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contado (50%) 23500 25500 25000 26000 Compras al crdito (50%) 23500
25500 25000 TOTAL 23500 49000 50500 51000 Presupuesto de cuentas por
pagar Presupuesto de cuentas por cobrar
6. 6. TENIENDO LOS DATOS NECESARIOS PASAMOS A REALIZAR
NUESTRO enero febrero marzo abril INGRESO DE EFECTIVO Cuentas por
cobrar 34000 86200 88800 90800 Prstamos 40000 TOTAL INGRESO DE
EFECTIVO 74000 86200 88800 90800 EGRESO DE EFECTIVO Cuentas por
pagar 23500 49000 50500 51000 Gastos de admi y de ventas 17000 17600
18000 18400 Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870 TOTAL EGRESO DE
EFECTIVO 43580 69310 71760 72270 FLUJO NETO ECONMICO 30420
16890 17040 18530 Servicio de la deuda 5000 5000 5000 5000 FLUJO NETO
FINANCIERO 25420 11890 12040 13530 FLUJO DE CAJA PROYECTADA
7. 7. GRACIAS POR SU ATENCION
ElFlujodeCajaProyectado
Para elaborar un Flujo de Caja debemos contar con la informacin sobre los ingresos y egresos de
efectivo quehaya realizado la empresa, esta informacin la obtenemos de lacontabilidadque hayamos
realizado.PerotambinpodemoselaborarunFlujodeCajaProyectado(tambinconocidocomoPresupuesto
deEfectivo), para el cual necesitaremos las proyecciones de los futuros ingresos y egresos de efectivo
querealizarlaempresaparaunperiododetiempodeterminado.LaimportanciadeelaborarunFlujodeCajaProyectadoes
quenospermite,porejemplo:
y
anticiparnos a futuros dficit (o falta) de efectivo y, de ese modo, por ejemplo, poder tomar la decisinde
buscarfinanciamientooportunamente.
y
establecerunabaseslidaparasustentarelrequerimientodecrditos,porejemplo,alpresentarlodentrodenuestroplan o
proyecto de negocios.VeamosacontinuacinunejemplosencillodecmoelaborarunFlujodeCajaProyectado:Una
empresamanufactureracuentaconlossiguientesdatos:
y
proyeccionesdeventas:enero:85000,febrero:88000,marzo:90000,abril:92000.
y
proyeccionesdelacompradeinsumos:enero:47000,febrero:51000,marzo:50000,abril:52000.
y
lasventasson40%alcontado,y60%a30das.
y
las compras se realizan al contado.
y
seobtieneunprstamodelbancopor40000,elcualsedebepagarencuotasde5000mensuales.
y
losgastosdeadministracinyventassonel20%delasproyeccionesdeventas.
y
proyeccionesdelpagodeimpuestos:enero:3080,febrero:2710,marzo:3260,abril:2870.Enprimerlugarelaboramosnuestro
presupuestodecuentasporcobrar(estodebidoaqueeltotaldelasventasnosecobranelmismomesenqueserealizan,sino
quesecobranun40%elmesenqueserealizan,yel60% al siguiente mes, y al elaborar un Flujo de Caja, como
ya hemos mencionado, debemos registrar el efectivoquerealmenteingresaaosaledelaempresa):
Presupuestodecuentasporcobrar
enerofebreromarzoabrilVentasalcontado(40%)34000352003600036800Ventasalcrditoa30das(60%)5100052800
54000TOTAL34000862008880090800
FlujodeCajaProyectado(Presupuestodeefectivo)
enerofebreromarzoabrilINGRESODEEFECTIVOCuentasporcobrar34000862008880090800Prstamos
40000TOTALINGRESOENEFECTIVO74000862008880090800EGRESODEEFECTIVOCuentasporpagar
47000510005000052000Gastosdeadm.ydeventas17000176001800018400Pagodeimpuestos308027103260
2870TOTALEGRESOENEFECTIVO67080713107126073270FLUJONETOECONMICO692014890
1754017530Serviciodeladeuda5000500050005000FLUJONETOFINANCIERO192098901254012530