Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
GRUPO ISLEOS II
INAES
INAES-INT-008-14
23/04/2014
I.
1.
1.3
Tamao ................................................................................................................ 17
I.
Resumen ejecutivo
El flujo de efectivo del proyecto es positivo para todos los aos, por lo que se obtienen
utilidades todos los aos; la relacin beneficio/costo es de 1.10 a partir del ao 2 y el punto
de equilibrio es bajo. De menos del 50% a partir del ao dos.
De acuerdo a los estudios comerciales, tcnicos, organizativos y ambientales realizados, el
proyecto no tiene riesgos significativos; las debilidades de los socios en los aspectos
comerciales y administrativos se superaran con los procesos de capacitacin y asistencia
tcnica propuestos.
El valor neto a una tasa de actualizacin del 10% es de 909,054.07 pesos y la tasa interna
de retorno es de 44%, que es mayor al costo de oportunidad del capital considerado del 5%;
en base a estos indicadores financieros el proyecto es rentable por lo que se dictamina
positivamente, es decir, que el proyecto debe realizarse; adems cumple los objetivos y
metas propuestas.
II. DESARROLLO
Otro factor de decisin es que este proyecto se ubica en la microcuenca lechera del
Tesechoacn, donde se alojan ranchos con ganaderas de doble propsito con accesos
carreteros todo el ao hacia poblaciones rurales que conectan a varios municipios
cercanos, y las localidades de inmediaciones. El contar con experiencia con la
elaboracin de quesos y canales de comercializacin que requieren nicamente de
fortalecerse y equiparse para operar dentro de la normatividad sanitaria.
Conformacin del consejo de administracin:
CARGO
NOMBRE
PRESIDENTE
SECRETARIO
TESORERO
INTEGRANTE
INTEGRANTE
vivienda, salud, educacin. Ya que con la produccin que se obtenga se ver reflejada un
una mejora sustancial en el nivel de ingresos.
e) En su caso, situacin actual de mujeres y poblacin en situacin de
vulnerabilidad.
1. OBJETIVOS Y METAS
OBJETIVOS
Objetivo general
Contribuir en la seguridad alimentaria local con protena fresca, inocua,
competitivamente aceptable y oportuna, as como tambin retener la fuerza joven de
trabajo activando la produccin pecuaria, servicios de comercializacin y distribucin
de productos procesados y un empoderamiento de grupos organizados con visin
empresarial, dando valor agregado a eslabones en la cadena productiva.
Objetivos especficos.
Dar valor agregado a la produccin de leche mediante su transformacin en quesos.
Generar mayores ingresos y fuentes de empleo local.
Ofrecer al consumidor local productos tradicionales a base de leche 100 % de vaca, sin
sustitutos, con elevados estndares sanitarios y de calidad.
METAS
Metas a corto y mediano plazo
Procesar la produccin local de leche mediante la elaboracin y venta de quesos
frescos.
Procesar 1,000 lts/da de Leche entera y Distribuir al mes 3601 Kg de Queso
Fresco Generando 5 empleos directos y 25 indirectos en forma permanente
Obtener Ingresos bruto en el ao 1 por $ 252,100.00 y $214,550.00 de egresos
los que nos dar un ingreso Neto de $ 37,550.00 al mes
Metas a largo plazo
2. ASPECTOS DE MERCADO
Tiendas de
Abarrotes
y de Auto
Queso fresco servicio
Local y
regional
120 kg Diario
DE PAGO
100 Carta
Efectivo
PRODUCTO PRECIO
Quesos Carln
Queso fresco
tipo panela
$80.00
CONDICION OTRAS
DE VENTA
Entrega
contado
insegura
CALIDAD
Buena
Otra ventaja con el proyecto es la calidad, ya que se vender el producto con leche
pasteurizada, todos los das, los competidores no realizan la pasteurizacin ya que
carecen del equipo y maquinaria para ello, lo que demerita la calidad de su producto.
Las queseras que procesan en promedio 1,000 lts son pocas y se localizan en el
municipio de Playa Vicente, aunque sus ventas son por mayoreo y proveen a negocios
establecidos en Tuxtepec y Tres Valles.
2.4 Programa de ventas
Como el queso es un producto de consumo cotidiano, las ventas sern diariamente.
a) Resumen de ventas anuales
En el siguiente cuadro se presenta el resumen de ventas anuales
Cuadro. Ventas anuales
Venta anual
AO
U
VENTAS M
QUESO
S
KG 36,014.41
2
43,212.00
3
43,212.00
4
43,212.00
5
43,212.00
Todas las ventas se hacen de contado y la compra de leche se hace con pagos diarios
entregada en la quesera. Esto con el fin de garantizar la calidad, higiene y sanidad de la
materia prima que dar origen a quesos con trazabilidad e inocuidad.
La promocin de los productos se har de boca en boca en las localidades aledaas. A
travs de la Direccin de Fomento Agropecuario del Municipio en sus tianguis ecolgicos
mensuales y su pgina web. El brker responsable de colocar nuestros productos en la
regin y en otros estados vecinos.
2.5 Comercializacin
a) Determinacin del precio de venta
El precio de venta se determin en base al precio de venta de la competencia,
considerando que la competencia incurre en costos de traslado de 20 kilmetros para
entregar el producto. En base a esto se propuso a los dueos de las tiendas de abarrotes
un precio ms bajo, mantenindoles su margen de utilidad y en esas condiciones se
hicieron los clculos de costos para determinar si haba ganancias.
b) Esquema de comercializacin
La comercializacin del producto ser mediante las 40 tiendas de abarrotes que sern el
canal de distribucin para hacer llegar el producto al consumidor final
3. ASPECTOS TECNICOS
3.1 Localizacin.
Se encuentra ubicado en la zona sur del Estado, en las coordenadas 1802 de latitud
Norte y 9532 de longitud Oeste, a una altura de 60 metros sobre el nivel del mar. Limita
al Norte con Tlacotalpan y Santiago Tuxtla; al Este con Hueyapan de Ocampo y Juan
Rodrguez Clara; al Sur con Playa Vicente; al Oeste con Jos Azueta. Su distancia
aproximada al Sureste de la capital del Estado por carretera es de 370 Km
En el lugar que se establecer el proyecto tiene una altitud de 60 m, en las tierras bajas y
pantanosas que se extienden desde el ferrocarril hacia el norte, entre los ros
Tesechoacn y San Juan. El clima es clido. Es un centro productor de pia dedicado,
adems, a la cra de ganado. La carretera secundaria con que cuenta la ciudad se dirige
hacia Lealtad de Muoz, que es otra ciudad veracruzana. Se encuentra ubicado en la
zona sur del Estado.
10
11
12
b) Parmetros tcnicos.
Costos de Produccin de Un
Kilogramo de Queso
Insumos
Concepto
Leche
Cloruro de Calcio(CaCl2)
Nitrato de Potasio(KNO3)
Cuajo liquido Fuerza 1:10000
Sal (NaCl)
Mano de Obra
Total
Nota: El Rendimiento es de 1.2 KG
de queso por cada 10 lts de leche
Unidad
Litro
Gramo
Gramo
Mililitro
Gramo
Jornal
Costo
$6.00
$ 0.25
$ 0.25
$ 0.30
$ 0.014
$ 2.30
Cantidad
8.333
3
3
4
30
2
Total
$ 50.00
$ 0.75
$ 0.75
$ 1.20
$ 0.42
$ 4.60
$ 57.72
13
Descremado
Esta operacin tiene como finalidad, remover total o parcialmente el contenido de grasa
en la leche. La separacin se efecta por centrifugacin y el aparato que se usa es la
descremadora; su diseo es parecido al de las clarificadoras.
Un descremado parcial se lleva a cabo para reducir el nivel de materia grasa de leche,
que ser destinada a la produccin de quesos. Dicho nivel ser variable de acuerdo con la
proporcin de materia grasa que se desee para el queso.
Homogeneizacin
Este tratamiento se aplica para reducir el tamao de los glbulos de grasa. La finalidad de
esta operacin es evitar el ascenso de la grasa a la superficie.
Pasteurizacin
La leche sea para su venta en cualquiera de sus tipos o destinada para la elaboracin de
quesos, debe someterse a un tratamiento trmico.
El objeto de este tratamiento es destruir en primer trmino todos los agentes microbianos
causantes de las enfermedades al ser humano, tales como bacterias, ricketsias, virus y
protozoarios; en segundo trmino, disminuir el nmero de aquellos microorganismos
saprofitos, que son lo que, por lo general, afectan la calidad de la leche y sus
subproductos.
Pasteurizacin lenta
Este mtodo consiste en calentar la leche a temperaturas entre 63C Y 65C, y
mantenerla a esta temperatura por un periodo de 30 minutos. Tanto este calentamiento
como su posterior enfriamiento pueden llevarse a cabo en una tina quesera que por lo
general, est construida con doble pared, por donde se hace circular agua caliente y,
luego agua fra. Por supuesto, este procedimiento, como arriba se indica, es un tanto lento
pues, adems de los 30 minutos requeridos debe contabilizarse el tiempo que se
consume, tanto para llegarla a la temperatura requerida como para bajarla.
Desde el punto de vista bacteriolgico este mtodo es bastante efectivo para destruir las
bacterias patgenas.
Pasteurizacin rpida
Para esta forma de calentamiento de la leche, se utilizan los llamados pasteurizadores o,
ms apropiadamente, intercambiadores de calor a placas, los cuales consisten en placas
rectangulares de superficie ondulada que se juntan unas con otras en posicin vertical,
separadas entre si por empaques de hule colocados sobre la periferia de la palca. A
travs de los espacios circulan en forma alterna la leche y el agua caliente o fra. El flujo
de la leche es continuo lo que resulta como ventaja ante la pasteurizacin lenta.
14
Todo tratamiento trmico inferior al punto de ebullicin del agua, con lo cual se eliminan
los microorganismos patgenos, ser considerado, por lo tanto, como un mtodo de
pasteurizacin.
La pasteurizacin de la leche destinada a la elaboracin de quesos, conviene efectuarla a
70C durante 15 o 20 segundos, en el tratamiento rpido o bien a 65C durante 30
minutos, si se emplea el tratamiento lento. Un tratamiento trmico a temperaturas
elevadas tiende a precipitar el calcio como trifosfato de calcio, que es una sal insoluble.
Con este fenmeno, se procura compensar esta prdida de calcio mediante la adicin del
cloruro de calcio en la proporcin de 10 a 30 gramos por 100 litros de leche. Despus de
la pasteurizacin, la leche debe ser enfriada hasta 32C para la aplicacin del cuajo. Es
importante que durante la pasteurizacin y el enfriamiento, se agite de manera constante
la leche para favorecer la evaporacin de gases que generan sabores y olores
desagradables en el queso.
En el caso de la produccin de queso fresco de manera artesanal la legislacin ambiental
no marca que deba hacerse la manifestacin de impacto ambiental, sin embargo se
implementarn medidas para mitigar efectos negativos al ambiente que se causen por los
recipientes de los frmacos, pilas para linternas, materiales de plstico, etc., los cuales
sern almacenados en recipientes especiales y llevados a depsitos de residuos
industriales
A- Leche fluida
D-Queso
B-Crema
C-Leche pasteurizada
15
c) Normatividad.
Se iniciar previo a la aprobacin del proyecto en la obtencin del permiso de apertura de
negocio ante la regidura de comercio municipal y ante la agencia de polica municipal,
para ello es necesario realizar algunas contribuciones al erario en cada caso. En el SAT
se tiene de hecho el alta de la presidenta del Grupo y se harn las facturas
correspondientes y llevar la contabilidad fiscal especializada. Permiso de la Jurisdiccin
Sanitaria Regional de Cosamaloapan, asistiendo a un curso sobre normas sanitarias y
obtener exmenes libres de enfermedades infecto - contagiosas (Salmonellosis,
tuberculosis) y Carta de No impedimento alguno de la Regidura de Ecologa Municipal
para la instalacin de la empresa en dicha localidad. Los seguimientos de aplicacin de
las mismas se harn en los cortes evaluativos semestrales que para este fin estar
haciendo la empresa y para reenfocar los procesos del proyecto empresarial.
Se aplica en este caso la Norma Oficial Mexicana NOM-121-SSA1-1994. Leche
pasteurizada de vaca. La utilizacin de recipientes de Acero Inoxidable de Grado
Alimenticio es una obligatoriedad durante todo el proceso. El queso debe ser producido
bajo la Norma Oficial Mexicana NOM-091-SSA1-1994. Bienes y servicios. Quesos:
frescos, madurados y procesados. Especificaciones sanitarias. Es de observancia
obligatoria en todo el territorio nacional. En el caso de la produccin de queso fresco de
manera artesanal la legislacin ambiental no marca que deba hacerse la manifestacin de
impacto ambiental, sin embargo se implementarn medidas para mitigar efectos negativos
al ambiente que se causen por los recipientes de los frmacos, pilas para linternas,
materiales de plstico, etc., los cuales sern almacenados en recipientes especiales y
llevados a depsitos de residuos industriales.
d) Relacin con el medio ambiente.
La produccin de Quesos no genera impacto ambiental negativo relevante, de acuerdo a
la legislacin ambiental federal y estatal, pues En el caso de la produccin de queso
fresco de manera artesanal la legislacin ambiental no marca que deba hacerse la
manifestacin de impacto ambiental, sin embargo se implementarn medidas para mitigar
efectos negativos al ambiente que se causen. El suero de queso, es el nico deshecho
orgnico en la elaboracin diaria de queso y el cual es utilizado en la engorda de puercos
e igualmente se le adiciona a la alimentacin suplementaria del ganado bovino. Esto nos
garantiza que no tendremos contaminacin alguna en su proceso. El agua a utilizar en la
Empresa es meramente para higienizacin del equipo y local por lo que es apenas
representativa la cantidad utilizada. El abastecimiento de agua proviene de un pozo que
mediante una motobomba que tiene el grupo y que se almacena en tinacos para su uso
domstico. El costo se aplica al gasto de energa elctrica Respecto al ahorro de agua
est el de la concientizacin y captura de agua de lluvia para servicios de limpieza e
higienizacin.
e) Conocimientos, experiencia o habilidades requeridas.
16
Para proceso tcnico de produccin de quesos los socios cuentan con la experiencia
suficiente, pues se dedican a la elaboracin de quesos artesanales a pequea escala
por varios aos. Lo que les falta es conocimiento y habilidad en la comercializacin y la
contabilidad por lo que tomaran talleres para desarrollar estas capacidades, por lo que se
solicitara al INAES recurso para la capacitacin.
f. Programa de abasto
MATERIAS PRIMAS,
INSUMOS, SERVICIOS,
MANO DE OBRA
UNIDAD
DE
MEDIDA
CANTIDAD
COSTO
UNITARIO
COSTO
TOTAL
PREVEEDOR
(ES)
CONSIDERADO
(S)
Leche
Cloruro de Calcio(CaCl2)
Litro
Gramo
30000
8
6
250
Nitrato de Potasio(KNO3)
Gramo
34
14
476.00
Mililitro
300
Sal (NaCl)
Gramo
250
Gas Lp
Litro
300
Bolsas de Vaco
en 90 Micras
para Empaque
de Queso Cap. 1 kg.
kg
3601
$ 180,000.00
$
2,000.00
PERIODICIDAD
DE ABASTO
V E Y C O S.A.
DE .C.V.
DIARIO
SEMANAL,
MENSUAL
VEYCO
S.A. DE .C.V.
SEMANAL,
MENSUAL
2,400.00
V E Y C O S.A.
DE .C.V.
SEMANAL,
MENSUAL
2,000.00
V E Y C O S.A.
DE .C.V.
SEMANAL,
MENSUAL
7.5
2,250.00
MENSUAL
0.1
360.14
MABARAK
S.A. DE .C.V
MANO DE
OBRA DE
SOCIOS Y
LOCAL
DIARIO
1.3 Tamao
La capacidad a instalar ser para procesar 1000 litros de leche diarios y una produccin
anual de 36,014 kilogramos de queso fresco, y a partir del segundo ao 43,212.00
kilogramos.
Ingreso anual
AO
VENTAS
QUESOS
UM
KG
1
36,014.41
2
43,212.00
43,212.00
43,212.00
43,212.00
2,521,008.40 3,024,840.00
3,024,840.00
3,024,840.00
3,024,840.00
2,521,008.40 3,024,840.00
3,024,840.00
3,024,840.00
3,024,840.00
INGRESO
QUESOS
TOTAL
17
E F M A M J J A S O N D
Licencia sanitaria
Contrato de agua potable
Autorizacin de inicio de actividad
Autorizacin de impacto ambiental
Capacitacin
Adquisicin de Equipo
de Pasteurizacin
Adquisicin de Insumos y Materia Prima
a) Programa de ministraciones solicitadas al INAES.
No. DE
MINISTRACIONES
1
2
3
TOTAL
FECHA
PROPUESTA
15 de junio
2014
01 de julio
2014
15 de Julio
2014
MONTO
SOLICITADO
320,000
65000
15000
400,000.00
18
19
6. ASPECTOS FINANCIEROS
20
UNIDAD DE
CANTIDAD
MEDIDA
COSTO
INVERSION
FINANCIAMIENTO
UNITARIO
TOTAL
OSSE
Inversin fija
Inversin fija %
455,000.00
100.00%
Local
m2
160
Sistema de pasteurizacin
Equipo
Camioneta
Tanque gas
INAES
135,000.00
29.67%
32,000.00
32,000.00
$ 320,000.00
320,000.00
Pieza
95,000.00
95,000.00
95,000.00
Pieza
8,000.00
8,000.00
8,000.00
22,000.00
7,000.00
100.00%
31.82%
Licencia sanitaria
Inv diferida %
Pago
500
500.00
500.00
Pago
1000
1,000.00
1,000.00
Pago
500
500.00
500.00
Pago
5000
5,000.00
5,000.00
Capacitacin
Servicio
15000
15,000.00
Capital de trabajo
Capital de trabajo %
109,572.29
100%
COMPRA DE LECHE
LITROS
10900
Nitrato de Potasio(KNO3)
kg
16
Sal fina
kg
68
Cuajo
kg
Cloruro de Calcio
Gas LP
65,400.00
250
14
16
300
kg
16
Lt
600
kg
Mantenimiento equipo
Secretaria
Mano de obra para queso
$ 320,000.00
15,000.00
15,000.00
44,572.29
65,000.00
59%
400.00
4,000.00
4,000.00
952.00
952.00
4,800.00
4,800.00
250
4,000.00
4,000.00
7.5
4,500.00
4,500.00
7203
0.1
720.29
720.29
Servicio
2000
Jornal
60
140
8,400.00
8,400.00
Jornal
120
140
16,800.00
16,800.00
586,572.29
186,572.29
100.00%
68.18%
41%
TOTAL %
70.33%
200.00
Inv diferida
$ 320,000.00
31.81%
65000
$ 400,000.00
68.19%
21
CAMION
ETA
CONDICI
ONES
DE USO
Bueno
DISPONIB
ILIDAD
PROPIEDA
D
CANTI
DAD
CARACATER
ISTICAS
DOCUMENTO
Inmediata
Presidente
del grupo
160 M2
Bueno
Inmediata
Presidente
del grupo
PIK UP
Incluida en el
Contrato de
comodato
FACTURA A
NOMBRE DE LA
PRESIDENTA
0.00
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
2,521,008.40
3,024,840.00
3,024,840.00
3,024,840.00
3,024,840.00
ENTRADAS
Inaes
400,000.00
Solicitante
186,572.29
Ventas
Recuperacion de capital de trabajo
109,572.29
Valor residual
147,500.00
TOTAL DE ENTRADAS
586,572.29
2,521,008.40
3,024,840.00
3,024,840.00
3,024,840.00
3,281,912.29
2,578,737.73
2,578,737.73
2,578,737.73
SALIDAS
Inversin fija
455,000.00
Inversin diferida
22,000.00
Capital de trabajo
109,572.29
Costo de produccin
10,957.23
2,218,737.73
2,578,737.73
22
ISR
79,581.20
122,730.68
122,730.68
122,730.68
122,730.68
586,572.29
2,298,318.93
2,712,425.64
2,701,468.41
2,701,468.41
2,701,468.41
0.00
222,689.47
312,414.36
323,371.59
323,371.59
580,443.88
PTU
TOTAL DE SALIDAS
AO
RELACION BENEFICIO/COSTO
0.00
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
ENTRADAS
586,572.29
2,521,008.40
3,024,840.00
3,024,840.00
3,024,840.00
3,281,912.29
SALIDAS
586,572.29
2,298,318.93
2,712,425.64
2,701,468.41
2,701,468.41
2,701,468.41
0.00
$ 222,689.47
$ 312,414.36
$ 323,371.59
$ 323,371.59
$ 580,443.88
1.10
1.12
1.12
1.12
1.21
222,689.47
312,414.36
323,371.59
323,371.59
580,443.88
SALDO A FAVOR
RELACION BENEFICIO/COSTO
-586,572.29
$ 909,054.07
TIR
44%
6.4 Indicadores
a) Punto de Equilibrio
El punto de equilibrio es de 50.22% a partir del primer ao, se puede determinar que la
empresa tendr buenas posibilidades de obtener utilidades, ya que alcanzar volmenes
bajos de produccin es ms factible que lograr niveles altos de produccin
En trminos monetarios en nivel de ingresos en el que la empresa no pierde ni gana es
cuando se obtienen ingresos por un valor de $1,265,971.03 a partir del ao uno.
Estado de resultados proforma
CONCEPTO
222,689.47
50.22
1,265,971.03
323,371.59
40.60
1,228,066.73
323,371.59
40.60
1,228,066.73
323,371.59
40.60
1,228,066.73
323,371.59
40.60
1,228,066.73
23
b) Relacin beneficio/costo.
De acuerdo a los a los resultados arrojados, se determina que durante el periodo de
anlisis del proyecto, a una tasa de actualizacin del 5 % por cada peso que sea invertido
se obtendr 10 centavos de beneficios netos en el primer ao y 12 para los aos 2,3,4 Y
21 centavos para el ao 5.
CONCEPTO
AO 0
AO 1
AO 2
AO 3
AO 4
AO 5
ENTRADAS
586,572.29
2,521,008.40
3,024,840.00
3,024,840.00
3,024,840.00
3,281,912.29
SALIDAS
586,572.29
2,298,318.93
2,712,425.64
2,701,468.41
2,701,468.41
2,701,468.41
SALDO A FAVOR
0.00
$ 222,689.47
$ 312,414.36
$ 323,371.59
$ 323,371.59
$ 580,443.88
1.10
1.12
1.12
1.12
1.21
RELACION BENEFICIO/COSTO
24