Tabela 4.3.

10 Produtos Sujeitos a Incidncia Monofsica da Contribuio Social e a Alquotas Diferenciadas (CST 02 e 04)

Verso 1.16: Atualizada em 15/02/2016

1. Tributao para bebidas frias (cdigos do grupo 400): Incluso das alquotas aplicveis para os fatos geradores de 01.01.2016 a
31.12.2016, conforme art. 34 e Anexo III da Lei n 13.097, de 2015 e Decreto n 8.442/2015;
2. Tributao da nafta petroqumica e outros produtos (cdigos 150, 151 e 152): Incluso das alquotas aplicveis para os fatos
geradores de 01.01.2016 a 31.12.2016, conforme art. 3 da MP n 694, de 2015.
Cdigo
001
002
003
004
499
100
101
101
102
103
104
105
106
107

Descrio do Produto
REVENDA
PRODUTO
MONOFSICO
Revenda de combustveis Alquota
zero
Revenda de frmacos e perfumarias
Alquota zero
Revenda de veculos, maquinas e
autopeas Alquota zero
Revenda de bebidas frias Alquota
zero
Revenda de bebidas frias Alquota
zero
COMBUSTVEIS
Gasolinas, Exceto Gasolina de
Aviao
Gasolinas, Exceto Gasolina de
Aviao
leo Diesel
Gs Liqefeito de Petrleo GLP
Querosene de Aviao
Correntes Destinadas Formulao
de Gasolinas
Correntes Destinadas Formulao
de leo Diesel
Nafta Petroqumica Destinada

NCM

2710.11.59
2710.12.59
2710.19.21
2711.19.10
2710.19.11
-

Alquotas
PIS
%

Incio de
Alquotas
COFINS Escriturao
Ms/Ano
%

Trmino de
Escriturao
Ms/Ano

0,00

0,00

01/2013

0,00

0,00

01/2013

0,00

0,00

01/2013

0,00

0,00

01/2013

0,00

0,00

01/2011

31/01/2013

5,08

23,44

01/2011

31/12/2011

5,08

23,44

01/2012

4,21
10,20
5,00

19,42
47,40
23,20

5,08

23,44

01/2011
01/2011
01/2011
01/2011

4,21

19,42

5,08

23,44

01/2011
01/2011

108

Formulao de Gasolina ou de leo

Diesel
Nafta Petroqumica Destinada
Formulao Exclusivamente de leo
Diesel

109

Biodiesel

109

Biodiesel

112

lcool,
Inclusive
para
Fins
Carburantes Venda por Produtor ou
Importador.
lcool,
Inclusive
para
Fins
Carburantes Venda por Produtor ou
Importador.
lcool,
Inclusive
para
Fins
Carburantes Venda por Distribuidor
ou Comerciante No Varejista.
lcool,
Inclusive
para
Fins
Carburantes Venda por Distribuidor
ou Comerciante No Varejista.
Nafta Petroqumica Destinada s
Centrais Petroqumicas
Nafta Petroqumica e Condensado
Destinados
s
Centrais
Petroqumicas
Nafta Petroqumica e Condensado
Destinados
s
Centrais
Petroqumicas
Nafta Petroqumica e Condensado
Destinados
s
Centrais
Petroqumicas
Etano, Propano, Butano e Correntes
Gasosas de Refinaria - HLR Hidrocarbonetos Leves de Refino
Destinados Produo de Eteno e
Propeno

112
113
113
150
150
150
150
151

3824.90.29
3824.90.29 Ex 01
3826.00.00
3826.00.00Ex 01
2207.10.00
2207.20.10
2208.90.00 Ex 01
2207.10
2207.20.1
2208.90.00 Ex 01
2207.10.00
2207.20.10
2208.90.00 Ex 01
2207.10
2207.20.1
2208.90.00 Ex 01
-

01/2011
4,21

19,42

6,15

28,32

6,15

28,32

1,50

6,90

01/2011

1,50

6,90

10/2011

3,75

17,25

01/2011

3,75

17,25

10/2011

1,00

4,60

01/2011

17/09/2012

1,00

4,60

18/09/2012

07/05/2013

0,18

0,82

08/05/2013

31/12/2015

1,11

5,02

01/01/2016

31/12/2016

1,00

4,60

01/2011

07/05/2013

01/2011

31/12/2011

01/2012
09/2011

09/2011

151

151

152

152

199
200
201

Etano, Propano, Butano e Correntes

Gasosas de Refinaria - HLR Hidrocarbonetos Leves de Refino
Destinados Produo de Eteno,
Propeno, buteno, butadieno, ortoxileno, benzeno, tolueno, isopreno e
paraxileno
Etano, Propano, Butano e Correntes
Gasosas de Refinaria - HLR Hidrocarbonetos Leves de Refino
Destinados Produo de Eteno,
Propeno, buteno, butadieno, ortoxileno, benzeno, tolueno, isopreno e
paraxileno
Eteno, propeno, buteno, butadieno,
orto-xileno,
benzeno,
tolueno,
isopreno e paraxileno para indstrias
qumicas para serem utilizados como
insumo produtivo
Eteno, propeno, buteno, butadieno,
orto-xileno,
benzeno,
tolueno,
isopreno e paraxileno para indstrias
qumicas para serem utilizados como
insumo produtivo
Revenda de combustveis Alquota
zero
FRMACOS E PERFUMARIAS
Produtos Farmacuticos
1 Posies:
30.01, 30.03 (exceto no cdigo
3003.90.56), 30.04 (exceto no cdigo
3004.90.46);
2 Itens:
3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3,
3002.20.1, 3002.20.2, 3006.30.1 e
3006.30.2; e
3 Cdigos:

0,18

0,82

08/05/2013

31/12/2015

1,11

5,02

01/01/2016

31/12/2016

0,18

0,82

08/05/2013

31/12/2015

1,11

5,02

01/01/2016

31/12/2016

0,00

0,00

01/2011

31/01/2013

2,10

9,90

01/2011

202

202

299
300
301

301

302
303
304

3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99,

3005.10.10 e 3006.60.00.
Produtos de Perfumaria, de Toucador 1 Posies:
ou de Higiene Pessoal.
33.03 a 33.07;
2- Cdigos:
3401.11.90, 3401.20.10 e
96.03.21.00.
Produtos de Perfumaria, de Toucador 1 Posies:
ou de Higiene Pessoal.
33.03, 33.04, 33.05 e 33.07;
2- Cdigos:
3401.11.90 (exceto 3401.11.90 Ex
01),
3401.20.10 e 96.03.21.00.
Revenda de frmacos e perfumarias
Alquota zero
VEICULOS,
MAQUINAS
E
AUTOPEAS
Veculos Automotores e Mquinas
84.29, 8432.40.00, 84.32.80.00,
Agrcolas Autopropulsadas
8433.20, 8433.30.00, 8433.40.00,
(*) Relativamente aos produtos 8433.5, 87.01, 87.02, 87.03, 87.04,
classificados no Captulo 84 da TIPI,
87.05 e 87.06
aplica-se
exclusivamente
aos
produtos autopropulsados.
Veculos Automotores e Mquinas 73.09, 7310.29, 7612.90.12, 8424.81,
Agrcolas
84.29, 8430.69.90, 84.32, 84.33,
(*) Relativamente aos produtos
84.34, 84.35, 84.36, 84.37, 87.01,
classificados no Captulo 84 da TIPI, 87.02, 87.03, 87.04, 87.05, 87.06 e
aplica-se
aos
produtos
8716.20.00
autopropulsados ou no.
Autopeas
Vendas
para Anexos I e II da Lei n 10.485/02
Atacadistas,
Varejistas
e
Consumidores
Autopeas - Vendas para Fabricantes Anexos I e II da Lei n 10.485/02
de Veculos e Mquinas e de
Autopeas
Pneumticos (Pneus Novos e
40.11 e 40.13
Cmaras-de-Ar)

2,20

10,30

01/2011

2,20

10,30

08/03/2013

0,00

0,00

01/2011

2,00

9,60

01/2011

2,00

9,60

14/05/2014

2,30

10,80

01/2011

1,65

7,60

01/2011

2,00

9,50

01/2011

07/03/2013

31/01/2013

13/05/2014

399
400
401
402
403
404
405
406
407
400

411

Revenda de veculos, maquinas e

31/01/2013
0,00
0,00
01/2011
autopeas Alquota zero
BEBIDAS FRIAS Alquotas aplicveis para os fatos geradores at 30.04.2015
guas Minerais Artificiais e guas
2201.10.00
3,50
16,65
01/2011
30/04/2015
Gaseificadas Artificiais
guas Minerais Naturais, Includas as
2201.10.00 Ex01 e Ex02
3,50
16,65
01/2011
17/09/2012
Naturalmente Gaseificadas
Refrigerantes
3,50
16,65
01/2011
30/04/2015
Preparaes
Compostas,
no
30/04/2015
Alcolicas, para Elaborao de
3,50
16,65
01/2011
Bebida Refrigerante
Refrescos, Isotnicos e Energticos
3,50
16,65
01/2011
30/04/2015
Cervejas de Malte e Cervejas Sem
30/04/2015
3,50
16,65
01/2011
lcool
Chope e Cervejas de Malte Quando
30/04/2015
3,50
16,65
01/2011
Vendidas a Granel
BEBIDAS FRIAS Nova tributao para os fatos geradores a partir de 01.05.2015 (Art. 25, 26 e 34 c/c Anexo III da Lei n
13.097/2015)
Preparaes
compostas,
no
alcolicas (extratos concentrados ou
1,49
6,83
01/05/2015
31/12/2015
sabores
concentrados),
para
elaborao de bebida refrigerante do
Captulo 22, com capacidade de
1,58
7,26
01/01/2016
31/12/2016
diluio de at 10 partes da bebida
21.06.90.10 Ex 02
para cada parte do concentrado
Volume de embalagem at 500 ml.
Vendas
a
PJ
consumidor final

412

varejista

ou

Preparaes
compostas,
no
alcolicas (extratos concentrados ou
sabores
concentrados),
para
elaborao de bebida refrigerante do
Captulo 22, com capacidade de
diluio de at 10 partes da bebida
para cada parte do concentrado

01/01/2017

31/12/2017

1,67

7,69

01/05/2015

31/12/2015

1,77

8,11

01/01/2016

31/12/2016

21.06.90.10 Ex 02

Volume de embalagem acima de

500 ml.

413

414

Preparaes
compostas,
no
alcolicas (extratos concentrados ou
sabores
concentrados),
para
elaborao de bebida refrigerante do
Captulo 22, com capacidade de
diluio de at 10 partes da bebida
para cada parte do concentrado
Volume de embalagem at 500 ml.
Vendas
s
demais
pessoas
jurdicas
Preparaes
compostas,
no
alcolicas (extratos concentrados ou
sabores
concentrados),
para
elaborao de bebida refrigerante do
Captulo 22, com capacidade de
diluio de at 10 partes da bebida
para cada parte do concentrado
Volume de embalagem acima de
500 ml.
Vendas
s
jurdicas

415

demais

21.06.90.10 Ex 02

pessoas

guas, incluindo as guas minerais,

naturais ou artificiais, e as guas
gaseificadas, no adicionadas de
acar ou de outros edulcorantes
nem aromatizadas Volume de
embalagem at 500 ml.
Vendas
a
PJ
consumidor final

21.06.90.10 Ex 02

varejista

ou

22.01, exceto os Ex 01 e Ex 02 do
cdigo 22.01.10.00

01/01/2017

31/12/2017

1,86

8,54

01/05/2015

31/12/2015

1,97

9,08

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

2,09

9,61

01/05/2015

31/12/2015

2,20

10,15

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,49

6,83

01/05/2015

31/12/2015

1,58

7,26

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

416

417

418

guas, incluindo as guas minerais,

naturais ou artificiais, e as guas
gaseificadas, no adicionadas de
acar ou de outros edulcorantes
nem aromatizadas Volume de
embalagem acima de 500 ml.
Vendas
a
PJ
varejista
ou
consumidor final
guas, incluindo as guas minerais,
naturais ou artificiais, e as guas
gaseificadas, no adicionadas de
acar ou de outros edulcorantes
nem aromatizadas Volume de
embalagem at 500 ml.
Vendas s demais pessoas
jurdicas
guas, incluindo as guas minerais,
naturais ou artificiais, e as guas
gaseificadas, no adicionadas de
acar ou de outros edulcorantes
nem aromatizadas Volume de
embalagem acima de 500 ml.
Vendas
jurdicas

419

demais

22.01, exceto os Ex 01 e Ex 02 do
cdigo 22.01.10.00

22.01, exceto os Ex 01 e Ex 02 do
cdigo 22.01.10.00

22.01, exceto os Ex 01 e Ex 02 do
cdigo 22.01.10.00

pessoas

guas, incluindo as guas minerais e

as guas gaseificadas, adicionadas
de acar ou de outros edulcorantes
ou aromatizadas e outras bebidas
no alcolicas, exceto sucos (sumos)
de frutas ou de produtos hortcolas,

22.02, exceto os Ex 01 e Ex 02 do
cdigo 22.02.90.00

1,67

7,69

01/05/2015

31/12/2015

1,77

8,11

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,86

8,54

01/05/2015

31/12/2015

1,97

9,08

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

2,09

9,61

01/05/2015

31/12/2015

2,20

10,15

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,49

6,83

01/05/2015

31/12/2015

1,58

7,26

01/01/2016

31/12/2016

da posio 20.09 Volume de

embalagem at 500 ml.

420

421

422

guas, incluindo as guas minerais e

as guas gaseificadas, adicionadas
de acar ou de outros edulcorantes
ou aromatizadas e outras bebidas
no alcolicas, exceto sucos (sumos)
de frutas ou de produtos hortcolas,
da posio 20.09 Volume de
embalagem acima de 500 ml.
Vendas
a
PJ
varejista
ou
consumidor final
guas, incluindo as guas minerais e
as guas gaseificadas, adicionadas
de acar ou de outros edulcorantes
ou aromatizadas e outras bebidas
no alcolicas, exceto sucos (sumos)
de frutas ou de produtos hortcolas,
da posio 20.09 Volume de
embalagem at 500 ml.
Vendas
s
demais
pessoas
jurdicas
guas, incluindo as guas minerais e
as guas gaseificadas, adicionadas
de acar ou de outros edulcorantes
ou aromatizadas e outras bebidas
no alcolicas, exceto sucos (sumos)
de frutas ou de produtos hortcolas,
da posio 20.09 Volume de
embalagem acima de 500 ml.
Vendas
s
jurdicas

demais

pessoas

22.02, exceto os Ex 01 e Ex 02 do
cdigo 22.02.90.00

22.02, exceto os Ex 01 e Ex 02 do
cdigo 22.02.90.00

22.02, exceto os Ex 01 e Ex 02 do
cdigo 22.02.90.00

01/01/2017

31/12/2017

1,67

7,69

01/05/2015

31/12/2015

1,77

8,11

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,86

8,54

01/05/2015

31/12/2015

1,97

9,08

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

2,09

9,61

01/05/2015

31/12/2015

2,20

10,15

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

Cervejas de malte
Cervejas de malte Volume de
embalagem at 400 ml.
423

22.03
Vendas
a
PJ
varejista
ou
consumidor final
Cervejas de malte Volume de
embalagem acima de 400 ml.

424

22.03
Vendas
a
PJ
varejista
ou
consumidor final
Cervejas de malte Volume de
embalagem at 400 ml.

425

22.03
Vendas
s
demais
pessoas
jurdicas
Cervejas de malte Volume de
embalagem acima de 400 ml.

426

22.03
Vendas
s
jurdicas

demais

pessoas

1,49

6,83

01/05/2015

31/12/2015

1,58

7,26

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,67

7,69

01/05/2015

31/12/2015

1,77

8,11

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,86

8,54

01/05/2015

31/12/2015

1,97

9,08

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

2,09

9,61

01/05/2015

31/12/2015

2,20

10,15

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,49

6,83

01/05/2015

31/12/2015

1,58

7,26

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

Cervejas e Chopes Especiais

427

Cervejas
e
chopes
especiais
classificados
nos
cdigos
22.02.90.00 Ex 03 e 22.03 da TIPI
(pessoa jurdica com volume total de
produo at 5.000.000 de litros, no
ano-calendrio anterior) - Volume de
embalagem at 400 ml.
Vendas s pessoas jurdicas em
geral (no varejistas)

22.02.90.00 Ex 03 e 22.03

428

429

430

431

Cervejas
e
chopes
especiais
classificados
nos
cdigos
22.02.90.00 Ex 03 e 22.03 da TIPI
(pessoa jurdica com volume total de
produo at 5.000.000 de litros, no
ano-calendrio anterior) - Volume de
embalagem acima de 400 ml.
Vendas s pessoas jurdicas em
geral (no varejistas)
Cervejas
e
chopes
especiais
classificados
nos
cdigos
22.02.90.00 Ex 03 e 22.03 da TIPI
(pessoa jurdica com volume total de
produo acima de 5.000.000 e at
10.000.000 de litros, no anocalendrio anterior) - Volume de
embalagem at 400 ml.
Vendas s pessoas jurdicas em
geral (no varejistas)
Cervejas
e
chopes
especiais
classificados
nos
cdigos
22.02.90.00 Ex 03 e 22.03 da TIPI
(pessoa jurdica com volume total de
produo acima de 5.000.000 e at
10.000.000 de litros, no anocalendrio anterior) - Volume de
embalagem acima de 400 ml.
Vendas s pessoas jurdicas em
geral (no varejistas)
Cervejas
e
chopes
especiais
classificados
nos
cdigos
22.02.90.00 Ex 03 e 22.03 da TIPI

22.02.90.00 Ex 03 e 22.03

22.02.90.00 Ex 03 e 22.03

22.02.90.00 Ex 03 e 22.03

22.02.90.00 Ex 03 e 22.03

1,67

7,69

01/05/2015

31/12/2015

1,77

8,11

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,67

7,69

01/05/2015

31/12/2015

1,77

8,11

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,88

8,65

01/05/2015

31/12/2015

1,98

9,13

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,19

5,46

01/05/2015

31/12/2015

(pessoa jurdica com volume total de

produo at 5.000.000 de litros,
no ano-calendrio anterior) - Volume
de embalagem at 400 ml.

432

433

434

Vendas s pessoas jurdicas

varejistas ou consumidor final
Cervejas
e
chopes
especiais
classificados
nos
cdigos
22.02.90.00 Ex 03 e 22.03 da TIPI
(pessoa jurdica com volume total de
produo at 5.000.000 de litros,
no ano-calendrio anterior) - Volume
de embalagem acima de 400 ml.
Vendas s pessoas jurdicas
varejistas ou consumidor final
Cervejas
e
chopes
especiais
classificados
nos
cdigos
22.02.90.00 Ex 03 e 22.03 da TIPI
(pessoa jurdica com volume total de
produo acima de 5.000.000 e at
10.000.000 de litros, no anocalendrio anterior) - Volume de
embalagem at 400 ml.
Vendas s pessoas jurdicas
varejistas ou consumidor final
Cervejas
e
chopes
especiais
classificados
nos
cdigos
22.02.90.00 Ex 03 e 22.03 da TIPI
(pessoa jurdica com volume total de
produo acima de 5.000.000 e at
10.000.000 de litros, no ano-

22.02.90.00 Ex 03 e 22.03

22.02.90.00 Ex 03 e 22.03

1,26

5,81

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,34

6,15

01/05/2015

31/12/2015

1,42

6,53

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,34

6,15

01/05/2015

31/12/2015

1,42

6,53

01/01/2016

31/12/2016

01/01/2017

31/12/2017

1,50

6,92

01/05/2015

31/12/2015

1,59

7,30

01/01/2016

31/12/2016

22.02.90.00 Ex 03 e 22.03

calendrio anterior) - Volume de

embalagem acima de 400 ml.

01/01/2017

31/12/2017

OBS:
I. As tabelas da EFD-Contribuies foram construdas com base na legislao vigente do PIS e da COFINS. Dessa forma, em diversos casos a
legislao no atribui a um cdigo NCM especfico o tratamento tributrio, assim so listados somente os cdigos que se amoldam ao texto legal.
Ou seja, a ausncia de determinado cdigo da NCM nas tabelas da EFD-Contribuies no significa que aquele cdigo no possa receber o
tratamento tributrio de determinada tabela da EFD-Contribuies.
II. No caso de comercializao dos produtos relacionados nesta tabela com o CST 04 (Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota
Zero), deve ser considerada a alquota zero, quando a pessoa jurdica no se enquadrar na condio de fabricante, industrial, importador ou a
estes equiparados.

* As alquotas reduzidas do Grupo 400, nos termos dos art. 34 (bebidas frias em geral) e 26 (cervejas e chopes especiais) da Lei n 13.097/2015,
a vigorar a partir no ano de 2017, no constam ainda nesta planilha, objetivando no povoar a mesma com dados em demasia. Referidas
alquotas sero includas na Tabela 4.3.10 no ms de incio de suas respectivas vigncias.
IV. Legislao de Referncia:
1. Grupo 100 Combustveis e lcool:
Cdigos 101, 102, 103, 105, 106: Art. 4 da Lei n 9.718/98;
Cdigo104: Art. 2 da Lei n 10.560/02;
Cdigos 107 e 108: art. 14 da Lei n 10.336/01;
Cdigo109: art. 3 da Lei n 11.116/05;
Cdigos 112 e 113: Art. 5 da Lei n 9.718/98;
Cdigos 150, 151 e 152: art. 56 da Lei n 11.196/05, atualizado pela MP n 694/2015.
2. Grupo 200 Medicamentos e Artigos de Perfumaria:
Cdigo 201: Inciso I, a, do art. 1 da Lei n 10.147/00;
Cdigo 202: Inciso I, b, do art. 1 da Lei n 10.147/00, com as alteraes da MP n 609, de 2013.
3. Grupo 300 Veculos, Autopeas e Pneus:
Cdigo 301: Art. 1 da Lei n 10.485/02 com a redao dada pelo art. 103 da Lei n 12.973/2014;
Cdigo 302: Inciso II, do art. 3 da Lei n 10.485/02;

Cdigo 303: Inciso I, do art. 3 da Lei n 10.485/02;

Cdigo 304: Art. 5 da Lei n 10.485/02.
4. Grupo 400 Bebidas Frias:
Cdigos 401, 403, 404, 405, 406 e 407: Art. 58-I da Lei n 10.833/03;
Cdigo 402: Art. 58-I da Lei n 10.833/03 c/c art. 76 da Lei n 12.715, de 2012;
Cdigos 411 a 426: Arts. 25 e 34 c/c Anexo III da Lei n 13.097/2015;
Cdigos 427 a 430: Art. 25 e 34 c/c Anexo III, com art. 26 c/c Anexo II, da Lei n 13.097/2015.
Cdigos 431 a 434: Art. 25 e 34 c/c Anexo III, com art. 26 c/c Anexo II, da Lei n 13.097/2015 e Decreto n 8.442/2015