CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

ACTUALIZACION DEL CASO PRCTICO

Caso N 1
Se paga el servicio telefona fija con Orden de Servicio N 001 por S/.
1,000.00
Fuente de Financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.22.22

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0101/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobant
e de Pago

Tesorera

8401.0101
GD

23.22.22

9102.09

8401.0101/

5302.020202/

9102.09/

8601.0101

2103.010102

9101.09

A.AUTOM
.
GG

1206.01/ 4402
23.22.22

2103.010102/

9103.08/

120601

9104.08

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------5302.020202

Servicio de Telefona Fija

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Por el devengado del servicio utilizado

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 1

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Por el giro del cheque

--------------------x------------------

Recursos Directamente Recaudados

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.22.22

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobant
e de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

23.22.22

9102.09

8401.0201/

5302.020202/

9102.09/

8601.0201

2103.010102

9101.09

2103.010102/

9103.08/

1101.1201

9104.08

23.22.22

INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
GASTO DEVENGADO

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 2

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------5302.020202

Servicio de Telefona Fija

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Por el devengado del servicio utilizado

--------------------x-----------------9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1101.1201

Recursos Directamente Recaudado - CUT

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 1,000.00
S/. 1,000.00

Por el giro del cheque

Caso N 2
Se paga a la Empresa de Vigilancia con Orden de Servicio N 002 por
S/. 2,000.00 Fuente de Financiamiento: RO y RDR.
Proceso de Seleccin: Compra Directa
Recursos Ordinarios
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.23.12

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0101/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

8401.0101
GD

23.23.12

9102.09

8401.0101/

5302.030102/

9102.09/

8601.0101

2103.010102

9101.09

A.AUTOM
.
GG

1206.01/
4402.01
23.22.22

Banco de la
Nacin

2103.010102/

9103.08/

12.0601

9104.08

Comprobant
e de Pago

Tesorera

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 3

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas
GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------5302.030102

Servicios de Seguridad y Vigilancia

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Por el devengado del servicio utilizado

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Asiento automtico
--------------------x-----------------9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Por el giro del cheque

--------------------x------------------

Recursos Directamente Recaudados

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.23.12

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobant
e de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

23.23.12

9102.09

8401.0201/

5302.020202/

9102.09/

8601.0201

2103.010102

9101.09

2103.010102/

9103.08/

1101.1201

9104.08

23.23.12

INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 2000
S/. 2000

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 4

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 2000

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 2000

--------------------x-----------------S/. 2000
S/. 2000
--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 2000
S/. 2000

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------5302.020202

Servicio de Telefona Fija

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Por el devengado del servicio utilizado

--------------------x-----------------9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

Por el giro del cheque

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 5

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

Caso N 3
Se compran Productos de Limpieza con Orden de Compra N 003 por
S/. 500.00.
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Compra Directa
RECURSOS ORDINARIOS
Fase

GC

Clasifica
dor de
gasto
23.15.31

Contabilid
ad
Presupue
stal
8301.0101/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuent
as de
Orden

Documen
to

Responsa
ble

9101.08
/

O/C

Jefe de
Logstica
Administrado
r

O/C

Administrado
r

8401.0101

9102.08
GD

23.15.31

8401.0101/

1301.050301/

8601.0101

2103.010101

9102.08
/
9101.08

A.AUTOMAT.
GG

1206.01/4402.0
1
23.15.31

2103.010101/
1206.01

Tesorera
9103.08
/

Comprobant
e de Pago

Banco de la
Nacin

9104.08

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 500.00
S/. 500.00

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 500.00
S/. 500.00

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------1301.050301

Aseo, limpieza y cocina

2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

Por el devengado de materiales

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 6

S/. 500.00
S/. 500.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

S/. 500.00

4402

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 500.00

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 500.00
S/. 500.00

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

S/. 500.00

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 500.00

Por el giro del cheque

CONSUMO
--------------------x-----------------5301.050301

Aseo, limpieza y cocina

1301.050301

Aseo, limpieza y cocina

S/. 500.00
S/. 500.00

Segn PECOSA

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.15.31

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.08/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobante
de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

23.15.31

9102.08

8401.0201/

1301.050301/

9102.08/

8601.0201

2103.010101

9101.08

2103.010101/

9103.08/

11011201

9104.08

23.15.31

INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 500
S/. 500

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 500
S/. 500

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 500
S/. 500

--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 7

S/. 500

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 500

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 500.00
S/. 500.00

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------1301.050301

Aseo, limpieza y cocina

2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

S/. 500.00
S/. 500.00

Por el devengado de materiales

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 500.00
S/. 500.00

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 500.00
S/. 500.00

Por el giro del cheque

CONSUMO
--------------------x-----------------5301.050301

Aseo, limpieza y cocina

1301.050301

Aseo, limpieza y cocina

S/. 500.00
S/. 500.00

Segn PECOSA

Caso N 4
Se paga Arrendamiento de Inmueble con Orden de Servicio N 004
por S/. 3,000.00.
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Compra Directa
RECURSOS ORDINARIOS
Fase

Clasificad
or de

Contabilid
ad

Contabilid
ad

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 8

Cuenta
s de

Document
o

Responsa
ble

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
gasto
GC

23.25.11

Presupues
tal
8301.0101/

Patrimoni
al

8401.0101
GD

23.25.11

8401.0101/
8601.0101

Orden
9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrado
r

O/S

Administrado
r

Comprobant
e de Pago

Tesorera

9102.09
5302.050101
/

9102.09/
9101.09

2103.010102
A.AUTOM.
GG

1206.01/
4402.01
23.25.11

2103.010102
/

9103.08/
9104.08

1206.01

GASTO COMPROM ISO

--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

S/. 3,000.00

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 3,000.00

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

rdenes de Servicio Aprobadas

9102.09

rdenes de Servicio por Ejecutar

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

Por el registro de las rdenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-------------------------------------x-----------------5302.050101

Alquileres de Muebles e Inmuebles Edificios

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

Por el devengado del servicio utilizado

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

S/. 3,000.00

4402

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 3,000.00

--------------------x-----------------9102.09

rdenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

rdenes de Servicio Aprobadas

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

Por el registro de las rdenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

Por el giro del cheque
--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 9

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.25.11

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobant
e de Pago

Tesorera

8401.0201
GD

GG

23.25.11

9102.09

8401.0201/

5302.050101/

9102.09/

8601.0201

2103.010102

9101.09

2103.010102/

9103.08/

11011201

9104.08

23.25.11

INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

S/. 3,000.00

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 3,000.00

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

S/. 3,00.00

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 3,00.00

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 10

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
5302.050101

Alquileres de Muebles e Inmuebles Edificios

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

Por el devengado del servicio utilizado

--------------------x-----------------9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 3,000.00
S/. 3,000.00

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

S/. 3,000.00

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 3,000.00

Por el giro del cheque

--------------------x------------------

Caso N 5
Se compra Software Oracle con Orden de Compra N 005 por S/.
50,00.00.
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Adjudicacin Directa Selectiva
RECURSOS ORDIANRIOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
26.61.32

Contabilid
ad
Presupues
tal
8301.0101/

Contabilid
ad
Patrimoni
al

8401.0101
GD

26.61.32

Document
o

Responsa
ble

9101.08/

O/C

Jefe de
Logstica
Administrado
r

O/C

Administrado
r

Comprobant
e de Pago

Banco de la
Nacin

9102.08

8401.0101/

1507.0302/

9102.08/

8601.0101

2103.0201

9101.08

A. AUTOM.
GG

Cuenta
s de
Orden

1206.01/
4402.01
26.61.32

2103.0201/

9103.08/

1206.01

9104.08

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 50,00.00
S/. 50,00.00

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas
GASTO DEVENGADO

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 11

S/. 50,00.00
S/. 50,00.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------1507.0302

Software

2103.02

Activos no Financieros por Pagar

S/. 50,00.00
S/. 50,00.00

Por el devengado del Software

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4404.01

Traspasos del Tesoro Pblico - Capital

S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 50,00.00
S/. 50,00.00

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.02.01

Activos no Financieros por Pagar

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 500.00
S/. 500.00

Por el giro del cheque

--------------------x------------------

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
26.61.32

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.08/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobante
de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

26.61.32

9102.08

8401.0201/

1507.0302/

9102.08/

8601.0201

2103.0201

9101.08

2103.0201 /

9103.08/

1101.1201

9104.08

26.61.32

INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 50,00.00
S/. 50,00.00

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 50,00.00

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 50,00.00

--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 12

S/. 50,00.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1101.01

Caja

S/. 50,00.00
--------------------x------------------

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 50,00.00
S/. 50,00.00

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 500.00
S/. 500.00

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 500.00
S/. 500.00

--------------------x-----------------1507.0302

Software

2103.0201

Activos no Financieros por Pagar

S/. 500.00
S/. 500.00

Por el devengado del Software

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 500.00
S/. 500.00

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.0201

Activos no Financieros por Pagar

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 500.00

9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 500.00

--------------------x-----------------S/. 500.00
S/. 500.00

Por el giro del cheque

Caso N 6
Se compra mnibus para la Universidad con Orden de Compra N 006
por S/. 2000,00.00
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Licitacin Pblica
RECURSOS ORDINARIOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
26.31.11

Contabilid
ad
Presupues
tal
8301.0101/

Contabilid
ad
Patrimoni
al

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 13

Cuenta
s de
Orden

Document
o

Responsa
ble

9101.08/

O/C

Jefe de
Logstica

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
8401.0101
GD

26.31.11

8401.0101/

1503.0101/

9102.08/

8601.0101

2103.0201

9101.08

A. AUTOM.
GG

9102.08

Administrado
r
O/C

Administrado
r

Comprobant
e de Pago

Banco de la
Nacin

1206.01/
4402.01
26.31.11

2103.0201/

9103.08/

1206.01

9104.08

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 2000,000
S/. 2000,000

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 2000,000
S/. 2000,000

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 2000,000
S/. 2000,000

Por la ejecucin del gasto para el pago de obligaciones

--------------------x-----------------1503.0101

Vehculos para Transporte Terrestre

2103.0201

Activos no Financieros por Pagar

S/. 2000,000
S/. 2000,000

Por el devengado del Vehculo

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

S/. 2000,000

4404

Traspasos del Tesoro Pblico - Capital

S/. 2000,000

Por el giro de los cheques para el pago

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 2000,000
S/. 2000,000

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.0201

Activos no Financieros por Pagar

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 2000,000
S/. 2000,000

Por los cheques de R.O. pagados por el Banco de la Nacin

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

Por el giro del cheque
--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 14

S/. 2000,000
S/. 2000,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
26.31.11

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0101/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.08/

O/C

Jefe de
Logstica
Administrador

O/C

Administrador

Comprobante
de Pago

Tesorera

8401.0101
GD
GG

26.31.11

9102.08

8401.0101/

1503.0101/

9102.08/

8601.0101

2103.0201

9101.08

2103.0201

9103.08/

1101.1201

9104.08

26.31.11

INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 2000,000
S/. 2000,000

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 2000,000
S/. 2000,000

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 2,000.00
S/. 2,000.00

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 2000,000
S/. 2000,000

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

1503.0101

Vehculos para Transporte Terrestre

2103.0201

Activos no Financieros por Pagar

S/. 2000,000
S/. 2000,000

--------------------x-----------------S/. 2000,000
S/. 2000,000

Por el devengado del Software

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 2000,000
S/. 2000,000

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 15

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x-----------------2103.0201

Activos no Financieros por Pagar

S/. 2000,000

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 2000,000

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 2000,000
S/. 2000,000

Por el giro del cheque

Caso N 7
Se afecta la entrega de Bonos por crecimiento econmico por S/.
1000,00.00
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Decreto Supremo RO

RECURSOS ORDIANRIOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
21.19.36

Contabilid
ad
Presupues
tal
8301.0101/

Contabilid
ad
Patrimoni
al

Cuenta
s de
Orden

Document
o

Responsa
ble

Planilla

Recursos
Humanos

5101.090306
/

Planilla

Recursos
Humanos

Comprobant
e de Pago

Tesorera

8401.0101
GD

21.19.36
84010101/

2102.99

86010101
A. AUTOM.
GG

1206.01/
4402.01
21.19.36
2102.99/

1206.01

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 1000,000
S/. 1000,000

Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 16

S/. 1000,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 1000,000

--------------------x-----------------5101.090306

Bono por crecimiento econmico

2102.99

Otros beneficios por pagar

S/. 1000,000
S/. 1000,000

Por el devengado de los bonos

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 1000,000
S/. 1000,000
GASTO GIRADO
--------------------x------------------

2102.99

Otros beneficios por pagar

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 1000,000
S/. 1000,000

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase

Clasificad
or de
gasto

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

21.19.36

8401.0201

21.19.36

84010201/

GC

GD

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

Planilla

Recursos
Humanos

5101.090306/

Planilla

Recursos
Humanos

C/P

-Administrador

2102.99

86010201
GG
21.19.36

2102.99/
1101.1201

-Tesorero

INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 1000,000
S/. 1000,000

Segn Recibo
INGRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 1000,000
S/. 1000,000

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 1000,000
S/. 1000,000

--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

Segn Papeleta de Depsito
GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 17

S/. 1000,000
S/. 1000,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 1000,000
S/. 1000,000

Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

5101.090306

Bono por crecimiento econmico

2102.99

Otros beneficios por pagar

S/. 1000,000
S/. 1000,000

--------------------x-----------------S/. 1000,000
S/. 1000,000

Por el devengado del servicio utilizado

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2102.99

Otros beneficios por pagar

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 1000,000
S/. 1000,000

Caso N 8
Se paga por arrendamiento de computadoras con Orden de Servicio
N 008 por S/. 3,00.00
Fuente de financiamiento: RO y RDR.
Proceso de Seleccin: Adquisicin Directa
RECURSOS ORDINARIOS
Fase

Clasificad
or de
gasto

GC

23.25.14

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0101/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobant
e de Pago

Tesorera

8401.0101
GD

23.25.14

8401.0101/

5302.050104/

9102.09/

8601.0101

2103.010102

9101.09

A.
AUTOM.
GG

9102.09

1206.01/
4402.01
23.25.14

2103010102/

9103.08/

1206.01

9104.08

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

rdenes de Servicio Aprobadas

9102.09

rdenes de Servicio por Ejecutar

Por el registro de las rdenes de servicio aprobadas

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 18

S/. 3,000
S/.3,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------5302.050104

Alquiler de maquinarias y equipos

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el devengado del arrendamiento

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------9102.09

rdenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

rdenes de Servicio Aprobadas

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro de las rdenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1206.01

Tesoro Pblico

9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------S/. 3,000
S/. 3,000

Por el giro del cheque

--------------------x------------------

Recursos Directamente Recaudados

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.25.14

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobante
de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

23.25.14

9102.09

8401.0201/

5302.050104/

9102.09/

8601.0201

2103.010102

9101.09

2103.010102/

9103.08/

11011201

9104.08

23.25.14

INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 3,000
S/. 3,000

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 19

S/. 3,000
S/. 3,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 3,000
S/. 3,000

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------5302.050104

Alquiler de maquinarias y equipos

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el devengado del servicio utilizado

--------------------x-----------------9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el giro del cheque

Caso N 9
Se compra 100 Millares de Papel con Orden de Compra N 009 por S/.
10,000
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Adquisicin Directa
RECURSOS ORDINARIOS
Fase

Clasificad

Contabilid

Contabilid

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 20

Cuenta

Document

Responsa

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
or de
gasto
GC

23.15.12

ad
Presupues
tal
8301.0101/

ad
Patrimoni
al

8401.0101
GD

23.15.12

s de
Orden

ble

9101.08/

O/C

Jefe de
Logstica
Administrado
r

O/C

Administrado
r

Comprobant
e de Pago

Tesorera

9102.09

8401.0101/

1301050102/

9102.08/

8601.0101

2103.010101

9101.08

A.AUTOM.

1206.01/
4402.01

GG

23.15.12

2103.010101
/

9103.08/
9104.08

1206.01

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 10,000
S/. 10,000

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 10,000
S/. 10,000

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 10,000
S/. 10,000

Por el registro del desembolso segn comprobante 09

--------------------x-----------------1301.050102

Papelera en general

2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

S/. 10,000
S/. 10,000

Por el devengado de materiales

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 10,000
S/. 10,000

Por el registro del giro

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 10,000
S/. 10,000

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 10,000
S/. 10,000

Registro del cheque girado

CONSUMO
--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 21

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
5301.050102

Papelera en general

1301.050102

Papelera en general

S/. 10,000
S/. 10,000

Segn PECOSA N 09

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.15.12

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.08/

O/C

Jefe de
Logstica
Administrador

O/C

Administrador

Comprobante
de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

23.15.12

9102.08

8401.0201/

1301.050102/

9102.08/

8601.0201

2103.010101

9101.08

2103.010101/

9103.08/

1101.1201

9104.08

23.15.12

INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 10,000
S/. 10,000

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 10,000
S/. 10,000

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

S/. 10,000

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 10,000

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 10,000
S/. 10,000

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 10,000
S/. 10,000

--------------------x-----------------1301.050102

Papelera en general

2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

Por el devengado de materiales
--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 22

S/. 10,000
S/. 10,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 10,000
S/. 10,000

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 10,000

9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 10,000

--------------------x-----------------S/. 10,000
S/. 10,000

Por el giro del cheque

Caso N 10
Se paga por Suministro de Agua con Orden de Servicio N 010 por S/.
500
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Adquisicin Directa
RECURSOS ORDINARIOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.22.12

Contabilid
ad
Presupues
tal
8301.0101/

Contabilid
ad
Patrimoni
al

8401.0101
GD

23.22.12

8401.0101/
8601.0101

Cuent
as de
Orden

Document
o

Responsab
le

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobant
e de Pago

Tesorera

9102.09
5302.020102
/

9102.09/
9101.09

2103.010102
A.AUTOM.
GG

1206.01/
4402
23.22.12

2103.010102
/

9103.08/
9104.08

1206.01

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 500
S/. 500

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

rdenes de Servicio Aprobadas

9102.09

rdenes de Servicio por Ejecutar

Por el registro de las rdenes de servicio aprobadas
GASTO DEVENGADO

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 23

S/. 500
S/. 500

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 500
S/. 500

--------------------x-----------------5302.020102

Servicio de Agua y Desage

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 500
S/. 500

Por el devengado del suministro de Agua

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 500
S/. 500

--------------------x-----------------9102.09

rdenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

rdenes de Servicio Aprobadas

S/. 500
S/. 500

Por el registro de las rdenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 500
S/. 500

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 500
S/. 500

--------------------x------------------

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.22.12

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobante
de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

23.22.12

9102.09

8401.0201/

5302.020102/

9102.09/

8601.0201

2103.010102

9101.09

2103.010102/

9103.08/

1101.1201

9104.08

23.22.12

INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 500
S/. 500

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 500

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 500

--------------------x-----------------S/. 500
S/. 500
--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

Segn Papeleta de Depsito

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 24

S/. 500
S/. 500

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 500
S/. 500

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

S/. 500

9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

S/. 500

Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

5302.020102

Servicio de Agua y Desage

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 500
V

--------------------x-----------------S/. 500
S/. 500

Por el devengado del servicio utilizado

--------------------x-----------------9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

S/. 500
S/. 500

Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 500

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 500

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 500
S/. 500

Por el giro del cheque

Caso N 11
Se compra un Software Windows XP con Orden de Compra N 011
por S/. 400.
Fuente de financiamiento: RO y RDR.
Proceso de Seleccin: Compra Directa
RECURSOS ORDINARIOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
26.61.32

Contabilid
ad
Presupues
tal
8301.0101/

Contabilid
ad
Patrimoni
al

8401.0101
GD
A.AUTOM.

26.61.32

Cuentas
de
Orden

Document
o

Responsa
ble

9101.08/

O/C

Jefe de
Logstica
Administrado
r

O/C

Administrado
r

9102.08

8401.0101/

5506.99/

9102.08/

8601.0101

2103.0201

9101.08

1206.01/
4402.01

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 25

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GG

26.61.32

2103.0201/

9103.08/

1206.01

9104.08

Comprobant
e de Pago

Tesorera

9105.0303
/
9106.0303

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 400
S/. 400

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 400
S/. 400

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

--------------------x-----------------GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------5506.99

Otros Gastos Diversos

2103.0201

Activos no Financieros por pagar

S/. 400
S/. 400

Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4404

Traspasos del Tesoro Pblico - Capital

S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 400
S/. 400

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

--------------------x-----------------GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.0201

Activos no Financieros por Pagar

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 400
S/. 400

Por el giro del cheque

--------------------x-----------------9105.0303

Muebles y Enseres No Depreciables

9106.0303

Muebles y Enseres No Depreciables

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 26

S/. 400
S/. 400

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
26.61.32

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.08/

O/C

Jefe de
Logstica
Administrador

O/C

Administrador

Comprobant
e de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

26.61.32

9102.08

8401.0201/

5506.99/

9102.08/

8601.0201

2103.0201

9101.08

2103.0201/

9103.08/

1101.1201

9104.08

26.61.32

9105.0303/
9106.0303

INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 400
S/. 400

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 400
S/. 400

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 400
S/. 400

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 400
S/. 400

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

5506.99

Otros Gastos Diversos

2103.02

Activos no Financieros por pagar

S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------S/. 400
S/. 400

Por el ingreso de bienes duraderos que no superan 1/8 UIT

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 27

S/. 400

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 400

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.02

Activos no Financieros por Pagar

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 400
S/. 400

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 400
S/. 400

Por el giro del cheque

--------------------x-----------------9105.0303

Muebles y Enseres No Depreciables

9106.0303

Muebles y Enseres No Depreciables

S/. 400
S/. 400

Caso N 12
Se paga Obreros con Planilla de Salarios N 012 por S/. 100,00.00
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Planilla de Remuneraciones y Salarios
RECURSOS ORDINARIOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
21.18.11

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0101/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

Planilla

Recursos
Humanos

5101.080101/

Planilla

Recursos
Humanos

Estado de
Cta. Cte.

Banco de la
Nacin

8401.0101
GD

21.18.11

2102.01

84010101/
86010101
A.
AUTOM.
GG

1206.01/ 4402
21.18.11
2102.01/

1206.01

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 100,00

Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 28

S/. 100,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
5101.080101

Obreros Permanentes

2102.01

Remuneraciones por Pagar

S/. 100,00
S/. 100,000

Por el devengado de los servicios

--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 100,00
S/. 100,000

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

S/. 100,00

4402.01

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 100,000

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2102.01

Remuneraciones por Pagar

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 100,00
S/. 100,000

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase

Clasificad
or de
gasto

Contabilida
d
Presupuest
al

21.18.11

83010201/

GC

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

Planilla

Recursos
Humanos

Planilla

Recursos
Humanos

C/P

Tesorera

84010201
GD
21.18.11

84010201/

5101.080101/

86010201

2102.01

GG
21.18.11

2102.01

1101.1201

INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 100,00
S/. 100,00

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 100,00
S/. 100,00

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 29

S/. 100,00
S/. 100,00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 100,00
S/. 100,00

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

S/. 100,00

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 100,000

Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

5101.080101

Obreros Permanentes

2102.01

Remuneraciones por Pagar

S/. 100,00
S/. 100,000

--------------------x-----------------S/. 100,00
S/. 100,000

Por el devengado del servicio utilizado

GASTO GIRO
--------------------x-----------------2102.01

Remuneraciones por Pagar

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 100,00
S/. 100,000

Caso N 13
Se compra Materiales de Construccin con Orden de Compra N 013
por S/. 60,000
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Adjudicacin Directa Selectiva
RECURSOS ORDINARIOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.16.13

Contabilid
ad
Presupues
tal
8301.0101/

Contabilid
ad
Patrimoni
al

8401.0101
GD

23.16.13

A.AUTOM.
GG

Cuent
as de
Orden

Document
o

Responsab
le

9101.08/

O/C

Jefe de
Logstica
Administrador

O/C

Administrador

Comprobant
e de Pago

Tesorera

9102.08

8401.0101/

1301.0603/

9102.08/

8601.0101

2103.010101

9101.08

1206.01/
4402
23.16.13

2103.010101
/
1206.01

GASTO COMPROMISO
--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 30

9103.08/
9104.08

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 60,000
S/. 60,000

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 60,000
S/. 60,000

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 60,000
S/. 60,000

Por el registro del desembolso segn comprobante 013

--------------------x-----------------1301.0603

De construccin y maquinarias

2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

S/. 60,000
S/. 60,000

Por el devengado de materiales

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 60,000
S/. 60,000

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402.01

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 60,000
S/. 60,000

Por el registro del giro

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 60,000
S/. 60,000

Registro del cheque girado

CONSUMO
--------------------x-----------------5301.0603

De construccin y maquinarias

1301.0603

De construccin y maquinarias

S/. 60,000
S/. 60,000

Segn PECOSA N 013

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.16.13

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.08/

O/C

Jefe de
Logstica
Administrador

O/c

Administrador

Comprobante
de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

23.16.13
23.16.13

9102.08

8401.0201/

1301.0603/

9102.08/

8601.0201

2103.010101

9101.08

2103.010101/

9103.08/

1101.1201

9104.08

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 31

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 60,000
S/. 60,000

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------S/. 60,000
S/. 60,000

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 60,000
S/. 60,000

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 60,000
S/. 60,000

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 60,000
S/. 60,000

--------------------x-----------------1301.0603

De construccin y maquinarias

2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

S/. 60,000
S/. 60,000

Por el devengado de materiales

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 60,000
S/. 60,000

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 60,000
S/. 60,000

Por el giro del cheque

--------------------x-----------------2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 32

S/. 60,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 60,000

CONSUMO
--------------------x-----------------5301.0603

De construccin y maquinarias

1301.0603

De construccin y maquinarias

S/. 60,000
S/. 60,000

Segn PECOSA

Caso N 14
Se paga el Servicio de Consultora PJ con Orden de Servicio N 014
por S/. 2,000
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Adquisicin Directa

RECURSOS ORDINARIOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.27.11

Contabilid
ad
Presupues
tal
8301.0101/

Contabilid
ad
Patrimoni
al

8401.0101
GD

23.27.11

8401.0101/
8601.0101

Cuent
as de
Orden

Document
o

Responsab
le

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobant
e de Pago

Tesorera

9102.09
5302.070101
/

9102.09/
9101.09

2103.010102
A. AUTOM.
GG

1206.01/
4402
23.27.11

2103.010102
/

9103.08/
9104.08

1206.01

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 2,000
S/. 2,000

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

rdenes de Servicio Aprobadas

9102.09

rdenes de Servicio por Ejecutar

Por el registro de las rdenes de servicio aprobadas
GASTO DEVENGADO

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 33

S/. 2,000
S/. 2,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------5302.070101

Consultora PJ

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 2,000
S/. 2,000

Por el devengado de los servicios

--------------------x-----------------9102.09

rdenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

rdenes de Servicio Aprobadas

S/. 2,000
S/. 2,000

Por el registro de las rdenes de servicio ejecutadas

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

S/. 2,000

4402.01

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 2,000
GASTO GIRADO

--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 2,000
S/. 2,000

Por el giro del cheque

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.27.11

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobante
de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

23.27.11

9102.09

8401.0201/

5302.070101/

9102.09/

8601.0201

2103.010102

9101.09

2103.010102/

9103.08/

1101.1201

9104.08

23.27.11

INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 2,000
S/. 2,000

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 34

S/. 2,000
S/. 2,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 2,000
S/. 2,000

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 2,000
S/. 2,000

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

S/. 2,000
S/. 2,000

Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------5302.070101

Consultora PJ

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 2,000
S/. 2,000

Por el devengado del servicio utilizado

--------------------x-----------------9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

S/. 2,000
S/. 2,000

Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 2,000
S/. 2,000

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

S/. 2,000

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 2,000

Por el giro del cheque

Caso N 15
Se compra Gasolina con Orden de Compra N 015 por S/. 3,000
Fuente de financiamiento: RO y RDR
Proceso de Seleccin: Adquisicin Directa
RECURSOS ORDINARIOS
Fase

Clasificad
or de
gasto

Contabilid
ad
Presupues

Contabilid
ad
Patrimoni

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 35

Cuent
as de
Orden

Document
o

Responsab
le

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GC

tal
8301.0101/

23.13.11

al

8401.0101
GD

23.13.11

O/C

Jefe de
Logstica
Administrador

O/C

Administrador

Comprobant
e de Pago

Tesorera

9102.08

8401.0101/

1301.0301/

9102.08/

8601.0101

2103.010101

9101.08

A. AUTOM.
GG

9101.08/

1206.01/
4402
23.13.11

2103.010101
/

9103.08/
9104.08

1206.01

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

S/. 3,000

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 3,000

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro del desembolso segn comprobante 015

--------------------x-----------------1301.0301

Combustibles y Carburantes

2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el devengado de combustibles

--------------------x-----------------9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro del giro

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 3,000
S/. 3,000

Registro del cheque girado

CONSUMO
--------------------x-----------------5301.0301

Combustibles y Carburantes

1301.0301

Combustibles y Carburantes

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 36

S/. 3,000
S/. 3,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
Segn PECOSA N 013

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.13.11

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.08/

O/C

Jefe de
Logstica
Administrador

O/C

Administrador

Comprobante
de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

23.13.11

9102.08

8401.0201/

1301.0301/

9102.08/

8601.0201

2103.010101

9101.08

2103.010101/

9103.08/

1101.1201

9104.08

23.13.11

INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 3,000
S/. 3,000

Segn Recibo
INGRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------S/. 3,000
S/. 3,000

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro de las rdenes de compra aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 3,000
S/. 3,000

--------------------x-----------------1301.0301

Combustibles y Carburantes

2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

Por el devengado de combustibles
--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 37

S/. 3,000
S/. 3,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
9102.08

rdenes de Compra por Ejecutar

9101.08

rdenes de Compra Aprobadas

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el registro de las rdenes de compra ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 3,000
S/. 3,000

Por el giro del cheque

--------------------x-----------------2103.010101

Cuentas por Pagar Bienes

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 3,000
S/. 3,000

CONSUMO
--------------------x-----------------5301.0301

Combustibles y Carburantes

1301.0301

Combustibles y Carburantes

S/. 3,000
S/. 3,000

Segn PECOSA

CASOS ESPECIALES 01
VIATICOS: El Sr. Juan Prez viaja a Chiclayo va rea por 3 das.
Fuente Financiamiento RO y RDR
Pasaje: S/. 600; TUUA: S/. 40; Viticos: S/. 600; Total: S/. 1,240
PASAJE Y TUUA IGUAL CLASIFICADOR: 23.21.21 R.O
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.21.21

Contabilid
ad
Presupues
tal
8301.0101/

Contabilid
ad
Patrimoni
al

Cuent
as de
Orden

Document
o

Responsabl
e

Memorndu
m OGA

OGA

5302.010201
/

Boleto
LAN/Ticket
TUUA

Logstica

2103.010101
/

9103.08
/

Comprobante
de Pago

Tesorera/OG
A

1206.01

9104.08

8401.0101
GD

23.21.21

8401.0101/
8601.0101

2103.010102
A. AUTOM.
GG

1206.01/
4402
23.21.21

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 38

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 640
S/. 640

Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 640
S/. 640

Por el registro del desembolso segn comprobante A

--------------------x-----------------5302.010201

Pasajes y gastos de transporte

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 640
S/. 640
GASTO GIRADO
--------------------x------------------

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------910308

Cheques Girados

910408

Cheques Girados por Entregar

S/. 640
S/. 640

Por el giro del cheque

ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA R.O.

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.21.22

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0101/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

Memorndu
m OGA

OGA

8401.0101/

1205.0501/

2103.010102

Boleto
LAN/Ticket
TUUA

Logstica

8601.0101

C/P

Tesorera/OGA

8401.0101
GD

23.21.22

A.
AUTOM.

23.21.22

1206.01 /
4402.01

GG

23.21.22

2103.010102/

910308/

1206.01

910408
910408/
910308

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO
Por el registro del devengado presupuestario

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 39

S/. 600
S/. 600

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 600
S/. 600

Por el registro del desembolso segn comprobante A

--------------------x-----------------1205.0501

Entregas a rendir cuenta - Viticos

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 600
S/. 600

Por el registro del desembolso segn comprobante A

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 600
S/. 600
GASTO GIRADO
--------------------x------------------

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 600
S/. 600

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 600
S/. 600

Por el giro del cheque

--------------------x-----------------9104.08

Cheques Girados por Entregar

9103.08

Cheques Girados

S/. 600
S/. 600

ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS R.O.

Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se

trabaja con notas de contabilidad, en contabilidad patrimonial.
Rendicin de viticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450;
Devolucin: S/. 150.
RECURSOS ORDINARIOS
--------------------x-----------------5302.010202

Viticos y asignaciones por comisin de servicios

1205.0501

Entregas a rendir cuenta Viticos

S/. 450
S/. 450

Para registrar la rendicin de la cuenta de viticos

--------------------x-----------------1101.0101

Caja M/N

12050501

Entregas a rendir cuenta - Viticos

S/. 150
S/. 150

Por la devolucin al Tesoro Pblico segn Recibo de Ingresos

--------------------x-----------------440201

Traspasos del Tesoro Pblico

11010101

Caja M/N

S/. 150
S/. 150

Por la salida de dinero al Tesoro Pblico

PASAJE Y TUUA IGUAL CLASIFICADOR: 23.21.21 R.D.R.

Fase

Clasificad
or de
gasto

Contabilida
d
Presupuest
al

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 40

Document
o

Responsabl
e

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GC

23.21.21

8301.0201/

Memorndum
OGA

OGA

8401.0201/

5302.010201/

2103.010102

Boleto
LAN/Ticket
TUUA

Logstica

8601.0201

2103.010102/

910308/

C/P

Tesorera/OGA

1101.1201

910408

8401.0201
GD

GG

23.21.21

23.21.21

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.02.01

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 640
S/. 640

Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------5302.010201

Pasajes y gastos de transporte

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 640
S/. 640
GASTO GIRADO

--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 640
S/. 640

--------------------x-----------------910308

Cheques Girados

910408

Cheques Girados por Entregar

S/. 640
S/. 640

Por el giro del cheque

Proceso de Seleccin: Compra Directa RDR

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.21.22

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

Memorndu
m OGA

OGA

8401.0201/

1205.0501/

2103.010102

Boleto
LAN/Ticket
TUUA

Logstica

8601.0201

2103.010102/

910308/

C/P

Tesorera/OGA

1101.1201

910408

8401.0201
GD

GG

23.21.22

23.21.22

910408/
910308

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.02.01

Presupuesto de Gastos RDR

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 41

S/. 600

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 600

Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 600
S/. 600

-------------------x-----------------1205.0501

Viticos y asignaciones por comisin de servicios

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 600
S/. 600

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1101.1201

Caja y Bancos Depsitos Instituciones Financieras RDR

S/. 600
S/. 600

--------------------x-----------------910308

Cheques Girados

910408

Cheques Girados por Entregar

S/. 600
S/. 600

Por el giro del cheque

--------------------x-----------------910408

Cheques Girados por Entregar

910308

Cheques Girados

S/. 600
S/. 600

ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS

Estos asientos no afectan el presupuesto, el SIAF si las afecta. Se

trabaja con notas de contabilidad, en contabilidad patrimonial.
Rendicin de viticos. Entregados S/. 600; Consumido: S/. 450;
Devolucin: S/. 150

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

--------------------x-----------------5302.010202

Viticos y asignaciones por comisin de servicios

1205.0501

Entregas a rendir cuenta Viticos

S/. 450
S/. 450

Para registrar la rendicin de la cuenta de viticos

--------------------x-----------------1101.0101

Caja M/N

12050501

Entregas a rendir cuenta - Vitacios

S/. 150
S/. 150

Por la recepcin de la devolucin de efectivo

--------------------x-----------------1101040101

Recursos Directamente recaudados

11010101

Caja M/N

S/. 150
S/. 150

Por la salida de dinero a la institucin financiera

--------------------x-----------------11011201

Recursos Directamente Recaudados- CUT

1101040101

Recursos Directamente Recaudados

Por la salida de dinero a cuentas CUT

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 42

S/. 150
S/. 150

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I

CASOS ESPECIALES 02
PLANILLAS
Fase

Clasificad
or de
gasto

Contabilida
d
Presupuest
al

21.11.14

83010101/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

GC

Document
o

Responsabl
e

planilla

Recursos
humanos

84010101
-Administrador
GD
21.11.14

A.AUTOM
.

84010101/

5101.010104/

86010101

2102.01

21.11.14

1206.01 /
4402.01

21.11.14

2102.01/

planilla

-Administrador

C/P

-Administrador

GG

1601.0101

-Tesorero

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 900
S/. 900

Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------5101.010104

Personal Contratado a Plazo Indeterminado

2102.01

Remuneraciones por Pagar

S/. 900
S/. 900

Por el devengado de los servicios

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402.01

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 900
S/. 900
GASTO GIRADO
--------------------x------------------

2102.01

Remuneraciones por Pagar

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 43

S/. 900

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1206.01

Tesoro Pblico

S/. 900

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase

Clasificad
or de
gasto

Contabilida
d
Presupuest
al

21.11.14

83010201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

GC

Document
o

Responsabl
e

planilla

Recursos
humanos

84010201
-Administrador
GD
21.11.14

84010201/

5101.010104/

86010201

2102.01

planilla

-Administrador

C/P

-Administrador

GG
21.11.14

2102.01/
1601.0101

-Tesorero

INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 900
S/. 900

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 900
S/. 900

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 900
S/. 900

Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 44

S/. 900

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 900

--------------------x-----------------5101.010104

Personal Contratado a Plazo Indeterminado

2102.01

Remuneraciones por Pagar

S/. 900
S/. 900

Por el devengado del servicio utilizado

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2102.01

Remuneraciones por Pagar

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 900
S/. 900

CASOS ESPECIALES 03
FONDO PARA PAGOS EN EFECTIVO EXCLUSIVAMENTE RECURSOS ORDINARIOS

APERTURA DEL FPPE

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto

Contabilida
d
Presupuest
al

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

1601.0101/

23.15.12
23.15.31

Document
o

Responsabl
e

83010101/

23.24.15
84010101
GD

23.15.12
23.15.31

84010101/

23.24.15
86010101
A.AUTOM
A.
GG

4404.01
23.15.12

1101.0202/

23.15.31

1601.0101

23.24.15

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

S/. 50,000

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 50,000

Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 45

S/. 50,000
S/. 50,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
GASTO GIRADO
--------------------x-----------------1601.0101

Tesoro Pblico

4404.01

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 50,000
S/. 50,000

--------------------x-----------------1101.0202

Fondos De Caja Chica

1601.0101

Tesoro Pblico

S/. 50,000
S/. 50,000

POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto

Contabilida
d
Presupuest
al

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

5301.05035302.040105/

23.15.31
23.24.15

Document
o

Responsabl
e

83010101/
84010101

GD

23.15.31
23.24.15

84010101/

21030101012103010102

86010101
GG

23.15.31

21030101012103010102/

23.24.15

1601.0101

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 50,000
S/. 50,000

Por el registro del devengado de la rendicin de cuenta

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 50,000
S/. 50,000

Por el registro del giro de la rendicin de cuenta

--------------------x-----------------5301.0503

Material de Limpieza

S/. 18,000

5302040105

Mantenimiento de Equipos

S/. 12,000

2103.010101

Cuentas por pagar - Bienes

S/. 18,000

2103.010102

Cuentas por pagar - Servicios

S/. 12,000

Para registrar el devengado de rembolso FPPE

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010101

Cuentas por pagar - Bienes

S/. 18,000

2103.010102

Cuentas por pagar - Servicios

S/. 12,000

1101.0202

Fondos De Caja Chica

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 46

S/. 30,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
POR LA RECUPERACIN
--------------------x-----------------1601.0101

Tesoro Pblico

4404.01

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 30,000
S/. 30,000

--------------------x-----------------1101.0202

Fondos De Caja Chica

1601.0101

Tesoro Pblico

S/. 30,000
S/. 30,000

CASOS ESPECIALES 04
FONDO FIJO PARA CAJA CHICA EXCLUSIVAMENTE RECURSOS
DIRECTAMENTE RECAUDADOS
APERTURA CAJA CHICA
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto

Contabilida
d
Presupuest
al

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

23.15.12

1101.0201/

23.15.31

1101.1201

23.15.12
23.15.31

Document
o

Responsabl
e

83010201/

23.24.15
84010201
GD

23.15.12
23.15.31

84010201/

23.24.15
86010201
GG

23.24.15

INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 50,000
S/. 50,000

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 50,000
S/. 50,000

--------------------x-----------------1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 47

S/. 50,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1101.01

Caja

S/. 50,000
--------------------x------------------

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 50,000
S/. 50,000

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 50,000
S/. 50,000

Por el registro del devengado presupuestario

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

S/. 50,000
S/. 50,000

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------1101.0202

Caja y Bancos Caja Chica

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 50,000
S/. 50,000

POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S/. 30,000

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto

Contabilida
d
Presupuest
al

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

5301.05035302.040105/

23.15.31
23.24.15

Document
o

Responsabl
e

83010201/
84010201

GD

23.15.31
23.24.15

84010201/
86010201

GG

23.15.31

21030101012103010102

21030101012103010102/

23.24.15

1101.0202

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

S/. 50,000

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 50,000

Por el registro del devengado de la rendicin de cuenta

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

Por el registro del giro de la rendicin de cuenta
--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 48

S/. 50,000
S/. 50,000

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
5301.0503

Material de Limpieza

S/. 18,000

5302040105

Mantenimiento de Equipos

S/. 12,000

2103.010101

Cuentas por pagar - Bienes

S/. 18,000

2103.010102

Cuentas por pagar - Servicios

S/. 12,000

Para registrar el devengado de rembolso Caja Chica

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010101

Cuentas por pagar - Bienes

S/. 18,000

2103.010102

Cuentas por pagar - Servicios

S/. 12,000

1101.0202

Caja y Bancos Caja Chica

S/. 30,000

Para registrar la salida del dinero de Caja Chica

POR LA RECUPERACIN
--------------------x-----------------1101.0202

Caja y Bancos Caja chica

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

S/. 30,000
S/. 30,000

Para registrar la recuperacin del Caja chica

CASOS ESPECIALES 05
SERVICIOS: Pago servicio por Internet, segn O/S N 05 por S/. 900.00,
Proceso de Seleccin: Compra Directa
RECURSOS ORDINARIOS
Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.22.23

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0101/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobant
e de Pago

Tesorera

8401.0101
GD

23.22.23

9102.09

8401.0101/

5302.020203/

9102.09/

8601.0101

2103.010102

9101.09

A.AUTOM
A.
GG

1206.01/
4402.01
23.22.23

2103.010102/

9103.08/

1206.01

9104.08

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0101

Presupuesto de Gastos RO

8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

S/. 900
S/. 900

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

rdenes de Servicio Aprobadas

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 49

S/. 900

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
9102.09

rdenes de Servicio por Ejecutar

S/. 900

Por el registro de las rdenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0101

Asignaciones Comprometidas RO

8601.0101

Ejecucin de Gastos RO

S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------5302.020203

Servicio de internet

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 900
S/. 900

Por el devengado de los servicios

--------------------x-----------------1206.01

Tesoro Pblico

4402.01

Traspasos del Tesoro Pblico

S/. 900

9102.09

rdenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

rdenes de Servicio Aprobadas

S/. 900

--------------------x-----------------S/. 900
S/. 900

Por el registro de las rdenes de servicio ejecutadas

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1206.01

Tesoro Pblico

S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 900
S/. 900

Por el giro del cheque

RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Fase

GC

Clasificad
or de
gasto
23.22.23

Contabilida
d
Presupuest
al
8301.0201/

Contabilida
d
Patrimonial

Cuentas
de Orden

Document
o

Responsabl
e

9101.09/

O/S

Jefe de
Logstica
Administrador

O/S

Administrador

Comprobante
de Pago

Tesorera

8401.0201
GD
GG

23.22.23

9102.09

8401.0201/

5302.020203/

9102.09/

8601.0201

2103.010102

9101.09

2103.010102/

9103.08/

1101.1201

9104.08

23.22.23

INGRESO
INGRESO DETERMINADO
--------------------x-----------------1201

Cuentas por Cobrar

4301.09

Venta de Otros Bienes

S/. 900
S/. 900

Segn Recibo
INRESO RECAUDADO
--------------------x-----------------1101.01

Caja

1201

Cuentas por Cobrar

S/. 900
--------------------x------------------

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 50

S/. 900

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

1101.01

Caja

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

1101.040101

Recursos Directamente Recaudados

S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------S/. 900
S/. 900

Segn Papeleta de Depsito

GASTO COMPROMISO
--------------------x-----------------8301.0201

Presupuesto de Gastos RDR

8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

S/. 900
S/. 900

Por el registro del devengado presupuestario

--------------------x-----------------9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

S/. 900
S/. 900

Por el registro de las ordenes de servicio aprobadas

GASTO DEVENGADO
--------------------x-----------------8401.0201

Asignaciones Comprometidas RDR

8601.0201

Ejecucin de Gastos RDR

9102.09

Ordenes de Servicio por Ejecutar

9101.09

Ordenes de Servicio Aprobadas

S/. 900
S/. 900

--------------------x-----------------S/. 900
S/. 900

Por el registro de las ordenes de servicio ejecutadas

--------------------x-----------------5302.020203

Servicio de internet

2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

S/. 900
S/. 900

Por el devengado del servicio utilizado

GASTO GIRADO
--------------------x-----------------2103.010102

Cuentas por Pagar Servicios

1101.1201

Recursos Directamente Recaudados - CUT

9103.08

Cheques Girados

9104.08

Cheques Girados por Entregar

S/. 900
S/. 900

--------------------x------------------

Por el giro del cheque

CASOS PRCTICOS DE OPERACIONES CONTABLESPgina 51

S/. 900
S/. 900