ORGANIZACIN CONTABLE.

Inversiones.
Existe una diversidad de inversiones.
Existen dos tipos de egresos.
Costos y Gastos

o
o

Inversiones

Temporales: se valan por el

mtodo del costo.
Permanentes: se valan por el
mtodo de participacin.

En Bienes de Uso (activo

Fijo) se deprecian y
amortizan.

Existencias.
anticipado
diferidos)

Financieras.
Existen
excedentes de ingresos.

Inversiones Temporales.

Pagos por
(activos

Inversiones Permanentes.

Inversiones Financieras (compra venta de

ttulos valores)
Caracterstica:

Caracterstica: Ejercen el
control o dominio en
otras entidades.

Genera renta inmediata

Se valan al
costo

Buscan rentabilidad en el corto

plazo -----> compra de bonos en el
mercado secundario de valores.
Bonos.
Al portador.
El tenedor necesita capital
fresco.
Descuento de documentos.
Factoring.
Mtodo de Costo:
Valor original de compra.

Precio, Titulo, Valor

Comisin
Otros.

Hacer uso de los intermediarios: casas de corredores de bolsa.

Ejemplo.
Se compran al contado 100 acciones a valor nominal $50.00 cada uno y un valor
contable de $60.00 la compra fue en efectivo, se pagan 3% de comisin a la balsa
de valores y 3% a la casa de corredores.
Cmo se compran? El precio de compra fue de $55.00.

Solucin:

Precio de compra: $5,500.00

Comisin:
$ 330.00 +
Inversin total.
$5,830.00

-----------> 100 $55

-----------> $5,500.00 6%

Reconocimiento

Fecha
00/00/00

Codigo

Concepto
Parcial
Debe
Haber
1114 Inversiones
$ 5,830.00
111401 Temporales
$ 5,830.00
1101 Efectivo y Equivalente
$ 5,830.00
110101 Banco
$ 5,830.00
Compra de acciones a la empresa "xyz"

Ejemplo.

Se compra un lote de bonos (grupo) el 1-10-2013 emitidos el 01-01-2010 con una

vida til de 5 aos y una tasa de retorno del 7% de los cuales estn pendientes de
cobro los aos de 2,011 - 2,012 y parte del 2,013.

Cantidad de Bonos. 40
Valor Nominal. $1,000.00
Vida til. 5 Aos
Fecha de Emisin. 1-10-2010

Valor de Compra. $ 50,000.00

Fuente de Financiamiento. Prstamo
Bancario por $60,000.00
Pagando. 3% de comisin.

Reconocimiento.
Fecha
00/00/00

Codigo

Concepto

Parcial

Partida #1
1101 Efectivo y Equivalente
110101 Bancos
411 Gastos Financieros
41101 Gastos Bancarios
221
Prestamos Bancarios a Largo Plazo
22101
Banco HSBC
Por prestamo realizado
Partida #2
1114 Inversiones
111401 Temporales
1101
Efectivo y Equivalente
110101
Bancos
Compra de 40 Bonos con un valor de $100

Debe

Haber

$58,200.00
$ 5,200.00
$ 1,800.00
$ 1,800.00
$ 60,000.00
$60,000.00

$50,000.00
$50,000.00
$ 50,000.00
$50,000.00

Inversiones Permanentes
Inversiones de Ttulos Valores.

Bonos

Se
adquieren
por
obligacin.
No son considerados
como
activos
financieros de renta
inmediata.

Acciones.
Inversiones Comunes

Caracterstica.
Las empresas ejercen control
sobre otras entidades.
Se valan sobre el mtodo de
participacin.

Qu son las acciones?

Son partes alcuotas en las que est dividido el capital social.
Las acciones pueden ser:

Comunes
Preferentes.

o Deben tener un valor nominal equivalentes a

$1.00, o mltiplos de 1.
o Es indivisible, es decir, que no se pueden
fraccionar.

Las acciones constan de dos valores.

1. Sobre el valor de emisin del capital social.
Es igual al capital social dividido entre el nmero de acciones.
2. El valor contable.
Es igual al patrimonio entre el nmero de acciones.

=
#

Capital Social.
Reserva Legal
Utilidades.
Perdidas.
Supervit.
Donaciones.

En qu consiste el mtodo de participacin?

Es el porcentaje de rentabilidad en otras sociedades.
Cmo se registran las acciones?

Se registran al precio del costo, pero paralelamente se debe realizar el

ajuste al precio nominal. (Existe un sobre precio).
Registrar al valor contable.
Y ajuste en una cuenta denominada Revaluacin de acciones (precio
pagado dems)

En resumen.
1- Partida a valor o aprecio de costo.
2- Realizar el ajuste sea ganancia o perdida
3- Investigar el valor contable.

Ejemplo.
Se compran 1000 acciones que tiene un valor nominal de $10 y un valor contable
$15, a un precio de adquiri de $12,500.00.

Cantidad de acciones. 1000

Valor Nominal. $10.00
Valor Contable. $5.00

Solucin.

Fecha

Codigo

Copcento

Parcial

Debe

Haber

Partida #1
00/00/00

Inversiones
Permanentes
Efectivo y Equivalente
Bancos
Reconocer compra de 1000 acciones a precio de costo
Partida # 2
Revaluacion de Inversiones
Inversiones
Registrar a valor Nominal
Partida #3
Revaluacion de Inversiones
Superavit por Revaluacion
Registrar a valor Contable

$12,500.00
$12,500.00

$ 2,500.00
$ 2,500.00

$ 2,500.00
$ 2,500.00