero especfico, los ms comunesson:

1) Compras en efectivo