CUESTIONARIO 6

1. Mencione de qu ordenamientos derivan los principios jurdicos de las

contribuciones.
Los principios jurdicos constitucionales de las contribuciones, se desprenden
del contenido de las normas establecidas en la Constitucin Poltica del pas, y
siendo sta la Ley Fundamental, a dichos principios debe sujetarse
esencialmente la actividad fiscal del Estado.
2. Seale las dos categoras en que se clasifican los principios jurdicos
de las contribuciones.
Principios jurdicos constitucionales, y
Principios jurdicos ordinarios.
3. Exprese cules son los principios jurdicos constitucionales de las
contribuciones.
I.
Principios emanados de los preceptos de la Constitucin Federal, que
garantizan los derechos fundamentales del individuo, o sea las
garantas individuales, los cuales no pueden ser violados, coartados,
ni restringidos por la actividad fiscal del Estado.
II.
Principios emanados de la organizacin poltica de los Estados Unidos
Mexicanos.
III.
Principios referidos a poltica econmica, que por ser bsicos fueron
elevados a nivel constitucional.
IV.
Principios referidos a la justicia administrativa.
4. Exprese cules son los principios jurdicos ordinarios de las
contribuciones.
I.
La Ley de Ingresos de la Federacin.
II.
Las Leyes Reglamentarias de los Renglones de Ingresos.
III.
El Cdigo Fiscal de la Federacin,
IV.
Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal.
V.
La Ley de Ingresos del Distrito Federal.
VI.
El Cdigo Financiero del Distrito Federal.
VII.
Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Poder Ejecutivo del
Estado de Nuevo Len.
VIII.
La Ley de Ingresos para el Estado de Nuevo Len.
IX.
La Ley de Hacienda del Estado de Nuevo Len.
X. Ley de Administracin Financiera para el Estado de Nuevo Len.

DERECHO FISCAL

XI.
XII.
XIII.
XIV.
XV.

Cdigo Fiscal del Estado de Nuevo Len..

La Ley Orgnica de la Administracin Pblica Municipal del Estado de
Nuevo Len.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Nuevo Len.
La Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo Len.
La Ley de Ingresos de la Federacin. Es el ordenamiento expedido
por

5. Seale los cuatro grupos en que se clasifican los principios jurdicos

constitucionales de las contribuciones.
I. Principios emanados de los preceptos de la Constitucin Federal, que
garantizan los derechos fundamentales del individuo, o sea las
garantas individuales, los cuales no pueden ser violados, coartados,
ni restringidos por la actividad fiscal del Estado.
II.
Principios emanados de la organizacin poltica de los Estados Unidos
Mexicanos.
III.
Principios referidos a poltica econmica, que por ser bsicos fueron
elevados a nivel constitucional.
IV.
Principios referidos a la justicia administrativa.
6. Mencione los principios emanados de los preceptos de la Constitucin
Federal, que garantizan las garantas individuales y que no pueden ser
violados o coartados por el ejercicio de las facultades impositivas del
Estado.
- La actividad fiscal del Estado no debe impedir ni coartar el ejercicio de los
derechos individuales reconocidos por la Constitucin
- Las disposiciones fiscales no deben coartar el ejercicio del derecho de
peticin
- Las leyes fiscales no deben gravar a una o varias personas individualmente
determinadas. La contribucin se debe establecer de tal forma, que cualquier
persona cuya situacin coincida con la que la ley seale como hecho
generador de la obligacin fiscal, debe ser sujeto de la contribucin
- Las disposiciones fiscales no deben tener efectos retroactivos
- Todas las leyes fiscales que se expidan, deben respetar la garanta de
audiencia
- Todas las leyes fiscales que se expidan, deben respetar la garanta de
legalidad.

CUESTIONARIO 6

-Las resoluciones de la administracin en materia fiscal, se deben dictar por

escrito, por autoridad competente y con expresin de los fundamentos de
hecho y de derecho en que se basen los que se harn del conocimiento de los
interesados
- Las visitas domiciliarias para verificar el cumplimiento de las disposiciones
fiscales, deben ser mediante orden por escrito dictada por autoridad
competente en la que se seale el lugar o lugares a visitar y las personas que
vayan a practicar la visita, adems de otros requisitos formales.
- En tiempo de paz, no existe obligacin de los particulares de dar alojamiento,
bagajes, alimentos y otras prestaciones a los miembros del ejrcito.
- Las resoluciones administrativas de carcter individual favorables a un
particular, no podrn ser revocadas de oficio por las autoridades fiscales.
- El legislador puede establecer y regular todo lo relativo al delito fiscal
- En relacin con la gratuidad de la imparticin de la justicia y la prohibicin de
las costas judiciales, a que se refiere el artculo 17 constitucional, en materia
fiscal est debidamente reglamentada.
- En materia fiscal la aplicacin de las sanciones pecuniarias es facultad de las
autoridades administrativas; cuando se trate de delitos, corresponde a la
autoridad judicial, la imposicin de la sancin corporal que corresponda.
- En materia fiscal estn prohibidas las multas excesivas y las penas
inusitadas o trascendentales.
- La aplicacin total o parcial de los bienes de una persona para el pago de
contribuciones o multas, no se considera confiscacin de bienes.
- En materia fiscal ningn juicio debe tener ms de tres instancias ni se puede
juzgar a un contribuyente dos veces por los mismos hechos.
- La actividad fiscal del Estado deber sujetarse a los objetivos que derivan de
la rectora del desarrollo nacional que corresponde al Estado.
-La actividad fiscal del Estado deber sujetarse a los objetivos del sistema de
planeacin democrtica del desarrollo nacional
- Las leyes fiscales no deben limitar el derecho de propiedad de los
particulares
- Las leyes fiscales no deben otorgar exenciones a ttulo particular
7. Mencione los principios jurdicos constitucionales, referidos a la
organizacin poltica del Pas.
Los principios ms importantes y trascendentales, que derivan de la
organizacin poltica de nuestro pas, son los contenidos en los artculos 31

DERECHO FISCAL

fraccin IV, 36 fraccin 1, 38 fraccin 1, 73 fraccin VII, 74 fraccin IV, 72

inicial H),89 fraccin 1, y I 15 fraccin IV de la Constitucin Federal.
8. Mencione los principios constitucionales referidos a poltica
econmica, que por ser bsicos fueron elevados a nivel constitucional.
Los artculos constitucionales que establecen principios referidos a poltica
econmica son el 73 fracciones IX, XXIX, 124,117 fracciones 1Il, IV, V, VI,
VIIYIX, 118 fraccin I y 131.
9. Mencione los principios constitucionales referidos a la justicia
administrativa.
Los artculos constitucionales que establecen principios referidos a la justicia
administrativa, son el artculo 14, 16,23, 73fraccin XXIX, inciso H),
104fraccin I-B, 116 fraccin IV y 122fraccin IV, inciso e).
10. Explique cada uno de los ordenamientos de carcter fiscal, que
contienen los principios jurdicos ordinarios de las contribuciones.
La Ley de Ingresos de la Federacin. Es el ordenamiento expedido
por el Congreso de la Unin, cada ao, en el cual se establecen los
conceptos por los cuales debe percibir ingresos la Federacin cada
ejercicio fiscal.
Las Leyes Reglamentarias de los Renglones de Ingresos. Son los
ordenamientos expedidos por el Congreso de la Unin, que regulan
especficamente todo lo relativo a la contribucin respectiva, como lo
es la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor
Agregado, o sea los que determinan especficamente a la contribucin
en cuanto al objeto, sujeto, base, tasa o tarifa y obligaciones
principales.
El Cdigo Fiscal de la Federacin. Es un ordenamiento de aplicacin
general, en lo no previsto por las Leyes Reglamentarias de los
Renglones de Ingresos Federales.
La Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal. Establece las
bases para la organizacin de la administracin pblica federal,
centralizada y paraestatal.
La presidencia de la Repblica, las secretaras de Estado, los
departamentos administrativos y la Consejera Jurdica del Ejecutivo

CUESTIONARIO 6

Federal, integran la administracin pblica centralizada. Los

organismos descentralizados, las empresas de participacin estatal,
las instituciones nacionales de crdito, las instituciones nacionales de
seguros y de fianzas y los fideicomisos, componen la administracin
pblica paraestatal.
La Ley de Ingresos del Distrito Federal. Es el ordenamiento expedido
por el Congreso de la Unin, cada ao, en el cual se establecen los
conceptos por los cuales debe percibir ingresos el Distrito Federal,
con cada ejercicio fiscal.
El Cdigo Financiero del Distrito Federal. Es el ordenamiento
expedido por la Asamblea de Representantes del Distrito Federal, el
cual tiene por objeto regular la obtencin, administracin y aplicacin
de los ingresos del Distrito Federal, la elaboracin de los programas
base del presupuesto de egresos, la contabilidad que de los ingresos,
fondos, valores y egresos se realice para la formulacin de la
correspondiente Cuenta Pblica, las infracciones y delitos contra la
hacienda local, las sanciones correspondientes, as como el
procedimiento para interponer los medios de impugnacin que el
mismo establece.
La Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Poder Ejecutivo del
Estado de Nuevo Len. Es un ordenamiento expedido por el
Congreso Local, que tiene por objeto organizar y regular el
funcionamiento de la administracin pblica del estado de Nuevo
Len, que se integra por las dependencias de la administracin central
y por las entidades y organismos del sector paraestatal.
La Ley de Ingresos para el Estado de Nuevo Len. Es el
ordenamiento expedido por el Congreso Local, cada ao, el cual
establece los conceptos por los cuales debe percibir ingresos el
estado de Nuevo Len, cada ejercicio fiscal, para cubrir sus gastos
pblicos.
La Ley de Hacienda del Estado de Nuevo Len. Es un ordenamiento
expedido por el Congreso Local, en el cual se definen y reglamentan
los conceptos por los cuales debemos contribuir para los gastos
pblicos del estado de Nuevo Len.
La Ley de Administracin Financiera para el Estado de Nuevo Len.
Es un ordenamiento que tiene por objeto regular la administracin de

DERECHO FISCAL

las finanzas del gobierno del estado, para propiciar la aplicacin

ptima de sus recursos, y le es aplicable a las siguientes entidades: I.
Al Poder Legislativo; II, Al Poder Judicial; III. Al Poder Ejecutivo del
estado, en lo referente a: a) La administracin pblica central; b) Los
organismos descentralizados del estado; e) Los fideicomisos pblicos
en los que el gobierno del estado o sus organismos descentralizados
y fideicomisos pblicos participen como fideicomitentes; y IV. A las
personas fsicas o morales pblicas o privadas, que reciban o
manejen, en administracin, recursos pblicos de las entidades
mencionadas.
El Cdigo Fiscal del Estado de Nuevo Len. Es un ordenamiento de
aplicacin general, en lo previsto por las leyes reglamentarias de los
renglones de ingresos estatales y municipales.
La Ley Orgnica de la Administracin Pblica Municipal del Estado de
Nuevo Len. Es el ordenamiento que regula el ejercicio de las
atribuciones y deberes que corresponden a los municipios del estado
y establece las bases para la integracin, organizacin y
funcionamiento de los ayuntamientos y de la administracin pblica
municipal, con sujecin a los mandatos establecidos por la
Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos, la del estado
de Nuevo Len y las dems disposiciones aplicables.
La Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Nuevo Len. Es el
ordenamiento expedido por el Congreso Local, cada ao, en el cual se
establecen los conceptos por los cuales deben percibir ingresos los
municipios del estado, cada ejercicio fiscal, para cubrir sus gastos
pblicos.
La Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo Len.
Es el ordenamiento expedido por el Congreso Local, en el cual se
definen y reglamentan los conceptos por los cuales debemos
contribuir para los gastos pblicos de los municipios del estado.

11. Justifique la finalidad de la existencia de los principios jurdicos de

las contribuciones.
Solo justificando por medio de las leyes el pago de los impuestos, el Estado
puede allegarse de esos recursos que sern tiles al territorio y pobladores.