Actividad

Estimado (a) alumno (a):

En esta unidad de aprendizaje corresponde aplicar mtodo de caso a una
situacin que considera las reas funcionales de la empresa, la tcnica
contable como herramienta de apoyo en la gestin de organizaciones y el valor
de la informacin de costos y presupuestos.
Para desarrollar el estudio de casos, debes seguir los siguientes puntos.
1. Sesin Previa:
La lectura comprensiva y analtica del caso, tomar notas para sintetizar
ideas, tomar notas para hacer preguntas y realizacin de un resumen de
las situaciones ms relevantes referidas a las reas funcionales de la
empresa, contabilidad, costos y presupuestos.
Adicionalmente deben
analizar los datos, generar alternativas de solucin, seleccionar criterios
de decisin, evaluar alternativas y generar posibles soluciones.
2. Sesin de Desarrollo del Caso:
Una vez realizada la presentacin de la sntesis y las preguntas
detonantes del caso por parte del docente, el alumno debe participar de
discusin interna con su grupo de trabajo, de las preguntas formuladas.
Posterior a la discusin interna de las preguntas detonantes del caso
(preguntas que generan en el estudiante la necesidad de elegir una
alternativa de accin), el alumno participa de plenario, presentando sus
aportes de manera fundamentada.
3. Presentar informe escrito con el desarrollo de Cuestionario de Preguntas
Asociadas al Caso, el cual ser proporcionado por el docente de la asignatura.

Instrucciones al alumno:

Bsqueda de informacin y de recursos digitales en Checkpoint Red de

Bibliotecas Inacap respecto de las reas de Finanzas, Contabilidad, Costos y
Presupuesto.
Leer el caso.
Leer la rbrica.
2
Leer la hoja con las actividades a realizar.
Consultar con anticipacin al docente, todas las dudas antes del inicio de la

e
n
a

sin
on
de

cin

ntaci
s
cion

les

dad

sy
esto

Rbrica para evaluar Caso Diagnstico - Individual

Destacado Sobresaliente

Desempeo Avanzado

Desempeo
Competente

Regular

5 puntos

4 puntos

3 puntos

1 punto

El alumno es capaz de trabajar e interactuar con

sus compaeros con la finalidad de aprender y
favorecer la construccin de conocimientos. Es
capaz de proponer a su vez alternativas de
solucin y aporta a las preguntas formuladas.
Escucha los puntos de vista y opiniones de los
integrantes de su grupo.
El alumno interviene en las 3 categoras o etapas
de la plenaria de manera activa. Escucha los
puntos de vista y opiniones de los dems. Es
capaz de exponer su anlisis y aportar en las 3
categoras o etapas de la plenaria.

El alumno propone alternativas

de solucin y aporta a las
preguntas formuladas. Escucha
los puntos de vista y opiniones
de los integrantes de su grupo.

El
alumno
propone
alternativas de solucin y
aporta a las preguntas
formuladas.

El alumno solo aporta

informacin
a
las
preguntas formuladas
sin
proponer
alternativas
de
solucin.

El
a
for

El alumno interviene en al
menos 2 categoras o etapas de
la plenaria de manera activa.
Escucha los puntos de vista y
opiniones de los dems.

El alumno interviene en al
menos 1 categora o etapa
de la plenaria de manera
activa. Escucha los puntos
de vista y opiniones de los
dems.

El alumno interviene
en
al
menos
1
categora o etapa de
la
plenaria
de
manera activa.

El alumno demuestra conocimiento del tema. La

argumentacin presentada por el alumno tiene
fundamento terico. Presenta conclusiones e
interpretaciones relevantes en las 3 categoras o
etapas de la plenaria.

El
alumno
demuestra
conocimiento del tema.
La
argumentacin presentada por
el alumno tiene fundamento
terico. Presenta conclusiones
relevantes en al menos 2
categora o etapa de la plenaria.

Las respuestas presentadas por el alumno tienen

fundamento terico de todos los criterios de las
reas funcionales de la empresa de acuerdo a la
pauta:

Antecedentes de Administracin

Antecedentes de Contabilidad

Antecedentes de Costos & Presupuestos

Aporta adicionalmente descripcin y explicacin
detallada de todas las reas, utilizando tablas,
grficos, diagramas y otros formatos que
favorecen su comprensin.
Las respuestas presentadas por el alumno tienen
fundamento terico de todos los criterios del rea
contable de acuerdo a la pauta:

Rubro financiero ms significativo dentro de

los activos

Rubro financiero ms significativo dentro de

los pasivos corrientes

Utilidad
Aporta adicionalmente descripcin y explicacin
detallada del rea contable, utilizando tablas,
grficos, diagramas y otros formatos que
favorecen su comprensin.
Las respuestas presentadas por el alumno tienen
fundamento terico de todos los criterios del rea
costos y presupuesto de acuerdo a la pauta:

Punto de equilibrio

Unidades como mnimo debe producir y

vender

Unidades que debe vender la panadera

URMA para cubrir sus costos

Dficit o supervit en caja

Saldo acumulado en caja anual

Aporta adicionalmente descripcin y explicacin
detallada del rea de costos y presupuestos,
utilizando tablas, grficos, diagramas y otros
formatos que favorecen su comprensin.

Las respuestas presentadas por

el alumno tienen fundamento
terico de todos los criterios de
las reas funcionales de la
empresa de acuerdo a la pauta:

Antecedentes de
Administracin

Antecedentes de
Contabilidad

Antecedentes de Costos &

Presupuestos
Las respuestas presentadas por
el alumno tienen fundamento
terico de todos los criterios del
rea contable de acuerdo a la
pauta:

Rubro
financiero
ms
significativo dentro de los
activos

Rubro
financiero
ms
significativo dentro de los
pasivos corrientes

Utilidad
Las respuestas presentadas por
el alumno tienen fundamento
terico de todos los criterios del
rea costos y presupuesto de
acuerdo a la pauta:

Punto de equilibrio

Unidades como mnimo

debe producir y vender

Unidades que debe vender

la panadera URMA para
cubrir sus costos

Dficit o supervit en caja

Saldo acumulado en caja

anual

El
alumno
demuestra
conocimiento del tema. La
argumentacin presentada
por
el
alumno
tiene
fundamento
terico.
Presenta
conclusiones
relevantes en al menos 1
categora o etapa de la
plenaria.
Presenta los criterios de
las reas funcionales de la
empresa de acuerdo a la
pauta:

Antecedentes de
Administracin

Antecedentes de
Contabilidad

El alumno demuestra
escaso dominio del
tema y consulta sus
apuntes
frecuentemente.
La
argumentacin
presentada por el
alumno tiene bajo
fundamento terico.
Presenta los criterios
de las reas
funcionales de la
empresa de acuerdo
a la pauta:

Antecedentes de
Administracin

El
int
ca
de
es
de
de
El
do
ar
pr
alu
fu

Presenta los criterios del

rea contable de la
empresa de acuerdo a la
pauta:

Rubro financiero ms
significativo dentro de
los activos

Rubro financiero ms
significativo dentro de
los pasivos corrientes

Presenta los criterios

del rea contable de
la empresa de
acuerdo a la pauta:

Rubro financiero
ms significativo
dentro de los
activos

El
de
cri
r
em

Presenta los criterios del

rea contable de la
empresa de acuerdo a la
pauta:

Punto de equilibrio

Unidades
como
mnimo debe producir
y vender

Unidades que debe

vender la panadera
URMA para cubrir
sus costos

Presenta los criterios

del rea contable de
la empresa de
acuerdo a la pauta:

Punto
de
equilibrio

El
de
cri
r
pr
em

El
de
cri
r
de

e
n
a

Rbrica para evaluar Caso Diagnstico - Individual

Destacado Sobresaliente

Desempeo Avanzado

5 puntos

Desempeo
Competente

4 puntos

3 puntos

1 punto

Elabora el informe tcnico que incluye los

resultados del anlisis, con rigurosidad en el
formato, estructura y gramtica.

Elabora el informe tcnico que

incluye los resultados del
anlisis de acuerdo a formato y
estructura.

Elabora el informe tcnico

que incluye los resultados
del anlisis de acuerdo a
estructura.

Cumple con todas las tareas asignadas durante el

proyecto de acuerdo a todos los estndares,
normas y plazos, evidenciando planificacin de
sus actividades, acatando de manera rigurosa las
normas y dentro de los plazos asignados.

Cumple
todas las tareas
asignadas durante el proyecto
de acuerdo a estndares y
normas y dentro de los plazos
asignados.

Cumple con las tareas

asignadas
durante
el
proyecto de acuerdo al
mnimo de los estndares,
normas y dentro de los
plazos asignados.

Elabora el informe
tcnico que incluye
los resultados del
anlisis sin
considerar formato,
estructura y/o
presenta errores
gramaticales.
Cumple de manera
parcial
las
tareas
asignadas durante el
proyecto
sin
considerar
estndares, normas y
plazos.

l
to.

mie

ares
as y

Regular

Alumno(a)
Seccin:
Estudio de Caso

Puntaje Total
Puntaje
Obtenido

40

Evaluacin

Puntaje
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15

TABLA DE EQUIVALENCIA DE NOTAS

Rbrica para evaluar Caso
Evaluacin
Puntaje
Evaluacin
24
25
26
Desempeo
27
Competent
28
29
e
30
31
32
33
34
Desempeo
35
No
36
Avanzado
37
Compete
38
nte
39

16

40

Destacado
Sobresalien
te

17
18
19
20
21
22
23

0 a 23
puntos
24 a 31

No Competente
Desempeo Competente
4

Ela
ins
inf
es
for
yp
gr

No
ta

puntos
32 a 39
puntos
40 puntos

Desempeo Avanzado
Destacado Sobresaliente

Recursos Bibliogrficos Digitales Recomendados

Tabla: Fuentes bibliogrficas.
Nombre
del
recurso
digital

Tipo de
Material

97814492240
66

e-Libro

ebook

2006

97814492595
49

e-Libro

ebook

2008

97814135858
41

e-Libro

ebook

2006

97884689760
20

BEUMED

e-Libro

Academi
c Onefile

Artculo

e-Libro

ebook

e-Libro

ebook

Academi
c Search
Complete

Artculo

TTULO

AUTOR

EDITORIAL

AO

ISBN

Administracin
financiera

Bravo Malpica,
Gustavo O.

Instituto
Politcnico
Nacional

2007

Ortega
Martnez, Jos
Antonio

Editorial
Descle de
Brouwer

Greco, Orlando

Valletta
Ediciones

Anlisis de
estados
financieros:
teora y
aplicaciones
Diccionario de
finanzas
Introduccin a
la gestin
empresarial
Elementos para
la consultora
en empresas
familiares
Gua temtica
financiera
Presupuestos
empresariales
Presupuesto
anual y
equilibrio
financiero
Gua de costos
para micro y
pequeos
empresarios:
una manera
fcil y sencilla
de crecer
Costos:
decisiones
empresariales

Rubio
Domnguez,
Pedro
Lozano Posso,
Melquicedec
Baena Toro,
Diego
Rincn Soto,
Carlos Augusto

Pensamiento
y Gestin.
26 (July
2009), p214.

2009
Ecoe
Ediciones
Ecoe
Ediciones

Boronat
Ombuena,
Gonzalo J.

2008
2011

Fuente

97814492818
61
97814492770
00

2011

11308753

Estrategia
Financiera.
2011, Vol.
26 Issue
286, p40-52.

Rincn Soto,
Carlos Augusto

Ecoe
Ediciones

2011

97814492769
42

e-Libro

ebook

Rincn Soto,
Carlos Augusto

Ecoe
Ediciones

2010

97814492532
57

e-Libro

ebook

Sinisterra
Ecoe
97814492759
Valencia,
2011
e-Libro
ebook
Ediciones
76
Gonzalo
Fuente: Programas de estudio Administracin, Contabilidad, Costo y Presupuesto, Fundamentos de finanzas,
de la carrera Administracin de Empresas INACAP.

Contabilidad de
costos

CUESTIONARIO CASO URMA.

1.- reas funcionales de una empresa.
1.1.- Completar las Tablas N1,2 y 3 con los antecedentes de Administracin,
Contabilidad, Costos y Presupuestos, considerando la informacin contenida en
el caso, las conclusiones de la discusin plenaria y reflexin individual.
Tabla N1: Antecedentes de Administracin.
Temas

La
empresa y
su entorno

Conceptos

Tipo de empresa segn clasificacin

jurdica (S.A., Ltda., EIRL, otro)

Empresa pblica o privada?

Fecha de constitucin de la empresa

Actividad de la empresa (a qu se dedica)

Principales reas de la empresa

Industria en que est inserta la empresa

Dotacin promedio mensual

8
9

Capital en pesos chilenos

Facturacin anual

reas
funcionales
10
de la
empresa
11

De qu forma se realiza la distribucin del

producto?
Explique resumidamente el proceso
productivo

Respuestas
E.I.R.L.
Porque Selim Aguilera
realiz el inicio de
actividades bajo su
propio RUT
Privada, Porque el dueo
no es una organizacin
gubernamental.
2007
Fabricacin y venta de
productos de panadera.
Administracin,
contabilidad y
produccin.
Alimento
En el ao 2014 llego a
tener una nmina de 6
funcionarios.
4.300.000
36.900.000
25% ventas a otras
panaderas y
restaurantes
75% venta directa.
Programacin de la
produccin diaria.
2. Separacin de los
insumos necesarios para
el volumen de
produccin.
3. Sobado en la mquina
amasadora por 10 a 15
minutos.
4. Moldeado, corte y
pesaje de las unidades de
pan.
5. Fermentacin de la
masa.
6. Horneado a 250 por
15 minutos.
7. Se retira del horno y se
coloca en los carros.
8. Se transporta hasta el
rea de venta.

9. Se realiza el envasado
y empaquetado de los
pedidos especiales.
10. Venta directa y/o
delivery..
12
13
14
15
Proceso
administrat
ivo
16

Tipo de contabilidad (Completa o

simplificada)
Tipo de contribuyente (1era categora o 2da
categora)
Enfoque contable (IFRS, tributaria o ambas)
La organizacin dispone de una
planificacin? (S o No)
La empresa tiene controles? (S o No)

Contador externo lleva la

contabilidad completa
1ra categora
Ambas
No
Si, tiene controles
productivos

TablaN2: Antecedentes de Contabilidad.

N
Conceptos

Usuarios internos de la contabilidad

La
1
(empleados, dueos, etc.)
contabilidad y
sus objetivos 2 Usuarios externos de la contabilidad
Estructuras
3 Con inicio de actividades? (S o No)
societarias
Qu estados financieros prepara la
Comprensin 4 empresa? (Estado de situacin financiera,
Estado de resultados integrales, Estado de
de la
flujo de efectivos, etc.)
normativa
contable
5 La contabilidad se lleva bajo IFRS? (S o No)
6 La empresa est afecta a IVA?
Tratamientos
especficos
La empresa practica arqueos de caja? (S o
7
de control de
No)
cuentas
Temas

Respuestas
Dueos
Contador
SI
Estado de situacin
financiera,
Estado de resultados
integrales, flujo de caja.
si
si
No

Tabla N3: Antecedentes de Costos & Presupuestos.

Temas

Enfoques de
costeos

Sistemas de
contabilidad de

N
Conceptos
Respuestas

Mencione la composicin de las Materias

1
primas
Mencione la composicin de la Mano de
2
obra
Mencione los Costos indirectos de
3
fabricacin (por ej. baln de gas)
4 Clasifique los Costos fijos
5 Clasifique los Costos variables
6 El negocio aplica costos por rdenes
Por rdenes especficas.
especficas o costos por procesos?

Cul debiera usar?

costos
7
Sistema
presupuestario

Costos por procesos ya

que es la que se usa para
empresas que producen
similares productos.

Cuntas unidades producir la

empresa? (flujo fsico)
La empresa elabora presupuestos? (S
o No), si la respuesta es Si (Cules?)

1.2.- Existe inters por una gestin financiera y contable en la empresa?

1.3-. Podra ayudar a la sobrevivencia del negocio, el establecer una
planificacin y control de los recursos?
2.- Contabilidad.
2.1.- Segn los datos entregados por el Contador en base al Estado de Situacin
Financiera 2013. Cul es el rubro financiero ms significativo dentro de los
activos? y Cul es el rubro financiero ms significativo dentro de los pasivos
corrientes? En cuntos pesos vari la utilidad? (Ganancia 2014 menos Ganancia
2013).
-Dentro de los activos, son los activos corrientes.
-Dentro de los pasivos, son los pasivos corrientes totales.
La utilidad vara en menos 388.313, por ende en el 2014 las ganancias
descendieron.
2.2.- Por qu cree Ud. que la utilidad del 2014 baj en comparacin al 2013?
Considere los gastos en su anlisis.
-Bueno claramente se debi a la contratacin de personal extra. Los excesivos
gastos en el personal y la poca productividad de estos produjeron la baja en sus
utilidades.
3.- Costos y Presupuestos.
3.1.- Calcule el punto de equilibrio para 2013 de la empresa en unidades y
valores (en pesos chilenos). Utilice las siguientes frmulas adaptadas para el
caso y complete la Tabla N4.
Punto de equilibrio enunidades(Kgs .)=

Gastos fijos y costos ambos totales

(Precio de venta Costo variable unitario)

Punto de equilibrio en valores ($) = Punto de equilibrio en unidades X Precio de

venta

Tabla N4: Formato punto de equilibrio.

Clculo del punto de equilibrio a partir de los costos y el precio de
venta 2013
Incluye los tres parmetros bsicos:
Gastos fijos
(total)
Costos
variables

(unitario)
Precio de
venta

Ponga aqu el total de gastos +

costos; ambos tems fijos

Ponga aqu los costos variables por cada

unidad vendida (o por cada venta)

Indica aqu el precio de venta o promedio

ponderado 2013

Punto de Equilibrio
Ventas mnimas (unidades) para alcanzar el Punto de
Equilibrio
Facturacin (ingresos) mnima para alcanzar el Punto de
Equilibrio; en valores monetarios

3.2.- Cuntas unidades como mnimo debe producir y vender la empresa?

3.3.- Cunto debe vender la Panadera URMA para cubrir sus costos?
3.4.- La Panadera presenta dficit o supervit en caja?
3.5.- A cunto asciende el saldo acumulado en caja anual?

10

Formato y pauta para la confeccin del

Informe del caso.
Se requiere que Ud. responda de manera fundamentada las preguntas del caso.
Pauta para la confeccin del informe escrito del caso:
El documento que elabore debe presentar el desarrollo de cada uno de los puntos
de manera separada y debe estar acompaado de la informacin de las fuentes
bibliogrficas utilizadas en su desarrollo.
Recuerde respetar la extensin mxima que se asign a cada punto.
Tabla: Pautas para confeccin informe escrito.
Estructura del Informe
Extensin mxima
Introduccin
y
presentacin
de
Extensin mxima 1 plana
objetivos
CUESTIONARIO CASO URMA.
Extensin mxima 5 planas
Conclusiones y recomendaciones
Extensin mxima 1 plana
Formato de entrega:
El informe debe ser entregado impreso, formato Word, hoja carta. Letra Arial,
tamao 11. Mrgenes: superior/inferior: 2,5 cm. Derecho/izquierdo: 3cm.
Alineacin justificada. Pginas numeradas. Portada: membrete, ttulo, datos
identificacin (asignatura, logo de INACAP, nombre del profesor y del alumno).

11

Anexo: Formato de Informe

Fundamentos de Finanzas
(FIFF01 Seccin)

Semestre 2016
Sede curico

INFORME CASO
DIAGNSTICO

Docente:
Nombre del Docente
Alumnos:
francisca
Valezca parrraguez
Daniela
Fecha de entrega:
24/03/2016

12

NDICE
INTRODUCCIN................................................................................................... 3
DESARROLLO DEL INFORME................................................................................ 4
CONCLUSINES Y RECOMENDACIONES..............................................................5

13

INTRODUCCIN

En elsiguiente informe analizaremos los estados financieros de la panadera GURMA.

El ao 2007 Selim Aguilera cumpli su sueo de abrir la Panadera URMA en la ciudad de
Via del Mar (realiz el inicio de actividades bajo su propio RUT). A comienzos del 2013,
mientras revisaba los balances que prepar su Contador de su Panadera, se dio cuenta
que las ventas, la produccin y el precio de ventahaban aumentado, sin embargo sus
utilidades
eran
cada
vez
menores.
Luego de 5 aos de trabajo arduo y sentir que su negocio iba bien y que incluso era el
momento de crecer, Selim estaba muy preocupado por las utilidades del negocio y era
urgente aclarar cul era el problema en el que se encontraba y corregirlo a tiempo. Como
no entenda la contabilidad, tena la duda si se trataba de un error enlos Estados
Financieros
o
estaba
calculando
mal
el
precio
de
sus
productos.
Para ello analizaremos las reas funcionales, la contabilidad, los antecedentes de costos y
presupuestos de la panadera.

14

DESARROLLO DEL INFORME

En este captulo se considera el desarrollo del informe en s, todo conforme a lo que se

indica en las pautas y que es lo que se espera lograr con la realizacin del informe. Este
captulo debe dividirse segn lo requerido:
Estructura del Informe
Introduccin
CUESTIONARIO CASO URMA.
Conclusiones y recomendaciones

Extensin mxima
Extensin mxima 1 plana
Extensin mxima 5 planas
Extensin mxima 1 plana

15

CONCLUSINES Y RECOMENDACIONES

Este captulo se realiza a partir de todas las ideas que se pueden extraer de la
informacin y resultados que se obtuvieron en el desarrollo del informe. Las
conclusiones deben considerar ideas ms all de los alcances de los resultados, es
decir, considerar supuestos, casos y consecuencias de estos. Adems, siempre ver la
utilidad del trabajo realizado ms all del aprendizaje, ver en concreto en que se
pueden ocupar las nuevas ideas y herramientas utilizadas.

16