TERCERA UNIDAD

La auditora basada en riesgos es obtener razonablemente de que los estados

financieros no exista una declaracin equivoca material por fraude o por error.
Pasos clave
1. Valorar el RDEM
2. Disear y ejecutar los procedimientos de auditoria
3. Emitir un reporte de auditoria
Elementos clave

Que exista un riesgo inherente y un riesgo de control

El riesgo que el auditor no detecte tal riesgo

Las limitaciones del riesgo son

USO DE PRUEBAS
LIMITACIONES AL CONTROL INTERNO
FRAUDE QUE PERMANECE SIN SER DETECTADO
DISPONIBILIDAD DE LA EVIDENCIA DE AUDITORIA
CONFIANZA EN LOS JUICIOS HECHOS POR EL AUDITOR
DIFICULTAD PARA ASEGURAR LA COMPLETITUD DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS

Componentes del riesgo de auditoria

RIESGO
RIESGO
RIESGO
RIESGO

INHERENTE
DE CONTROL
DE FRAUDE
COMBINADO

Pasos para la valoracin del riesgo

Aplicar procedimientos de aceptacin o continuidad del cliente

Planear el contrato en general
Aplicar procedimientos de valoracin del riesgo
Identificar riesgos insignificantes
Comunicar a la administracin o al gobierno debilidades materiales
Hacer una valoracin informada de los riesgos de RDEM

Procedimientos de valoracin del riesgo

Procedimientos analticos
Observacin e inspeccin

Componentes del riesgo

Severidad o intensidad
Prioridad de ocurrencia

CUARTA UNIDAD
Partes del informe

Titulo
Destinatario, tal y como sea requerido por las circunstancias del contrato
Un pargrafo introductorio que identifique los estados financieros
auditados
Descripcin de la responsabilidad de la administracin
Responsabilidad del auditor para expresar una opinin sobre los estados
financieros
Referencia de los estndares de auditora
Descripcin del trabajo que el auditor ejecuto en la auditoria
Opiniones sobre los estados financieros y una referencia de la norma
utilizada para preparar los estados financieros

En el siguiente prrafo se tiene los pasos de la formacin de la opinin

1. Evaluacin de la evidencia obtenida
2. Evaluacin de los efectos de las declaraciones equivocadas no
corregidas
3. Evaluacin de si los estados financieros han sido preparados de acuerdo
con la estructura aplicable de informacin financiera
4. Evaluacin de la presentacin razonable de los estados financieros
5. Aplicacin de componentes analticos
Componentes del informe de Auditora

TITULO
DESTINATARIO
PARAGRAFO INTRODUCTORIO
RESPONSALIBILIDAD DE LA ADMINISTRACION POR LOS ESTADOS
FINANCIEROS
RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
OPINION DEL AUDITOR
FIRMA DEL AUDITOR
FECHA DEL REPORTE
DIRECCION DEL AUDITOR

Los procedimientos de auditoria son:

Las polticas de contabilidad son consistentes con la del periodo actual o

si se han realizado los ajustes o revelaciones
Las cifras estn de acuerdo con las cantidades y otras revelaciones
presentadas

Aqu podemos ver los tipos de muestras u opiniones

Opinin calificada

Negacin de opinin
Opinin adversa