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SEMINARIO INTERNACIONAL SECTOR

FINANCIERO Y DE SEGUROS

EL CONTROL Y SUPERVISIN DE LAS COACs

Luis Rosero M.
Intendente Zonal 5
Superintendencia de Economa Popular y Solidaria
SEPS

JULIO 2014

Contenido
1. Marco Legal e Institucional
2. Estructura por segmentos y regional del SFPS
3. Modelo de Supervisin
4. Auditoras
5. Administracin y Calificacin de Riesgos
6. Sanciones
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1. Marco Legal e Institucional

Marco Legal del Sector de la Economa Popular y
Solidaria y del Sector Financiero Popular y Solidario

Constitucin de la Repblica
Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y del Sector
Financiero Popular y Solidaria (LOEPS): Mayo2011

Reglamento a la Ley Orgnica de la Economa Popular y Solidaria y

del Sector Financiero Popular y Solidaria (RLOEPS): Febrero2012
Regulaciones emitidas por la Junta de Regulacin para el Sector
Financiero Popular y Solidario.

OBJETO DE LA LOEPS

a) Reconocer, fomentar y fortalecer la EPS y SFPS

b)

Potenciar las prcticas de EPS en comunas,

comunidades, pueblos y nacionalidades

c)

Establecer marco jurdico comn

d)

Establecer derechos, obligaciones y beneficios

e)

Institucionalidad pblica para ejercer rectora,

regulacin, control, fomento y acompaamiento

INSTITUCIONALIDAD

ATRIBUCIONES DE LA SEPS (Art. 147 LOEPS)

Velar por la estabilidad, solidez y correcto

funcionamiento de las instituciones.
Otorgar personalidad jurdica a las
organizaciones bajo su control
Fijar tarifarios de servicios que otorgan las
entidades del sector financiero popular y
solidario.
Autorizar las actividades financieras de las
organizaciones del Sector Financiero
Popular y Solidario.

2. ESTRUCTURA POR SEGMENTOS Y REGIONAL DEL SFPS

ESTRUCTURA DEL SFPS Art. 78 LOEPS

SECTOR
FINANCIERO
Entidades asociativas
o solidarias, bancos y
cajas comunales y
cajas de ahorro

SFPS: Sector Financiero Popular y Solidario

COAC y Cajas
centrales

ORGANIZACIONES DEL SECTOR

FINANCIERO POPULAR Y SOLIDARIO:
en base a registro y adecuacin de
estatutos de COACs

945: COAC
1: Caja Central

* Organizaciones
registradas en el
Catastro SEPS
** Nmero estimado

Las mas grandes

estn vinculadas
al riesgo
sistmico

Cajas y bancos
comunales
12.000**

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SEGMENTACIN

Mediante Resolucin JRSTE-2012-003 se establece ubicacin de

las Cooperativas de Ahorro y Crdito en cuatro segmentos:

Segmento 4

Segmento 3,2,1

SON LAS
COOPERATIVAS MAS
GRANDES
Activos
Socios
Cantones
SEGMENTO 1

SEGMENTO 4

SEGMENTO 3

SEGMENTO 2

USD (1100.000,01 o ms)

USD (250.000 ,01

1100.000,00)

Ms de 7100 socios

Ms de 700 socios

USD (0
250.000)
Ms de 700
socios

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COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO A NIVEL NACIONAL

SEGN CATASTRO DE LA SEPS AL 26/06/2014 (945)
SEGMENTO 3;
N COACS: [VALOR];
RELACIN
[PORCENTAJE]

SEGMENTO 2;
N COACS: [VALOR];
RELACIN
[PORCENTAJE]

SEGMENTO 4;
N COACS: [VALOR];
RELACIN
[PORCENTAJE]

SEGMENTO 1;
N COACS: [VALOR];
RELACIN
[PORCENTAJE]

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13

COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRDITO A NIVEL NACIONAL POR

PROVINCIA SEGN CATASTRO DE LA SEPS AL 26/06/2014
PROVINCIA
AZUAY
BOLIVAR
CAAR
CARCHI
CHIMBORAZO
COTOPAXI
EL ORO
ESMERALDAS
GALAPAGOS
GUAYAS
IMBABURA
LOJA
LOS RIOS
MANABI
MORONA SANTIAGO
NAPO
ORELLANA
PASTAZA
PICHINCHA
SANTA ELENA
SANTO DOMINGO DE LOS TSACHILAS
SUCUMBIOS
TUNGURAHUA
ZAMORA CHINCHIPE
Total

N DE COACS
56
26
22
8
90
83
19
8
4
65
30
61
26
52
4
5
5
9
180
7
4
5
166
10
945

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3. MODELO DE SUPERVISION
MODELOS DE SUPERVISIN

Supervisin de
Cumplimiento

Verificacin formal sobre el

cumplimiento de los controles de
ley y dems condiciones que las
normas plantean.

Supervisin Basada
en Riesgos

Conjunto de procedimientos para:

IDENTIFICAR, PREVENIR, MEDIR y
CONTROLAR los efectos adversos
de los riesgos a los que est
expuesta una Institucin, con el
propsito de:
Evitarlos
Reducirlos
Detenerlos

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SUPERVISIN CONTNUA BASADA EN RIESGOS

ADMINISTRACIN INTEGRAL DE RIESGOS

Identificar
Comunicar

Medir

Monitorear

Priorizar
Controlar

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MODELO DE SUPERVISIN CONTINUA

Seguimiento
y Control

Identificacin de
alerta

Supervisin Extrasitu
Auditor Interno

Supervisin Extrasitu
Autocontrol
Auditoria Interna
Comit de Riesgos*
Oficial
Cumplimiento*
Consejo de
Vigilancia

Inf. Externa

Inspeccin en
campo
Supervisin In-situ
Auditor Interno
Auditor Externo

* No aplica para la EPS

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PROCESO INTEGRAL DE SUPERVISIN

EXTRA
SITU

INFORMACIN SOLICITADA A LA COOPERATIVA:

Se elabora perfil de riesgos, indicadores de alerta
temprana, reuniones de comunicacin de riesgos, etc.

IN SITU

INFORMACIN TOMADA EN COOPERATIVA

Auditora revela debilidades, se elabora matriz de
hallazgos e informe que determina viabilidad o no

AUXILIAR

EN COLABORACIN CON
INTEGRACIN Y OTROS
Aplicables a segmento 1 y 2

ORGANISMOS

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DE

PLANIFICACION DE LA SUPERVISION

Permanente para las COAC de riesgo sistmico, segmento 4.

Para las del segmento 1, 2 Y 3 segn otros riesgos
Plan de supervisin elaborado por Intendencia de Riesgos
Criterios: riesgo legal, viabilidad y otros
En caso de no viabilidad el Comit de Riesgos evala la decisin de
liquidacin.

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3 PILARES PARA LA ESTABILIDAD DEL SISTEMA

REGULACION
PRUDENCIAL

SUPERVISION
EFICIENTE

Una primera lnea de

proteccin
eficiente,
permite contribuir al
desarrollo y solidez del
sistema

RED DE
SEGURIDAD
FINANCIERA

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IMPORTANCIA DE LA SUPERVISIN
Amenazas en
el Sector
Gobernabilidad
Balance Social
Riesgos
Financieros:
liquidez y
solvencia
Riesgos
Operativos
Administracin
de activos y
pasivos

Aplica solo para el SFPS

SEPS

COSEDE

MANUAL SEPS
FONDO DE
LIQUIDEZ

Primera lnea de defensa fuerte Busca el desarrollo, estabilidad, solidez y correcto

funcionamiento

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La superintendencia,
podr utilizar, segn
las necesidades y
oportunidad, cualquier
de los siguientes
mecanismos de
control

Inspeccin
Examen Especial
Auditoria
Otros dispuestos por
la Superintendencia

Causas para la regularizacin:

Mecanismos de Control

CONTROL DE LA SEPS (Art.156 RLOEPS)

La Superintendencia
dispondr que las
cooperativas se sometan a
un plan de regularizacin,
cuando incurran en una de
las siguientes causas:
Cuando en los informes
de supervisin auxiliar,
auditoria o de
inspecciones, se
determinen graves
deficiencias de control
interno, problemas
financieros,
administrativos o entre
socios y directivos, que
pongan en riesgo la
estabilidad institucional

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4. AUDITORIAS
SUPERVISION INTEGRAL

ADMINISTRACION
Y CONTROL

RIESGOS

EVALUACION
CONTABLE
FINANCIERA

BALANCE SOCIAL

TECNOLOGIA DE INFORMACION

23

ESQUEMA DE SUPERVISIN

24

ESQUEMA DE SUPERVISIN

25

ASPECTOS ESPECIFICOS QUE SE EVALUAN

Componente

Subcomponente

Objetivo

Plan estratgico y Presup.

Reglamentos y Organigrama
Calidad
de Gobierno

Actas Consejos y Asamblea

Cdigo de Trabajo
Permisos de operacin y
funcionamiento

Gobierno Cooperativo

Ambiente
de Control

Gestin de la Organizacin:
Actividades de Gerencia, Consejo de
Administracin y Vigilancia
(auditoras)
Transparencia de la informacin
(quejas socios)
Cumplimiento Normativo:
Otros entes de control, calidad de
socios (3.1.3):

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EVALUACION ECONOMICA FINANCIERA

Balance General, Estado de Resultados, Flujo de Efectivo, Cambios en el
Patrimonio y Notas Aclaratorias.
Activos:
Cartera, deprec y rev
AFijos

Identificacin y Distribucin de
Excedentes y Utilidades

Pasivos
Depsitos y
Patrimonio:
Monto, Certificados
Aportacin
Anlisis de
Resultados:
Gastos, dietas, etc.

Cumplimiento de Obligaciones
Tributarias

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GOBIERNO COOPERATIVO
Cumplimiento de los 7 principios cooperativos:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Membreca abierta y voluntaria

Control democrtico de los miembros
Participacin econmica de los miembros
Autonoma e independencia
Educacin, formacin e informacin
Cooperacin entre cooperativas
Compromiso con la comunidad
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MEDIDAS DESPUS DEL INFORME FINAL

Si la COAC es viable, se puede adoptar :

Un plan de regularizacin o de accin, etc. para superar las
debilidades
Proceso de Resolucin (banco bueno-malo) para transferencia
de activos y pasivos
Fusin de COACs

Si la COAC no es viable:
Liquidacin
Pago de garanta de depsitos (segmento 4)
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5. ADMINISTRACION Y CALIFICACION DE RIESGOS

ADMINISTRACION Y CALIFICACION DE RIESGO (Art. 92 LOEPS)

Las cooperativas de ahorro y crdito debern contratar

calificadoras de riesgo y realizar la administracin integral de
riesgos de acuerdo al segmento al que pertenezcan de
conformidad a lo dispuesto por el rgano regulador.
LA SEPS publica regularmente la calificacin en su pgina
Web. (www.seps.gob.ec)
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6. APLICACIN DE SANCIONES POR LA SEPS

Resolucin SEPS-IEN-2013-029 de Mayo 08 de 2013

7.4.- SANCIONES POR INFRACCIONES EN LA ECONOMIA POPULAR Y SOLIDARIA

INFRACCION
No entregar informacin sobre la situacin econmica y de gestin de la
organizacin, sea esta peridica u ocasional
No entregar informacin sobre la situacin econmica y de gestin de la
organizacin, sea esta especial

Transgredir de forma generalizada los derechos de los integrantes de la

organizacin

NIVEL

SANCION

NIVEL 1
NIVEL 2

1 SBU

NIVEL 1
NIVEL 2

2 SBU
3 SBU

NIVEL 1
NIVEL 2

1 SBU
3 SBU

NIVEL 1
NIVEL 2

2 SBU

No presentacin de informes de gerentes, liquidadores, interventores

Si las coop. de transporte aceptan como socios a servidores pblicos, miembros
activos de la polica nacional, polica metropolitana, fuerzas armadas, servidores
y agentes de los rganos de control y regulacin de transporte y de trnsito, los
vocales del consejo de adm y el secretario sern sancionados con

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MUCHAS GRACIAS

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