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2014
Por otra parte, es importante destacar que el control interno solo puede aportar un grado de
seguridad razonable sobre las actividades realizadas y no una seguridad total, ya que los procesos
son ejecutados por personas, las cuales pueden cometer errores ya sea por desconocimientos y/o
colusiones. Por lo anterior, es que se debe trabajar en pro al mejoramiento continuo para mitigar
de una manera ms eficiente los riesgos a los cuales se pueda ver enfrentada la organizacin.
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Sistema de Control
Interno
Ambiente de
Control
Polticas,
sistemas,
cdigos y
reglamentos
de control
Descripcin de
cargos y
manuales de
procedimientos
Evaluacin de
Riesgos
Actividades de
Control
Informacin y
Comunicacin
Monitoreo
Identificacin
de Riesgos
Evaluacin
de Riesgos
Respuestas a
los Riesgos
Organigrama
institucional
Establecimiento
de Objetivos
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A continuacin se detallan cada uno de los componentes que deben coexistir para lograr obtener
un grado de seguridad razonable en las operaciones del negocio.
1.- Ambiente de control
Es la base fundamental donde descansan los dems componentes ya que proporciona disciplina,
estructura y cultura organizacional, lo cual permite que los empleados tomen conciencia de los
riesgos que se pueden presentar en la organizacin.
Como es claro, el control depende del factor humano, es por esta razn que se deben enfocar los
esfuerzos en fortalecer los valores ticos, la integridad y la competencia del personal de la
organizacin. Este componente establece las normas de disciplina y conducta que deben seguir
las personas que trabajan en la organizacin, es por esta razn que se deben definir los perfiles y
funciones de los diferentes cargos para asegurar que la persona contratada tenga plena capacidad
de desarrollar lo que la organizacin requiere, lo que permitir asignar responsabilidades,
organizar y promover el desarrollo de los trabajadores. Los instrumentos necesarios para llevar a
cabo sta labor son:
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Mnimo: es cuando el grupo de las empresas Inarco por situaciones y/o actividades
internas y/o externas queda expuesto a un nivel mnimo de vulnerabilidad patrimonial, de
imagen o legal.
Bajo: es cuando el grupo de las empresas Inarco por situaciones y/o actividades internas
y/o externas queda expuesto a un bajo nivel de vulnerabilidad patrimonial, de imagen o
legal.
Medio: es cuando el grupo de las empresas Inarco por situaciones y/o actividades internas
y/o externas queda expuesto a un nivel medio de vulnerabilidad patrimonial, de imagen o
legal.
Alto: es cuando el grupo de las empresas Inarco por situaciones y/o actividades internas
y/o externas queda expuesto a un alto nivel de vulnerabilidad patrimonial, de imagen o
legal.
Estos grados de riesgos estn directamente relacionados a los puntos de consideracin en la
Evaluacin de Riesgo, informacin que se obtendr mediante la revisin de los procesos, es decir,
el auditor tendr que entender cmo opera el sistema antes de evaluar su diseo, para esto podr
solicitar reuniones con el personal que interviene y los canales de aprobacin, adems de la
medicin de la eficacia con que opera y la interaccin con programas o aplicaciones. Esta
informacin podr ser solicitada y documentada tanto en oficina central como en las obras, segn
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se estime conveniente, de tal manera de entregar respaldo que proporcione una mayor seguridad
del trabajo realizado.
Adems contralora podr solicitar evaluaciones o asesoras internas como externas para
cuantificar riesgos que estn o no relacionados directamente con procesos operacionales.
La documentacin necesaria para validar los procesos ser directamente relacionado al riesgo de
los asuntos, a una mayor cantidad de riesgo mayor ser la cantidad de documentacin a revisar.
De este modo podemos entregar un grado de seguridad razonable que los procesos llevados a
cabo en la organizacin son los ptimos.
2.3.- Respuestas a los riesgos
El departamento de Auditora trabajar en base a la documentacin recopilada, valorizando las
fallas y proporcionando evidencia de auditora suficiente, oportuna y adecuada con respecto a los
diferentes procesos revisados. Se debern identificar los riesgos y los planes de mitigacin
propuestos para minimizar al mximo las fallas de los diferentes procesos. Siendo responsabilidad
de contralora llevar algn tipo de control y/o seguimiento de los planes de accin establecidos a
las observaciones levantadas.
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definir la fecha definitiva en que el control comenzar a regir, de este modo se podrn hacer
pruebas de seguimiento y comprobar si las propuestas proporcionan los resultados esperados.
Es importante destacar que en caso de ser requerido por el Departamento o el Comit de
Auditora, el informe entregado debe ser confidencial, entendiendo que su difusin puede causar
un riesgo mayor para la compaa.
5.- Monitoreo
El Departamento de auditora debe mantener un listado actualizado con el estatus de cada punto
levantado en las auditoras realizadas. Una vez que los departamentos involucrados informen la
implementacin de sus medidas de control, ste departamento evaluar una fecha, no superior a
90 das para realizar pruebas de seguimiento, sin embargo, si las observaciones levantadas lo
ameritan, se podrn hacer revisiones aleatorias y sin previo aviso cuando se estime conveniente,
en donde se realice un seguimiento de los puntos corregidos para comprobar la efectividad del
control.
6.- Vigencia, interpretacin y responsabilidad
El presente Sistema de Control Interno de Empresas Inarco tendr vigencia a contar del 1 de
Septiembre de 2014 y se presumir conocido por los Trabajadores y Otros que tengan relacin con
las empresas INARCO.
Cualquier consulta o duda de interpretacin de la presente Poltica, deber ser dirigido al Auditor
Interno de Constructora Inarco S.A. (asangueza@inarco.cl), el que ser responsable junto al
Comit De Auditora de determinar el sentido y alcance de las disposiciones en l contenidas.
Sera responsabilidad de mantener este Sistema el Auditor Interno de Constructora Inarco S.A.
Conclusin
El control interno constituye una parte fundamental dentro del sistema de Gestin de la
Compaa, ya que de esta manera se puede garantizar un grado de seguridad razonable de las
operaciones realizadas, permitiendo identificar riesgos, tratarlos y reducirlos.
La evaluacin de los procesos e identificacin de riesgos va a depender de la Matriz de Riesgo y las
auditoras realizadas, ya sea por ste departamento o por cada departamento involucrado y la
mitigacin del riesgo va a depender directamente del trabajo realizado en equipo que busque una
mejora continua aplicndose a los procesos de toda la organizacin, es importante mencionar que
la organizacin es responsable de mantener controles internos adecuados, los cuales deben ser
conocidos y aplicados por todo el personal que en ella ejerza sus funciones.
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