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46 OTROS GASTOS.
49 COSTO DE VENTA.
INGRESOS.
51 INGRESOS FINANCIEROS.
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS.
53 REINVERSION DE PERDIDA POR DETERIORO Y RECUPERACION DE
DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO E INTANGIBLES.
54 REVERSION DE PROVISIONES.
56 OTROS INGRESOS.
57 VENTAS.
59 CARGAS IMPUTABLES.
CUENTAS DE RESULTADOS.
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA.
68 IMPUESTO A LA RENTA.
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO.
CONTINGENCIAS.
71 CONTINGENTES DEUDORAS.
72 CONTINGENTES ACREEDORAS.
CUENTAS DE ORDEN.
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS.
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS.
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS.
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS.
85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS.
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS.
87
FIDEICOMISOS,
DEUDORES
DONDE
SE
ACTUA
COMO
FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTANEAMENTE.
88 FIDEICOMISOS, ACREEDORES DONDE SE ACTUA COMO
FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTANEAMENTE.
OPERACIONES BANCARIAS
1.- Con fecha 30 de junio del 2013, se deposita en cuenta corriente
lo siguiente:
- Efectivo
S/250,000.00
--------------------------------------------------------------13----------------------------------------------------------1101 Caja
245,000.00
1101.01 Oficina principal
2103 Obligaciones por cuenta a plazo
245,000.00
2103.01 Certificados de depsitos
6.- El Sr. Gustavo Gutirrez cancela su cuenta de ahorros que
asciende a S/102,500.00
------------------------------------------------------------14------------------------------------------------------------2102 Obligaciones por cuenta de ahorros
102,500.00
2102.01 Depsito ahorro activos
2102.01.01 Persona natural y jurdica.
1101 Caja
102,500.00
1101.01 Oficina principal
--------------------------------------------------------------15----------------------------------------------------------7.- Se otorga un crdito a la seora Gabriela Tovar por
S/190,000.00. El banco cobra S/3,500.00 de inters.
-------------------------------------------------------------16----------------------------------------------------------1401Crditos vigentes
190,000.00
1401.01Crditoscomerciales
2101 Obligaciones a la vista
186,500.00
2101.01 Depsitos en cuenta corriente
2901 Ingresos diferidos
3,500.00
2901.02 Ingresos por inters
8.- La seora Gabriela Tovar cancela el crdito otorgado por el
banco.
-------------------------------------------------------------17-----------------------------------------------------------1101 Caja
190,000.00
1101.01 Oficina principal
1401 Crditos vigentes
190,000.00
1401.03 Crditos comerciales
-------------------------------------------------------------18----------------------------------------------------------2901 Ingresos diferidos
3,500.00
2901.02 Ingreso por intereses
5104 Intereses por crditos
3,500.00
5104.01 Intereses por crditos vigentes.
9.- Se emite la carta fianza por S/198,000.00 a favor del Sr. Oscar
Cruz Ruiz a 30 das. El banco cobra el 2% de comisin.
-------------------------------------------------------------19------------------------------------------------------------
15,000.00
15,000.00
11,080.00
11,200.00
11,200.00
200,000.00
500,000.00
1000,000.00
En Cobranza
Letras
550.00
Pagares
850.00
1,350.00
En Descuento
Letras
1,050.00
Pagares
1,250.00
2,250.00
Mas
Comisin
750.00
Portes
20.00
Impuesto
15.00
Total.
12. Remesa de Fondos mediante otro Banco..
La oficina de Lima da instrucciones al Banco de Reserva del Per para que transfiera de su
cuenta corriente S/. 150,000.00 a la Sucursal B del Cuzco:
Remesa
150,000.00
Comisin
250.00
Portes.
15.00
150,265.00
13. De Sucursal a Oficina Principal.
Cliente de provincia solicita a Sucursal A afectar su cuenta corriente por la emisin de giro a
Lima
Giro
650.00
Comisin
4.00
Porte
4.00
Impuesto Selectivo al Consumo
3.00
661.00.
14. Se ha instruido al Banco Central de Reserva para que proceda a ceder de nuestra Cuenta
S/.1100,000.00 al Banco de Lima en modalidad de Fondos Interbancarios, por un periodo de
15 das a la tasa del 22% mensual.
BANCO DE CREDITO DEL PERU
LIBRO DIARIO
DEBE
------------------------------------------------------------1----------------------------------------------------------------1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
1105 CANJE
300,000.00
HABER
1105.01 Local
200,000.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente
500,000.00
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.03 Cuentas a plazo
Por la apertura de cuenta a plazo
-------------------------------------------------------------2---------------------------------------------------------------2101 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
2101.04 Cheques de gerencia
6,000.00
1101 CAJA
1101.01 Oficina Principal
Por el pago de cheque de gerencia emitido por el
Banco
-------------------------------------------------------------3---------------------------------------------------------------1105 CANJE
1105.01 Local
5,000.00
2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depsitos en Cuenta Corriente
Por la devolucin por intermedio de la Cmara de
Compensacin de cheques no conformes
--------------------------------------------------------------4--------------------------------------------------------------En la sucursal B
1101 CAJA
1101.02 Agencias
6,064.00
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar
Por el pago en efectivo del aceptante de letra
--------------------------------------------------------------4--------------------------------------------------------------En la Oficina Principal
2908 OPERACIONES EN TRAMITE
2908.07 Operaciones por liquidar
6,064.00
1401 CREDITOS VIGENTES
1401.01 Crditos Comerciales
1401.01.05 Descuentos
2104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
RECAUDADORAS DE TRIBUTOS
2104.02 Tributos Retenidos
5104 INTERESES POR CREDITOS
5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.01 Intereses por crditos comerciales
5104.01.01.05 Intereses por descuentos
5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES
FINANCIERAS
5107.09 Otros
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS
5202.13 Otros
Por la recepcin de la liquidacin
----------------------------------------------------------------4------------------------------------------------------------2901 INGRESOS DIFERIDOS
2901.02 Ingresos por intereses y comisiones cobrados por
Anticipado
750.00
5104 INTERESES POR CREDITOS
5104.01 Intereses por crditos vigentes
5104.01.01 Intereses por crditos comerciales
5104.01.01.05 Intereses por descuentos
1,000,000.00
6,000.00
5,000.00
6,064.00
6,000.00
3.00
40.00
15.00
6.00
750.00
CASO PRCTICO
CUENTA DE RESULTADOS
DETERMINACION DE DEDUCCIONES DE LA UTILIDAD
6
6
660
1
6
9
6635
331.7
5
6303.
25
1890.
98
4412.
27
441.2
3
3971.
04
DEBE
HABE
6635.00
6635
Resultado neto del ejercicio
690
1
6
8
680
1
2
5
1890.98
Impuesto a la renta
1890
Cuentas por pagar
250
7
6
9
690
1
3
9
3971.04
3971
Resultado neto del ejercicio
390
1
capitalizacion
Por la transferencia de la utilidad del ejercicio
: 2,700.00
Portes
: 10.00
Total
: 2,710.00
DEBE
HABER
S/. 2,710.00
S/. 2,700.00
S/. 10.00
CASO N 2
Rubro 23
La sucursal del Banco en Iquitos remite cheque propio por S/. 70,000.00 a la oficina
principal en Lima a fin de efectuar a plazo de 180 das.
-------------------------------1--------------------------------1105 Canje
1105.03 provincias y otras oficinas del banco
DEBE
S/. 70.000.00
HABER
S/. 70.000.00
DEBE
HABER
S/. 70.000.00
S/. 70.000.00
CASO N 3
Rubro 24
La entidad bancaria a fin de solucionar falta de liquidez celebro contrato de
financiamiento con el BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU por s/. 60,000.00;
crdito obtenido cuya duracin ser de 180 das. El BCRP cobrara comisin de s/.
200.00
DEBE
HABER
S/. 59,800.00
S/. 200.00
S/. 60,000.00
CASO N 4
Rubro 25
Da 15: Se compra muebles para uso del Banco Financiero, por S/.4,000 ms IGV a
Karisma S.A., con RUC 20107489751 que emite la factura 001-8524.
Compra de mobiliario
-------------------------------1--------------------------------18
DEBE
HABER
250
7
S/. 4,000.00
S/. 720.00
S/. 4720.00
CASO N 5
Rubro 26
Financiero futura suscribe un contrato con el Banco de la Nacin por crdito a largo
plazo, 4 aos, ascendente a s/. 600000.
Recepcin de recursos
-------------------------------1---------------------------------
DEBE
S/.601,000.0
0
HABER
S/.1,000.00
4107 comisiones y otros gastos por obligaciones
financieras
S/.1,000.00
S/.600,000.00
CASO N 6
Rubro 29
Se otorga un crdito a la seora Gabriela Tovar S/. 190,000.00: el banco cobra S/.
3,500.00 de inters.
-------------------------------1--------------------------------1401 Crditos Vigentes
DEBE
HABER
S/.190,000.00
S/.186,500.00
S/. 3,500.00
DEBE
HABER
S/. 3,500.00
S/. 3,500.00
-------------------------------2--------------------------------1101 Caja
DEBE
HABER
S/. 190.000.00
S/. 190.000.00
ACTIVO
RUBRO 11 DISPONIBLE
Se recibe S/. 600.00 en efectivo para depositar en cuenta corriente del cliente.
------------------------------------------- 1--------------------------------------------1101
CAJA 600.00
1101.01.01Billetes y monedas
2113 OBLIGACIONES PORCUENTAS A LARGO PLAZO600.00
2101.01.00 Depsitos en cuenta corriente
Por el depsito de efectivo en cuenta corriente.
17,000.00
1202.02.00 Financiera
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU
17,000.00
9000,000.00
3000,000.00
12000,000.00
Bonos Tipos C de COFIDE (permanente)
5000,000.00
Total a Pagar. 17000,000.00
1302
9,000,000.00
5,000,000.00
3,000,000.00
17,000,000.00
RUBRO 14 CRDITOS
Por los Registros previos en el rea de Crditos de la provisin de Cobranza
Judicial de un pagare S/. 390,000.00 vencido
1406
1406.02
1406.02.0
1
1405
1405.02
1405.02.0
1
X/X
4302
4302.02
4302.02.0
1
1409
1409.02
1409.02.0
1
X/X
390,000.00
prestamos
CRDITOS VENCIDOS
Crditos a microempresas
prestamos
por el traslado del crdito vencido a cobranza judicial
---------------------------------------------2---------------------------------------PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS
Provisin para crditos a microempresas
390,000.00
390,000.00
Provisin especfica
PROVISIONES PARA CRDITOS
Provisin para crditos a microempresas
Provisin especfica
Por la creacin de la provisin por cobranza dudosa
390,000.00
118.00
118.00
FUTURO (PATRIMONIO)
500,000
250,000
VISION (INVERSIN)
175,000
87,500
750,000
262,500
262,500.00