Cooperativa Escaneados

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES
COFEUC AUDITQRIAJXTERNA AO 2015
Quito 16 de Marzo del 2016
OFICIO NS.01
Seor:
Jos Astudillo
GERENTE DE LA COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES
COFEUC Direccin: 1 de Septiembre S/N quebrada Curiquinga- Cuenca Telfono: 074092588
ASUNTO: SOLICITUD DE DOCUMENTOS"
De mi consideracin.Por medio de la presente se solicita de carcter obligatorio que se facilite la siguiente documentacin
original y copias debidamente certificadas por el representante legal del periodo a ser auditado
comprendido entre 1 de Enero del 2015 al 31 de diciembre del 2015:
Actas de asamblea general ao 2015

Actas consejo de vigilancia ao 2015
Actas del consejo de administracin ao 2015
Estatuto social y reglamento interno
Reglamento interno de trabajo
Egresos de caja Banco ao 2015
Ingresos de caja banco ao 2015
Presupuesto ao 2015
Plan operativa anual (POA) para el ao 2015
Estados financieros del ao 2015, Flujo de Efectivo, Evoluciones de patrimonio, Notas
explicativas.
Plizas de inversin ao 2015
Convenios celebrados entre COFEUC Y EMAC
Convenios celebrados entre COFEUC Y GAD Municipio de Cuenca
Declaracin de Impuesto a la Renta
Ajustes contables
Certificados de aportacin ao 2015
Estados de cuentas y conciliaciones bancarias
+ Asientos de diarios y mayores impresos
Planillas del IESS
ATEI
ING. AUDI
'A
BRIONES
ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO
COOPERATIVA PE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES

COFEUC AUDITORIA EXTERNA AO 2013
ACTA
DE
RECEPCION
DOCUMENTOS
DE
Durante el da 17 de Marzo del 2016 dentro dei proceso de auditoria para el ejercicio econmico
2015, se lleva a cabo la inspeccin y recepcin del documento solicitado mediante oficio N 01
con fecha 16 de marzo del ao 2016 se procedi de la siguiente manera por medio de la auxiliar
contable:
Se deja constancia para los fines legales pertinentes, que los documentos e informacin detallados anteriormente son los nicos entregad
SRA. CEUA
(^POVERDE
AUXILIAR
CONTABl F COFFl
IC
Sr.JOSEASTUDILLO
HFBFNTF GENERAL
COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES CQFEL1C
AUDITORIA EXTERNA AO 2015
Se realiz una reunin con el gerente Sr. Jos Astudilio Correa y la auxiliar contable Sra. Celia
Campoverde Peralta, en la que realizamos las siguientes preguntas:
TEMAS A CONSIDERAR
MARQUE CON
UNAX
SI NO
COMENTARIOS
V CONOCIMIENTO DE LA ORGANIZACIN
A) ESTRUCTURA ORGANIZACION AL
Considera que la
cooperativa" mantiene una
estructura organizacional adecuada
para las actividades desarrolladas.
La estructura organizacional
permite asignar adecuadamente
responsabilidades en el uso de la
informacin, especialmente en el
mbito contable ( modificacin o
eliminacin de transacciones)
Existen
polticas o
procedimientos establecidos para la
autorizacin y aprobacin de
operaciones
Los cambios en la estructura

organizacional son comunicadas a los
niveles operativos.
La
asignacin de
responsabilidades est
claramente definida
B) COMPROMISO A SER COMPETENTE
El personal tiene capacidad y

entrenamiento suficiente para
realizar sus funciones.
Como se gestiona la
capacitacin al personal
La funcin de la auditoria
interno es independiente
El personal administrativo es
apropiado, mantiene conocimientos
slidos y experiencia en reas como
contabilidad
sistemas de
informacin
impuestos e
informacin financiera
CON ENTRENAMIENTO
CON EL PERSONAL
ANTIGUO
N6 JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO
COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES COFEUC
TEMAS A CONSIDERAR
MARQUE CON
UNAX
SI NO
El personal administrativo es
apropiado,
mantiene
COMENTARIOS
conocimientos
slidos y experiencia en reas como

contabilidad sistemas de informacin
impuestos e informacin financiera
Se realizan peridicamente
auditoras externas
Existen procesos de induccin

capacitacin adiestramiento al personal
nuevo o para cambios administrativos
La
capacitacin
o
adiestramiento antes sealada incluye
temas relacionadas con controles
internos
especficos
y
sus
responsabilidades
Existen procedimientos y
canales para que los empleados
operarios comuniquen operaciones
inadecuadas
Son analizadas investigadas y

resueltas oportunamente las situaciones
impropias reportadas
Se ha desarrollado un plan
estratgico
El plan estratgico es revisado

y aprobado por la direccin de la
empresa
Los
disponen
de
empleados
por
lo
X
X
X
X
operarios
menos
un
conocimiento bsico de la estratgica de
la cooperativa
Los
disponen
de
empleados
por
lo
operarios
menos
un
conocimiento bsico de la estratgica de

la cooperativa
Se analizan peridicamente las

polticas y procedimientos de la entidad
Los niveles directivos
en la entidad toman las

acciones
definiciones
tendientes a corregir las

deficiencias
reportadas
( auditora interna-consejo
de vigilancia)
Existen
polticas,
manuales
polticas
procedimientos
de
funciones
responsabilidades
del
personal
Las
polticas
procedimientos
establecidos
son
comunicados a todos
los
niveles
de
la
organizacin
Se ha desarrollado
un plan estratgico
C) RIESGOS
El plan estratgico
es revisado y aprobado por

la direccin de la empresa
Los
empleados
operarios disponen de por

lo menos un conocimiento
bsico de la estrategia de
la cooperativa
Se han establecido y
comunicado los objetivos y

metas de la cooperativa
Existe
un
X
X
departamento rea, unidad

o equipo responsable de
identificar
anticipar
cambios
que
pudieran
tener
un
efecto
significativo a la empresa
COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES COFEUC AUDITORIA EXTERNA AO 2015
Son controlados los procesos

de compras e ingresos
2,- PRINCIPALES ACTIVIDADES Y OPERACIONES
3,- POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES
COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES COFELfC
COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS

FERIAS UBRES COFEUC AUDITORA EXTERNA AO 2015
TEMAS A CONSIDERAR
Existen procesos a revisar

peridicamente privilegios del sistema,
controles de accesos, base
Cul es la poltica de pagos

utilizada por la cooperativa ( efectivo,
cheque transferencia, cuentas por pagar
otros)
Que procedimientos utilizan

para un control eficientes de las
cuentas por pa$ar
Cules son las entidades

bancadas que actan como
intermediarios
financieros
para los pagos a proveedores
Los gastos incurridos por la

empresa que tipo de sustento
documental poseen( comprobantes de
venta contratos etc.
Existen gastos provisionados,

cual es el manejo contable que se le da
a esta provisin
Posee gastos pre pagados
como las amortiza
Como archiva los documentos

que sustentan el gasto.
Cul es el procedimiento
utilizado para el registro de los gastos
(recepcin de factura registro etc.)
MARQUE CON
UNAX
SI NO
COMENTARIOS
CHEQUES
REVISION POR
GERENCIA Y CONSEJOS DE
ADMINISTRACION Y
VIGILANCIA
BANCO DEL AUSTRO,

COOPERATIVA DE AHORRO LA
MERCED Y COOPERATIVA DE
AHORRO BAOS
COMPROBANTES
DE VENTA Y CONTRATOS
EN FORMA ANUAL
EN FORMAFISICA, EN
ARCHIVADORES
RECEPCIN,
TRATAMIENTO Y
ARCHIVO
GERENTE GENERAL
NG JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO
10
ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
1. INFORME DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
Se ha auditado los Estados Financieros de la cooperativa COFELIC con corte al 31 de diciembre

del 2015 en donde se incluye.
ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DE LOS AOS 2014 Y

2015
PERIODOS
VARIACION
HORIZONTAL
ACTIVQ8
SfiQtBI
Ctas por Cobrar

(-)
Provisin
para Incobrables
Parido
seguro
Propagado
Efectivo
2014
2
0
1
5
55.83
3,15
7
5
.
5
5
0
,
2
0
Edifici
o
Terren
o
Muebles y
Enseres Equipo
de Oficina
Maquinaria y
herramientas
Equipo de
Computacin
Equipo de
Amplificacin
Programas de
Computacin (-)
Depreciacin
Acumulada
Propiedades
planta y Equipo
13.58
0,61
0934
AUMENTO
DISMINUCION
2.73134
19.717,05
1.605,2
V
E
RT
IC
AL
H
41
,39%
9
170,15
778,46
1
0
.
3
8
7
,
8
0
1
5,
69%
192,81
0,
06%
10934
Total Activos
PASI
VOS Cortp
plazo
Cuentas por
Pagar Oct por
pagar
Obligaciones
con ei IESS
Sueldos por
pagar Otras
cuentas por
pagar varios
Total Pasivos
PATRIMONIO
Capital
Pagado reserva
Legal Uilidad del
Pte ejerc. perdida
del ejercicio Total
Patrimonio
Total Pas. y Patr.
VA
RI
AC
IO
N
12
3
4
.
4
3
6
,
2
0,
3
61
%
82
4,
4
7
7
37.168,25 45.212,27 28.67330 1.388,89 170,15 1.282,12
44.
10,
49
778,46 952,00
49.143,63
164.078,52
182.529,15 18.450,63
4
4
,
9
8
150,80 11.860,00 10317,94
50.927,26 1.368,08
51.257,54
0,1
00
85
%,
68
32
0
74.624,08 38.454,72
7.544,09
13
4038%
COOPERATIVADE_
P
E
R
I
O
D
O
S
1
VARIACION
HORIZONTAL VARIACION
14
2014 I SlS
INGRESOS
VENTAS
NETAS
GASTOS
ADMINISTRA
TIVOS
GASTOS DE
VENTAS
U
T
I
L
I
D
A
D
DISMINUCION %
144.278,3
2
65.801,7
2
78.456,7
5
138.296,30
65.320,05
78.175,29
281,4
6
5,982
,02
4,33
%
0,74
%
0,36
%
431,6
7
1
9 5.199,04
,
8
5
5.199,04
P
E
R
D
I
D
A
15
3
,
7
6
%
2. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION DE LA COOPERATIVA SOBRE LOS

ESTADOS FINANCIEROS
Los administradores de la Cooperativa son responsables de la presentacin de los Estados Financieros

acorde a las Normas Internacionales de Informacin Financiero. Cuya responsabilidad incluye el
diseo, implementacin y mantenimiento de controles internos para evitar afectaciones a los Estados
financieros y obtener como resultado afectaciones a los mismos sean estas generadas por error o
fraude.
3. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
La responsabilidad del auditor es de expresar su opinin sobre los estados financieros en funcin a
los resultados obtenidos de la auditora realizada, la cual ha sido efectuada conforme lo dispone las
normas Internacionales de Auditoria y la Ley Orgnica de Economa Popular y solidara; esta norma
requiere que se cumplan lincamientos ticos y procesos en la realizacin de la auditora para obtener
resultados respecto a los estados financieros en no contener errores e incumplimiento de las normas.
Durante la auditora se realizaron procedimos para la obtencin de evidencia para valorar los saldos de las
cuentas contables, los procedimientos seguidos dependen del anlisis del auditor conforme normativa de
auditoria.
La metodologa de seleccin de trabajo ha sido realizada conforme mustreos estadsticos para

poblacin finita.
La auditora tambin comprende la evaluacin de los principios de contabilidad generalmente

aceptados si han sido aplicados de manera apropiada a los registros contables de la Cooperativa.
Con la informacin recabada y los anlisis realizados se considera que la misma es insuficiente para
proporcionar una opinin de auditora en base a los cambios de patrimonio, flujos de efectivo y notas
explicativas a los estados financieros ya que la informacin no fue entregada por parte de la Cooperativa.
16
COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS

LIBRES COFELIC AUDITORIA EXTERNA AO 2015
4.- FUNDAMENTOS DE LA OPINION CON SALVEDADES
De la revisin efectuada se identificaron los siguientes fundamentos:
4.1 En el registro contable al 31 de diciembre de 2015 se evidencia la cuenta 1112001002

COOPERATIVA BAOS con saldo en el Balance 4981.88, mientras que en el fsico tiene un saldo
de 4979.70
4.2 En el registro contable de la cuenta 1121002007 CUENTAS INCOBRABLES que est dentro del
grupo 1121 CUENTAS POR COBRAR y que tiene un valor de 3980.15 se evidencio que provienen
de un mal registro con fecha 31/12/2015 ASIENTO DI 145 en el que dice "AJUSTE DE CARPAS A
SUS VALOR REAL CRUCE CON CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES" Comentarios: se
anexa impresin del asiento de diario.
4.3 En el registro contable del 31/12/2015 de la cuenta 2111002 DE SERVICIOS con un saldo de 11860
se evidencio los registros de valores a pagar correspondientes a los convenios con EMAC y GAP que
son instituciones gubernamentales de la ciudad de Cuenca; se detect que el convenio con EMAC
esta caducado y se sigue provisionando este valor.
Comentarios: se anexa copias del balance Financiero.
4.4 La cuenta 6121002001 Provisin Cuentas Incobrables registra un movimiento al 31/12/2015 asiento
de diario DI 145 en que se dice "AJUSTE DE CARPAS A SU VALOR REAL CRUCE CON
CUENTAS INCOBRABLES"
Comentarios: se anexa copias del libro diario.
4.5 La cuenta Incobrables supera el valor de provisin que tiene en relacin al total de las cuentas por
cobrar
Comentarios: se anexa copias del balance Financiero
4.6
La cuenta 611 totales de GASTOS DE PERSONAL frente al presupuesto del afio 2015
contempla rubros mayores a los aprobados para este rubro.
Comentarios: se anexa copia del presupuesto
4.7
La cuenta 6129007 PROVISIONES FONDO SOLIDARIO con saldo de 10888.04 se
encuentra
mal clasificada dentro del grupo de gasto de Amortizaciones
Comentarios: se anexa copias del balance financiero.
OPINION
Se pudo observar en el anlisis horizontal como vertical de los estados financieros la
Cooperativa presenta una razonabilidad en la forma de presentar su informacin la cual se ve
coherente, a excepcin por los temas tratados en los (FUNDAMENTOS DE LA OPINION CON
SALVEDADES), sin embargo se debe realizar la reclasificacin de los movimientos Contables antes
indicados para dejar en valores reales a las Cuentas afectadas, No se pudo auditar las notas
explicativas, flujos y cambios de Patrimonio por lo cual no podemos emitir una opinin sobre estos
documentos.
17

UBRES COFEC AUDITORIA EXTERNA AO 2015
NIVEL DE RIESGO
Se puede Indicar que el Riesgo de la Cooperativa es Medio ya que su total de activos permite
cubrir las obligaciones pendientes, que se hallan registradas en su Pasivo, su ejercicio econmico
no fue favorable pero tampoco compromete de una manera significativa la prdida ocasionada en
el periodo contable. Se nota que las Inversiones que posee la Cooperativa estn concentradas en
valores altos es prudente ver la manera de diversificarlas para bajar el Riesgo de Cobro de las
mismas.
INFORME FINAL DE AUDITORA EXTERNA
1. Datos Generales
No.
Equipo
OFICIO
1
Snior:
Jefe de Equipo:
Asistente 1:
Asistente 2:
Asistente 3:
Nombre de la Cooperativa:
Information General de tai Cooperativa
RUC N
Detalle de Administradores:
Apellidos y Nombres
Ing. Johanna Alava
Juan Pablo Aguirre
Leonardo Bejarano
Cooperativa de Vendedores Autnomos Ferias libres
COFELIC
0190309061001
Directiva fao) 2015
Gerente o Administrador Jos Francisco
Astudillo Correa
Consejo de Administracin o Junta Directiva:

Presidente Mara del Carmen Mora
Nivicela
COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES COFEC AUDITORIA EXTERNA AO 2015
2. Antecedentes
De conformidad con el oficio No. 1 de 16 de marzo de 2016., la Ing. Johanna Alava, conform el equipo
de auditora para efectuar la revisin de las actividades administrativas y financieras.
3. Objetivo
Efectuar el proceso de Auditora a las operaciones administrativas y financieras de la Cooperativa de
Vendedores Autnomos Ferias libres COFELIC
4 Alcance
El perodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, cuyos contenidos a revisar son:
Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Gastos y Cumplimiento de Atribuciones y Deberes de la
Asamblea General, Consejo de Administracin, Consejo de Vigilancia y Gerencia
5. Hallazgos
Producto de la aplicacin de los procedimientos de auditora a la documentacin recibida.

UBRES COFEC AUDITORIA EXTERNA AO 2015
5.1 CUMPLIMIENTO DE ATRIBUCIONES Y DEBERES

5.L1 DE LOS RGANOS DE GOBIERNO
Revisadas las Actas de la Asamblea General proporcionadas por la Cooperativa COFELIC del
ao 2015, se establecen los siguientes hallazgos:
No se evidenci Firmas en la Acta de Asamblea General en la que fue presidenta la Sra. Mara
del Carmen Mora, inobservando el Art 20 de la SECCION VI DE ACTAS de la Normativa de la
LOEPS, que prescribe: " Las actas de la asamblea general llevarn las firmas del presidente y del
secretario y debern estar debidamente foliadas y asentadas en un archivo." Y el Art. 21 literal 2
de la SECCION VI DE ACTAS de la Normativa de la LOEPS, que prescribe: 99 Las actas de la
asamblea general contendrn, al menos lo siguiente:
1. La denominacin de la cooperativa, el lugar, fecha y hora de inicio y la clase de asamblea;

1. Los nombres, apellidos y firmas de quienes actuaron como presidente o director de debates y del
2.
3.
4.
5.
6.
secretario;
2. La constatacin de quorum, indicando el nmero de asistentes. Se adjuntar el listado de los
asistentes, debidamente firmado;
El orden del da;
El resumen de los debates;
El texto de las mociones;
Los resultados de las votaciones;
La hora de clausura de la asamblea; y;
3. La constancia de aprobacin del acta, sea con o sin modificaciones, incluida a continuacin de
las firmas del presidente o director de debates y secretario. "
Jai cumplir conloantes mencionado regularizando las firmas de todos los miembros que
constan en las Actas para la Legitimizacin de la misma.
5,L2 DEL ADMINISTRADOR O GERENTE

Revisadas las atribuciones y deberes del gerente o administrador se establecen los siguientes
hallazgos:
5
ora n
1 No se evidencio la contratacin del auditor Interno inobservando lo estipulado en Art. 1 del

CAPITULO I OBLIGACIONES DE LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA Resolucin N
SEPS-INEPS-IGPJ-2013-011 / 21 de febrero del 2103 de la LOEPS que seala: 99 Debern observar
las disposiciones del presente Reglamento las asociaciones, cooperativas y organismos de integracin
bajo el control de la Superintendencia de Economa Popular y Solidara obligadas a contratar
auditores externos e internos de conformidad con lo establecido en la Ley Orgnica de la Economa
Popular y Solidara y del Sector Financiero Popular y Solidario, y su Reglamento General." Y el en
Art 2 del CAPITULO I OBLIGACIONES DE LA AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA
Resolucin N SEPS-INEPS-IGPJ-2013-011 / 21 de febrero del 2103 de la LOEPS que seala:
"Todas las cooperativas de ahorro y crdito estn obligadas a contar con auditora externa anual.
Las dems organizaciones de la economa popular y solidara contrataran auditora externa

cuando excedan de los 200 socios; o quinientos mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (USD
500.000) de activos.

LIBRES COFEUC AUDITORIA EXTERNA ANO Z015
Todas las organizaciones de los sectores de la economa popular y solidaria y del sector
financiero popular y solidario tendrn la obligacin de contratar auditoria interna, cuando excedan
de los 200 socios o quinientos mil dlares de los Estados Unidos de Amrica (USD 500.000), de
activos, mientras que, en las que no lleguen a esas cantidades, la auditora interna ser efectuada por
el Consejo de Vigilancia.
Los organismos de integracin que tengan ms de doscientos mil dlares de los Estados Unidos
de Amrica (USD 200.000), de activos tendrn la obligacin de contratar auditora interna y externa
anual. En los dems casos esta funcin la desempear el Consejo de Vigilancia." 2 Se evidencio la
N0> presentacin de Notas Explicativas, Flujo de cajas, Evoluciones de Patrimonio incumpliendo el
literal 5) del Rgimen Econmico de la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria que seala
"La obligatoriedad del gerente de presentar los estados financieros al consejo de administracin para
su aprobacin, mensualmente y los anuales en el mes de enero de cada ao. Una vez aprobados el
consejo de administracin deber presentarlos al consejo de vigilancia para que emita su informe al
respecto."
Recomendacin: Realizar la contratacin del Auditor interno para evitar multas futuras y
cumplir con la normativa vigente de la Superintendencia de Economa Popular y Solidara. Solicitar
al Contador la elaboracin de los anexos respectivos de los puntos sealados
5J EVALUACIN ECONMICA FINANCIERA

La evaluacin de los saldos de las cuentas del Balance General al 31 de diciembre de 2015
establece los
siguientes hallazgos:
5JL1 EVALUACIN DE ACTIVOS

1. En el registro contable al 31 de diciembre de 2015 se evidencia la cuenta 1112001002
COOPERATIVA BAOS con saldo en el Balance 4981.88, mientras que en el fsico tiene un saldo de
4979.70, incumpliendo lo establecido en el literal b) del numeral 2.2 del Catlogo nico de Cuentas
(CUC), Resolucin No. SEPS-INEPS-2012-0024 de diciembre 05 de 2012, que establece: \..En
todos los casos, el registro contable debe sustentarse en documentacin suficiente, muchas
veces provista por terceros, y en otras ocasiones generada internamente ".
Recomendacin: Corregir el Balance con los datos reales haciendo constar los valores reales
2. En el registro contable de la cuenta 1121002007 CUENTAS INCOBRABLES que est dentro

del grupo 1121 CUENTAS POR COBRAR y que tiene un valor de 3980.15 se evidencio que
provienen deunmali"egistroconfecha31/12/2015 ASIENTO DI 145 en el que dice "AJUSTE DE
CARPAS A SUS VALOR REAL CRUCE CON CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES"
incumpliendo lo establecido en el numeral 1.1.2.1 del Catlogo nico de Cuentas (CUC),
Resolucin No. SEPS-INEPS-2012-0024 de diciembre 05 de 2012, que establece: "Provienen de
las obligaciones de las ventas de bienes y servicios en cumplimiento de su objeto social, para el
registro del cumplimiento de los compromisos de la entidad, por cuentas de administracin, por
prestamos basados en obligaciones de pago sobre firmas de los socios; por anticipo de
remuneraciones solicitadas por administradores y empleados de la entidad y prestamos sobre
firmas de los empleados que laboran en la entidad"
Recomendacin: Reclasificar las cuentas que estn aumentando el activo y registrarlas sea en el
gasto en el grupo de cuentas que corresponda.
NG JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO 21

LIBRES COFEUC AUDITORIA EXTERNA AO 2015
5.2.2 EVALUACIN DE PASIVOS
En el registro contable del 31/12/2015 de la cuenta 2111002 DE SERVICIOS con un saldo de

11860 se evidencio los registros de valores a pagar correspondientes a los convenios con EMAC y
GAP que son instituciones gubernamentales de la ciudad de Cuenca; se detect que el convenio
con EMAC esta caducado y se sigue provisionando este valor. En el evento de que en el Catlogo
nico de Cuentas no se especifique la dinmica contable que describa las transacciones
efectuadas, se debe considerar lo dispuesto en el numeral 3 del literal C de dicho instrumento de
control, que determina: "Describe las transacciones ms comunes que determinan el registro de dbito o
crdito, sin agotar las posibilidades que cada una de ellas admite. Cuando se trate de transacciones cuya
contbilizacin no est expresada en el presente catlogo de cuentas, se deber formular el registro contable
que proceda, aplicando el criterio profesional de acuerdo a las normas contables. "
Recomendacin: Ya que el convenio se encuentra vencido no se debera registrar la obligacin
que se genera con el EMAC se debe solicitar la renovacin del mismo. / *
j <jf>s-t> *
y. c
ta
J*Vut*>-s>to Ou^cucu
0^ Q^CfJ^ O-No se encontr observaciones

Ô^yi^ C&^+
PATATO ^ Ûr^ ~C^l ^
523
QjQ 14 (JJUîX^
5.2.4 EVALUACIN DE INGRESOS
Q $ptA
La evaluacin de las cuentas de Ingresos del Estado de Resultados al 31 de diciembre de 2015

determina los siguientes hallazgos:
Se pudo evidenciar que los comprobantes de cobro tienen manchones, borrones, las cantidades no
coinciden lo que dice el valor en nmero como el de letras, incumpliendo lo establecido en el
literal b) del numeral 2.2 del Catlogo nico de Cuentas (CUC), Resolucin No. SEPS-INEPS2012-0024 de diciembre 05 de 2012, que establece: "...En todos los casos, el registro contable
debe sustentarse en documentacin suficiente, muchas veces provista por terceros, y en
otras ocasiones generada internamente
Recomendacin: Se debe evitar tener estos errores y de darse el caso se debe anular el
documento generando otro comprobante de cobro.
5.2.5 EVALUACIN DE GASTOS
La evaluacin de las cuentas de Gastos del Estado de Resultados al 31 de diciembre del 2015
determina los siguientes hallazgos:
La cuenta 6121002001 Provisin Cuentas Incobrables registra un movimiento al 31/12/2015

asiento de diario DI 145 en que se dice "AJUSTE DE CARPAS A SU VALOR REAL CRUCE
CON CUENTAS INCOBRABLES;"^ incumpliendo lo establecido en el literal b) del numeral
2.2 del Catlogo nico de Cuentas (CUC), Resolucin No. SEPS-INEPS-2012-0024 de
diciembre 05 de 2012, que establece: "...En todos los casos, el registro contable debe
sustentarse en documentacin suficiente, muchas veces provista por terceros, y en otras
ocasiones generada internamente
La cuenta Incobrables supera el valor de provisin que tiene en relacin al total de las cuentas
por cobrar INCUMPLE el Art. 11 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno que dice
"Las provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario del
negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1% anual sobre los crditos
comerciales concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren pendientes de recaudacin al
cierre del mismo, sin que la provisin acumulada pueda exceder del 10% de la cartera total."
ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO 22

LIBRES COFSLIC AUDITORIA EXTERNA AO 2015
La cuenta 611 totales de GASTOS DE PERSONAL frente al presupuesto del ao 2015

contempla rubros mayores a los aprobados para este rubro. ^
La cuenta 6129007 PROVISIONES FONDO SOLIDARIO con saldo de 10888.04 se encuentra

mal clasificada dentro del grupo de gasto de Amortizaciones incumpliendo lo establecido en el
literal b) del numeral 2.2 del Catlogo nico de Cuentas (CUC), Resolucin No. SEPS-INEPS2012-0024 de diciembre 05 de 2012, que establece: "...En todos los casos, el registro contable
debe sustentarse en documentacin suficiente, muchas veces provista por terceros, y en
otras ocasiones generada internamente
5
4
5
6
7
8
fifc&o *f%Ask>
Se pudo evidenciar que el Gerente se encuentra afiliado al IESS pero sus honorarios los cobra
por medio de una factura, esto se registra en la Contabilidad de la Cooperativa ocasionado
descuadres con el SRI al momento de reportar el REDEP
Recomendacin: Se debe volver a calcular el valor respectivo de la provisin y reclasificar los
registros contables.
Se debe procurar no pasarse del presupuesto asignado para cada rubro y si no se debe hacer que
se
apruebe y se conozca estos cambios en el presupuesto.
Hay reclasificar la cuenta PROVISIONES FONDO SOLIDARIO a otros gastos
Se debe regularizar la forma de pago al Gerente para evitar confusiones y estar fuera de la ley.
i
AUD
I
10
rLAV
A
ERNA
23
COOPERATIVA PE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES CQFEC

11
12
13 OFICIO NS 2
14
15
16 Quito 12 de Abril 2016

17
18
19
20 Seores:
21
22 Mara del Carmen Mora Nivcela

23 PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION
24
25 Blanca Azucena Jara Bravo

26 PRESIDENTE DEL CONSEJO DE VIGILANCIA
27
28
Jos Francisco
Astudillo Correa GERENTE
29
COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS
FERIAS UBRES COFEUC DIRECCION; 1 de Septiembre S/N
quebrada Curiquinga Telfono: 074092588
30
31
32 ASUNTO: COMUNICACIN DE INFORME DE RESULTADOS DE LA

AUDITORIA EXTERNA
33
34 De mi consideracin:
35
36 Hemos auditados las cuentas anuales de la COOPERATIVA DE VENDEDORES

AUTONOMOS FERIAS UBRES COFEUC del 1 de enero del 2015 al 31 de diciembre del
2015, que comprenden: cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos.
37
38 La COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES COFEUC es la

responsable de proporcionar toda la informacin solicitada y nuestra responsabilidad es
expresar una opinin sobre las citadas cuentas, e base al trabajo realizado de acuerdo a normas
de auditoras y artculos, numerales y literales de la normativa vigente que requieren el examen,
mediante la realizacin de pruebas selectivas, y de evidencia suficiente y la evaluacin de su
presentacin, de los principios contables aplicados y de las estimaciones realizadas.
39
40 En nuestra opinin las cuentas anuales consolidadas del ejercicio del 1 de enero del 2015 al 31
de diciembre de las 2015 adjuntas expresan:
41 Que tienen la razonabilidad necesaria y no presentan errores tan contundentes que

comprometan la estabilidad de la Cooperativa.
42
24
COOPERATIVA PE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES COFELIC

43
44
PLAN
DE
HALLAZGOS
45
46
47
48 RECOMENDACION
HALLAZ
GOS
55
CUMPLIMIENTO
49 FECHAS
NSABL
E
52
57
Cumplir con lo antes
mencionado regularizando las
Firmas en la Acta de
firmas de todos los miembros
Asamblea General en la que que constan en las Actas para la
fue presidenta la Sra. Mara Legitimizacin de la misma.
56
No
50 RESPO
ES
51
se
DE
evidenci
53 INICIO FINAL
54
58 12
59 13
60 GERENT
/4/
20
16
/4/
20
16
63 15
64 16
65 CONSEJ
/4/
20
16
/5/
20
16
66 REPRES
del Carmen Mora
62
61
Realizar
la
No se evidencio la contratacin del Auditor interno
contratacin
para evitar multas futuras y

auditor cumplir con la normativa
del
67
vigente de la Superintendencia
Interno
de
Economa
Popular
O DE
ENTANT
ES
GERENT
E
Solidaria.
Solicitar al Contador
Se evidencio la NO 69
presentacin
de
Notas la elaboracin de los anexos
Explicativas, Flujo de cajas, respectivos de los puntos
Evoluciones de Patrimonio sealados
Corregir el Balance
73
En
el
registro 74
contable al 31 de diciembre con los datos reales haciendo
constar los valores reales
de 2015 se evidencia la
68
cuenta
70 12
71 20
/4/
20
16
/4/
20
16
75 12
76 20
/4/
20
16
/4/
20
16
80 12
81 20
/4/
20
16
/4/
20
16
72 CONTA
DOR
77 CONTA
DOR
1112001002
COOPERATIVA
BAOS
con saldo en el Balance

4981.88, mientras que en el
fsico tiene un saldo de
4979.70
79
Reclasificar
las
cuentas que estn aumentando
contable de la cuenta el activo y registrarlas sea en el
1121002007
CUENTAS gasto en el grupo de cuentas
que corresponda
INCOBRABLES que est
78
En
el
dentro
del
grupo
registro
82 CONTA
DOR
1121
1N6 JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO
25
COOPERATIVA PE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES COFELIC

CUENTAS POR COBRAR
y que tiene un valor de
3980.15 se evidencio que
provienen de un mal registro
1N6 JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO
26
COOPERATIVA PE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES COFELJC
83
En
ei
registro
contable
del
31/12/2015 de la
cuenta 2111002 DE
SERVICIOS con un
saldo de 11860 se
evidencio
bs
registros de valores
a
pagar
correspondientes a
bs convenios con
EMAC y GAP que
son
instituciones
NG JOHANNA ALAVA
84
gubernamentales de la
ciudad de Cuenca; se
detect que el conven
con
EMAC
este
caducado y se sigue
provisbnando este valor
Ya que el conven se
encuentra vencido no se
debera registrar la
obligacin
que
se
genera con el EMAC se
debe
solicitar
la
renovacin del mismo.
AUDITOR
EXTERNO 27
12/4/2016 16/5/2016
GERENTE
85
Se pudo evidenciar
que
los
comprobantes
de
cobro
tienen
manchones,
borrones,
las
cantidades
no
coinciden lo que
dice el vafor en
nmero como el de
letras
96
90
91
92
93
94
95
86
Se debe evitar tener

estos
101
anular
documento
102
Se debe volver
a
calcular
el
vabr
respectivo de la provisin
y clasificar bs registros
contables.
vabr de provisin que

de las cuentas por 9
cobrar
La
cuenta 611 totales
de GASTOS DE
PERSONAL frente
al presupuesto del
ano 2015 contempla
rubros mayores a bs
10 aprobados para
este rubro.
123
124
125
126
127
128
129
107____________ 108
Se
117 La
cuenta 6129007
PROVISIONES
FONDO
SOLIDARIO con
sakb de
118 $88.04 se
encuentra r
131
Se
pudo evidenciar
que el Gerente
se
generando
comprobante de cobro.
tiene en relacin al total
116 11
G
E
R
E
N
T
E
el
__________________
VALOR
REAL
CRUCE
CON
CUENTAS
INCOBRABLES",
97 Se debe volver a
calcular
el
vabr
respectivo
de
la
provisin y reclasificar
bs registros contables.
Incobrables supera el
111
112
113
114
115
de
89
13/4
/201
6
otro
La cuenta
106
88
12/4
/201
6
darse ei caso se debe
La
cuenta
6121002001
Provisin Cuentas
Incobrables registra
un movimiento al
31/12/2015 asiento
de diario DI 145 en
que
se
dice
'AJUSTE
DE
CARPAS A SU
errores
87
encuentra
arlado al IESS
pero
sus
130
hoiwrarios
12
cobra por medio
bs
debe procurar no 12/4/201

pasarse
del
6
presupuesto asignado
para cada rubro
y si no se debe hacer
que
se
apruebe
y se conozca estos
cambios
en
el
presupuesto.
12/4
/201
6
103
12/4/
2
0
1
6
reportar el REDEP
Se debe
regularizar
la
forma de pago al
Gerente para evitar
confusiones y estar
132
esto se registra
AUDITOR
EXTERNO 28
99
100
20/4
/201
6
CONTAD
OR
105
104
ONTADO
R
2Q/4/
2
0
1
6
110 CONTADOR
109
GERENTE
CONSEJO
DE
REPRESEN
TANTES
2C/4/201
6
__________________
clasificada dentro del 120
grupo de gasto de
12/4/2016
Amortizaciones
119 Hay reclasificar la
cuenta PROVISIONES
FONDO SOLIDARIO
a otros gastos ^
fue
en la Contabilidad
133
ra
12/4/20
de la Cooperativa
16
de
ocasionado
la
descuadres con el
ley.
SRI al momento de
de una factura,
NG JOHANNA ALAVA
98
122
121
CONTAD
OR
20/4/2016
134
2
Q/4/2016
135
CONTA
DO
R GERENTE
CONSEJO DE
NG JOHANNA ALAVA
AUDITOR
REPRESENTAN
TES
EXTERNO 29
136

Cooperativa Escaneados

Caricato da

Informazioni sul documento

Titolo originale

Copyright

Formati disponibili

Condividi questo documento

Condividi o incorpora il documento

Opzioni di condivisione

Hai trovato utile questo documento?

Questo contenuto è inappropriato?

Copyright:

Formati disponibili

Cooperativa Escaneados

Caricato da

Copyright:

Formati disponibili

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES

COFEUC AUDITQRIAJXTERNA AO 2015

Quito 16 de Marzo del 2016

Actas de asamblea general ao 2015

ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO

COOPERATIVA PE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES

ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO

ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES CQFEL1C

AUDITORIA EXTERNA AO 2015

Los cambios en la estructura

B) COMPROMISO A SER COMPETENTE

El personal tiene capacidad y

N6 JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES COFEUC

AUDITORIA EXTERNA AO 2015

slidos y experiencia en reas como

impuestos e informacin financiera

Existen procesos de induccin

Son analizadas investigadas y

El plan estratgico es revisado

conocimiento bsico de la estratgica de

conocimiento bsico de la estratgica de

Se analizan peridicamente las

ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES COFEUC

AUDITORIA EXTERNA AO 2015

Los niveles directivos

en la entidad toman las

tendientes a corregir las

es revisado y aprobado por

operarios disponen de por

comunicado los objetivos y

ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS UBRES COFEUC

departamento rea, unidad

ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES COFEUC AUDITORIA EXTERNA AO 2015

Son controlados los procesos

2,- PRINCIPALES ACTIVIDADES Y OPERACIONES

3,- POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS CONTABLES

ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES COFELfC

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS

Existen procesos a revisar

Cul es la poltica de pagos

Que procedimientos utilizan

Cules son las entidades

Los gastos incurridos por la

Existen gastos provisionados,

Como archiva los documentos

BANCO DEL AUSTRO,

NG JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO

AUDITORIA EXTERNA AO 2015

ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. INFORME DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS

Se ha auditado los Estados Financieros de la cooperativa COFELIC con corte al 31 de diciembre

ANALISIS HORIZONTAL Y VERTICAL DE LOS AOS 2014 Y

ING JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO

COOPERATIVA DE VENDEDORES AUTONOMOS FERIAS LIBRES COFELfC

Ctas por Cobrar

Total Pas. y Patr.

NG JOHANNA ALAVA AUDITOR EXTERNO