Retención en la Fuente

En el Salario Integral
Una de las modalidades de salario en Colombia es el salario integral. Éste salario
incluye todos los pagos adicionales al sueldo básico, como horas extras, recargos
nocturnos, dominicales, festivos y prestaciones sociales, a excepción de las
vacaciones, las que sí se le deben reconocer al trabajador que esté vinculado con
la modalidad de salario integral.

El salario integral, para que legalmente sea considerado como tal, debe ser de
por lo menos 10 salarios mínimos mensuales, más un factor prestacional del
30%, lo que significa que el salario mínimo integral debe ser en su totalidad como
mínimo de 13 salarios mínimos mensuales. El 30% del factor prestacional, es el
que corresponde a los pagos por concepto de prestaciones sociales, recargos,
horas extras, festivos y dominicales.

Para efecto de la Seguridad social y los Aportes parafiscales, el salario base de

aportes es el 70% del salario integral, que se determina multiplicando el salario
por 0,7.

Para efectos de la Retención en la fuente por ingresos laborales, la totalidad del

salario integral se considera ingreso gravable, incluyendo el factor prestacional.

Siendo que la totalidad del salario integral, es ingreso sometido a retención en la

fuente, el tratamiento que se le debe dar a la hora de hacer el respectivo cálculo,
es casi el mismo que se le da al salario normal. Siendo así, se puede utilizar
cualquier de los dos procedimientos, y la depuración es la misma. Se le deducen
los mismos conceptos, se le aplican los mismos límites.

En el cálculo de la retención en el salario integral, no se tiene en cuenta la prima

mínima legal de servicios, puesto que ésta ya está incluida dentro del salario
integral, por lo tanto en el procedimiento número uno no se debe restar, como sí
se hace en el cálculo del la retención en un salario normal.
Igualmente, el 25% del salario se considera renta exenta.

Así que la estructura a seguir para la depuración de la base es la misma que se

utiliza en el salario normal.

La estructura en los procedimientos uno y dos, con salario normal, inicia así:

Se suma el total pagos laborales del mes

• En dinero o en especie
• Sean o no factor salarial, vacaciones
• Viáticos permanentes
• Directos o indirectos
Los valores anteriores ya están incluidos en el salario integral, así que la
estructura de depuración en el salario integral se inicia con:

Suma total de de pagos laborales (Salario integral)

De aquí en adelante se sigue exactamente el mismo procedimiento que en los

salarios normales.
(-) Menos valores y conceptos que se restan del total de los ingresos
gravados.
(-)
(-)
Etc.

Para no redundar explicando lo ya explicado, puede ver el resto del procedimiento

en: Retención en la fuente por ingresos laborales.

Como se puede ver, lo único que cambia es el encabezado de la estructura de la

depuración, en la que la totalidad de ingresos gravados, es el mismo salario
integral. Igualmente, en el procedimiento uno, no se debe restar la prima mínima
legal, puesto que ésta no existe, al estar incluida dentro del salario integral, en lo
demás, el tratamiento es igual.

Documento elaborado por Juan Fernando Castañeda Sepúlveda